KANSALAISOPISTOT-MEDBORGARINSTITUT OPETUSHALLITUS

Transkript

1 KANSALAISOPISTOT-MEDBORGARINSTITUT OPETUSHALLITUS KESÄYLIOPISTOT-SOMMARUNIVERSITET Rahoitus- ja kustannustietopalvelut ILMOITUS KUSTANNUKSISTA JA SUORITTEISTA VUONNA 2006 PL 380 ANMÄLAN AV KOSTNADER OCH PRESTATIONER ÅR HELSINKI telefax Käyttömenot Palkat ja palkkiot - Löner och arvoden (nettona) ML 0100 euroina Maksetut eläkkeet - Betalda pensioner ML 0300 Eläkevakuutusmaksut - Pensionsförsäkringsavgifter ML 0370 Driftsutgifter Muut sosiaalivakuutusmaksut - Övriga socialförsäkringsavgifter ML 0380 i euro Asiakaspalvelujen ostot - Köp av kundtjänster valtiolta - av staten ML 0510 kunnilta - av kommuner ML 0520 kuntayhtymiltä - av samkommuner ML 0530 muilta - av övriga ML 0540 Muiden palvelujen ostot - Köp av övriga tjänster ML 0600 Aineet, tarvikkeet ja tavarat - Material, förnödenheter och varor ML 1400 Avustukset - Understöd ML 1800 Vuokramenot, ulkoiset - Hyror, externa ML 1920 Vuokramenot, sisäiset - Hyror, interna ML 1970 Muut menot - Övriga utgifter ML 2700 Toimintamenot yhteensä - Verksamhetsutgifter totalt ML josta maksullisen palvelutoiminnan menot yhteensä 1) - varav utgifter för avgiftsbelagda tjänster sammanlagt 1) ML 1490 Käyttömenot (sis. alv:n) Driftsutgifter (inkl.moms) josta alv - varav moms Poistot ja arvonalentumiset - Avskrivningar och nedskrivingar ML 2940 Laskennalliset menot: - Kalkylerade utgifter Vyörytyserät - Överföringsposter ML 2960 Muut laskennalliset menot - Övriga kalkylerade utgifter ML 2970 Laskennalliset menot yhteensä - Kalkylerade utgifter totalt ML 2990 josta alv - varav moms Käyttötulot Myyntitulot - Försäljningsinkomster: euroina valtiolta - av staten TL 5210 kunnilta - av kommuner TL 5220 Driftsinkoms- kuntayhtymiltä - av samkommuner TL 5230 ter i euro muilta - av övriga TL 5240 sisäiset myyntitulot - interna försäljningsinkomster TL 5250 Maksut - Avgifter TL 5500 Tuet ja avustukset - Understöd och bidrag: työllistämistuet - sysselsättningsunderstöd TL 5805 muut tuet ja avustukset valtiolta - övriga understöd och bidrag av staten TL 5810 Euroopan Unionilta - av Europeiska Unionen TL 5880 muilta - av övriga TL 5890 Vuokratulot, ulkoiset - Hyresinkomster, externa TL 6320 Vuokratulot, sisäiset - Hyresinkomster, interna TL 6370 Muut tulot - Övriga inkomster TL 6700 Toimintatulot yhteensä - Verksamhetsinkomster totalt TL josta maksullisen palvelutoiminnan tulot yhteensä 2) - varav inkomster för avgiftsbelagda tjänster sammanlagt 2) TL 6490 Vyörytyserät - Överföringsposter TL 6960 Muut laskennalliset tulot - Övriga kalkylerade inkomster TL 6970 Laskennalliset tulot yhteensä - Kalkylerade inkomster totalt TL ) Työtoiminnan erillismenot mukaan lukien. - Inklusive särskilda utgifter för arbetsverksamhet. 2) Työtoiminnan tulot mukaan lukien. - Inklusive inkomster för arbetsverksamhet.

2 Investointimenot Investointihyödykkeiden hankinta - Anskaffning av investerings tillgångar Investointimenot (sis alv:n) Investeringsutgifter (inkl. moms) josta alv - varav moms euroina Tietokoneohjelmistot - Datorprogram IL 3110 Muut aineettomat hyödykkeet - Övriga immateriella tillgångar IL3190 Maa- ja vesialueet - Jord- och vattenområden IL 3310 Investeringsutgifter Asuinrakennukset - Bostadsbyggnader IL 3320 i euro Muut rakennukset - Övriga byggnader IL 3330 Kiint. rakent. ja laitteet - Fasta konstruktioner. och anordningar IL 3340 Tietokonelaitteet - Datautrustning Viestintälaitteet - Kommunikantionsutrustning IL3345 IL3347 Kuljetusvälineet - Transportmedel IL 3350 Muut koneet ja kalusto - Övr. maskiner o invent. IL 3370 Muut aineell. hyödykkeet - Övr. materialla tillg. IL 3390 Osakkeet ja osuudet - Aktier och andelar IL 3400 Investointimenot yhteensä - Invest.utgifter totalt IL josta ns. pienten hankkeiden menot yhteensä 1) - varav utgifter för små projekt sammanlagt 1) ML 9390 Investointitulot euroina Rahoitusosuudet investointimenoihin - Finansieringsandelar för investeringsutgifter: valtiolta - av staten TL 7110 Investeringsinkomster kunnilta - ja ky:iltä - av kommuner och samk. TL 7120 i euro Euroopan Unionilta - av Europeiska Unionen TL 7150 muilta - av övriga TL 7190 Investointihyödykkeiden myynti - Försäljning av imvesteringstillgångar: Tietokoneohjelmistot - Datorprogram TL8110 Muut aineettomat hyödykkeet - Övriga immateriella tillgångar TL 8190 Maa- ja vesialueet - Jord- och vattenområden TL 8310 Asuinrakennukset - Bostadsbyggnader TL 8320 Muut rakennukset - Övriga byggnader TL 8330 Kiint. rakenteet ja laitteet - Fasta konstruktioner och anordningar TL 8340 Tietokonelaitteet - Datautrustning TL8345 Viestintälaitteet - Kommunikantionsutrustning TL 8347 Kuljetusvälineet - Transportmedel TL 8350 Muut koneet ja kalusto - Övr. maskiner o. invent. TL 8370 Muut aineell. hyödykkeet - Övr. materiella tillg. TL 8390 Osakkeet ja osuudet - Aktier och andelar TL 8400 Investointitulot yhteensä - Invest.inkomster totalt TL 9900 Suoritteet Prestationer Opetustuntien lukumäärä kpl/vuosi - Antal undervisningstimmar/år S200 L josta maksullisen palvelutoiminnan opetustuntien lukumäärä, kpl/vuosi - - varav andel för avgiftsbelagda tjänster, timmar/år S200 L 015 1) Valtioneuvoston asetuksen euromäärän ( A vapaasta sivistystyöstä 1396/2001, 5 a, kansalaisopistojen osalta korkeintaan euroa ja kesäyliopistojen osalta euroa, ilman alv:a) alittavat ns. pienet hankkeet, joihin ei ole saatu erillistä perustamishankkeiden valtionosuutta. - 1) S.k. små projekt som understiger det av statsrådet fastställda beloppet (F om fritt bildningsarbete 1396/2001, 5 a, för medborgarinstitut euro och sommaruniversitet euro, utan moms) och för vilka inte har erhållits särskild statsandel som betalas för anläggningsprojekt. Ylläpitäjä - Huvudman Ylläpitäjän numero - Huvudmans nummer Oppilaitos - Läroanstalt Oppilaitoksen numero - Läroanstaltens nummer Yhteyshenkilön nimi - Kontaktpersonens namn a Puhelin - Telefon Telefax Tietojen varmennus, allekirjoitus - Uppgifterna bekräftas av, underskrift Sähköposti - E-post a) Tässä ilmoitetaan sen henkilön yhteistiedot, jolta voi kysyä lisäselvitystä lomakkeen sisällöstä. - Här ges kontaktuppgifter för den person som kan ge ytterligare information om innehållet i blanketten.

3 IFYLLNADSANVISNINGAR 1(6) Anmälning av kostnader, inkomster och prestationer år 2006 MEDBORGARINSTITUT OCH SOMMARUNIVERSITET Driftsutgifter Av medborgarinstituten och sommaruniversiteten insamlas innehållsligt samma uppgifter. Beräkningen av priset per enhet för sommaruniversiteten bygger på sommaruniversitetens kostnadsgrund. Den information om prestationerna som samlas i med denna enkät kommer för egen del att utgöra grund när det timantal som ligger till grund för finansieringen för år 2008 fastslås. Därtill används informationen för uppföljning av statsandelssystemet. På blanketten anmäls kostnaderna och inkomsterna och de förverkligade prestationerna för verksamhet enligt lagen om fritt bildningsarbete (632/1998). I lagens 13 bestäms vilka kostnader som skall lämnas obeaktade då priserna per enhet räknas ut. Driftskostnader för vilka fåtts finansiering ur Europeiska gemenskapernas budget får räknas till statsandelsgrunden endast till den del som finansieringen ur Europeiska gemenskapernas budget och motsvarande särskilda nationella finansiering enligt statsbudgeten inte täcker dessa kostnader (1200/2005, 13 3 mom.). De kostnader som motsvarar behovsprövade statsunderstöd som beviljas med stöd av 14 i lagen om fritt bildningsarbete (särskilda understöd och extra understöd) anmäls i kostnadsuppgifterna. När det genomsnittliga priset per enhet räknas ut avdrar undervisningsministeriet från kostnadsgrunden ett belopp som motsvarar de statsbidrag som beviljats under det år priserna per enhet beräknas (1200/2005, 13 4 mom.). Läroanstaltens driftsutgifter och investeringsutgifter anmäls separat på blanketten. Som investeringsutgifter betraktas bl.a. sådan anskaffning av investeringstillgångar som används för att producera tjänster under en längre tid än en räkenskapsperiod. Driftsutgifterna och investeringsutgifterna anmäls inklusive mervärdesskatt. De mervärdesskatter som ingår i anskaffningspriset för varor och tjänster anmäls separat i de ifrågavarande punkterna på blanketten. På blanketten anmäls inte statsandelar eller statsunderstöd för driftskostnader som erhållits med stöd av lagen om fritt bildningsarbete. Kostnaderna och inkomsterna anmäls som hela euro och prestationerna som heltal. Kostnaderna för grundläggande konstundervisning som ordnats vid medborgarinstitut anmäls på denna blankett. Ifyllnadsanvisningarna för blanketten motsvarar ifyllnadsanvisningarna för kommunernas ekonomiska statistik som förnyades år Löner och arvoden ML 0100 Här anmäls löner och arvoden på vilka görs förskottsinnehållning, ersättningar som betalats för inkomstbortfall och andra kostnadsersättningar på vilka görs Opetushallitus/Rahoitus- ja kustannustietopalvelut Kumpulantie 3, PL 380, Helsinki, puhelin (09) , faksi (09) , etunimi.sukunimi@oph.fi, Utbildningsstyrelsen/Finansierings- och kostnadsinformation Gumtäktsvägen 3, PB 380, Helsingfors, telefon (09) , fax (09) , förnamn.efternamn@oph.fi,

4 förskottsinnehållning, även naturaförmåner och dagtraktamenten. Lönerna anmäls som netto med personalersättningar avdragna. 2 Här skall inte anmälas reseersättningar, personalutbildningstjänster eller hälsovårdstjänster, utan dessa anmäls i punkten Köp av övriga tjänster ML Betalda pensioner ML 0300 Här anmäls betalda pensioner. Pensionsförsäkringspremier anmäls inte. Pensionsförsäkringspremier ML 0370 Anmäls betalda pensionsförsäkringspremier. Övriga socialförsäkringsavgifter ML 0380 Här anmäls obligatoriska, frivilliga och kalkylerade socialförsäkringsavgifter som arbetsgivaren har betalat. Obligatoriska socialförsäkringsavgifter är folkpensions- och sjukförsäkringsavgifterna, den lagstadgade olycksfallsförsäkringsavgiften, arbetslöshetsförsäkringsavgiften, grupplivförsäkringsavgiften/ekonomiskt stöd samt arbetspensionsförsäkringsavgifterna. Köp av kundtjänster ML Kundtjänsterna är färdiga tjänster, som köps av andra tjänsteproducenter. Här anmäls bl.a. den undervisning som den primära läroanstalten har köpt av andra läroanstalter. För den läroanstalt som säljer undervisningen handlar det i detta fall om avgiftsbelagd verksamhet och inkomsterna betraktas som försäljningsinkomster. Den andel av lönekostnaderna för en gemensam lärare som betalas till kommunen eller annan utbildningsanordnare räknas inte till de köp av tjänster, utan den anmäls i punkten köp av övriga tjänster ML I detta fall köps inte hela utbildningsperioden, kursen eller modulen, utan en del därav. Undervisning som den primära läroanstalten har köpt av en statlig läroanstalt anmäls i punkten kundtjänster som köpts av staten ML Undervisning som den primära läroanstalten har köpt av en kommunal läroanstalt anmäls i punkten kundtjänster som köpts av kommuner ML 0520 eller samkommuner ML Undervisning som den primära läroanstalten har köpt av en privat läroanstalt anmäls i punkten kundtjänster som köpts av övriga ML Köp av övriga tjänster ML 0600 Här anmäls deltjänster som köpts för den egna tjänsteproduktionen. Med deltjänst avses en del av en sluttjänst/slutprodukt, såsom t.ex. en utbildningsperiod/kurs/modul av t.ex. en lärarlön. Med köp av kundtjänster avses slutprodukten/sluttjänsten, t.ex. en hel kurs. T.ex. lönekostnaderna för en gemensam lärare kan vara deltjänster. Om lönekostnaderna enligt ett avtal har delats mellan avtalsparterna, anmäls utgifterna i punkten löner och arvoden ML 0100 och i punkten övriga socialförsäkringspremier ML Andelen av löneutgifterna fördelas direkt på avtalsparterna och därför är det inte är fråga om försäljning av tjänster.

5 3 Med köp av övriga tjänster avses bland annat reseersättningar, utbildningstjänster och hälsovårdstjänster för personalen, kontors-, bank- och budtjänster, trycknings-, annons o. dyl. utgifter samt post- och teletjänster. Övriga tjänster är också andra socialförsäkringar än de som arbetsgivaren har betalat, t.ex. t.ex. egendoms- och ansvarsförsäkringar. Renhållnings- och tvätteritjänster, såsom t.ex. hantering av avfallsvatten och renhållning av gårdsplan, antecknas här. Ersättningar för reparation och underhåll av byggnader och fastigheter och de fasta anordningar som hör till dessa; underhåll och reparation av maskiner och anordningar räknas också som övriga tjänster. Rese- och inkvarteringskostnader för personalens tjänste- och övriga resor och skattefria dagtraktamenten antecknas här. Frakt- o. dyl. kostnader är övriga tjänster. Varor vilka som sådana har överlåtits åt personalen och slutprodukter som skaffats som köpta tjänster, t.ex. gåvor på märkesdagar och gåvor i uppmuntrande syfte samt varor och tjänster i anslutning till fritidsverksamhet som överlåtits åt personalen, såsom t.ex. deltagaravgifter och tävlingsavgifter, inträdes- och rabatterade biljetter till idrottshallar och kulturinstitutioner osv. Material, förnödenheter och varor ML 1400 Understöd ML 1800 Här anmäls alla de utgifter för material och förnödenheter som inte är köp av anläggningstillgångar. Som köp av anläggningstillgångar anmäls nyttigheter och immateriella rättigheter, som används för att producera tjänster under längre tid än ett år. Köp av anläggningstillgångar anmäls i investeringskostnaderna. Med materialanskaffningar avses bl.a. inköp av kontorsförnödenheter, läromedel, litteratur (även dagstidningar och tidskrifter), beklädnad, rengöringsmedel och rengöringsförnödenheter, bränsle och smörjmedel. Som materialanskaffningar räknas också kostnader för köp av värme, el och vatten samt byggnadsmaterial. Inventarier och utrustning som inte hör till anläggningstillgångarna, d.v.s. engångsinventarier och engångsutrustning antecknas här. Anmäls olika bidrag och understöd. Externa hyresutgifter, ML 1920 Anmäls hyror till utomstående. Interna hyresutgifter, ML 1970 Övriga utgifter ML 2700 Här anmäls interna hyror utan kapitalandelen, som anmäls i punkt ML Här anmäls också bolagsvederlaget för byggnader och lägenheter; hyresutgifter för hyrda maskiner, inventarier och transportmedel, inklusive leasinghyror. Här anmäls utgifter som inte hör till punkterna ovan, t.ex. fastighetsskatt. Utgifter för verksamheten sammanlagt ML 2900 (mervärdesskattens andel specificerat) - varav utgifter för avgiftsbelagd verksamhet sammanlagt ML 1490 (mervärdesskattens andel specificerat) Utgifterna för avgiftsbelagd kursverksamhet och övrig avgiftsbelagd verksamhet ingår också i utgiftsslagen ovan (liksom också i de sammanlagda utgifterna för verksamheten). Här anmäls utgifterna sammanlagt.

6 4 Med avgiftsbelagd verksamhet avses en sådan verksamhet där medborgarinstitutet/sommaruniversitetet genomför en utbildning på köparens villkor, d.v.s. beställaren bestämmer målen för utbildningen, dess centrala innehåll, rekryterar deltagarna och betalar räkningen enligt avtal. Läroanstalternas avgiftsbelagda verksamhet består främst av den arbetskraftspolitiska vuxenutbildningen som arbetskraftsförvaltningen beställer, den kommunala personalutbildningen och personalutbildningen som företagen köper. Också tilläggsutbildning som länsstyrelserna har köpt och finansierat med statsunderstöd är avgiftsbelagda tjänster i fråga om den utbildning som fortsatt under år Programmet Kunskapslyftet, som inleddes år 2003, finansieras i huvudsak med statsunderstöd från länsstyrelserna. Också kostnaderna för denna verksamhet hör till den avgiftsbelagda verksamheten. Blankettens svärtade partier ifylls inte. Avskrivningar och nedskrivningar ML 2940 Fördelade poster ML 2960 Som avskrivningar anmäls alla planenliga avskrivningar på anskaffningskostnaderna för de immateriella och materiella förnödenheter som bokförs i balansräkningen, bestående aktiva. Som nedskrivningar anmäls bland annat följande poster, på vilka det inte görs planenliga avskrivningar och vilka är bokförda i balansräkningen, bestående aktiva: - mark- och vattenområden - förskottsbetalningar - icke slutförda anskaffningar - aktier och andelar som är att betrakta som anläggningstillgångar - immateriella tillgångar Av de centraliserat skötta uppgifterna den på medborgarinstitutet/sommaruniversitetet fördelade andelen utan kalkylerade räntor eller avskrivningar. De fördelade kostnaderna hänförs till olika uppgifter i efterskott på basis av de förverkligade kostnaderna. Övriga kalkylerade utgifter ML 2970 Driftsinkomster Interna räntor, kapitalandelen på interna hyror och övriga kalkylerade poster. Försäljningsinkomster TL Försäljningsinkomsterna uppkommer genom försäljning av varor och tjänster. Avsikten är att priset skall täcka produktionskostnaderna. Läroanstalterna anmäler här de inkomster de erhållit från försäljningen av utbildningstjänster (köparen anmäler motsvarande händelse i punkten köpta kundtjänster). I punkten försäljningsinkomster av staten ingår t.ex. den utbildning som länsstyrelserna och arbetskraftsbyråerna köpt. Försäljningsinkomster av övriga är t.ex. den utbildning som företagen köpt till sin personal (t.ex. språkkurs). Här anmäls också eventuella måltidsersättningar som personalen betalat.

7 Avgifter TL Här anmäls betalningarna för sådana varor och tjänster, i vilkas prissättning man inte har strävat efter att täcka produktionskostnaderna (t.ex. läsårsavgifter och materialavgifter) Understöd och bidrag TL Understöd och bidrag är inkomstöverföringar, som inte är ersättningar för försäljning av prestationer och inte heller finansieringsandelar för investeringsutgifter eller statsandelar som omedelbart hör till resultaträkningen (t.ex. statsandel för undervisnings- och kulturverksamhet och behovsprövat statsunderstöd). Till understöden och bidragen hör också bl.a. understöd från kommunerna, sysselsättningsstöd, utvecklingsanslag som landskapen betalar och EU-understöd för utvecklingsprojekt som bokförs i driftshushållningen. Sysselsättningsstöd antecknas i punkt TL Övriga understöd och bidrag som förmedlas av staten antecknas i punkt TL 5810 Övriga understöd och bidrag från staten. I punkt TL 5880 Understöd och bidrag från Europeiska Unionen antecknas endast understöd och bidrag som man har fått direkt från Europeiska Unionen. Avtalsbaserade ersättningar och understöd som kommunerna betalar anmäls i punkt TL 5890 Understöd och bidrag från övriga. Externa hyresinkomster, TL 6320 Här anmäls hyrorna för personalens bostäder samt hyresinkomster från andra byggnader och fastigheter. Interna hyresinkomster, TL 6370 Övriga inkomster TL 6700 Här anmäls sådana inkomstslag som inte ingår i utgiftsslagen ovan. Verksamhetens inkomster sammanlagt TL varav inkomster från avgiftsbelagd verksamhet sammanlagt TL 6490 Fördelade poster TL 6960 Inkomsterna från den avgiftsbelagda verksamheten ingår också i inkomstslagen ovan (liksom även i punkten driftsinkomster totalt). Här anmäls summan av de enskilda inkomstslagen. Av de centraliserat skötta uppgifterna den på medborgarinstitutet/sommaruniversitetet fördelade andelen av driftsinkomsterna. Övriga kalkylerade inkomster TL 6970 Investeringskostnader I investeringsutgifterna anmäls bl.a. köp av aktiverade investeringstillgångar. Med investeringstillgångar avses föremål, immateriella rättigheter och andra nyttigheter, som under längre tid än en redovisningsperiod används för att producera varor och tjänster och vilkas anskaffningspris inte är låg. I investeringsutgifterna innefattas också utgifter för s.k. små projekt. Små projekt är anläggningsprojekt, vilkas beräknade totalkostnader för medborgarinstitut är högst

8 och för sommaruniversitet högst euro utan moms (F om fritt bildningsarbete, ändrad 1396/2001, 5 a). Utgifterna för små projekt anmäls också som tilläggsuppgift i punkt ML Investeringsinkomster Prestationer Mervärdesskattens andel av investeringskostnaderna och utgifterna för små projekt anges skilt. Här anmäls investeringsinkomsterna. Antal undervisningstimmar/år S200 L 001 Här anmäls det faktiska antalet undervisningstimmar uttryckt i årstimmar. Även undervisningstimmar för den avgiftsbelagda verksamheten anmäls här. - varav andelen timmar för den avgiftsbelagda verksamheten/år S200 L 015 Här anmäls antal undervisningstimmar som getts som avgiftsbelagd verksamhet under räkenskapsåret.