SKATTER I SIFFROR 2 0 0 7
Skatteförvaltningen Skatteförvaltningen är en del av finansministeriets förvaltningsområde. Ca 75 procent av Finlands skatter och avgifter av skattenatur utfaller via skatteförvaltningen. Personalen är 6 100. I Finland tas skatter och avgifter ut även av Tullstyrelsen och Fordonförvaltningscentralen. Organisation Skatteförvaltningen består av Skattestyrelsen, åtta regionala skatteverk och Koncernskattecentralen. Skattestyrelsen leder verksamheten och sköter om enhetligheten och riktigheten av beskattningen. Skatteverken tar hand om beskattningen, kundbetjäningen och skatteövervakningen samt betalningsrörelsen i sitt eget verksamhetsområde. Kundbetjäningen sköts i skattebyråerna och som telefonservice. För kunderna avsedda elektroniska tjänster utvecklas kraftigt. Rätt skatt i rätt tid Skatteförvaltningens grunduppgift är att ta hand om skattebetalarnas beskattning och redovisa skatteinkomsterna till skattetagarna. Värdena som styr verksamheten är objektivitet, tillförlitlighet och hög yrkeskunskap. På vår webbplats www.skatt.fi finns det mera information om beskattningen och skatteförvaltningens verksamhet.
Innehållsförteckning 2 Skattegraden i vissa OECD-medlemsländer 2003, 2004 och 2005 3 Beskattningsstrukturen i vissa OECD-medlemsländer 2005 4 Allmän konsumtionsbeskattning i vissa OECD-medlemsländer 2004 och 2005 5 Viktigaste skattepliktiga inkomster av fysiska personer 2005 6 Skattebelastningen per skattskyldiggrupp 1995 och 2005 6 Inkomsttagares skattepliktiga inkomster och skattebelastningen per inkomstklass 2005 7 Skatter och avgifter 2005 och deras procentuella indelning per skattskyldiggrupp 1995 och 2005 8 Statens inkomstskatt 2005 och dess procentuella indelning per skattskyldiggrupp 1995 och 2005 9 Kommunalskatt 2005 och dess procentuella indelning per skattskyldiggrupp 1995 och 2005 10 Direkta skatter och avgifter per skatteslag 1982 2005 12 Viktigaste avdrag 2002 2005 14 Findländska skatter enligt intag 2005 16 Bruttobeloppen av insamlade skattemedel 2005 2006 17 Högsta marginalskattegraden och samfunds inkomstskatteprocent i vissa OECD-medlemsländer år 2005 18 Skatteskalor och skatteprocentsatser 2007 19 Indelning av löntagare i förskottsinnehållningen enligt grundprocenten 2007 19 Pensionstagare i förskottsinnehållningen enligt förskottsinnehållningsprocenten ifrån pensionen 2007 20 Maximibeloppen för skatteavdragen 2005, 2006 och 2007 22 Mervärdesskattesatserna i EU-medlemsländer 2006 24 Bruttonationalprodukten och skattegraden 1980 2006 i Finland 25 Beskattningsstrukturen 1980 2006 i Finland 26 Förskottsåterbäringar och efteruppbörd 2005 27 Skatteresterna per skatteslag åren 2004, 2005 och 2006, samt av skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden åren 2002 2006 28 Utvecklingen av indrivning av skatter 1996 2006 29 Revisionsverksamhetens omfattning 2004 2006 29 Revisionsverksamhetens resultultat 2004 2006 30 Skatteförvaltningens personal 1980, 2005 och 2006 30 Skatteförvaltningens utgifter och personal 2002 2006
Skattegraden i vissa oecd-medlemsländer åren 2003, 2004 och 2005 Skatternas andel av bruttonationalprodukten % 2003 2004 2005 EU-länder Finland 44,8 44,2 44,5 Sverige 50,6 50,4 51,1 Danmark 48,3 48,8 49,7 Tyskland 35,5 34,7 34,7 Holland 38,8 37,5 39,4 Belgien 45,4 45,0 45,4 Österrike 43,1 42,6 41,9 Luxemburg 41,3 37,8 37,6 Frankrike 43,4 43,4 44,3 Storbritannien 35,6 36,0 37,2 Irland 29,7 30,1 30,5 Italien 43,1 41,1 41,0 Spanien 34,9 34,8 35,8 Portugal 37,1 34,5.. Grekland 35,7 35,0.. EES-länder Norge 43,4 44,0 45,0 Island 39,8 38,7 43,4 Vissa andra OECD-länder Schweiz 29,5 29,2 30,0 Australien 31,6 31,2.. Kanada 33,8 33,5 33,5 Förenta staterna 25,6 25,5 26,8 Japan 25,3 26,4 16,8 Vid uträkningen av skatter har OECD:s rekommendation följts. De oblikatoriska socialförsäkringspremier som skall betalas till den privata sektorn ingår i skatteandelen, kyrkoskatten ingår icke...) Ingen uppgift. 2
Beskattningens struktur i vissa oecd-medlemsländer år 2005 Olika beskattningsformers andel av den offentliga sektorns skatteintäkter % Inkomst- Konsumtions- Övriga SKATTER 2) m.fl. skatter 3) skatter 4) EU-länder Finland 38,3 31,4 30,3 Sverige 38,1 25,9 36,0 Danmark 60,5 32,6 6,9 Tyskland 28,2 29,0 42,8 Holland 27,7 31,7 40,6 Belgien 39,2 25,3 35,5 Österrike 28,6 28,4 43,0 Luxemburg 33,7 29,2 37,1 Frankrike 23,5 25,5 51,0 Storbritannien 38,4 30,3 31,3 Irland 38,5 38,6 22,9 Italien 31,5 26,4 42,1 Spanien 29,5 27,5 43,0 Portugal 1) 24,5 36,7 38,8 Grekland 1) 23,3 35,8 40,9 EES-länder Norge 49,3 28,2 22,5 Island 45,4 40,4 14,2 Vissa andra OECD-länder Schweiz 44,6 23,3 32,1 Australien 1) 55,2 29,7 15,1 Kanada 47,9 25,3 26,8 Förenta staterna 46,7 17,2 36,1 Japan 52,9 31,3 15,8 Vid uträkningen av skatter har OECD:s rekommendation följts. 1) Tal som anger fördelningen av skatterna hänför sig till år 2004. 2) Inbegriper inkomstskatten, folkpensions- och sjukförsäkringspremierna. 3) Inbegriper mervärdesskatten, försäkringspremieskatten och accis 4) Inbegriper arbetsgivares socialförsäkringspremier och andra oblikatoriska socialförsäkringspremier samt övriga skatter. 3
Den allmänna konsumtionsbeskattningen i vissa oecd-medlemsländer åren 2004 och 2005 EU-länder De allmänna De allmänna KOnsumtions- konsumtionsskatternas skatternas andel av ANDEL AV brutto- Alla skatter % NATIONALprodukten % 2004 2005 2004 2005 Finland 19,6 19,8 8,7 8,8 Sverige 18,3 18,4 9,3 9,4 Danmark 20,0 20,1 9,9 10 Tyskland 18,0 18,0 6,2 6,2 Holland 19,5 19,5 7,7 7,7 Belgien 15,8.. 7,1.. Österrike 18,4 18,9 7,9 7,9 Luxemburg 17,3 16,4 6,9 6,2 Frankrike 17,0 17,1 7,4 7,6 Storbritannien 19,5 18,6 7,0 6,9 Irland 24,7 25,4 7,5 7,8 Italien 14,3 14,7 6,0 6,0 Spanien 17,4 17,4 6,1 6,2 Portugal 23,0.. 7,9.. Grekland 24,2.. 8,5.. EES-länder Norge 19,0 18,4 8,5 8,3 Island 28,9 27,7 12,1 11,7 Vissa andra OECD-länder Schweiz 13,5 13,2 4,0 4,0 Australien 13,1.. 4,1.. Kanada 15,1 14,9 5,0 5,0 Förenta staterna 8,4 8,1 2,1 2,2 Japan 9,6.. 2,5.. Med allmänna konsumtionskatter avses i regel mervärdesskatten. I Finland räknas till allmänna konsumtionsskatter omsättningsskatten och skatten på vissa försäkringspremier...) Ingen uppgift. 4
Fysiska personers skattepliktiga inkomster per inkomstslag vid statsbeskattningen för år 2005 Antal Inkomstens Inkomst inkomst- storlek per SAMMAnlagt tagare inkomst- InkomstslAG MIlj. 1000 pers. tagare Skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen sammanlagt 96 031 4 420 21 726 Förvärvsinkomster sammanlagt 88 264 4 295 20 552 Löne- o. dyl. inkomster 61 470 2 721 22 590 Pensionsinkomster 17 545 1 374 12 766 Dag- och moderpenning 969 314 3 080 Arbetslöshetsstödförmåner 2 596 577 4 497 Barnavårdsstöd 359 129 2 792 Gårdsbruksinkomst sammanlagt 1 034 141 7 341 Inkomster av rörelse och yrke 2 286 124 18 382 Inkomster av sammanslutningar 1 183 134 8 799 Kapitalinkomster sammanlagt 7 767 2 326 3 339 Dividendinkomster 3 192 1 965 1 625 Överlåtelseinkomster 3 376 315 10 721 Hyresinkomster 1 016 247 4 123 5
Direkta skatter i % av inkomster per skattskyldiggrupp under skatteåren 1995 och 2005 Direkta skatter Statens Övriga och avgifter Inkomstskatt skatter sammanlagt Skattskyldiggrupp 1995 2005 1995 2005 1995 2005 Löntagare 11,3 9,2 18,1 14,0 31,2 24,4 Pensionärer 6,3 5,0 11,4 13,9 18,2 20,0 Gårdsbruksidkare 10,4 11,2 17,2 11,1 25,4 23,2 Rörelseidkare och yrkesutövare 13,3 12,7 17,6 13,7 33,5 27,3 Alla fysiska personer 9,4 8,7 16,9 13,8 28,3 23,6 Antalet fysiska personer samt de skatters andel av den skattepliktiga inkomsten som påförts på grund av inkomster och förmögenhet per inkomstslag under skatteåret 2005 6 Inkomst- Skatte- Skatter- Inkomst- tagarnas pliktiga in- nas avdel SkatteplIKTIG TAGARE % För- komster % I % av inkomst a Antal delning fördelning inkomster 1 4 999 519 073 11,8 1,0 6,4 5 000 9 999 741 120 16,9 5,8 9,2 10 000 14 999 664 048 15,1 8,5 15,3 15 000 19 999 507 737 11,9 9,2 19,1 10 000 24 999 541 421 12,3 12,7 20,6 25 000 34 999 754 115 17,2 23,0 23,6 35 000 54 999 471 021 9,9 19,7 28,1 55 000 74 999 108 733 2,2 6,6 31,7 75 000 99 999 42 205 0,9 3,5 33,6 100 000 149 999 23 072 0,5 2,7 34,1 150 000 299 999 10 621 0,3 2,2 33,4 300 000 3 910 0,1 3,4 29,8 Sammanlagt 4 387 076 100,0 100,0 23,7
Skatter och avgifter av skattenatur som påförts vid beskattningen för år 2005 samt skatternas relativa delning per skattskyldiggrupp skatteåren 1995 och 2005 Skatter och Andelen I % av skatter AVGIFTER samman- OCH avgifter lagt milj. SAMMAnlagt Skattskyldiggrupp 2005 1995 2005 Fysiska personer sammanlagt 22 721 88,1 81,2 Löntagare 16 561 57,5 59,2 Pensionärer 3 197 14,5 11,4 Gårdsbruksidkare 601 2,9 2,1 Rörelseidkare och yrkesutövare 1 162 4,2 4,2 Övriga fysiska personer 1 103 8,7 3,9 Dödsbon 97 0,3 0,3 Samfund sammanlagt 5 252 11,9 18,8 Aktiebolag 4 954 11,4 17,7 Andelslag 147 0,1 0,5 Föreningar, anstalter o. dyl 78 0,1 0,3 Bostadssamfund 35 0,0 0,1 Övriga samfund 39 0,1 1) 0,1 2) Samtliga skattskyldiga 27 973 100,0 100,0 Gottgörelsen på bolagsskatt har avdragits. 1) Innehåller registrerade sammanslutningar. 2) Innehåller offentliga affärsinrättningar, offentligrättsliga samfund och samfällda förmåner. 7
Statsbeskattningen för skatteåret 2005 samt procentindelningen per skattskyldiggrupp åren 1995 och 2005 Statens Andelen i % av Inkomstskatt skatter och avgifter MIlj. SAMMAnlagt Skattskyldiggrupp 2005 1995 2005 Fysiska personer sammanlagt 8 357 83,2 67,8 Löntagare 6 256 59,8 50,7 Pensionärer 797 10,8 6,5 Gårdsbruksidkare 284 3,2 2,3 Rörelseidkare och yrkesutövare 536 4,9 4,3 Övriga fysiska personer 402 4,0 3,3 Dödsbon 72 0,6 0,6 Företag och samfund sammanlagt 3 973 16,8 32,2 Aktiebolag 3 756 16,1 30,5 Andelslag 112 0,5 0,9 Föreningar, anstalter o. dyl. 49 0,1 0,4 Bostadssamfund 26 0,0 0,2 Övriga samfund 30 0,0 0,2 Samtliga skattskyldiga 12 330 100,0 100,0 Gåttgörelsen för bolagsskatt har avdragits. 8
Kommunalskatt som debiterats för skatteår 2005 och kommunalskattens procentindelning per skattskyldiggrupp åren 1995 och 2005 Debiterat Kommunalskattens KOMMUnalskatt andel i % av kommunal- MIlj. skatten i sin helhet Skattskyldiggrupp 2005 1995 2005 1) Fysiska personer sammanlagt 12 497 97,9 91,5 Löntagare 8 995 43,2 65,9 Pensionärer 2 089 22,2 15,3 Gårdsbruksidkare 262 3,6 1,9 Rörelseidkare och yrkesutövare 546 3,6 4,0 Övriga fysiska personer 595 24,3 4,4 Dödsbon 10 1,0 0,1 Företag och samfund sammanlagt 2) 1 158 2,1 8,5 Aktiebolag 1 089 1,8 8,0 Andelslag 32 0,0 0,2 Föreningar, anstalter 16 0,1 0,1 Bostadssamfund 8 0,2 0,2 Övriga samfund 14 0,0 0,1 Samtliga skattskyldiga 13 655 100,0 100,0 1) Bolagsskatt som gottgjorts har iakttagits i kommunalbeskattningen. 2) Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar. 9
Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna för åren 1982 2005, milj. Inkomst- och Kommunalskatt Kyrkoskatt FÖRMÖGEnhetsskatt samt kommunal- SAMT SAMT statsandelen av andelen AV Andelen AV ÅR SAMFUndsskatten samfundsskatten samfundsskatten 1982 2 928 3 651 257 1983 3 172 4 084 287 1984 3 744 4 541 319 1985 4 332 5 119 361 1986 4 596 5 553 391 1987 5 133 6 112 429 1988 6 132 6 859 479 1989 6 638 7 550 525 1990 7 045 8 356 580 1991 5 947 8 161 560 1992 5 777 8 288 540 1993 5 470 7 913 523 1994 5 984 8 755 570 1995 6 839 9 492 619 1996 7 624 10 038 654 1997 8 352 10 660 697 1998 9 437 11 159 722 1999 11 298 12 219 730 2000 13 312 13 155 766 2001 11 214 12 915 767 2002 11 605 12 553 790 2003 11 795 12 728 805 2004 12 100 13 023 821 2005 12 421 13 655 849 1) Skatteförhöjning år 1998 29,2 milj. och 1999 25,9 milj.. Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar fr.o.m. 1993. 1 0
Folkpensions- Sjukför- Skatter och FÖRSäkrings- säkringsavgift AVGIFTER PREMIE SAMMAnlagt sammanlagt 341 210 6 836 366 231 7 543 453 379 8 604 533 500 9 812 501 541 10 540 543 587 12 804 599 649 14 736 560 708 16 002 607 773 17 362 610 912 16 190 1 408 1 208 17 221 854 1 141 15 900 791 1 351 17 451 349 1 440 18 740.. 1 444 19 760.. 1 311 21 021.. 1 141 22 458 1).. 1 076 25 323 1).. 1 066 28 300.. 1 062 25 956.. 1 006 25 987.. 966 26 328.. 984 26 959 1 019 27 973 1 1
Viktigaste avdrag som i beskattningen beviljats fysiska personer för åren 2002 2005 2002 2003 2004 AVDRAG MIlj. milj. milj. Stats- och kommunalbeskattningen 2 003 2 003 2 004 Avdrag för inkomstens förvärvande 1 182 1 708 1 592 Avdragna resekostnader 836 916 965 Af-medlemsavgifter 465 477 494 Angivna bostadsräntor 1 210 1 081 1 071 Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag 31 32 31 Kommunalbeskattning Grundavdrag 934 912 904 Invalidavdrag 101 98 94 Studiepenningsavdrag 174 177 174 Förvärvsinkomstavdrag 3 740 4 686 6 589 Pensionsinkomstavdrag 3 299 3 281 3 222 Underskottsgottgörelse 387 343 333 Barnförhöjning på underskottsgottgörelse 202 202 203 Underskottsgottgörelse för bostadsräntor 303 266 260 1 2
ANTAL I MEDEL- Beskattningen för året 2005 MIlj. 1000 ST. tal Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för inkomstens förvärvande 1 603 2 685 597 Avdragna resekostnader 1 030 761 1 354 Af-medlemsavgifter 510 1 920 266 Angivna bostadsräntor 1 181 1 314 898 Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag 26 39 670 Kommunalbeskattning Grundavdrag 892 1 293 690 Invalidavdrag 91 266 341 Studiepenningsavdrag 164 181 903 Förvärvsinkomstavdrag 7 265 2 485 2 923 Pensionsinkomstavdrag 3 293 896 3 673 Underskottsgottgörelse 373 1 341 279 Barnförhöjning på underskottsgottgörelse 241 380 635 Underskottsgottgörelse för bostadsräntor 286 1 171 245 1 3
Finländska skatter enligt intag år 2005 % av det TOTALA SKATTE- MIlj. beloppet Statens skatter och avgifter 35 771 51,8 Skatter på grund av inkomst och förmögenhet 13 500 19,5 Skatt på inkomst och förmöge 12 749 Samfundernas kyrkoskatt 101 Arvs- och gåvoskatt 486 Källskatt på ränteinkomster 164 Skatter och avgifter på grund av omsättning 14 238 20,6 1 4 Mervärdesskatt 1) 13 658 Skatt på vissa försäkringspremier 464 Apoteksavgifter 116 Acciser 4 511 6,5 Tobaksaccis 613 Skatt på alkoholdrycker 2) 967 Läskedrycksaccis 35 Bränsleaccis 2 874 Övriga skatter 2 562 3,7 Egendomsöverlåtelseskatt 554 Skatt på bilar och motorcyklar 1 277 Motorfordonsskatt 0 Lotteriskatt 126 Fordonsskatt 537 Avfallsskatt 53 Banskatt 15 Övriga intäkter av skattenatur 891 1,3 Lästavgifter 1 Statens andel av tips- och penningsautomatförbundets produktivitet 800 Jaktvård, fiskevård och avg på hjortdjur 19 Dröjsmålsräntor, restavgift skattetillägg 68 Oljeavfallsavgift 3
% av det TOTALA SKATTE- MIlj. beloppet Icke budgeterade skatteintäckter 69 0,1 Oljeskydssavgifter 8 Brandskyddsavgifter 8 Säkerhetsupplagsavgift 49 Kommunernas skatteintäkter 14 307 20,7 Kommunalskatt 13 574 Hundskatt 4 Fastighetsskatt 725 Övriga skatter 4 Försäkrings- och socialskyddsavgifter till folkpensionsanstalten 3 428 5,0 De försäkrades sjukförsäkringspremier 1 016 Arbetsgivares folkpensionsavgifter 1 386 Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter 1 026 Arbetspensionspremier sammanlagt 14 013 20,3 Försäkrad 3 452 Arbetsgivarena 10 561 Arbetslöshetsförsäkringsavgifter 1 447 2,1 Försäkrad 293 Arbetsgivaren 1 154 Skatter och avgifter som redovisas till EU 3) 154 0,2 Skatterna sammanlagt 69 120 100,0 1) Inkluderar till FPA redovisad oms/mvs samt mvs som återkrävts av kommunerna. 2) Inkluderar Oy Alko Ab:s överskott fr.o.m. 1995. 3) Inkluderar importtullar, importavgifter för lantbruksprodukter samt avgiften till Europeiska kol- och stålunionen. 1 5
bruttobeloppen av insamlade skattemedel 2005 och 2006 MIlj. milj. % 2005 2006 Ändring Skatter på eget initiativ 42 575 45 217 6,2 Mervärdesskatt 1) 15 587 17 036 9,3 Övriga skatter på eget initiativ 2) 26 988 28 181 4,4 Debiterade skatter sammanlagt 3) 9 803 10 278 4,8 Bruttobeloppen av skatteintäkter 52 378 55 495 6,0 1) I beloppen ingår inte skatter som uppburits av tullen. 2) Arbetsgivarprestationer, övriga skatter på eget initiativ. 3) Samfundsskatter, VTL-kunders kvarskatter, skogsvårdsavgifter och övriga deb.skatter, restindrivning, fastighetsskatter. 1 6
Fysiska personers högsta marginalskattegrad och samfunds skatteprocent i vissa oecd-medlemsländer år 2005 EU-länder Fysiska personer Samfunds Finland 56,7 29,0 Sverige 56,5 28,0 Danmark 62,9 30,0 Tyskland 60,5 38,9 Holland 52,0 34,5 Belgien 59,3 34,0 Österrike 42,9 34,0 Luxemburg 47,8 30,4 Frankrike 47,2 35,4 Storbritannien 41,0 30,0 Irland 48,0 12,5 Italien 51,6 33,0 Spanien 45,0 35,0 Portugal 46,6 27,5 Greklanda 49,6 35,0 EES-länder Norge 55,3 28,0 Island 42,0 18,0 Vissa andra OECD-länder Schweiz 47,9 24,1 Australien 48,5 30,0 Kanada 46,4 36,1 Förenta staterna 42,9 39,3 Japan 47,8 40,9 1 7
Skatteskalor och skatteprocentsatser vid statsbeskattningen för år 2007 Progressiv Skatt vid Skatt på inkomst inkomstskatteskala nedre som överskrider GRänsen DEN nedre gränsen BeskatTningsbar inkomst % 12 400 20 400 8 9,0 20 400 33 400 728 19,5 33 400 60 800 3 263 24,0 60 800 9 839 32,0 För samfund är inkomstskatteprocenten 26. Sjukfösäkringens sjukvårdsavgift är 1,28%, för pensionärer och förmånstagare 1,45%. Sjukförsäkringens dagpenningsavgift är 0,75%, och 0,91% för företagare. 1 8
Indelning av löntagare i förskottsinnehållningen enligt grundprocenten år 2007 Grundprocent Antal %-sats 0 10 196 943 6,6 11 20 1 628 648 54,2 21 25 629 027 21,0 26 30 349 766 11,6 31 40 185 049 6,2 41 50 12 818 0,4 51 145 0,0 Sammanlagt 3 002 396 100,0 Pensionstagare i förskottsinnehållningen enligt förskottsinnehållningsprocenten av pension 2007 Innehållningsprocent Antal %-sats 0 5 301 387 23,8 6 10 117 857 9,3 11 15 177 689 14,0 16 20 199 997 15,8 21 30 414 523 32,7 31 35 44 452 3,5 36 40 8 585 0,7 41 50 2 219 0,2 51 420 0,0 Sammanlagt 1 267 129 100,0 1 9
Maximibeloppen för de viktigaste skatteavdragen som beviljats vid stats- och kommunalbeskattningen åren 2005, 2006 och 2007 2005 2006 2007 Avdrag från inkomsten vid statsoch kommunalbeskattningen ur förvärvsinkomsten Maximibeloppet för avdraget av nedsatt skattebetalningsförmåga 1 400 1 400 1 400 Avdrag för inkomstens förvärvande 620 620 620 Avdrag för resekostnader 4 700 4 700 7 000 självriskandel 500 500 500 Grundpensionsskyddet ökande frivilliga pensionsförsäkringspremier 8 500 Grundskyddet överskridande frivilliga pensionsförsäkringspremier 5 000 Avdrag från inkomsten vid kapitalinkomster Frivilliga pensionsförsäkringspremier 5 000 5 000 5 000 Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Maximibeloppet för pensionsinkomstavdrag 1 430 1 460 1 590 Sjöarbetsinkomstavdrag 6 650 6 650 6 650 Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag 440 440 440 Sjöarbetsinkomstavdrag 11 350 11 350 11 350 Förvärvsinkomstavdrag 3 850 3 850 3 250 Avdrag på studiepenning 2 200 2 200 2 200 Maximibeloppen för pensionsinkomstavdrag ensamstående 6 810 6 950 7 150 make 5 830 5 960 6 140 Grundavdrag 1 480 1 480 1 480 2 0
2005 2006 2007 Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Förvärvsinkomstavdrag/vv 157 400 Underhållsskyldighetsavdrag/sb 80 80 80 Invalidavdrag/sb 115 115 115 Avdrag från skatten på inkomst Underskottsgottgörelse på skatt 1 400 1 400 1 400 barnförhöjning för ett barn 400 400 400 barnförhöjning minst två barn 800 800 800 Hushållsavdrag 1 150 hushålls- och vårdarbete 2 300 2 300 renovering och förbättring 1 150 1 150 2 1
Mervärdesskattesatserna i eu-medlemsländer år 2006 EU-länder Mervärdesskattesatsen av det skattefria priset % Allmän Nedsatta SKATTESATS SKATTESATSER Finland 22 17/8 Sverige 25 12/6 Danmark 25 Tyskland 16 7 Holland 19 6 Belgien 21 6 Österrike 20 10 Luxemburg 15 6/3 Frankrike 19,6 5,5/2,1 Storbritannien 17,5 5 Irland 21 13,5/4,4 Italien 20 10/4 Spanien 16 7/4 Portugal 21 12/5 Grekland 19 9/4,5 I de flesta Syd- och mellaneuropeiska länder tillämpas på livsmedel och vissa andra basförnödenheter lägre skattesatser än den allmänna. Mervärdesskatteunderlaget varierar mellan olika länder. 2 2
2 3
Bruttonationalprodukten till löpande marknadspriser samt bruttoskattegraden, nettoskattegraden och statens skuldsättning åren 1980 2006 i finland Brutto- netto- Statens national- Skatte- skatte- skuld- PRODUKT GRAD 1) grad 2) sättning 3) ÅR MIlj. % % % 1980 33 322 35,7 19,9 9,1 1981 37 665 37,7 21,4 9,9 1982 42 368 36,8 19,6 12,0 1983 47 216 36,5 18,6 13,6 1984 52 824 38,0 20,2 14,1 1985 57 499 39,7 21,1 13,7 1986 61 864 40,8 21,7 14,1 1987 66 814 39,3 20,0 14,7 1988 75 712 42,5 23,9 12,9 1989 84 780 42,1 24,1 10,5 1990 89 747 43,5 24,0 11,0 1991 85 698 45,1 20,9 17,6 1992 83 041 44,9 16,6 33,5 1993 83 924 44,4 13,4 51,9 1994 88 103 46,9 16,1 58,7 1995 95 916 45,7 15,4 63,0 1996 99 258 47,0 19,2 67,0 1997 107 626 46,3 21,2 65,4 1998 117 111 46,1 22,6 60,4 1999 122 747 45,8 22,4 55,4 2000 132 272 47,2 25,5 48,0 2001 139 868 44,6 23,3 44,2 2002 143 974 44,6 22,7 41,2 2003 145 938 44,0 21,6 43,4 2004 152 345 43,4 21,1 41,9 2005* 157 162 44,0 21,5 38,2 2006* 167 911 43,5 21,8 35,1 Vid uträkningen av skatter har OECD:s rekommendation följts. 1) Skatternas andel i % av bruttonationalprodukten. 2) Skillnaden mellan skatter och inkomstöverföringar som verkställts av den offentliga makten i % av bruttonationalprodukten. 3) Statsskuldens andel i % av bruttonationalprodukten. *) Förhandsuppgift 2 4
Olika beskattningsformernas relativa andel av den offentliga sektorns skatteintäkter åren 1980 2006 i finland Den offentliga Inkomst- och Social- Konsumtionssektorns skatte- förmögen- skydds- och övriga Inkomster, hetsskatt 1) premie 2) skatter År MIlj. % % % 1980 11 860 39,1 23,3 37,6 1981 14 191 40,8 22,7 36,5 1982 15 585 41,1 21,6 37,3 1983 17 215 41,6 20,8 37,6 1984 20 063 40,9 20,9 38,2 1985 22 777 40,7 22,3 37,0 1986 25 259 41,8 21,7 36,5 1987 26 252 39,0 22,4 38,6 1988 32 199 39,1 22,6 38,3 1989 35 695 38,9 23,2 37,9 1990 39 050 39,0 25,6 35,3 1991 38 656 37,7 27,8 34,5 1992 37 307 35,5 29,8 34,7 1993 37 280 33,1 31,8 35,1 1994 41 307 34,5 31,7 33,8 1995 43 853 35,6 30,8 33,6 1996 46 641 38,1 28,9 33,0 1997 49 782 37,8 27,6 34,5 1998 53 950 39,0 27,3 33,8 1999 56 159 38,6 27,5 33,9 2000 62 418 43,0 25,2 31,7 2001 62 334 40,5 26,9 32,5 2002 64 186 40,2 26,6 33,3 2003 64 187 38,4 26,7 34,9 2004 66 191 38,3 26,8 34,8 2005* 69 120 38,1 27,3 34,6 2006* 72 959 37,5 28,0 34,5 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller arbetsgivares obligatoriska socialskyddsavgifter och vissa andra socialskyddsavgifter, uteslutet de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. *) Förhandsuppgift 2 5
Förskottsåterbäringar och kvarskatter som debiterats vid beskattningen för år 2005 per grupp av skattskyldiga Förskotts- Förskotts- Antal Betalade ÅTER- åter- som kvar- Grupp AV Bäringar bäringar betal skatter skattskyldiga SAMMAnlagt milj. kvarskatt milj. Fysiska personer och dödsbon sammanlagt 3 114 616 1 516 764 723 941 Löntagare 1 964 374 1 136 368 535 446 Gårdsbruksidkare 52 528 60 38 639 68 Rörelseidkare och yrkesutövare 74 976 107 65 558 177 Pensionärer 747 705 118 130 002 75 Övriga fysiska personer 258 038 88 132 761 152 Dödsbon 16 995 7 29 228 23 Företag och samfund sammanlagt 36 395 376 39 767 245 Aktiebolag 33 760 356 33 948 228 Andelslag 415 3 543 2 Föreningar, anstalter o. dyl 1 178 3 2 689 8 Bostadssamfund 349 1 1 658 2 Övriga samfund 693 8 929 5 Samtliga skattskyldiga 3 151 011 1 892 804 490 1 186 2 6
Skatterester per skatteslag åren 2004, 2005 och 2006 Skatterester MIlj. Skatteslag 31.12.04 31.12.05 31.12.06 Direkta skatter sammanlagt 1 905 1 873 1 931 Förskottsskatt 142 119 188 I beskattningslagen avsedda som skall betalas vid uppbörden 1 116 1 109 1 098 Arvs- och gåvoskatt 21 21 21 Debiterade arbetsgivarprestationer 617 616 616 Fastighetsskatt 8 8 8 Indirekta skatter sammanlagt 1 119 1 118 1 162 Debiterad mervärdesoch omsättningsskatt 1 102 1 103 1 144 Övriga debiterade indirekta skatter 17 15 18 Skatterester sammanlagt 3 024 2 991 3 093 Av skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden åren 2002 2006 2002 2003 2004 2005 2006 Skattebrottsärenden, antal 594 735 709 582 688 2 7
Utvecklingen av indrivning av skatter under åren 1996 2006, mrd Skatterester s Sända till ÅR Skatterester utmätning 1996 4,4 0,9 1997 4,3 1,3 1998 4,0 1,1 1999 3,8 1,0 2000 3,6 1,3 2001 3,3 0,9 2002 3,3 1,0 2003 3,1 0,9 2004 3,0 0,9 2005 3,0 0,9 2006 3,1 0,9 2 8
Revisionsverksamhetens omfattning åren 2004 2006 Antalet skattegranskningar, st. 2004 2005 2006 Inspektionsenheter Skattegranskningar 2 996 2 990 2 910 Kontrollbesök 494 705 588 Kontroll av jämförelseuppgifter 120 153 95 Skattebyråer Skattegranskningar 1 429 1 490 1 273 Kontrollbesök 804 776 769 Kontroll av jämförelseuppgifter 6 21 7 Kontrollåtgärder 5 849 6 135 5 642 Skattegranskningar inom den gråa ekonomin 863 808 743 Efterbeskattning som verkställts på basis av revisionsverksamheten åren 2004 2006 Efterskatter, milj. Revision 2004 2005 2006 Direkta skatter 158 205 155 Indirekta skatter 80 49 43 Förskottsuppbörd 28 41 46 Revisionsverksamheten totalt 266 295 244 2 9
Skatteförvaltningens personalantal enligt statsbudgeten åren 1980, 2005 och 2006 Organisationsnivå 1980 2005 2006 Skattestyrelsen 295 408 414 Skatteverken 1) 6 233 5 877 5 719 Skatteförvaltningen sammanlagt 6 528 6 285 6 133 1) I Skatteverkens personalantal ingår skattebyråernas personal. Utvecklingen av indrivning av skatter under åren 2002 2006 3 0
Skattestyrelsens publikation 352r.07 www.skatt.fi