Delårsrapport

Transkript

1

2 Diarienummer KF Projektnummer Delårsrapport Käppalaförbundet ( ) Styrelsen Käppalaförbundet

3 Käppalaförbundet 2 (15) Innehållsförteckning 1. Förvaltningsberättelse Väsentliga händelser under perioden Flöden och utsläppsvärden Fordonsgas Mål och uppföljning Utvecklingsmål Minska andelen tillskottsvatten Utveckla framtidens slamstrategier Utvinning av värme från det renade avloppsvattnet Kritiska framgångsfaktorer Nyckeltalsrapport Finansiella målsättningar... 6 Ekonomiskt utfall Utfall 2016 jämför med samma period Prognos för Investeringar under Redovisningsprinciper Tabell 1 - Resultaträkning Tabell 2 - Balansräkning Tabell 3 Finansieringsanalys Tabell 4 - Driftredovisning Tabell 5 kostnadsutveckling Tabell 6 Investeringsredovisning... 15

4 Käppalaförbundet 3 (15) 1. Förvaltningsberättelse Enligt kommunallagen och den kommunala redovisningslagen ska kommuner och kommunalförbund lämna minst en delårsrapport under verksamhetsåret som ska behandlas av fullmäktige. I lagstiftningen stadgas också att uppföljning av mål för verksamheten avseende bland annat god ekonomisk hushållning ska följas upp i delårsrapport och årsredovisning. Miljoner kronor redovisas med förkortningen Mkr medan tusental kronor redovisas som tkr. Belopp inom parentes i löptext avser motsvarande föregående period om inget annat anges. I den prognos som redovisats avseende 2016 förväntas balanskravet uppnås samt i huvudsak samtliga verksamhetsmässiga och finansiella mål avseende en god ekonomisk hushållning uppnås med några undantag. De finansiella målsättningarna avseende 100 % självfinansieringsgrad under en 10-årsperiod kommer inte att uppnås eftersom förbundet i dagsläget befinner sig i en intensiv investeringsperiod som orsakats av ökade reinvesteringar i anläggningen och utökade krav på kvalitets- och kapacitetsutbyggnader. Inte heller kopparhalten i det utgående slammet når upp till de interna målvärdena även om certifieringsvärdena i Revaq klaras med marginal. Orsakerna till detta har undersökts i många år utan att någon enskild orsak kunnat identifieras och åtgärdats. Nya undersökningar kommer att initieras under året Väsentliga händelser under perioden Käppalaförbundet visar ett positivt resultat för perioden med 17,2 Mkr (10,2 Mkr) mot budgeterat 6,6 Mkr. De främsta anledningarna till det goda resultatet har att göra med att verksamheten bedrivits utan några större oväntade händelser. Flödena har totalt sett varit relativt låga jämfört med tidigare år på grund av den varma och torra våren. Inga bräddningar har gjorts och samtliga utsläppsmål har uppnåtts. Verksamheten har för övrigt präglats av anpassningar till de stora investeringsprojekt som bedrivs parallellt med den löpande driften i anläggningarna. Sprängningar för den nya rötkammaren med tillhörande tunnel ner till rötkammarbotten genomförs inom verksområdet samtidigt som utrymme sprängs ut nere i avloppsreningsverket för att bereda plats för den nya anläggningen för högflödesrening Flöden och utsläppsvärden Under det första halvåret 2016 omhändertogs 26,7 (33,5) miljoner m 3 avloppsvatten, vilket är över 6,8 miljoner m 3 mindre än under samma period Samtliga utsläppsvärden under perioden har innehållits med god marginal. Förbundet ansökte under 2015 om ett nytt tillstånd för verksamheten eftersom befolkningsökningen medfört att verkets nuvarande kapacitet måste utökas. I dag har Käppalaförbundet tillstånd och utsläppsvillkor som grundas på personekvivalenter. Inom en snar framtid nås detta tak samtidigt som utsläppsvillkoren troligen kommer att

5 Käppalaförbundet 4 (15) förändras och verket måste anpassas efter nya förutsättningar lagstiftningsmässigt. Under perioden har förbundet besvarat frågor från tillståndsmyndigheten med anledning av tillståndsansökan och dess beredning Fordonsgas Slammet som bildas i samband med reningsprocessen rötas för att bli biogas. Efter att biogasen uppgraderats till fordonsgaskvalitet säljs denna till SL som driver bussar med detta miljöanpassade bränsle. Under perioden har 2,2 (2,1) miljoner m 3 fordonsgas sålts till SL, vilket är helt i linje med budgeten. 2. Mål och uppföljning Under 2013 infördes en ny målmodell på Käppalaförbundet för att följa upp det dagliga arbetet genom att använda kritiska framgångsfaktorer (KFF) samt att fokusera utvecklingsarbetet på tre, av styrelsen utsedda, viktiga utvecklingsområden. Under verksamhetsåret har förbundet under styrelsens ledning arbetat med att ta fram en delvis ny styrmodell och strategisk plan som anpassas efter de nya krav som kommer att ställas avseende utsläppsvärden och kapacitetsbegränsningar i nuvarande anläggning. En översyn har också genomförts avseende Förbundsordningens ändamålsparagraf och förbundets vision för att bättre anpassas till rådande krav på verksamheten. Dessa anpassningar av centrala styrdokument och förbundets styrmodell kommer att implementeras successivt under den kommande tidsperioden Utvecklingsmål I den nu gällande styrmodellen arbetar förbundet med tre långsiktiga utvecklingsmål och ett antal kritiska framgångsfaktorer som ska mäta och följa upp den löpande verksamheten. Utvecklingsmålen löper över flera år, någonstans mellan tre till fem år anses nödvändigt för att få till en förändring. De tre utvecklingsmålen har som slutmål att sänka förbundets kostnader, förenkla processerna samt ge högre intäkter till förbundet. De ska även ge positiva miljökonsekvenser. De tre utvecklingsmål som Käppalaförbundet sedan 2013 har arbetat med presenteras nedan. Under senare delen av 2016 kommer de att avrapporteras avseende de insatser som hitintills genomförts Minska andelen tillskottsvatten Klimatförändringarna leder till att de volymrika regnen som tidigare har pågått under längre tid idag kan komma som intensiva regn som pågår under kort tid. Dessa regn påverkar flödet in till verket på samma sätt som snösmältningen gör, det kommer höga flöden snabb, vilket kan leda till att kapacitetsbrist uppstår vid verket. Från 2013 har olika delprojekt drivits för att kartlägga och komma till rätta med tillskottsvattenvolymen:

6 Käppalaförbundet 5 (15) - Mätdataanalysprojektet, med syfte att bedöma vilken mängd tillskottsvatten som kommer från respektive kommun och olika mätproblem kopplade till detta. - Hydraulisk modell över Käppalatunneln. Modellen ska användas för att göra en första RDII-kalibrering (Rainfall Dependent Infiltration) för samtliga mätpunkter med pågående mätning för att bedöma vilken typ av tillskottsvatten som tillförs Käppalaverket genom dess anslutningar. - Kartverktyg utvecklas för att samla relevant information i ett och samma verktyg om anläggningarna för distribution. - Nederbördsmätare för att samla information om nederbörden i förbundets upptagningsområde. Data kan användas för analyser av redan inträffade händelser för att ta reda på lämpliga åtgärder som kan genomföras eller för att beräkna framtidsscenarior. Under 2016 har detta arbete fortsatt med olika delprojekt. Ett förslag till framtida arbete med målet kommer att presenteras för styrelsen under året Utveckla framtidens slamstrategier Käppalaförbundet har i samarbete Chalmers och fem reningsverk utfört projektet Livscykelanalys av slamhantering med fosforåterföring Fokus har legat på att undersöka miljöpåverkan från olika hygieniseringsmetoder och från förbränning av slam. Resultatet kommer att användas som underlag vid framtagandet av Käppalaförbundets nya slamstrategi Utvinning av värme från det renade avloppsvattnet Käppalaförbundet har under våren fört samtal med Fortum Värme som är positivt inställda till värmeåtervinning från renat avloppsvatten. Parterna har efter olika tekniska och ekonomiska utredningar enats om att fortsätta samtalen och förhandlingarna för att gå vidare till nästa steg med att skriva förslag på avtal. Käppalaförbundet har också utrett möjligheten att ta tillvara värme från orenat avloppsvatten. Resultat från utredningen kommer att presenteras i augusti/september. Dock är det inte en okomplicerad fråga eftersom värmeåtervinningen inte får ha inverkan på våra processer i form av en temperatursänkning. Denna fråga kvarstår att utreda Kritiska framgångsfaktorer Del två i Käppalaförbundets målmodell är kritiska framgångsfaktorer, detta utgör kontrollpunkter för den dagliga verksamheten. Samtliga avdelningar har från 2013 tagit fram egna kritiska framgångsfaktorer och har till dessa knutit nyckeltal som gör det enkelt att utvärdera om de når upp till målen eller inte. Till varje KFF knyts även förbättringsarbete för att kunna nå upp till de nyckeltal som finns. Styrelsen har valt ut vissa av dessa kritiska framgångsfaktorer som presenteras i delårs- och årsbokslutet.

7 Käppalaförbundet 6 (15) Nyckeltalsrapport NYCKELTAL ENHET MÅL 2016 UTFALL KV1 UTFALL KV2 KOMMENTAR MINSKAD NEGATIV MILJÖPÅVERKAN BOD7-halter i utgående vatten mg/l <2 <2 <2 Fosforhalter i utgående vatten mg/l 0,2 0,2 0,2 Kvävehalter i utgående vatten mg/l 9 8,5 8,5 Kopparhalt i utgående slam mg/kgts Kadmiumhalt i utgående slam mg/kgts 0,78 0,66 0,64 Självfinansieringsgrad Skillnad invest/avskrivningar 40% 16,0% 35% Utvecklingskostnader i förhållande till omsättningen % 1,5% Rapporteras på årsvis. Soliditet % 7-10% 10,4 10,6% EFFEKTIVT RESURSUTNYYTJANDE Andel slam till åkermark % 75% 75% På sikt är målet 90%, Rapporteras årsvis. Nettokostnad per omhändertagen volym Kr/m3 <3,72 2,94 3,29 Fordonsgasleverans miljoner Nm3/år 4,1 1,1 2,2 Nettokostnad/pe Kr/PE 293 ( 73,3) 273 (68,3) 136 Polymerförbrukning g/kg TS < 12 12,5 11,6 Energibalans kwh-ut/kwh-in Målvärde saknas >100 DRIFTSÄKER ANLÄGGNING Bräddad volym i förhållande till mottagen volym % av inkommande mängd Anläggningstillgänglighet ( T-värde ) % >95 98,3 97,5 SÄKER OCH ATTRAKTIV ARBETSPLATS Frisknärvaro % av total tid >97,4% 96,8% 97,10% Olyckor med sjukfrånvaro antal Genomförda utvecklingssamtal % 100 Rapporteras på årsvis. Ständiga förbättringar antal/år Andelen slam till åkermark och utvecklingskostnader i förhållande till omsättningen rapporteras årsvis och har därför inga värden i denna sammanställning. Prognosen tyder på att förbundet kommer att ha utvecklingskostnader runt 1,5 % av omsättningen Finansiella målsättningar Finansiella mål Soliditet mellan 7-10% 10,2 % uppfyllt Självfinansieringsgrad över 100 % under 10 år. 86 % Ej uppfyllt och kommer ej att nås inom de närmaste fem åren. Avvikelse mellan prognos och utfall ska ej överstiga 5 % i förhållande till omsättningen. Kan endast mätas vid årsbokslut.

8 Käppalaförbundet 7 (15) Ekonomiskt utfall Utfall 2016 jämför med samma period 2015 I nedanstående tabell jämförs några väsentliga intäkts- och kostnadsposter med utfallet vid samma period föregående år. Förändring mot tkr % Årsavgifter ,4% Energiförsäljning 379 2,4% Övriga intäkter ,9% Upplösning Ansl.avg. 0 0,0% Summa intäkter ,0% Personalkostnader ,8% Pensionskostnader *) ,3% Kemikalier ,2% Slamomhändertagande ,5% Energi ,2% Övriga kostnader ,7% Avskrivningar ,7% Räntor ,6% Summa kostnader ,1% Ser vi på intäktsidan så har energiförsäljning och övriga intäkter avseende extern mottagning varit något bättre än under samma period föregående år. Årsavgifterna har ökat genom den höjning av avgifterna som infördes under 2016 inför de ökade kapitalkostnader som förväntas uppkomma då de stora investeringarna tas i bruk. Även om avskrivningarna ökat väsentligt så har räntekostnaderna minskat jämfört med tidigare år trots en högre låneskuld beroende på det låga ränteläget och den räntestrategi Käppalaförbundet tillämpat. Förseningar i investeringsprojekten har också medfört att den förväntade kapitalkostnadshöjningen förskjutits framåt i tid. På kostnadssidan har effekterna av bytet av avvattningsteknik slagit igenom vilket visar sig på de minskade kemikaliekostnaderna jämfört med den tidigare metoden. Energikostnaderna är lägre än under samma period 2015 beroende på något lägre energiuttag (låga flöden ger generellt sett mindre pumpning i verket) och fortsatt låga elpriser. Räntekostnaderna har också minskat jämfört med tidigare år på grund av de omstruktureringar som genomförts i skuldportföljen under tidigare år Prognos för 2016 I prognosen för hela året 2016 förväntas resultatet uppgå till 17,2 Mkr jämfört med budgeterade 13,3 Mkr.

9 Käppalaförbundet 8 (15) I nedanstående tabell redovisas det prognostiserade resultatet 2016 fördelat på väsentliga intäkts- och kostnadsposter i förhållande till helårsbudget för Förändring prognos mot Budget 2016 tkr % Årsavgifter 0 0,0% Energiförsäljning 410 1,5% Övriga intäkter ,4% Summa intäkter ,3% Personalkostnader ,7% Pensionskostnader *) ,7% Kemikalier ,9% Slamomhändertagande 960 5,3% Energi 275 1,0% Övriga kostnader ,8% Avskrivningar ,1% Räntor ,6% Summa kostnader ,0% Sammantaget är det små skillnader mellan budget och prognos. Personalkostnaderna förväntas bli något högre än budgeterat samtidigt som kostnaderna för främst främmande tjänster sjunker. Detta hör samman med den utökning av personalstyrkan som genomförs samtidigt som ett antal vakanta platser tillsätts. Kostnaderna för olika entreprenader och konsulter minskas därmed drastiskt. Det höga kostnadsläget för den typen av arbeten hänger samman med den stora efterfrågan på anläggningsarbeten och dess projekteringar inom Stockholmsområdet där en rad stora infrastrukturprojekt samtidigt genomförs Investeringar under 2016 Under perioden har 90,1 (59,0) Mkr investerats i pågående nyinvesteringar. De större investeringarna som pågår är bland annat (beräknad total projektbudget inom parentes); Ny rötkammare med tunnel (230 Mkr) Högflödesrening (155 Mkr) Renshantering ombyggnad (30 Mkr) Renovering av pumpstationer (101 Mkr) Utbyte av styrsystem (90 Mkr) Under hela 2016 förväntas investeringsutgiften för dessa projekt totalt uppgå till 247 Mkr Redovisningsprinciper Käppalaförbundet tillämpar samma grundläggande redovisningsprinciper vid upprättandet av delårsbokslut som vid årsbokslut. Tilläggsupplysningarna är dock begränsade och komprimerade för att ge bättre överblick. Uppställningsformerna för resultaträkningarna, finansieringsanalys och balansräkning med tillhörande noter avviker från reglerna i den Kommunala redovisningslagen. Vald uppställningsform är i vissa avseenden mindre

10 Käppalaförbundet 9 (15) specificerad än vid årsredovisning men bedöms ge en mer direkt och rättvisande bild av verksamheten än den lagstadgade som främst anpassats för skattefinansierad verksamhet. Semesterlöneskulden avser aktuell ställning per Pensionsskuldens förändring har prognostiserats i enlighet med KPA:s prognos för verksamhetsåret 2016 som upprättades Alla större kostnads- och intäktsposter har periodiserats. Jämförelseåret har justerats utifrån de använda redovisningsprinciperna för att nå så hög jämförelsegrad som möjligt. Anslutningsavgifter redovisas i enlighet med den branschpraxis som utarbetats. I huvudsak innebär det att avgifter som kan matchas med framtida särkostnader för anslutningen får periodiseras över tiden. Käppalaförbundet redovisar sådana periodiseringar avseende Värmdö kommuns anslutningsavgift med cirka 512 tkr per år.

11 Käppalaförbundet 10 (15) Tabell 1 - Resultaträkning KÄPPALA Delårsbokslut Resultaträkning Utfall Utfall Utfall Prognos Budget Helår 2015 Helår 2016 Helår 2016 (kkr) (kkr) (kkr) (kkr) (kkr) Årsavgifter Övriga Intäkter Summa Intäkter (1) Driftskostnader Övriga externa kostnader Personalkostnader Av- och nedskrivningar Summa kostnader (2) Rörelseresultat Finansiella intäkter Finansiella kostnader Resultat (3) Not 1 VERKSAMHETENS INTÄKTER Utfall Utfall Utfall Prognos Budget Helår 2015 Helår 2016 Helår 2016 Årsavgifter Energiförsäljning Övriga intäkter Upplösning Ansl.avg Summa Not 2 VERKSAMHETENS KOSTNADER Personalkostnader Pensionskostnader *) Kemikalier Slamomhändertagande Energi Övriga kostnader Summa Not 3 JUSTERING AV RESULTATET ENLIGT BALANSKRAVET Resultat enligt redovisning Justeringar: Realisationsvinster mm Resultat enligt balanskravet

12 Käppalaförbundet 11 (15) Tabell 2 - Balansräkning Ställning Ställning Ställning Prognos Budget TILLGÅNGAR (tkr) Anläggningstillgångar (5) Immatriella anläggningar Anläggningsutrustning och inventarier Tunnlar, ledningar och byggnader Projekt Käppala Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Kortfristiga fordringar Likvida medel Summa omsättningstillgångar SUMMA TILLGÅNGAR SKULDER OCH EGET KAPITAL (tkr) Eget kapital (4) därav årets resultat Avsättningar Avsättning för pensioner Summa avsättningar Långfristiga skulder Anläggningslån Checkräkningskredit Summa långfristiga skulder Kortfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa kortfristiga skulder SUMMA SKULDER OCH EGET KAPITAL Ansvarsförbindelser Pensionsförbindelser inkl löneskatt Not EGET KAPITAL IB Utdelning Periodens resultat UB Not 5 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR, AVSKRIVNINGAR, m m Ingående anläggningsvärde Periodens investeringar Försäljningar/utrangeringar Avskrivningar Utgående anläggningsvärde Räntebärande anläggningslån Lån i förhållande till anläggningar 87,5% 87,0% 86,3% 86,1% 86,9% Soliditet 10,6% 9,2% 9,9% 10,1% 8,9% Soliditet inkl. Ansvarsförbindelse 9,8% 8,2% 9,0% 9,2% 8,1%

13 Käppalaförbundet 12 (15) Tabell 3 Finansieringsanalys KÄPPALA Delårsbokslut Finansieringsanalys Utfall Utfall Utfall Prognos Budget Helår 2015 Helår 2016 Helår 2016 (kkr) (kkr) (kkr) (kkr) (kkr) Periodens resultat Justering för av- och nedskrivningar Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster *) Medel från verksamheten före förändring 0 av rörelsekapital Ökning/minskning kortfristiga fordringar Ökning/minskning kortfristiga skulder Medel från den löpande verksamheten INVESTERINGSVERKSAMHETEN Förvärv av materiella anläggningstillgångar Försäljning av materiella anläggningstillgångar Medel från investeringsverksamheten FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Nyupptagna lån Utbetalad utdelning Amortering av skuld Medel från finansieringsverksamheten PERIODENS KASSAFLÖDE Likvida medel vid periodens början Likvida medel vid periodens slut Pensionsökning/Realisationsvärden

14 Käppalaförbundet 13 (15) Tabell 4 - Driftredovisning KÄPPALA Delårsbokslut Driftredovisning Utfall Utfall Utfall Prognos Budget Helår 2015 Helår 2016 Helår 2016 (kkr) (kkr) (kkr) (kkr) (kkr) Driftredovisning Verksamhetsstöd Kommunikationsavdelning Miljö och kvalitet Laboratorium Uppströmsarbete Resursutvinning Projekt och utveckling Produktion Kapitalkostnader Avskrivningar Räntekostnader Intäkter Årsavgifter Övriga intäkter Ränteintäkter RESULTAT INVESTERINGAR NYCKELTAL Delår Utfall Utfall Utfall Prognos Budget Helår 2015 Helår 2016 Helår 2016 Resultat/omsättning 13,7% 8,3% 7,8% 7,0% 5,4% Soliditet exkl ansvarsförbindelse 10,6% 9,2% 9,9% 10,1% 8,9% Soliditet inkl ansvarsförbindelse 9,7% 8,2% 9,0% 9,2% 8,1% Självfinansieringsgrad (Avskr/Invest) 35% 86% 73% 31% 19% Avskrivningar i % av totala kostnader 29% 26% 27% 29% 27% Finansnetto i % av totala kostnader 4% 8% 9% 4% 7% Nettokostnad per ansluten pe, SEK Antal pe

15 Käppalaförbundet 14 (15) Tabell 5 kostnadsutveckling KOSTNADSUTVECKLING Utfall Utfall Utfall Utfall Utfall Budget Prognos Kostnadsslag Lönekostnader, traktamenten Övriga personalkostnader Pensionskostnader Kemikalier Slamomhändertagande Elenergi Eldningsolja, vatten Material och förnödenheter Entreprenader Produktion/Underhåll Främmande arbete övrigt Övriga kostnader Avskrivningar Räntenetto Övriga finansiella kostnader Summa bruttokostnader Intäkter Summa nettokostnader Summa bruttokostnader exklusive avskrivningar och räntor Summa nettokostnader exklusive avskrivningar och räntor Resultat Nettoinvesteringar Antal pe Behandlad avloppsvattenmängd milj m3 51,6 59,7 51,8 54,5 60, Netto behandlingskostnad kr/m3 avloppsvatten 3,47 3,16 3,65 3,47 3,05 3,78 3,71 Netto behandlingskostnad Kr/pe

16 Käppalaförbundet 15 (15) Tabell 6 Investeringsredovisning Investeringsprojekt Budget Ackumulerad IB Upparbetat Avslutat UB Prognos Yttre anläggningar 2016 Ramudget Perioden Perioden Österåker/Vaxholm anslutning, Systemhandling Långängsstrand Etapp 1 prioriterade åtgärder Antuna pumpstation renovering Slamlager Brutet vatten mätrännor Löwenströmska ombyggnad anslutning Tunnelinventering och inmätning Fiberkabel Lidingö Edsbergs pumpstation renovering Spisen Etapp 1 -prioriterade åtgärder exkl lukt Spisen etapp Förbiledning Långängstrand Karby-Vallentuna ledningsomläggning Kapacitetsökning NO (Vallentunaanslutning) Käppalaverket 0 Tredje rötkammare R Högflödesrening Ombyggnad renshantering Uppgradering styrsystem Dispositionsplan lab-kontor-verkstad-kontrollrum Utökad översskottsslamförtjockning Brutet vatten på Käppalaverket Egen tankstation fordonsgas Sandfilter utbyte 0 0 Ombyggnad lab-kontor-verkstad-kontrollrum Extern kolkälla Utökad kapacitet luktbehandling Värmepumpsanläggning utvinning värme RAV Hygienisering Hydrocykloner överskottslam fullskala Övriga investeringar Käppalaverket On-Line instrument Hissar(gallersal/inloppspumpar/rötkammarbotten) Summa planerade investeringar Reinvesteringar enl. åtgärdsplan Oförutsedda investeringar Hörsalen Administrativa system (ÄHS-Ekonomi-projekt) Möbler o kontorsutrustning IT-system Bergskommunikation Underhållssystem Distribution Laboratorieutrustning Summa Övriga investeringar Summa investeringar

17

18

19 Översiktlig granskning av delårsrapport 2016 Carin Hultgren Cert. kommunalrevisor Sofia Nylund Richard Vahul September 2016 Käppalaförbundet

20 Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens innehåll och utformning Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed Resultat, budget och balanskravsresultat God ekonomisk hushållning Iakttagelse God ekonomisk hushållning Bedömning Sammanfattande bedömning Bilaga 1: Bakgrund, syfte, avgränsningar och metod PwC 2

21 Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten som enligt 8 kap. 20 a skall behandlas av fullmäktige och årsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Revisorernas skriftliga bedömning skall biläggas delårsrapporten och årsbokslutet. (KL 9 kap 9 a ) Granskningen syftar till att översiktligt bedöma om delårsrapporten ger svar på följande revisionsfrågor. Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av förbundsfullmäktige fastställda finansiella målen, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av förbundsfullmäktige fastställda målen för verksamheten, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Granskningens metod och avgränsningar framgår av Bilaga 1. Rapporteringen är faktagranskad av administrativchef/ekonomichef samt controller. Granskad version av delårsrapporten daterad , v 2. PwC 3

22 Delårsrapportens innehåll och utformning Delårsrapporten innehåller i allt väsentligt de delar som en delårsrapport ska innehålla. Delårsrapportens förvaltningsberättelse innehåller i allt väsentligt de avsnitt som en förkortad förvaltningsberättelse ska innehålla. PwC 4

23 Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed I vår översiktliga granskning har det inte framkommit några omständigheter som tyder på att kommunalförbundets delårsrapport inte, i allt väsentligt, är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt. Resultaträkningens uppställning avviker dock från KRL. Detta framgår i avsnittet redovisningsprinciper där motivet till detta beskrivs. Motsvarande avvikelse har även noterats tidigare år. Vi noterar även några mindre avvikelser gällande uppställning av finansieringsanalys och balansräkning med tillhörande noter. Även denna avvikelse kommenteras i redovisningsprinciperna. Den upprättade delårsrapporten omfattar perioden januari juni vilket är i överensstämmelse med Kommunal redovisningslag (KRL) där det sägs att delårsrapporten ska omfatta minst sex och högst åtta månader. Vi bedömer att det finns en ändamålsenlig rutin för periodiseringar som säkerställer ett rättvisande resultat. PwC

24 Resultat, budget och balanskravsresultat - iakttagelser Periodens resultat är tkr att jämföra med tkr föregående år. Resultatprognosen för helåret pekar även det på ett positivt resultat på tkr att jämföra med budget på tkr. Prognostiserat resultat är detsamma som balanskravsresultatet efter förbundets avstämning Lämnad prognos indikerar att balanskravet uppnås. PwC 6

25 Resultatanalys Resultaträkning Utfall Utfall Förändring Prognos Budget Förändring tkr delår helår 2016 Årsavgifter Övriga intäkter Summa intäkter Driftskostnader Övriga externa kostnader Personalkostnader Av- och nedskrivningar Summa kostnader Rörelseresultat Finansiella intäkter Finansiella kostnader Resultat PwC 7

26 God ekonomisk hushållning Bedömning Finansiella mål Vi bedömer att resultat i delårsrapporten och lämnad prognos delvis är förenligt med de finansiella mål som förbundsfullmäktige beslutat i budget för året. Bedömningen grundar sig på att två av tre finansiella mål kommer att uppfyllas för året, enligt lämnad prognos. Nyckeltal Utfall delår Prognos helår Soliditet mellan 7 och 10 % Avvikelse mellan prognos och utfall ska ej överstiga 5 % i förhållande till omsättningen. 10,4 % respektive 9,7 % av omsättning under årets två första kvartal- vilket innebär att målet är uppfyllt Kan endast mätas vid årsbokslut. Prognosen är att målet kommer att uppfyllas Självfinansieringsgrad över 100 % under 10 år 86 % - vilket innebär att målet inte är uppfyllt för perioden Kommer inte att uppfyllas (inte heller inom de närmaste fem åren) PwC 8

27 God ekonomisk hushållning Bedömning Mål för verksamheten Förbundsstyrelsen gör i delårsrapporten bedömningen att förbundet i huvudsak kommer att uppfylla målen för god ekonomisk hushållning. Det uppges att nyckeltalet för kopparhalt i det utgående slammet når upp till de angivna målvärdena. Orsakerna till detta har undersökts i många år utan att någon enskild orsak kunnat identifierats och åtgärdats. Vi noterar att nyckeltalet för frisknärvaron inte heller når upp till de angivna målvärdet för kv 1-2. Någon kommentar till utfallet på helår lämnas dock inte kring detta. NYCKELTAL ENHET MÅL 2016 UTFALL KV1 UTFALL KV2 KOMMENTAR MINSKAD NEGATIV MILJÖPÅVERKAN BOD7-halter i utgående vatten mg/l <2 <2 <2 Fosforhalter i utgående vatten mg/l 0,2 0,2 0,2 Kvävehalter i utgående vatten mg/l 9 8,5 8,5 Kopparhalt i utgående slam mg/kgts Kadmiumhalt i utgående slam mg/kgts 0,78 0,66 0,64 Självfinansieringsgrad Skillnad invest/avskrivningar 40% 16,0% 35% Utvecklingskostnader i förhållande till omsättningen % 1,5% Rapporteras på årsvis. Soliditet % 7-10% 10,4 10,6% EFFEKTIVT RESURSUTNYYTJANDE Andel slam till åkermark % 75% 75% På sikt är målet 90%, Rapporteras årsvis. Nettokostnad per omhändertagen volym Kr/m3 <3,72 2,94 3,29 Fordonsgasleverans miljoner Nm3/år 4,1 1,1 2,2 Nettokostnad/pe Kr/PE 293 ( 73,3) 273 (68,3) 136 Polymerförbrukning g/kg TS < 12 12,5 11,6 Energibalans kwh-ut/kwh-in Målvärde saknas >100 DRIFTSÄKER ANLÄGGNING Bräddad volym i förhållande till mottagen volym % av inkommande mängd Anläggningstillgänglighet ( T-värde ) % >95 98,3 97,5 SÄKER OCH ATTRAKTIV ARBETSPLATS Frisknärvaro % av total tid >97,4% 96,8% 97,10% Olyckor med sjukfrånvaro antal Genomförda utvecklingssamtal % 100 Rapporteras på årsvis. Ständiga förbättringar antal/år PwC 9

28 Sammanfattande bedömning Den sammanfattande bedömningen utifrån vår översiktliga granskning är följande: Vi gör bedömningen att delårsrapporten i allt väsentligt innehåller de delar som en delårsrapport ska innehålla. I den översiktliga granskningen har det inte framkommit några omständigheter som tyder på att förbundets delårsrapport är upprättad i strid med lagens krav och god redovisningssed i övrigt. Vi bedömer att resultat i delårsrapporten och lämnad prognos delvis är förenligt med de finansiella mål som förbundsfullmäktige beslutat i budget för året. Bedömningen grundar sig på att två av tre finansiella mål kommer att uppfyllas för året, enligt lämnad prognos. Förbundsstyrelsen gör bedömningen att förbundet, vid årets slut, i huvudsak kommer att uppfylla de verksamhetsmässiga målen. Vi delar denna bedömning eftersom vi i vår översiktliga granskning inte funnit något som tyder på att måluppfyllelsen avseende verksamheten är oförenliga med de av förbundsfullmäktige fastställda målen. Lämnad prognos indikerar att balanskravet uppnås PwC 10

29 Projektledare och Uppdragsledare Carin Hultgren Projektledare/Uppdragsledare PwC 11

30 Bilaga 1 Bakgrund, syfte, avgränsningar och metod PwC

31 Bilaga 1 Bakgrund Kommunalförbund är enligt den kommunala redovisningslagen (KRL), skyldiga att minst en gång om året upprätta en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten från årets början. Detta gäller således även kommunalförbund. KL 9 kap 9 a Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten som enligt 8 kap. 20 a skall behandlas av fullmäktige och årsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Revisorernas skriftliga bedömning skall biläggas delårsrapporten och årsbokslutet. Revisorernas bedömning av delårsrapporten ska grundas på det ekonomiska resultatet och uppfyllelsen av förbundsfullmäktiges mål för ekonomi och verksamhet. PwC 13

32 Bilaga 1, forts Syfte, revisionsfrågor och avgränsning Granskningen syftar till att översiktligt bedöma om delårsrapporten ger svar på följande revisionsfrågor. Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av förbundsfullmäktige fastställda finansiella målen, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av förbundsfullmäktige fastställda målen för verksamheten, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Granskningen har utförts enligt god revisionssed. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om delårsrapporten i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Granskningen omfattar därför att översiktligt bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i delårsrapporten. Då vår granskning därför inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda felaktigheter kan förekomma. PwC 14

33 Bilaga 1, forts Revisionskriterier Förbundsstyrelsen är ansvarig för upprättandet av delårsrapporten som enligt 8 kap 20 a KL ska behandlas av förbundsfullmäktige. Granskningen av delårsrapporten innebär en bedömning av om rapporten följer: Kommunallagen och lag om kommunal redovisning God redovisningssed Förbundsfullmäktigebeslut avseende god ekonomisk hushållning Metod Granskningen har utförts genom: Intervjuer med berörda tjänstemän Analys av relevanta dokument Granskning av specifikationer och underlag till väsentliga balansposter i den omfattning som krävs för att i allt väsentligt säkerställa ett rättvisande resultat Översiktlig analys av resultaträkning samt resultatprognos för året Översiktlig analys av verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige fastställda målen Granskningen är inte lika omfattande som granskningen av årsredovisningen utan mer översiktlig. Granskningen är dessutom mer inriktad på analytisk granskning än på substansgranskning. PwC 15