Revisionsplan Fastställd den 31 januari 2018 av revisorsgrupp 1
|
|
- Emil Bergman
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Fastställd den 31 januari 2018 av revisorsgrupp 1 Dnr: /2018
2 Dnr: /2018
3 Innehåll 1. Inledning Revisionens uppdrag Revisionens organisation Samverkan med kommunfullmäktige Revisionsstrategi Revisionsprocessen Planering Årlig granskning Rapportering till kommunfullmäktige Revisionens kvalitetssäkring Granskningar revisionsåret Projekt Uppföljning av tidigare genomförda granskningar... 13
4 1 (13) Revisionsplan Inledning Revisionsplanen för 2018 innehåller förutom årets planerade granskningar utifrån genomförd riskanalys även en beskrivning av revisionens uppdrag och organisation. Planen beskriver i huvudsak granskningen av stadens nämnder, även om revisionen av bolagen omnämns på några ställen. Revisionen av bolag och stiftelser sker i särskild ordning. Revisionsplanen är flexibel och kan förändras för att vid behov kunna hantera ändrade förutsättningar eller oförutsedda händelser. 1.1 Revisionens uppdrag På kommunfullmäktiges uppdrag granskar revisorerna all verksamhet som bedrivs av stadens nämnder, bolag och stiftelser i den omfattning som följer av god revisionssed. Revisorerna ska varje år pröva om verksamheten inom kommunstyrelsen och nämnder sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. Revisorernas granskning av intern kontroll inriktas på om styrelsens/nämndernas egna interna kontroll (styrning, uppföljning och kontroll) av verksamheten är tillräcklig. Vidare ingår att bedöma hur kommunstyrelsen leder och samordnar den kommunala verksamheten samt utövar sin uppsikt över nämnderna och de kommunala företagen. Stadens förtroendevalda revisorer och de som utsetts till lekmannarevisorer och till revisorer i stiftelser utgör den samordnade revisionen. Genom den samordnade revisionen kan stadens verksamheter granskas och ansvarsprövas med helhetssyn. Samordningen möjliggör bl.a. en bred granskning av hur kommunstyrelsen utövar sin uppsiktsplikt. Den möjliggör också ett samlat underlag för fullmäktiges ansvarsprövning av hela verksamheten oberoende av organisationsform. Även ägarstyrningen är i fokus för den samordnade revisionen.
5 2 (13) Revisorerna ska bedriva en oberoende och objektiv granskning av stadens verksamhet. Opartiskhet och saklighet ska genomsyra revisorernas agerande, bedömningar och uttalanden. Varje revisor är oberoende i förhållande till såväl granskade nämnder och styrelser som till uppdragsgivaren kommunfullmäktige. Revisorernas revisionsrapporter publiceras löpande på stadens hemsida. 1.2 Revisionens organisation I stadens organisation ingår kommunstyrelsen och 30 nämnder samt Stockholms Stadshus AB med 16 dotterbolag och ett antal dotterdotterbolag. Det finns även två delägda bolag och ett antal stiftelser. De förtroendevalda revisorerna i Stockholms stad är valda av kommunfullmäktige och indelade i tre revisorsgrupper med ansvar för olika revisionsområden. Samtliga 20 förtroendevalda revisorer ingår i revisorsgrupp 1 och dessutom i grupp 2 eller grupp 3. Revisorsgrupp 1 granskar kommunstyrelsen, servicenämnden, skönhetsrådet och valnämnden. Dessutom svarar gruppen för övergripande planering och samordning av revisionen samt samordning av koncernoch bolagsgranskning. Revisorsgrupp 2 granskar exploateringsnämnden, fastighetsnämnden, idrottsnämnden, kulturnämnden, kyrkogårdsnämnden, miljö- och hälsoskyddsnämnden, stadsbyggnadsnämnden, trafiknämnden, avfallsnämnden samt utbildningsnämnden. Revisorsgrupp 3 granskar samtliga fjorton stadsdelsnämnder, socialnämnden, arbetsmarknadsnämnden, äldrenämnden och överförmyndarnämnden. Kommunfullmäktige utser en lekmannarevisor och en suppleant för granskning av respektive bolag. För varje bolag utses även en auktoriserad revisor på bolagets årsstämma. Vid sidan av de tre revisorsgrupperna finns även ett revisorskollegium vars uppgift är att ansvara för den förvaltning som är kopplad till revisionsverksamheten.
6 3 (13) Staden har ett eget revisionskontor med sakkunniga som biträder de förtroendevalda revisorerna och lekmannarevisorerna. Externa revisorer och specialister anlitas i vissa fall, t.ex. för den finansiella revisionen. Stadsrevisionen är den samlade benämningen för de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret. 1.3 Samverkan med kommunfullmäktige Kommunfullmäktige är revisorernas uppdragsgivare, vilket innebär att revisorerna är fullmäktiges instrument för att granska stadens verksamhet, styrning och ekonomi. En aktiv dialog och kommunikation med kommunfullmäktige är därför viktig. Resultatet av revisorernas granskningar rapporteras löpande under året till kommunfullmäktiges presidium dels genom skriftliga rapporter, dels genom muntlig redovisning i samband med träffar mellan revisorerna och presidiet. Revisorerna träffar kommunfullmäktiges presidium minst två gånger per år. I samband med att revisorernas revisionsberättelser behandlas i kommunfullmäktige redovisar revisorerna resultat och bedömningar som ligger till grund för uttalandena i revisionsberättelserna. 2. Revisionsstrategi Inför varje mandatperiod fastställer revisorsgrupp 1 en revisionsstrategi. I februari 2015 fastställdes strategin för I strategin angavs följande inriktning: Fortsatt fokus på nämndernas styrning, uppföljning och kontroll av både den verksamhet som genomförs av externa utförare och den verksamhet som bedrivs i kommunens egen regi. Det förtroendekänsliga området är prioriterat, bl.a. när det gäller upphandling, stora bygg- och investeringsprojekt samt fastighetsområdet. Den årliga granskningen har fortsatt inriktning på kontroll av ekonomin, administrativ ordning och redovisning samt uppföljning och analys vad gäller verksamhetsmålen. Revisorsgrupp 1 beslutade om en kommunikationspolicy den 23 februari I policyn anges att revisorerna eftersträvar största
7 4 (13) möjliga öppenhet och tillgänglighet i sin granskning och kommunikation med fullmäktige, de granskade, medborgare och media. 3. Revisionsprocessen Revisionsprocessen omfattar hela det arbete som revisorerna gör under ett revisionsår från riskanalys och planering av granskningsinsatser till bedömningar i revisionsberättelse för nämnder samt granskningsrapport för respektive bolag. Revisionsprocessen är avslutad när fullmäktige fattat beslut i ansvarsfrågan. För bolagen är det bolagsstämman som fattar beslut om ansvarsfrågan. Granskningsarbetet avseende 2018 genomförs under perioden 1 april 2018 till och med 31 mars Planering Revisorernas uppdrag enligt lag och reglemente är omfattande och måste avgränsas utifrån de resurser som revisionen förfogar över. För att genomföra revisionsuppdraget, och för att med säkerhet kunna uttala sig i ansvarsfrågan, prioriterar och planerar revisorerna sina revisionsinsatser utifrån genomförd riskanalys. Syftet med riskanalysen är att identifiera de största riskerna som finns inom verksamheter, funktioner och processer i staden. De granskningar som genomförs ska inriktas på för staden/nämnden/bolaget väsentliga områden där det finns risker för att kommunstyrelsen/nämnder/- styrelser inte har: en ändamålsenlig och ekonomiskt tillfredsställande verksamhet rättvisande räkenskaper tillräcklig intern kontroll Med begreppet ändamålsenlig verksamhet avses att kommunstyrelsen/nämnder/styrelser uppfyller fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten. Planeringen per nämnd och bolag dokumenteras i en planerings-pm där det framgår vad som ska granskas under revisionsåret. Denna kommuniceras med den verksamhetsansvariga tjänstemannaledningen i förvaltningen/bolaget.
8 5 (13) Planeringen, inklusive riskanalys, är en grundläggande del i revisionsprocessen med syfte att säkerställa att granskningsinsatserna ger tillräckligt underlag för att revisorerna ska kunna göra väl grundade uttalanden i revisionsberättelserna som underlag för fullmäktiges ansvarsprövning av respektive nämnd/styrelse. 3.2 Årlig granskning Den årliga granskningen omfattar grundläggande granskning, fördjupad granskning samt granskning av årsredovisningar och delårsrapporter. Vidare ingår uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Grundläggande nämndgranskning Den grundläggande granskningen genomförs varje år vid alla nämnder. Inriktningen för granskningen är att för varje nämnd granska och bedöma om: styrelsen/nämnden har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten, samt om verksamheterna klarar att genomföra sina uppdrag med tillgängliga resurser styrelsens/nämndens system för styrning, uppföljning och kontroll säkerställer en ändamålsenlig och ekonomiskt effektiv verksamhet liksom en tillräcklig säkerhet inom styrelsens/nämndens organisation och verksamhet styrelsens/nämndens redovisning är upprättad enligt lagstiftning och god redovisningssed samt att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Grundläggande bolagsgranskning Lekmannarevisorn och den auktoriserade revisorn har olika uppdrag. Lekmannarevisorns uppdrag är främst att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorns uppdrag är främst att granska räkenskaperna och årsredovisningen. Lekmannarevisorernas och den auktoriserade revisorns uppdrag överlappar varandra vad gäller granskning av den interna kontrollen. Den grundläggande bolagsgranskningen avser bolagets styrelse och verkställande direktör. Inriktningen för granskningen är att för varje bolag granska och bedöma:
9 6 (13) Bolagets ekonomiska och verksamhetsmässiga resultat Kvaliteten i de ekonomiska prognoserna inklusive uppföljning av investeringar samt hur bolaget arbetar med fullmäktiges verksamhetsmål, indikatorer och eventuella aktiviteter. Vidare ingår bedömning av i vilken omfattning bolaget har bidragit till att uppnå fullmäktiges mål. Bolagets arbete med intern kontroll Bolagets arbete med IK-planen med fokus på genomförd risk- och väsentlighetsanalys. Uppföljning av ägardirektiv och uppdrag Fördjupad granskning Den grundläggande granskningen kompletteras med fördjupad granskning i den omfattning och med den inriktning som behövs för att säkerställa att revisorerna och lekmannarevisorerna har tillräckligt underlag för sitt uttalande i revisionsberättelsen respektive i granskningsrapporten. Behovet av fördjupad granskning grundas på en riskanalys för respektive nämnd/bolag. Granskningen kan inriktas på om verksamheten lever upp till fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt föreskrifter som gäller för verksamheten. Den fördjupade granskningen kan också avse intern kontroll inom områden som personal, ekonomi och redovisning. De fördjupningar som genomförs avrapporteras i årsrapporten för respektive nämnd/bolag eller i särskilda projektrapporter. Granskning av delårsrapport och årsredovisning Revisorerna granskar årligen årsredovisning och delårsrapport. Omfattning och inriktning på dessa granskningar är till stor del beroende på den bedömning som gjorts vid såväl den grundläggande som fördjupade granskningen av stadens system och rutiner. Syftet med granskningarna är att verifiera om redovisningen ger en rättvisande bild av verksamhet och ekonomi. Såväl den finansiella redovisningen som redovisningen av stadens verksamhet i förvaltningsberättelsen ingår inklusive bedömning av måluppfyllelse. Uppföljning av tidigare granskningar I den årliga granskningen ingår att följa upp tidigare års iakttagelser och rekommendationer. Detta gäller både det som framkommit inom ramen för den grundläggande granskningen per nämnd/bolag
10 7 (13) och de granskningar som genomförts i form av fördjupade granskningar. Uppföljningen ger underlag för att bedöma om det finns anledning till förnyad granskning och ligger även till grund för riskbedömningen inför kommande års revisionsplanering. Avrapportering Revisionens granskningar i form av större projekt redovisas i projektrapporter. Dessa publiceras löpande under året. Det gångna årets granskningar (inklusive fördjupningar och projekt) sammanfattas i årsrapporter för nämnder och granskningspromemorior för bolagsstyrelser. En för staden samlad bild av årets samtliga granskningar redovisas i årsredogörelsen. Den årliga granskningen behandlas vid flera tillfällen av revisorsgrupperna: Fördjupade granskningar vad gäller intern kontroll, m.m. (juni - februari) Granskning av delårsrapporten (oktober/november) Årsrapport (mars) 3.3 Rapportering till kommunfullmäktige Den årliga granskningen redovisas till kommunfullmäktige i de förtroendevalda revisorernas revisionsberättelse för respektive nämnd. Med resultatet av de granskningar som genomförts prövar revisorerna om kommunstyrelsen och nämnder har fullgjort sina uppdrag. Revisionsberättelserna innehåller ett uttalande om ansvarsfrihet tillstyrks eller inte som underlag för fullmäktiges ansvarsprövning. 4. Revisionens kvalitetssäkring Att arbeta enligt God revisionssed 1 är en grundförutsättning för god kvalitet och kvalitetssäkring i revisionen. Kvalitetsarbete handlar om att följa upp och att arbeta med ständiga förbättringar. I Revisionsstrategi anges att kvalitetssäkring av revisorernas och de sakkunnigas arbete sker enligt den av STAREV 3 fastställda vägledningen för kvalitetssäkring. 1 God revisionssed i kommunal verksamhet 2014 (God revisionssed), Sveriges Kommuner och Landsting (SKL) 2 Beslutad av revisorsgrupp STAREV är ett samarbetsorgan för förtroendevalda revisorer i kommuner, landsting och regioner med egna revisionskontor.
11 8 (13) Revisionskontoret har såväl intern som extern kvalitetssäkring av granskningsuppdragen. Den externa kvalitetskontrollen genomförs av yrkesrevisorer från andra revisionskontor inom STAREV-kretsen. 5. Granskningar revisionsåret 2018 De granskningsförslag gällande projekt som framkommit ur riskanalysen redovisas nedan. Utöver de projekt som fastställs i revisionsplanen planeras också ett antal fördjupade granskningar samt uppföljningar inom ramen för den årliga revisionen per nämnd. 5.1 Projekt Nedan följer en sammanställning över förslag till projekt. Granskning Stadens investeringar Informationssäkerhet Oegentligheter och förtroendeskadligt beteende i den löpande verksamheten Intern kontroll och risker för oegentligheter i stora projekt Tillgänglighet i offentlig miljö och service Miljöpåverkan stadsplanering Kunskapsresultat i grundskolan Styrning av gymnasieskolan Våld i nära relationer och hedersrelaterat våld Kontinuitet inom hemtjänsten Stadens investeringar I budgeten för 2018 anges att ökade resurser krävs för att finansiera de omfattande investeringar som behövs för att möta stadens befolkningstillväxt. Det ställer krav på prioriteringar i investeringsverksamheten och en god projektstyrning bland annat i syfte att begränsa investeringsutgifterna. Den fortsatt höga målsättningen vad gäller bostadsbyggande förutsätter en hög investeringsnivå. Vidare är de finansiella resurserna begränsade och det är därför angeläget att prioritera mellan stadens framtida investeringsprojekt. Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på investeringsplanering, projektrisker och ekonomiska konsekvenser.
12 9 (13) Informationssäkerhet Under 2017 antogs Strategi för Stockholm som smart och uppkopplad stad. I budgeten för 2018 anges att nämnder och bolagsstyrelser ska säkerställa att det, i enlighet med stadens styrande dokument på området, finns ett effektivt och ändamålsenligt informationssäkerhetsarbete med åtgärder som består av processer, teknik och medarbetare som tillsammans utgör en kedja av skydd för stadens informationstillgångar. Inom staden finns ett antal strategiskt viktiga IT-system som är väsentliga för att verksamheten ska fungera. Bland annat finns sociala system som innehåller stadens socialregister som stödjer hela handläggningsprocessen för enskilda ärenden inom verksamheterna individ - och familjeomsorg, äldreomsorg och omsorg om funktionsnedsatta. Andra centrala system är ekonomisystemet Agresso och stadens lönesystem LISA. Vid bristande informationssäkerhet finns risk att stadens IT-system blir utsatt för olika attacker och att det kan få konsekvenser för staden i form av stora informationsförluster, skada för enskilda personer och kostnader. Det finns också en risk att den egna personalen på grund av bristande kunskaper oavsiktligt läcker information. Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på stadens övergripande informationssäkerhets arbete samt informationssäkerhet i strategiskt viktiga IT-system. Oegentligheter och förtroendeskadligt beteende i den löpande verksamheten Oegentligheter finns inom både den privata och offentliga sektorn. Sveriges Kommuner och Landsting (SKL) anger att Fusk och oegentligheter finns inom hela välfärdssystemet och har särskilt uppmärksammats inom hemtjänst- och assistansområdena. Oegentligheter har kunnat konstateras inom flera kommunala områden, exempelvis inom bidragsområdet, oriktiga fakturor från privata utförare, bygg- och transportsektorerna, osant intygande om funktionstillstånd, falska sjukintyg, falska identiteter, andra intygsbrott, likväl som hot och korruption. Det förekommer också sådant som inte är brottsligt men förtroendeskadligt vilket kan skada allmänhet och medborgares förtroende för verksamhet och dess företrädare. Risk för oegentligheter och förtroendeskadligt beteende finns även i stadens verksamheter varför det är viktigt med riskanalyser samt ett förebyggande och upptäckande arbete.
13 10 (13) Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på styrelse och nämnders riskanalyser samt det förebyggande och upptäckande arbetet. Intern kontroll och risker för oegentligheter i stora projekt I stora investeringsprojekt eller stora upphandlingar finns risk för oegentligheter, bl.a. i form av mutor och korruption tecknade SKL en överenskommelse med ett antal entreprenörer/byggherrar inom bygg- och fastighetssektorn Överenskommelse för att motverka mutor och korruption. Överenskommelsen har utformats för att möta omvärldens krav på ökad transparens och måttfullhet i affärsrelationer. I Stockholms stad finns ett stort antal projekt inom bostadsbyggande och infrastruktur vilket gör det angeläget att vara uppmärksam på riskerna samt arbeta för att förebygga och upptäcka. Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på intern kontroll och risker för oegentligheter inom stora investeringsprojekt och bygg- och fastighetssektorn. Tillgänglighet i offentlig miljö och till stadens service I budgeten för 2018 anges att Stockholm ska vara en tillgänglig stad för alla dess invånare och att Stockholms stad ska ha höga ambitioner för att bygga bort enkelt avhjälpta hinder. Alla invånare ska kunna leva likvärdiga liv, ha lika möjligheter och kunna ta del av stadens utbud, oberoende av funktionalitet. Byggnader, offentlig miljö och trafikmiljöer ska vara tillgängliga så att alla kan delta på lika villkor. Vidare ska samhällsinformationen finnas tillgänglig för alla. Bristande tillgänglighet kan bl.a. minska människors möjlighet att ta del av stadens utbud samt bidra till samhällsutvecklingen. Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på tillgänglighet i offentlig miljö samt till samhällsinformation. Miljöpåverkan stadsplanering En av länets största utmaningar är att nå målet om begränsad klimatpåverkan samtidigt som regionen växer. Stadens verksamhet inom miljöområdet regleras främst av miljöbalken (MB) men även av plan- och bygglagen (PBL). Exempelvis ska kommunerna enligt PBL planera ny bebyggelse på ett klimatsäkert sätt. Miljöbedömningar och miljökonsekvensbeskrivningar ska beaktas i stadens planer och program. Stadsrevisionens tidigare granskning (rapport 2015:8) visade bl.a. att miljöbedömningar och miljökonsekvensbeskrivningar var integrerade i stadens planeringsprocess. Däremot
14 11 (13) fanns ingen systematisk uppföljning av den betydande miljöpåverkan som de planer och program som miljöbedömts antas leda till. Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på om staden övervakar, följer upp och redovisar den faktiska miljöpåverkan som genomförandet av planen eller programmet faktiskt medför. Kunskapsresultat i grundskolan I Stockholms stads budget 2018 anges att skolresultaten i stadens grundskolor ska förbättras och den mångåriga trenden med växande kunskapsklyftor brytas. I Skolprogram för Stockholms stad 1 lyfts fram att de första skolåren är av avgörande betydelse och lägger grunden för elevens fortsatta lärande. Vidare att Forskning visar att det är viktigt att barn lär sig läsa senast under sitt första skolår för att inte redan från början komma efter i andra skolämnen. Tidiga kunskapsuppföljningar är en förutsättning för att skolan ska ha full kunskap om elevernas kunskapsnivåer i syfte att säkerställa att alla elever kan läsa, skriva och räkna, senast, när de lämnar årskurs tre.. Även i Skolverkets kunskapsöversikt Att läsa och förstå från 2016 lyfter betydelsen av läsförståelse. Bland annat lyfter även kunskapsöversikten fram hur viktigt det är med god läsutveckling redan de första skolåren och att God läsförståelse påverkar möjligheterna att utveckla kunskap i alla skolämnen och genom hela skoltiden. Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på hur staden arbetar med att förbättra och utvärdera grundskoleelevers skolresultat. Styrning av gymnasieskolornas ekonomi och verksamhet Stadens egna gymnasieskolor har redovisat stora underskott de senaste tre åren. Underskotten har ökat trots vidtagna åtgärder. Enligt budget 2018 behöver ett antal gymnasieskolor byggas i Stockholm. Strategin är att utöka antalet gymnasieplatser i innerstaden. Den planerade utbyggnaden ökar lokalkostnaderna och bidrar till att lokalkostnaden tar en större andel av resurserna. Risk finns att utbildningsnämnden inte klarar den ekonomiska utmaningen vad gäller gymnasieskolorna samt att dessa skolor inte klarar av att erbjuda en utbildning av god kvalitet. 1 Nu gällande skolprogram är från 2013 och i budget 2017 har kommunfullmäktige gett utbildningsnämnden och stadsdelsnämnderna ett uppdrag att ta fram ett nytt övergripande skolprogram för stadens förskolor och skolor. Ett förslag är ute på remiss.
15 12 (13) Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på ledning och styrning av gymnasieskolornas ekonomi och utbildningsnämndens arbete med att skapa förutsättningar för en likvärdig gymnasieutbildning med god kvalitet för alla elever i staden. Våld i nära relationer och hedersrelaterat våld Arbetet mot våld i nära relationer och hedersrelaterat våld och förtryck ska enligt budget 2018 fortsatt prioriteras av samtliga nämnder och ha sin utgångspunkt i det program som antogs av kommunfullmäktige Staden har ansvar för att inom framförallt socialtjänsten, skolan och förskolan arbeta förebyggande. Socialtjänsten ska också arbeta uppsökande mot våld i nära relationer och hedersrelaterat våld och förtryck samt att ge stöd och skydd till brottsoffer när våld har skett. Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på hur staden arbetar utifrån stadens program för Våld i nära relationer och hedersrelaterat våld och förtryck samt riktlinjer på nationell nivå. Kontinuitet inom hemtjänsten Kontinuitet är en viktig kvalitetsaspekt i omsorgen om äldre. Många äldre med hemtjänst möter i sin vardag personal från olika yrkesgrupper, verksamheter och utförare. För de flesta äldre är det mer tryggt att få stöd och hjälp av personal som de känner igen och där det har byggts upp en relation. Det är även viktigt att det, oavsett vilken personal som kommer hem till den äldre, finns en kontinuitet i utförandet av insatserna. Stadens budget 2018 framhåller att det är angeläget att stadsdelsnämnderna stärker personalkontinuiteten. Enligt budgeten kommer utvecklingen av hemtjänsten fortsatt vara ett prioriterat område under Utgångspunkten ska vara det utvecklingsprojekt staden bedrivit under i syfte att öka den enskildes inflytande över hur och när hemtjänstinsatser utförs samt förbättra samverkan runt den enskildes behov. Projektet har resulterat i att nya arbetssätt och anvisningar utarbetats för att göra stadens hemtjänst mer personcentrerad samt öka personal- och omsorgskontinuiteten. Förändringarna har införts stegvis under 2017 och kommer fortsätta att implementeras i stadsdelsnämnderna Det är väsentligt att bemanning och arbetssätt är anpassade till den äldres omsorgsbehov. Bristande kontinuitet utgör risk för att intentionerna och bestämmelserna i socialtjänstlagen åsidosätts. Granskningen genomförs som ett projekt med inriktning på kontinuitet och bemanning inom hemtjänsten.
16 13 (13) 5.2 Uppföljning av tidigare genomförda granskningar Bostäder för personer med fysisk och psykisk funktionsnedsättning (rapport 2015:6) I övrigt sker uppföljning av fördjupade granskningar och vissa projekt inom ramen för den årliga granskningen per nämnd.
Revisionsplan Fastställd den 6 februari av revisorsgrupp 1
Fastställd den 6 februari av revisorsgrupp 1 Dnr 3.1.1-24/2017 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen
Läs merRevisionsplan Fastställd den 23 februari av revisorsgrupp 1
Fastställd den 23 februari av revisorsgrupp 1 Dnr 3.1.1-111/2016 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen
Läs merRevisionsplan Fastställd den 18 februari av revisorsgrupp 1
Fastställd den 18 februari av revisorsgrupp 1 Dnr 3.1.1-105/2013 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen
Läs merRevisionsplan 2015. Fastställd den 18 februari av revisorsgrupp 1
Fastställd den 18 februari av revisorsgrupp 1 Dnr 3.1.1-115/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen
Läs merKOMMUNREVISIONEN REVISIONSPLAN 2015-2016
REVISIONSPLAN 2015-2016 INNEHÅLL Sid Revisionens uppgift enligt lagstiftningen... 3 Öppenhet och kommunikation... 3 Revisionsprocessen... 4 Revisionsobjekt... 5 Finansiell revision... 5 Grundläggande granskning
Läs merLekmannarevision The Capit al o al f Sca ca dinavia
Lekmannarevision The Capital of Scandinavia Lekmannarevisor Lekmannarevisor är ett bolagsorgan, reglerat i Aktiebolagslagen 10 kap. Lekmannarevisorer är obligatoriska i helägda kommunala bolag enligt Kommunallagen
Läs merStadsrevisionen Revisionsplan Fastställd den 19 februari 2019 av revisorsgrupp 1
Stadsrevisionen Fastställd den 19 februari 2019 av revisorsgrupp 1 Dnr: 3.1.1-62/2019 Dnr: 3.1.1-62/2019 www.stockholm.se/revision Innehåll Inledning... 4 1. Revisionens uppdrag och organisation... 4 Uppdrag...
Läs merRevisorerna i Nacka kommun
Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merRevisionsstrategi Linköpings Kommuns Revisorer
Revisionsstrategi 2015-2018 Linköpings Kommuns Revisorer Fastställd 12 november 2015 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING REVISIONSIDÉ... 2 REVISIONSSTRATEGI... 2 FORMELL REGLERING... 3 REVISORERNAS UPPDRAG... 3 OBEROENDE
Läs merRevisorerna. Revisionsstrategi. Antagen
Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal
Läs merRevisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Läs merRevisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs merVad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund
Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan
Läs merREVISIONSSTRATEGI LANDSTINGET HALLAND
REVISIOSSTRATEGI LADSTIGET HALLAD 2002-08-23 2 (10) IEHÅLLSFÖRTECKIG REVISIO I KOMMUER OCH LADSTIG 3 Lagstiftning och God revisionssed 3 Utgångspunkt för kommunal revision 3 AMBITIOE MED REVISIOSSTRATEGI
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2015 10 13 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merRev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19
Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar
Läs merSOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna
SOLNA STAD Revisorerna Solna stad Revisorerna Revisionsplan 2009 Innehållsförteckning REVISIONENS ÖVERGRIPANDE INRIKTNING OCH ARBETSSÄTT...3 UTGÅNGSPUNKTER...3 REVISIONSUPPGIFTEN...3 REVISIONSPROCESSEN...4
Läs merREVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer
2015-05-25 REVISIONSSTRATEGI För Region Värmlands revisorer Revisionsstrategi Vår övergripande strategi är att utvecklas i takt med Region Värmland och den goda seden. Revisorerna arbetar långsiktigt,
Läs merKommunstyrelsen Granskningsplan för 2016
Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens
Läs merREVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen
REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys
Läs merGranskningspromemoria. S:t Erik Markutveckling AB
Granskningspromemoria 2017 S:t Erik Markutveckling AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 17, 2018 Dnr: 3.1-2-18/2018 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merRevisionsberättelse för år 2017
Sida 1 av 18 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,
Läs merRevisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merRevisionsstrategi Beslutad:
Kommunrevisionen Revisionsstrategi Beslutad: 2017-12-04 Inledning Revisorernas granskningsuppdrag regleras i kommunallagen som fastställer att granskningen ska ske årligen och i den omfattning som följer
Läs merLANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Revisionsstrategi. Fastställd
LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting Revisionsstrategi 2011 2014 Fastställd 2011-04-27 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige...
Läs merReglemente för Umeå kommuns revisorer
Reglemente för Umeå kommuns revisorer Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-12-19 DNR: KS-2016/00834 Revisionens roll Revisorerna
Läs merKommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun
Kommunal revision Utbildning Uddevalla kommun 2019 01 23 Agenda Varför kommunal revision? Den kommunala revisionens uppdrag Revisionsprocessen Ett revisionsår Frågor? Sida 2 Varför kommunal revision? The
Läs merHuddinge Kommunrevisionen. Revisionsplan Revisionsplanen uppdateras löpande
2018 en uppdateras löpande Innehåll 1. Inledning 2 2. Revisorernas uppdrag och arbete 2 2.1 Regler och riktlinjer 2 2.2 Sakkunnigt biträde 3 2.3 Revisionsprocessen 3 2.4 Risk-och väsentlighetsanalys 5
Läs merDiarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen
Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen 1 Revisionens planeringsgrund Inledning Detta dokument syftar till att på en övergripande nivå beskriva grunden för revisionens
Läs merRevisionsberättelse för år 2013
2014-04-14 1 (5) Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda
Läs merRegionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag
Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag Revisionens uppdrag Det kommunala ansvarssystemet En väl fungerande revision och ett tydligt ansvarsutkrävande är viktiga delar i den kommunala
Läs merKommunrevisorerna Revisionsplan 2017
Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till
Läs merRevisionens granskning av ekonomi och verksamhet. Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö. Anna Eklöf, SKL
Revisionens granskning av ekonomi och verksamhet Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö Anna Eklöf, SKL Varför finns det revision? Självklart? Uppdragsgivaren fullmäktige behöver granskning
Läs merArbetsordning
Arbetsordning 2015-2018 för Linköpings Kommuns Revisorer Fastställd 14 december 2015 2 ARBETSORDNINGEN OMFATTAR FÖLJANDE AVSNITT INLEDNING... 3 ORDFÖRANDENS ARBETSFORMER... 3 REVISORERNAS ARBETSFORMER...
Läs merRevision i ett landskap som ständigt förändras. Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius
Revision i ett landskap som ständigt förändras Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius Snåriga landskap Kommunalförbund Göteborgsregionens kommunal-förbund GR Stiftelser Kul-i-stan
Läs merReglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011.
Reglemente 2010-12-20 Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglementet ersätter det reglemente som beslutades av kommunfullmäktige den 16
Läs merVad är kommunal revision? den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund
Vad är kommunal revision? den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Kort om den kommunala revisionen Revisionen är ett lokalt demokratiskt kontrollinstrument, en del
Läs merAnsvarsprövning mm. Skyrevs årsstämma
Ansvarsprövning mm Skyrevs årsstämma 2016 09 20 Lotta Ricklander Karin Tengdelius Vi tar upp Ansvarsprövningen i teori och praktik Aktuella frågor - Grundläggande granskning - Fullmäktige och revisorerna
Läs merInvolvera fullmäktige i revisionens riskanalys
Involvera fullmäktige i revisionens riskanalys Involvera fullmäktige i revisionens riskanalys Varför riskanalys? Fullmäktige och revisorerna Exempel från Krokoms kommun Hur använda resultatet? Varför riskanalys?
Läs merHÄRNÖSANDS KOMMUN. Härnösandsmodellen. en effektiv kommunal revision
HÄRNÖSANDS KOMMUN Härnösandsmodellen en effektiv kommunal revision Revisorernas granskning ska utgå från de mål och riktlinjer som fullmäktige har fastställt för den verksamhet som styrelse och nämnder
Läs merRevisionsstrategi 2015-2018
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs merKumla kommun. Revisionsplan KPMG AB Antal sidor: 7
KPMG AB Antal sidor: 7 Innehåll 1. Revisorernas uppdrag 1 2. Revisionens mål, åtaganden och arbetssätt 1 2.1 Inriktningsmål 1 2.2 Generella åtaganden 1 3. Den årliga revisionsprocessen 2 4. Strategisk
Läs merRevisionskontoret har upprättat förslag till Årsredovisning 2016 för Stadsrevisionen enligt bilaga.
2017-01-19 Kommunfullmäktige Årsredovisning 2016 Revisionskontoret har upprättat förslag till Årsredovisning 2016 för Stadsrevisionen enligt bilaga. Beslut Revisorskollegiet fastställer upprättad Årsredovisning
Läs merGrundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN
Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN Upplysningar om innehållet: Anna Eklöf, anna.eklof@skl.se Sveriges Kommuner och Landsting, 2018
Läs merFullmäktige och revisorerna - samband och samspel. Nyköping 2015 06 09 Karin Tengdelius
Fullmäktige och revisorerna - samband och samspel Nyköping 2015 06 09 Karin Tengdelius Varför finns det revision? När någon bedriver verksamhet för någon annans räkning eller med andras medel, uppstår
Läs merRevisorerna i Skurups kommun. Revisionsstrategi. November 2011 Anmäld kommunfullmäktige 2011-12-12 290
Revisorerna i Skurups kommun Revisionsstrategi November 2011 Anmäld kommunfullmäktige 2011-12-12 290 Innehållsförteckning INLEDNING... 2 REVISORERNAS UPPGIFTER ENLIGT LAGSTIFTNINGEN... 3 ARBETSFORMER...
Läs merVi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.
Revisorerna Till Fullmäktige i Ragunda kommun Organisationsnummer 212000-2452 Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivits i styrelse
Läs merReglemente för Borås Stadsrevision
Reglemente för Stadsrevisionen 068:1 Reglemente för Borås Stadsrevision Antaget av Kommunfullmäktige 2010-11-18 Gäller från 2011-01-01 Inledande bestämmelser l Borås Stadsrevision utgörs av de av fullmäktige
Läs merNORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA
Till Kommunfullmäktige Revisorernas redogörelse 2014 För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden
Läs merRevisionens roll. Revisionens uppgift
1 Reglemente för Malmö Stadsrevision ant av kf 17 18/12 1991, 304, bih 208. Ändr 25/5 2000, 99, bih 50, 1/11 2002, 200, bih 99, 15/5 2003, 105, bih 54, 1/11 2006, 230, bih 145, 29/11 2006, 247, bih 148,
Läs merREVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017
Gällivare kommun Revisionsberättelse 1 (9) Kommunfullmäktige i Gällivare kommun REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser
Läs merKommunrevisorernas uppdrag KR-2018/0039 Fastställd av Kommunrevisorerna
Revisionsplan 2019 Kommunrevisorernas uppdrag KR-2018/0039 Fastställd av Kommunrevisorerna Revisionsplanen är revisorernas uppdrag till revisionskontoret och en gemensam plan för den samlade revisionen
Läs merREGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN. Antaget av kommunfullmäktige , 127
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-09, 127 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna, i bolagen, (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas
Läs merRevisionsplan Kommunens Revisorer. Fastställd den 15 maj Linköpings kommun linkoping.se
Revisionsplan 2017 Kommunens Revisorer Fastställd den 15 maj 2017 Linköpings kommun linkoping.se INNEHÅLLSFÖRTECKNING REVISIONENS UPPDRAG... 2 REVISIONENS RESURSER... 3 REVISIONENS ARBETSSÄTT... 4 REVISIONSARBETET
Läs merGranskningspromemoria. Stockholms Stadsteater AB
Granskningspromemoria 2018 Stockholms Stadsteater AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 11, 2019 Dnr: 3.1.4-11/2019 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merRevisorerna i Falkenberg
Revisorerna i Falkenberg Vilka är revisorerna? Gösta Svensson (ordförande) Jan Johansson (vice ordförande) Hans Bertilsson Ulf Johansson Carina Ejdestig Håkan Jeppsson Kjell Birgersson Nils-Erik Johansson
Läs merRevisionsreglemente för Malung-Sälens kommun
Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-12-16 112 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning... 3 Revisionens formella reglering... 3 Revisorernas antal och organisation... 3
Läs merReglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,
Datum Diarienummer 2010-04-29 KS-2009/1033 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, 2010-04-29 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun I anslutning till allt som
Läs merDenna bildserie presenterar God revisionssed i kommunal verksamhet 2014.
Denna bildserie presenterar God revisionssed i kommunal verksamhet 2014. Bilderna är fria att användas i egna presentationer. Skriften God revisionssed i kommunal verksamhet ISBN 978-91-7585-180-8 kan
Läs merLandstinget Dalarnas revisorer
Landstinget Dalarnas revisorer fr o m 2019-01-01 Region Dalarnas revisorer Kjell Johansson Revisionschef Grundläggande ansvarssystem Beslutande organ Verkställande organ Granskande organ 2018-11-14 2 Det
Läs merREVISIONSPLAN Stadsrevisionen. Samverkad Beslutad av revisorskollegiet
REVISIONSPLAN 2018 Stadsrevisionen Samverkad 2017-12-05 Beslutad av revisorskollegiet 2017-12-13 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5.
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs merReglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län
Reglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län Antagen av Förbundsfullmäktige 2012-11-28, 52 Dnr: 12RV0269 Inledning Revisorerna är förbundsfullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska
Läs merBeslutad Revisionsplan 2018
Revisionsplan 2018 1 Innehåll 1. Revisorernas uppdrag... 2 2. Mål... 3 3. Organisation... 3 4. Arbetssätt... 5 4.1 Genomförande av fullmäktiges mål och uppdrag... 5 4.2 God ekonomisk hushållning... 5 5.
Läs merÅrsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet
Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet Rapport från Stadsrevisionen Nr 23, 2015 Dnr 3.1.2-65/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet
Läs merKommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente
Kommunfullmäktige Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: 2006-11-27 Reviderad senast: 2016-10-31 FÖRFATTNINGSSAMLING Revisionsreglemente 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Revisionens roll...
Läs merReglemente för Helsingborgs stads revisorer
SID 1(6) Reglemente för Helsingborgs stads revisorer Kontaktcenter Postadress 251 89 Helsingborg Växel 042-10 50 00 kontaktcenter@helsingborg.se helsingborg.se SID 2(6) Kommunfullmäktige har beslutat om
Läs merMalmö stad Revisionskontoret
Malmö stad Revisionskontoret Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Malmö granskar nämnders
Läs merReglemente för revisorerna i Vingåkers kommun
VK400S v1.0 040416 L:\Dokument\Författningssamling\Flik 3.17 Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun, rev 2015.doc FÖRFATTNINGSSAMLING Flik 3.17 Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-27, 127 Gäller
Läs merStockholm Globe Arena Fastigheter AB
Granskningspromemoria 2013 Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 12, 2014 Dnr 3.1.2-13/2014 2014-02-06 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument
Läs merVad är kommunal revision? den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund
Vad är kommunal revision? den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Kort om den kommunala revisionen Revisionen är ett lokalt demokratiskt kontrollinstrument, en del
Läs merRevisions- reglemente
Revisions- reglemente Antagen av kommunfullmäktige 2018-11-21 145 Innehållsförteckning Revisionens roll... 1 Revisionsuppgiften... 1 Formell reglering för revisionsverksamheten... 1 Organisation... 2 Uppdragstid...
Läs merRevisionsplan 2018 Fastställd:
REGIONENS REVISORER Region Norrbotten Revisionsplan 2018 Fastställd: 2018-02-22 Innehållsförteckning 1 Den årliga revisionsprocessen... 3 1.1 Lagstiftning och god revisionssed ger innehållet... 3 1.2 Riskanalysen
Läs merRevisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer
1 Revisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer Revisionens formella reglering 1 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i kommunallag, bestämmelser som påverkar kommunal revision i annan lagstiftning,
Läs merReglemente för Älvsbyns kommuns revisorer
Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer Antaget av kommunfullmäktige, KF 86/06-11-27. 5 reviderad av kommunfullmäktige, KF 15/08-06-16. Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska
Läs merReglemente för revisorerna i Grums kommun
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRUMS KOMMUN Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 14 1(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun 2(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun Revisionens
Läs merArbetsordning Mjölby Kommuns Revisorer. Antagen av revisorerna
Arbetsordning 2019 Mjölby Kommuns Revisorer Antagen av revisorerna 2019-03-05 ARBETSORDNINGEN OMFATTAR FÖLJANDE AVSNITT INLEDNING... 3 ORDFÖRANDENS ARBETSFORMER... 3 REVISORERNAS ARBETSFORMER... 3 SAKKUNNIGA...
Läs merREGLEMENTE FÖR REVISORERNA
Blad 1 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Beslutat av kommunfullmäktige 10 december 2014, 232 och gäller fr.o.m. 2015-01-01 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och
Läs merLekmannarevision i Falkenbergs kommun med revisionsplan för bolag år 2015 och 2016
med revisionsplan för bolag år 2015 och 2016 Lekmannarevision Av fullmäktige utsedd lekmannarevisor 2015 2018 Gösta Svensson Sakkunnigt biträde Fredrik Carlsson PwC Lekmannarevisionens uppdrag I ett helägt
Läs merReglemente för Kommunfullmäktiges Revisorer
Reglemente för Kommunfullmäktiges Revisorer 1 REGLEMENTE FÖR KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER Antagen av kommunfullmäktige 28 maj 2007 98. 1 Revisionens formella reglering För revisionsverksamheten gäller
Läs merGöteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017
Stadsrevisionen Göteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 GÖTEBORGS STADS RÄKENSKAPER OCH BOKSLUT 2017 Granskningsplan för 2017 Stadsrevisionens uppdrag
Läs merLandstingets revisorer
Landstingets revisorer Grafisk formgivning: Kent Forsberg, Norrbottens läns landsting, april 2011 Det är vi som är Revisorerna i Norrbottens läns landsting Lars Hedberg (s) ordf Marita Björkman (s) vice
Läs merGranskningsprome moria 2018 Stockholms Stads Parkerings AB
Granskningsprome moria 2018 Stockholms Stads Parkerings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 8, 2019 Dnr: 3.1.4-8/2019 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merReglemente för revisorerna i Finspångs kommun
2007-04-16 1(6) Reglemente för revisorerna i Finspångs kommun Fastställt av Kommunfullmäktige 2007-01-31 18 och gäller från och med 2007-02-01. Ersätter Kommunfullmäktige beslut 2003-03-26 106. Revisionens
Läs merS:t Erik Livförsäkrings AB
Granskningspromemoria 2014 S:t Erik Livförsäkrings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 15, 2015 Dnr 3.1.2-16/2015 2015-02-04 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för
Läs merRevisionsplan 2015 för Grästorps kommun
REVISORERNA Revisionsplan 2015 för Grästorps kommun 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder.
Läs merRevisionsreglemente för Falkenbergs kommuns revisorer
REVISIONSREGLEMENTE FÖR FALKENBERGS KOMMUNS REVISORER fastställt av kommunfullmäktige 200 6-11-30 154 Gäller fr o m 2007-01-01 Dnr: 2006:294 Revisionsreglemente för Falkenbergs kommuns revisorer Revisionens
Läs merLÄNSTRAFIKEN I JÄMTLANDS LÄN AB GRANSKNINGSPROMEMORIA
REVISIONSKONTORET LÄNSTRAFIKEN I JÄMTLANDS LÄN AB GRANSKNINGSPROMEMORIA 2015 Revisionsrapport 2 (7) Innehållsförteckning 1 INLEDNING/BAKGRUND... 3 1.1 LEKMANNAREVISORERNAS UPPDRAG... 3 2 SYFTE... 3 2.1
Läs merReglemente för revisorerna i Hylte kommun
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll
Läs merLaholms kommuns författningssamling 3.7
Laholms kommuns författningssamling 3.7 Reglemente för revisorerna i Laholms kommun; antaget av kommunfullmäktige den 26 oktober 2006, 135 1, med ändring den 16 december 2014, 201 2. Revisionens roll 1
Läs merREGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER
Författning 1.6 Antagen av kommunstyrelsen 6/17 REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument
Läs merLUDVIKA KOMMUN 1 (5) Kommunal författningssamling Revisionsreglemente. Revisionens roll
LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
Läs merRevisorernas verksamhetsberättelse 2012
1 Revisorernas verksamhetsberättelse 2012 För uppföljning av revisionsplanen för verksamhetsåret 2012 överlämnas härmed vår berättelse. Vår revisionsberättelse för 2012 har avgivits den 9 april 2013. Förutsättningar
Läs merReglemente för revisorerna i Hylte kommun
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för att granska och kontrollera
Läs merRevisionsplan 2018 UDDEVALLA KOMMUN
Revisionsplan 2018 UDDEVALLA KOMMUN 2018-06-20 1 Revisionsplan 2018 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det
Läs merSödertälje kommuns revisorer. Arbetsordning. Antagen av kommunens revisorer 2015-01-29
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2015-01-29 1 Inledning Revisorernas verksamhet regleras i lag och i det av kommunfullmäktige beslutade reglementet för kommunrevisionen.
Läs merGrundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN
Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN Upplysningar om innehållet: Anna Eklöf, anna.eklof@skl.se Sveriges Kommuner och Landsting, 2016
Läs merREVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2013
Gällivare kommun Revisionsberättelse 1 (8) Kommunfullmäktige i Gällivare kommun REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser
Läs mer