Innehållsförteckning. Resultaträkning Balansräkning Noter Vissa andra upplysningar... 20

Transkript

1

2 Innehållsförteckning Malung-Sälens kommuns vision... 1 Organisationsöversikt... 2 Fem år i sammandrag... 3 Förvaltningsberättelse... 4 Väsentliga händelser... 4 Förväntad utveckling... 7 God ekonomisk hushållning... 8 Driftredovisning Investeringsredovisning Balanskravsutredning Räkenskaper Resultaträkning Balansräkning Noter Vissa andra upplysningar Redovisningsprinciper Övriga upplysningar... 20

3 Malung-Sälens kommuns vision Malung-Sälen kommuns vision, har i samband med framtagande av kommunal serviceplan uppdaterats och antagits av kommunfullmäktige , 8. Vår kommun är känd som en ledande turistkommun, där det är attraktivt att bo, spännande att växa upp och lära, tryggt att åldras och det finns goda förutsättningar att driva och utveckla företag. Det rika föreningslivet, en aktiv landsbygdsutveckling och förmågan att arrangera stora evenemang är andra kännetecken. Vi präglas av öppenhet, delaktighet och alla människors lika värde. Barn och unga är vår prioriterade målgrupp. En kommunal ekonomi i balans, samverkan, kompetens, kvalité och hållbarhet är hörnpelare i samhällsbygget, liksom mångfald, entreprenörskap och företagsamhet. Vi är en stark inflyttningskommun med framtidstro. För att nå målen har följande strategier fastställts: Vi utvecklar ett tydligt fokus på resultat och medborgarperspektiv. Vi betonar ett möjliggörande arbetssätt och synsätt till företagare, entreprenörer och lokala initiativ - för att höja attraktiviteten och öka inflyttningen. Vi bygger välfärd (skola, vård och omsorg) utan vinstsyfte och ser positivt på kooperativa lösningar. Vi utvecklar gymnasieskolan och vuxenutbildningen genom samarbete och samverkan med bl.a. det lokala näringslivet och med våra grannkommuner. Vi erbjuder utbildning och kompetensutveckling för att säkerställa kvaliteten i verksamheterna, ett gott medarbetarskap och hög utvecklingskraft. Bra ledare och ett gott ledarskap är vårt kännetecken. Vi tydliggör barnperspektiv, jämställdhet, tillgänglighet, mångfald och hållbarhet som konstruktiva ledord i all planering och i allt genomförande. Vi möjliggör omstruktureringar och löpande effektiviseringar utifrån prioriteringar av kärnverksamheterna och genom ökad samordning inom koncernen. För planperioden har inriktningsmål för planperioden inom följande områden fastställts: Hållbar tillväxt Kvalitet Kompetens Demokrati 1

4 Organisationsöversikt Kommunkoncernen består av den kommunala organisationen och de kommunägda bolagen samt kommunalförbund där Malung-Sälens kommun har ett betydande inflytande. Sammanställd redovisning upprättas för kommunkoncernen med kommunägda bolag och kommunalförbund överstigande 20 procents andel. I jämförelse med föregående år har Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB tillkommit i kommunkoncernen. Koncernen Malung-Sälens kommun Den kommunala organisationen 2

5 Fem år i sammandrag Antal kommuninvånare 30/ Kommunen Soliditet, % Soliditet inklusive pensionsförpliktelser som inte tagits upp bland skulderna eller avsättningarna, % Kassalikviditet, % Skuldsättningsgrad, % Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och generella statsbidrag och utjämning, % 101,6 97,6 105,2 103,5 103,3 Nettokostnadernas ökning, % 8,81-0,6 2,44 0,09 -* Skatteintäkternas ökning, % 3,83 4,95 3,56 1,47 -* Generella statsbidrag och utjämnings ökning, % 6,27 12,8-5,45-3,64 -* Eget kapital, mkr 274,7 273,5 277,1 315,4 316,8 Eget kapital/invånare, kr Låneskuld, mkr Låneskuld/invånare, kr Delårs resultat, mkr 0,9 13,8-13,2-7,6-6,3 Skattesats kommunen, kr 23,04 23,04 22,54 22,54 22,54 Koncernen Soliditet, % Kassalikviditet, % 143, Skuldsättningsgrad, % Delårsresultat, mkr 16,7 25,2-7,3 2,7-2,0 Eget kapital, mkr * Förändringen kan ej tas fram på grund av ny period 2013 (per den sista juli) 3

6 Förvaltningsberättelse Väsentliga händelser Resultatet för kommunkoncernen perioden januari till juli 2017 uppgår till 16,7 mkr. Kommunens resultat för perioden uppgår till 0,9 mkr. Kommunkoncernens resultat för motsvarande period föregående år uppgick till 25,3 mkr och kommunens resultat till 13,8 mkr. Kommunens befolkning har minskat till personer sedan årsskiftet 2016, vilket är en minskning med 9 personer. Under våren 2017 har tidigare kommunstyrelseordförande för Malung-Sälens kommun avgått och från april 2017 är Hans Unander (S) vald som kommunstyrelsens ordförande. Varsel av 55 personer i april 2017 Personalkostnaderna har under de senaste åren ökat och beslut fattades i april att varsla 55 personer om uppsägning, fördelat på 19 kollektivanställda och 36 tjänstemän. De stora underskotten i driftverksamheten och årets resultat ( totalt -68 mkr) har skapat ett behov av att vidta nödvändiga åtgärder för att skapa förutsättningar för en ekonomi i balans. Verksamheterna har inte mäktat med att ta tag i de strukturella problem som har funnits och finns. Detta trots ett kontinuerligt arbete genom bland annat ledardialoger och planeringsdialoger. Samtidigt har och pågår stora pensionsavgångar, vilka dock inte fått effekt genom minskad personalstyrka. Personalkostnaderna motsvarar drygt 60 procent av kommunens totala verksamhetskostnader. En viss minskning av personalkostnadens andel av totala kostnader har skett över den senaste 10- årsperioden med anledning av verksamhetsövergångar för vatten och avfall samt gymnasium och vuxenutbildning. Genomförda förhandlingar med anledning av lagt varsel utföll i en minskning med totalt 51 tjänster. För kommande år innebär det lägre kostnader (besparing) med cirka 25 mkr årligen. För delårsperioden innebär det merkostnader för personal som är arbetsbefriad under uppsägningstiden med 5,6 mkr. Totalt prognostiseras utfallet för personalkostnader avseende uppsagd/utlöst personal uppgå till 7,9 mkr under Av prognostiserade kostnader är 2,6 mkr avtal som löper under Resultateffekten bokförs och resultatförs för dessa år Pågående projekt som är finansierade av externa medel kommer att löpa projekttiden ut och påverkas inte av genomfört varsel. Nya projektanställningar över en månad måste enligt gällande regler tills vidare vara sanktionerade av personalutskottet. Personal som har berörts av varslet har givits möjlighet via omställningsfonden att hitta bra lösningar. Omställningsfonden erbjuder aktiviteter och enskilda lösningar för berörda samt är behjälplig med att hitta utbildningsmöjligheter. Pensionslösningar för personal som är i rätt ålder har genomförts i enlighet med kommunens pensionspolicy. Frivilliga avtalslösningar har också varit ett verktyg för att underlätta hela processen. Under hösten 2017 fortsätter arbetet med att anpassa verksamheterna utifrån nuvarande ekonomiska läge. Deponi vid Malungs ÅVC Fullmäktige har per ( 85) fattat beslut att Malung-Sälens kommun åtar sig hela kostnaden för sluttäckning av den avslutade deponin på Malungs avfallsanläggning. Tillstånd från Länsstyrelsen är beviljat och sluttäckning ska senast vara färdigställd år Under 2017 har och pågår ett arbete för framtagande av upphandlingsunderlag och enligt nuvarande kända uppgifter planeras sluttäckningen påbörjas under Avsättning för deponi för Malungs avfallsanläggning kostnadsfördes med 15 mkr år Framtagen plan för avslutningsåtgärder såsom entreprenadkostnader och material samt beräkning av tidsåtgång för projektering, byggledning och administration är beräknade enligt underlag till 28,4 mkr. Inga tillkommande kostnader har påverkat resultatet för delårsperioden. Tillkommande kostnader är medräknade i prognosen för kommunen och kommer påverka 2017 års resultat med cirka mkr. I samband med årsbokslutet kommer förnyad prövning av totalt uppskattad kostnad för sluttäckning genomföras och beaktas i årets utfall. VA-plan Arbetet med den kommunala VA- planen är i sitt slutskede. VA-planen är en långsiktig strategiplan för dricksvatten, spillvatten och dagvatten och ska ge en heltäckande och långsiktig planering för hela kommunens VA-försörjning. VA-planen har tagits fram av en förvaltningsövergripande arbetsgrupp tillsammans med Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB (VAMAS). Barn- och utbildningsnämnden Antalet nyanlända både inom skolverksamheten och hem för vård eller boende (HVB) fortsätter att minska i antal. Till följd av detta avvecklades förskolan Ballongen och förberedelseklassen på IOGT. Vuxenutbildningen flyttades över från kommunal regi i Malung-Sälens kommun 4

7 verksamhet till Västerdalarnas utbildningsförbund (VDUF) vid årsskiftet 2016/2017. Socialnämnden Under perioden har arbetstyngdsmätning genomförts vilken ger ett underlag och belyser arbetsuppgifter, arbetstyngd och processer som påverkar arbetet på kommunens särskilda boendeenheter inom äldreomsorgen. Beslut om ett öppenvårdsprojekt har fattats och rekrytering av projektledare pågår. Ombyggnation av Skålmogården är påbörjad för att ge möjlighet till en bättre och effektivare verksamhet. Kultur- och fritidsnämnden Biblioteken i kommunen har under våren arbetat med Länsbibliotek Dalarnas projekt för ett ökat samarbete mellan länets kommunbibliotek gällande bibliotekssystem och regelverk. Allmänkulturen har arbetat med den rondellutsmyckning som invigdes i juni. Idrottshallen i Sälen har under våren byggts om, så att man i entrén har ett större gym, vilket inretts med fräscha gymredskap. Kollektivtrafik och färdtjänst i Dalarna Direktionen för Region Dalarna beslutade hösten 2016 att starta en process för skatteväxling för kollektivtrafiken i Dalarna. Under 2017 har länets kommuner med stöd av Region Dalarna utrett förutsättningarna för att eventuellt göra en skatteväxling gällande kollektivtrafiken från år 2018, där ansvaret för den allmänna kollektivtrafiken inklusive färdtjänst förs över till Landstinget Dalarna. Skatteväxlingen kan genomföras endast under förutsättning att samtliga kommuners fullmäktige och landstingsfullmäktige beslutar att godkänna att skatteväxling sker. En gemensam ansökan från landstinget och samtliga kommuner måste skickas till regeringen (Finansdepartementet) senast den 30 september 2017 om skatteväxling ska kunna ske till Kommunfullmäktige beslutade vid sammanträdet den 29 maj 2017, 77, att godkänna förslaget till en skatteväxling för övertagande av kollektivtrafiken mellan landstinget och länets kommuner. För att finansiera övertagandet ska en skatteväxling på 47 öre ske mellan landstinget och kommunerna den 1 januari Samverkan räddningstjänst På uppdrag av Mora, Orsa, Älvdalen, Rättvik Leksand, Vansbro och Malung-Sälens kommuner har en förstudie genomförts avseende möjligheterna till samverkan inom räddningstjänst. I förstudien rekommenderas kommunerna att fördjupa samverkan genom att bilda ett gemensamt kommunalförbund. Kommunstyrelsen har vid sitt sammanträde ( 119) fått en presentation av genomförd förstudie och föreslagna rekommendationer. Malung-Sälens kommun behöver nu ta ställning till om det är aktuellt att fördjupa samarbetet och tillsätta en utredningsorganisation med syfte att bilda ett kommunalförbund inom räddningstjänst med start 1 januari Samverkan turism Dalarnas kommuner har under 2017, efter viss tids utredning, enats om att bilda gemensamt bolag med uppgift att driva turistbyrå- och destinationsutveckling för Dalarna. Fullmäktige har ( 7) fattat beslut om, tillsammans med övriga dalakommuner, att bilda Utveckling i Dalarna Holding AB. Bolaget i sin tur äger dotterbolaget Visit Dalarna AB. Malung-Sälens kommun kommer dock inte överföra turistbyråverksamheten till Visit Dalarna AB. Ekonomiskt har därmed kommunen aktier i Dalarna Holding AB samt har under delårsperioden gett ett ekonomiskt tillskott om 0,2 mkr. Som en konsekvens av att kommunen beslutat att vara en del av denna gemensamma turismsatsning i Dalarna har inriktningen för Malung-Sälen Turism AB ändrats, så till vida att bolaget nu ska utgöra ett rent driftbolag för Malungs Camping, Bullsjön. Bolaget får även bedriva konsultverksamhet avseende utvecklande och etablerande av event och arrangemang. Miljö samverkan Samarbetsavtal med Vansbro kommun har tecknats för köp av tjänst inom miljö-, hälso- och livsmedelsområdet och kommunens inspektörer har börjat göra tillsyn där. Malungs Garveri Malung-Sälens kommun har beviljats bidrag från Naturvårdsverket för provtagning av f.d. Malungs garveri, fastigheten Huden 1. Upphandling av provtagning på den nedlagda garverifastigheten Huden 1 har genomförts. Provtagning kommer att ske under hösten. Försäljning av anläggningstillgångar och omsättningstillgångar Under januari 2017 har Industrihus 1 och 3 sålts till Autoform AB. Total köpeskilling uppgick till 15,5 mkr. Nettoeffekt av försäljningen innebär en förlust om 13 mkr. Därutöver har försäljning av diverse övrig anläggningsmark påverkat resultatet positivt med reavinst motsvarande 4,1 mkr. Försäljning av exploateringsmark har påverkat delårsresultatet positivt med netto 10,6 mkr. Prognosen pekar på att resultat från försäljning av exploateringstomter för helåret kommer uppgå till 35 mkr. Antagen option av Samariten 5 och 7 (Malungs vårdhem) Fullmäktige beslutade ( 73) att utnyttja option att förvärva fastigheterna Samariten 5 och 8, Malungs vårdhem under För närvarande hyr kommunen fastigheterna och avtalet är klassificerat som ett så kallat finansiellt leasingavtal vilket innebär att fastigheterna redovisningsmässigt finns upptagen i balansräkningen som en materiell anläggningstillgång. Det innebär att förvärvet 5

8 framförallt kommer påverka likviditeten år 2018 med cirka 30 mkr. Lösen av revers från VAMAS Under hösten har överrenskommits mellan företrädare för VAMAS och Malung-Sälens kommun att VAMAS ska lösa den revers, för närvarande uppgående till 132,7 mkr, som de har till kommunen och direkt uppta lån från extern långivare. I förslag till fullmäktige i oktober föreslås därför beslut om utökad kommunal borgen för VAMAS fattats. Den kommunala koncernen/ Sammanställd redovisning Den kommunala koncernen har under perioden ändrats i sin sammansättning så tillvida att beslut har fattats om bildande av ett nytt bolag. Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB Fullmäktige har ( 44) fattat beslut om bolagsordning och kommunalt ägande i Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB. Aktiekapitalet storlek är totalt 3 mkr varav Malung-Sälens kommuns aktiekapital är 1,5 mkr. Det kommunala ägandet uppgår därmed till 49 %. Ägandet anses betydande enligt definition i kommunal redovisning och konsolideras i den sammanställda redovisningen från och med delårsperioden januari till juli Beslut (KF 44/2017) har även fattats om en ekonomisk insats till Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB med upp till 10 mkr. Den ekonomiska insatsen förväntas regleras under år 2018 och påverkar inte utfall 2017, utan hanteras i budget 2018 som en resultatpåverkande post med 10 mkr. Gustols AB Fullmäktige har ( 93) fattat beslut om att tillskjuta ett ovillkorat aktieägartillskott till Gustols AB med 2,5 mkr för att stärka bolagets finansiella ställning. Enligt beslutet är aktieägartillskottet en kostnad för kommunen. Vidare har beslut fattats om att från 2018 årligen tillskjuta ett ovillkorat aktieägartillskott om 0,5 mkr. Västerdalarnas utbildningsförbund (VDUF) Under augusti har en gemensam ägarkonferens avseende VDUF genomförts med deltagande politiker och tjänstemän från Vansbro och Malung- Sälens kommun samt politiker och tjänstemän från VDUF. Direktionen i VDUF har initierat, och i juni 2017, beslutat om förslag till ny förbundsordning. Under hösten kommer medlemskommunerna även se över och revidera nuvarande förbundsordning samt arbeta fram förslag till kostnadsfördelningsmodell. Malungs Elverk AB Årets första sju månader har präglats av den stora utbyggnaden i Sälenfjällen. Antal nyanslutningar är på rekordnivå och intensivt arbete pågår i Malungs Elnät AB för att säkra den framtida elförsörjningen. Fibernätet är också under en intensiv utbyggnadsfas på flera ställen i kommunen. Vatten och Avfall i Malung-Sälen AB (VAMAS) Under delårsperioden har förslag till VA-plan färdigställts som ger en heltäckande långsiktig planering för vatten- och avloppsförsörjningen i kommunen. Det pågår detaljprojektering och byggande av nytt vattenverk i Digernäs för att förse Sälens by och Sälenfjällen med dricksvatten. Samtidigt byggs VA-anläggningar ut i flera stora områden i Sälenfjällen, till exempel Gruven och Färdkällan. Ombyggnationer, reparationer, underhåll och service kommer pågå hela hösten för att få alla anläggningar i bästa skick inför kommande vintersäsong. Ombyggnad av Yttermalungs avloppsreningsverk är klart. Malung-Sälen Turism AB Som en konsekvens av fullmäktiges beslut att ingå i Visit Dalarna har Malung-Sälen Turism AB:s inriktning förändrats. Nya ägardirektiv har beslutats innebärande att bolaget ska arbeta med camping och event. Vidare beslutades att näringslivsenheten i den kommunala organisationen skulle ta över ansvaret för turistinformationen i kommunen. Från och med 1 maj 2017 sjösattes nya Visit Dalarna. Samtidigt övergick Sälens turistcenter organisatoriskt från Malung-Sälen Turism AB till Malung-Sälens kommun och näringslivsenheten. Under maj 2017 kom besked att näringslivsenheten skulle läggas ner i sin helhet, vilket förändrat de ursprungliga förutsättningarna. Malungshem AB Under delårsperioden har byggnation av nya tak på Kullan påbörjats samt installation av jordvärme i nyaste hyreshuset i Lima har genomförts. Vidare har ny styrutrustning till flisvärmecentralen på Storbyn installerats. 6

9 Förväntad utveckling Kompetensförsörjning Malung-Sälens kommun står, i likhet med den kommunala sektorn i övrigt, inför stora utmaningar att kompetensförsörja verksamheterna. Den pågående generationsväxlingen skapar svårigheter att rekrytera olika kategorier av specialister till alla våra verksamheter. Behovet av förändrade kompetenser ska vägas in samtidigt som antalet medarbetare behöver minskas. Malung-Sälens kommun behöver arbeta mer med att förbättra arbetsmiljöer och villkor för medarbetare och ledare. Sjukskrivningstalen ökar och arbetsmiljöfrågor kommer att vara centrala när vi ska förändra organisationer och utveckla våra verksamheter. Budget 2017 och 2018 De av fullmäktige beslutade ekonomiska ramarna för år 2017 baseras på invånarantal invånare. Faktiskt invånaravtal per 1 november 2016 var invånare. Utfallet av skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning för 2017 innebär i stort sett att prognostiserade intäkter motsvarar budgeterade intäkter. Inbördes finns avvikelser där skatteintäkterna (-10,2 mkr) inklusive slutavräkning för 2016 (+0,8 mkr) och 2017 (-3,9 mkr) är lägre än budget, medan generella statsbidrag och utjämning (+12,8 mkr) är högre än budget. Nettoeffekten är cirka 0,5 mkr. Inför verksamhetsår 2018 har kommunstyrelsen under augusti månads budgetberedning fastställt invånarantal personer som grund för budgetramar år I föreslagen budgetram är beaktat ekonomisk effekt av genomfört varsel under Beräkningsunderlaget för budgetramarna utgår från att kostnader för personal räknas upp med 3 % och övriga kostnader med 1,5 %. Kommunstyrelsen föreslår i ramar för budget ett budgeterat resultat för 2018 med 27,5 mkr. Det budgeterade resultatet omfattar i övrigt 17,5 mkr nettointäkter från försäljning av markexploatering. Förslaget innebär ett överskott om 4,2 % i relation till skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. Den kommunala organisationens stora nämnder, barn- och utbildningsnämnden samt socialnämnden, kommer med föreslagen ram fortsatt behöva arbeta för att nå en ekonomi i balans och minska kostnaderna motsvarande ca 5-6 mkr per nämnd. Prognos för kommunen och kommunkoncernen Malung-Sälens kommun prognostiserar för helåret 2017 ett resultat om -13,2 mkr. Nämnderna prognostiserar en negativ avvikelse mot verksamheternas nettokostnader med -54,7 mkr. Prognosen förklaras dels av ett antal engångsposter, dels av att nämnderna inte klarar att hålla tilldelade ramar. Kostnader för avtalslöst/uppsagd personal för helåret beräknas till 8,0 mkr, avsättning för deponi till 13,4 mkr, netto reavinst/förlust vid försäljning av industrihus till 13 mkr, vilket totalt förklarar cirka 35 mkr av avvikelsen. I övrigt förklaras avvikelsen av mindre engångsposter samt att nämnderna har negativa avvikelser mot budgetram. Nämndernas redogörelse av prognostiserade avvikelser mot budget beskrivs närmare i kapitel Driftredovisning. Kommunkoncernen Malung-Sälens kommun prognostiserar för helåret 2017 ett resultat om 16,4 mkr. Malungs Elverk AB redovisar en prognos med 6,0 mkr bättre än budget, Malungshem AB en prognos med 2,8 mkr bättre än budget medan övriga bolag prognostiserar resultat i stort i enlighet med budget. Kommunalförbundet Västerdalarnas utbildningsförbund prognostiserar ett underskott mot budget med 2,4 mkr, varav 1,4 mkr avser Malung- Sälens kommuns andel. Anpassning till ekonomiska ramar Den kommunala organisationen i Malung-Sälens kommun behöver fortsatt arbeta med att anpassa kostnaderna till tilldelat budgetutrymme för att nå en ekonomi i balans. Prognostiserat resultat medför att ingående balanskravsunderskott inte kan återställas i enlighet med regelverket enligt kommunallagen. Det ställer ytterligare krav på positiva resultat kommande verksamhetsår. Med prognostiserat resultat 2017 och ingående balanskravsunderskott att återställa från år 2014 och 2015 behöver cirka 47 mkr återställas. Se vidare kapitel Balanskravsutredning. 7

10 God ekonomisk hushållning Enligt kommunallagen ska budgeten innehålla mål och riktlinjer som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning. För ekonomin anges finansiella mål och för verksamheten anges verksamhetsmål. I verksamhetsplan och budget har fullmäktige definierat god ekonomisk hushållning och fastställt prioriterade inriktningsmål. Uppföljning görs som en del av kommunens delårsbokslut. För att signalera i vilken mån Malung- Sälens kommun uppfyller målen används en färgskala med grönt, gult och rött. Grönt innebär att målet är uppfyllt, gult att målet är delvis uppfyllt och rött att målet inte alls är uppfyllt. Färgmarkeringen för respektive mål är en sammanvägd bedömning av resultaten på övergripande nivå och på nämndsnivå, där så är tillämpligt. Vissa mått eller indikatorer är inte jämförbara med andra kommuner. Där kan dock jämförelse över tid av de egna resultaten göras. För alla redovisningar gäller att om ett mål saknar färgmarkering innebär det att ingen mätning gjorts under året. Färgskala måluppfyllelse Grönt - Helt uppfyllt/uppfylls Gult - Delvis uppfyllt/uppfylls Rött- Ej uppfyllt/uppfylls Verksamhetsmål Uppföljning av kommunfullmäktiges inriktningsmål På övergripande nivå följs flertalet indikatorer upp endast en gång per år. Det är därför till stora delar samma resultat som angavs i årsredovisningen för Hållbar tillväxt Prioriterade inriktningsmål Indikator Resultat Resultat Måltal Prognos Vi erbjuder bra service och välfärdstjänster för att skapa goda livsvillkor. Andel nöjda medborgare (NRI) 55 Mäts i höst Informationsmått Kan ej Andel förvärvsarbetande, % 80,7 Mäts i höst Minst bibehållen nivå Kan ej Andel av befolkningen som får försörjningsstöd 3,6 Mäts i höst Minskande Ökande Vi möjliggör strategiska insatser och åtgärder som leder till ökad sysselsättning och till ökad tillväxt inte minst inom besöksnäringen. Andel nya företag/1000 inv 5,4 Mäts i höst Bibehållen nivå Kan ej Andel nöjda företagare (Insikt) 72 Ingen mätning görs i år Ökande Ingen mätning Vi tar tydligt och medvetet ansvar för en mer långsiktigt hållbar utveckling utifrån miljöoch klimathänsyn. Andel återvunnet material i förhållande till total mängd hushållsavfall, % Andel ekologiska livsmedel, % Andel miljöcertifierad skog, % 24 Mäts i höst Ökande Kan ej Ökande % 100% Ökande 100% 8

11 Kvalitet Prioriterade inriktningsmål Indikator Resultat Resultat Måltal Prognos Vi har en tillgänglig service och ett gott bemötande. Andel nöjda medborgare Nöjd medborgar index (NMI) 46 Mäts i höst Informationsmått Kan ej Andel medborgare som tar kontakt med kommunen via telefon och får direkt svar på en enkel fråga % 61 Mäts i höst Ökande Kan ej Andel som erbjudits plats i förskolan på önskat datum, % % fick plats inom 4 månader, 71 % fick plats på önskat datum Bibehållen nivå Ökande Vi erbjuder en god vård och omsorg med en kvalitet som ligger i nivå med jämförbara kommuner. Vi erbjuder en god förskola och skola med en kvalitet som ligger i nivå med jämförbara kommuner för att ge våra barn och unga en trygg och utvecklande uppväxt. Väntetid för att få plats på särskilt boende från ansökan till erbjudande om plats, dagar Andel brukare som är nöjda/ganska nöjda med sitt särskilda boende, % Andel brukare som är nöjda/ganska nöjda med sin hemtjänst, indexpoäng av 100 möjliga Kvalitetsaspekter inom LSS grupp- och serviceboende, % av maxpoäng Andel ungdomar som inte kommit tillbaka till IFO ett år efter avslutad insats/utredning, % hemtjänst, indexpoäng av 100 möjliga Antal barn per personal i förskolan Elevers syn på skolan och undervisningen i årskurs 9, % Andel behöriga till nationellt program på gymnasiet, % Andel elever som tagit examen i gymnasiet och bor i kommunen, % 106 Mäts i höst < 90 dagar Kan ej 85 Mäts i höst Bibehållen nivå Kan ej 93 Mäts i höst Bibehållen nivå Kan ej 90 Mäts i höst Bibehållen nivå Kan ej 93 Mäts i höst Ökande Kan ej 4,6 Mäts i höst Bibehållen nivå Bibehållen nivå 87 Mäts i höst Ökande Oförändrad Bibehållen nivå Ökar 79,3 Mäts i höst Ökande Kan ej 9

12 Kompetens Prioriterade inriktningsmål Indikator Resultat Resultat Måltal Prognos Vi har engagerade medarbetare som utvecklar verksamheten. Hållbart medarbetarengagemang (HME, index) 73 Ingen mätning har gjorts Ökande Kan ej Antal förbättringsidéer Ökande Minskande Antal genomförda förbättringar Hälften av idéerna är genomförda Att hälften av idéerna är genomförda Sjukfrånvaro, % 6,0 5,7 Minskande Minskar Vi ökar andelen heltidstjänster för de medarbetare som önskar det. Andel som har önskad tjänstgöringsgrad, % Andelen är ökande 88 Ökande Oförändrad Demokrati Prioriterade inriktningsmål Indikator Resultat Resultat Måltal Prognos Vi har informerade och delaktiga brukare och invånare. Andel nöjda medborgare (NII) 33 Mäts i höst Informationsmått Kan ej Informationsindex för hemsidan 78 Mäts i höst Ökande Kan ej Antal åhörare vid kommunfullmäktiges möten Antal åhörare har ökat Ingen mätning har gjorts Ökande Kan ej Vi arbetar för en aktiv landsbygdsutveckling. Årliga medel för Leaderprojekt, kr inget projekt kr Ökande kr Tillgång till kommersiell service och/eller servicepunkter Ej mätt Ingen mätning har gjorts Måltal saknas Ingen mätning Sammanfattning verksamhetsmål Malung-Sälens kommun har totalt 10 prioriterade inriktningsmål inom 4 områden. För bedömningen om målen uppnåtts finns 30 indikatorer. I delårsbokslutet per juli 2017 bedöms 5 indikatorer som uppfyllda och 4 av indikatorerna som delvis uppfyllda. Övriga indikatorer mäts senare under hösten. För inget av inriktningsmålen finns därför mätvärden för samtliga indikatorer. Det samlade utfallet för respektive inriktningsmål kan därför inte. För helåret prognostiseras 9 indikatorer att uppfyllas, 1 indikator att delvis uppfyllas och 1 indikator att inte uppfyllas. För 17 indikatorer kan inte bedömning om prognos ske med den information som finns i delårsbokslutet och för 2 indikatorer kommer ingen mätning genomföras. Därmed kan inte en sammanfattande bedömning prognostiseras för något av inriktningsmålen. Kommunstyrelsen kan med genomförda mätningar och inhämtade uppgifter i samband med delårsbokslutet inte lämna en prognos huruvida verksamhetsmål med betydelse för god ekonomisk hushållning kommer att kunna uppnås för helåret

13 Finansiella mål Med syftet att uppnå en ekonomi i balans har 3 finansiella mål för god ekonomisk hushållning med 7 mått fastställts av fullmäktige. Måluppfyllelse Finansiella mål Nyckeltal Mått Utfall delårsperioden Prognos helåret Prognos Verksamhetens nettokostnad < 100 % 102 % Prognostiserat underskott Uppfylls inte Amortering av lån 2 % per år 1,7 mkr = 1 % 119 mkr = 36 % Uppfylls Verksamheterna uppfyller sina uppdrag utifrån de mål och budgetramar som kommunfullmäktige har beslutat och i syfte att ta ansvar för en god ekonomisk hushållning. Lån och borgensåtagande < 95 % av satt limit 89 % Kassalikviditet > 80 % 125 % Kommer understiga netto. Lån och borgen kommer netto vara oförändad. Kommer öka med anledning av lösen lån VAMAS. Uppfylls Uppfylls Soliditet > 20 % 33 % Kommer öka med anledning av sänkt balansomslutning pga lösen lån VAMAS. Uppfylls Kommunen säkerställer framtida pensionsutbetalningar Avsättning enligt finanspolicyn > 5 mkr per år Inga placeringar genomförda Inga planeras Uppfylls inte Investeringsvolymen ligger i nivå med kommunens årliga avskrivningar Investeringsvolym Avskrivningar inom planperioden Investeringar tom = 3,3 mnkr Investeringar kommer inte genomföras i den omfattning som är budgeterat. Uppfylls Sammanfattning finansiella mål Malung-Sälens kommun har totalt 3 finansiella mål med betydelse för god ekonomisk hushållning. Till målen finns 7 indikatorer. I delårsbokslutet per juli 2017 bedöms 4 indikatorer uppfyllda, 1 delvis uppfylld och 2 inte uppfyllda. För helåret prognostiseras 5 indikatorer att uppfyllas och 2 att inte uppfyllas. Det innebär att 1 av 3 finansiella mål prognostiseras att uppfyllas i sin helhet, 1 inte uppfyllas och 1 delvis uppfyllas. Kommunstyrelsen samlade bedömning avseende finansiella mål med betydelse för god ekonomisk hushållning är att utifrån fastställda mål uppnås inte god ekonomisk hushållning ur ett finansiellt perspektiv. Det beror av att endast 1 av 3 fastställda mål uppnås i sin helhet. 11

14 Prioriterade åtgärder 2017 Fullmäktige har i verksamhetsplan och budget formulerat 12 prioriterade åtgärder för år Respektive åtgärds status sammanfattas nedan. Av fastställda prioriterade åtgärder konstateras att 11 av åtgärderna är pågående och att 1 inte har påbörjats, men att beslut om översyn har tagits. Område Status Kommunens finanser Fortsatt minska de strukturella överkostnaderna i verksamheterna. Pågår Hållbar tillväxt Fortsatt arbeta för ett kommunalt lantmäteri. Utveckla energiavsnittet i översiktsplanen med prioritet på vindbruk. Färdigställa en kommunal VA-plan. I bred samverkan öka bredbandskapaciteten i Malung-Sälens kommun. Fortsatt arbeta för godstransporter på Västerdalsbanan från terminalområdet i Malungsfors. Pågår Beslut taget att se över översiktplanen men ej påbörjats Pågår Pågår Pågår Kvalitet Påbörja arbetet med att inrätta en familjecentral i syfte att bättre möta behov hos barn, ungdomar och föräldrar Anpassa skolans stadieindelning enligt gällande läroplan Beslut är taget om att starta ett projekt men frågan idag ligger vilande Pågår Kompetens Arbeta för stärkt samverkan med de fackliga organisationerna. Pågår Vidga samarbetet med andra kommuner, framför allt Vansbro, inom administration, gemensamma system, tvärsektoriell service och specialfunktioner. Arbeta för att kunna erbjuda ökade möjligheter till praktik och arbete för ungdomar och nyanlända. Pågår Pågår Demokrati Fortsatt utveckla demokrati-, inflytande- och delaktighetsfrågorna genom att skapa former och strukturer för medborgarinflytande, samt utveckla kommunfullmäktiges arbetsformer. Pågår 12

15 Driftredovisning (tkr) Nämnd Budget Prognos Avvikelse Bokslut Bokslut År 2017 Per juli År 2017 Budget - Prognos Intäkt Kostnad Netto Netto Kommunfullmäktige Revision Valnämnd Överförmyndaren Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Kultur- och fritidsnämnden Räddningsnämnden Miljönämnden Byggnadsnämnden KS försäljning exploateringsmark Nämndernas nettokostnader Finansförvaltningen (netto) Verksamhetens nettokostnader Skatteintäkter Generella statsbidrag och utjämning Summa skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning Finansiella intäkter Finansiella kostnader Årets resultat varav medlemsbidrag VDUF (del i KS) varav sluttäckning Malungs deponi (KS) Periodens resultat uppgår till 0,9 mkr. Nettokostnader för nämnderna uppgår till 372 mkr. Prognosen för helåret pekar på en nettokostnad för nämnderna med 646 mkr vilket indikerar en negativ avvikelse mot budget med 54 mkr. Kommunstyrelsen, barn- och utbildningsnämnden, socialnämnden och kultur- och fritidsnämnden prognostiserar samtliga avvikelser mot årsbudget med över 1 mkr. För nämnder med negativa avvikelser över 1 mkr finns följande redogörelse: Kommunstyrelsen (exklusive markexploatering) För delårsperioden och prognostiserat helårsutfall förklaras 13,0 mkr av netto försäljning av materiella anläggningstillgångar. I utfallet för delåret ingår därtill engångskostnader utöver budget år 2017 för avtalslöst/uppsagd personal med 1 mkr, och i helårsprognosen 1,8 mkr. Därutöver finns engångskostnader för beviljade bidrag till kommunägda bolag och övriga intresseföretag (2,7 mkr) och kostnad för underskottstäckning i Västerdalarnas utbildningsförbund (0,7 mkr) jämfört med budget. Avsättning för deponi är i prognosen uppskattad till 13,4 mkr vilket även påverkar avvikelsen mot budget negativt. Barn- och utbildningsnämnden Delårsutfallet omfattar högre personalkostnader än budgeterat dels för personal som arbetar med nyanlända, dels kostnader för avtalslöst personal. Planerade personalminskningar för HVB får effekt under hösten. Ökade statsbidrag för lågstadiesatsning och fritidshemsatsning har genererat högre intäkter men även kostnader med anledning av förstärkning av personal i satsningarna. Det besparingskrav som åligger nämnden har inte kunnat uppfyllas. För helårsutfallet prognostiseras en negativ avvikelse mot budgeterad ram motsvarande 14,1 mkr vilket främst förklaras av att besparingskravet (13 mkr) inte kunnat genomföras. Det i sin tur förklaras av att budgeterade medel för barn i behov av särskilt stöd prognostiseras få en negativ avvikelse. Behovet bedöms högre än tilldelade ramar. Kostnaderna för HVB förväntas få en lägre utveckling under hösten, men i jämförelse 13

16 med beslutad ram prognostiseras en negativ avvikelse bland annat pga. avtalslösningar för personal. Prognostiserade kostnadsökningar för personal inom lågstadiesatsning och fritidshemsatsning förväntas finansieras genom beviljade statsbidrag. Socialnämnden Delårsutfallet omfattar högre personalkostnader än budgeterat främst inom hemtjänsten i södra kommundelen. En översyn med anledning av det är initierad. När det gäller kostnader för placeringar överskrids budgeterad ram. Det pågår ett arbete för att minska placeringskostnader. Effekterna har ännu inte fått fullt genomslag med anledning av att pågående insatser inte kan omprövas förrän förändrat behov finns. Kostnader för konsulter inom IFO är fortsatt hög beroende på bemanningssituationen. För närvarande pågår upphandling av konsulttjänster inom området bemanning vilket även inkluderar sjuksköterskor. För helårsutfallet prognostiserar socialnämnden en negativ avvikelse mot budget med 9,3 mkr vilket främst förklaras av höga kostnader för personal, bemanning och inom IFO. För att nå en ekonomi i balans och tilldelad budgetram pågår bland annat ett arbete med att tillsätta vakanta tjänster med tillsvidareanställningar. Arbetet förväntas ge ekonomiska effekter i form av minskade vikariekostnader samt minskade kostnader för administrativt arbete. Utifrån genomförd arbetstyngdsmätning pågår vidare ett arbete med att se över personaltätheten, vilka arbetsuppgifter som ska utföras samt i vilken omfattning. Kultur- och fritidsnämnden Delårsutfallet omfattar kostnader för föreningsbidrag, av vilka merparten betalas ut under våren. Vidare är driftkostnaderna för vissa fritidsanläggningar högre under vår än höst, med anledning av att dessa är vintersäsonganläggningar. För helårsutfallet prognostiseras en negativ avvikelse mot budget med 1,5 mkr. Det förklaras bland annat av resultateffekt för avtalslösningar och uppsagd med personal med 0,5 mkr utöver budget, högre underhållskostnader (0,5 mkr) i anläggningar än budgeterat som projekteringskostnader för investering (0,5 mkr). 14

17 Investeringsredovisning (tkr) Budget Om budgeterat från 2016 Utfall Netto Budget Nämnd / förvaltning Utgifter Utgifter Budget Utgifter Inkomster investering avvikelse Kommunstyrelsen Strukturinvesteringar Lokalanpassning gemensamma utrymmen Service och Teknik (skattefinansierade) Anpassning lokaler Barn- och utbildningslokaler Socialförvaltningens lokaler Idrottshallar åtgärder Gator & Park Måltider maskiner & inventarier Service och Teknik (avgiftsfinansierade) Industritomter försäljning Industrifastigheter - anpassning Skog och mark Skogsbilvägar Försäljning anläggningsmark Barn och -utbildningsnämnden Inventarier (BuN) Socialnämnden Kultur- och fritidsnämnden Utsmyckning cirkulationsplats Räddningsnämnden Miljönämnden Byggnadsnämnden Periodens nettoinvesteringar Periodens anskaffning (investeringsutgifter) uppgår till 7,9 mkr och periodens inkomster för försäljning av materiella anläggningstillgångar uppgår till 20,0 mkr. Årets investeringsbudget är fastställd till 28 mkr och ombudgetering för 2016 års, ej genomförda, investeringar är beslutad med 6,1 mkr. Av den totala investeringsbudgeten för årets anskaffningar är 23 procent anskaffad till och med delårstidpunkten. Av delårsperiodens genomförda investeringar är 3,2 mkr färdigställda och ianspråktagna. Dessa är aktiverade som materiella anläggningstillgångar i samband med delårsbokslutet. Övriga anskaffningar om 4,7 mkr är pågående projekt. Totalt finns två projekt med anskaffningsutgift under delårsperioden 2017 överstigande 1 mkr. Renovering av tak fastigheten Svetsaren (Rosengrens) uppgår till 1,2 mkr och ombyggnation av Skålmogården till 1,5 mkr. Ombyggnation Skålmogården pågår och slutbesiktning av etapp 1 sker under september. I etapp 1 har en tidigare stängd avdelning renoverats för att tas i bruk under hösten I etapp 2 kommer en befintlig avdelning renoveras. Enligt prognosen kommer projektet färdigställas under hösten. Renovering av tak på Svetsaren är färdigställt. I övrigt när det gäller pågående investeringar pågår bland annat tillgänglighetsanpassning i Tingshuset där en hiss har monterats. I värmeverket har styroch övervakning bytts ut. Slutbesiktning av styr- och övervakningen sker i slutet av september. Utsmyckningen av rondellen är färdigställd och invigd har invigts i juni. Budgeterade medel för gång- och cykelvägar prognostiseras att inte användas med anledning av att det saknas planer var dessa ska anläggas. Anskaffning av gatubelysning kommer ske under hösten och prognosen är att projekterade medel kommer förbrukas. När det gäller gator och vägar har renovering av Grönlandsvägen och Lisagatan utförts omfattande utbyte av vissa brunnar och betäckningar samt ny asfalt. Lekplats Grönlandsparken är färdigställd under Kommunstyrelsens samlade bedömning är att samtliga fastställda investeringar för år 2017 inte kommer att kunna genomföras under året. 15

18 Balanskravsutredning Balanskravsutredning (tkr) Prognos 2017 Årets resultat enligt resultaträkning Reducering av samtliga realisationsvinster Reducering av exploateringstomter Årets resultat efter balanskravsjusteringar Årets balanskravsresultat Synnerliga skäl Sluttäckning av Malungs deponi Balanskravsresultat efter synnerliga skäl Justering av 2014 års reducering exploateringstomter Balanskravsunderskott från tidigare år Balanskravsresultat att reglera Årets prognostiserade negativa resultat medför, efter justeringar enligt balanskravsreglementet, att årets balanskravsresultat prognostiseras till 19,0 mkr. Sedan tidigare år finns ingående balanskravsunderskott att reglera senast år 2017 respektive Balanskravsunderskottet uppgår till motsvarande 43,8 mkr att återställa varav 12,1 mkr är hänförligt till 2014 och 31,7 mkr är hänförligt till 2015 års underskott. I ingående balanskravsunderskott hänförligt till år 2014 ingår försäljning av omsättningstillgångar med 5,0 mkr. Av förtydligande i information utgiven av Rådet för kommunal redovisning klargörs att omsättningstillgångar inte är föremål för reducering i balanskravsutredningen. Med anledning av detta justeras ingående balanskravsunderskott hänförligt till 2014 med 5,0 mkr till 7,1 mkr. I årets prognostiserade resultat ingår avsättning för deponi vid Malungs avfallsanläggning. Med anledning av att det är ett åtagande som uppstått under lång tid är det kommunstyrelsens uppfattning att det inte är rimligt att återställa avsättning för deponi inom tre år och avsikten är att föreslå fullmäktige att besluta om synnerliga skäl med motiveringen åtagandet avser tidigare år och har uppstått under lång tid. Oaktat justeringar och synnerliga skäl är kommunstyrelsens bedömning att Malung-Sälens kommun inte klarar kommunallagens krav på en ekonomi i balans år 2017 och inte heller klarar att återställa ingående balanskravsunderskott, hänförligt till 2014, inom tre år. Av ingående balanskravsunderskott kommer 7,1 mkr inte att återställas inom föreskriven tid. Samtidigt prognostiseras det totala balanskravsunderskottet öka. 16

19 Räkenskaper Räkenskaper Resultaträkning (tkr) Not Kommunen Kommunen Koncernen Prognos Budget Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Jämförelsestörande poster Avskrivningar Verksamhetens nettokostnader Skatteintäkter Generella statsbidrag och utjämning Finansiella intäkter Finansiella kostnader Resultat före extraordinära poster Skattekostnader Årets resultat * Budget 2017 är ej upprättad fördelat externa intäkter och kostnader varför i budget och prognos enbart nettokostnad anges. 17

20 Räkenskaper Balansräkning (tkr) Kommunen Koncernen TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar Maskiner och inventarier Pågående arbeten Finansiella anläggningstillgångar Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Förråd mm Fordringar Kortfristiga placeringar Kassa och bank Summa omsättningstillgångar SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Årets resultat Resultatutjämningsreserv Övrigt eget kapital SUMMA EGET KAPITAL Avsättningar Avsättning för pensioner och liknande förpliktelser Andra avsättningar Summa avsättningar Skulder Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa skulder SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Panter och ansvarsförbindelser Panter och därmed jämförliga säkerheter Ställda säkerheter Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte tagits upp bland skulderna eller avsättningarna Övriga ansvarsförbindelser

21 Räkenskaper Noter Kommunen (tkr) Not 1 Specifikation verksamhetens intäkter Försäljningsmedel Avgifter och ersättningar Hyror och arrenden Bidrag Verksamheter och entreprenader Exploateringsintäkter Verksamhetens intäkter Not 2 Specifikation verksamhetens kostnader Personalkostnader inkl pensioner Inköp av anläggnings- & underhållsmaterial Bränsle, energi och vatten Köp av huvudverksamhet Lokal- och markhyror Lämnade bidrag Fastighetskostnader Övriga kostnader Verksamhetens kostnader Not 3 Jämförelsestörande poster Intäkter Försäljningspris anläggningstillgångar Bokfört värde anläggningstillgångar Summa intäkter Kostnader Försäljningspris anläggningstillgångar Bokfört värde anläggningstillgångar Utrangering Summa kostnader

22 Vissa andra upplysning Vissa andra upplysningar Redovisningsprinciper Malung-Sälens kommuns redovisning är upprättad enligt Lag (1997:614) om kommunal redovisning samt rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning (RKR). Redovisningen i kommunen sker i huvudsak på ett sätt som överensstämmer med god redovisningssed och avser att ge en rättvisande bild. Avvikelse finns gentemot RKR 11:4 Materiella anläggningar med anledning av att komponentindelning av aktiverade objekt inte tillämpas fullständigt. Redovisningsprinciperna och beräkningsmetoder som har använts i delårsrapporten är i övrigt motsvarande som vid upprättande av årsredovisning Övriga upplysningar För perioden finns jämförelsestörande poster och ansvarsförbindelser. Jämförelsestörande poster redovisas som not till resultaträkningen och ansvarsförbindelser utom linjen för balansräkningen. Semesterlöneskulden har påverkat utfall för nämndernas driftutfall och nettokostnad i resultaträkning positivt med anledning av att intjänandeår och uttagsår är detsamma. I bokslutstidpunkten finns ett större uttag än intjänande av semester. Samtidigt omfattar periodens utfall kostnader för uppsägningar och avgångsavtal med personal om totalt 5,6 mkr. Förändring i uppskattningar och bedömningar har gjorts avseende avsättning för deponi vid Malungs avfallsanläggning och ingår i årsprognosen. I övrigt finns inga väsentliga uppskattningar eller bedömningar som anses haft väsentlig effekt på delårsresultatet. 20