REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2016

Transkript

1 REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2016 Till fullmäktige i Gävle kommun Sid 1 (5) Dnr 17REK6 Vi har granskat verksamheten i kommunstyrelsen, nämnderna och de gemensamma nämnderna samt, i vår roll som utsedda revisorer och lekmannarevisorer, även verksamheten i kommunens företag. Granskningen har utförts enligt lagstiftning, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente. Granskningsarbetets omfattning, inriktning och resultat redovisas i bilaga 1 Kommunrevisionens granskning 2016, ur vilken vi särskilt vill lyfta fram: Dialog Dialogen på alla nivåer: med de granskade enheterna, med kommunledningen och med fullmäktiges presidium och gruppledare, har revisorerna uppfattat som mycket positiv och den är en viktig del av vårt arbete. (Bil 1 sid 6) Bristande måluppfyllelse Det kommunövergripande målet Kompetensnivån hos kommunens befolkning höjs och anpassas till arbetsmarknadens behov och samhällets utveckling har inte uppnåtts. Till detta övergripande mål finns på nämndsnivå ett mål vardera hos Kommunstyrelsen, Kultur och Fritidsnämnden, Socialnämnden och Näringsliv och Arbetsmarknadsnämnden helt eller delvis uppfyllda. Utbildningsnämnden har två: ett som delvis uppnås Utbildning Gävles verksamheter ger likvärdiga förutsättningar och ett som inte uppnås Alla barn och elever utmanas och klarar sin utbildning. (Bil 1 sid 13) Utbildningsnämnden har fortsatt en bristande måluppfyllelse gällande elevresultat. Vissa förbättringar har skett under året. Behörigheten till gymnasiet ökade och skillnaderna mellan de kommunala skolorna minskade. Meritvärdena ökade. Både behörighet och meritvärden för kommunala skolor ligger KOMMUNREVISIONEN Gävle kommun, Gävle. Besöksadress Stadshuset, Drottninggatan 22 Tfn

2 Sid 2 (5) dock på en lägre nivå än riket och kommungruppen. Revisorerna ser med fortsatt oro på att Gävles skolor ligger långt under kommungruppens genomsnitt. (Bil 1 sid 17 ff) Bristande styrning, ledning, uppföljning och intern kontroll Lekmannarevisorerna riktar i sin Granskningsrapport för år 2016 anmärkning mot styrelsen och VD i Gavlefastigheter Gävle kommun AB. (Bil 1 sid 95) Gavlefastigheter Gävle kommun AB är moderbolag i en koncern omfattande sju aktiebolag. Ett moderbolag har ett koncernövergripande ansvar för att bland annat redovisningsfunktionen är välorganiserad och sammansatt med rätt kompetens. Lekmannarevisorerna konstaterar att det i Gavlefastigheter Gävle kommun ABs dotterdotterbolag Gavle Drift & Service AB (tidigare Markbyggarna AB) under år 2016 funnits allvarliga brister i redovisningen. Bristerna står i strid med såväl bokföringslagen som god redovisningssed. De redovisade resultat och kommentarer till resultat löpande över tid som Gavle Drift & Service AB tillställt Gavlefastigheter Gävle kommun AB har varit felaktiga. Lekmannarevisorerna kan inte se att någon analys, uppföljning eller verifiering av lämnade uppgifter gjorts. Gavlefastigheter Gävle kommun AB har i sin tur vidarebefordrat de felaktiga resultaten till Gävle Stadshus AB. Lekmannarevisorerna konstaterar att Gavle Drift & Service AB köper sin ekonomiska administration från Gavlefastigheter Gävle kommun AB. Sammantaget innebär ovanstående att koncernmodern Gavlefastigheter Gävle kommun ABs styrelse och VD brustit i sin styrning, ledning och uppföljning, samt brustit i den interna kontrollen. Bristande styrning, ledning och uppföljning, ej rättvisande räkenskaper samt brister i den interna kontrollen Lekmannarevisorerna har i Granskningsrapporten gällande år 2016 för Gavle Drift & Service AB riktat anmärkning mot styrelse och VD för bristande styrning, ledning och uppföljning, ej rättvisande räkenskaper samt brister i den interna kontrollen. (Bil 1 sid 95) Lekmannarevisorerna konstaterar att det i Gavle Drift & Service AB under år 2016 funnits allvarliga brister i redovisningen. Bristerna står i strid med såväl

3 Sid 3 (5) bokföringslagen som god redovisningssed. De redovisade resultat och kommentarer till resultat löpande över tid som Gavle Drift & Service AB presenterat och också vidarebefordrat till moderbolaget har konsekvent varit felaktiga och till belopp väsentliga. Lekmannarevisorerna kan inte se att någon analys, uppföljning eller verifiering av lämnade uppgifter gjorts. Bristerna är i huvudsak hänförliga till avsaknad av relevanta system och rutiner samt erforderlig kompetens. Otillräcklig beredning av ärenden samt obehörigt beslutsfattande Lekmannarevisorerna riktar i sin Granskningsrapport för år 2016 anmärkning mot styrelsen och VD i Gavlia AB. (Bil 1 sid 97) Gavlia AB köpte under 2016 bolaget GÅFAB Fastighets AB av Gästrike Återvinnares dotterbolag GÅ Tillsammans AB. Enligt avtalet skulle ny styrelse, revisor och lekmannarevisor utses i direkt anslutning till köparens tillträde I framskrivningen av ärendet till Kommunfullmäktige fanns inte något förslag till styrelseledamöter med. Detta beslut togs först i slutet av mars 2017 efter påtalande av revisionen. Bolaget har alltså varit i Gävle kommuns ägo under flera månader med av säljaren vald styrelse och revisorer registrerade hos Bolagsverket. Enligt beslut i Kommunfullmäktige skulle köpeskillingen för förvärvet av GÅ FAB Fastighets AB uppgå till 17,7 mnkr. I beslutsunderlaget angavs också att Gästrike Återvinnares årshyra inte skulle förändras. I strid med Kommunfullmäktiges beslut genomfördes affären till ett högre belopp vilket också innebar en högre årshyra än tidigare. Upplysning om förtroendeskada Lekmannarevisorerna i Kommungaranti Skandinavien Försäkrings AB granskade 2013 bolagets policy för representation och informerade styrelsen om att den var mer tillåtande än ägarkommunernas. Policyn skärptes våren Lekmannarevisorerna konstaterar efter en uppföljning av tillämpningen att den skärpta policyn inte följts i dotterbolaget Kommungaranti Reinsurance SA Någon lekmannarevisor finns inte utsedd i Kommungaranti Reinsurance SA. Lekmannarevisionen i Kommungaranti Skandinavien Försäkrings AB har valt att i granskningsrapporten informera om dotterbolagets överträdelse av policyn. (Bil 1 sid 99)

4 Sid 4 (5) Finansiella mål och uppföljning av måluppfyllelse (Bil 1 sid 69) Av fyra finansiella mål för god ekonomisk hushållning 2016 uppnås tre helt och ett delvis. Målen och indikatorerna är: Kommunkoncernens verksamheter bedrivs kostnadseffektivt inom tilldelade ramar. Målet bedöms som uppfyllt. Verksamhetens nettokostnader har ökat med 5,5 % (målvärde högst 5,9 %) Skatter, generella bidrag och utjämning har ökat med 6,8 % (målvärde 5,4 %) Resultatet ska långsiktigt uppgå till minst 2 procent av skatteintäkterna. Målet är uppfyllt för 2016 och även som genomsnitt över åtta år. Årets resultat är 4,3 % och genomsnitt över åtta år är 2,6 %. Kommunkoncernen ska eftersträva en långsiktig tillväxt i balans. Målet bedöms vara uppfyllt. Kommunkoncernens soliditet har ökat från 23,6 % till 28,5 %. Skuldsättningsnivå har minskat från till kr kr/invånare, vilket förklaras av ökat antal invånare och minskade skulder. Investeringar bör till 100 % vara självfinansierade sett över en femårsperiod. Målet bedöms som delvis uppnått. Över en femårsperiod är självfinansieringsgraden 92 %. Självfinansieringsgrad 2016 är 107 % beroende på ett högt resultat och att investeringar inte genomförts som planerat. Analys Nettokostnaderna ökar snabbare än 2015, men skatter, generella bidrag och utjämning har ökat ännu snabbare, vilket förklaras av extra generella statsbidrag. Årets resultat för kommunen, 369,9 mnkr, påverkas av jämförelsestörande poster: Realisationsvinster 63 mnkr, försäljning av tomträtter (Försäljningen av tomträtter ger lägre årliga tomträttsavgälder) Exploateringsverksamheten 74,6 mnkr (15 mnkr mer än budget) Återbetalning borgensförbindelse Samkraft AB 9,3 mnkr Utdelning Kommuninvest 10,8 mnkr Generella statsbidrag: Bidraget för flyktingsituationen, 60,8 mnkr Generella statsbidrag: Bidraget för ökat bostadsbyggande 26,8 mnkr I nyckeltalet för årets resultat räknas realisationsvinster/förluster och exploateringsresultat bort. Övriga jämförelsestörande poster, totalt 107,7 mnkr, motsvarar 2 % av skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning.

5 Sid 5 (5) Skatteintäkterna från kommunalskatten har under 2016 blivit 11,7 mnkr lägre än budget. För de närmaste åren har skatteintäktsprognoserna från Sveriges Kommuner och Landsting sänkts kraftigt, vilket ställer stora krav på kostnadsanpassningar i kommunen för att klara en ekonomi i balans. Rättvisande räkenskaper Årsredovisningen har upprättats i enlighet med kommunala redovisningslagen och god redovisningssed, med undantag för systemdokumentation samt andelsvärde i Kommungaranti Skandinavien Försäkrings AB. (Bil 1 sid 51) Det lagstadgade kravet på ett positivt resultat, balanskravet, är uppfyllt. (Bil 1 sid 71) Vi tillstyrker: o att styrelsen, övriga nämnder, gemensamma nämnder och de förtroendevalda i dessa organ beviljas ansvarsfrihet, samt o att årsredovisningen godkänns Revisionsberättelsen är upprättad av samtliga valda revisorer i Gävle kommun. Arne Övrelid har inte deltagit i revisionen av Utbildningsnämnden. Gävle Mattias Broström Mimmi Fernquist Hampus Forsmark Björn Frankson Tage Gardfjell Erik Olsson Arne Övrelid