Seminarieuppgift Företagsanalys Årsredovisning Skattedeklaration Se också KursPM SeminarieInfo SeminarieSiffror ME1004 IndustriellEkonomiGK 2011 Period 3 Thorolf Hedborg 1 Avkastning på totalt kapital Lönsamhet Rt Rörelseresultat Finansiella intäkter Rt = Genomsnittlig balansomslutning 28 108 308 Rt = = 10,4 % (269 447 275 322) / 2 2 Avkastning på eget kapital Lönsamhet Re Resultat efter finansnetto * ( 1 skattesats) Re = Genomsnittligt eget kapital Använd 30 % som skattesats 23 439 * ( 1 0,3) Re = = 9,4 % (167 896 180 494) / 2 3
Kassalikviditet Betalningsförmåga på kort sikt Omsättningstillg Förråd & Lager Kassalikviditet = Kortfristiga skulder 163 478 (51 761 22 183) Kassalikviditet = = 0,97 91 965 4 Balanslikviditet Betalningsförmåga på längre sikt Omsättningstillgångar Balanslikviditet = Kortfristiga skulder 163 478 Balanslikviditet = = 1,8 91 965 5 Soliditet Motståndskraft mot förluster Eget kapital Soliditet = Totalt kapital 180 494 Soliditet = = 66 % 275 322 6
Räntetäckningsgrad Räntebetalningsförmåga Rörelseresultat Finansintäkter Räntetäckningsgrad = Räntekostnader 28 108 308 Räntetäckningsgrad = = 5,7 4 977 7 Årsredovisning Aktiebolag Förvaltningsberättelse (med förslag till vinstdisposition) Resultaträkning 2010 & 2009 Balansräkning 2010 & 2009 Tilläggsupplysningar (noter) 2010 Revisionsberättelse gör revisorn 8 Årsredovisning Innehåll Sid 1 (6) DIGITAL EDUCATION AKTIEBOLAG Organisationsnummer 55 43 211234 Årsredovisning 2010 Verksamhetsåret 20100101 1231 1 (6) Styrelsens årsredovisning innefattande Aktiebolagets namn Organisationsnummer Verksamhetsåret mm Innehållsförteckning Aktiebolagets adress Förvaltningsberättelse 2 Resultaträkning 3 Balansräkning 4 Tilläggsupplysningar med värderingsprinciper och noter 6 för bolagets 20:e verksamhetsår. Digital Education AB Lindstedtsvägen 24 123 45 Stockholm 9
Årsredovisning Innehåll Sid 1 (6) 2 (6) Förvaltningsberättelse VERKSAMHET Firman bildades 19910118. Bolagets tjugonde verksamhetsår var 20100101 1231. Årets totala intäkter har uppgått till 474 313 kr. Fakturerade försäljningen var 474 005 kr och ränteintäkter var 308 kr. Företaget gjorde en vinst, efter skatt, på 13 798 kr. Bolagets verksamhet har bedrivits i Sverige. Verksamhetsorten är Stockholm. Under verksamhetsåret har olika videoinspelningar gjorts. Dessa har redigerats för att sedan ingå i det utbildningsmaterial som marknadsförs. Kundkretsen har bestått av cirka tjugo svenska kunder. FÖRSLAG TILL VINSTDISPOSITION Styrelsen föreslår att till förfogande vinstmedel: balanserat resultat årets vinst 46 696 kr 13 798 kr 60 494 kr Aktiebolagets namn Organisationsnummer Verksamhetsåret mm Innehållsförteckning Aktiebolagets adress disponeras så att till aktieägare utdelas (3 kr per aktie) 3 000 kr i ny räkning överförs 57 494 kr 60 494 kr Bolagets resultat och ställning i övrigt framgår av efterföljande resultat och balansräkningar med tilläggsupplysningar. 10 Årsredovisning Resultaträkning Sid 3 (6) Resultaträkning (kr) 3 (6) uppställd enligt Årsredovisningslagen (1999:1554 Kap 3 3) Nomenklaturen måste vara som redovisas för att Bolagsverket skall godkänna årsredovisningen! 2010 2009 Rörelsens intäkter Nettoomsättning 474 005 455 774 Rörelsens kostnader Kostnader för sålda varor 363 724 353 119 Övriga externa kostnader (not 1) 6 000 11 500 Personalkostnader (not 2) 0 0 Bruttoresultat 104 281 91 155 Försäljningskostnader 52 141 45 577 Administrationsomkostnader 24 032 25 523 Rörelseresultat 28 108 20 055 Resultat från finansiella investeringar Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter 308 249 Räntekostnader och liknande resultatposter 4 977 4 786 Resultat efter finansiella poster 23 439 15 518 Bokslutsdispositioner 0 0 Resultat före skatt 23 439 15 518 Skatt på årets resultat 9 641 7 039 Årets resultat 13 798 8 479 11 Årsredovisning Balansräkning Tillgångar Sid 4 (6) Balansräkning (kr) TILLGÅNGAR 4 (6) 20101231 20091231 uppställd enligt Årsredovisningslagen (1999:1554 Kap 3 3) Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier 94 801 91 155 Finansiella anläggningstillgångar Aktier och fonder 17 043 14 820 Summa anläggningstillgångar 111 844 105 975 Nomenklaturen måste vara som redovisas för att Bolagsverket skall godkänna årsredovisningen! Omsättningstillgångar Varulager Råvaror och förnödenheter 73 944 81 027 Kortfristiga fordringar Kundfordringar 65 834 63 302 Skattekonto 16 590 13 400 Kassa och bank 7 110 5 743 Summa omsättningstillgångar 163 478 163 472 Summa tillgångar 275 322 269 447 12
5 (6) Årsredovisning Balansräkning EK & Skulder Sid 5 (6) uppställd enligt Årsredovisningslagen (1999:1554 Kap 3 3) Nomenklaturen måste vara som redovisas för att Bolagsverket skall godkänna årsredovisningen! 20101231 20091231 EGET KAPITAL & SKULDER Eget kapital Bundet eget kapital (not 3) Aktiekapital (1000 aktier á nom 100 kr) 100 000 100 000 Reservfond 20 000 20 000 Summa bundet eget kapital 120 000 120 000 Fritt eget kapital Balanserad vinst 46 696 39 417 Årets resultat 13 798 8 479 Summa fritt eget kapital 60 494 47 896 Summa eget kapital 180 494 167 896 Skulder Långfristiga skulder Övriga skulder 2 863 8 194 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 9 243 9 115 Skatteskulder 76 722 72 742 Upplupna kostnader 6 000 11 500 Summa kortfristiga skulder 91 965 93 357 Summa skulder 94 828 101 551 Summa eget kapital & skulder 275 322 269 447 STÄLLDA SÄKERHETER OCH ANSVARSFÖRBINDELSER Ställda säkerheter Inga Inga Ansvarsförbindelser Inga Inga 13 Årsredovisning Tilläggsupplysningar Noter Sid 6 (6) 6 (6) Tilläggsupplysningar med värderingsprinciper och noter Allmänna redovisningsprinciper Från 1998 tillämpas den EUanpassade årsredovisningslagen. Bolaget följer Bokföringsnämndens rekommendationer. Värderingsprinciper mm Tillgångar och skulder har värderats till anskaffningsvärden om inget annat anges. Fordringar Fordringar har värderats till de belopp varmed de beräknas inflyta. Not 1 Arvode till revisor 6 000 kr. Not 2 Anställda och personalkostnader Ingen anställd personal finns. Inga löner eller andra ersättningar har utbetalats. Not 3 Eget kapital Aktiekapital Reservfond Balanserad vinst Årets vinst uppställd enligt Årsredovisningslagen (1999:1554 Kap 3 3) Ingående 2010 100 000 kr 20 000 kr 39 417 kr 8 479 kr Vinstdisposition beslut på ordinarie bolagsstämma 7 279 kr 7 279 kr enligt utdelas till aktieägare 1 200 kr Årets vinst 13 798 kr Utgående 2010 100 000 kr 20 000 kr 46 696 kr 13 798 kr Stockholm 20110112 Osqulda Oscarsson Styrelseledamot REVISIONSBERÄTTELSE Min revisionsberättelse har avgivits 20110113. Barbro Johansson Auktoriserad revisor 14 Inkomstdeklaration Aktiebolag Inkomstdeklaration 2 Aktiebolag, ekonomisk förening m.fl. taxeringen 2011 www.skatteverket.se Blankett SKV 2002 utgåva 20 15
Inkomstdeklaration 2 Tillgångar Sid INK2R1 Vid dubbla taxeringar, ange om deklarationen avser Första räkenskapsåret eller Datum då blanketten fylls i Tillgångar Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar 2.1 Koncessioner, patent, licenser, varumärken, hyresrätter, goodwill och liknande rättigheter 2.2 Förskott avseende immateriella anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar 2.3 Byggnader och mark 2.4 Maskiner, inventarier och övriga materiella anläggningstillgångar 2.5 Förbättringsutgifter på annans fastighet 2.6 Pågående nyanläggningar och förskott avseende materiella anläggningstillgångar Finansiella anläggningstillgångar 2.7 Andelar i koncernföretag 2.8 Andelar i intresseföretag 2.9 Fordringar hos koncern och intresseföretag 2.10 Andra långfristiga värdepappersinnehav 2.11 Lån till delägare eller närstående 2.12 Andra långfristiga fordringar Andra räkenskapsåret 20110114 94 801 17 043 Räkenskapsschema Inkomstdeklaration 2 Organisationsnummer Eget kapital 2.27 Bundet eget kapital 2.28 Fritt eget kapital Obeskattade reserver 2.29 Periodiseringsfonder 2.30 Ackumulerade överavskrivningar 2.31 Övriga obeskattade reserver Avsättningar 2.32 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser enligt lag (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m. 2.33 Övriga avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 2.34 Övriga avsättningar 55 43 21 1234 Obeskattade reserver och avsättningar Skulder Långfristiga skulder (förfaller senare än 12 månader från balansdagen) 2.35 Obligationslån INK2R 2011 120 000 60 494 Omsättningstillgångar Varulager 2.13 Råvaror och förnödenheter 2.14 Varor under tillverkning 2.15 Färdiga varor och handelsvaror 51 761 22 183 2.36 Checkräkningskredit 2.37 Övriga skulder till kreditinstitut 2.38 Skulder till koncern och intresseföretag 2.39 Övriga skulder Kortfristiga skulder (förfaller inom 12 månader från balansdagen) 2 863 2.16 Övriga lagertillgångar 2.40 Checkräkningskredit 2.17 Pågående arbeten för annans räkning 2.41 Övriga skulder till kreditinstitut Skall överensstämma med företagets balansräkning. SKV 2002a 20 02 W 1010 2.18 Förskott till leverantörer Kortfristiga fordringar 2.19 Kundfordringar 2.20 Fordringar hos koncern och intresseföretag 2.21 Övriga fordringar 2.22 Upparbetad men ej fakturerad intäkt 2.23 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Kortfristiga placeringar 2.24 Andelar i koncernföretag 2.25 Övriga kortfristiga placeringar Kassa och bank 2.26 Kassa, bank och redovisningsmedel 65 834 16 590 7 110 2.42 Förskott från kunder 2.43 Pågående arbeten för annans räkning 2.44 Fakturerad men ej upparbetad intäkt 2.45 Leverantörsskulder 2.46 Växelskulder 2.47 Skulder till koncern och intresseföretag 2.48 Skatteskulder 2.49 Övriga skulder 2.50 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 9 243 76 722 6 000 INK2R1 16 Inkomstdeklaration 2 Resultaträkning Sid INK2R2 Vid dubbla taxeringar, ange om deklarationen avser Första räkenskapsåret eller Andra räkenskapsåret Datum då blanketten fylls i Resultaträkning 3.1 Nettoomsättning 20110113 474 005 Resultaträkning (forts.) 3.15 Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter 3.16 Nedskrivningar av finansiella anläggningstillgångar och kortfristiga placeringar 3.2 Förändring av lager av produkter i arbete, färdiga varor och pågående 3.17 Räntekostnader och liknande arbete för annans räkning resultatposter 3.3 Aktiverat arbete för egen räkning 3.18 Extraordinära intäkter 55 43 21 1234 Organisationsnummer 308 4 977 3.4 Övriga rörelseintäkter 3.19 Extraordinära kostnader 3.5 Råvaror och förnödenheter 3.20 Lämnade koncernbidrag 3.6 Handelsvaror 3.21 Mottagna koncernbidrag 3.7 Övriga externa kostnader 3.22 Återföring av periodiseringsfond 3.8 Personalkostnader 3.23 Avsättning till periodiseringsfond 3.9 Av och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar 3.10 Nedskrivningar av omsättningstillgångar utöver normala nedskrivningar 3.11 Övriga rörelsekostnader 3.12 Resultat från andelar i koncernföretag 3.13 Resultat från andelar i intresseföretag 3.14 Resultat från övriga finansiella anläggningstillgångar 18 960 426 937 3.24 Förändring av överavskrivningar 3.25 Övriga bokslutsdispositioner 3.26 Skatt på årets resultat 3.27 Övriga skatter 3.28 Årets resultat, vinst (flyttas till p. 4.1) 3.29 Årets resultat, förlust (flyttas till p. 4.2) () = () = 9 641 13 798 Företaget har ingen anställd personal och äger inga fastigheter. SKV 2002a 20 03 W 1010 INK2R2 17 Inkomstdeklaration 2 Skattemässiga justeringar Sid INK2S1 Vid dubbla taxeringar, ange om deklarationen avser Första räkenskapsåret eller Andra räkenskapsåret Datum då blanketten fylls i 20110113 4.1 Årets resultat, vinst 4.2 Årets resultat, förlust 4.3 Bokförda kostnader som inte ska dras av a. Skatt på årets resultat b. Nedskrivning av finansiella tillgångar c. Andra kostnader 13 798 9 641 11 158 Skattemässiga justeringar Inkomstdeklaration 2 Organisationsnummer 55 43 21 1234 4.10 Skattemässig korrigering av bokfört resultat vid avyttring av näringsfastighet och näringsbostadsrätt 4.11 Skogs/substansminskningsavdrag (specificeras på blankett N8) 4.12 Återföringar vid avyttring av fastighet, t.ex. värdeminskningsavdrag, skogsavdrag och substansminskningsavdrag (skogs och substansminskningsavdrag redovisas även på N8) INK2S 2011 4.4 Kostnader som ska dras av men som inte ingår i det redovisade resultatet a. Lämnade koncernbidrag b. Andra kostnader 4.5 Bokförda intäkter som inte ska tas upp a. Ackordsvinster b. Utdelning c. Andra intäkter 4.6 Intäkter som ska tas upp men som inte ingår i det redovisade resultatet a. Beräknad schablonintäkt på kvarvarande periodiseringsfonder vid beskattningsårets ingång 166 4.13 Andra skattemässiga justeringar av resultatet 4.14 Underskott a. Outnyttjat underskott från tidigare år b. Reduktion av underskott med hänsyn till exempelvis ägarförändring eller ackord 4.15 Överskott (flyttas till p. 1.1 på sid. 1) 4.16 Underskott (flyttas till p. 1.2 på sid. 1) () () = = 34 431 b. Mottagna koncernbidrag Övriga uppgifter c. Intäkt negativ justerad anskaffningsutgift d. Andra intäkter 4.17 Årets begärda och tidigare års medgivna värdeminskningsavdrag på byggnader som finns kvar vid beskattningsårets utgång 4.7 Avyttring av delägarrätter a. Bokförd vinst b. Bokförd förlust 4.18 Årets begärda och tidigare års medgivna värdeminskningsavdrag på markanläggningar som finns kvar vid beskattningsårets utgång c. Uppskov med kapitalvinst enligt blankett N4 4.19 Pensionskostnader (som ingår i p. 3.8) d. Återfört uppskov av kapitalvinst enligt blankett N4 4.20 Vid restvärdesavskrivning: återförda belopp för av och nedskrivning, försäljning, utrangering e. Kapitalvinst för beskattningsåret 4.21 Lån från aktieägare (fysisk person) vid räkenskapsårets utgång Företaget ingår ej i någon koncern och har ej några periodiseringsfonder. SKV 2002b 20 04 W 1010 f. Kapitalförlust som ska dras av 4.8 Andel i handelsbolag (inkl. avyttring) a. Bokförd intäkt/vinst b. Skattemässigt överskott enligt N3B/ kapitalvinst c. Bokförd kostnad/förlust d. Skattemässigt underskott enligt N3B/ kapitalförlust 4.9 Skattemässig korrigering av bokfört resultat för avskrivning på byggnader och annan fast egendom samt vid restvärdesavskrivning på maskiner och inventarier 4.22 Negativ justerad anskaffningsutgift den 1 januari 2010 på ägda andelar i handelsbolag (hela den negativa anskaffningsutgiften anges) Upplysningar om årsredovisningen Uppdragstagare (t.ex. redovisningskonsult) har biträtt vid upprättandet av årsredovisningen x Ja Årsredovisningen har varit föremål för revision Ja x Nej Nej INK2S1 18
Inkomstdeklaration 2 Aktiebolag Sid INK21 Företaget ingår inte i någon koncern och äger ej någon fastighet. Osqulda Oscarsson SKV 2002 20 01 W 1010 Samråd enligt SFS 1982:668 har skett med Näringslivets Regelnämnd. Särskild självdeklaration enligt lagen SFS 2001:1227 2 Senast den 2 maj 2011 ska deklarationen finnas hos Skatteverket. Belopp anges i hela krontal. Vid dubbla taxeringar, ange om deklarationen avser Första räkenskapsåret eller Datum då blanketten fylls i Underlag för inkomstskatt 1.1. Överskott av näringsverksamhet 1.2 Underskott av näringsverksamhet 1.3 Underskott som inte redovisas i p. 1.2, koncernbidrags och fusionsspärrat underskott Underlag för fastighetsavgift Underskrift Behörig firmatecknares namnteckning 20110113 Underlag för särskild löneskatt 1.4 Underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader 1.5 Negativt underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader 1.10 Småhus 1.11 Hyreshus, bostäder Osqulda Oscarsson 34 431 Namnförtydligande Telefonnummer Osqulda Oscarsson 087901234 Inkomstdeklaration 2 Aktiebolag, ekonomisk förening m.fl. taxeringen 2011 Organisationsnummer x 55 43 21 1234 Fr.o.m. T.o.m. Digital Education AB Lindstedtsvägen 24 123 45 Stockholm 1.14 Hyreshus: lokaler 1.16 Elproduktionsenhet, vattenkraftverk Region Kontor Sektion Grupp Organisationsnummer Fåmansföretag Tax.år www.skatteverket.se 0,75 % 0,375 % 0,4 % 0,2 % Andra räkenskapsåret Kalenderår 2010 Namn (firma) adress Underlag för avkastningsskatt 1.6 Underlag för avkastningsskatt 15%. Försäkringsföretag m.fl. Avsatt till pensioner 1.7 Underlag för avkastningsskatt 27%. Försäkringsföretag m.fl. Utländska kapitalförsäkringar Moms (ska inte fyllas i av den som redovisat moms i skattedeklaration) 1.8 Utgående moms enligt momsbilagan 1.9 Avdragsgill ingående moms Underlag för fastighetsskatt 1.15 Industri/Elproduktionsenhet, värmekraftverk (utom vindkraftverk) 1.17 Elproduktionsenhet, vindkraftverk 2011 Räkenskapsår 1.12 Småhus/Ägarlägenhet: tomtmark, byggnad under uppförande 1.13 Hyreshus: tomtmark, bostäder under uppförande 1,0 % 0,4 % 1,0 % 0,5 % 2,2 % 0,2 % Övriga upplysningar Manuell blankett M 118 501 41 779 Upplysningar kan bara lämnas i särskild skrivelse. Kryssa här om övrig upplysning lämnats (t.ex. begäran om avräkning av utländsk skatt). INK21 19 Bokföring Kap 27 ME1004 IndustriellEkonomiGK 2011 Period 3 Thorolf Hedborg 20 Bokföring Tkontering Debet Kredit Vid varje transaktion skall minst ett konto debiteras och ett annat konto krediteras Summan av kr debiterade och summan av kr krediterade skall vara lika stora 21
Grundbok Kolumndagbok 22 Tkontering Dubbel bokföring Ursprung från Venezia och Firenze på 1400talet Viktigt att förstå logiken bakom Tkonteringen Användbart för att förstå redovisningsfrågor Fysiska Tkonton har ersatts av datalistor 23 Bokföring Kontering Att föra bok över räkenskaperna konton verifikationer Kronologisk ordning Grundbokföring Verifikationslista Dagbok Systematisk ordning Huvudbokföring 24
Löpande bokföring Årsbokslut 25 Rapporter Räkningar Balansräkning Balansrapport Resultaträkning Resultatrapport visar företagets ekonomiska ställning vid en viss tidpunkt visar företagets ekonomiska resultat för en viss tidsperiod Grundbok Huvudbok visar företagets transaktioner i tidsordning (kronologisk ordning) visar företagets transaktioner i systematisk ordning 26 Balansräkning Balansrapport Balanskonton Tillgångskonton klass 1 Skuldkonton klass 2 27
Balanskonton Exempel 1) Ägaren tillskjuter 50 000 kr. Beloppet sätts in på plusgirot. 2) Företaget lånar 100 000 kr. Beloppet sätts in på banken. 3) Inventarier köps kontant för 75 000 kr, tas från banken. 28 Balanskonton Exempel 1) Ägaren tillskjuter 50 000 kr. Beloppet sätts in på plusgirot. 2) Företaget lånar 100 000 kr. Beloppet sätts in på banken. 3) Inventarier köps kontant för 75 000 kr, tas från banken. 29 Konton Fyrasiffriga 30
Resultaträkning Resultatrapport Resultatkonton Inkomstkonton klass 3 Utgiftskonton klass 47 Övriga konton klass 8 31 Resultatkonton Exempel 1) Företaget köper varor kontant för 10 000 kr, från postgirot. 2) Löner betalas med 34 000 kr, från postgirot. 3) Alla varor säljs för 60 000 kr, betalning sker till postgirot. 4) Hyror betalas med 4 000 kr, från postgirot. 32 Resultatkonton Kostnad & intäktskonton 1) Företaget köper varor kontant för 10 000 kr, från postgirot. 2) Löner betalas med 34 000 kr, från postgirot. 3) Alla varor säljs för 60 000 kr, betalning sker till postgirot. 4) Hyror betalas med 4 000 kr, från postgirot. 33
Resultatkonton Resultaträkning 34 Resultaträkning Tkontering Bokföring 35 Baskontoplan BAS 2000 36
37 Kontering Verifikation Ett företag betalar hyra med 6 000 kr via postgiro 38 Transaktioner 1 Aktiekapital 801 kr sätts in på Bank 2 Från bank uttas 202 kr och läggs i Kassa 3 Råvaror köps (Bank) för 403 kr och läggs i Förråd 4 Råvaror för 104 kr tas ur Förråd för tillverkning av produkt 5 Lön 105 kr betalas från Bank 6 Produkt säljs för 306 kr som betalas till Bank 7 Råvaror för 107 kr tas ur Förråd för tillverkning av produkt 8 Lön 107 kr betalas från Bank 9 Produkt säljs med kredit för 409 kr 10 Råvaror köps på kredit för 410 kr och läggs i Förråd 11 Kund betalar till bank 11 kr som del av köpt produkt 12 Ur Kassa tas 112 kr för att betala Leverantörsskulder Bokföringsorder Resultatkonto nollställs mot Årets resultat 39
BALANSKONTON Tillgångar EK & skulder Bank Aktiekapital #1940 #1940 801 801 202 403 105 306 108 311 600 Kassa #1910 Leverantörsskulder #2440 202 410 112 112 90 298 Förråd & lager #1400 403 104 107 410 602 Kundfordringar #1510 409 311 98 Årets resultat #2029 291 RESULTATKONTON Intäkter Försäljning #3010 Kostnader Råvaror #4010 Löner #7010 306 104 105 409 107 108 715 715 211 211 213 RESULTATRÄKNING Intäkter Försäljning 715 Kostnader Råvaror Löner 211 213 424 Årets resultat 291 BALANSRÄKNING Tillgångar Bank 600 Kassa 90 Förråd & lager 602 Kundfordringar 98 Balansomslutning 1 390 Årets resultat #8999 715 211 213 213 291 291 EK & skulder Aktiekapital 801 Leverantörsskulder 298 Årets resultat 291 Balansomslutning 1 390 40 41 42
Stelvio Bokföring, Copyright 19902005 Cognitive Technology AB GRUNDBOK Digital Education AB söndag 8 januari 2006 15.21 Period 050101 till 051231 Verifikat 1 14 Senaste bokf.dag 060108 Sida 1 GRUNDBOK Digital Education AB söndag 8 januari 2006 15.21 Period 050101 till 051231 Verifikat 1 14 Senaste bokf.dag 060108 Sida 2 Ver Transdag Bokfdag Text Sgn Ver Transdag Bokfdag Text Sgn Konto Specifikation Debet Kredit Konto Specifikation Debet Kredit A1 060105 050101 Inbetalning av aktiekapital 100 kr ADM 2440 Leverantörsskulder 33,00 1940 Bank!100,00 2081 Aktiekapital!100,00 A2 060108 050203 Från bank till kassa 40 kr ADM Kassa 1910 40,00 1940 Bank 40,00 A3 060108 050203 Kontantinköp av råmaterial 42 kr ADM Bank 1940 42,00 1400 Förråd & lager 42,00 A4 060108 050204 Råvaror från förråd till produktion 11 kr ADM Förråd 1400 & lager 11,00 4010 Råvaror 11,00 A5 060108 050305 Löneutbetalning från bank 5 kr ADM A11 060108 050611 Inbetalning till bank från kund 11 kr ADM Bank 1940 11,00 1510 Kundfordringar 11,00 A13 060108 051230 Samla resultatet på konto Resultat ADM Försäljning 3010 46,00 4010 Råvaror 24,00 7010 Löner 12,00 8999 Resultat 10,00 A14 060108 051231 Bokföringsorder: Balansera resultatet ADM Resultat 8999 10,00 2029 Vinst (förlust) 10,00 Transaktioner: 30 1940 Bank 5,00 7010 Löner 5,00 A6 060108 050306 Kontantförsäljning (till bank) 22 kr ADM 1940 Bank 22,00 3010 Försäljning 22,00 A7 060108 050307 Råvaror från förråd till produktion 13 kr ADM 1400 Förråd & lager 13,00 4010 Råvaror 13,00 A8 060108 050408 Löneutbetalning från bank 7 kr ADM 1940 Bank 7,00 7010 Löner 7,00 A9 060108 050409 Kreditförsäljning 24 kr ADM 1510 Kundfordringar 24,00 3010 Försäljning 24,00 A10 060108 050410 Råvaruköp på kredit 60 kr ADM 1400 Förråd & lager 60,00 2440 Leverantörsskulder 60,00 A12 060108 050501 Betalning av leverantörer från kassa 33 kr ADM 1910 Kassa 33,00 Stelvio Bokföring, Copyright 19902005 Cognitive Technology AB Stelvio Bokföring, Copyright 19902005 Cognitive Technology AB 43 44 HUVUDBOK Digital Education AB söndag 8 januari 2006 15.24 Period 050101 till 051231 Verifikat 1 14 Konton 1010 8999 Senaste bokfdag 060108 Sida 1 HUVUDBOK Digital Education AB söndag 8 januari 2006 15.24 Period 050101 till 051231 Verifikat 1 14 Konton 1010 8999 Senaste bokfdag 060108 Sida 2 Endast använda konton Endast använda konton KONTO: 1400 Förråd & lager 050101 Ingående saldo 0,00 0,00 0,00 A3 050203 Kontantinköp av råmaterial 42 kr 42,00 42,00 A4 050204 Råvaror från förråd till produktion 11 kr 11,00 31,00 A7 050307 Råvaror från förråd till produktion 13 kr 13,00 18,00 A10 050410 Råvaruköp på kredit 60 kr 60,00 78,00 051231 Utgående saldo!102,00 24,00 78,00 KONTO: 1510 Kundfordringar 050101 Ingående saldo 0,00 0,00 0,00 A9 050409 Kreditförsäljning 24 kr 24,00 24,00 A11 050611 Inbetalning till bank från kund 11 kr 11,00 13,00 051231 Utgående saldo 24,00 11,00 13,00 KONTO: 1910 Kassa 050101 Ingående saldo 0,00 0,00 0,00 A2 050203 Från bank till kassa 40 kr 40,00 40,00 A12 050501 Betalning av leverantörer från kassa 33 kr 33,00 7,00 051231 Utgående saldo 40,00 33,00 7,00 KONTO: 1940 Bank 050101 Ingående saldo 0,00 0,00 0,00 A1 050101 Inbetalning av aktiekapital 100 kr!100,00!100,00 A2 050203 Från bank till kassa 40 kr 40,00 60,00 A3 050203 Kontantinköp av råmaterial 42 kr 42,00 18,00 A5 050305 Löneutbetalning från bank 5 kr 5,00 13,00 A6 050306 Kontantförsäljning (till bank) 22 kr 22,00 35,00 A8 050408 Löneutbetalning från bank 7 kr 7,00 28,00 A11 050611 Inbetalning till bank från kund 11 kr 11,00 39,00 051231 Utgående saldo!133,00 94,00 39,00 KONTO: 2029 Vinst (förlust) 050101 Ingående saldo 0,00 0,00 0,00 A14 051231 Bokföringsorder: Balansera resultatet 10,00!10,00 051231 Utgående saldo 0,00 10,00!10,00 KONTO: 2081 Aktiekapital 050101 Ingående saldo 0,00 0,00 0,00 A1 050101 Inbetalning av aktiekapital 100 kr!100,00!100,00 051231 Utgående saldo 0,00!100,00!100,00 KONTO: 2440 Leverantörsskulder 050101 Ingående saldo 0,00 0,00 0,00 A10 050410 Råvaruköp på kredit 60 kr 60,00!60,00 A12 050501 Betalning av leverantörer från kassa 33 kr 33,00!27,00 051231 Utgående saldo 33,00 60,00!27,00 KONTO: 3010 Försäljning 050101 Ingående saldo 0,00 0,00 0,00 A6 050306 Kontantförsäljning (till bank) 22 kr 22,00 22,00 A9 050409 Kreditförsäljning 24 kr 24,00 46,00 A13 051230 Samla resultatet på konto Resultat 46,00 0,00 051231 Utgående saldo 46,00 46,00 0,00 KONTO: 4010 Råvaror 050101 Ingående saldo 0,00 0,00 0,00 Stelvio Bokföring, Copyright 19902005 Cognitive Technology AB Se nästa sida Stelvio Bokföring, Copyright 19902005 Cognitive Technology AB 45
Stelvio Bokföring, Copyright 19902005 Cognitive Technology AB RESULTATRAPPORT Digital Education AB söndag 8 januari 2006 15.14 Period 050101 till 051231 Verifikat 112 Senaste bokf.dag 060108 Sida 1 BALANSRAPPORT Digital Education AB söndag 8 januari 2006 15.19 Period 050101 till 051231 Verifikat 114 Senaste bokf.dag 060108 Sida 1 Endast använda konton Rörelsens intäkter och lagerförändring Endast använda konton TILLGÅNGAR Nettoomsättning Ackumulerat Anläggningstillgångar 3010 Försäljning 46,00 S:a Nettoomsättning 46,00 S:a Rörelseintäkter och lagerförändring 46,00 Rörelsens kostnader S:a Anläggningstillgångar 0,00 0,00 0,00 Omsättningstillgångar Varulager mm Ing saldo Förändring Utg saldo 1400 Förråd & lager 0,00 78,00 78,00 Råvaror och förnödenheter Ackumulerat S:a Varulager mm 0,00 78,00 78,00 4010 Råvaror!24,00 S:a Råvaror och förnödenheter!24,00 Fordringar Ing saldo Förändring Utg saldo 1510 Kundfordringar 0,00 13,00 13,00 S:a Fordringar 0,00 13,00 13,00 Bruttovinst 22,00 Kassa och bank Ing saldo Förändring Utg saldo Personalkostnader Ackumulerat 1910 Kassa 0,00 7,00 7,00 1940 Bank 0,00 39,00 39,00 7010 Löner!12,00 S:a Personalkostnader!12,00 S:a Rörelsens kostnader inkl råvaror mm!36,00 Rörelseresultat före avskrivningar 10,00 Rörelseresultat efter avskrivningar 10,00 Rörelseresultat före finansiella intäkter och kostnader 10,00 Resultat från finansiella investeringar S:a Resultat från finansiella investeringar 0,00 Resultat efter finansiella intäkter och kostnader 10,00 Resultat före bokslutsdispositioner och skatt 10,00 Resultat före skatt 10,00 S:a Kassa och bank 0,00 46,00 46,00 S:a Omsättningstillgångar 0,00!137,00!137,00 S:a TILLGÅNGAR 0,00!137,00!137,00 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Ing saldo Förändring Utg saldo 2029 Vinst (förlust) 0,00!10,00!10,00 2081 Aktiekapital 0,00!100,00!100,00 S:a Eget kapital 0,00!110,00!110,00 Kortfristiga skulder Ing saldo Förändring Utg saldo 2440 Leverantörsskulder 0,00!27,00!27,00 S:a Kortfristiga skulder 0,00!27,00!27,00 S:A EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 0,00!137,00!137,00 BERÄKNAT RESULTAT*** 0,00 0,00 0,00 Redovisat resultat 10,00 Stelvio Bokföring, Copyright 19902005 Cognitive Technology AB Stelvio Bokföring, Copyright 19902005 Cognitive Technology AB 46