Förändringar i beskattningen Välkommen!

Transkript

1 Förändringar i beskattningen 2017 Välkommen!

2 1. Vad ändras i beskattningen 2017? 2. MinSkatt ersätter webbtjänsten Skattekonto Bekanta dig med: Skatt.fi/ändringar2017 Svarsbanken 2

3 Vad ändras i beskattningen 2017?

4 Vad ändras 2017? Lagreformer ligger bakom RP (29/2016), bekräftad Ny: Lag om beskattningsförfarandet beträffande skatter som betalas på egen initiativ (pdf) Dessutom förnyas bl.a. ändringsbeskattningen och förfarande vid skatteuppbörd Träder i kraft i början av år 2017, men med övergångsregler Avsikten med ändringarna är att göra förfarandena tydliga och enhetliga Allmänna regler för förfarande samlade i en lag Ändringarna för med sig bl.a. flexibilitet i valet av skatteperioder Mer information: skatt.fi/ändringar2017 4

5 Innehåll Under presentationen går vi igenom de centrala förändringarna vad gäller skatter på eget initiativ: Deklarationerna skalämnas elektroniskt Korrigeringen av deklarationer ändras Valet av skatteperioder blir mer flexibelt Ändringar gällande betalning: referensnummer Förseningsavgift och andra påföljder Användning av återbäring Momsbeskattning enligtbetalningsprincipen 5 Dessutom kort om: Sökande av ändring Att observera vid årsskiftet

6 Deklarationen görs elektroniskt Periodskattedeklaration är i fortsättningen deklaration av skatter på eget initiativ t.ex. deklaration av mervärdesskatt (momsdeklaration) allmän förfallodag är den 12:e varje månad Skatter på eget initiativ ska anmälas elektroniskt från och med skatteperioderna år 2017 över 90 % av aktiebolagen deklarerar redan nu elektroniskt ökar datasäkerheten, minskar felen, effektiverar administrationen Deklaration på papper görs endast av särskilda skäl 6 t.ex. i undantagsfall (tillfälliga tekniska störningar osv.) särskildaskäl förutsätter inte någon ansökan eller anmälan till Skatteförvaltningen, vid behov blir man tillfrågad om skälet det gäller även sammandragsdeklaration för moms (tidigare ansökan)

7 Deklarationer lämnas elektroniskt Deklarationer kan lämnas i tjänsten MinSkatt ersätter den nuvarande tjänsten Skattekonto Man kan även deklarera via vissa ekonomiförvaltningsprogram eller genom filöverföring via tjänsten Ilmoitin.fi eller ett ekonomiförvaltningsprogram eller genom Tyvi-operatörernas tjänster Kom också ihåg Palkka.fi avgiftsfritt löneberäkningsprogram anmälan elektronisktdirekt till Skatteförvaltningen 7

8 Deklarationer lämnas elektroniskt Ett företag behöver Katso-koder för att lämna en e-deklaration Katso-koden är också nyckeln till MinSkatt de nuvarande koderna gäller (mer om detta i MinSkattpresentationen) kom i håg att söka kod i tid! Fullmakt till bokföringsbyrå eller ombud med företagets Katso-kod eller fullmakt för elektronisk kommunikation Mer information på skatt.fi, bl.a.: Så här loggar du in på nättjänsten 8

9 Korrigering av deklarationer För nuvarande lämnar man en tilläggsdeklaration där man deklararerar endast de punkter som ska korrigeras I det nya förfarandet lämnar man en ny deklaration som ersätter den tidigare deklarationen till exempelnya uppgifter om momsen dessutom: orsaktill felet (kryss) Exempel: Företaget har deklarerat moms i november 2016 och vill rätta uppgifterna i februari Ska man ge en ersättande deklaration eller en tilläggsdeklaration för en enskild uppgift? Från och med 2017 ska man ge alla uppgifter på nytt, alltså ska företaget ge en ny ersättande deklaration, trots att uppgifterna gäller år

10 Korrigering av deklarationer Momsåterbäringsförfarandet slopas Ansökan om återbäring görs genom att man ger en ersättande deklaration för den aktuella skatteperioden Exempel: Företaget upptäcker i januari 2017 att man har deklarerat och betalat för mycket moms för augusti Kan företaget ansöka om momsåterbäring? Efter den kan man inte ansöka om momsåterbäring om man har betalat för mycket moms. Saken rättas och överbetalningen återbetalas när företaget ger en ersättande deklaration för år

11 Korrigering av årsanmälningar Vad gäller årsanmälan har det nya korrigeringsförfarandet redan trätt i kraft. Fel som finns i årsanmälan av löner och andra prestationer ska korrigeras genom att ge en ny ersättande anmälan vid behov lämnas en ersättande deklaration även gällande skatter på eget initiativ (förskottsinnehållning, källskatt) Det nya sättet att korrigera gäller de vanligaste typerna av årsanmälan, bl.a. arbetsgivarens årsanmälan, årsanmälan om pension och förmåner, årsanmälan om dividend. Läs mer på skatt.fi Anvisningarom årsanmälan och korrigeringsförfarande 11

12 Korrigering av mindre fel Gäller fel som har mindre ekonomisk betydelse Skatteförvaltningens detaljeradebeslut är på kommande Man behöver inte ge en ersättande deklaration för den aktuella skatteperioden om felet är av mindre betydelse, utan korrigeringen beaktas vid följande deklarationer, lämnas utan obefogat dröjsmål Exempel: Företaget upptäcker i april 2017 att man har anmält och betalat 100 euro för lite moms för januari. Kan man korrigera ett sådant fel genom en skattedeklaration för maj månad? Ja, ett dylikt fel av mindre ekonomisk betydelse kan korrigeras i den deklaration som lämnas för maj. Korrigeringen kan även hänföras till rätt skatteperiod, dvs. genom att lämna en ersättande deklaration för januari. 12

13 Mer flexibilitet i valet av skatteperioder Utgångspunkten är skatteperioden en kalendermånad Omsättningsgränserna för de valfria skatteperioderna höjs och därför kan allt fler välja en förlängd skatteperiod Kvartal: gräns för omsättning från à till euro Kalenderår (endast moms): gräns för omsättning från till euro Skatteperioderna för moms och arbetsgivarprestationer är inte längre bundna till varandra Det blir enklare att ändra skatteperiod valet av skatteperiod är bindande i endast 12 månader (tidigare 3 år) Obs! Man kan ansöka om förlängda skatteperioder enligt de nya bestämmelserna under tiden , träder i kraft från och med den 1 januari. Det lönar sig att söka genast i början av året. 13

14 Andra förändringar För tillfälliga arbetsgivare är skatteperioden alltid en kalendermånad exempelvis en deklaration av arbetsgivarprestationer för januari 2017 ska ges senast den 12 februari deklarationen behöver inte ges om det inte finns prestationer (inget att deklarera) Skogsbruk som enda näringsverksamhet I fortsättningen behöver man inte deklarera moms för skogsbruk om den skattskyldige inte under skatteåret har haft inkomster från skogsbruk, avdrag eller andra uppgifter som påverkar beskattningen 14

15 Betalning och referensnummer Webbtjänsten à Skattekonto Inbetalningar efter syns bara i MinSkatt Skattekontoreferens à Referensnummer för skatter på eget initiativ, nytt nummer Det nya referensnumret finns i MinSkatt Med det nuvarande referensnumret till skattekontotkan man betala skatter på eget initiativ även efter årsskiftet Skatteförvaltningenskontonummerändras inte Det nuvarande skattekontoutdragetersätts av ett sammandrag Läs mer. Ändringar om betalning, återbäring och återkrav 15

16 Användningen av skatteåterbäringen utvidgas Det blir allt vanligare att använda återbäringen till att betala kundens skatteskulder, vilket minskar på antalet betalningar Återbäringen kan användas till alla Skatteförvaltningens fordringar Återbäring betalas inte till kundenom denne har skuldertill Skatteförvaltningen Dessutom kan man kvitta mot andra myndigheters (t.ex. Tullens) fordringar 16

17 Systemet för påföljderblir tydligare Räknesättet för förseningsavgift ändras dessutom rättelsetid 45 dagarutan förseningsavgift Skatteförhöjningens nivåsänks betydligt skatteförhöjningenär i fortsättningen högst 50 % av den skatt som påförts till den skattskyldiges nackdel Försummelseavgift ersätter skatteslagsspecifika skatteförseelser försummelseavgift för utomstående uppgiftslämnare (BFL) tillämpas på t.ex. sammandragsdeklarationerför moms och årsanmälningar 17

18 Förseningsavgift Skatteperiodens första skattedeklaration 3 /dag högst 135 Skatteperiodens första skattedeklaration % av den försent anmälda skattens storlek Ersättande anmälan Förseningsavgift påförs inte* Ersättande anmälan 2 % av den försent anmälda skattens storlek Högst per s katteperiod /skatteslag * Möjlig skattehöjning om anmälan upprepade gånger är bristfällig 145 dagar över 45 dagar 18

19 Skatteförhöjning Skatteförhöjningarna för skatter på eget initiativ förenhetligas Skatteförhöjningens nivåsänks betydligtfråndennuvarandenivån Skatteförhöjningens nivå bestäms schematiskt, vilket förbättrar förutsebarheten Grundnivån är 10 % av skatten som påförs till den skattskyldiges nackdel Skatteförhöjningen är högst 50 % av skatten som påförs till den skattskyldiges nackdel 19

20 Momsbeskattning enligt betalningsprincipen RP 139/2016). Idkare av rörelse i liten skala (omsättningen högst euro/räkenskapsperiod) Kunden kan välja mellan betalnings- eller prestationsprincipen Om man väljer betalningsprincipen, tillämpas den både på försäljning och köp Tillämpas endast på försäljning och köp i Finland 20

21 Lagändringar Ändringssökandet blir enhetligare Allmänna principer Skatterättelsenämnden den första instansen vid ändringssökande Tidsfristen för begäran om omprövning är 3 år Tidfristen för besvär till förvaltningsdomstolen är 60 dagar Tidsfristen för besvär till högsta förvaltningsdomstolen (med besvärstillstånd) 60 dagar Beskattningen kan också ändras på Skatteförvaltningens initiativ Prejudikatbesvär inom alla skatteslag Möjlighet att söka ändring i skatterättelsenämndens beslut direkt från högsta förvaltningsdomstolen 21

22 Att notera vid årsskiftet På grund av förnyandet av datasystemet Kundtjänsten är stängd Periodskattedeklarationer och sammandragsdeklarationer för moms: Deklarationer kan inte ges elektroniskt under perioden Deklarationer kan ges t.o.m ungefär kl. 15, beroende på vilken kanal man använder Deklaration är möjlig igen fr.o.m. den 1.1., i MinSkatt fr.o.m Obs: betalningarkan göras som vanligt Ingen förseningsavgift för deklarationer under tiden Dessutom dokument tas emot i Skatteförvaltningens huvudkontor skatteskuldsintyg är inte möjligt att få under tiden begäran om betalningsarrangemang ska göras senast Mer information: skatt.fi/serviceavbrott 22

23 Att notera vid årsskiftet MinSkatt öppnas Du kan deklarera och betala skatter på eget initiativ I webbtjänsten Skattekonto kan du se dina uppgifter under uppehålletoch även senare när du har tagit MinSkatt i bruk. I tjänsten kan du se och skriva ut kontoutdrag men alla andra funktioner är stängda Deklaration av skatter på eget initiativ för år 2016 I MinSkatt kan man lämna deklarationeräven för tidigare år till exempel för moms för november2016 vars förfallodag är Deklarationpå papper: förfallodag redan den 7:e Om uppgifterna behöverkorrigeras (på papper eller elektroniskt) år 2017, kom ihåg nytt förfarande: ersättande deklaration 23

24 Att notera vid årsskiftet Elektroniska deklarationer tas emot till eftermiddagen MinSkatt öppnas, deklarationer kan lämnas 22.12) 3.1) Deklarationsavbrott 12.12) ) 12.1) Periodskattedeklaration, förfallodag Elektroniska deklarationer kan lämnas via andra tjänster Skattedeklaration av skatter på eget initiativ, förfallodag Under perioden ingen förseningsavgift för deklarationer. 24

25 Till slut Kom ihåg i alla fall detta ü MinSkatt ersätter webbtjänsten Skattekonto ü Elektronisk deklaration kom ihåg Katso-koden! ü Periodskattedeklaration > deklaration av skatter på eget initiativ ü Skatteperioden är i princip en kalendermånad ü Gränserna för de förlängda skatteperioderna höjs ü Skattekontoreferens > referens för skatter på eget initiativ, nytt nummer ü Rättelse av deklaration: ersättande deklaration ü Rättelse under 45 dagar utan förseningsavgift ü Årsskiftet: skatt.fi/serviceavbrott 25

26 MinSkatt ersätter webbtjänsten Skattekonto 26

27 MinSkatt samlar ihop e-tjänsterna 27 Tjänsten samlar kundens e-ärenden och ger tillgång till elektroniska beskattningsuppgifter Utvidgas stegvis 10/2016 gåvoskatt 01/2017 helheten av skatter på eget initiativ I senare skede ska tjänsten också omfatta bl.a. samfundens och personkundernas inkomstskatt, fastighetsskatt och överlåtelseskatt MinSkatt innehåller mer uppgifter än nuvarande tjänster

28 MinSkatt ersätter webbtjänsten Skattekonto I MinSkatt visas Öppet saldo Skatteperiodens senaste giltiga deklarationsuppgifter om skatter på eget initiativ fr.o.m. början av 2012 Den återbäringstidpunkt- och gräns som har fastställts i tjänsten Skattekonto samt leveranssättet för kontoutdraget Skatteårets transaktioner fr.o.m. början av 2012 Från tjänsten Skattekonto överförs inte till MinSkatt Arkiv över skattedeklarationer som kunden skickat Skattekontoutdrag Sättet att visa kontotransaktioner i tjänsten MinSkatt är inte helt likadant som i tjänsten Skattekonto. Väsentligt innehåll visas dock i skatteperiodens transaktioner. 28

29 Ett sammandrag ersätter skattekontoutdraget Sammandrag i MinSkatt innehåller uppgifter om skatteperiodens transaktioner skapas den sista dagen i månaden på begäran kan sammandraget också postas det leveranssätt för kontoudraget som valts i tjänsten Skattekonto är också leveranssättet för sammandraget. Sammandraget kan också innehålla bl.a. en uppgift om deklarationer som saknas, en betalningsuppmaning, ett beslut om förseningsavgift ett meddelande t.ex. om att skatteskulder införs i skatteskuldsregistret, skickas för publicering eller till utsökning 29

30 Katso-auktoriseringar Samma auktoriseringar som har använts i Skattekonto gäller också i MinSkatt. Med undantag av Kontoförande institut Gamla roller ges nya namn Skattekonto à MinSkatt för företag Periodskattedeklarant à Den som deklarerar skatter på eget initiativ Kunderna behöver inte vidta några åtgärder Med nuvarande roller kan mer uppgifter ses Vid behov kan auktoriseringen återkallas 30

31 Nu följer en presentation av MinSkatt 31

32 Bekanta dig med: skatt.fi/ändringar2017 Nyhetsbrev för företagskunder - du har väl redan beställt? Bekanta dig och beställ: skatt.fi/nyhetsbrev 32