_L pwc OBEROENDE REWSORS RAPPORT Till LO-TCO Biståndsnämnd org nr 802014-4294 Vi har utfört revision av den finansiella rapporten avseende avtal med Sida gällande rambidrag (Sidas insatsnummer 54030475 och 54030473) för år 2014, utvisade utbetalningar/kostnader och återbetalningar om 148 293 873 kr och en utgående balans om 8 375 9501cr. Den finansiella rapporten har tagits fram av projektledningen enligt med avtal med Sida, daterade 14 mars 2014 respektive ii februari 2014. Projektiedningens ansvarfo den finansiella rapporten Det är projektledningen som har ansvaret för att ta fram en finansiell rapport i enlighet med ovan nämnt avtal samt att ha en sådan intern kontroll som projektiedningen bedömer är nödvändig för att kunna ta fram den finansiella rapporten utan väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller pä fel. Revisorns ansvar Vårt ansvar är att göra ett uttalande om den finansiella rapporten på grundval av vår revision. Vi har utfört revisionen enligt International Standards on Auditing (med tillämpning av ISA 8o), och enligt vär uppfattning tillämpliga delar av avtal mellan LO-TCO Biståndsnämnd och Sida. Dessa standarder kräver att vi följer yrkesetiska krav samt planerar och utför revisionen för att rimligt försäkra oss om att den finansiella rapporten inte innehåller väsentliga felaktigheter. En revision innefattar att genom olika åtgärder inhämta revisionsbevis om belopp och annan information i den finansiella rapporten. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för väsentliga felaktigheter i den finansiella rapporten, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för hur organisationen upprättar den finansiella rapporten i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i organisationens interna kontroll. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en uwärdering av den övergripande presentationen i den finansiella rapporten. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för vårt uttalande./ Öhrlings PricowaterhouseCoopers AB, Säte stockhotm, Organisationanummer 556029-6740
pwc Uttalande Enligt vår uppfattning överensstämmer den finansiella rapporten i alla väsentliga avseenden med organisationens bokföring, samt hari övrigt, i alla väsentliga avseenden, upprättats i enlighet med avtal mellan LO-TCO Biståndsnämnd och Sida. Redovisningsgrund och begränsning au spridning Utan att modifiera vårt uttalande vill vi fästa uppmärksamheten på att den finansiella rapporten har upprättats enligt avtal mellan LO-TCO Biståndsnämnd och Sida. Den finansiella rapporten har upprättats för att LO-TCO Biständsnämnd ska uppfylla kraven från Sida. Den är därför inte lämplig för andra syften. Vår rapport är endast avsedd för LO-TCO Biståndsnämnd och Sida och ska inte spridas till andra än LO-TCO Biståndsnämnd och Sida. Ovriga upplysningar 1 enlighet med uppdragsavtalet har vi även avlämnat en granskningsrapport. Stockholm majoi Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB 4 Auktoriserad revisor 2 of 2
Bilaga 5.2 Övergripande ekonomisk redovisning Uflaga 5.2 Rappomnafi Lur årlig finansiell np1 on på övagripande nhi (nmorgansadon) Budget Utfall Not Ingiende balans 6144754,23 1 Erhållna medcvintiikter Erhållna Sidahidrag till utvecklingsarbete från anslagsposten 110462400,00 110 462 400,00 2 Eeninsats 19480322,00 18330941,00 3 Av ramorganisationen ntgivn.i medel Pur i.tfbrda Iterbetalningar till Sid1s 0,00 0,00 Av samarbetsparener erlirillna medel för täckning av leerheralda medel till Sida 0,00 3 690 971,00 4 Administrationsbidrag 8 837 600,00 8 837 600,00 2 Vidareförmedlingshidrag 9200 000,00 9 201) 00(1,110 2 Ovrigt (i flirekommande fall) 0,00 0,00 Ränteintäkter 0,00 3 157,17 5 Summa erhållna medel/intäkter 147 980 322,00 156 669 823,41 Utbetalningar/kostnader och återbetalningar Verksamhetskostnader 110462 400,00 Utbetalning enligt gällande ana) avseende verksamheten hos lokal se not 6 3 5116 640,42 6 samarhetsparene r Urhetalningar enligt gällande weil avseende verksamheten hos se not 6 72 595 980,41 6 internationell samarhetspanner Uthetalningar enlsgt gällande ana] avseende verksamheten hos se not 6 27366 868,72 6 svensk CSO Verksamlietskosersaeler enligt gällande ana! tios rarnorganisacion se not 6 2 311 088,48 6 Aelrniisistrationskostnadcr tios ramorganisation 7 83760(1,00 7 837 574(8) 7 Utbetalningar avseendc adeninistrationskostnader ällok:rade till 0,00 0(8) lokal samarhcts1ianner Utheralningar avseende administrationskostnader allokerade till 0,00 0,00 internationell samarberspar.ner Utbetalningar avseende aclminiserationskostnader allokerade till svensk CSO 1 000 000,01) 1 0(X) 026,00 Vidareförmedhingskostnadtr 9200000,00 9200 000,01) 7 Ovrigt (total åserrapportcrad egeninsats) 19480 322,00 18330931,00 3,6 Årerhetalt till Sida (1,00 6 101 769,95 1 Aterbetald ränta till Sida 0,00 4! 984,29 1 Summa utbeca!ningarflcosenader och iterbetalningar 147 980 322,00 148 293 873,27 Utgående balans 8375950,14 7 1(4)
1 s1n(nnswund Bilaga 5.2 Övergripande ekonomisk redovisning Redovisnings- ojs värdedogiprinciper ln tlkrsred nvisn ng Intäkter redovisas till det verkliga värdet av vad som erhållits eller kommer att erhållas. Redovisning av förplikteker/avsärrninar En utgift hokfirs i resultaträkningen när föreningen har förjsliktigat sig att utföra en viss åtgärd eller liknande. Då uppkommer en skuld. Fordringar lorslringar upptas till det belopp som efter individuell prövning beräknas bli betalt. iii1 ä nelska vals tor Ford ringar och skulder i utländsk val is ta värdena till balansdagens kista. Beslutade ej införda terbetalningar till Sida Sida-CIVSAM, Sydanslaget 3324261,72 Sida-CIVSAM, Reformsamarbete Ost 369 475,61 Sida-CIVSAM, Knmmunikationsarbete i Sverige 390,84 Totalt CIVSAM 3694128,17 Försenad projektrapporttting Följande projekt (5 st) har inkommit rör sent med sin rapportering för att komma med i projektrapporteringen till Sida: 60011 Botswana, 60047 Sydafrika, 60072 Palestina, 60094 Sierra Leone, 60112 Indien. Noter (postspecilika tilläggsupplysningar) Not 1 Ingående balans består av ej utförda återhetalningar till Sida: Sida-CIVSAM, Sydanslaget S209 664,71 Sida-CIVSAM, Reformsamarbete Ost 819 852,13 Sisla-CIVSAM, Kornmsinikationtarhete Sverige 115 237,40 6144754,24 Not 2 Erhållna Sidabidrag till utveeklitsgsarhete från anslagsposten under 2014: Sida-CIVSAM, Sydanslaget 91 944 000,00 Sida-CIVSAM, Refisrmsamarbcte Ost 9861 000,00 Sida-CIVSAM, Knmmunikatiosssarbete i Sverige 8 657 400,00 110462400,00 ErIsållna administratiotssbidrag under 2014: Sida-CIVSAM, Sydanslaget 7356000,00 Sida-Ch VSAM, Refortnsamarhete Ost 789 000,00 Sida-CIVSAM, Kommunikaninnsarhete i Sverige 692 600,00 8837600,00 ErIsållna vidareförmeelhingsbidrag under 2014: Sida-Ch VSAM, Sydanslaget 7700 000,00 Sida-Ch VSAM, Reftsrmsamarbete Ost 850 000,00 Sida-Ch VSAM, Kniunsussikationsarhete i Sverige 650 000,00 9200 000,00 2(4)
Bilaga 5.2 Övergripande ekonomisk redovisning Not3 Egeninsarsen uppgår till totalt 18 330 941 kronor. Detta motsvarar 16,1 96 av totalt årenedoisade medel. Uppdelat per mm fördelar sig egeninsarsen enligt följande (1% avåtenedodsade medel): Syd 16,3 96, Reformaamarbete Ost 18,1 96 samt Kommunikation i Sverige 11.3%. Egeninsarsen redovisas separat på kostnadssidan då någon utbetalning ej sken från LO-Tco Iliståndsnttmnd, utan endast åter rapporterats i den årliga rjj:pcsrlenngen. Not 4 Aterberalade medel i avslssiade projekt uppgår till föliande, f3rdclat per ram: Sida-clVS.Ul, Sydanslaget Sida-CIVSAM, Reformsamarbete Ost 3 321 762,26 369 208,74 3690971,00 NotS Riinteintäber per ram under 2014: Sida-cIVSAM, Sydanslaget Sida-cIVSAM, Reformsamarhete Ost Sida-cIVSAM, Kornnsunikationsarhete i Sverige 2 499,46 266,87 390,84 3157,17 Not6 Siffrorna i rapsortmallen ovan avser bor utbetalning skett från Lo Tco Biståndsnisnntl. 1 praktiken betalas pengarna tidare från svensk CSO samt europeiska samarhets1,arrners ut till regionkontor och lokala samarbeispartners. Siffrorna nedan -är ej direkt kopplade till rapporsmallens siffror uran avser bur de tstberalade medlen återredotisats från samatheispattners till LO Tco Biståndsnämncl. Siffrorna nedan går åven att finna i hilaga 5.3 samt 5.4, där alla de återredovisatle medel finns rapporterade per projekt. De totalt åreiredovisade medlen (inklusive egeninsats) fördelar sig enligt följande (ujipdel;st j, ram och nivå): Syd: Aterrerlovi sning från lokal sam arhersparmner Aterredosisning från int. samarhersparmners regionalkontor Amerreslovi sning från mc. samarhe msllarmners bsinidkun tor Aterredsssisning frän svensk CSO Aterredotisning från ramorganisatinn Refornisamarbete Öst: Aterredonaning från lokal samathees1iartner Aterredosisning från me. samarbeespattners rrgionalkontor Atenedovisning från mr. samarhetspartners hunidkonror Arerredovisning från svensk CSO Amertedovisning fr3n ramnrganisaiion Kommunikation i Sverige: Arerredaisning från Inkal samarbeisparrner Arenerloisnsng från me. sansarherspartners regionalkontor Arertedovisning från int. saniarberspanners liiinsdkonror Ä rerredovisning från svensk CSO Aterredosisning från ramotganisarinn Budget 48981 883,00 % 47,9 Utfall 39 939 844,111) 42,2 19383 136,00 19,0 21) 637 458,00 21,8 18 780 356,00 18,4 23312 797,01) 24,6 12227114,00 12,0 10451 435,00 11,0 2 870000,00 2,8 265 992(X) 0,3 102 213 489,00 100,0 94 607 526,00 100,0 5 931) 656,0{l 53,5 4 867 149,00 45,0 2 289 265,00 20,7 1 528 279,00 14,1 2 180 318,00 19,7 3 691 183,00 34,2 677 339,00 6,1 723 384,00 6,7 0,00 0,0 0,00 0,0 11 077778,00 100,0 10 812 996,00 100,0 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 8 190 222,00 72,4 6 213 017,00 72,9 3122000,00 27,6 2 311 028,00 27,1 11 312 222,00 100,0 8 524 105,00 100,0 3 (4)
4 BISTA3JDSNM4ND Bilaga 5.2 Övergripande ekonomisk redovisning Not7 Nedan följer vad den utgående balansen består av. Utgående balans Den utgående balansen består av följande poster: Sida Cl VSAM, Sydanslaget; Reserverat till 2015: 3 701 170,28 Sida CIVSAM, Reformsamarbete Ost; Reserverat till 2015: 187 000,00 Sida-CIVSArvI, l(ommsinikationsarbete i Sverige; Resenerar till 2015: 793 653,69 Sida-CIVSAM, Sydanslaget; Ränceint;tkter 2 499,46 Sida-CIVSAM, Reformsamarhete Öst; Rinteintäkter 266,87 Sida-CIVSAM, Kummunikationsarbete Sverige; Ränwineiikecr 390,84 Av samarbecsp. erhållna medel för elckat återbetalda medel flit Sida 3 690 971,00 8375950,14 Stoeldsoltu 20 13-04-27 / fl 7 fr istina Henschen, kanslichef Lo-Tco Bistindsnlmnd Robert Eriksson, Ekonomichef LO-TCO Biståndsnämnd l%lina4r revisionsr.sppon bar avlåmnats den 3 maj 2015 1 1 /4! / Lena Svensson, Olirlings PdcewatcrhouseCoopenAfl Auktodsend revisor 4 (4)
pwc LO-TCO Biståndsnämnd Rapport avseende genomförd granskning av rambidrag rörande Information och Kommnnikationsverksamhet (GLOBAL/CWSAM) Inledning Vi hari enlighet med uppdragsavtal genomfört granskning av LO-TCO Biständsnämnds redovisning avseende ramavtal daterat 2014-03-14 med Sida GLOBAL/CWSAIVI för år 2014 avseende verksamhet inom ramen för anslagsposten Informationsverksamhet och kommunikationsverksamhet, insatssnummer 54030475. Efter avslutad granskning har vi avlämnat bestytkanderapport avseende vår revision av den finansiella rapporten. 1 enlighet med uppdragsavtalet lämnar vii denna rapport (Management letter) en sammanfattning av vår granskning och de iakttagelser vi gjort i samband med granskningen och som vi finner relevanta att rapportera. Gransluilngens omfattning Vi har utfört revisionen enligt International Standards on Auditing (med tillämpning av ISA 805), och enligt vår uppfattning tillämpliga delar av avtal mellan LO-TCO Biståndsnämnd och Sida. Totalt Sida-bidrag uppgår till 10.000 000 kr inklusive administrahonsbidrag Redovisningen omfattar totalt 24 projekt om sammanlagt återredovisat belopp 8 524 105 kr. Granskning av Biståndsnämndens interna kontroll har skett genom att rutinerna avseende projekthantering, från ansökan till redovisning, har kartlagts samt vehfierats genom stickprov. Vid interna projekt, som drivs av Biståndsnämnden och där ingen lokal revision genomförs, har kontrollerna avsett stickprovsvis granskning av fakturor och andra underlag för kostnader som belastat projektet samt en bedömning av att redovisade kosbrnder i all väsentlighet överensstämmer med syftet. Vid granskning av externa projekt har stickprovsvis uppföljning skett av avtal med samarbetsorganisationerna, att reviderade redovisningar erhållits etc. Övergripande ekonomisk sammanställning avseende både insatserna Syd och Öst samt Informations och kommunikationsverksamhet har stämts av i sin helhet. Information, iakttagelser och rekommendationer Information Vid vår granskning har vi gjort bedömningen att inget framkommit som tyder på att projekten inte i / allt väsentligt genomförts i enlighet med avtal och godkänd budget.
oftast projektparterna pwc Enligt vår bedömning har Sidas regler för revision i efterkommande led beaktats. Se dock våra notehngar nedan. Iakttagelser och rekommendationer Projekt 8012 Schvst Resande; Avtal med sammarbetspartners motsvarar ej den faktiska projek-thanteflngen och medel utbetalas ej inom ramen för projektet. Vi noterar att de avtal som tecknats mellan LO-TCO Biståndsnämnd och projektparterna ej är anpassade till hur projektet i praktiken bedrivs, exempelvis regleras och behandlas inte det faktum att det finns flera projektparter. Avtalet för vardera projektpart anger vidare att medel ska utbetalas från Biståndsnämnden dessutom statuerar avtalet att medel ska hållas på ett bankkonto tillhörande den mottagande avtalsparten. Dock utbetalas inga medel inom ramen för avtalen; medlen kvarstår istället hos LO-TCO Biståndsnämnd, som hanterar ekonomin för projektet. Biståndsnämndens roll regleras heller inte i avtalet 1 de fall utbetalningar till projektparter görs, tyder våra stickprov på att detta istället görs inom ramen för separata avtal benämnda konsultavtal - blir således både samarbetsparter och konsulter inom projektet. ½ rekommenderar att avtalen utformas så att de motsvarar den faktiska hanteringen inom projektet, alternativt att projekthanteringen anpassas till att återspeg]a avtalen. Projektparter bör inte kontrakteras som konsulter inom projektet, istället bör utbetalning till projektparter ske inom ramen för samarbetsavtal. Vidare rekommenderar vi att hanteringen rörande utbetalningar stäms av med Sida för att säkerställa att detta är i enlighet med Sidas intentioner med bidraget. Sena intyg och revisionsstandard Vi anser att Biståndsnämnden har en i allt väsentligt god uppföljning av projektmedel. Enligt uppgift från LO-TCO Biståuidsnämnd saknas det inga oberoende revisors rapporter och management letters vid denna rapports avlämnande. Vidare har samtliga revisionsrapportehngar avseende bidrag överstigande 100 tkr enligt LO-TCO Biståndsnämnd varit utförda i enlighet med ISA. Egeninsats Vår bedömning är att egeninsatsen i Sverige kommer från de svenska fackförbunden respektive från övriga samarbetspartners, vars medlemsintäkter är av sådan storlek att de kan antas ha finansierat egeninsatsen. De globala facken erhåller i sin tur medlemsavgifter från de svenska fackförbunden. Inga iakttagelser eller rekommendationer framkommit under granskningens gång. / 2 av 3
pwc Uppföljning av noteringar i tidigare års revisorsrapport Inga noteringar lämnades i föregående års revisionsrapport. Denna rapport är endast avsedd för LO-TCO Biståndsnämnd och Sida. Stockholm den 04maj 2015 // Öhrlin Pricewate,yhouseCoopers AB / t- Le a Svensson Auktoriserad revisor 3 av 3
_L pwc LO- TCO Biståndsnämnd Rapport avseende genomförd granskning av rambidrag rörande Syd och Ost (GLOBAL/CWSAM) Inledning Vi har i enlighet med uppdragsavtal genomfört granskning av LO-TCO Biståndsnämnds redovisning avseende ramavtal med Sida GLOBAL/CWSAM för år 2014 avseende verksamhet för Stöd genom svenska organisationer i det civila samhället samt verksamhet inom ramen för anslagsposten Reformsamarbete Osteuropa, insatsnummer 54030473 Efter avslutad granskning har vi avlämnat bestyrkanderapport avseende vår revision av den finansiella rapporten. 1 enlighet med uppdragsavtalet lämnar vii denna rapport (Management letter) en sammanfattning av vår granskning och de iakttagelser vi gjort i samband med granskningen och som vi finner relevanta att rapportera. Granskningens omfattning Vi har utfört revisionen enligt International Standards on Auditing (med tillämpning av ISA 805), och enligt vår uppfattning tillämpliga delar av avtal mellan LO-TCO Biståndsnämnd och Sida. Totalt Sida-bidrag uppgår till n8 500 000 kr inklusive administrationsbidrag. Redovisningen omfattar totalt io6 projekt om sammanlagt återredovisat belopp 105 420 522 kr. Granskning av Biståndsnämndens interna kontroll har slcett genom att rutinerna avseende projekthantering, från ansökan till redovisning, har kartlagts samt veriflerats genom stickprov. Vid interna projekt, som drivs av Biståndsnämnden och där ingen lokal revision genomförs, har kontrollerna avsett stickprovsvis granskning av fakturor och andra underlag för Icostnader som belastat projektet samt en bedömning av att redovisade kostnader i all väsentlighet överensstämmer med syftet. Vid granskning av axterna projekt har stickprovsvis uppföljning skett av avtal med samarbetsorganisaflonerna, att reviderade redovisningar erhållits etc. Övergripande ekonomisk sammanställning, gemensam för insatserna Syd och Öst och Information och kommunikationsverksamhet har stämts av i sin helhet. Information, iakttagelser och rekommendationer Information Vid vår granskning har vi gjort bedömningen att inget framkommit som tyder på att projekten inte i allt väsentligt genomförts i enlighet med avtal och godkänd budget. /
- Avtalen pwc Enligt vår bedömning har Sidas regler för revision i efterkommande led beaktats. Se dock våra noteringar nedan. Iakttagelser och rekommendationer Revisorsrapporter med reservation 1 likhet med tidigare år revideras inte projekt 60035 (tidigare 2060) PANAF på fdltet, utan alla verifikationer sänds i original till BN. Inom ramen för projektet 60035 PANAF har sammanlagt 3 650 TSEK utbetalats till 14 lokala samarbetsorganisationer. Den beloppsmässigt minsta utbetalningen uppgår till 46 TSEK och den största utbetalningen uppgår till i8 TSEK för 2014. Finansiell sammanställning och verifikationer i original har skickats varje halvår till LO-TCO Biståndsnämnd. Enligt Sidas regelverk borde större delen av dessa medel ha varit föremål för lokal revision, så har liksom tidigare år ej varit fallet. Vi har tagit del av underlagen från verksamhetsländerna, samt på stickprovsbasis kunnat stämma av de summor som uppges på underlagen mot de finansiella sammanställningarna. Vår bedömning är att redovisningarna i allt väsentligt följer LO TCO Biständsnämnds riktlinjer men kan, givet ovan beskrivna hantering, ej uttala oss om den interna kontrollen beträffande överförda medel. Vi har även noterat att avtal ingångna med mellan LO-TCO Biståndsnämnd och LO och TCO inte motsvarar den faktiska hanteringen. Exempelvis anges att medel ska utbetalas ifrån LO-TCO Biståndsnämnd vilket ej sker. Revisorns kvalifikationer För våra utvalda stickprov har vi kunnat konstatera att lokala revisionsbyrån finns upptagen på hemsidan vjfag.org. Vi rekommenderar LO-TCO Biståndsnämnd attfortsätta utveckla de interna ruhnerna för att kvalitetssäkra revisionen julia led. Brister noterade av samarbetspartners revisorer i granskade stickprov Projekt 6ooig (återredovisade medel 4 862 041 kr) 1 projektets Management letter framkom följande väsentliga anmärkningar: - Revisorn - För - Revisionen med parter i efterföljande led bör innehålla krav på att bankkonton tecknas två i förening vilket de ej gör idag. i en av organisationerna i efterföljande led (Kamerun) har anmärkt på brister i organisationens bokföringssystem samt interna kontroll. PSEUM har management letter erhållits på organisationsnivå istället för på projektnivå, i detta lyfter revisorn att organisationen ej betalat sociala avgifter enligt lokala regler samt att vissa kostnader saknar underlag. gällande SMP-NATOW och TOPPS har ej genomförts på plats utan hos Education Internationals kontor i Asien dit alla underlag skickats vilket kan medföra brister i genomförandet av granskning av intern kontroll. 2 av 5
pwc Projekt 60075 (återredovisade medel 1 as 285) Revisorn har i sitt uttalande lämnat upplysning om att två förskott om CHF 2804 som organisationen vidareförmedlat inte var med i de lokala revisorernas rapporter p.g.a. att de gjordes i slutet av året och att bekräftelse att de mottagits ej hade inkommit. Vidare har IUF.s revisor ej kunnat verifiera de lokala revisorernas kompetens och oberoende i organisationer som tilldelats bidrag i efterföljande led och revisionsrapportedngen som granskats omfattar inte i samtliga fall hela perioden jan-dec 2014. Projekt 60078 (återredovisade medel 1 625 000 kr) Revisorn har i anslutning till sitt uttalande lämnat upplysning gällande att CHF 4956, nyttjats för att täcka ett negativt banksaldo kopplat till annat projekt i organisationen. Beloppet redovisas som fordran i det aktuella projektet. Vidare anges att ingen revision skett av vidareförmedlade bidrag. Enligt uppgift ifrån LO-TCO biståndsnämnd kommer ny revision ska utföras gällande detta projekt, då ansvarig handläggare inte varit på plats i samband med tidigare revision och revisionen är utförd på en preliminär finansiell rapport. Sena intyg och revisionssiandard Vi anser att Biståndsnämnden har en i allt väsentligt god uppföljning av ej inrapporterade medel och att det är få projekt som inte redovisas, även om det är ett antal som redovisar senare än avtalat. För 2014 saknas vid denna rapports avlämnande st oberoende revisorsrapporter. Enligt uppgift har LO-TCO Biståndsnämnd för 2014 erhållit ett antal rapporter som saknar management letter. Dessa har skickats tillbaka med krav om komplettering. Samtliga revisionsrapporteringar för den rapportering som inkommit avseende bidrag överstigande 100 tkr har enligt LO-TCO Biståndsnämnd varit utförda i enlighet med ISA. Av de redovisningar som inkommit saknar enligt LO-TCO Biståndsnämnd 17 st management letter. Biståndsnämnden följer löpande upp och bevakar att dessa inkommer. En uppföljande granskning kommer att göras i samband med revisionen av 2015 års verksamhet. Bankkonton Vi har noterat att Biståndsnämnden har fler banldconton än ramavtal och att en schablonmässig överföring sker mellan dessa under året. Vi finner dock att i allt väsentligt stämmer banldcontona med projektsaldon för de olika avtalsdelarna samt att Sida erhåller avtalsenliga ränteintäkter. Egeninsats Vår bedömning är att egeninsatsen i Sverige kommer från de svenska fackförbunden vars medlemsintäkter är av sådan storlek att de Ican antas ha finansierat egeninsatsen. De globala faclcen erhåller i sin tur medlemsavgifter från de svenska faclcförbunden 3 av 5
pwc Uppföljning av noteringar i tidigare års revisorsrapport Revisorsrapportcr med reservation Projekt 60020 (tidigare ioo8i) Föregående år noterades att projektet hade reviderats enligt den lokala standarden Swiss auditing standard 920 applicable to agreed upon procedures engagements. Granskningen föreföll enligt rapporteringen inte ha gjorts fullt ut enligt avtal. Vi har inhämtat 2014 års rapport och vilken är granskad i enlighet med ISA. Projekt 6ooos (tidigare too8g) Föregående år noterades att revisor för projekt 10089 angivit ett antal iakttagelser i Management letter. Vi lyfte fram de enligt vår bedömning mest väsentliga iakttagelserna. Den finansiella rapporten uppgav felaktigt att kostnader om 775 527 ZAR täckts med medel från BN. Förbrukade medel från BN uppgår till 733 189 ZAR enligt lokal revisors rapportering. Lokal revisor hade i sin rapportering infogat en ansvarsbegränsning. Denna fastslår att revisorns rapportering får spridas till IF Metall och BN, men revisorn erkänner ej ansvar gentemot dessa parter. På grund av ett misstag hos IF Metall fanns en mindre avvikelse mellan den budget som anges i den ekonomiska redovisningen och den godkända budgeten. Vidare noterades att projektet hade fått en minskad omfattning och därmed ej fullt ut genomförts i enlighet med aktivitetsplan; dock hade samtliga medel förbrukats. Revisorn noterade att upplupen ränta ej redovisas i den ekonomiska redovisningen. Vi har i samband med vår uppföljning av 2014 års rapportering inte erhållit någon rapport för sammarbetsorganisationen avseende projekt 6ooo varvid aktuell status avseende föregående års noteringar ej kunnat följas upp. Projekt 6ooig (tidigare ioos8) (återredovisade medel 184 012 kr) Föregående år noterade lokal revisor att fakturor ej stämplats med paid och att det kunde finnas risk för dubbelbetalning. Dessutom menade den lokala revisorn att rutinen kring handkassan samt månadsavstämningarna borde förbättras. Vissa noteringar finns i management letter även detta år, se årets stickprov ovan, dock har vi även noterat att den utförande parten reagerat på tidigare synpunkter och att revisorn noterat tydliga förbättringar avseende de brister som angavs i föregående års revision. Projekt 6ooRg (tidigare 21181) 1 projektets Management letter föregående år framkom följande noteringar som även återstår i år bl.a. följande: 4 av 5
pwc Vissa ändringar noterades i projekthanteringen jämfört med godkänd budget. Brister noterades i avtalet som slutits mellan Pappers och den lokala samarbetspartnern. Dessutom framhålls att ekonomisk redovisning ej inkluderar uppgift om ränta på erhållna medel på Pappers nivå. Kostnader i den ekonomiska redovisningen kunde i flera fall ej stämmas av mot bokföringen. Revisorn noterar att det utifrån erhållen revisorsrapport och underlag ej framgår att revision utförts av kvalificerad och behörig revisor. Projekt 60025 (tidigare 21161) Vi noterade föregående år att det ej framgick i revisionsrapporteringen för detta projekt huruvida revisionen var utförd i enlighet med International Standards on Auditing (ISA). Enligt revisionsrapporteringen har revisionen utförts i enlighet med Australian Auditing Standards, ASA 805. Har inhämtat årets rapport och AEA Australian Audit standards kvarstår även som standard för 2014 års revision. Sena intyg Saknade oberoende revisors rapporter för 2013 uppgick till io st varav samtliga nu har inkommit. 1 övrigt bedöms föregående års noteringar ha följts upp och hanterats. Denna rapport är endast avsedd för LO-TCO Biståndsnämnd och Sida Stockholm 4 maj 2015 Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB 4 22, 1 asvensson Auktoriserad revisor 5 av 5
_L pwc RAPPORT ÖVER FAKTISKA IAKTTAGELSER Till LO-TCO Biståndsnämnd Vi har genomfört de granskningsåtgärder som vi kommit överens om och som anges nedan rörande den bifogade ekonomiska redovisningen för 2014 till Sida med anledning av ramavtalet Avtal om allmänna villkor för Sidas bidrag till LO-TCO Biständsnämnd 2014-2022 samt Underavtal mellan Sida och LO-TCO Biståndsnämnd gällande insatsen för rambidrag Syd och Öst för år perioden 2014-2016. Vårt uppdrag har utförts enligt den standard för näraliggande tjänster som är tillämplig på uppdrag att utföra granskning enligt särskild överenskommelse. Granskningsätgärderna har vidtagits enbart som ett led i Ert åtagande gentemot Sida att lämna en redovisning för hur medel från Sida använts nch har omfattat följande: 1. Granskning huruvida LO-TCO Biståndsnämnd finansierat tio procent av verksamheten som finansierats av CIVSAM med en egeninsats i enlighet med villkoren i ramorganisationens underavtal med Sida. 2. Granskning huruvida det finns en obruten kedja av revisor granskade finansiella rapporter enligt de krav som stipuleras i Avtal med allmänna villkor, 7 mellan LO-TCO Biståndsnämnd och Sida/CIVSAM avseende föregående år lämnade bidrag. Granskningen har omfattat verifiering av insatser motsvarande 43% av utbetalda medel samt 12 % av antalet lämnade bidrag. 3. Granskningen av utvalda bidrag har även omfattat kontroll av att LO-TCO Biståndsnämnd prövat innehållet i rapporteringen samt att Sida i förekommande fall informerats om eventuella projektbalanser samt av revisor gjorda noteringar som bör komma till Sidas kännedom. 4. Granskning av att LO-TCO Biståndsnämnd har system för att säkerställa att avtal tecknas hela vägen ner i avtalskedjan. Vi har gjort följande iakttagelser: 5. När det gäller punkt 1 föreligger inga iakttagelser att rapportera. 6. När det gäller punkt 2 har vi avseende en av de granskade rapporterna för projekt 60075, noterat att den lfus revisor angivit att kvaliteten på den revision som utförts i efterföljande led inte kunnat säkerställas. Rörande två av de granskade rapporterna 60075 och 60078 har vi noterat att den rapportering som hittills inkommit avseende 2014 inte följer de krav rörande management letter som avtalats. Projekt 60035 har inte reviderats på fält, utan alla verifikationer sänds i original till BN. 1 övrigt föreligger inga iakttagelser att rapportera. 7. När det gäller punkt 3 föreligger inga iakttagelser att rapportera. 8. När det gäller punkt 4 föreligger inga iakttagelser att rapportera. Eftersom de granskningsåtgärder som vidtagits enligt ovan varken är en revision enligt ISA eller en översiktlig granskning enligt SÖG bestyrker vi inget om den ekonomiska rapporten Om vi hade genomfört ytterligare granskningsåtgärder eller om vi hade utfört en revision enligt ISA eller en översiktlig granskning enligt SÖG skulle andra förhållanden kanske ha kunnat komma till vår kännedom och ha rapporterats till Er. Vår rapport är enbart avsedd för det syfte som angivits i det första stycket i denna rapport och för Er information, och den skall inte användas för något annat syfte eller spridas till andra parter än Sida.
pwc Rapporten gäller endast den ekonomiska rapport som angivits ovan och omfattar inte någon av föreningens finansiella rapporter i sin helhet. Stockh 2015-05-04/ /y&t /Éena Svensson Auktoriserad revisor 2 of 2
_L pwc RAPPORT ÖVER FAKTISKA IAKTTAGELSER Till LO-TCO Biståndsnämnd Vi har genomfört de granskningsåtgärder som vi kommit överens om och som anges nedan rörande den bifogade ekonomiska redovisningen för 2014 till Sida med anledning av ramavtalet Avtal om allmänna villkor för Sidas bidrag till LO-TCO Biståndsnämnd 2014-2022 samt Avtal om bidrag för informationsoch kommunikationsarbete perioden 2014-2016. Vårt uppdrag har utförts enligt den standard för näraliggande tjänster som är tillämplig på uppdrag att utföra granskning enligt särskild överenskommelse. Granskningsåtgärderna har vidtagits enbart som ett led i Ert åtagande gentemot Sida att lämna en redovisning för hur medel från Sida använts och har omfattat följande: 1. Gransiming huruvida de lönekostnader som är debiterade till projektet är regelbundet boförda under hela året på systematiserat sätt nch huruvida lönekostnaderna kan verifieras gennm tillräckliga underlag. 2. Baserat på väsentlighet och risk granskning huruvida rapporterade kostnader har tillräckliga underlag. 3. Granskningen huruvida organisationen efterlever skattelagstifming och betalar sociala avgifter. 4. Uppföljning av huruvida organisationen har följt de upphandlingsregler som utgör bilaga till avtalet Vi har gjort följande iaktta&elren När det gäller punkt 1 föreligger inga iakttagelser att rapportera. När det gäller punkt 2 föreligger inga iakttagelser att rapportera. När det gäller punkt 3 föreligger inga iakttagelser att rapportera. När det gäller punkt 4 föreligger inga iakttagelser att rapportera. Eftersom de granskningsåtgärder som vidtagits enligt ovan varken är en revision enligt ISA eller en översiktlig granskning enligt SOG bestyrker vi inget om den ekonomiska rapporten Om vi hade genomfört ytterligare granskuingsåtgärder eller om vi hade utfört en revision enligt ISA eller en översiktlig granskning enligt SÖG skulle andra förhållanden kanske ha kunnat komma till vår kännedom och ha rapporterats dli Er. Vår rapport är enbart avsedd för det syfte som angivits i det första stycket i denna rapport och för Er information, och den skall inte användas för något annat syfte eller spridas till andra parter än Sida. Rapporten gäller endast den ekonomiska rapport som angivits ovan och omfattar inte någon av föreningens finansiella rapporter i sin helhet. / Stockholm 2O15O5-O4 yna Svensson Åuktoriserad revisor wwipiic.corn/se Ohrlings PricewaterhouseCoopers AB, Sete Stockholm, Organisationenummer 555029.5740