De nya skyldigheterna vid byggande

Transkript

1 De nya skyldigheterna vid byggande Skatteförvaltningen 1

2 Teman som behandlas Grunder i att lämna uppgifter om entreprenader och arbetstagare Om vad ska uppgifter lämnas? Vem ansvarar för att uppgifterna lämnas? Vilka uppgifter ska lämnas? Var går gränserna för vad som ska anmälas? Inlämnande av uppgifter anmälningssätt (Suomi.fi och Ilmoitin.fi) praktiska exempel på anmälningar de vanligaste felen i uppgifter och anmälningar Korrigering av uppgifter förfarande tidsfrist för korrigering Skatteförvaltningen 2

3 Lagens syfte och mål Att skapa en helhetsbild i realtid av företagen och arbetstagarna Med hjälp av uppgifterna går det att behandla, bedöma och definiera kundernas beskattningsstatus Genom att använda jämförelseuppgifter och utveckla arbetsmetoder som fungerar i realtid blir det möjligt att minska den grå ekonomin och skatteriskerna. Skatteförvaltningen 3

4 Vem, vad, när? Vilka omfattas av förfarandet? Företag oavsett bransch, kommuner, bostadsaktiebolag, föreningar och staten, när dessa utför eller låter utföra byggarbeten Vad ska anmälas? Alla beställda byggtjänster, underhållsarbeten och överlåtelser av varor som installeras i samband med arbetet Upp- och nermontering av byggställningar Hyrning av arbetskraft för ovan nämnda arbeten Personer som arbetar vid en gemensam byggarbetsplats Hur ska dessa uppgifter lämnas in? Endast elektroniska anmälningar, anmälaren måste alltså ha Katso-kod à rollen som inlämnare av jämförelseuppgifter à rollen som periodskattedeklarant Skatteförvaltningen 4

5 Uppgifter om arbetstagare vs uppgifter om entreprenader Skatteförvaltningen 5

6 Skyldighet att lämna uppgifter om byggtjänster = entreprenader Skatteförvaltningen 6

7 Beställarens skyldighet att lämna uppgifter Orsaker: I mervärdesskattelagen avsedda byggnads- och reparationsarbeten på fastigheter samt överlåtelse av varor som installeras i samband med arbetet Upp- och nermontering av byggställningar Hyrning av arbetskraft för byggtjänster eller upp- eller nermontering av byggställningar Underhållsarbeten på fastigheten Utrustning och anordningar som betjänar fastigheten i allmänhet Uppgiftsskyldig Beställare av byggtjänster Skatteförvaltningen 7

8 Gränser för skyldigheten att lämna uppgifter För vilka arbeten behöver uppgifter inte lämnas? Separat planering och övervakning Varuhandel och övriga tjänster avtalet omfattar inte installationsarbete Installation, reparation och underhåll av anordningar som betjänar särskild verksamhet på fastigheten Fastighetsskötsel och underhållsarbeten i anknytning till fastigheten Beställning av arbete från andra enheter inom samma organisation eller koncern FO-numret är det samma è Avgränsningar i Skatteförvaltningens anvisningar Uppgifter behöver inte lämnas om entreprenadavtalets vederlag är högst euro Skatteförvaltningen 8

9 I vilka fall ska uppgifter lämnas om entreprenader? Avtal om entreprenad och/eller fastighetsunderhåll Om värdet kan beräknas utgående från avtalet gäller skyldigheten att lämna uppgifter även om arbetet utförs i faser à då villkoren för anmälningsskyldigheten uppfylls Årskontrakt Prissättningsgrunderna står i avtalet à då villkoren för anmälningsskyldigheten uppfylls à varje separat beställning utgör ett eget avtal; de separata avtalen räknas inte samman på årsbasis Avtal om fastighetsunderhåll När sedvanliga underhålls- och reparationsarbeten ingår i avtalet à ingen anmälningsskyldighet om inte arbeten faktureras separat Beställning av arbete från andra enheter inom samma organisation eller koncern à ingen anmälningsskyldighet om FO-numret samma som beställarens Skatteförvaltningen 9

10 Eurobelopp som gäller vid anmälan Avtalets momsfria värde eller mer Om gränsvärdet överskrids först under arbetets gång börjar anmälningsskyldigheten den månad då man vet att gränsvärdet överskrids à anmälningsskyldigheten gäller inte retroaktivt Eurobelopp som gäller vid anmälan I regel anmäls eurobelopp utgående från Om betalningar uppdelats i rater längs med entreprenaden ska de betalningsposter anmälas som erlagts under respektive månad Förskottsbetalningar anmäls när de mottagits à förskottsbetalningar anmäls bara en gång à de tas med i "entreprenadens totalbelopp" Skatteförvaltningen 10

11 Lämnande av uppgifter uppgifter om entreprenader Sidoentreprenör Byggherre Huvudentreprenör (Huvudsaklig genomförare) Skatteförvaltningen Underentreprenör 1 Underentreprenör Underentreprenör 3 Underentreprenör 4 Underentreprenör 5 Underentreprenör Skatteförvaltningen 11

12 Årskontrakt summan avtalats med entreprenören Uppgifterna ska lämnas för varje objekt avtalsspecifik gräns ( ) Skatteförvaltningen 12

13 Timdebitering avtal med entreprenören om 3 objekt 300h/ Respektive objekt utgör en separat beställning uppgifter lämnas för de objekt som överskrider gränsvärdet Skatteförvaltningen 13

14 Skyldighet att lämna uppgifter om arbetstagare Skatteförvaltningen 14

15 Skyldighet att lämna uppgifter om arbetstagare Vem är anmälningsskyldig? Den huvudsakliga genomföraren lämnar uppgifterna om arbetstagarna för varje byggarbetsplats Den huvudsakliga genomföraren av ett byggprojekt är huvudentreprenören eller den arbetsgivare som utövar den huvudsakliga bestämmanderätten eller, om sådan saknas, byggherren Ett företag och en egenföretagare som är verksamma på byggarbetsplatsen ska lämna identifieringsuppgifter om sina arbetstagare till den som i huvudsak genomför byggprojektet Om vilka arbeten ska uppgifter lämnas? Personer som arbetar på gemensamma byggarbetsplatser Gemensam byggarbetsplats = en arbetsplats där flera än en arbetsgivare eller egenföretagare är verksamma samtidigt eller efter varandra Begreppet preciseras i regionförvaltningsverkets anvisningar om byggande och gemensam byggarbetsplats Skatteförvaltningen 15

16 Lämnande av uppgifter uppgifter om arbetstagare Arkitektbyrå Sidoentreprenör 1 Yrkesutövare lämnar själva sina uppgifter Underentreprenör 3 (Yrkesutövare A) Byggherre Var och en lämnar uppgifterna om sina respektive arbetstagare Huvudentreprenör (Huvudsaklig genomförare) Underentreprenör 1 Var och en lämnar uppgifterna om sina respektive arbetstagare Underentreprenör 4 Den huvudsakliga genomföraren anmäler uppgifterna till Skatteförvaltningen Underentreprenör 2 Skatteförvaltningen Var och en lämnar uppgifterna om sina respektive arbetstagare Underentreprenör 5 Underentreprenör 6 Skatteförvaltningen 16

17 Gränser för skyldigheten att lämna uppgifter I vilka fall behöver uppgifter inte lämnas? Transport av varor till byggarbetsplatsen Underhållsarbeten som anknyter till att hålla processen igång Övriga situationer, t.ex. besökare eller myndigheter på byggarbetsplatsen è Avgränsningarna i regionförvaltningsverkets anvisningar Byggarbetsplatser som inte kan avgränsas från övrig verksamhet I projektets totalvärde inräknas bara värdet för de tjänster byggherren beställt av utomstående è Avgränsningar i Skatteförvaltningens anvisningar För skyldigheten att lämna uppgifter finns en nedre gräns i euro, Uppgifter om arbetstagare behöver inte lämnas om projektets momsfria totalvärde på byggarbetsplatsnivå är högst euro Skatteförvaltningen 17

18 Anvisningar och lämnande av uppgifter Projektet har egna sidor som uppdateras kontinuerligt Anmälningar för juli har kunnat lämnas in sedan den 1 juli Anmälningssätt Suomi.fi och Ilmoitin.fi Webblankett på SUOMI.FI Anvisning: Diapresentationer med tips om hur man fyller i blanketterna och videopresentation på kommande Gränssnittet ILMOITIN.FI för filer och programvara Anvisning: Postbeskrivningar och hjälptabeller Skatteförvaltningen 18

19 Tilläggsinformation Skyldighet att lämna uppgifter vid byggande Byggbranschens skyldighet att lämna uppgifter frågor och svar Frågorna har delats in i helheter enligt tema Postbeskrivningar uppgifter om arbetstagare och uppgifter om entreprenader Skatteförvaltningens beslut om skyldigheten att lämna uppgifter vid byggande Byggtjänst Skatteförvaltningens anvisning Omvänd mervärdesskattskyldighet inom byggbranschen (kapitel 2) Rakennusteollisuus RT ry:s lista över byggtjänster RP 92/2012 rd, FiUB 6/2012 och AjUB 17/2012 Rakennustyö ja yhteinen rakennustyömaa (Arbetarskyddsförvaltningens PM ) Skatteförvaltningen 19

20 Inlämnande av uppgifterna Skatteförvaltningen 1

21 Inlämnande av uppgifterna Det är inte möjligt att lämna uppgifter på papper utan uppgifterna skickas elektroniskt till Skatteförvaltningen via tjänsten Ilmoitin.fi antingen som en filöverföring eller via ett programgränssnitt eller med en webblankett i webbtjänsten Suomi.fi Katso-roller med vilka uppgifter kan lämnas Periodskattedeklarant Lämnare av jämförelseuppgifter (ny roll) Skatteförvaltningen 2

22 Lämna och korrigera uppgifter Grundanmälan (P) När anmälan lämnas in får uppgiftslämnaren en anmälningsspecifik anmälningskod Korrigeringsanmälan (K) Uppgifter som kan korrigeras för redovisningsmånaden; övriga kan korrigeras för en senare månad: För entreprenaduppgifter fakturerade/betalda belopp om beloppet stiger ska man korrigera för den ursprungliga månaden om beloppet minskar kan man korrigera för följande månad uppdragets art tillämpande av omvänd moms i fråga om arbetstagaruppgifterna arbetsförhållandets art för arbetstagaren felaktiga identifikationsuppgifter (t.ex. FO-nummer, personnummer, skattenummer) Korrigeringstid retroaktivt 12 månader räknat från förfallodagen (14 månader bakåt) Raderingsanmälan (D) Skatteförvaltningen 3

23 Ilmoitin.fi Ilmoitin.fi är en webbtjänst som kan anlitas för att korrigera och lämna filer som skapats t.ex. i ekonomiprogram. Det finns inga webblanketter i tjänsten. Hjälptabellen kan användas för att samla in uppgifter och skapa kod/uppgiftspar De som agerar på ett företags eller samfunds vägnar ska logga in i webbtjänsten med Katso-koder. Jord- och skogsbruksidkare och rörelseidkare och yrkesutövare kan även logga in sig med personliga nätbankkoder eller ett chipförsett personkort. Skatteförvaltningen 4

24 Exempel på kod/uppgiftspar uppgifter om arbetstagare 000:VSRAKYHT 100:P 053: :01 020:Huvudsaklig genomförare Ab 010: :Exempel 201:Emma 202: :1 000:VSTYONTE 010: :Kontaktperson 201:Per 202: : :Målarfirma 501: :Esimerkki 551:Paul 552: :2 650: :FI 670:1 671: : :1 651: : :Rörmokare 654:Patrik 657:FI 670:1 671: : :2 999:2 Röd Uppgiftsskyldig dvs. den huvudsakliga genomförarens uppgifter. Grön Uppgifter för den uppgiftsskyldiges kontaktperson för byggarbetsplatsen i fråga. Turkos Uppgifter om arbetsgivaren. Lila Uppgifter om arbetstagaren (Obs! Personbeteckning och hemviststaten ELLER Skatteförvaltningen födelsedatum, namn och hemviststat ska anges (dessa i exemplet). 5

25 Suomi.fi Speciellt för små aktörer som hushåll, företagare och företag. Webblanketter. Filer kan inte skickas. Inloggning i tjänsten sker med nätbankkoder, med ett chipförsett personkort eller Katso-kod. Arkiv (1 ½ år). Skatteförvaltningen 6

26 Video om att fylla i uppgifter om entreprenader Länk (tryck på skiftnyckeln) till video om att fylla i uppgifter om entreprenader Du kan också kopiera in adressen i din webbläsare Skatteförvaltningen 7

27 Olika slags brev till kunder 1

28 Brev med begäran om utredning Fall som gäller beteckningar för företag och arbetstagare för vilka uppgifter lämnats Skilda brev med begäran om utredning för uppgifter om arbetstagare respektive entreprenader Separat brev för varje fil eller försändelse 2

29 På brevets första sida ser du vilka uppgifter och vilken anmälningskod felet gäller 3

30 På sida två finns kundkodsfelen uppräknade: Den uppgiftsskyldiges kundbeteckning Felaktiga beteckningar 4

31 Motsvarande exempel på begäran om utredning som gäller uppgifter om arbetstagare: 5

32 Felaktiga beteckningar 6

33 Vad handlar dessa fel om? Företagets FO-nummer existerar inte t.ex. fusion eller delning av företag Företaget har upphört med sin verksamhet t.ex. avtal har ingåtts med ett företag som inte finns i registret Arbetstagarens skattenummer är fel numret har tolv tecken Arbetstagarens skattenummer och födelsedatum stämmer inte födelsedatumet ska ha formatet dd.mm.åååå Arbetstagarens skattenummer, födelsedatum och personbeteckning stämmer inte Ska korrigeras senast det datum som anges i brevet 7

34 Handledningsbrev till kunden vad är de? Företagets FO-nummer har ändrats Kunden ska handledas att anteckna sin finska beteckning i anmälan ett utländskt företag har ett finskt FO-nummer som det helst ska använda Korrigeringen kan göras i anmälan för följande månad 8

35 På brevets första sida ser du vilka uppgifter och vilken anmälningskod felet gäller 9

36 På sida två finns kundkoderna uppräknade: 10

37 11

38 12

39 Allmänt om korrigering I allmänhet kan uppgifter korrigeras inom 12 månader gäller situationer där kunden själv märker felet då kan uppgifterna korrigeras retroaktivt 12 månader Skatteförvaltningens begäran om korrigering I brevet med begäran om utredning ombeds kunden korrigera fel Felen ska korrigeras senast det datum som står i brevet Skatteförvaltningen 1

40 Korrigering via Suomi.fi Arkiv med sparade blanketter Du kan korrigera en tidigare anmälan, alltså lämna en korrigeringsanmälan Du kan använda en tidigare anmälan som underlag t.ex. när du lämnar uppgifter för följande månad De kan också avlägsna anmälningar, alltså lämna en raderingsanmälan Skatteförvaltningen 2

41 Suomi.fi korrigering av felaktig kundkod Välj Sparade blanketter i Suomi.fi och identifiera dig på normalt sätt i tjänsten Skatteförvaltningen 3

42 Suomi.fi korrigering av felaktig kundkod Välj den anmälan du vill ta fram och tryck på Använd som underlag Skatteförvaltningen 4

43 Suomi.fi korrigering av felaktig kundkod Vill du korrigera din anmälan, tryck på Peruuta Vill du lämna uppgifter för följande månad, tryck på OK Skatteförvaltningen 5

44 Blanketten kommer upp i rutan och du kan korrigera din anmälan eller avlägsna den Skatteförvaltningen 6

45 Du kan ta uppgifterna om en entreprenör som underlag genom att dubbelklicka på entreprenörens namn i tabellen Korrigera uppgifterna om entreprenören och tryck till slut på Lägg till raden Kom ihåg att ta bort den felaktiga gamla raden från tabellen genom att trycka på Radera vald rad Tryck till slut på Sänd Skatteförvaltningen 7