Stockholms Stadsteater AB Årsbokslut 2017 Februari 2018
6 februari 2018 VD/Företagsledningen/styrelsen/lekmannarevisorer Stockholm Stadsteater Vi har i denna rapport sammanfattat de mer väsentliga iakttagelserna från vår revision i Stockholm Stadsteater AB. Vår revision är anpassad till företagets verksamhet och är primärt utformad för att vi ska kunna avge en revisionsberättelse på företagets räkenskapsåret 2017. I enlighet med god revisionssed har vi i vår revision gjort en bedömning avseende företagets interna kontrollmiljö kopplat till den finansiella rapporteringen, vilket påverkar hur vi planerat revisionen och bestämt utformning, tidpunkt och omfattning av specifika granskningsåtgärder. Denna rapport är avsedd för information till koncernrevisionsteamet, lekmannarevisorerna samt för VD/företagsledningen/styrelsen och inte för att distribueras till utomstående. Vi ser fram emot att träffa er för att diskutera innehållet. Med vänlig hälsning Ernst & Young AB Jenny Göthberg Sida 2
Agenda 04 Status och kvarstående åtgärder 05 Riskbedömning och fokusområde 06 Redovisnings- och revisionsfrågor årsbokslutet 07 Kommentarer kring väsentliga bedömningsposter 08 Summering av noterade avvikelser 09 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Sida 3
Status och kvarstående åtgärder Genomförda och återstående aktiviteter Vi har genomfört merparten av vår granskning i enlighet med tidigare kommunicerad revisionsplan. Fortfarande kvarstår ett antal aktiviteter innan revisionen är avslutad: Läsa och granska innehållet i slutlig version av årsredovisningen och hållbarhetsredovisning Inhämta uttalande från företagsledningen ( letter of representation ) Följa upp väsentliga händelser efter balansdagen Preliminära slutsatser Vi har i vår revision till dags datum ej noterat väsentliga avvikelser. Under förutsättningen att årsredovisningen inte innehåller några väsentliga fel och om inget ytterligare som kan påverka vårt uttalande kommer till vår kännedom vid slutförandet av revisionen är vår bedömning att vi kommer att kunna lämna en revisionsberättelse som inte innehåller avvikelser mot standardutformningen. Sida 4
Väsentlighet Riskbedömning och fokusområde Högre I samband med revisionsplaneringen bedömde vi följande områden som väsentliga ur ett risk- och revisionsperspektiv: Bokslut och rapportering Förtroendekänsliga områden Löner Inköp och Leverantörsfakturor Tvister Intäktsredovisning och biljettförsäljning Förtroendekänsliga områden Bokslut och rapportering Vi bedömer ej att det finns skäl till att ändra vår initiala riskbedömning som gjordes vid upprättande av revisionsplanen. Löner Inköp/leverantörsfakturor Lägre Lägre Tvister Intäktsredovisning Biljettförsäljning Sannolikhet Högre Sida 5
Bokslutsprocessen Uppdaterad bedömning 2017 2016 Bokslutsprocessen och årsredovisning* Väl dokumenterade bokslut Inga väsentliga avvikelser noterade * 2017: Årsredovisningen har inte erhållits och vi kan således inte lämna någon bedömning avseende denna Hållbarhetsrapport N/A Hållbarhetsrapport avlämnas för första gången och vår bedömning är att den är upprättad i enlighet med ÅRL och att den behandlar lagstadgade områden. Se vidare i avsnittet Redovisnings- och revisionsfrågor. Sida 6
Resultaträkning. Område 2017-12-31 2016-12-31 Skillnad i % Budget Intäkter 168 952 147 763 14 % 147 471 Produktionskostnader - 85 825-86 922-1,2 % -89 766 Övriga externa kostnader - 141 692-135 880 4,2 % -144 794 Personalkostnader - 279 832-259 088 8 % -257 047 Övriga rörelsekostnader -33-2 0 Avskrivningar - 10 953-10 970-0,2 % -11876 Summa kostnader - 518 335-492 862 5 % -503 483 RÖRELSERESULTAT -349 383-345 099 1,2 % -356 012 Resultat från finansiella poster - 2 908-3 596-19 % - 3 988 Skatt -692-2 675-74 % 0 ÅRETS RESULTAT -683 630 8 % 0 Sida 7
Kortfattad resultatanalys - årsbokslutet Område Iakttagelse och kommentar Intäkter Intäkterna uppgår per den 31 december 2017 till ca 169 mkr (148 mkr). Intäktsökningen om 21 mkr beror främst på högre biljettintäkter avseende teaterverksamheten. Årets föreställningar har lett till en stor efterfrågan och besöksantalet har ökat markant jämfört med föregående år. I likhet med föregående år erhåller Stockholms Stadsteater intäkter i form av bidrag från Kulturrådet. Produktionskostnader Produktionskostnaderna uppgår per den 31 december 2017 till ca 85,8 mkr, vilket är en minskning mot föregående år om ca 1 mkr. Övriga externa kostnader Övriga externa kostnader om 141,7 mkr (135,9 mkr) utgörs i likhet med tidigare till stor del av hyreskostnader. Per den 31 december 2017 uppgår dessa till 83,2 mkr (82 mkr). I övrigt har vi noterat en ökning i reklam- och PR kostnader och förbrukningsinventarier samtidigt som kostnader avseende köpta tjänster från Stadshus AB minskar. Personalkostnader Personalkostnader uppgår per den 31 december 2017 till 279,8 mkr (259,1 mkr). Det är en ökning med ca 8 % jämfört med 2017. Ökningen förklaras huvudsakligen av den årliga lönerevisionen samt att föregående år var arbetsgivaravgifterna för personer födda före 1991 lägre fram till den 31 maj. Dessutom ser vi en ökning i personalkostnader avseende extrapersonal. Detta förklaras bland annat av att extra personal har behövts vid vissa produktioner så som Billy Elliot. Sida 8
Balansräkning Område 2017-12-31 2016-12-31 Skillnad i % Budget Immateriella anläggningstillgångar 52 0 100 % 0 Materiella anläggningstillgångar 38 790 33 513 15,8 % 28 685 Omsättningstillgångar 418 793 404 690 3,5 % 405 991 Summa tillgångar 457 635 438 203 4,5 % 436 674 Eget kapital 1 462 2146-32 % 1516 Obeskattade reserver 2 700 0 100 % 0 Kortfristiga skulder 453 473 436 057 4 % 433 958 Summa skulder och eget kapital 457 635 438 203 4,5 % 435 474 Sida 9
Kortfattad balansanalys - årsbokslutet Område Iakttagelse och kommentar Materiella anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar har under 2017 ökat med 5,3 mkr. Detta förklaras av investeringar i biblioteket och stora scenen. Omsättningstillgångar Omsättningstillgångar uppgår till ca 419 mkr per 31 december 2017 vilket är en ökning med 14 mkr jämfört med föregående år. Förändringen beror huvudsakligen på skattekontosaldo om 15,8 mkr jämfört med 1,5 mkr föregående år. Obeskattade reserver I bokslutet har bolaget gjort överavskrivningar om 2,7 mkr Kortfristiga skulder Kortfristiga skulder uppgår till 453,5 mkr vilket är en ökning om 17,5 mkr jämfört med föregående år. Väsentliga förändringar identifieras i leverantörsskulder som ökar med 26 mkr, vilket beror på att föregående år var hyresfakturan till fastighetskontoret betald per årsskiftet. I övrigt har leverantörsskulder ökat till följd av större investeringar som skett i slutet av året (se ovan avseende materiella anläggningstillgångar). Vi noterar en minskning av skulden på koncernkonto till staden. Sida 10
Redovisnings- och revisionsfrågor årsbokslutet Område Iakttagelse och kommentar Bolagets kommentar Avdragsrätten på koncerninterna räntor Skatteverket har meddelat omprövningsbeslut gällande inkomståret 2015 i fråga om avdragsrätt för räntekostnader för åren 2014 och 2015. Tillkommande kostnader för skatt avseende år 2014, 2015 och 2016 redovisades i bokslutet per 2016-12-31. Slutligt utfall avseende ej avdragsgilla räntekostnader för 2015 avvek med ca 0,8 mkr i jämförelse med det belopp som redovisades i bokslut 2016, detta belopp har hanterats som ej avdragsgillt i årets deklaration. I 2016 års bokslut hanterade räntor för 2016 om ca 1,3 mkr som ej avdragsgilla. Från 2016 är Stockholm Stadsteater AB emellertid ett av bolagen i koncernen som lånar likvida medel direkt från Stadshus AB. Detta medför att räntekostnaderna för 2016 och 2017 hanteras som avdragsgilla. Bolaget har därför återlagt 2016 års räntor om 1,3 mkr i skatteberäkningen. Vi rekommenderar bolaget att ta assistans av skatteexpertis vid upprättande av deklaration och rättelse. Inga tillkommande kommentarer Tvister Tvister kan förekomma och behöver då vara föremål för ledningens bedömningar vad gäller behov av avsättningar i redovisningen. Vi har inte noterat några tvister i samband med löpande och bokslutsgranskning, och bolaget uppger att dylika inte existerar. Inga tillkommande kommentarer Hållbarhetsrapport Bolaget har upprättat en hållbarhetsrapport, och vi granskar detta i samband med granskning av årsredovisning. Vår initiala bedömning är att rapporten är upprättad i enlighet med ÅRL, att den behandlar lagstadgade områden och att den är en bra utgångspunkt för kommande rapporter. Bolaget kan till nästkommande år överväga att redovisa nyckeltal som följer upp utveckling mellan åren. Inga tillkommande kommentarer Sida 11
Kommentarer kring väsentliga bedömningsposter Som ett resultat av vår granskning vill vi särskilt kommentera rimligheten i väsentliga områden vars redovisningsmässiga hantering är beroende av företagsledningens bedömningar. Bedömningspost Kommentar Inget ytterligare att rapportera utöver vad som redogörs för under rubriken redovisnings- och revisionsfrågor. Sida 12
Summering av noterade avvikelser Nedan beskrivs väsentliga avvikelser som vi har noterat under vår årsbokslutsgranskning samt dess påverkan på det redovisade resultatet. Avvikelse/effekt Fastställda avvikelser Noteringar Bedömda avvikelser Noteringar Summa ej korrigerade avvikelser före skatteeffekt Korrigering ökar (minskar) redovisat resultat (MSEK) ET ET ET Skatteeffekt ET Summa ej korrigerade avvikelser efter skatteeffekt ET Sida 13
Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Nedan redovisas de rekommendationer som tidigare lämnats och en uppföljning av dessa Område Kortfattad beskrivning av iakttagelse och rekommendation Uppföljning vid åretsbokslutet Bedömning Bolagets kommentar Bokslutsprocessen I samband med granskning av rapporteringen i Ocra per T2 2017 identifierades ett flertalet klassificeringsfel. Totalen på tillgångssidan och skuldsidan överensstämmde med Agresso, däremot var det fel belopp på kontonivå. I samband med granskning av rapportering i Ocra för bokslut 2017 har vi inte noterat något klassificeringsfel. Därmed bedömer vi rekommendationen som åtgärdad Grön Inga tillkommande kommentar. Skatter och avgifter I T2 granskningen noterades att bolaget vid två tillfällen har betalat in skatter och avgifter för sent till Skatteverket. Vi har i samband med bokslutsgranskning noterat det tillkommit ytterligare en kostnadsränta under 2017. Bolaget rekommenderas att tillse att dylika förseningar inte uppstår framgent. Röd Vi har i oktober 2017 satt in 10 mkr på skattekontot så att eventuella sjukdomar eller missförstånd kring dessa betalningar hos oss inte ska innebära för sena inbetalningar på skattekontot framöver. = Innebär att omedelbar åtgärd behöver genomföras för att förbättra den interna kontrollen = Innebär att vi anser att den interna kontrollen till vissa delar bör förbättras = Innebär att vi anser att den interna kontrollen fungerar tillfredsställande Sida 14
Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Nedan redovisas de rekommendationer som tidigare lämnats och en uppföljning av dessa Område Kortfattad beskrivning av iakttagelse och rekommendation Uppföljning vid åretsbokslutet Bedömning Bolagets kommentar Semesterlöneskuld Vi har tidigare år rekommenderat bolaget att se över antalet sparade semesterdagar och se över en åtgärd för dessa. Se Semesterlag (1970:480) 19. Från och med 1 juli 2015 infördes en ny rutin i syfte att säkerställa att semesterlagen efterlevs. Rutinen omfattar enbart nya dagar. För de som har ett stort antal dagar sparade föreslogs en frivillig utbetalning. Avsikten är att minska semesterlöneskulden under en femårsperiod. Det finns fortfarande ett antal medarbetare med höga semesterskuldsaldon. I september 2016 skedde en utbetalning av sparade dagar i samband med lönekörningen. Ny rutin finns på plats Vi kommer att följa upp posten till T2 2018 Gul Inga tillkommande kommentarer = Innebär att omedelbar åtgärd behöver genomföras för att förbättra den interna kontrollen = Innebär att vi anser att den interna kontrollen till vissa delar bör förbättras = Innebär att vi anser att den interna kontrollen fungerar tillfredsställande Sida 15
EY Assurance Tax Transactions Advisory Om EY EY är ett världsledande företag inom revision, redovisning, skatt, transaktioner och affärsrådgivning. Våra tjänster och insikter hjälper till att skapa förtroende och hållbar tillväxt på finansmarknader och i ekonomier världen över. För att hålla våra löften till våra intressenter utvecklar vi ledare och medarbetare som arbetar i team över gränserna. Vi vill att allt vi gör ska bidra till att affärsvärlden och arbetslivet fungerar bättre för våra medarbetare, våra kunder och de samhällen vi verkar i. EY refererar till den globala organisationen samt kan avse en eller flera medlemsföretag i Ernst & Young Global Limited. Varje medlemsföretag utgör en egen juridisk person. 2014 Ernst & Young AB. All Rights Reserved. ey.com/se