Landstingets revisorer Rev/ Revisionsplan 2015

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Landstingets revisorer Rev/ Revisionsplan 2015"

Transkript

1 Landstingets revisorer Rev/14037 Revisionsplan 2015

2 1 Landstingets revisorer Inledning Revisionsplanen för 2015 innehåller förutom en beskrivning av revisionens uppdrag även årets planerade granskningar utifrån genomförd riskbedömning. Revisionsplanen är flexibel och kan förändras eller omprioriteras under revisionsåret för att vid behov kunna hantera ändrade förutsättningar eller oförutsedda händelser. Revisionens uppdrag Revisorerna är fullmäktiges demokratiska kontrollinstrument med uppdrag att granska den verksamhet som bedrivs i landstinget och pröva ansvarstagandet. Revisionen har en central roll när det gäller att säkerställa insynen i och kontrollen av all verksamhet som landstinget ansvarar för. Den kommunala revisionen är oberoende och granskar på fullmäktiges uppdrag och därigenom indirekt också för medborgarna. Varje revisor är oberoende i förhållande till såväl granskade verksamheter som till uppdragsgivaren landstingsfullmäktige. Opartiskhet och saklighet ska genomsyra revisorernas agerande, bedömningar och uttalanden. Revisorerna eftersträvar öppenhet och tillgänglighet i sin granskning och kommunikation med fullmäktige, granskade verksamheter, medborgare samt media. Revisorernas rapporter publiceras löpande på landstingets hemsida. Den övergripande revisionsuppgiften är att granska om verksamheten följer fullmäktiges beslut och om verksamheten uppnår de politiska målen inom givna ekonomiska ramar. En väsentlig uppgift är även att främja arbetet med styrning och kontroll. Samverkan landstingsfullmäktige landstingets revisorer I en gemensam strävan att upprätthålla en konstruktiv dialog träffas landstingsfullmäktiges presidium och revisorsgruppens presidium minst två gånger per år. Vid vårmötet behandlas slutrevisionen och revisorernas budgetförslag för nästkommande år. Höstmötet har som utgångspunkt att informera om årets iakttagelser och bedömning av delårsrapporten samt planeringen inför kommande revisionsår. Landstingsfullmäktige får löpande information under året genom att revisionens rapporter överlämnas till fullmäktige och att revisorerna medverkar vid fullmäktigesammanträdena under punkten revisorerna har ordet. Revisionens organisation Landstinget har sju förtroendevalda revisorer valda av landstingsfullmäktige. Revisorsgruppen har även ansvar för den förvaltning som har samband med revisionsverksamheten.

3 Landstingsfullmäktige svarar för att revisionen har tillräckliga resurser att genomföra revisionsuppdraget enligt kommunallagen och god revisionssed. Revisorernas oberoende markeras genom att revisorernas budget bereds av landstingsfullmäktiges presidium. Däremot styr inte landstingsfullmäktige revisorernas granskningsarbete. Revisorernas oberoende stärks genom kravet på att de ska biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att fullgöra granskningen enligt god revisionssed. Revisionskontoret biträder revisorerna i deras arbete. Revisionskontoret ansvarar för ledning och avrapportering av den samlade yrkesrevisionen i landstinget enligt vad som följer av kommunallagen, god sed för revision i kommunal verksamhet och landstingets revisionsreglemente. I arbetet samverkar kontorets yrkesrevisorer med externt upphandlad expertis. Så här arbetar revisionen revisionsprocessen 2 Revisionsprocessen omfattar hela det arbete som revisorerna gör under ett revisionsår från riskanalys och planering av granskningsinsatser till uttalandet i revisionsberättelsen. Revisionsprocessen är avslutad när fullmäktige fattat beslut i ansvarsfrågan. Riskanalys och planering Enligt kommunallagen ska revisorerna årligen, i den omfattning som följer av god revisionssed, granska all verksamhet som bedrivs inom nämndernas verksamhetsområden. Med all verksamhet avses den verksamhet som bedrivs inom landstingsstyrelsens, nämndernas och fullmäktigeberedningars respektive ansvarsområden. Verksamheten kan bedrivas i egen regi, i samverkansformer eller med privata utförare. Enligt lagen ska revisorerna pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig. Utgångspunkten för revisorernas granskning är de mål, beslut och riktlinjer som landstingsfullmäktige fastställt för den verksamhet som styrelse och nämnder ska genomföra samt gällande lagstiftning och andra föreskrifter. Granskningen är inriktad på såväl genomförandet som resultatet av verksamheten. Revisorernas uppdrag enligt kommunallagen är omfattande och måste avgränsas med hänsyn till de resurser som revisionen förfogar över. Revisorerna har därför fastställt en granskningsstrategi som ska ligga till grund för prioriteringarna i revisionsarbetet. Strategin kommer att ses över under För att genomföra revisionsuppdraget, och för att med säkerhet kunna uttala sig i ansvarsfrågan, måste revisorerna prioritera och planera sina revisionsinsatser utifrån genomförd riskbedömning. Syftet är att identifiera de största riskerna som finns inom verksamheter, funktioner och processer i landstinget. Riskanalysen ger underlag för att prioritera vilka granskningsinsatser som ska inrymmas i revisionsplanen. Prioriteringarna ska bidra till att säkerställa revisorernas bedömningar i ansvarsprövningen. Riskanalysen och prioriteringarna syftar till att revisorerna ska få det faktaunderlag

4 3 som de behöver för att med rimlig säkerhet kunna göra uttalande i revisionsberättelsen. Under hösten 2014 har revisorerna genomfört en riskanalys för landstingets verksamhet. De identifierade riskerna har därefter bedömts efter konsekvenser för verksamhet, ekonomi och politik/förtroende. Revisorerna har bedömt vilka hinder, hot eller risker som finns i verksamheten och hur betydande dessa är och hur sannolikt att de existerar eller kommer att inträffa. Revisionsplanen 2015 utgår från revisorsgruppernas riskbedömning där ett antal områden preciserats där särskilda granskningar behöver genomföras. Dessa områden har legat till grund för planeringen, se avsnitt Granskningar Förändrade förutsättningar eller resultat av genomförda granskningar kan medföra att revisionsplanen förändras. Årlig granskning Den årliga granskningen omfattar grundläggande granskning, fördjupad granskning samt granskning av årsredovisning och delårsrapport. Vidare ingår uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Grundläggande granskning Grundläggande granskning är den granskning som varje år genomförs avseende landstingets nämnder med fokus på landstingsstyrelsen. Den grundläggande granskningen är till sin karaktär en löpande insamling av fakta och iakttagelser och ger underlag för att bedöma styrelsens och nämndernas styrning, uppföljning och kontroll, säkerhet i redovisningssystem och rutiner samt måluppfyllelse (resultat, prestationer m.m.). Fördjupad granskning Den grundläggande granskningen kompletteras med fördjupad granskning som syftar till att fördjupat granska och bedöma om verksamheten lever upp fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Den fördjupade granskningen kan även avse fördjupningar som intern kontroll inom områden som personal, ekonomi och redovisning. Den fördjupade granskningen genomförs som projekt och avrapporteras i särskilda projektrapporter. Behovet av fördjupade granskningar utgår från de områden som identifierats i genomförd riskbedömning. Utifrån dessa områden preciseras ett antal förstudier eller revisionsprojekt. För att kunna identifiera vilket djup en granskning kan tänkas kräva bör projekt (där det inte redan finns tillräckligt med underlag) generellt föregås av en avgränsad förstudie. Förstudien ska ge svar på om, och i så fall på vilket sätt, och när i tiden ett revisionsprojekt ska genomföras. En förstudie är till skillnad från ett projekt inte i första hand inriktad som underlag för årets ansvarsprövning utan för att bättre planera kommande granskning. Revisionsprojekt kan även beslutas direkt i samband med revisionsplanen, utan föregående förstudie. Detta gäller exempelvis områden som revisorerna tidigare granskat och där problembilden är klar. Granskningarna kan genomföras av revisionskontoret

5 4 eller av konsulter. Vissa granskningar genomförs gemensamt eller parallellt med länets kommuner och/eller de landsting som ingår i sjukvårdsregionen. I samband med att en projektrapport behandlas beslutar revisorsgruppen vilka frågor de särskilt vill lyfta till ansvarig nämnd och landstingsstyrelsen. Om svar i vissa frågor är angelägna begärs yttranden. Tillsammans med beslutet i revisorsgruppen överlämnas projektrapporten till ansvarig nämnd. Bevakning Revisorerna bevakar löpande områden som är av betydelse för revisorernas uppdrag, vilket inte behöver resultera i en rapport utan kan leda till träffar med landstingsstyrelsen/nämnder och/eller tjänstemän m.m. Uppföljning av tidigare granskningar Revisorerna följer regelbundet upp tidigare genomförda granskningsinsatser. Syftet är att bedöma vilka åtgärder som vidtagits med anledning av revisorernas granskning. Uppföljningen ger underlag för att bedöma om det finns anledning till förnyad granskning och ligger även till grund för riskbedömningen inför kommande års revisionsplanering. Granskning av delårsrapport och årsredovisning Revisorerna granskar årligen delårsrapport och årsredovisning. Omfattning och inriktning på dessa granskningar är till stor del beroende på den bedömning som gjorts vid såväl den grundläggande som fördjupade granskningen av landstingets system och rutiner. Syftet med granskningarna är att verifiera om redovisningen ger en rättvisande bild av verksamhet och ekonomi. Såväl den finansiella redovisningen som redovisningen av landstingets verksamhet i förvaltningsberättelsen ingår inklusive bedömning av måluppfyllelse. Granskningen genomförs dels under löpande år, dels i samband med granskning av delårsrapport och årsredovisning. Under löpande år genomförs normalt revision av intern kontroll i processer och rutiner som syftar till att ge underlag för uttalande om räkenskaperna och redovisningen i förvaltningsberättelsen. En väl fungerande intern kontroll i redovisningens system och rutiner är en förutsättning för att de finansiella rapporterna motsvarar de krav som ställs i lag och övrig normgivning. Revisorernas prövning och bedömning Revisorerna avslutar årets granskning med att upprätta och lämna en revisionsberättelse till fullmäktige. Med resultatet av de granskningar som genomförts prövar revisorerna om landstingstyrelsen, nämnder och fullmäktigeberedningar har fullgjort sina uppdrag. Revisorerna bedömer om anmärkning ska riktas och om ansvarsfrihet ska tillstyrkas eller avstyrkas. Revisorernas bedömning i ansvarsfrågan förmedlas till fullmäktige i form av ett särskilt uttalande i revisionsberättelsen. Grunderna för revisorernas kritik kan sammanfattas i åtta olika områden och avser bland annat: bristande måluppfyllelse, ohörsamhet till mål och riktlinjer fastlagda av fullmäktige eller i föreskrifter, bristande styrning, ledning, uppföljning och kontroll, otillräcklig beredning av ärenden, ej rättvisande redovisning.

6 5 Revisorerna bedömer också om årsredovisningen är rättvisande och kan godkännas och gör ett särskilt uttalande om detta i revisionsberättelsen. Revisionens kvalitetssäkring Samarbetsorganet STAREV 1 har utarbetat en vägledning, i form av en checklista för kvalitetssäkring, utifrån vad som anges i God revisionssed i kommunal verksamhet. Checklistan är antagen av revisorsgruppen. Checklistan innehåller inte bara vad som är viktigt att kvalitetssäkra, utan också hur det bör ske. Syftet med kvalitetssäkring är att säkerställa att revisionens mål uppfylls och att revisionen fullgör sitt uppdrag. Kvalitetssäkring omfattar aktiviteterna i revisionsprocessen och att dessa håller en hög kvalitet som ytterst leder till att uttalanden i revisionsberättelser/granskningsrapporter är väl underbyggda. Kvalitetssäkringen ska säkerställa att granskningen har nödvändig yrkesmässig och metodisk kvalitet. Granskningar revisionsåret 2015 Granskningsarbetet kommer att genomföras under perioden 1 april 2015 och avslutas med granskning av årsredovisningen mars Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen omfattar flera steg och genomförs löpande under revisionsåret genom att bland annat genom att löpande ta del av grundläggande dokument t.ex. Landstingsplan 2015, reglementen och riktlinjer, delegationsordning, ekonomi och verksamhetsrapportering, intern kontrollplan, beslutsunderlag och protokoll, delårsrapport 1 och 2 samt årsredovisning. Därutöver kommer revisorerna ha dialog med ansvariga nämnder framför allt landstingsstyrelsen om mål, uppdrag och ansvar, styrning och resultat. Syftet med granskningen är att bedöma att nämnderna med fokus på landstingsstyrelsen har uppnått, fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och förskrifter som gäller för verksamheten. Vidare att nämndens system för styrning, uppföljning och intern kontroll bygger på en helhetssyn samt säkerställer en ändamålsenlig verksamhet och god ekonomisk hushållning. Landstingsstyrelsen har en särställning bland nämnderna genom att lagstiftaren förutsätter att den har en ledande och samordnande roll. Ett väsentligt uppdrag är att för varje år bedöma hur landstingsstyrelsen leder och samordnar förvaltningen av landstingets angelägenheter och har uppsikt över övriga nämnders verksamhet. Fördjupade granskningar och bevakningsområden Utifrån genomför riskbedömning har revisorerna beslutat om ett antal fördjupade granskningar som ska genomföras under Fördjupningarna är komplement till den grundläggande granskningen och redovisas nedan. 1 Samarbetsorgan för förtroendevalda revisorer i kommuner, landsting och regioner där det finns egna revisionskontor

7 6 Granskning Förstudie (F) Projekt (P) Ändamålsenlighet (Ä) Intern kontroll (IK) 1. Tillvaratas patienternas synpunkter för utveckling P Ä av hälso- och sjukvården? 2. Landstingets följsamhet till nationella riktlinjer P IK inom hälso- och sjukvården 3. Patientmedverkan i hälso- och sjukvården F IK 4. Palliativ vård P IK 5. Medicinteknisk utrustning F IK 6. Barnperspektiv F IK 7. Landstingets nya styrmodell (kvalitetsstyrning) P IK 8. Brand- och skalskydd vid landstingets fastigheter P IK 9. Läkartid med patientkontakt F Ä 10. Nödvändig tandvård P Ä 11. Budgetprocessen P Ä 1. Tillvaratas patienternas synpunkter för utveckling av hälso- och sjukvården? I Landstingsplan 2015 anges att den nya Patientlagen ställer högre krav på patienternas delaktighet i verksamheternas utvecklingsarbete, patienternas delaktighet ska fortsätta och förstärkas. Förflyttat fokus är ett centralt begrepp i landstingsplanen och en del av detta berör ett förflyttat fokus som intar patientens synsätt. IT-system har även stor betydelse för återkoppling och uppföljning samt allt större betydelse för invånarnas och patienternas kommunikation och kontakter med vården. Ett av de uppdrag som landstingsfullmäktige gav i flerårsplanen för , som ska färdigställas 2015, var att stärka patienternas möjlighet till inflytande och delaktighet. Granskningen ska bedöma om och hur landstingsstyrelsen säkerställer att patienters synpunkter tas tillvara för att utveckla hälso- och sjukvården. Granskningen genomförs som ett projekt. 2. Landstingets följsamhet till nationella riktlinjer inom hälso- och sjukvården I Landstingsplan under rubriken Inriktning, uppdrag och mål anges att landstinget eftersträvar en ökad följsamhet till nationella riktlinjer. Brister avseende ovanstående kan leda till att landstinget inte bedriver verksamhet i enlighet med den medicinska utvecklingen eller Best Practice. Granskning av om landstingsstyrelsen inrättat en ändamålsenlig styrning, uppföljning och intern kontroll för att säkerställa att hälso- och sjukvården bedrivs i enlighet med nationella riktlinjer. Granskningen genomförs som ett projekt. 3. Patientmedverkan i hälso- och sjukvården Målet med nya patientlagen är att stärka och tydliggöra patientens ställning samt att främja patientens integritet, självbestämmande och delaktighet. I Landstingsplan 2015 anges att patienternas delaktighet ska fortsätta och förstärkas. Vidare att personalen inom hälso- och sjukvården ska inta patientens synsätt, som en del av Förflyttat fokus. Granskning av om landstingsstyrelsen genom styrning, uppföljning och intern kontroll säkerställer att: patienter ges möjlighet att medverka i beslut om behandling, omvårdnadsåtgärder och rehabilitering

8 7 landstingsplanens uppdrag att stärka patienternas möjlighet till inflytande och delaktighet uppfylls samt patientlagens krav på patientens delaktighet efterlevs. Granskningen inleds med en förstudie. 4. Palliativ vård Palliativ vård ska, med utgångspunkt från patientens och närståendes önskemål, kunna erbjudas till alla invånare oavsett var man är bosatt. För att kunna erbjuda en bra palliativ vård krävs att olika yrkesgrupper och olika vårdgivare samverkar med varandra och, inte minst, med patienten och med närstående. Syftet med granskning är att bedöma om landstingsstyrelsen, genom ändamålsenlig styrning, uppföljning och intern kontroll, säkerställt att det finns en tydlig ansvarsfördelning såväl mellan landstingets enheter som i förhållande till den kommunala hemsjukvården samt att det finns en samordnad vårdplanering mellan sjukhus, primärvård och kommun. Vidare att de nationella riktlinjerna för palliativ vård implementeras enligt det uppdrag som fullmäktige angivit i Landstingsplan Granskningen genomförs som ett projekt. 5. Medicinteknisk utrustning Den medicintekniska utvecklingen sker snabbt inom hälso- och sjukvården och nya metoder och produkter tas i bruk i en ökad takt. Dessa produkters och utrustningars funktion, driftsäkerhet och handhavande är avgörande för en god och säker vård av patienterna. Mot denna bakgrund är det av stor vikt att det finns en fungerande kvalitetssäkring av medicinteknisk utrustning. Syftet med granskningen är att kartlägga hur landstingsstyrelsen utifrån de krav som ställs enligt hälso- och sjukvårdslagen, lag om medicintekniska produkter, socialstyrelsens föreskrifter samt landstingets egna riktlinjer säkerställer att landstinget har ändamålsenliga kvalitetssystem, rutiner, instruktioner och kompetens för att handha medicintekniska produkter på ett för patienterna säkert sätt. Granskningen inleds med en förstudie. 6. Barnperspektiv Landstingsfullmäktige har beslutat om en handlingsplan för FN:s konvention om barns rättigheter. I handlingsplanen anges att alla beslut som fattas ska genomsyras av barnperspektivet och att barns bästa ska vara rådande i alla möten med hälso- och sjukvården. Uppföljning och rapportering av arbetet görs till landstingsstyrelsens AU som är politisk styrgrupp samt till folkhälso- och tandvårdsutskottet som är politisk referensgrupp. Granskningen syftar till att bedöma om landstingsstyrelsen har en ändamålsenlig styrning, uppföljning och intern kontroll för att säkerställa att landstingets handlingsplan angående FN:s konvention om barnets rättigheter efterlevs. Granskningen inleds med en förstudie. 7. Landstingets nya styrmodell (kvalitetsstyrning) I Landstingsplan 2015 anges ett förändrat fokus från ekonomistyrning till kvalitetsstyrning. Det innebär att en ändrad styrmodell kommer att tillämpas inom landstinget. Granskningens syfte är att bedöma hur landstingets nya styrmodell implementeras. Granskningen genomförs som ett projekt.

9 8. Brand- och skalskydd vid landstingets fastigheter Enligt lagen om skydd mot olyckor har den som äger och bedriver verksamhet ansvaret för brandskyddet. Landstinget har betydande antal fastigheter med stora lokalytor där ett stort antal patienter passerar och vårdas och där anställda arbetar. En brand kan vara en av de svåraste händelserna som kan drabba landstinget och då framför allt patienter och anställda. Utöver fastigheternas värden finns inom lokalerna ofta dyra inventarier i form av medicinteknisk utrustning, IT-utrustning m.m. Ett skalskydd kan ge skydd mot obehörigt tillträde till områden och lokaler. Granskningens syfte är att bedöma om landstingsstyrelsens styrning och kontroll av brand- och skalskyddet för landstingets fastigheter är ändamålsenligt och tillfredsställande. I projektet kommer landstingets riktlinjer och rutiner att granskas samt hur dessa tillämpas. Granskningen kommer även att innefatta om det finns en tydlig ansvarsfördelning och tillfredsställande rapportering till landstingsstyrelsen. Granskningen genomförs som ett projekt. 9. Läkartid med patientkontakt Inom landstinget finns läkarbrist inom vissa specialiteter och landstinget uppnår inte uppsatta tillgänglighetsmål. Patienterna önskar mer tid med läkare, medan det ur verksamhetssynpunkt och patientsäkerhetssynpunkt kan vara mer ändamålsenligt att läkarnas tid används till indirekt patientrelaterat arbete samt kompetens- och verksamhetsutveckling. Gransknings syfte är att ge underlag för bedömning av om läkarkårens tidsanvändning är ändamålsenlig. I granskningen kan fokus läggas på kartläggning av tidsanvändningen samt och fånga upp läkarnas subjektiva bedömningar om hur arbetsuppgifterna och tidsanvändningen förändrats. Granskningen inleds med en förstudie. 10. Nödvändig tandvård År 1999 infördes ett reformerat tandvårdsstöd som innebar att landstinget fick ansvar för att särskilt utsatta grupper (äldre och funktionshindrade) som har särskilt och långvarigt behov av vård och omsorg garanteras uppsökande verksamhet och nödvändig tandvård. Kommunerna har en viktig roll dels för att identifiera de som skall ingå i målgruppen, dels för att överlämna erbjudandet om uppsökande verksamhet och nödvändig tandvård. Granskningens syfte är att bedöma om den uppsökande verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt sätt. I granskningen kommer bland annat granskas: samverkan med kommunerna hur informationen ser ut till de som berörs av nödvändig tandvård får de personer som har rätt till nödvändig tandvård erbjudanden den uppsökande verksamhetens kvalitet och ekonomi samt om ansvariga följer upp att nödvändig tandvård genomförs på ett ändamålsenligt sätt. Granskningen genomförs som ett projekt. 11. Budgetprocessen Granskning av om landstingsstyrelsen genom styrning, uppföljning och intern kontroll säkerställer att landstinget har en ändamålsenlig budgetprocess. Granskningens 8

10 syfte är att kartlägga hur budgetprocessen och den ekonomiska modellen fungerar. Följande risker ska beaktas: 9 Risk för att: Landstinget budgetprocess inte förmår styra hälso- och sjukvården på ett optimalt sätt (Stora underskott på divisionsnivå) Budgeten tappar i trovärdighet ute i verksamheten Brister i budgetprocessen kan leda till felaktig resursfördelning och felaktiga prioriteringar Fördjupade granskningar och förstudier med prioritet 2 Om planeringen medger kan ytterligare granskningar genomföras enligt nedan: Landstingets miljöarbete Granskningen av landstingets systematiska miljöarbete i syfte att bedöma om det bedrivs ändamålsenligt för att uppnå målen i landstingets miljöpolitiska program för Uppföljning av privata vårdgivare Granskning av formerna för uppföljning av avtal med externa vårdgivare för att bedöma om landstingsstyrelsen säkerställt att uppföljning sker på ett ändamålsenligt sätt. Uppföljning av revisionsrapport från 2011 avseende ersättning till privata vårdgivare. Hälsofrämjande förhållningssätt Granskningens syfte är att ge underlag för att bland annat bedöma ändamålsenligheten i arbetet med det hälsofrämjande och sjukdomsförebyggande arbetet inom hälsooch sjukvården. Organiseras, planeras, informeras, kommuniceras och genomförs detta arbete på ett sätt som kan ge det resultat som förväntas och är önskvärt utifrån beslut på olika nivåer? Kompetensförsörjning Granskningen syfte är att bedöma om landstinget har en samlad analys av kompetensförsörjningsbehoven och system för försörjningsåtgärder som fungerar ändamålsenligt. Bevakningsområden Revisorerna bevakar löpande områden som är av betydelse för revisorernas uppdrag. Bevakning kan leda till träffar med ansvariga m.m. Under 2015 kommer följande områden särskilt att följas: Hur bedrivs arbetet med att minska sjukfrånvaron inom landstinget? Hur tillvaratas synpunkter och erfarenheter från införande av nya system t.ex. Cosmic? Hälsoval och dess konsekvenser Bedriver landstinget jämlik vård? Hur arbetar hälso- och sjukvården med avvikelserapporteringssystemet AHA och hur används det för ständiga förbättringar?

11 10 Hur arbetar landstingsstyrelsen och övriga nämnder med riskanalyser? Förekommer hot och våld mot förtroendevalda och medarbetare och vilka åtgärder vidtas? Bedrivs arbete för att förtydliga mål och hur implementeras dessa i landstingets organisation? Vad har de organisationsförändringar som genomförts inom hälso- och sjukvården fått för effekter? Finns en ändamålsenlig styrning av Folktandvården? Granskning av delårsrapport och årsredovisning Delårsrapport 2 kommer att granskas översiktligt i förhållande till kommunal redovisningslag (KRL) och rekommendationer utgivna av Rådet för kommunal redovisning (RKR). Utgångspunkten för granskningen är kommunallagen och de riktlinjer som tagit fram av Sveriges Kommunala yrkesrevisorer (SKYREV). Granskningen redovisas i särskild rapport och är underlag för revisorernas bedömning av om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Granskningen av årsredovisningen i förhållande till kraven i KRL och RKR:s rekommendationer samt SKYREV:s riktlinjer. Granskningen dokumenteras i en rapport som utgör underlag för revisorernas bedömning av om resultatet är förenligt med fullmäktiges beslut och om årsredovisningen kan godkännas. Uppföljning av tidigare granskningar Under 2015 kan ett antal uppföljningar av tidigare genomförda granskningar komma att göras.

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2015 10 13 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam

Läs mer

Revisionsstrategi

Revisionsstrategi 1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i

Läs mer

REVISIONSSTRATEGI LANDSTINGET HALLAND

REVISIONSSTRATEGI LANDSTINGET HALLAND REVISIOSSTRATEGI LADSTIGET HALLAD 2002-08-23 2 (10) IEHÅLLSFÖRTECKIG REVISIO I KOMMUER OCH LADSTIG 3 Lagstiftning och God revisionssed 3 Utgångspunkt för kommunal revision 3 AMBITIOE MED REVISIOSSTRATEGI

Läs mer

Revisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16

Revisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16 Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5

Läs mer

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14 Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam

Läs mer

Revisorerna. Revisionsstrategi. Antagen

Revisorerna. Revisionsstrategi. Antagen Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal

Läs mer

Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund

Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan

Läs mer

SOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna

SOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna SOLNA STAD Revisorerna Solna stad Revisorerna Revisionsplan 2009 Innehållsförteckning REVISIONENS ÖVERGRIPANDE INRIKTNING OCH ARBETSSÄTT...3 UTGÅNGSPUNKTER...3 REVISIONSUPPGIFTEN...3 REVISIONSPROCESSEN...4

Läs mer

Revisionsplan 2018 Fastställd:

Revisionsplan 2018 Fastställd: REGIONENS REVISORER Region Norrbotten Revisionsplan 2018 Fastställd: 2018-02-22 Innehållsförteckning 1 Den årliga revisionsprocessen... 3 1.1 Lagstiftning och god revisionssed ger innehållet... 3 1.2 Riskanalysen

Läs mer

LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Revisionsstrategi. Fastställd

LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Revisionsstrategi. Fastställd LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting Revisionsstrategi 2011 2014 Fastställd 2011-04-27 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige...

Läs mer

Diarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen

Diarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen 1 Revisionens planeringsgrund Inledning Detta dokument syftar till att på en övergripande nivå beskriva grunden för revisionens

Läs mer

HÄRNÖSANDS KOMMUN. Härnösandsmodellen. en effektiv kommunal revision

HÄRNÖSANDS KOMMUN. Härnösandsmodellen. en effektiv kommunal revision HÄRNÖSANDS KOMMUN Härnösandsmodellen en effektiv kommunal revision Revisorernas granskning ska utgå från de mål och riktlinjer som fullmäktige har fastställt för den verksamhet som styrelse och nämnder

Läs mer

Rev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19

Rev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar

Läs mer

REVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer

REVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer 2015-05-25 REVISIONSSTRATEGI För Region Värmlands revisorer Revisionsstrategi Vår övergripande strategi är att utvecklas i takt med Region Värmland och den goda seden. Revisorerna arbetar långsiktigt,

Läs mer

Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag

Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag Revisionens uppdrag Det kommunala ansvarssystemet En väl fungerande revision och ett tydligt ansvarsutkrävande är viktiga delar i den kommunala

Läs mer

Kommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun

Kommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun Kommunal revision Utbildning Uddevalla kommun 2019 01 23 Agenda Varför kommunal revision? Den kommunala revisionens uppdrag Revisionsprocessen Ett revisionsår Frågor? Sida 2 Varför kommunal revision? The

Läs mer

Revisionsstrategi Linköpings Kommuns Revisorer

Revisionsstrategi Linköpings Kommuns Revisorer Revisionsstrategi 2015-2018 Linköpings Kommuns Revisorer Fastställd 12 november 2015 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING REVISIONSIDÉ... 2 REVISIONSSTRATEGI... 2 FORMELL REGLERING... 3 REVISORERNAS UPPDRAG... 3 OBEROENDE

Läs mer

Revisionsstrategi 2015-2018

Revisionsstrategi 2015-2018 1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i

Läs mer

Granskning år 2015 av patientnämnden

Granskning år 2015 av patientnämnden Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...

Läs mer

Revisionens granskning av ekonomi och verksamhet. Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö. Anna Eklöf, SKL

Revisionens granskning av ekonomi och verksamhet. Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö. Anna Eklöf, SKL Revisionens granskning av ekonomi och verksamhet Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö Anna Eklöf, SKL Varför finns det revision? Självklart? Uppdragsgivaren fullmäktige behöver granskning

Läs mer

Granskning av årsredovisning

Granskning av årsredovisning Diskussionsunderlaget redogör för hur granskning av kommunala årsredovisningar kan utföras. Förutom en redogörelse för hur granskningen genomförs finns förlag på vilka uttalanden som bör göras och hur

Läs mer

Revisionsstrategi Beslutad:

Revisionsstrategi Beslutad: Kommunrevisionen Revisionsstrategi Beslutad: 2017-12-04 Inledning Revisorernas granskningsuppdrag regleras i kommunallagen som fastställer att granskningen ska ske årligen och i den omfattning som följer

Läs mer

Ansvarsprövning mm. Skyrevs årsstämma

Ansvarsprövning mm. Skyrevs årsstämma Ansvarsprövning mm Skyrevs årsstämma 2016 09 20 Lotta Ricklander Karin Tengdelius Vi tar upp Ansvarsprövningen i teori och praktik Aktuella frågor - Grundläggande granskning - Fullmäktige och revisorerna

Läs mer

Landstingets revisorer

Landstingets revisorer Landstingets revisorer Grafisk formgivning: Kent Forsberg, Norrbottens läns landsting, april 2011 Det är vi som är Revisorerna i Norrbottens läns landsting Lars Hedberg (s) ordf Marita Björkman (s) vice

Läs mer

REVISIONENS ARBETSORDNING VERSION 20 FEBRUARI 2015

REVISIONENS ARBETSORDNING VERSION 20 FEBRUARI 2015 REVISIONENS ARBETSORDNING VERSION 20 FEBRUARI 2015 Revisionens formella reglering återfinns i lagstiftningen och i det av landstingsfullmäktige beslutade revisionsreglementet. Enligt god revisionssed i

Läs mer

REVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen

REVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys

Läs mer

Revisorerna i Nacka kommun

Revisorerna i Nacka kommun Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas

Läs mer

Revisionsplan 2015 Sollefteå kommun

Revisionsplan 2015 Sollefteå kommun Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt 2015 1 3.2.1

Läs mer

KOMMUNREVISIONEN REVISIONSPLAN 2015-2016

KOMMUNREVISIONEN REVISIONSPLAN 2015-2016 REVISIONSPLAN 2015-2016 INNEHÅLL Sid Revisionens uppgift enligt lagstiftningen... 3 Öppenhet och kommunikation... 3 Revisionsprocessen... 4 Revisionsobjekt... 5 Finansiell revision... 5 Grundläggande granskning

Läs mer

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts

Läs mer

Vad är kommunal revision? den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund

Vad är kommunal revision? den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Vad är kommunal revision? den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Kort om den kommunala revisionen Revisionen är ett lokalt demokratiskt kontrollinstrument, en del

Läs mer

Revisorerna i Falkenberg

Revisorerna i Falkenberg Revisorerna i Falkenberg Vilka är revisorerna? Gösta Svensson (ordförande) Jan Johansson (vice ordförande) Hans Bertilsson Ulf Johansson Carina Ejdestig Håkan Jeppsson Kjell Birgersson Nils-Erik Johansson

Läs mer

Landstinget Dalarnas revisorer

Landstinget Dalarnas revisorer Landstinget Dalarnas revisorer fr o m 2019-01-01 Region Dalarnas revisorer Kjell Johansson Revisionschef Grundläggande ansvarssystem Beslutande organ Verkställande organ Granskande organ 2018-11-14 2 Det

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun

Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun VK400S v1.0 040416 L:\Dokument\Författningssamling\Flik 3.17 Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun, rev 2015.doc FÖRFATTNINGSSAMLING Flik 3.17 Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-27, 127 Gäller

Läs mer

REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN. Antaget av kommunfullmäktige , 127

REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN. Antaget av kommunfullmäktige , 127 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-09, 127 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna, i bolagen, (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas

Läs mer

Granskning av årsredovisning samt revisionsberättelse Regionfullmäktige Östen Högman, revisionens ordförande

Granskning av årsredovisning samt revisionsberättelse Regionfullmäktige Östen Högman, revisionens ordförande Granskning av årsredovisning samt revisionsberättelse 2018 Regionfullmäktige 2019-04-11 Östen Högman, revisionens ordförande 2015-2018 Mandatperioden rapporter, 2015-2018 Antal skriftliga rapporter: 98

Läs mer

Denna bildserie presenterar God revisionssed i kommunal verksamhet 2014.

Denna bildserie presenterar God revisionssed i kommunal verksamhet 2014. Denna bildserie presenterar God revisionssed i kommunal verksamhet 2014. Bilderna är fria att användas i egna presentationer. Skriften God revisionssed i kommunal verksamhet ISBN 978-91-7585-180-8 kan

Läs mer

2008 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG

2008 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG Kommunal revision en ifrågasatt revision? "Kommunernas tillsyn ligger 150 år efter" Tillsynen har inte förändrats sedan för 150 år sedan då man bara hade förtroendevalda i kommunerna som skötte en mycket

Läs mer

Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN

Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN Upplysningar om innehållet: Anna Eklöf, anna.eklof@skl.se Sveriges Kommuner och Landsting, 2018

Läs mer

Granskning år 2012 av patientnämnden

Granskning år 2012 av patientnämnden Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...

Läs mer

Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun

Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument, för granskning

Läs mer

Revisonsreglemente för Flens kommun

Revisonsreglemente för Flens kommun KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2001:2-007 Revisonsreglemente för Flens kommun Antagen av KF 2001-04-26 31 Reviderat av KF 2006-12-14 117 1 Revisionsreglemente för Flens kommun Revisionens roll 1 Revisorerna

Läs mer

Revisionsreglemente för Varbergs kommuns revisorer

Revisionsreglemente för Varbergs kommuns revisorer Revisionsreglemente för Varbergs kommuns revisorer Antaget av kommunfullmäktige den 20 december 2011 Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders,

Läs mer

Reglemente för landstingets revisorer

Reglemente för landstingets revisorer Reglemente för landstingets revisorer Mandatperioden 2015 2018 Fastställt av landstingsfullmäktige den 29 30 oktober 2014, 145 2014-10-29--30 14LS7144 2(7) REGLEMENTE FÖR LANDSTINGET VÄSTERNORRLANDS REVISORER

Läs mer

Revisorerna , 76 Rev , 71

Revisorerna , 76 Rev , 71 1 ÅNGE KOMMUN Antaget av fullmäktige Revisorerna 2006-11-27, 76 Rev 2010-12-20, 71 REVISIONSREGLEMENTE Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska

Läs mer

REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER

REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER Författning 1.6 Antagen av kommunstyrelsen 6/17 REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument

Läs mer

Revisionsplan 2014 Landstinget Dalarna

Revisionsplan 2014 Landstinget Dalarna Revisionsplan 2014 Landstinget Dalarna Landstingets revisorer Antaget 2013-12-09 Innehållsförteckning Innehållsförteckning 2 Inledning 3 Avsikten med revisionsplanen 3 Vårt Arbetssätt 3 - Riskanalys 3

Läs mer

Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisionens formella reglering 2

Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisionens formella reglering 2 Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den verksamhet som

Läs mer

Reglemente för Umeå kommuns revisorer

Reglemente för Umeå kommuns revisorer Reglemente för Umeå kommuns revisorer Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-12-19 DNR: KS-2016/00834 Revisionens roll Revisorerna

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut

Läs mer

PAJALA KOMMUN

PAJALA KOMMUN Datum 1(6) Kommunfullmäktige i Pajala kommun Revisionsberättelse för år 2012 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda lekmannarevisorer

Läs mer

Revisionsreglemente för Nyköpings kommun Revisionens formella reglering 2

Revisionsreglemente för Nyköpings kommun Revisionens formella reglering 2 1 Bil KF 112 Revisionsreglemente för Nyköpings kommun Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Hylte kommun

Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll

Läs mer

Fullmäktige och revisorerna - samband och samspel. Nyköping 2015 06 09 Karin Tengdelius

Fullmäktige och revisorerna - samband och samspel. Nyköping 2015 06 09 Karin Tengdelius Fullmäktige och revisorerna - samband och samspel Nyköping 2015 06 09 Karin Tengdelius Varför finns det revision? När någon bedriver verksamhet för någon annans räkning eller med andras medel, uppstår

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Hylte kommun

Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för att granska och kontrollera

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län

Reglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län Reglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län Antagen av Förbundsfullmäktige 2012-11-28, 52 Dnr: 12RV0269 Inledning Revisorerna är förbundsfullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska

Läs mer

Nu utvecklar vi den grundläggande granskningen tillsammans!

Nu utvecklar vi den grundläggande granskningen tillsammans! Nu utvecklar vi den grundläggande granskningen tillsammans! Karin Tengdelius, Lotta Ricklander, Anna Eklöf Sveriges Kommuner och Landsting Nätverksträff Östrev 8 april 2016 Grundläggande granskning Grundläggande

Läs mer

Revisionens roll. Revisionens uppgift

Revisionens roll. Revisionens uppgift 1 Reglemente för Malmö Stadsrevision ant av kf 17 18/12 1991, 304, bih 208. Ändr 25/5 2000, 99, bih 50, 1/11 2002, 200, bih 99, 15/5 2003, 105, bih 54, 1/11 2006, 230, bih 145, 29/11 2006, 247, bih 148,

Läs mer

Södertälje kommuns revisorer. Arbetsordning. Antagen av kommunens revisorer 2015-01-29

Södertälje kommuns revisorer. Arbetsordning. Antagen av kommunens revisorer 2015-01-29 Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2015-01-29 1 Inledning Revisorernas verksamhet regleras i lag och i det av kommunfullmäktige beslutade reglementet för kommunrevisionen.

Läs mer

Kommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente

Kommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente Kommunfullmäktige Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: 2006-11-27 Reviderad senast: 2016-10-31 FÖRFATTNINGSSAMLING Revisionsreglemente 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Revisionens roll...

Läs mer

Revisionsreglemente för revisorerna i Surahammars kommun

Revisionsreglemente för revisorerna i Surahammars kommun REGLEMENTE 1 (5) Revisionsreglemente för revisorerna i Surahammars kommun Antagen av kommunfullmäktige 2006-12-11 88 Dnr 2006.200.003 Gäller fr. o m 2007-01-01 Revisionens roll 1 och lekmannarevisorerna

Läs mer

REGLEMENTE FÖR REVISORERNA

REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Blad 1 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Beslutat av kommunfullmäktige 10 december 2014, 232 och gäller fr.o.m. 2015-01-01 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll

Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll Landstingets revisorer 2016-04-12 Rev/16015 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna

Läs mer

Huddinge Kommunrevisionen. Revisionsplan Revisionsplanen uppdateras löpande

Huddinge Kommunrevisionen. Revisionsplan Revisionsplanen uppdateras löpande 2018 en uppdateras löpande Innehåll 1. Inledning 2 2. Revisorernas uppdrag och arbete 2 2.1 Regler och riktlinjer 2 2.2 Sakkunnigt biträde 3 2.3 Revisionsprocessen 3 2.4 Risk-och väsentlighetsanalys 5

Läs mer

LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Kommunal författningssamling Revisionsreglemente. Revisionens roll

LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Kommunal författningssamling Revisionsreglemente. Revisionens roll LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.

Läs mer

Reglemente för Skurups kommuns revisorer

Reglemente för Skurups kommuns revisorer Reglemente 1 (6) Reglemente för Skurups kommuns revisorer Innehåll Revisionens roll...2 Revisorernas antal och organisation...2 Revisorernas organisation...4 Revisionsberättelse...5 Lekmannarevisorer i

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Ovanåkers kommun

Reglemente för revisorerna i Ovanåkers kommun Reglemente för revisorerna i Ovanåkers kommun Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.

Läs mer

FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER

FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER 1 (5) FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER Bilaga Revisionen 9/12 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument

Läs mer

Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen

Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts

Läs mer

Malmö stad Revisionskontoret

Malmö stad Revisionskontoret Malmö stad Revisionskontoret Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Malmö granskar nämnders

Läs mer

Reglemente för revisorerna

Reglemente för revisorerna Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden. De granskar och prövar om verksamheten

Läs mer

Arbetsordning. Södertälje kommuns revisorer

Arbetsordning. Södertälje kommuns revisorer Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas

Läs mer

Författningssamling. Reglemente för revisorerna i Nässjö kommun

Författningssamling. Reglemente för revisorerna i Nässjö kommun Författningssamling Dokumenttyp Reglemente Beslutsinstans Kommunfullmäktige Beslutsdatum 2006-11-30 22 Dokumentansvarig Handläggare för parlamentariska nämnden Kommundirektören Gäller för Nässjö kommuns

Läs mer

REGLEMENTE FÖR REGION GOTLANDS REVISORER

REGLEMENTE FÖR REGION GOTLANDS REVISORER REGLEMENTE FÖR REGION GOTLANDS REVISORER Antaget av Region Gotland (dåvarande kommunfullmäktige) 1992-05-11. Ändrat 1996-09-16 och 2006-10-16. Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen)

Läs mer

Revisions- reglemente

Revisions- reglemente Revisions- reglemente Antagen av kommunfullmäktige 2018-11-21 145 Innehållsförteckning Revisionens roll... 1 Revisionsuppgiften... 1 Formell reglering för revisionsverksamheten... 1 Organisation... 2 Uppdragstid...

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Kumla kommun

Reglemente för revisorerna i Kumla kommun Reglemente för revisorerna i Kumla kommun Antaget av kommunfullmäktige den 20 november 2006, 114 1 Revisionens roll Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas

Läs mer

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr C 06:1

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr C 06:1 TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr C 06:1 Kf 19/2006 Dnr Ks 2012/135 Dnr Ks/K 2006.10322 REVISIONSREGLEMENTE Gäller från den 1 januari 2007. Revisorernas roll 1 Revisorernas uppgift är att

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Falu kommun

Reglemente för revisorerna i Falu kommun Reglemente för revisorerna i Falu kommun Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.

Läs mer

Kommunrevisorerna Revisionsplan 2017

Kommunrevisorerna Revisionsplan 2017 Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till

Läs mer

Revisionsreglemente för Falkenbergs kommuns revisorer

Revisionsreglemente för Falkenbergs kommuns revisorer REVISIONSREGLEMENTE FÖR FALKENBERGS KOMMUNS REVISORER fastställt av kommunfullmäktige 200 6-11-30 154 Gäller fr o m 2007-01-01 Dnr: 2006:294 Revisionsreglemente för Falkenbergs kommuns revisorer Revisionens

Läs mer

Revisionsplan 2012 Sollefteå kommun

Revisionsplan 2012 Sollefteå kommun Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt

Läs mer

Antaget av kommunfullmäktige den 7 februari 2007, 5. I ärenden som berör revision har revisorerna rätt att yttra sig.

Antaget av kommunfullmäktige den 7 februari 2007, 5. I ärenden som berör revision har revisorerna rätt att yttra sig. 1 Revisionsreglemente Ersätter reglemente enligt fullmäktiges beslut 2001-01-09, som dock gäller för 2006 års revisorer tills revisionsberättelse 2006 behandlats i fullmäktige. Antaget av kommunfullmäktige

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Grums kommun

Reglemente för revisorerna i Grums kommun REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRUMS KOMMUN Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 14 1(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun 2(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun Revisionens

Läs mer

Reglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011.

Reglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglemente 2010-12-20 Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglementet ersätter det reglemente som beslutades av kommunfullmäktige den 16

Läs mer

Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun

Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-12-16 112 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning... 3 Revisionens formella reglering... 3 Revisorernas antal och organisation... 3

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Vansbro kommun Vansbro kommun, Kommunfullmäktige, 64, KS 2013/241

Reglemente för revisorerna i Vansbro kommun Vansbro kommun, Kommunfullmäktige, 64, KS 2013/241 Reglemente för revisorerna i Vansbro kommun 2013-09-16 Vansbro kommun, Kommunfullmäktige, 64, KS 2013/241 Revisionens roll... 2 Revisionens formella reglering... 2 Revisorernas antal... 3 Uppdragstid...

Läs mer

Årsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV

Årsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...

Läs mer

Granskningsplan för år 2014

Granskningsplan för år 2014 Granskningsplan för år 2014 Rapport nr 01/2014 Fastställd 2014-02-25 Landstingets revisorer Innehåll 1. Inledning... 3 1.1 Revisionsstrategi... 4 2. Planerade granskningar år 2014... 4 2.1 Årliga granskningar

Läs mer

MELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik R Titel REVISIONSREGLEMENTE FÖR MELLERUDS KOMMUN

MELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik R Titel REVISIONSREGLEMENTE FÖR MELLERUDS KOMMUN Ersätter KF 11/96 Utbytt den Sign 1:5 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av

Läs mer

Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun

Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun Kommunal författningssamling för Östra Göinge kommun Nr 58 Dnr KL 2006/273.003 Antaget av KF 2006-11-16, 6 REVISIONSREGLEMENTE Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges

Läs mer

Kumla kommun. Revisionsplan KPMG AB Antal sidor: 7

Kumla kommun. Revisionsplan KPMG AB Antal sidor: 7 KPMG AB Antal sidor: 7 Innehåll 1. Revisorernas uppdrag 1 2. Revisionens mål, åtaganden och arbetssätt 1 2.1 Inriktningsmål 1 2.2 Generella åtaganden 1 3. Den årliga revisionsprocessen 2 4. Strategisk

Läs mer

Revisorerna i Skurups kommun. Revisionsstrategi. November 2011 Anmäld kommunfullmäktige 2011-12-12 290

Revisorerna i Skurups kommun. Revisionsstrategi. November 2011 Anmäld kommunfullmäktige 2011-12-12 290 Revisorerna i Skurups kommun Revisionsstrategi November 2011 Anmäld kommunfullmäktige 2011-12-12 290 Innehållsförteckning INLEDNING... 2 REVISORERNAS UPPGIFTER ENLIGT LAGSTIFTNINGEN... 3 ARBETSFORMER...

Läs mer

Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll

Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...

Läs mer

Revisionsberättelse för år 2016

Revisionsberättelse för år 2016 Sida 1 av 16 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,

Läs mer

För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunala företag.

För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunala företag. Styrdokument Dokumenttyp: Reglemente Beslutat av: Kommunfullmäktige Fastställelsedatum: 2008-09-22 87 Ansvarig: Ekonomichef Revideras: Valår Följas upp: REVISIONSREGLEMENTE FÖR SVENLJUNGA KOMMUN Revisionens

Läs mer

Granskning av Delårsrapport 2 2015

Granskning av Delårsrapport 2 2015 Landstingets revisorer 2015-10-14 Rev/15036 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av Delårsrapport 2 2015 Rapport 4-15 1 Granskning av måluppfyllelsen i Delårsrapport

Läs mer

REGLEMENTE REVISIONEN

REGLEMENTE REVISIONEN 1 REGLEMENTE REVISIONEN Antaget av Kommunfullmäktige 2010-11-24 Vårgårda kommun 447 80 VÅRGÅRDA Tel.vx: 0322-600 600 Telefax: 0322-600 960 PG: 99 33-3 Besöksadress: Kungsgatan 45 E-post: kommunen@vargarda.se

Läs mer

Revisionsplan 2019 för Region Skåne med inriktning för (beslutad av revisorskollegiet )

Revisionsplan 2019 för Region Skåne med inriktning för (beslutad av revisorskollegiet ) Revisionsplan 2019 för Region Skåne med inriktning för 2020-2021 (beslutad av revisorskollegiet 2019-01-17) 2 Innehåll 1 INLEDNING... 3 2 UPPDRAG... 3 3 REVISORERNAS ORGANISATION... 3 4 RISKANALYS... 4

Läs mer

REVISIONSREGLEMENTE FÖR NORRA ÄLVSBORGS RÄDDNINGSTJÄNSTFÖRBUND

REVISIONSREGLEMENTE FÖR NORRA ÄLVSBORGS RÄDDNINGSTJÄNSTFÖRBUND REVISIONSREGLEMENTE FÖR NORRA ÄLVSBORGS RÄDDNINGSTJÄNSTFÖRBUND Antaget av direktionen den 18 december 1997, 49 Revidering fastställd av förbundsmedlemmarnas fullmäktige och som träder i kraft den 1 juli

Läs mer