Företagets uppföljning- nyckeltal Daniel Nordström
Presentationens innehåll Begrepp Nyckeltal Tolka nyckeltalen Företagets lönsamhet Finansiell balans Kapacitetsutnyttjande Analys av nyckeltal Länkar
Begrepp Nyckeltal Branschtal Bokslutsanalys Lönsamhet Finansiell balans Kapacitetsutnyttjande Räntabilitet på totalt kapital Vinstmarginal Kassalikviditet Soliditet Omsättningshastighet Tillgångarnas arbetskraftskostnad
Nyckeltal Ekonomiska nyckeltal Jämföra bokslut (Jämförelsetal) Utvecklas över tid Jämföra med andra företag Bransch Omsättning Storlek Branschtal (Branschorganisationer) Information till företagets intressenter
Tolka nyckeltalen Nyckeltalen Bygger på historiskt material Säger inget om framtiden Företagets affärsidé är grunden för en god lönsamhet Viktiga nyckeltal för företaget Lönsamhet Finansiell balans Kapacitetsutnyttjande
Företagets lönsamhet Räntabilitet på totalt kapital Vinsten (avkastning) i förhållande till satsat kapital Ränta(bilitet) kapitalet satsat i någon annans verksamhet Kan jämföras med den (ränta) avkastning man får på banken 10% är en accepterad avkastning Resultat efter finansiella poster + Räntekostnader Totalt kapital x100 = Räntabilitet på totalt kapital Beräknas genom Resultatet hämtas från resultaträkningen Räntekostnaderna lägg på från resultaträkningen Totalt kapital hämtas från balansräkningen Totala tillgångar Totala Eget kapital+ skulder
RÄNTABILITET PÅ TOTALT KAPITAL BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier 320 000 260 000 Summa anläggningstillgångar 320 000 260 000 Omsättningstillgångar Varulager 120 000 140 000 Kundfodringar 10 000 15 000 Kassa och bank 127 000 59 800 Summa Omsättningstillgångar 257 000 214 800 RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning 3 200 000 1 800 000 Råvaror och förnödenheter -2 010 000-1 010 000 Övriga externa kostnader -220 000-80 000 Personalkostnader -580 000-510 000 Avskrivningar enligt plan -60 000-60 000 Rörelseresultat 330 000 140 000 Räntekostnader -55 000-51 700 Summa tillgångar 577 000 474 800 Årets resultat 275 000 88 300 Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början 108 300 100 000 - uttag -200 000-80 000 - åtets vinst 275 000 88 300 - vid årets slut 183 300 108 300 Summa eget kapital 183 300 108 300 Skulder Långfristika skulder Banklån 60 000 80 000 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 223 800 178 000 Skatteskulder 56 000 64 000 Upplupna kostnader 53 900 44 500 Summa skulder 393 700 366 500 Summa eget kapital och skulder 577 000 474 800 Formel Resultat efter finansiella poster + Räntekostnader Totalt kapital x100 Uträkning X1 X2 330 000 140 000 = 59,2% = 29,5 % 557 000 474800
Företagets lönsamhet Vinstmarginal Företagets vinst för varje såld krona (försäljningsintäkt) Ex 15% i vinstmarginal innebär att företaget tjänar 15 öre/försäljningskrona Beräknas genom: Resultat efter finansiella poster + Räntekostnader Årsomsättningx100 Företagets årsomsättning hämtas från resultaträkningen Företagets vinst hämtas från resultaträkningen = Vinstmarginal i % Hög vinstmarginal, öka försäljningen Låg vinstmarginal, sänka sina kostnader eller öka försäljningen
Vinstmarginal BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier 320 000 260 000 Summa anläggningstillgångar 320 000 260 000 Omsättningstillgångar Varulager 120 000 140 000 Kundfodringar 10 000 15 000 Kassa och bank 127 000 59 800 Summa Omsättningstillgångar 257 000 214 800 Summa tillgångar 577 000 474 800 Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början 108 300 100 000 - uttag -200 000-80 000 - åtets vinst 275 000 88 300 - vid årets slut 183 300 108 300 RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning 3 200 000 1 800 000 Råvaror och förnödenheter -2 010 000-1 010 000 Övriga externa kostnader -220 000-80 000 Personalkostnader -580 000-510 000 Avskrivningar enligt plan -60 000-60 000 Rörelseresultat 330 000 140 000 Räntekostnader -55 000-51 700 Årets resultat 275 000 88 300 Formel Resultat efter finansiella poster + Räntekostnader Årsomsättningx100 Summa eget kapital 183 300 108 300 Skulder Långfristika skulder Banklån 60 000 80 000 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 223 800 178 000 Skatteskulder 56 000 64 000 Upplupna kostnader 53 900 44 500 Summa skulder 393 700 366 500 Summa eget kapital och skulder 577 000 474 800 Uträkning X1 X2 330 000 140 000 = 10,3 % = 7,8% 3 200 000 1 800 000
Finansiell balans Kassalikviditet Mäter betalningsförmågan på kort sikt Betala sina skulder under det närmaste året Omsättningstillgångar - Varulager Kortfristiga skulder = Kassalikviditet Beräknas genom Omsättningstillgångar- varulager hämtas från balansräkningens Tillgångar Kortfristiga skulder hämtas från balansräkningens Skulder Leverantörsskulder Skatteskulder Kassalikviditeten bör vara över 100% (kan betala sina kortfristiga skulder) Kassalikviditet under 100 % måste använda kommande vinst eller långa pengar
Vinstmarginal BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier 320 000 260 000 Summa anläggningstillgångar 320 000 260 000 Omsättningstillgångar Varulager 120 000 140 000 Kundfodringar 10 000 15 000 Kassa och bank 127 000 59 800 Summa Omsättningstillgångar 257 000 214 800 Summa tillgångar 577 000 474 800 RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning 3 200 000 1 800 000 Råvaror och förnödenheter -2 010 000-1 010 000 Övriga externa kostnader -220 000-80 000 Personalkostnader -580 000-510 000 Avskrivningar enligt plan -60 000-60 000 Rörelseresultat 330 000 140 000 Räntekostnader -55 000-51 700 Årets resultat 275 000 88 300 Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början 108 300 100 000 - uttag -200 000-80 000 - åtets vinst 275 000 88 300 - vid årets slut 183 300 108 300 Summa eget kapital 183 300 108 300 Skulder Långfristika skulder Banklån 60 000 80 000 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 223 800 178 000 Skatteskulder 56 000 64 000 Upplupna kostnader 53 900 44 500 Summa skulder 393 700 366 500 Summa eget kapital och skulder 577 000 474 800 Formel Omsättningstillgångar - Varulager Kortfristiga skulder Uträkning X1 X2 74 800 137 000 = 20,4 % = 34,7 % 366 500 393 700
Finansiell balans Soliditet Företagets långsiktiga betalningsförmåga Egna kapitalet i förhållande till det totala kapitalet Justerat eget kapital Totalt kapital = Soliditet Beräknas genom att: Justerat eget kapital (Eget kapital*0.78 (78% av obeskattade reserver) i balansräkningen Totalt kapital i balansräkningen Ju högre soliditet, desto bättre betalningsförmåga Mellan 30-50% är en bra Soliditet
Soliditet BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier 320 000 260 000 Summa anläggningstillgångar 320 000 260 000 Omsättningstillgångar Varulager 120 000 140 000 Kundfodringar 10 000 15 000 Kassa och bank 127 000 59 800 Summa Omsättningstillgångar 257 000 214 800 Summa tillgångar 577 000 474 800 RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning 3 200 000 1 800 000 Råvaror och förnödenheter -2 010 000-1 010 000 Övriga externa kostnader -220 000-80 000 Personalkostnader -580 000-510 000 Avskrivningar enligt plan -60 000-60 000 Rörelseresultat 330 000 140 000 Räntekostnader -55 000-51 700 Årets resultat 275 000 88 300 Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början 108 300 100 000 - uttag -200 000-80 000 - åtets vinst 275 000 88 300 - vid årets slut 183 300 108 300 Summa eget kapital 183 300 108 300 Skulder Långfristika skulder Banklån 60 000 80 000 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 223 800 178 000 Skatteskulder 56 000 64 000 Upplupna kostnader 53 900 44 500 Summa skulder 393 700 366 500 Summa eget kapital och skulder 577 000 474 800 Formel Justerat eget kapital Totalt kapital Uträkning X1 X2 108 300 183 300 = 18,7 % = 31,7 % 577 000 577 000
Kapacitetsutnyttjande Tillgångarnas omsättningshastighet (kapitalomsättningshastighet) Hur företagets utnyttjar sina tillgångar (hur mycket man kan producera) Nyckeltalet skall jämföras med tidigare år, öka över tid Årsomsättning = Tillgångarnas omsättningshastighet Totala tillgångar Arbetskraftskostnad (i procent av omsättning) Visar hur stor andel personalkostnaden är i förhållande till försäljningen Arbetskraftskostnad = Arbetskraftskostnad i procent av omsättningen Årsomsättning Beräknas genom Arbetsgivarkostnaden är den totala lönekostnaden hämtas i resultaträkningen Årsomsättningen hämtas i resultaträkningen
Omsättningshastighet & Arbetskraftskostnad BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier 320 000 260 000 Summa anläggningstillgångar 320 000 260 000 Omsättningstillgångar Varulager 120 000 140 000 Kundfodringar 10 000 15 000 Kassa och bank 127 000 59 800 Summa Omsättningstillgångar 257 000 214 800 RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning 3 200 000 1 800 000 Råvaror och förnödenheter -2 010 000-1 010 000 Övriga externa kostnader -220 000-80 000 Personalkostnader -580 000-510 000 Avskrivningar enligt plan -60 000-60 000 Rörelseresultat 330 000 140 000 Räntekostnader -55 000-51 700 Summa tillgångar 577 000 474 800 Årets resultat 275 000 88 300 Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början 108 300 100 000 - uttag -200 000-80 000 - åtets vinst 275 000 88 300 - vid årets slut 183 300 108 300 Formel Årsomsättning Totala tillgångar Arbetskraftskostnad Årsomsättning Summa eget kapital 183 300 108 300 Skulder Långfristika skulder Banklån 60 000 80 000 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 223 800 178 000 Skatteskulder 56 000 64 000 Upplupna kostnader 53 900 44 500 Summa skulder 393 700 366 500 Summa eget kapital och skulder 577 000 474 800 Uträkning X1 1 800 000/474 800= 279 % 510 000/1 800 000= 28,3% X2 3 200 000/557 000= 474 % 580 000/3 200 000= 18,1%
Analys av nyckeltal Bokslutsanalysen Beräkna nyckeltalen Jämföra egna nyckeltalen Jämföra med konkurrenternas nyckeltal Jämföra med branschtal Slutsatser om den egna utvecklingen
Länkar www.expowera.se Kontaktuppgifter Daniel Nordström E-post: daniel.nordstrom@sotenas.se Telefon: 0523-664697