Svar på 2013 års revisionsberättelse
|
|
- Ingegerd Lund
- för 2 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Landstingsdirektörens stab Dnr 2014/0295 Ekonomienheten Maria Gotthardsson Landstingsstyrelsens arbetsutskott Svar på 2013 års revisionsberättelse Landstingsstyrelsen har tagit del av 2013 års revisionsberättelse från de av fullmäktige valda revisorerna för landstinget Blekinge. Ett antal synpunkter har framförts avseende landstingets årsredovisning i årets revisionsberättelse och dess sammanfattning. Nedan följer en beskrivning av vad som genomförts och vad som pågår inom landstingets verksamheter för att möta synpunkterna från revisionen. Ändamålsenlig verksamhet Landstingsfullmäktige har för 2013 formulerat 4 politiskt prioriterade mål med vardera 3 målområden. Landstingsstyrelsen och Hälso- och sjukvårdsnämnden har beslutat om 40 operativa mål och mått. Revisorerna konstaterar att det finns goda förutsättningar för en ändamålsenlig styrning genom den nya målstrukturen. Det krävs dock ytterligare arbete för att de operativa målen ska bli helt ändamålsenliga gentemot fullmäktiges mål. Vidare är det revisorernas bedömning att måluppfyllelsen av de operativa målen har en betydande förbättringspotential och att de operativa målen snarare utgör en informativ rapportstruktur än en styrande målstruktur som verkställer fullmäktiges intentioner. De politiskt prioriterade målen följs upp med omfattande kommentarer i årsredovisningen. Med bakgrund i måluppfyllelsens förbättringspotential innebär presentationen i årsredovisningen en risk att läsaren får en alltför positiv bild av utfallen. Vi önskar förtydliga att landstingsplan inte innehåller några målområden i det avseende som revisionen antyder. Den innehåller fyra politiskt prioriterade övergripande mål: 1. En god hälso- och sjukvård samt insatser för en bättre folkhälsa 2. Aktivt klimat och miljöarbete för hållbara livsmiljöer 3. En stabil ekonomi för hållbar kostnadsutveckling 4. Engagerade medarbetare och goda utvecklingsmöjligheter Textstyckena under respektive målrubrik innehåller ett flertal målformuleringar. De tre punkterna i slutet avser bara att sammanfatta området och motsvarar inte några målområden.
2 Summerande åtgärder för bättre målstyrning HSN:s och LS verksamhetsplaner 2014 har varit ett led i ambitionen att förtydliga roller, uppdrag och ansvar i den politiska organisationen samt i relation till verksamheterna. Dessa planer kommer att fortsätta utvecklas. Ett nytt förslag till politisk organisation med fler operativa nämnder är tänkt att förstärka styrningen närmare produktionen. I samband med att diskussioner förs kring reglemente, delegationsordning och landstingsstyrelsens uppsikt inför den nya politiska organisationen 2015 ska även styrmodell och budgetprocess beaktas. Landstingsdirektörens roll behöver också ses över i den nya politiska organisationen innan diskussioner kan föras kring eventuella överenskommelser om uppdrag och budget på tjänstemannanivå. En ny form av dialogmöten mellan ledande politiker och stabsledning har bidragit till ökad förståelse och utrymme för gemensamt problematiserande kring olika styr- och ledningsfrågor. Landstingsdirektören har bildat en särskild arbetsgrupp för utvecklingen av landstingets övergripande planerings- och uppföljningsprocess. Gruppen består av representanter från såväl verksamhet som ekonomi, personal och kommunikation och har uppdraget att stödja stabsledningen med att samordna, förvalta, utveckla och kommunicera landstingets övergripande planerings- och uppföljningsprocess. Förvaltningsdialogerna på tjänstemannanivå ska fortsätta att utvecklas så att utrymme och mötesklimat tillåter diskussioner kring målnedbrytning samt kring målens och målvärdenas relevans i respektive förvaltning. Här kommer även landstingsfullmäktiges mål kring tillgänglighet utöver den för vård och behandling att hanteras. Ekonomiskt tillfredsställande skötsel av verksamheten Revisorernas bedömning är att Landstinget Blekinge sedan flera år saknat tillräckliga förutsättningar för en god ekonomisk hushållning. Revisorernas bedömning är att 2 av 6 av de finansiella, operativa målen är uppfyllda för landstinget som helhet vilket inte anses vara tillfredsställande. Utfallen av målen som mäter kostnadsutvecklingen ger starka indikationer på att verksamheten inte har tillräcklig kostnadskontroll. Med nuvarande kostnadsutveckling finns en uppenbar risk att den positiva resultateffekten av skattehöjningen 2012 är förbrukad redan Tre av sju av de finansiella operativa målen är uppfyllda. Fem förvaltningar/nämnder redovisar negativa budgetavvikelser. Landstinget som helhet visar ett positivt balanskravsresultat om 27,2 mnkr och således är målet om budgetföljsamhet uppfyllt på landstingsnivå. Resultatet för 2014 prognostiseras även bli positivt.
3 Målen avseende kostnadsutveckling är ej uppfyllda. Detta beror till stor del på den ökade vårdtyngden som medför ökade kostnader för personal, sjukvårdsmaterial med mera. Fler pensionsavgångar är också en orsak till ökade kostnader. Landstinget Blekinge har också valt att avsätta medel till framtida satsningar som påverkat resultatet med 12,9 miljoner kronor. Hälso- och sjukvårdsnämnden har under året lagt uppdrag till förvaltningarna i syfte att uppnå kostnadskontroll. Hälso- och sjukvårdsnämnden har en uppföljningsgrupp där särskilda fokusområden har analyserats och rapporterats till gruppen. Landstingsdirektörens ledningsstab har bedrivit och fortsatt bedriva ett gemensamt analysarbete mellan funktionsområdena i syfte att stödja förvaltningarna. Målet att investera i samma takt som årets avskrivningar är uppnått. Problemet som fanns föregående år med bristande resurser inom upphandlingsområdet har åtgärdats Rättvisande bild Resultaträkningen samt årsredovisningens övriga delar är komplex vilket anses ställa höga krav på en läsares förmåga att förstå och analysera de olika resultat som kommunicerats. Med hänsyn till poster av engångskaraktär anser revisorerna att; Driftsresultatet 2013 uppgår till 51,9 mkr jämfört med 131,7 mkr Totala intäkter ökar med 2,1 % under Totala driftskostnader ökar med 4,0 % under Nettokostnadsutvecklingen uppgår till 5,1 % för Räkenskaperna bedöms i allt väsentligt vara rättvisande. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad i enlighet med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Ovanstående siffror skiljer sig något mot vad Landstinget Blekinge redovisat. Att det skiljer sig åt beror på olika beräkningssätt. Nettokostnadsutvecklingen enligt resultaträkningen uppgår till 3,2 procent. För att få en mer rättvisande bild av nettokostnadsutvecklingen justeras beräkningen med engångsposter. Landstinget Blekinge redovisar en justerad nettokostnadsutveckling på 3,9 procent och revisorerna 5,1 procent. Nettoresultatet har justerats för återbetalning från AFA försäkring, realisationsvinster i samband med fastighetsförsäljningar, nedskrivning av byggnader och inventarier, minskade kostnader för hemsjukvården. Det som skiljer mellan Landstinget Blekinges beräkning och revisorernas beror till största del på att revisorerna även tagit hänsyn till att Samverkansnämndens ökat den externa försäljningen till kommunerna. Intern kontroll Landstinget har valt att sätta fokus på centrala kontrollmoment i internkontrollprocessen via tillämpningen av internkontrollplaner. Vissa förvaltningar uppvisar ofullständig dokumentation av testresultaten och i vissa fall saknas även åtgärdsplaner för de fall avvikelser uppmärksammats. Av dessa anledningar anser revisorerna att Landstingsstyrelsen och Hälso- och sjukvårdsnämnden inte sörjt för att tillräcklig uppföljning av internkontrolltesterna skett. Den interna kontrollplanen har omarbetats inför 2014 och bygger på kontrollplanen för 2013 med komplettering av kontrollmoment som avser området arbetsmiljö.
4 För att säkerställa det framtida arbetet håller en rutin för uppföljning av intern kontroll på att framarbetas. Vid betydande avvikelser ska en åtgärdsplan upprättas. Rapportering av den interna kontrollen sker som ett eget ärende på nämnden/nämnderna i november och på Landstingsstyrelsen i december. Föregående år påtalades betydande brister i budgeten som styrinstrument för verksamheten i allmänhet och Blekingesjukhuset i synnerhet redovisar Blekingesjukhuset en positiv budgetavvikelse om 0,3 mkr, dock efter budgetförstärkningar om ca 111 mkr under året. Revisorerna anser att de underliggande bristerna kvarstår. De kortsiktiga lösningarna i återkommande budgetförstärkningar för att framkalla en formell budget i balans kan inte anses som tillfredsställande åtgärder. Budgeten har på övergripande nivå varit ett styrmedel under Från och med 2012 görs månadsbokslut med uppföljning mot såväl budget som mot föregående år. För att förtydliga styrningen i landstinget ytterligare skulle en återgång till styrning med balanserat styrkort vara en möjlig väg och landstingsledningen kommer att ta ställning till detta inom en snar framtid. Inför budget för 2012 påbörjades ett arbete för att tillskapa en budget för Blekingesjukhuset som ur alla perspektiv skulle kunna betraktas som realistisk. Budget framarbetades då utifrån prognos och utfall 2011 med ett besparingskrav. Justeringar har sedan gjorts, under 2013, för att ytterligare anpassa Blekingesjukhusets budget. De justeringar som gjordes under 2013 byggde på analys av produktionsförändring, en ökande produktion med anledning av åldrande befolkning, samt analys av utveckling av behovet och efterfrågan på utomlänsvård. Landstingsledningen arbetar aktivt med att öka tilltron och efterlevnaden av budgeterade ramar, månadsrapporteringen har förändrats inför 2014 och det ställs krav på åtgärdsplaner och analys vid budgetavvikelser vid varje månadsrapportering. Under året har landstinget startat ett pilotprojekt för att testa KPP, Kostnad Per Patient. KPP får ses som ett beskrivningsinstrument där landstinget får möjlighet följa upp och analysera verksamheten ur ett produktionsperspektiv. Detta kan på sikt ge möjlighet till omfördelningar och effektiviseringar inom vården. Förvaltningsrevision Revisorerna har lämnat följande rapporter och uppföljning till fullmäktiges ledamöter under revisionsåret för synpunkter och eventuella åtgärder: 1. Granskning av den psykiatriska vården i Landstinget Blekinge, Dnr 2013/0532. Svaret har överlämnats till revisorerna. 2. Granskning av landstingets målstyrning, Dnr 2014/ Granskning av Budgetprocessen, Dnr 2014/ Granskning av Landstingsstyrelsens uppsiktsplikt, Dnr 2014/ Granskning av landstingets fastighetsförvaltning, Dnr 2014/ Granskning av löneprocessen, Dnr 2014/0299
5 7. Granskning av ekonomistyrningen i nämnden för Blekinge folkhögskola Landstingsstyrelsens arbetsutskott föreslås besluta att föreslå landstingsstyrelsen besluta att överlämna svaret till landstingets revisorer. Landstingsdirektörens stab, Karlskrona som ovan Peter Lilja Landstingsdirektör Agneta Kalnins Ekonomidirektör
6 Till landstingsstyrelsen Landstingsstyrelsens arbetsutskott behandlade vid sitt sammanträde ovanstående ärende och beslöt att bifalla förslaget i sin helhet. Kalle Sandström Peter Lilja
Nr 15. Landstingsstyrelsen. 2015-05-19 Dnr 2015/00010
2015-05-19 Dnr 2015/00010 Nr 15 Landstingsstyrelsen Landstingsstyrelsens arbetsutskott har vid sitt sammanträde den 18 maj 2015 behandlat ärende angående svar på 2014 års revisionsberättelse. Landstingsstyrelsens
Svar på rapporten granskning av budgetprocessen
Landstingsdirektörens ledningsstab 2014-05-14 Dnr 2014/0146 Ekonomienheten David Larsson Landstingsstyrelsens arbetsutskott Svar på rapporten granskning av budgetprocessen Landstingsstyrelsen har tagit
Landstingsdirektörens Stab Dnr 2014/0631 Ekonomienheten Monica Magnusson
Landstingsdirektörens Stab 2014-10-21 Dnr 2014/0631 Ekonomienheten Monica Magnusson Landstingsstyrelsens arbetsutskott Handlingsplan KPP Landstingsstyrelsen har besvarat motion angående införande av KPP
GRANSKNING AV LANDSTINGET SÖRMLANDS DELÅRSRAPPORT
GRANSKNING AV LANDSTINGET SÖRMLANDS DELÅRSRAPPORT 2013-08-31 BAKGRUND Revisorerna ska enligt kommunallagen bedöma om resultatet i den lagstadgade delårsrapporten är förenligt med de av fullmäktige fastställda
Bokslut 2014 Landstinget Blekinge
Bokslut 2014 Landstinget Blekinge 1 2 Resultat 2014 Årets resultat + 49,2 mnkr Nettokostnadsutveckling 4,0 % 3 Engångskostnader 2014 Nedskrivningar fastigheter 48,6 mnkr Komponentredovisning 20,6 mnkr
Månadsbokslut Landstinget Blekinge september 2015 1
Månadsbokslut Landstinget Blekinge september 2015 1 Landstinget Blekinge Christer Rosenquist 2015-10-19 Dnr 2015/00756 Landstingsstyrelsen Månadsbokslut september 2015 Sammanfattning Ackumulerat resultat
NR 10. Landstingsstyrelsen. 2015-05-19 Dnr 2015/00157
2015-05-19 Dnr 2015/00157 NR 10 Landstingsstyrelsen Landstingsstyrelsens arbetsutskott har vid sitt sammanträde den 18 maj 2015 behandlat ärende angående budgetomfördelning. Landstingsstyrelsens arbetsutskotts
Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson
Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson Till landstingsstyrelsen Intern kontrollplan för 2015 Ärendet I Kommunallagens 6 kap 7 fastställs att nämnderna var
Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll
Landstingets revisorer 2016-04-12 Rev/16015 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna
Granskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-04-30 Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor 25 maj 2012 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1 Inledning
Delårsrapport 2012-08-31
Revisionsrapport Delårsrapport 2012-08-31 Vänersborgs kommun Oktober 2012 Håkan Olsson Henrik Bergh Hanna Robinson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Uppdraget...2 2.1 Bakgrund...2 2.2 Syfte,
Granskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Håkan Blomgren Dnr 2014/0230 LD-staben Reviderad Reviderad
Håkan Blomgren 2014-03-18 Dnr 2014/0230 LD-staben Reviderad 2014-03-21 Reviderad 2014-04-02 Landstingsstyrelsens arbetsutskott Politisk organisation i Landstinget Blekinge 2015-2018 Landstingsfullmäktige
Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport. Landstinget i Värmland
Granskningsrapport Carin Hultgren Lars Dahlin Anette Fagerholm Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport 2015 Landstinget i Värmland Granskning av delårsrapport 2015 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Bokslutskommuniké 2013
Bokslutskommuniké 2013 Uppgifterna i bokslutskommunikén är preliminära och kan komma att ändras i den slutliga årsredovisningen. Landstingsstyrelsen och landstingsfullmäktige behandlar den slutliga årsredovisningen
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Granskning av Delårsrapport
Landstingets revisorer 2014-10-20 Rev/14040 Revisionskontoret Susanne Kangas Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av Delårsrapport 2 2014 Rapport 9-14 1 Granskning av måluppfyllelsen i Delårsrapport
Revisionsrapport 3 / 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober 2009. Haninge kommun. Granskning av delårsbokslut 2009
Revisionsrapport 3 / 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober 2009 Haninge kommun Granskning av delårsbokslut 2009 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...2 3. Kommunens resultat och balansräkning...2
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Sida 1. Paragraf LF/LS/HSN. Uppföljningsda tum Månadsvis. Uppföljningsorg an Ansvarig Utför ärende. Paragraf HSN Datum Beslutsformulering HSN
Beslutslogg 2013-2014 Rev: 2013-06-26 Rev. 2013-09-11 Rev. 2013-10-02 Rev. 2013-12-19 Rev. 2014-02-20 Rev 2014-03-20 Rev 2014-04-29 Rev 2014-06-03 Rev 2014-06-26 Paragraf Datum Beslutsformulering 5 BLS
Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013
Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013 Rapport nr 05/2013 Juni 2013 Eva Moe, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1.
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Granskning av Delårsrapport 2 2015
Landstingets revisorer 2015-10-14 Rev/15036 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av Delårsrapport 2 2015 Rapport 4-15 1 Granskning av måluppfyllelsen i Delårsrapport
Landstinget Blekinge Granskning av delårsrapport per
Landstinget Blekinge Granskning av delårsrapport per 2016-06-30 Magnus Helmfrid Jens Eriksson Revisorernas uppdrag och mål Rapport från delårsgranskningen 30/6-2016 Revisorernas uppdrag enligt KL 9 kap
Revisorernas bedömning av delårsrapport 2 2009
Datum Vår beteckning REVISORERNA 2009-10-13 Rev/09066 Handläggare Direkttelefon Ert datum Er beteckning Bo H Eriksson 054-61 41 38 Landstingsfullmäktige Revisorernas bedömning av delårsrapport 2 2009 Bakgrund
Granskning av budgetprocessen. Landstinget Värmland. Landstinget Värmland
www.pwc.se Revisionsrapport Inger Andersson Christina Olsson Februari 2016 Granskning av budgetprocessen inom Budgetprocessen inom Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 5 1.1. Bakgrund... 5 1.2.
Riktlinje för regionstyrelsens uppsiktsplikt i nämnder, bolag, stiftelser och föreningar
, Riktlinje för regionstyrelsens uppsiktsplikt i bolag, stiftelser och föreningar Diarienr: 14LTK1257 Datum: 2015-05-18. Riktlinje för regionstyrelsens uppsiktsplikt i nämnder, bolag, stiftelser och föreningar
Granskning av delårsrapport 2014:2
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landstinget i Jönköpings län Granskning av delårsrapport 2014:2 Landstinget i Jönköpings län Innehåll 1. Sammanfattning...
Bokslutskommuniké 2014
Bokslutskommuniké 2014 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2014 års utfall. Förändringar kan komma att ske i den slutliga årsredovisningen, som fastställs
Delårsrapport 31 augusti 2011
Datum 29 september 2011 Till Revisionen Från Susanne Svensson Angående Granskning av delårsrapport 31 augusti 2011 1 Inledning 1.1 Syfte På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har vi översiktligt
Granskning av delårsrapport per 31 aug Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken
Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2016 Granskning av delårsrapport per 31 aug 2016 Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken INNEHÅLLSFÖRTECKNING Granskning av delårsrapport
Totalt landstinget Budget 2015 Bokslut Avvikelse. Verksamhetens nettokostnader Återbetalning av AFA
Årsrapport 2015 Totalt landstinget Budget 2015 Bokslut Avvikelse Verksamhetens nettokostnader -6 953-7 245-292 Återbetalning av AFA 50 +50 Skatteintäkter 5 496 5 490-6 Generella statsbidrag 1 608 1 618
Granskning av årsredovisning 2013
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av årsredovisning 2013 Norra Västmanlands Samordningsförbund Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1 Inledning... 2 1.1 Bakgrund... 2 1.2 Revisionsfråga
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR DU-NÄMNDEN ÅR 2013. jell Jgnsson Revisionschef. Revisionen
LANDSTINGET SÖRMLAND 2014- ei- A- U5 RE-REV14-0 För kännedom Inköpschef Teemu Lehtimäki Landstingsdirektör Jan Grönlund Ekonomidirektör Nicholas Prigorowsky Personaldirektör Solveig Lampe Revisorerna i
Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013
Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport
Översiktlig granskning av delårsrapport 2013
www.pwc.com/se Linda Yacoub Sofia Nylund Susanna Collijn Oktober 2013 Översiktlig granskning av delårsrapport 2013 Vaxholms stad Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning s. 3 Delårsrapportens
Granskning av delårs- rapport 2012
Revisionsrapport Granskning av delårs- rapport 2012 Karlstads kommun Daniel Brandt Stefan Fredriksson Lars Dahlin Maria Jäger Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Balanserat styrkort 2016 Landstingsstyrelsen
Balanserat styrkort 2016 Landstingsstyrelsen Fastställt i Landstingsstyrelsen 2015-05-13 Dnr 15LS1947 BALANSERAT STYRKORT 2016 LANDSTINGSSTYRELSEN Landstinget använder balanserad styrning/balanserat styrkort
Granskning av delårsrapport 2013
Revisionsrapport Anders Thulin, Auktoriserad revisor, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Granskning av delårsrapport 2013 Båstads kommun Christina Widerstrand, Certifierad kommunal
Granskning av delårsrapport 2015
Granskningsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Kerstin Sikander Cert. Kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2015 Landstinget i Kalmar län Innehållsförteckning
Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden 2015 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2016-04-08 16REV20 2(7) Sammanfattning Granskningen visar att Patientnämnden - Etiska nämnden har arbetat
Översiktlig granskning av delårsrapport 2017
Bilaga Förslag 89 www.pwc.com/se Översiktlig granskning av delårsrapport 2017 Richard Vahul Carin Hultgren Jenny Nyholm Kommunalförbundet Sjukvård och Omsorg i Norrtälje Innehåll Syfte, revisionsfrågor,
RÄTTVISANDE RÄKENSKAPER...2
Rapport Åtvidabergs kommun Granskning delårsrapport 2006-08-31 2006-10-17 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Åtvidabergs kommun Susanne Svensson Lars Rydvall Innehåll 1 SAMMANFATTNING...1
Granskning av delårsrapport 2007-08-31
Granskning av delårsrapport 2007-08-31 Granskningsrapport 1/2007 Oktober 2007 Ernst & Young AB Per Pehrson Innehållsförteckning 1 SAMMANFATTNING...3 2 INLEDNING...4 2.1 Syfte... 4 2.2 Metod... 4 2.3 Avgränsningar...
Granskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Periodrapport Ekonomisk sammanfattning April
Periodrapport Ekonomisk sammanfattning April 2015 Ekonomi l Resultat januari april 37 mnkr (67mnkr) l Nettokostnadsökning 8,1 % (1,8 %) l Skatter och statsbidrag 4,7 % (4,9 %) l Helårsprognos 170 mnkr
Svalövs kommun. Granskning av delårsrapport 2008-08-31 Granskningsrapport 2/2008. Per Pehrson Idha Håkansson
Svalövs kommun Granskning av delårsrapport 2008-08-31 Granskningsrapport 2/2008 Per Pehrson Idha Håkansson Innehållsförteckning Sammanfattning...3 1 Inledning...4 2 Rättvisande räkenskaper...4 3 Ändamålsenlig
Granskning av delårsrapport augusti 2015
Granskningsrapport Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor Granskning av delårsrapport augusti 2015 Landstinget Dalarna Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1.1 Bakgrund
Revisionsrapport* Granskning av. Delårsrapport Vännäs kommun. September Allan Andersson Therese Runarsdotter. *connectedthinking
Revisionsrapport* Granskning av Delårsrapport 2007 Vännäs kommun September 2007 Allan Andersson Therese Runarsdotter *connectedthinking Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förslag till åtgärder...2
NR 7. ombudgetera till Psykiatri- och habilitering kronor
2015-08-24 Dnr 2015/ NR 7 Landstingsstyrelsen Landstingsstyrelsens arbetsutskott har vid sitt sammanträde den 24 augusti 2015 behandlat ärende angående budgetomfördelning. Landstingsstyrelsens arbetsutskotts
Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Pyramis. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Pyramis Robert Bergman Revisionskonsult April 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2
Granskning av årsredovisning 2012
Landstinget i Jönköpings län Landstingets revisorer Landstingsstyrelsen Granskning av årsredovisning 2012 Landstingets revisorer, har med hjälp av sakkunnigt biträde, granskat landstingets årsredovisning
Delårsrapport
Revisionsrapport Delårsrapport 2010-06-30 Torsås kommun 15 september 2010 Åsa Bejvall Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...
Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013
Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är
Månadsrapport. Landstinget Blekinge oktober 2016 Ärendenr 2016/01466
Månadsrapport Landstinget Blekinge oktober 2016 Ärendenr 2016/01466 1 Landstinget Blekinge Christer Rosenquist 2016-11-14 Ärendenr 2016/01466 Dokumentnr 2016/01466-1 Landstingsstyrelsen Månadsrapport oktober
Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns
Revisionsrapport. Norrbottens läns landsting. Granskning av Patientnämnden. Februari Ellinor Nybom Granskning av ansvarsutövande 2003
Revisionsrapport Februari 2004 Granskning av Patientnämnden Ellinor Nybom Granskning av ansvarsutövande 2003 Norrbottens läns landsting Innehållsförteckning 1. Uppdrag, revisionsfråga och metod... 1 2.
Kapitaltillskott och inlösen av lån till Landstingens Ömsesidiga Försäkringsbolag
Landstingsdirektörens stab 2014-10-22 Dnr 2014/0626 Landstingsstyrelsens arbetsutskott Kapitaltillskott och inlösen av lån till Landstingens Ömsesidiga Försäkringsbolag Styrelseordföranden i Landstingen
Svar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess
Landstingsservice Avdelning lön och personal Jenny Forss 2014-08-12 Dnr 2014/0299 Landstingsstyrelsens arbetsutskott Svar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess Bakgrund EY
Revisionsrapport. Götene kommun. Granskning av årsredovisning 2012. Hans Axelsson Carl Sandén
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2012 Götene kommun Hans Axelsson Carl Sandén mars 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och metod 2
Svar på revisorernas granskning av landstingets avskrivningar
BESLUTSUNDERLAG Landstingsstyrelsen Central förvaltning Datum 2015-02-16 Sida 1 (2) Ekonomienhet Dnr LD14/03280 Uppdnr 957 2015-02-02 Landstingsstyrelsens arbetsutskott 2015-02-16 Landstingsstyrelsen Svar
Revisionsrapport. Nerikes Brandkår. Granskning av årsredovisning 2013 2014-03-06. Anders Pålhed (1)
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2013 Nerikes Brandkår 2014-03-06 Anders Pålhed (1) 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 5 3. Syfte... 5 3.1 Metod... 6 4. Granskning av årsredovisningen...
I Central förvaltning Personalen het
. Landstinget II DALARNA I Personalen het ~'taga BESLUTSUNDERLAG Landstingsstyrelsen LS ~ 1 ~i A Datum 2013-11-04 Sida 1 (3) Dnr LD13/02597 Uppdnr 643 2013-10-21 Landstingsstyrelsens arbetsutskott 2013-11-04
Periodrapport Maj 2015
Periodrapport Maj 2015 Ekonomi l Resultat januari maj -20 mnkr (26 mnkr) l Nettokostnadsökning 7,7 % (2,8 %) l Skatter och statsbidrag 4,5 % (5,3 %) l Helårsprognos 170 mnkr (246 mnkr) Omvärldsanalys I
Budget 2015 och plan för 2016-2017 LS 2014-06-02
1 Budget 2015 och plan för 2016-2017 LS 2014-06-02 2 Grunden är budget 2014 Förutsättningar Uppräkningar: Personal 2,8% Drift 1,8 % Hälsoval 2,4% (Viktad uppräkning) Prognos (april) från SKL avseende skatteintäkter
Granskning av delårsrapport 2013
Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe 21 oktober 2013 Granskning av delårsrapport 2013 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2
Revisionsrapport. Götene kommun. Granskning av årsredovisning 2011. Hans Axelsson Anna Teodorsson
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 011 Götene kommun Hans Axelsson Anna Teodorsson mars 01 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning Inledning.1 Bakgrund. Revisionsfråga och metod 3 Granskningsresultat
Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
bokslutskommuniké 2012
bokslutskommuniké 2012 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2012 års utfall. Förändringar kan komma att ske gentemot slutligt fastställd årsredovisning. Kommunikén
Översiktlig granskning av delårsrapport 2014
www.pwc.com/se Yvonne Lundin Augusti 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Miljöförbundet Blekinge Väst Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens innehåll och
Revisionsrapport. Nerikes Brandkår. Granskning av årsredovisning Anders Pålhed (1)
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2012 Nerikes Brandkår 2013-03-07 Anders Pålhed (1) 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 5 3. Syfte... 5 3.1 Metod... 6 4. Granskning av årsredovisningen...
Bokslutskommuniké 2015
Bokslutskommuniké 2015 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2015 års utfall. Förändringar kan komma att ske i den slutliga årsredovisningen, som fastställs
Granskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2
Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv (RUR)
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Urban Sparre 2013-11-21 KS 2013/0865 Kommunfullmäktige Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv (RUR) Förslag till beslut
PROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Översiktlig granskning av delårsrapport 2013
www.pwc.com/se Anders Hägg Anders Rabb Sandra Volter Oktober 2013 Översiktlig granskning av delårsrapport 2013 Solna stad Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens innehåll
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2014. Haninge kommun. Granskning av delårsbokslut 2014
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2014 Haninge kommun Granskning av delårsbokslut 2014 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...2 3. Kommunens resultat och
Presidium Nämnd för Folkhälsa och sjukvård 56-66
PROTOKOLL UTDRAG Presidium Nämnd för Folkhälsa och sjukvård 56-66 Tid: 2016-06-15, kl 08:00-10:00 Plats: Sal C, Regionens hus 60 Granskning av årsredovisning 2015 Diarienummer: RJL2016/1149 (Samordnat
Samordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc
ABCD Samordningsförbundet Norra Dalsland Styrelsens ansvar KPMG AB Antal sidor: 6 FörvrevRapport08.doc 2009 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Månadsrapport mars 2013
Månadsrapport mars Ekonomiskt resultat -03-31 67,1 mkr Resultatanalys Det ekonomiska resultatet i månadsbokslutet till och med mars uppgår till 67,1 mkr. För motsvarande period 2012 var resultatet 3,4
Rapport avseende granskning av delårsrapport 2012-08-31.
Rapport avseende granskning av delårsrapport 2012-08-31. Östersunds kommun Oktober 2012 Marianne Harr, certifierad kommunal revisor Jenny Eklund, godkänd revisor 1 Innehåll Sammanfattning och kommentarer
Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Granskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Gällivare kommun PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Granskning av delårsrapport
Revisionsrapport* Granskning av delårsrapport Tyresö kommun September 2007 Anders Hägg Frida Enocksson Jonas Eriksson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning...5
Revisionsplan 2012. Kommunrevisionen Karlskrona kommun
Revisionsplan 2012 Kommunrevisionen Karlskrona kommun 1. Inledning Revisionsplanen är revisionens verksamhetsplan för 2012. Den har tagits fram med stöd av den väsentlighets- och riskanalys som genomfördes
Rev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19
Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar
Arbetsutskottets förslag till beslut. Landstingsstyrelsens beslut
Landstingsstyrelsens arbetsutskott PROTOKOLL D A T U M D I A R I E N R 2011-05-17 LS-LED11-411 89 Yttrande över revisorernas redogörelse 2010 Arbetsutskottets förslag till beslut Landstingsstyrelsens beslut
Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.
KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige
Balanserat styrkort 2017 Landstingsstyrelsen Fastställt i Landstingsstyrelsen
Balanserat styrkort 2017 Landstingsstyrelsen Fastställt i Landstingsstyrelsen 2016-05-12 Dnr 16LS3265 BALANSERAT STYRKORT 2017 LANDSTINGSSTYRELSEN Landstingsstyrelsen är Landstinget Västernorrlands ledande
Revisorernas årsredogörelse för år 2010
16 mars 2011 Bilaga 1 Landstingsfullmäktige i org nr 232100-0230 Revisorernas årsredogörelse för år 2010 Revisorernas uppdrag och arbetsformer regleras genom kommunallagen, aktiebolagslagen och revisorernas
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Månadsrapport november 2013
Månadsrapport november Ekonomiskt resultat -11-30 140,5 mkr Resultatanalys Det ekonomiska resultatet i månadsbokslutet uppgår till 140,5 mkr. I resultatet ingår följande jämförelsestörande poster förändrad
Granskning av delårsbokslut augusti 2015
Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor Granskning av delårsbokslut augusti 2015 Landstinget Dalarna Hjälpmedelsnämnden Dalarna Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2. Granskningsresultat
Landstingets revisorer
1 (5) Datum Vår beteckning Ekonomistaben 2016-05-31 LK/160509 Handläggare och telefon Ert datum Er beteckning Veronica Hedlund Lundgren, 054-61 41 38 2016-02-18 Rev/15019 Landstingets revisorer Svar på
Revisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008. Avesta kommun. Oktober 2008. Robert Heed
Revisionsrapport Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008 Avesta kommun Oktober 2008 Robert Heed INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning...3 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning...3 1.2 Mål av betydelse
Revisionsrapport. Nerikes Brandkår. Granskning av Delårsrapport januari-juli 2013 2013-09-20. Ref Anders Pålhed (1)
Revisionsrapport Granskning av Delårsrapport januari-juli 2013 Nerikes Brandkår 2013-09-20 Ref Anders Pålhed (1) Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4
Granskning av delårsrapport Rapport från Stadsrevisionen
Granskning av delårsrapport 2015-08-31 Rapport från Stadsrevisionen Dnr 3.1.2-205/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport
BESLUTSUNDERLAG 1/3 Controllerenheten/Ekonomienheten Johanna Woltjer/Camilla Paananen 2015-12-21 Dnr: RS 2015-859 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 08 2015 Regionens revisorer har gett PwC i
Löpande granskning av intern kontroll Utveckling av styrkort
Revisionsrapport Löpande granskning av intern kontroll Utveckling av styrkort Landstinget Gävleborg Lars-Åke Ullström Hanna Franck Oktober 2011 Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Granskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning