Anna-Lena Dahlqvist Rolf Holmquist BROTTEN I NARINGSVERKSAMHET Norstedts Juridik AB
Innehall Förord 15 Förkortningar 17 1. Brott i naringsverksamhet 19 1.1 Allmant om brott och straff 19 1.2 Brott i naringsverksamhet 23 1.3 Myndigheterna 24 1.4 Externrevisorers skyldighet att anmala brott 26 2. Associationsrattens grunddrag 29 2.1 Om fysiska och juridiska personer 29 2.2 Enskild naringsidkare och enkla bolag 30 2.2.1 Verksamheterna 30 2.2.2 Registrering i handelsregistret 30 2.2.3 Förvaltningen 30 2.2.4 Ekonomiskt ansvar 31 2.2.5 Kapitalbildningen 31 2.2.6 Beskattningen 32 2.2.7 Upphörande 32 2.3 Handelsbolag och kommanditbolag 33 2.3.1 Allmant 33 2.3.2 Förvaltningen 33 2.3.3 Bolagsmannens ekonomiska ansvar 34 2.3.4 Kapitalbildningen 35 2.3.5 Beskattningen 35 2.3.6 Likvidation av enkla bolag, handelsbolag och kommanditbolag 36 2.4 Aktiebolag och ekonomiska föreningar 37 2.4.1 Allmant 37 2.4.2 Att bilda ett aktiebolag eller en ekonomisk förening 38 Aktiebolag 38 Ekonomisk förening 38 2.4.3 Registrering av aktiebolag och ekonomiska föreningar 38
6 Innehóll 2.4.4 Förvaltningen i aktiebolag och ekonomiska föreningar 39 Styrelsen 39 Verkstallande direktör 39 Bolagsstamma och föreningsstamma 40 2.4.5 Kapitalbildning och utdelning i en ekonomisk förening 41 2.4.6 Kapitalbildningen i aktiebolag 43 Inbetalningen av aktiekapitalet 43 Sarskilt om apportegendom 44 Sparregler mot dold apport 44 Ökning av aktiekapitalet eller utfardande av skuldebrev 45 Emissionsprospekt 45 Nedsattning av aktiekapitalet 47 2.4.7 Vinstutdelning och annan anvandning av bolagets egendom 47 2.4.8 Ansvaret för bolagets eller föreningens förpliktelser 48 2.4.9 Aktie- och andelsöverlatelser m.m. 49 Överlatelse av andelar i en förening 49 Innehav, köp och försaljning av aktier 49 2.4.10 Likvidation av aktiebolag och ekonomiska föreningar 52 Allmant 52 Tvangslikvidation av aktiebolag pa grund av kapitalbrist 52 Likvidation av en ekonomisk förening vid dalig ekonomi eller för fa medlemmar 59 Tvangslikvidation av aktiebolag i de fall arsredovisning inte har ingivits till PRV 60 Gemensamma grunder för likvidation 60 Genomförandet av likvidationen 61 Fusion 63 2.5 Stiftelser 64 2.5.1 Bildande m.m. 64 2.5.2 Ansvar för stiftelsens förpliktelser 64 2.5.3 Förvaltningen 64 2.5.4 Tillsynen over stiftelser 65 2.5.5 Registrering 66 2.5.6 Likvidation 66
Innehóll 7 3. Företagaransvaret och straffansvar för vardslöst bitrade 69 3.1 Företagaransvaret 69 3.1.1 Begreppet företagaransvar 69 3.1.2 Direkt och indirekt företagaransvar 75 3.1.3 Det legala företagaransvaret 77 Aktiebolag 77 Ekonomiska föreningar 83 Handelsbolag 83 Stiftelser 84 Trafikansvar enligt yrkestrafiklagen 84 3.1.4 Delegation 85 3.1.5 Faktisk företradare 88 Begreppet faktisk företradare 88 Fullmakt 89 Bulvanförhallande 90 Ansvarsfördelningen mellan legal och faktisk företradare 91 Faktiska företradare och kravet pa specialsubjekt 93 Straff för den som ar bulvan eller malvakt i aktiebolag 94 3.2 Vardslöst bitrade och vardslös radgivning 96 3.2.1 Den brottsliga garningen 96 3.2.2 Kravet pa oaktsamhet 99 4. Borgenarsbrotten 101 4.1 Allmant om borgenarsbrotten 101 4.2 Konkursförfarandet 104 4.2.1 Förfarandet 104 4.2.2 Konkursförvaltarens arbete 105 4.2.3 Alternativ till konkurs 107 Skuldsanering 107 Företagsrekonstruktion 108 4.3 Internationella förhallanden 110 4.3.1 Samarbetet i stort 110 4.3.2 Svenska förhallanden 110 4.3.3 Den nordiska konventionen 111 4.3.4 EU:s insolvensförordning 112 Ikrafttradandet 112 Allmant om förfarandet 112 Tillarnplig lag 114
8 Innehóll Automatiska erkannanden m.m. 115 Förvaltarens roll 117 Borgenarerna 118 4.4 Obestand 118 4.4.1 Begreppet obestand 118 4.4.2 Insolvens, illikviditet och insufficiens 123 4.4.3 Utredning av betalningsoförmagan 124 Allmant 124 Efterhandsbudget 126 Narmare om kallorna för betalningsmedel 127 4.4.4 Informationsskyldighet om obestand m.m. 128 4.5 Galdenaren eller "den som" 130 4.6 Brott före konkursutbrottet 131 4.6.1 Gavofallet av oredlighetsbrottet 131 Allmant om brottet 131 Olovlig vinstutdelning 133 Löneuttag i juridisk person och enskild firma 134 Egendom av betydande varde 135 Nagot om skalbolagsproblematiken 138 Medhjalp, medgarningsmannaskap och vardslöst bitrade vid bolagsplundringar 140 Konkurrens med skattebrottslagen 141 4.6.2 Ur riket bortföra egendom 143 4.6.3 Vardslöshet mot borgenarer 143 4.6.4 Mannaman mot borgenarer 145 Allmant 145 Sarskilt om kvittning 147 Mannaman och reglerna om atervinning i konkurs 147 Otillbörliga beteenden 149 Handling i otillbörligt syfte 151 Gynnande av en borgenar 152 Avsevart förringande 157 Medverkansansvar vid mannamansbrott 162 4.7 Brott under konkursen 163 4.7.1 Undandragandebrottet 163 4.7.2 Brott mot galdenarens sanningsplikt 165 Om brottet 165
Oredlighetsbrott eller mened vid edgdng? 168 Befrielse fran skyldigheten att avlagga ed 170 4.8 Revisorers anmalningsskyldighet 174 Innehdll 9 5. Nagot om vissa förmögenhetsbrott 176 5.1 Allmant om förmögenhetsbrotten 176 5.1.1 De olika angreppssatten 176 5.1.2 Svarhetsgraden av bedrageri och förskingring 176 5.2 Bedrageribrottet 179 5.2.1 Vilseledande 180 5.2.2 Skada och vinning 180 5.2.3 Exempel pa bedragerisituationer i naringsverksamhet 183 5.3 Förskingring 186 5.3.1 Skada och vinning 187 5.3.2 Anförtrodd egendom 188 5.3.3 Besittning av konton och kassamedel 188 5.3.4 Den straffbara garningen 190 5.4 Olovligt förfogande 10 kap. 4 BrB 192 5.4.1 Lagstiftning 192 5.5 Trolöshet mot huvudman 193 5.5.1 Lagstiftning 193 5.5.2 Förtroendestallning 193 5.5.3 Kravet pa missbruk 198 5.5.4 Konkurrenssituationer 198 Förhallandet till förskingring 198 Förhallandet till bedrageribrottet 199 Utlamnande av företagshemlighet 200 5.6 Behörighetsmissbruk 200 5.7 Svindleri 201 5.7.1 Allmant svindleri och företagssvindleri 201 5.7.2 Offentliggörande och spridning 204 5.7.3 Svindleri och redovisningen 204 5.8 Sarskilt om EU-bedragerier och andra brott riktade mot EU:smedel 209 5.8.1 Finansieringen av EU:s budget 209 5.8.2 Hanteringen av fondmedel 210 5.8.3 Brotten 210 Olika typer av brott 210
10 Innehóll Bidragsbedragerier 211 Subventionsmissbruk 217 Anmalan m.m. 220 5.9 Revisorns anmalningsskyldighet 220 6. Haleri och penninghaleri 222 6.1 Historik m.m. 222 6.2 Ansvar för oaktsam medverkan till annans uppsatliga brott 226 6.3 Försök m.m. 227 6.4 Haleribrottens konstruktion 228 6.4.1 Allmant 228 6.4.2 Kravet pa styrkt förbrott 228 6.4.3 Sakhaleri och naringshaleri 230 6.4.4 Fordringshaleri 232 6.4.5 Vinningshaleri, framjandehaleri och ursprungshaleri 233 Brottsligt förvarv 233 Vinningshaleri 235 Framjandehaleri 236 Ursprungshaleri 238 6.4.6 Skattehaleri 241 6.4.7 Sammanfattning 245 6.5 Nagot om konkurrensen med andra brott 246 6.5.1 Konkurrens mellan medhjalpsbrott och efterföljande haleribrott 246 6.5.2 Haleri och olovlig befattning med smuggelgods 247 6.5.3 Haleri och skyddande av brottsling 248 6.6 Haleri och godtrosförvarv 251 6.6.1 Reglerna om godtrosförvarv 251 Lagen om godtrosförvarv 251 6.6.2 Uppsat, oaktsamhet och god tro 259 6.7 Penningtvatt och finansiering av terrorism 261 6.7.1 Lagstiftningen m.m. 261 6.7.2 Penningtvattlagen 261 Omfattningen 261 Vad ar penningtvatt? 262 ID-kontroll 263 Granskning och anmalningsskyldighet 264 Svarspliktiga företags skyldigheter 265 Meddelandeförbud 265
Innehóll 11 Överskottsmaterial 266 6.7.3 Lagen om finansiering av terrorism 266 Straffbar finansiering 266 Förverkande 269 Finansieringslagen och sanktionslagen 269 Kretsbolagens skyldigheter enligt finansieringslagen 270 7. Mutbrott och bestickning 271 7.1 Inledning 271 7.2 Bestammelserna om mutbrott och bestickning 271 7.3 Mutbrottet 273 7.3.1 Tillampningsomradet 273 7.3.2 Den krets som inte far ta emot mutor 274 Arbetstagare 274 Den som utövar uppdrag som ar regierat i författning 274 Innehavare av vissa förtroendeuppdrag 274 EU-tjansteman 276 Mutor till tredje man 276 7.3.3 Sambandet med tjansteutövningen 277 7.3.4 Muta eller annan otillbörlig beloning 279 Begreppet muta 279 Otillbörlighetsrekvisitet 280 Medverkan m.m. 284 7.3.5 Normalbrott och grovt brott 284 7.4 Bestickning 285 7.5 Sarskilda atalsregler 286 7.6 Svensk domsratt 287 8. Brott i associationsrattslig miljö 289 8.1 Allmant 289 8.2 Konkurrens mellan skilda brottstyper 291 8.3 Narmare om laneförbudet 293 8.4 Sarskilt om lagerbolag 297 8.5 Urkundsförfalskningar och osanna intyganden 302 8.5.1 Vissa brottssituationer 302 8.5.2 Narmare om förfalskningsbrotten och osant intygande 306 Allmant 306 Begreppen handling, bevisrnarke och urkund 307
12 Innehdli Begreppen falsk och osann urkund 308 Fara i bevishanseende m.m. 310 8.5.3 Sarskilt om kopior 312 9. Insiderbrott och olovlig kurspaverkan 314 9.1 Lagstiftningen 314 9.2 Insiderbrotten i 2-8 insiderstrafflagen 315 9.2.1 Allmant 315 9.2.2 Narmare om 2 och 3 insiderstrafflagen 319 9.2.3 Narmare om 6 insiderstrafflagen 322 9.2.4 Undantag fran handelsförbuden i 2-6 insiderstrafflagen 322 9.2.5 Narmare om 7 insiderstrafflagen 323 9.3 Otillbörlig kurspaverkan 324 10. Sanktioner mot brott i naringsverksamhet 327 10.1 Sanktionsformerna 327 10.2 Naringsförbud 329 10.2.1 Allmant 329 10.2.2 Den ansvariga kretsen 331 10.2.3 Brott som grund för naringsförbud 332 10.2.4 Betalningsförsummelse som grund 334 10.2.5 Konkurs som grund 336 10.2.6 Pdkallat fran allman synpunkt 338 10.2.7 Innebörden av ett naringsförbud 340 Förbud att driva naringsverksamhet m.m. 340 Förbud att inneha fullmakt 340 Tillfalligt naringsförbud 341 10.2.8 Talan m.m. 342 Allmant om talan och ansökan 342 Aklagarens taleratt 343 Aklagarens och kronofogdens ansökningar om naringsförbud 343 10.2.9 Res judicatafragor 345 10.2.10 Utredningen 345 Utredning i samband med brott 345 Utredning vid ansökan utan samband med brott 345 10.2.11 Tillsynen 346 10.2.12 Övertradelse av förbud 347
Irmehóll 13 10.2.13 Register 347 10.3 Radgivnings- och bitradesförbud 347 10.3.1 Allmant 347 10.3.2 Tillampningsomradet 348 Allmant om lagstiftningen 348 Begreppet radgivning 349 Annat juridiskt eller ekonomiskt bitrade 350 10.3.3 Förbudet 351 Lagrummet 351 Presumtionsregeln m.m. 353 Innebörden av ett förbud m.m. 354 10.3.4 Utredning av och talan om bitradesförbud 354 10.3.5 Bade naringsförbud och förbud enligt bitradeslagen 355 10.3.6 Övertradelse av förbud 356 10.3.7 Registrering och tillsyn 356 10.4 Förverkande enligt 36 kap. 4 BrB 357 10.4.1 Bestammelsen 357 10.4.2 Den hos vilken förverkandet skall ske 359 10.4.3 Talan om förverkande 361 10.4.4 Tillampning 361 10.5 Företagsbot 362 10.5.1 Bestammelserna 362 10.5.2 Kravet att naringsidkaren skall förebygga brott 364 10.5.3 Brottsligheten 364 10.5.4 Botens storlek m.m. 366 10.5.5 Talan om företagsbot m.m. 367 10.5.6 Tillampningar 368 Företagsbot har alagts 368 Företagsbot har inte alagts 370 10.6 Skadestandslagen 372 10.6.1 Lagens tillampning m.m. 372 10.6.2 Kravet pa orsakssamband 372 10.6.3 Skadestand pa grund av brott 375 Olika typer av skada 375 Vem ar skadestandsskyldig? 378 Arbetsgivares skadestandsansvar 379 Flera skadestandsskyldiga 380 Ratt till skadeersattning av statsmedel 381 10.6.4 Preskription av skadestandsansprak 381
14 Innehöll 10.6.5 Nar aklagaren för malsagandens talan 381 Talan pa grund av eller i anledning av brott 381 10.6.6 Utredning i skadestandsdelen 384 10.6.7 Ranta pa skadeersattning 385 10.6.8 Enskilt ansprak i rattegangen 386 10.6.9 Sarskilt om borgenarsbrotten 388 10.6.10 Betalningsansvar för skatter och avgifter 389 Bilaga 392 Allmant om brottsskadeersattning 392 Ersattning, avrakning och jamkning 395 Skadestandet 395 Sakregister 399