(Upplysningar) UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN REVISIONSRÄTTEN

Transkript

1 SV Europeiska unionens officiella tidning C 426/1 IV (Upplysningar) UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN REVISIONSRÄTTEN Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revisioner 2016 av EU:s gemensamma forskningsföretag (2017/C 426/01) INNEHÅLL INLEDNING Bakgrund Gemensamma forskningsföretag EU:s offentlig-privata partnerskap med näringslivet och medlemsstaterna Punkt Sida De gemensamma forskningsföretagens EU-budget REVISIONSMETOD De nuvarande revisionsarrangemangen fungerar men ineffektivt GRANSKNINGSRESULTAT Uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för samtliga gemensamma företag Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för sju av åtta gemensamma företag Vi vill uppmärksamma riskerna med EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet Kommentarer i våra särskilda årsrapporter Budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen I avslutningsfasen av sjunde ramprogrammet låg näringslivs- och forskningspartner efter med sina bidrag I inledningsfasen av Horisont 2020-programmet gick stora bidrag från näringslivspartner till kompletterande verksamhet Internkontrollerna var överlag ändamålsenliga och höll felprocentsatserna under 2 % Uppföljning av tidigare års kommentarer SLUTSATSER BILAGA DE GEMENSAMMA FÖRETAGENS VERKSAMHETER, BUDGET OCH PERSONAL

2 C 426/2 SV Europeiska unionens officiella tidning INLEDNING Bakgrund 1. Vi har granskat och uttalat oss om räkenskapernas tillförlitlighet och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för det budgetår som slutade den 31 december 2016 när det gäller EU:s åtta gemensamma forskningsföretag: F4E (Iter) utveckling av fusionsenergi, BBI biobaserade industrier, Clean Sky miljövänlig lufttransportteknik, IMI initiativet för innovativa läkemedel, FCH bränsleceller och vätgas, Sesar forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet, Ecsel elektroniska komponenter och system, S2R Shift2Rail innovativa järnvägsproduktlösningar. 2. Denna sammanfattning ger en översikt över granskningsresultaten (uttalanden och kommentarer) i våra särskilda årsrapporter om de gemensamma företagen. Sammanfattningen är inte en granskningsrapport eller ett uttalande. Gemensamma forskningsföretag EU:s offentlig-privata partnerskap med näringslivet och medlemsstaterna 3. De gemensamma företagen är offentlig-privata partnerskap som spelar en viktig roll i genomförandet av specifika aspekter av Europeiska unionens (EU:s) forskningspolitik. Utöver EU, som företräds av kommissionen, är medlemmarna i de gemensamma företagen olika offentliga och privata partner från näringslivs- och forskningsgrupperingar. De flesta gemensamma företagen är organiserade enligt en tvåpartsmodell, där kommissionen och näringslivspartner/forskningspartner deltar, eller en trepartsmodell där även medlemsstaterna deltar (det gemensamma företaget Ecsel). 4. Medlemmarna bidrar till att finansiera de gemensamma företagens verksamhet. EU:s finansiering hämtas från EU:s forskningsbudget via sjunde ramprogrammet för forskning och Horisont 2020 ( 1 ). Näringslivspartner och forskningspartner tillhandahåller kontant- och naturabidrag. Fyra gemensamma företag (Clean Sky, FCH, BBI and S2R) får även naturabidrag motsvarande ett minimibelopp från de privata partnerna till kompletterande verksamhet som ligger utanför det gemensamma företagets arbetsprogram men inom ramen för dess mål. De gemensamma forskningsföretagens EU-budget 5. De gemensamma företagens totala budget för 2016 var 1,8 miljarder euro (2015: 1,4 miljarder euro) eller 1,3 % (2015: 1 %) av EU:s allmänna budget. De totala natura- och kontantbidragen från näringslivs- och forskningspartnerna förväntades ligga på ungefär samma belopp. De gemensamma företagen hade 633 anställda i slutet av 2016 (2015: 562). 6. I bilagan finns närmare uppgifter om de gemensamma företagens verksamheter, budgetar och antal anställda. ( 1 ) De gemensamma företagen Sesar och S2R finansieras också från programmet för det transeuropeiska transportnätet (TEN-T).

3 SV Europeiska unionens officiella tidning C 426/3 REVISIONSMETOD De nuvarande revisionsarrangemangen fungerar men ineffektivt 7. I enlighet med artikel och artikel i EU:s budgetförordning har granskningen av räkenskapernas tillförlitlighet lagts ut på oberoende externa revisionsbyråer. Granskningen av tillförlitligheten i årsredovisningarna för F4E och Sesar har utförts av oberoende externa revisionsbyråer sedan För de övriga gemensamma företagen (Clean Sky, BBI, FCH, IMI, Ecsel, S2R) utfördes granskningen av årsredovisningarnas tillförlitlighet av externa revisionsbyråer för första gången I enlighet med internationella revisionsstandarder gick vi igenom revisionsbyråernas arbete och fick tillräcklig säkerhet om att vi kunde förlita oss på deras arbete när vi formulerade våra revisionsuttalanden om tillförlitligheten i de gemensamma företagens årsredovisningar för Liksom tidigare år hade vi hela ansvaret för att granska lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. I vår revisionsmetod ingick substansgranskning av ett representativt urval av betalnings- och intäktstransaktioner, analytiska granskningsåtgärder och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll vid vart och ett av de gemensamma företagen. Vi granskade även kvaliteten på de efterhandsrevisioner av redovisade kostnader som de oberoende externa revisionsbyråerna gjort hos mottagare av bidrag från sjunde ramprogrammet. Vi fick tillräcklig säkerhet om att vi kunde förlita oss på revisionsbyråernas arbete som en kompletterande grund för våra revisionsuttalanden om betalningarnas laglighet och korrekthet. 10. Revisionen avseende 2016 visade dock att det faktum att man lade ut den del av revisionen som gällde räkenskapernas tillförlitlighet medförde en betydligt större administrativ börda och överlappningar i revisionsarbetet. GRANSKNINGSRESULTAT Uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för samtliga gemensamma företag 11. De slutliga årsredovisningarna för alla åtta gemensamma företag ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av deras finansiella ställning per den 31 december 2016 och av deras finansiella resultat och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i de tillämpliga budgetförordningarna och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för sju av åtta gemensamma företag 12. De transaktioner som ligger till grund för årsredovisningarna för det budgetår som slutade den 31 december 2016 var i alla väsentliga avseenden lagliga och korrekta för sju gemensamma företag (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, Sesar och S2R). 13. Liksom för 2015 gjorde vi ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för det gemensamma företaget Ecsel. Med det gemensamma företaget Ecsels förfaranden för efterhandsrevisioner hos mottagare av bidrag från sjunde ramprogrammet går det inte att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel för företagets betalningar inom sjunde ramprogrammet. Vi kunde därför inte avgöra om efterhandsrevisionerna ger tillräcklig säkerhet om de underliggande mellanliggande och slutliga betalningarnas laglighet och korrekthet när det gäller de projekt inom sjunde ramprogrammet som förvaltas av det gemensamma företaget. Problemet hänger samman med det kontrollsystem som det gemensamma företaget Ecsel tog över från sina företrädare (de gemensamma företagen Eniac och Artemis) och kommer inte längre att gälla vid genomförandet av Horisont 2020-projekt. Vi vill uppmärksamma riskerna med EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet 14. Våra revisionsuttalanden om årsredovisningen för det gemensamma företaget F4E följs av en upplysning av särskild betydelse ( 2 ) om EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet. ( 2 ) En upplysning av särskild betydelse används för att rikta uppmärksamheten mot ett förhållande som inte redovisas väsentligt felaktigt i räkenskaperna men som är så viktigt att det är grundläggande för användarnas förståelse av räkenskaperna.

4 C 426/4 SV Europeiska unionens officiella tidning I november 2016 godkände Iterrådet ett nytt tidsschema där december 2025 är tidsfrist för när det första strategiska delmålet i byggfasen (First Plasma) ska uppnås och december 2035 anges som beräknat slutdatum för hela byggfasen, vilket innebär en försening på 15 år jämfört med den ursprungliga planeringen. 16. Utifrån det nya basscenariot för projektet gjorde det gemensamma företaget om beräkningarna av vad det skulle kosta att slutföra Iterprojektets byggfas. Resultatet presenterades för det gemensamma företagets styrelse i december 2016, och det förväntade behovet av ytterligare finansiering för byggfasen efter 2020 uppskattades till 5,4 miljarder euro (en ökning på 82 % jämfört med den tidigare godkända budgeten på 6,6 miljarder euro). 17. Det gemensamma företaget F4E måste också bidra till Iters driftsfas efter 2035 och senare till faserna för avaktivering och avveckling. De kostnaderna har ännu inte beräknats. 18. I juni 2017 utfärdade kommissionen ett meddelande om EU:s bidrag till Iterprojektet och begärde Europaparlamentets stöd och ett mandat från rådet för att godkänna det nya basscenariot. Kommissionen har föreslagit en marginal på 24 månader i tidsplanen och % i budgeten. De 6,6 miljarder euro som rådet beslutade om 2010 utgör nu ett tak för det gemensamma företagets utgifter fram till Vi anser att positiva steg visserligen har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas men att det fortfarande finns en risk för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet. Kommentarer i våra särskilda årsrapporter 20. Utan att våra uttalanden påverkades lämnade vi många kommentarer i våra särskilda årsrapporter om de gemensamma företagen för att lyfta fram viktiga frågor och peka på sådant som kan förbättras. Budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen 21. I fyra fall (Clean Sky, IMI, FCH och Sesar) var utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden under 2016 betydligt lägre än väntat på grund av att undertecknandet av bidragsöverenskommelser hade försenats (CleanSky och IMI), att färre bidragsöverenskommelser än väntat hade ingåtts efter utvärderingen av ansökningsomgångarna (FCH) eller att stödmottagarna var försenade med att genomföra projekt och/eller lägga fram sina kostnadsredovisningar (Sesar). När det gäller IMI hängde det låga budgetgenomförandet också samman med att utgifterna för nödprogrammet Ebola+ minskade betydligt när epidemin avtog. I avslutningsfasen av sjunde ramprogrammet låg näringslivs- och forskningspartner efter med sina bidrag 22. Vi har rapporterat om de gemensamma företagens genomförande av de fleråriga budgetarna för programmen inom sjunde ramprogrammet, TEN-T och Horisont För sjunde ramprogrammet förväntades de totala bidragen (natura- och kontantbidrag) från näringslivs- och forskningspartnerna i slutet av 2016 ligga på ungefär samma belopp som EU:s kontantbidrag. Men de privata partnerna bidrog något mindre än EU till alla de gemensamma företagen. Bidragen från näringslivet till det gemensamma företaget IMI släpade efter med ungefär 220 miljoner euro (vilket motsvarar 30 % av EU:s kontantbidrag). 24. Horisont 2020 befann sig fortfarande in sin preliminära fas 2016, och EU:s bidrag användes till att förfinansiera den första vågen av bidragsöverenskommelser med näringslivspartner och andra stödmottagare. Det är orsaken till att näringslivspartnerna redovisade relativt små naturabidrag i slutet av I inledningsfasen av Horisont 2020-programmet gick stora bidrag från näringslivspartner till kompletterande verksamhet 25. I vissa fall får näringslivs- och forskningspartner också redovisa naturabidrag till kompletterande verksamhet som ligger utanför det gemensamma företagets arbetsprogram (Clean Sky, BBI, S2R, FCH). I slutet av 2016 hade partnerna redan redovisat en betydande andel av de minimibelopp för hela Horisont 2020-perioden som fastställs i inrättandeför-

5 SV Europeiska unionens officiella tidning C 426/5 ordningarna för de olika gemensamma företagen (BBI: 17 %, Clean Sky: 36 %, S2R: 43 % och FCH: 66 %). De gemensamma företagen är inte skyldiga att redovisa naturabidragen till kompletterande verksamhet i sina årsredovisningar och det ingår inte i vår uppgift att granska de deklarerade beloppen. 26. Mer information om det fleråriga budgetgenomförandet finns i de gemensamma företagens årliga verksamhetsrapporter. Internkontrollerna var överlag ändamålsenliga och höll felprocentsatserna under 2 % 27. De gemensamma företagen har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och anlitat oberoende externa revisionsbyråer som gör efterhandsrevisioner hos mottagare. Dessa kontroller är nyckelverktyg för att bedöma de underliggande betalningstransaktionerna laglighet och korrekthet, bland annat när det gäller kontant- och naturabidragen från näringslivs- och forskningsmedlemmar. 28. Utifrån resultatet av efterhandsrevisionerna av bidragsbetalningar inom sjunde ramprogrammet beräknade och rapporterade alla gemensamma företag (utom Ecsel) i slutet av 2016 procentsatser för kvarstående fel på under 2 %. Detta bekräftades vid vår genomgång av de externa revisionsbyråernas granskningsarbete. 29. När det gäller bidragsbetalningar inom Horisont 2020 hade inga efterhandsrevisioner avslutats vid 2016 års utgång. Därför baserades vårt uttalande om lagligheten och korrektheten i betalningarna inom Horisont 2020 endast på resultatet av vår substansgranskning och analys av de gemensamma företagens internkontrollsystem. Felprocenten låg under väsentlighetgränsen på 2 % av den slutliga budgeten för alla gemensamma företag. 30. I slutet av 2016 hade två gemensamma företag (Clean Sky och IMI) endast delvis integrerat sina kontrollsystem för Horisont 2020 med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont Under 2016 beviljade två gemensamma företag (Sesar och S2R) bidrag från Horisont 2020 till projektkonsortier trots att de kontroller av stödmottagarnas ekonomiska livskraft som Genomförandeorganet för forskning hade gjort visade att den ekonomiska kapaciteten hos de samordnande industrimedlemmarna i konsortiet var bristfällig. 32. Det gemensamma företaget Clean Sky hade ett system för övervakning och reglering av förfinansiering inom Horisont 2020 som innebar att det kunde ackumulera cirka 176 miljoner euro i utestående förfinansiering, vilket ökar det gemensamma företagets exponering för finansiella risker. 33. Två gemensamma företag (Sesar och S2R) fastställde en maximal budget för kontrakt i sina förfaranden för upphandling av tjänster. Men maxbeloppen var inte baserade på en systematisk kostnadsberäkningsprocess och ett referenssystem för rimliga marknadspriser. Eftersom erfarenheten visar att de flesta anbud som tas emot ligger nära den maximala budgeten garanterar inte detta arbetssätt att de fleråriga tjänstekontrakten är kostnadseffektiva. Uppföljning av tidigare års kommentarer 34. De gemensamma företagen hade i de flesta fall vidtagit korrigerande åtgärder för att följa upp tidigare års kommentarer i våra särskilda årsrapporter. Närmare uppgifter om detta finns i bilagorna till våra rapporter. SLUTSATSER 35. Vi gjorde uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för det budgetår som slutade den 31 december 2016 för samtliga gemensamma företag. 36. Vi gjorde uttalanden utan reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet för det budgetår som slutade den 31 december 2016 för sju av de åtta gemensamma företagen. Vi gjorde ett uttalande med reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet för det gemensamma företaget Ecsel eftersom vi inte kunde uppnå rimlig säkerhet om att internkontrollerna avseende bidragsbetalningar inom sjunde ramprogrammet var tillförlitliga. 37. Vi lämnade kommentarer om problem med genomförandet och förvaltningen av budgeten, internkontrollsystemen och upphandlingsförfarandena, som dock inte påverkade våra uttalanden.

6 C 426/6 SV Europeiska unionens officiella tidning När det gäller det gemensamma företaget F4E noterade vi att positiva steg visserligen har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas men att risken kvarstår för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet.

7 SV Europeiska unionens officiella tidning C 426/7 BILAGA De gemensamma företagens verksamheter, budget och personal Slutlig budget (miljoner euro) Antal anställda GEMENSAMT FÖRETAG Ansvarigt generaldirektorat Politikområde Verksamhetsområde Den 31 december 2015 Den 31 december 2016 BBI GD Forskning och Forskning Biobaserade produkter och biobränslen 21, Clean Sky GD Forskning och Forskning Flygteknik 245,9 287, Ecsel GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik Forskning Elektroniska komponenter och system 161,5 244, F4E Fusion for Energy GD Energi Forskning Kärnfusion FCH bränsleceller och vätgas GD Forskning och Forskning Bränsleceller och vätgas 95,1 98, IMI innovativa läkemedel GD Forskning och Forskning Utveckling av och tillgång till innovativa läkemedel 195,4 209, Sesar GD Transport och rörlighet Forskning Flygledningstjänster 136,9 157, S2R SHIFT2RAIL GD Transport och rörlighet Forskning Järnvägssektorn 51,4 17 Totalt 1 441,