Årsredovisning. Understödsfonden. Räkenskapsåret

Transkript

1 SÖDRA AVDELNINGEN AV Årsredovisning för Understödsfonden $ Räkenskapsåret Årsredovisningen är sammanställd av: Tommy Nilsson, företagsekonomema Auktoriserad redovisningskonsult

2 1 SÖDRA AVDELNINGEN AV Sida 2 av 9 Org.nr Årsredovisning FÖRVÄLTNING$BERÄTTELSE Om Understödsfonden Understödsfonden är en stiftelse med anknuten förvaltning. Dess ändamål är i första hand att vid behov bereda understöd åt samfundsiedamot som tillhör avdelningen eller avliden ledamots anhörig och i andra hand att bereda avdelningens medlemmar möjlighet till forskning, skrifiställarskap och bokutgivning ävensom fortbildning med anknytning till advokatverksamhet. Södra Avdelningen är förvaltare av under stödsfonden. förvaltaruppgiften fullgörs av avdelningsstyrelsen. Handelsbanken har även under år 2013 omhänderhaft fondens tillgångar. Utdelningar När det gäller fondens avkastning har styrelsen i uppgift att tydligt skilja mellan å ena sidan direktavkast ning, som till 90 % får användas för omkostnader och utdelning, och å andra sidan realisationsresultat, som fr disponeras endast under förutsättning att realvärdet av det egna kapitalet inte sjunkit. Understödsfonden har utgivit bidrag till advokaters deltagande i kurser anordnade av Stiftelsen Lunds Domarakademi. Understödsfonden har under 2013 betalat ut 178 $00 kronor för fortbildning med an knytning till advokatverksamhet. Det fanns inga medel fonderade sedan tidigare år och hela beloppet av såg 2013 års resultat, Bidrag har under året lämnats för deltagande i följande kurser: Migrationsrätt, Pro cessrätt, Arbetsrätt samt Offentlig upphandling. Understödsfonden har inte lämnat något understöd till någon enskild person. Det är angeläget att ledamö ter som erfar att någon advokat eller anhörig till advokat är i behov av ekonomiskt stöd ger avdelnings styrelsen detta tillkänna. Eget kapital Det egna kapitalet uppgick vid årets utgång till kronor. Detta understiger ett i fast realvärde bundet kapital, uppgående till kronor, med kronor. Det finns således inga sparade medel från realisationsvinster att ta i anspråk för utdelningar. Istället behövs en återhämtning av det fak tiska egna kapitalet, innan realisationsresultat kan tas i anspråk för utdelningar. Den största anledningen till att kapitalet inte uppgår till det realvärdeberäknade är tidigare värdeminsk ningar i aktieportföljen. Under det senaste året har värdet på aktieportföljen haft en mycket positiv ut veckling. 1 Understödsfondens värdepapper finns det vid utgången av detta år kr i orealiserade värdeökningar. Det egna kapitalet kan därför antas återhämta sig i snabb takt under 2014.

3 I SÖDRA AVDELNINGEN AV Sida 3 av 9 Org.nr. $ Årsredovisning Tillgångar Tillgångarna är fördelade mellan aktier, obligationer och fonder. Utvecklingen på aktiemarknaden har varit positiv och värdet av understödsfondens aktier har ökat under året. Årets värdeökning har varit 26,7 % medan utvecklingen av index varit 27,9 %. Vid årsskiftet översteg, som ovan nämnts, marknadsvärdet på värdepappersportföljen anskaffningsvärdet med 1 55$ 218 kronor. 1 balansräkningen redovisas värde pappema till det lägsta av dessa värden, det vill säga till anskaffningsvärdet. Årets resultat Årets redovisade resultat är positivt och uppgår till $ kr. Direktavkastningen uppgick till 359 $73 kr. Därav avsattes stadgeenligt till bundet kapital 10 % samt ytterligare 5 % enligt styrelsebeslut, sam manlagt kr. Omkostnaderna uppgick till kr. Bokföringen och redovisningen har som tidigare år handhafts av företagsekonomema AB, Malmö.

4 SÖDRA AVDELNINGEN AV Sida 4 av 9 Org.nr Årsredovisning RE SULTÄTRÄKNING Intäkter Aktieutdelningar Ränteintäkter och reavinst på räntebärande papper Summa intäkter Kostnader Räntekostnader och reaförlust på räntebärande papper Bank- och depåkostnader Extema kostnader Summa kostnader Resttltatföre realisationsresultat r Tilläggs upplysning Realisationsvinster Realisationsförluster Återföring av nedskrivning av finansiella anläggningstillgångar Depåavgifter knutna till värdetillväxten Summa realisationsvinster och -förluster Resultat före bokslutsdispositioner och skatt $ $ Bokslutsdispositioner Skatt Årets resultat $

5 SÖDRA AVDELNINGEN AV Sida 5 av9 Org.nr Årsredovisning BÄLÄNSRÄKNING TILLGÅNGAR An1äggningsti1lgingar finansiella anläggningstillgångar Aktier Obligationer Fondandelar Nedskrivning av värdepapper Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Övriga fordringar Kassa och bank Summa omsättningstillgångar Summa tillgångar Tilläggs upplysning $ , $ EGET OCH FRÄMMANDE KAPITAL 7 Eget kapital Eget kapital vid årets ingång Under året utdelade medel Årets resultat Summa eget kapital $ $ Skulder Leverantörsskulder Övriga skulder Skatteskuld Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Summa skulder $ 6$ Summa eget och främmande kapital STÄLLDA SÄKERHETER OCH ANSVARSFÖRBINDELSER Ställda säkerlieter Inga Inga

6 SÖDRA AVDELNINGEN AV Sida 6 av 9 I Org.nr Årsredovisning TILLÄGGSUPPLYSNINGÄR A. ALLMÄNNA UPPLYSNINGAR De redovisningsprinciper som tillämpas överensstämmer med årsredovisningslagen samt bokföringsnämndens allmänna råd och värderingar. Vid behov framgår vid respektive tilläggsupplysning vilka vägledningar samt rekommendationer från normgivande organ som tillämpats för den aktuella posten. Principerna är oförändrade jämfört med föregående år. B. UPPLYSNINGAR TILL RESULTATRÄKNINGEN %i323Ij Forandring periodiseringsfond Totalt Skatt som belastat arets resultat Statlig inkomstskatt 26,3 % på årets resultat 0 0 Skatt hänförlig till tidigare taxering t,s:)

7 iii I SÖDRA AVDELNINGEN AV Sida 7 av 9 Org.nr $ Årsredovisning C. UPPLYSNINGAR TILL BALANSRÄKNINGEN 4 finansiella Aktier Antal Benämning Anskaffn.värde Marknadsvärde Vinst/förlust 2 $00 ABB Ltd $ AstraZenecaPLC AtlasCopcoA Autolivlnc BlackearthFarming $ Danske Bank 52$ $ $ EricssonB $ GlobalHealthPartners Hennes & Mauritz, B $ $00 MTG, B Nobia Nordea Bank AB $00 Raysearch AB Sandvik SEB $ 1700 ScaniaB SkanskaB SKF B SSABA Storebrand SwedbankA TeliaSonera Vitrolife Volvo B $ Xvivo Perfusion $50 20$ $ 556 Obligationer $ 624 Fondandelar 2919,72 SHB Långräntefond Summa värdepapper $40 96$ 1 55$ 218 För samtliga finansiella anläggningstillgångar är bokf ört värde lika med anskaffningsvärde. Om verkligt värde understiger bokfört värde med väsentligt belopp skrivs det bokförda värdet ned till det verkliga.

8 I SÖDRA AVDELNINGEN AV Sida 8 av 9 Org.nr Årsredovisning Eget kapital Totalt eget kapital Utdelningsbara medel 0 Bundet kapital beslutade kammarkollegiet om permutation av Understödsfondens föreskrifter. En konkret effekt av detta beslut är att stiftelsen, förutom 9/10 av direktavkastningen, får använda realisationsvinster till utdelning och omkostnader. Dock måste stiftelsen först försäkra sig om att realisationsvinstema inte behövs för att trygga realvärdet av dess tillgångar. Som jämförelsetal vid kontroll av realvärdet används Konsumentprisindex (KPI) med 1980 som bas: Bundet eget kapital vid permutation $2 KPI = 268,3 KP = 315,04 Förändring KPI = 46,74 Procentuell KPI-förändring = 17,42% Realvärdeskyddat eget kapital per Det bokförda egna kapitalet, kr, understiger ovan angivet realvärdeskyddat eget kapital med kronor. Det finns således inga sparade medel från realisationsvinster att ta i anspråk för utdelningar. Istället behövs en återhämtning av det egna kapitalet, innan realisationsresultat kan tas i anspråk för utdelningar. 6Sku1derjJ Samtliga skulder förfaller till betalning inom ett år från balansdagen. För denna årsredovisning har bokslutsrapport upprättats av Tommy Nilsson, FöretagsEkonomema AB, som är Auktoriserad redovisningskonsult genom SRF

9 SÖDRA AVDELNINGEN AV Sida 9 av 9 Org.nr Årsredovisning STYRELSENS UNDERSKRIFTER Malmö ndsten, ordförande Karin Amé o, vice ordförande nehu1t Sofia Olsson \1kLirL1s g M c.- elsson Revisorspåteckning Vår revisionsberättelse beträffande denna årsredovisning har avgivits IL) / 2014 (Auktoriserad revisor) nz

10 Södra Avdelningen av Sveriges Advokatsamfund, 2013 Sammanfattning revisionen 20]3. Tillgängligt redovisningsmaterial har varit verifikationspärm, årshuvudbok, årsredovisning, bilagor och andra underlag till löpande poster och bokslutsposter samt protokoll under året. Redovisningsmaterialet är i god ordning. Protokoll finns över hållna möten. Kommentarer: följande tabell visar utvecklingen av eget kapital sedan år 2005 (tkr): Text Egetkapinkl ¾ obesk Orealiserat värde, (800) (1.000) (200)* (0) 72 % Justerat eget kapital Okning/Minskning av eget kap Ack minskning Text Eget kap inki 73,7 % obesk Orealiserat värde, 73,7 %/0% (400)* (800)** (800)* * (200)*** 1.600*** Justerat eget kapital Ökning/Minskning av eget kap Ack minskning ) 4

11 fanns det ett justerat eget kapital på tkr. * hänsyn ej tagen till skatteintäkt av underskott ** vid reavinster 2012 kommer dessa att möta underskott i fållan för det fall att Understödsfonden fortfarande är skattepliktig. Ingen skatteberäkning. Tidigare års underskott i Fållan bortfaller. följande tabell visar fl5rdelning mellan de olika värdepapperslagen sedan år 2005 (tkr): finansiella tillgångar, ansk. värde Varav aktier: 5.800/41 % 7.000/46 % 7.800/49 % 7.200/53 % Obligationer Fonder Finansiella tillgångar, ansk. värde Varav aktier: 7.400/53 % 7.700/56 % 7.500/56% 7.400/56% 7.800/59% Obligationer fonder Relationen aktier i firhållande till räntebärande papper har haft en svag ökning sedan 2001 och uppgår fl5r 2013 till 59 % av de finansiella tillgångarna (jämförelse mot anskaffningsvärden). Vid en jämförelse mot marknadsvärdet uppgår aktiers andel av de finansiella tillgångarna ca 62 %. Eget kapital Tidigare benämningar som Bundet eget kapital och Fritt kapital (uppdelat på Fritt kapital och Disponibelt kapital) har omrubricerats till enbart Eget kapital. Till detta finns i noten en beskrivning över Bevarat bundet realkapital, Direktavkastning som kan delas ut samt Realisationsresultat som i vissa fall kan delas ut. De senare kan beskrivas som reserverade medel för specifika ändamål. Bokföringsnämnden har gett ut en anvisning, BFN U 95:3, som ger en beskrivning över hur noten till eget kapital skall upprättas. 1 stadgarna hänvisas till Direktavkastning, men stadgarna ger ingen egen definition över hur denna skall beräknas. Årets beräkning är gjord exkl schablonskatt då man numera uppnått skattebefrielse. Det framräknade värdet räcker inte till för att täcka in årets utdelade medel, utan understiger årets utdelade medel med ca 50 tkr. Styrelsen har fört diskussioner kring en ekonomisk plan och tagit fram en sådan för tiden 2013 Detta som ett led att på sikt hinna ifatt skillnaden mellan Värdebevarat och Faktiskt eget kapital. De beräkningar och prognoser som upptas i planen uppdateras årligen, varvid man tillför ett nytt prognosår i samband med att innevarande avslutas.

12 Utfallet för 2013 översteg motsvarande prognos med ca 450 tkr hänsyn taget till den orealiserade värdeökningen i aktier. Avräkning mellan Södra Avdelningen och Understödsfonden Understödsfonden har en avräkningsskuld till Södra Avdelningen på ca 253 tkr. Vid årets början uppgick den till 27 tkr. Det utgår ingen ränta på denna avräkning. Fortsatt anpassning till löpande reglering bör ske under Sammanfattning Vi har granskat årsredovisningen samt styrelsens förvaltning för räkenskapsåret Vi har inga avvikelser att rapportera och har för avsikt att lämna en revisionsberättelse enligt standard. Jan Lindblad Magnus Lundh Malmö 10 februari 2014.

13 Revisionsberättelse Till styrelsen i Södra avdelningen av Sveriges Advokatsamfund Understödsfonden, org.nr Rapport om årsredovisningen Vi har utfört en revision av årsredovisningen för Södra avdelningen av Sveriges Advokatsamfund Understödsfonden för år 2013 (räkenskapsåret ). Styrelsens ansvar för årsredovisningen Det är styrelsen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning som ger en rättvisande bild enligt årsredovisningslagen och för den interna kontroll som styrelsen bedömer är nödvändig för att upprätta en årsredovisning som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel. Revisorns ansvar Vårt ansvar är att uttala oss om årsredovisningen på grundval av vår revision. Granskningen har utförts enligt god revisionssed. För den auktoriserade [godkända] revisorn innebär detta att han eller hon utfört revisionen enligt International Standards on Auditing och god revisionssed i Sverige. Dessa standarder kräver att den auktoriserade [godkända] revisorn följer yrkesetiska krav samt planerar och utför revisionen för att uppnå rimlig säkerhet att årsredovisningen inte innehåller väsentliga felaktigheter. En revision innefattar att genom olika åtgärder inhämta revisionsbevis om belopp och annan information i årsredo visningen. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för väsentliga felaktigheter i årsredovisningen, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för hur stiftelsen upprättar årsredovisningen för att ge en rättvisande bild i syfte att utforma gransknings åtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omstän digheterna, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i stiftelsens interna kontroll. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i styrelsens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i årsredo visningen. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för vårt uttalande. Uttalande Enligt vår uppfattning har årsredovisningen upprättats i enlighet med årsredovisningslagen och ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av stiftelsens finansiella ställning per den 31 december 2013 och av dess finansiella resultat för året enligt årsredovisningslagen. Rapport om andra krav enligt lagar och andra författningar Utöver vår revision av årsredovisningen har vi även utfört en revision av styrelsens förvaltning av Södra avdelningen av Sveriges Advokatsamfund Understödsfonden för år 2013 (räkenskapsåret ). Styrelsens ansvar Det är styrelsen som har ansvaret för förvaltningen enligt stiftelselagen och stiftelseförordnandet. Revisorns ansvar Vårt ansvar är att med rimlig säkerhet uttala oss om huruvida vi vid vår granskning funnit att någon ledamot 1 styrelsen handlat i strid med stiftelselagen eller stiftelse törordnandet. Vi har utfört revisionen enligt god revisions sed i Sverige. Som underlag för vårt uttalande om förvaltningen har vi utöver vår revision av årsredovisningen granskat väsentliga beslut, åtgärder och förhållanden i stiftelsen för att kunna bedöma om någon styrelseledamot är ersättningsskyldig mot stiftelsen eller om det finns skäl för entledigande. Vi har även granskat om någon styrelseledamot på annat sätt har handlat i strid med stiftelselagen eller stiftelsef örordnandet. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för vått uttalande. Uttalande Styrelseledamöterna har inte handlat i strid med stiftelse lagen eller stiftelseförordnandet. Malmö den Hans-Åke Angtoft Auktoriserad revisor Lundh Förtroendevald revisor 20 t t