Förslag till RÅDETS FÖRORDNING. om metoder och förfaranden för tillhandahållande av egna medel grundade på en skatt på finansiella transaktioner

Transkript

1 EUROPEISKA KOMMISSIONEN Bryssel den KOM(2011) 738 slutlig 2011/0334 (CNS) Förslag till RÅDETS FÖRORDNING om metoder och förfaranden för tillhandahållande av egna medel grundade på en skatt på finansiella transaktioner

2 MOTIVERING 1. BAKGRUND Syftet med detta förslag är att i enlighet med artikel i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (nedan kallat EUF-fördraget) fastställa de metoder och det förfarande enligt vilka medlemsstaterna ska ställa till kommissionens förfogande de egna medel grundade på en skatt på finansiella transaktioner som avses i artikel 2.1 b i rådets beslut [ / ] om systemet för unionens egna medel (nedan kallat beslutet om egna medel fr.o.m. 2014) 1. De metoder och förfaranden som föreslås syftar till att genomföra det system för egna medel grundade på en skatt på finansiella transaktioner (nedan kallade egna medel från den finansiella transaktionsskatten) som fastställs i beslutet om egna medel fr.o.m Den föreslagna förordningen innehåller regler för fastställande, bokföring och tillhandahållande av de nya egna medlen, samt regler om dröjsmålsräntor, bevarande av styrkande handlingar och samarbete mellan förvaltningar. De tjänar också som ett komplement till de genomförandebestämmelser som ska inrättas enligt artikel 311 fjärde stycket i EUF-fördraget avseende kontroll, övervakning och ytterligare rapporteringskrav 2. Kommissionens förslag bygger på dess tidigare erfarenhet av förvaltning av egna medel. Avsikten är att kombinera de bästa delarna av två av de befintliga systemen, nämligen traditionella egna medel respektive egna medel grundade på mervärdesskatt. För att inte i onödan detaljstyra de rättsliga bestämmelser som medlemsstaterna behöver införa för att omsätta skatten på finansiella transaktioner i praktiken föreslås det att EU:s anspråk på egna medel ska anses uppkomma först när en medlemsstat har uppburit ett givet skattebelopp. För att se till att de egna medlen uppbärs snabbt och effektivt föreslås det dock att beloppen ska tillhandahållas via ett system med månadsrapporter, där det anges klart inom vilka datum de egna medlen ska tillhandahållas. Innehållet i förslaget sammanfattas i följande avsnitt. Hänvisningarna avser den befintliga genomförandeförordningen (rådets förordning (EG, Euratom) nr 1150/ ), även om kommissionen lade fram ett förslag till omarbetning av den förordningen den 29 juni FÖRSLAGETS RÄTTSLIGA ASPEKTER 2.1 Inledning Förslaget ingår i ett paket som också omfattar ett förslag till rådets förordning om tillhandahållande av de nya egna medlen från mervärdesskatt 5 och ett ändrat förslag till EUT L [ ], [ ], s. [ ]. Ändrat förslag till rådets förordning om genomförandebestämmelser till systemet för Europeiska unionens egna medel, KOM(2011) 740, EGT L 130, , s.1. KOM(2011) 512, Förslag till rådets förordning om metoder och förfaranden för tillhandahållande av egna medel grundade på mervärdesskatt, KOM(2011) 737, SV 2 SV

3 omarbetning av rådets förordning om tillhandahållande av traditionella och BNI-baserade egna medel 6. Kommissionen kommer att undersöka möjligheten att sammanföra bestämmelserna om fastställande och tillhandahållande av alla Europeiska unionens egna medel i en enda förordning så snart det finns en övergripande överenskommelse om förslagspaketet om egna medel. 2.2 Kapitel I: Allmänna bestämmelser Artikel 1 i förslaget: Syfte I artikel 1 klargörs att förordningen ska tillämpas på de nya egna medel som avses artikel 2.1 b i beslut [ / ]. Artikel 2: Fastställande av egna medel från den finansiella transaktionsskatten I denna artikel anges tidpunkten då Europeiska unionens anspråk på egna medel från den finansiella transaktionsskatten uppstår. 2.3 Kapitel II: Tillhandahållande av egna medel från den finansiella transaktionsskatten Artikel 3: Räkenskapsförfaranden Samma förfaranden som redan tillämpas enligt artikel 9 i förordning nr 1150/2000 föreslås även för egna medel från den finansiella transaktionsskatten. Artikel 4: Bokföring, rapportering och tidpunkt för tillhandahållande De bestämmelser som föreslås för egna medel från den finansiella transaktionsskatten liknar de befintliga bestämmelserna i artikel 6 i förordning nr 1150/2000, som bygger på tidigaste möjliga avräkningsdatum mellan perioder samt användningen av månadsrapportering. Kommissionen kommer att utarbeta närmare bestämmelser om månadsrapporteringen via genomförandeakter som antas enligt det rådgivande förfarandet. Det föreslås att de egna medlen från skatten på finansiella transaktioner och motsvarande månadsrapporter ska göras tillgängliga den första arbetsdagen i den andra månaden efter det att medlemsstaterna fastställt EU:s respektive anspråk. Eftersom beloppen kan komma att variera avsevärt från en månad till nästa föreslås det också att medlemsstaterna ska sända in beräkningar av de belopp som kommer att bokföras. Artikel 5: Ränta på belopp som tillhandahålls för sent Det föreslås att samma regler om dröjsmålsränta som i dag tillämpas enligt artikel 11 i förordning nr 1150/2000 ska gälla även när egna medel från den finansiella transaktionsskatten tillhandahålls för sent. Artikel 6: Korrigeringar i räkenskaperna I artikel 6 föreslås att den tidsfrist som gäller för övriga egna medel enligt artikel 7 i förordning (EG, Euratom) nr 1150/2000 ska tillämpas även på egna medel från den finansiella transaktionsskatten. 6 Förslag till rådets förordning om metoder och förfaranden för tillhandahållande av traditionella och BNI-baserade egna medel samt åtgärder för att möta likviditetsbehov, KOM(2011) 742, SV 3 SV

4 2.4 Kapitel III: Administrativa arrangemang Artikel 7: Bevarande av styrkande handlingar, och artikel 8, Administrativt samarbete: Det föreslås att medlemsstaternas skyldigheter enligt artiklarna 3 respektive 4 i förordning nr 1150/2000 ska tillämpas på ett liknande sätt även i fråga om egna medel från den finansiella transaktionsskatten. 2.5 Kapitel IV: Slutbestämmelser Artikel 9: Kommittéförfarande Enligt den föreslagna artikeln ska egna medel från den finansiella transaktionsskatten behandlas av den rådgivande kommitté för egna medel som avses i artikel 20 i förordning nr 1150/2000 samt av förordning nr (EU) nr 182/2011. SV 4 SV

5 2011/0334 (CNS) Förslag till RÅDETS FÖRORDNING om metoder och förfaranden för tillhandahållande av egna medel grundade på en skatt på finansiella transaktioner EUROPEISKA UNIONENS RÅD HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt, särskilt artikel 322.2, jämfört med fördraget om upprättandet av Europeiska atomenergigemenskapen, särskilt artikel 106a, med beaktande av Europeiska kommissionens förslag, med beaktande av Europaparlamentets yttrande 7, med beaktande av Europeiska revisionsrättens yttrande 8, och av följande skäl: (1) De egna medel från en skatt på finansiella transaktioner som avses i artikel 2.1 b i rådets beslut [ / ] om systemet för Europeiska unionens egna medel 9 (nedan kallade egna medel från den finansiella transaktionsskatten) ska ställas till förfogande för Europeiska unionen på bästa möjliga villkor, och det bör följaktligen föreskrivas hur medlemsstaterna ska tillhandahålla kommissionen dessa egna medel. (2) För att förenkla förvaltningen och bokföringen och garantera att uppgifterna är tillförlitliga bör fastställandet av egna medel från den finansiella transaktionsskatten anses ske när den berörda medlemsstaten tar emot betalningen av dessa skattebelopp. En sådan regel etablerar också ett direkt samband mellan skatteinkomsten och unionens egna medel. (3) Egna medel från den finansiella transaktionsskatten bör tillhandahållas genom att beloppen bokförs på ett konto avsett för ändamålet i enlighet med rådets förordning (EG, Euratom) nr 1150/2000 av den 22 maj 2000 om genomförande av beslut 94/728/EG, Euratom om systemet för gemenskapernas egna medel 10. En dröjsmålsränta bör tillämpas i de fall medlemsstaterna krediterar egna medel från den finansiella transaktionsskatten för sent. Enligt principen om sund ekonomisk förvaltning bör man se till att kostnaden för att uppbära sådana räntor inte överstiger beloppen på själva räntorna EUT C,, s.. EUT C [ ], [ ], s. [ ]. EUT L [ ], [ ], s. [ ]. EGT L 130, , s.1. SV 5 SV

6 (4) Medlemsstaterna bör hålla till kommissionens förfogande och vid behov sända till kommissionen de dokument och upplysningar som behövs för att kommissionen ska kunna utöva sina befogenheter avseende unionens egna medel. De bör för detta ändamål förse kommissionen med en månatlig rapport över fastställda egna medel. (5) De nationella myndigheter som ansvarar för uppbörden av egna medel bör se till att kommissionen vid alla tidpunkter har tillgång till underlaget för uppbörden. (6) Ett nära samarbete mellan medlemsstaterna och kommissionen är nödvändigt för att underlätta en korrekt tillämpning av de finansiella bestämmelserna om egna medel. (7) För att säkerställa enhetliga villkor för genomförandet av denna förordning bör kommissionen tilldelas genomförandebefogenheter. Dessa befogenheter bör utövas enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 182/2011 av den 16 februari 2011 om fastställande av allmänna regler och principer för medlemsstaternas kontroll av kommissionens utövande av sina genomförandebefogenheter 11. (8) Delegerade akter med närmare bestämmelser för månadsrapporteringen om egna medel från den finansiella transaktionsskatten bör med tanke på ämnets tekniska natur antas genom det rådgivande förfarandet. (9) Denna förordning bör börja tillämpas samma dag som beslut [ / ]. HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE. KAPITEL I ALLMÄNNA BESTÄMMELSER Artikel 1 Syfte Genom denna förordning fastställs bestämmelser för hur de egna medel från en skatt på finansiella transaktioner som det hänvisas till i artikel 2.1 b i beslut [ / ] (nedan egna medel från den finansiella transaktionsskatten) ska tillhandahållas kommissionen. Artikel 2 Fastställande av egna medel från den finansiella transaktionsskatten 1. Vid tillämpningen av denna förordning ska unionens anspråk på egna medel från den skatt på finansiella transaktioner som avses i artikel 2.1 b i beslut [ / ] fastställas så snart som en 11 EUT L 55, , s. 13. SV 6 SV

7 medlemsstat som är bemyndigad att uppbära sådan skatt på finansiella transaktioner har tagit emot en skatteinbetalning enligt rådet direktiv [ / ] 12, antingen i form av en förskottsbetalning eller en betalning av utestående saldo. 2. När en skattepliktig transaktion i den mening som avses i direktiv [ / ] har skett men bara en del av beloppet i skatt har betalats in ska den berörda medlemsstaten ansvara för att det utestående beloppet i egna medel tillhandahålls kommissionen, utan att vänta på att den skattskyldige betalar in återstoden av beloppet i finansiell transaktionsskatt till medlemsstaten. KAPITEL II TILLHANDAHÅLLANDE AV EGNA MEDEL FRÅN DEN FINANSIELLA TRANSAKTIONSSKATTEN Artikel 3 Räkenskapsförfaranden 1. Bokföringen av belopp i egna medel från den finansiella transaktionsskatten ska ske genom att respektive medlemsstat krediterar det konto för ändamålet som enligt artikel 8 i förordning (EG/Euratom) nr 1150/2000 har öppnats i kommissionens namn vid medlemsstatens finansförvaltning eller vid ett organ som medlemsstaten utsett. 2. Medlemsstaterna eller de organ som de har utsett ska till kommissionen översända följande i elektronisk form: a) Ett kontoutdrag med uppgift om de belopp i egna medel från den finansiella transaktionsskatten som bokförts; detta ska ske senast den andra arbetsdagen efter det att beloppet i egna medel har krediterats kommissionens konto. b) Om ett kontoutdrag enligt a inte är tillgängligt den arbetsdag då beloppet i egna medel krediteras kommissionens konto får insättningen styrkas genom en verifikation som visar att beloppet i egna medel från den finansiella transaktionsskatten har krediterats kontot. 3. De krediterade beloppen ska bokföras i euro enligt rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/ Varje medlemsstats finansförvaltning eller det organ som medlemsstaten utsett ska föra en sammanfattande redovisning av de egna medel som härrör från den finansiella transaktionsskatten. 5. För räkenskaperna över egna medel från den finansiella transaktionsskatten gäller att månadens bokföring får avslutas tidigast klockan 13 den sista arbetsdagen i månaden för fastställandet EUT L [ ], [ ], s. [ ]. EUT L 248, , s. 1. SV 7 SV

8 Artikel 4 Bokföring, rapportering och tidpunkt för tillhandahållande 1. De belopp som fastställts enligt artikel 2 ska föras in på det konto som avses i artikel 3.1 på den första arbetsdagen i den andra månaden som följer efter den månad då beloppet fastställdes. 2. Senast tio arbetsdagar före den dag som anges i punkt 1 ska varje medlemsstat förse kommissionen med en månatlig rapport om räkenskaperna över egna medel från den finansiella transaktionsskatten. 3. En kontering som ska ingå i den sammanfattande redovisning som avses i artikel 3.4 ska ske senast den första arbetsdagen i den andra månaden efter den månad då beloppet fastställdes enligt artikel Kommissionen ska anta genomförandeakter med närmare bestämmelser om de månatliga rapporterna i punkt 2. Dessa genomförandeakter ska antas i enlighet med det rådgivande förfarande som avses i artikel 9.2. Artikel 5 Ränta på belopp som tillhandahålls för sent 1. En försenad kreditering på det konto som avses i artikel 3.1 medför att den berörda medlemsstaten ska betala ränta. Räntebelopp som understiger 500 euro ska inte krävas in. 2. Räntan ska fastställas enligt de satser och på de villkor som anges i artikel 11.2 och 11.3 i förordning (EG, Euratom) nr 1150/ Artikel 3.2 och 3.3 ska i tillämpliga delar tillämpas på den betalning av ränta som avses i punkt 1. Artikel 6 Korrigeringar i räkenskaperna Efter den 31 december det tredje året efter ett givet budgetår får inga korrigeringar göras av det totala belopp som tagits upp i de månatliga rapporterna som medlemsstaterna har översänt för det berörda budgetåret enligt artikel 4.5, utom på de punkter som antingen av kommissionen eller av den berörda medlemsstaten anmälts före utgången av denna tidsfrist. SV 8 SV

9 KAPITEL III ADMINISTRATIVA ARRANGEMANG Artikel 7 Bevarande av styrkande dokument Medlemsstaterna ska vidta alla nödvändiga åtgärder för att säkerställa att dokumenten avseende fastställandet och tillhandahållandet av egna medel från den finansiella transaktionsskatten bevaras för en period på minst tre kalenderår, från utgången av det år som dessa dokument avser. Om en granskning av de dokument som avses i första stycket, genomförd enligt artikel 5 i förordning (EU) nr [ / ], visar att ett fastställande kan behöva rättas, ska dokumenten bevaras för en tillräckligt lång tid utöver fristen i första stycket för att möjliggöra att rättelsen genomförs och övervakas. Om en tvist mellan en medlemsstat och kommissionen om huruvida medlemsstaten är skyldig att tillhandahålla ett visst belopp i egna medel från den finansiella transaktionsskatten löses genom överenskommelse mellan parterna eller genom beslut av Europeiska unionens domstol ska medlemsstaterna tillsända kommissionen de styrkande dokument som behövs för den finansiella uppföljningen senast två månader efter det att tvisten lösts. Artikel 8 Samarbete mellan förvaltningar 1. Varje medlemsstat ska till kommissionen lämna uppgifter om följande: a) Namnen på de myndigheter och organ som ansvarar för att fastställa, uppbära, tillhandahålla och kontrollera de egna medlen från den finansiella transaktionsskatten samt nödvändiga bestämmelser om dessa myndigheters och organs uppgifter och funktion. b) De allmänna bestämmelser i lagar och andra författningar samt de bokföringsförfaranden som ska tillämpas på uppbörd och tillhandahållande av egna medel från den finansiella transaktionsskatten samt kommissionens kontroll av dessa egna medel. c) Den exakta benämningen på de administrativa förteckningar och de sammanställningar i bokföringen där egna medel från den finansiella transaktionsskatten förts upp, särskilt de som används för upprättande av räkenskaper enligt artikel 4. Varje ändring av dessa uppgifter ska omedelbart meddelas kommissionen. SV 9 SV

10 2. På begäran av en medlemsstat ska kommissionen meddela samtliga medlemsstater de uppgifter som avses i punkt 1. KAPITEL IV SLUTBESTÄMMELSER Artikel 9 Kommittéförfarande 1. Kommissionen ska biträdas av den rådgivande kommitté för egna medel som inrättas genom förordning (EU) nr [ / ]. Kommittén ska vara en sådan kommitté som avses i förordning (EU) nr 182/ Om hänvisningar görs till denna punkt ska artikel 4 i förordning (EU) nr 182/2011 tillämpas. Artikel 10 Ikraftträdande Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning. Den ska tillämpas från och med den 1 januari Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater. Utfärdad i Bryssel den På rådets vägnar Ordförande SV 10 SV

11 FINANSIERINGSÖVERSIKT FÖR RÄTTSAKT 1. GRUNDLÄGGANDE UPPGIFTER OM FÖRSLAGET ELLER INITIATIVET 1.1. Förslagets eller initiativets beteckning 1.2. Berörda politikområden i den verksamhetsbaserade förvaltningen och budgeteringen 1.3. Typ av förslag eller initiativ 1.4. Mål 1.5. Motivering till förslaget eller initiativet 1.6. Tid under vilken åtgärden kommer att pågå respektive påverka resursanvändningen 1.7. Planerad metod för genomförandet 2. FÖRVALTNING 2.1. Bestämmelser om uppföljning och rapportering 2.2. Administrations- och kontrollsystem 2.3. Åtgärder för att förebygga bedrägeri och oegentligheter/oriktigheter 3. BERÄKNADE BUDGETKONSEKVENSER AV FÖRSLAGET ELLER INITIATIVET 3.1. Berörda rubriker i den fleråriga budgetramen och budgetrubriker i den årliga budgetens utgiftsdel 3.2. Beräknad inverkan på utgifterna Sammanfattning av den beräknade inverkan på utgifterna Beräknad inverkan på driftsanslagen Beräknad inverkan på anslag av administrativ karaktär Förenlighet med den gällande fleråriga budgetramen Bidrag från tredje part 3.3. Beräknad inverkan på inkomsterna SV 11 SV

12 FINANSIERINGSÖVERSIKT FÖR RÄTTSAKT 1. GRUNDLÄGGANDE UPPGIFTER OM FÖRSLAGET ELLER INITIATIVET 1.1. Förslagets eller initiativets beteckning Förslag till rådets förordning om metoder och förfaranden för tillhandahållande av egna medel grundade på en skatt på finansiella transaktioner Berörda politikområden i den verksamhetsbaserade förvaltningen och budgeteringen 14 Inkomster i EU:s budget (Avdelning 1 Egna medel) Typ av förslag eller initiativ 1.4. Mål Ny åtgärd Ny åtgärd som bygger på ett pilotprojekt eller en förberedande åtgärd 15 Befintlig åtgärd vars genomförande förlängs i tiden Tidigare åtgärd som omformas till eller ersätts av en ny Fleråriga strategiska mål för kommissionen som förslaget eller initiativet är avsett att bidra till Förslaget kompletterar och vidareutvecklar de förslag om systemet för EU:s egna medel som kommissionen lade fram den 29 juni 2011 [se KOM(2011) 510, 511 och 512] Specifika mål eller verksamheter inom den verksamhetsbaserade förvaltningen och budgeteringen som berörs Specifikt mål nr Berörda verksamheter enligt den verksamhetsbaserade förvaltningen och budgeteringen Avdelning 1 egna medel Verksamhetsbaserad förvaltning (intern förkortning: ABM) Verksamhetsbaserad budgetering (intern förkortning: ABB). I den mening som avses i artikel 49.6 a respektive 49.6 b i budgetförordningen. SV 12 SV

13 Verkan eller resultat som förväntas Beskriv den verkan som förslaget eller initiativet förväntas få på de mottagare eller den del av befolkningen som berörs Den föreslagna skatten på finansiella transaktioner (nedan även finansiell transaktionsskatt) är avsedd att fungera som en ny inkomstkälla, som skulle minska behoven av bidrag direkt från medlemsstaterna, ge medlemsstaterna bättre manöverutrymme och bidra till den allmänna budgetkonsolideringen. Även om några medlemsstater redan tar ut någon form av skatt på finansiella transaktioner har analysen visat att bestämmelser på EU-nivå skulle bli både mer ändamålsenliga och mer effektiva än icke-samordnade åtgärder från enskilda medlemsstater, särskilt med tanke på att det rör sig om en sektor med stor gränsöverskridande verksamhet och mycket rörliga skatteunderlag. Dessutom skulle en skatt på EU-nivå motverka tendensen mot framgmentering av den inre marknaden. EU-initiativet skulle också utgöra ett första steg mot en finansiell transaktionsskatt på global nivå Indikatorer för bedömning av resultat eller verkan Ange vilka indikatorer som ska användas för att följa upp hur förslaget eller initiativet genomförs. Målet med förslaget är att EU:s egna medel från den finansiella transaktionsskatten ska tillhandahållas i tid och på korrekt sätt Motivering till förslaget eller initiativet Behov som ska tillgodoses på kort eller lång sikt En överenskommelse om reglerna för tillhandahållande av egna medel från den finansiella transaktionsskatten behöver nås i tid för att de nya egna medlen ska kunna införas inom givna tidsramar Mervärdet av stöd från Europeiska unionen Se ovan Huvudsakliga erfarenheter från liknande försök eller åtgärder ej tillämpligt Förenlighet med andra finansieringsformer och eventuella synergieffekter Förslaget ingår i ett förslagspaket som också innefattar ett ändrat förslag till rådets beslut om systemet för Europeiska unionens egna medel, ett ändrat förslag till rådets förordning om genomförandebestämmelser till systemet för Europeiska unionens egna medel samt förslaget till rådets direktiv om en skatt på finansiella transaktioner i EU. Om man läser dessa förslag tillsammans framgår en tydligare bild av sambanden mellan direktivet om skatten på finansiella transaktioner och bestämmelserna om egna medel. SV 13 SV

14 1.6. Tid under vilken åtgärden kommer att pågå respektive påverka resursanvändningen Förslag eller initiativ som pågår under begränsad tid Förslaget eller initiativet ska gälla från [den DD/MM]ÅÅÅÅ till [den DD/MM]ÅÅÅÅ. Det påverkar resursanvändningen från ÅÅÅÅ till ÅÅÅÅ. Förslag eller initiativ som pågår under en obegränsad tid Efter en inledande period beräknas genomförandetakten nå en stabil nivå från Planerad metod för genomförandet 16 Anmärkningar Direkt centraliserad förvaltning som sköts av kommissionen Indirekt centraliserad förvaltning genom delegering till genomförandeorgan byråer/organ som inrättats av gemenskaperna 17 nationella offentligrättsliga organ eller organ som anförtrotts uppgifter som faller inom offentlig förvaltning personer som anförtrotts ansvaret för genomförandet av särskilda åtgärder som följer av avdelning V i fördraget om Europeiska unionen och som anges i den grundläggande rättsakten i den mening som avses i artikel 49 i budgetförordningen Delad förvaltning med medlemsstaterna Decentraliserad förvaltning med tredjeländer Gemensam förvaltning med internationella organisationer (ange vilka) Vid fler än en metod, ange kompletterande uppgifter under Anmärkningar Närmare uppgifter om förvaltningsmetoder och hänvisningar till budgetförordningen finns på BudgWeb: Organ som avses i artikel 185 i budgetförordningen. SV 14 SV

15 2. FÖRVALTNING 2.1. Bestämmelser om uppföljning och rapportering Ange frekvens och villkor. Bestämmelserna om övervakning och rapportering av hur de egna medlen från den finansiella transaktionsskatten tillhandahålls är samlade i kapitel III och IV i förslaget till förordning Administrations- och kontrollsystem Risker som identifierats De främsta potentiella riskerna är att egna medel från den finansiella transaktionsskatten fastställs eller bokförs på felaktigt sätt eller tillhandahålls för sent, eller att det uppstår fel i räkenskaperna Planerade kontrollmetoder Ovan nämnda risker har noggrant vägts in vid utformningen av förslaget, som också innehåller särskilda bestämmelser om samarbete mellan förvaltningar samt om kommittéförfarande Åtgärder för att förebygga bedrägeri och oegentligheter/oriktigheter Beskriv förebyggande åtgärder (befintliga eller planerade). Utöver de bestämmelser som det hänvisas till i avsnitt finns det ytterligare regler om kontroll och övervakning i det ändrade förslag till rådets förordning om genomförandebestämmelser till systemet för Europeiska unionens egna medel som läggs fram parallellt med föreliggande förslag. SV 15 SV

16 3. BERÄKNADE BUDGETKONSEKVENSER AV FÖRSLAGET ELLER INITIATIVET 3.1. Berörda rubriker i den fleråriga budgetramen och budgetrubriker i den årliga budgetens utgiftsdel Ej tillämpligt Beräknad inverkan på utgifterna Sammanfattning av den beräknade inverkan på utgifterna Rubrik i den fleråriga budgetramen 5 Administrativa utgifter Miljoner euro, 2011 års priser och därefter Personalresurser Övriga administrativa utgifter TOTALT GD BUDGET Anslag TOTALA anslag under RUBRIK 5 Summa åtaganden = summa betalningar TOTALA anslag Åtaganden under RUBRIKERNA 1 5 i den fleråriga budgetramen Betalningar SV 16 SV

17 Beräknad inverkan på driftsanslagen Förslaget/initiativet kräver inte att driftsanslag tas i anspråk Förslaget/initiativet kräver att driftsanslag tas i anspråk enligt följande Beräknad inverkan på administrativa anslag Sammanfattning Förslaget/initiativet kräver inte att administrativa anslag tas i anspråk. Förslaget/initiativet kräver att administrativa anslag tas i anspråk enligt följande: Miljoner euro, 2011 års priser och därefter RUBRIK 5 i den fleråriga budgetramen Personalresurser Övriga administrativa utgifter Delsumma RUBRIK 5 i den fleråriga budgetramen Belopp utanför RUBRIK 5 18 i den fleråriga budgetramen Personalresurser Övriga utgifter av administrativ karaktär Delsumma för belopp utanför RUBRIK 5 i den fleråriga budgetramen TOTALT Detta avser tekniskt eller administrativt stöd för genomförandet av vissa av Europeiska unionens program och åtgärder (tidigare s.k. BA-poster) samt indirekta och direkta forskningsåtgärder. SV 17 SV

18 Beräknat personalbehov Förslaget/initiativet kräver inte att personalresurser tas i anspråk Förslaget/initiativet kräver att personalresurser tas i anspråk enligt följande: Uppgifterna ska anges i heltal (eller med högst en decimal) och därefter Tjänster som tas upp i tjänsteförteckningen (tjänstemän och tillfälligt anställda) (Huvudkontoret och kommissionens representationskontor) XX (Delegationer) XX (Indirekta forskningsåtgärder) (Direkta forskningsåtgärder) Extern personal (uttryckt i heltidsekvivalenter ) (Kontraktsanställda, vikarier och nationella experter, från totalanslaget) XX (Kontraktsanställda, vikarier, unga experter, lokalanställda samt nationella experter vid delegationerna) XX yy 20 - vid huvudkontoret 21 - vid delegationer XX (Kontraktsanställda, vikarier och nationella experter som arbetar med indirekta forskningsåtgärder) (Kontraktsanställda, vikarier och nationella experter som arbetar med direkta forskningsåtgärder) Annan budgetrubrik (ange vilken) TOTALT Personalbehovet för att genomföra de nya bestämmelserna kommer att täckas genom personal vid generaldirektoratet som redan avdelats för arbetsuppgiften eller som omfördelas inom generaldirektoratet, om så krävs med stöd av ytteligare personalresurser som kan beviljas ansvariga avdelningar inom ramen för den årliga anslagstilldelningen och med hänsyn tagen till rådande budgetbegränsningar. Beskrivning av arbetsuppgifter: Denna fotnot förklarar vissa initialförkortningar som inte används i den svenska versionen. Särskilt tak för finansiering av extern personal genom driftsanslag (tidigare s.k. BA-poster). Huvudsakligen inom förvaltningen av strukturfonderna, Europeiska jordbruksfonden för landsbygdsutveckling (EJFLU) samt Europeiska fiskerifonden (EFF). SV 18 SV

19 Fast anställda, tillfälligt anställda och extern personal En ny enhet med särskilt ansvar för egna medel från den finansiella transaktionsskatten kommer att ha i uppgift att kontrollera att medlemsstaterna fastställer, bokför, kräver in och tillhandahåller de belopp de har i uppgift att för EU-budgetens räkning uppbära i skatt på finansiella transaktioner. De viktigaste arbetsuppgifterna är följande: 1) Kontroller - Att följa medlemsstaternas åtgärder i fråga om den finansiella transaktionsskatten genom att utföra kontroller på platsen på grundval av årliga kontrollprogram baserade på en riskbedömning. Som regel skulle de fem medlemsstater som uppbär de största beloppen i skatt på finansiella transaktioner bli föremål för två kontrollbesök per år, medan ett kontrollbesök per år kunde vara lämpligt i övriga. För några av de minsta medlemsstaterna kan även ett besök vartannat år vara tillräckligt. Alla kontrollrapporter bör, tillsammans med medlemsstaternas svar, diskuteras vid de möten i rådgivande kommittén för egna medel från den finansiella transaktionsskatten som ska hållas två gånger om året. Alla enskilda slutsatser i rapporterna bör också ges en administrativ och/eller ekonomisk uppföljning, och varje ärende bör avslutas först när den berörda medlemsstaten har vidtagit de korrigerande åtgärder som behövs. Om medlemsstaten inte gör vad som krävs bör detta leda till att ett överträdelseförfarande inleds. 2) Uppföljning av Europeiska revisionsrättens grnskningar Även Europeiska revisionsrätten skulle utföra revisioner i medlemsstaterna med inriktning på de egna medlen från den finansiella transaktionsskatten (antingen inom ramen för revisionsförklaringen eller i form av särskilda revisioner). Förutom att följa upp resultaten av de egna kontrollerna skulle den ovan nämnda enheten ansvara för uppföljningen av revisionsrättens slutsatser med avseende på enskilda medlemsstater. 3) Övervakning av insatserna för att kräva in utestående belopp och uppföljning av enskilda ärenden Enheten skulle också övervaka medlemsstaternas åtgärder för att kräva in utestående belopp i finansiell transaktionsskatt i enskilda fall av särskild ekonomisk betydelse (t.ex. i samband med omfattande utredningar som utförs av Olaf). För att kunna bedriva en övergripande bevakning av ärenden där skatt behöver krävas in på grund av bedrägerier eller oriktigheter kan enheten behöva använda sig av särskilda databaser (antingen nya eller befintliga system som Ownres), dit medlemsstaterna t.ex. kunde rapportera in alla ärenden där värdet överstiger euro. Dessutom bör alla fall där administrativa misstag leder till en förlust i egna medel från den finansiella transaktionsskatten ge upphov till åtgärder. 4) Handläggning av medlemsstaternas rapporter om avskrivna belopp SV 19 SV

20 Ett förslag är att göra medlemsstaterna skyldiga att rapportera om alla fall där egna medel från den finansiella transaktionsskatten som överstiger ett visst belopp inte kan uppbäras, samt att förklara orsaken till att belopet i fråga inte har kunnat krävas in och göras tillgängligt för kommissionen. I dessa fall skulle enheten i samarbete med rättstjänsten, GD Skatter och tullar och Olaf bedöma om medlemsstaten i fråga vidtagit alla nödvändiga åtgärder för att kräva in beloppet och därmed kan fritas från skyldigheten att tillhandahålla det. I de fall där en medlemsstat däremot bedöms ansvarig för förlusten i egna medel ska den nya enheten vidta praktiska åtgärder för att reglera situationen. 5) Bevaka kandidatländernas förbereder och bistå dem i detta arbete Enheten skulle också ha i uppgift att bevaka hur väl förberedda kandidatländerna är för att börja tillämpa skatten på finansiella transaktioner och handlägga de egna medel som skatten ger upphov till. Detta kan t.ex ske genom besök på platsen, simuleringar och analys av kandidatländernas svar på frågeformulär. Dessutom skulle det anordnas ett särskilt program för förberedelse inför anslutningen, med bland annat seminarier och workshoppar. Syftet med detta skulle vara att i detalj klargöra kandidatländernas framtida skyldigheter när det gäller handläggningen av egna medel från den finansiella transaktionsskatten Förenlighet med den gällande fleråriga budgetramen Förslaget/initiativet är förenligt med den gällande fleråriga budgetramen Förslaget/initiativet kräver omfördelningar under den berörda rubriken i den fleråriga budgetramen Detta förslag står i nära samband med de förslag till nästa fleråriga budgetram som antogs av kommissionen den 29 juni 2011, eftersom det syftar till att garantera att EU förfogar över tillräckliga resurser för att finansiera sin budget från och med den 1 januari 2014, som är det datum då nästa budgetram ska börja tillämpas. Förslaget/initiativet förutsätter att flexibilitetsmekanismen utnyttjas eller att den fleråriga budgetramen revideras Bidrag från tredje part Det ingår inga bidrag från tredje part i det aktuella förslaget eller initiativet Förslaget eller initiativet kommer att medfinansieras enligt följande: 3.3. Beräknad inverkan på inkomsterna Förslaget/initiativet påverkar inte budgetens inkomstsida. Förslaget/initiativet påverkar inkomsterna på följande sätt: Påverkan på egna medel SV 20 SV

21 Påverkan på diverse inkomster Miljoner euro, löpande priser Budgetrubrik i den årliga budgetens inkomstdel Belopp som Förslaget eller initiativets inverkan på inkomsterna 22 förts in för det innevarande budgetåret Ny (i avdelning 1) Ange med vilken metod inverkan på inkomsterna har beräknats. I bilagan till rapporten om hur systemet för egna medel fungerar [SEK(2011) 876, del II, s ] och i konsekvensbedömningen till förslaget till rådets direktiv om ett gemensamt system för en skatt på finansiella transaktioner och ändring av direktiv 2008/7/EG anges kvantitativa uppskattningar och förklaringar av de antaganden som använts. Formel för beräkningen Beräkningarna baseras på en formel som ursprungligen togs fram av Frankrikes finansministerium år 2000, och som senare använts av Jetin och Denys (2005) och McCulloch och Pacillo (2011). Formeln bygger på antagandet att skatteinkomsten R kan beräknas enligt följande: τ R = τ V E 1 +, c ε där τ är skattesatsen, V den årliga transaktionsvolymen och E tolkas som faktorn förflyttning av verksamhet samt skatteflykt. Variabeln c beskriver transaktionskostnaden i procent av den totala transaktionsvolymen och ε skatteelasticiteten, dvs. effekten av en skattehöjning på den totala transaktionsvolymen, som också utgör beskattningsunderlaget. Inom parentes anges marknadens reaktion i form av förändrad transaktionsvolym enbart på grund av ökad transaktionskostnad. Flyttning av verksamhet och skatteflykt tas alltså direkt upp som E i formeln. Datakällor Uppgifter om transaktioner på valutamarknaden (omsättning i avistatransaktioner, valutaswappar och på terminsmarknader för valutor) kommer från Banken för internationell betalningsutjämning (BIS). Beräkningar av handeln med aktier och kapitalandelar bygger på sifferuppgifter från Federation of European Securities Exchanges. Uppgifterna täcker handeln på reglerade marknader. Däremot finns det inte tillgång till uppgifter om handeln på privata börser, såsom handelssystem som inrättas av stora banker (t.ex. Goldman Sachs Sigma X) eller privatplaceringar i aktier. 22 När det gäller traditionella egna medel (tullar och sockeravgifter ) ska nettobeloppen anges, dvs. bruttobeloppen minus 25 % avdrag för uppbördskostnader. SV 21 SV

22 När det gäller derivat kan aktiviteten på OTC-marknaderna (over-the-counter) mätas med hjälp av de uppgifter som BIS sammanställer för omsättning till nominellt värde och utestående nominella belopp. Kvantitativa uppskattningar Inkomstberäkningarna är starkt beroende av vilka antaganden man utgår ifrån, och varierar mellan olika marknadssegment. Beräkningarna redovisas därför främst som exempel, och bygger på 2010 års uppgifter. Beloppet följer av en kombination av följande tre kategorier: i) En transaktionsskatt på värdepapper som tas ut på alla transaktioner på reglerade aktie- och obligationsmarknader, till satsen 0,1 %. ii) En skattesats på 0,01 % på vissa former av derivat, inklusive aktieterminer (enskilda aktier), aktieindexobligationer, aktieindexterminer samt optioner och terminer kopplade till obligationer. iii) Samma skattesats på räntebärande derivat som handlas på OTC-marknaden, inklusive ränteterminer, swappar och optioner. Specifika antaganden om transaktionskostnader, skatteflykt och elasticiteter framgår av konsekvensbedömningen till förslaget till direktiv om skatten på finansiella transaktioner [SEK(2011) 1102 och 1103]. Circa två tredjedelar ska enligt antagandet tillfalla EU-budgeten. Med 2010 som utgångsår räknas beloppen upp på grundval av prognoserna för nominell BNI-tillväxt. SV 22 SV