1 (8) Upplysningar till uppgiftsblankett för resolutionsavgift 2017 Utgångspunkten för beräkningen av resolutionsavgiften är dels bestämmelser i lagen (2015:1016) om resolution, dels bestämmelser i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/63 (förordningen om resolutionsavgifter). 1 För att Riksgälden ska kunna beräkna avgifterna måste avgiftsskyldiga institut lämna vissa uppgifter till Riksgälden. Uppgifterna ska lämnas på bifogad blankett. På Riksgäldens hemsida finns mer information om resolutionsavgiften, för frågor kontakta resolution@riksgalden.se Allmänt o Resolutionsavgiften för 2017 ska tas ut under 2017. o Avgiftsskyldiga: Institut och EES-filialer med tillstånd att bedriva verksamhet i Sverige. 2 o De lämnade uppgifterna ska avse avgiftsskyldigt institut och inte koncern. o Gränsvärdesbelopp som anges i euro i förordningen om resolution kommer att omräknas till svenska kronor enligt kurs fastställd av NASDAQ OMX Stockholm per 2015-12-31. 3 o Fakturabelopp för institut som ska betala schablonavgift kommer att omräknas till svenska kronor till en valutakurs i anslutning till fakturadatum. o Enligt 27 kap. 20 lagen om resolution ska uppgifter om avgiftsunderlaget ha granskats av en extern revisor. Ett revisorsyttrande med resultatet av granskningen ska därför bifogas de lämnade uppgifterna. Uppgifter som redan granskats i årsredovisningen behöver inte omfattas av yttrandet. Detta innebär i normalfallet att enbart företag som ska betala riskjusterad avgift behöver ge in ett revisorsyttrande. Detta eftersom totala tillgångar och kapitalbas är granskade i årsredovisningen och garanterade insättningar intygas separat vid beräkningen av insättningsgarantiavgiften. Beräkning av avgift I Sverige ska de sammanlagda resolutionsavgifterna för ett år uppgå till 0,09 procent av det totala avgiftsunderlaget. 4 Den individuella avgiften ska vara riskavspeglande, men beräkningsmetoderna skiljer sig åt beroende på institutens storlek och risknivå. För mindre institut beräknas avgiften enligt en schablonmodell baserad på storleken på institutets totala 1 Kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/63 av den 21 oktober 2014 om komplettering av Europaparlamentets och rådets direktiv 2014/59/EU avseende förhandsbidrag till finansieringsarrangemang för resolution. 2 Vad som avses med institut och EES-filialer framgår av 2 kap. 1 lagen om resolution 3 9,1350 EUR/SEK. 4 27 kap. 13 lagen om resolution.
2 (8) tillgångar och skulder (exklusive kapitalbas) minus garanterade insättningar. 5 Denna avgift benämns fortsättningsvis schablonavgift. Beräkningsmodellen för större instituts avgift baseras även den på institutets totala tillgångar och skulder (exklusive kapitalbas) minus garanterade insättningar. 6 Från underlaget tillåts avdrag även för vissa andra skulder. Avgiftsunderlaget ska därefter multipliceras med en riskjusteringsfaktor som bygger på ett antal riskindikatorer (se tabell 1). Denna avgift benämns fortsättningsvis riskjusterad avgift. Avgiften för 2017 ska grundas på senast godkända årsbokslut som fanns tillgängligt den 31 december 2016. 7 Det innebär för den övervägande majoriteten av alla avgiftsskyldiga att avgiften ska grunda sig på företagens räkenskaper den 31 december 2015. Flera av indikatorerna i modellen för riskjustering omfattades inte av rapporteringsskyldighet vid den tidpunkten. Det innebär att vissa uppgifter som behövs för att beräkna riskindikatorerna inte finns tillgängliga. De indikatorer för vilka uppgifter inte finns tillgängliga (angivna i tabell 1) kommer därför att uteslutas vid beräkning av avgiften för 2017 (se vidare under avsnittet riskindikatorer). Uppgifter som ska lämnas av alla avgiftsskyldiga institut I det följande ges en förklaring till hur uppgiftsblanketten ska fyllas i. Punkt 1: Totala tillgångar Definition enligt artikel 3 i förordningen om resolutionsavgifter (den uppgift som rapporteras i post A16 i bilaga 1 till Finansinspektionens föreskrifter [FFFS 2014:14] om rapportering av kvartals-och årsbokslutsuppgifter). Punkt 2: Kapitalbas Definition enligt artikel 3 i förordningen om resolutionsavgifter (den uppgift som rapporteras enligt COREP-mall C01.00, rad 010 i bilaga I till kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013). Punkt 3: Garanterade insättningar Uppgift om garanterade insättningar ska vara densamma som institutet lämnat till Riksgälden som underlag för insättningsgarantiavgiften per 2015-12-31 (revisorsgranskad). 5 Med mindre institut avses sådana institut som ska betala schablonavgift enligt artikel 10 i förordningen om resolutionsavgifter. 6 Med större institut avses sådana institut som inte ska betala schablonavgift enligt artikel 10 förordningen om resolutionsavgifter. 7 Artiklarna 4 och 14 i förordningen om resolutionsavgifter.
3 (8) Punkt 4: Summa Summan av 1-3.Om totala tillgångar under punkt 1 är mindre än eller lika med 9 135 000 000 kr och summan under denna punkt är mindre än eller lika med 2 740 500 000 kr ska inte fler uppgifter lämnas. Då utgår avgift enligt den schablonavgiftsmodell som anges i artikel 10 i förordningen om resolutionsavgifter. Ytterligare uppgifter behöver inte lämnas. Fortsätt direkt till Kontaktuppgifter och Underskrifter på blanketten. Om ett institut som ska betala schablonavgift skulle få en lägre avgift om avgiften i stället beräknades enligt modellen för riskjustering (riskjusterad avgift), ska Riksgälden enligt artikel 10.7 i förordningen om resolutionsavgifter fastställa den lägre avgiften. Ett krav för detta är enligt nämnda förordning att institutet lämnar tillräcklig bevisning för att schablonavgiften blir högre än om avgiften i stället skulle ha beräknats enligt modellen för riskjustering. För att Riksgälden ska kunna bedöma vilken avgift som är lägst behöver ett institut som uppfyller kraven för att betala schablonavgift, också ge in de uppgifter som behövs för att Riksgälden ska kunna beräkna riskjusterad avgift. Schabloninstitut som vill ta del av denna möjlighet måste därför anmäla detta till Riksgälden och ge in de uppgifter som framgår av punkterna 5 19 nedan. Uppgifter som ska lämnas av institut som ska betala riskjusterad avgift Avgifterna för institut som ska betala riskjusterad avgift ska beräknas med avdrag för de skulder som framgår av artikel 5.1 punkt a f i förordningen om resolutionsavgifter. Uppgifter för beräkning av avdragen ska lämnas i punkterna 5 13 på blanketten. Beräkningsunderlag till vissa av uppgifterna ska lämnas i bilaga enligt instruktion. Avdrag medges inte för skulder hos IPS-företag då sådana företag inte finns i Sverige (artikel 5.1 b). Derivatskulder Uppgifterna i punkterna 5 7 ska lämnas av institut som har derivatskulder som utgörs av kontrakt som definieras i bilaga II till tillsynsförordningen 8 (ej kreditderivat) i enlighet med artiklarna 5.3 och 5.4 i förordningen om resolutionsavgifter. 8 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012.
4 (8) Punkt 5: Bokfört värde derivatskulder enligt definition i bilaga II till tillsynsförordningen (exklusive kreditderivat) Skulder i den redovisade balansräkningen hänförliga till derivat, exklusive kreditderivat. Punkt 6: Belopp ska motsvara 75 % av beloppet under punkt 5. Punkt 7: Derivatskulder beräknade enligt artikel 5.3 första stycket i förordningen om resolutionsavgifter (exklusive kreditderivat) Artikel 5.3 i förordningen om resolutionsavgifter hänvisar till artiklarna 429, 429a och 429b i tillsynsförordningen för värdering av derivatskulder. Notera att tillsynsförordningen innehåller bestämmelser för värdering av derivat på tillgångsidan i balansräkningen. Den beräkning som ska göras för resolutionsavgiften avser derivatskulder. Metoden ska alltså användas analogt. Nettningsavtal som uppfyller villkoren i artikel 295 i tillsynsförordningen får tillämpas för beräkning av beloppet i denna punkt. Produktövergripande nettning enligt samma förordning får dock inte tillämpas. Artikel 5.3 i förordningen om resolutionsavgifter anger att uppgifterna i denna punkt ska vara det årliga genomsnittliga beloppet, beräknat kvartalsvis. En skriftlig förklaring för hur institutet har beräknat detta belopp ska lämnas på separat underlag. Koncerninterna tillgångar och skulder Enligt artikel 5.1 i förordningen om resolutionsavgifter får avdrag göras för de åtaganden ett institut genomfört med ett annat institut inom samma koncern och som ingår inom samma konsoliderade situation (konsoliderad situation enligt definitionen i artiklarna 6-17 i tillsynsförordningen). Avdraget ska fördelas jämnt mellan de två enheterna. Det betyder att 50 % av en koncernintern skuld ska dras av från underlaget i det rapporterande institutet, och 50 % ska dras av i det koncernföretag som har en motsvarande tillgång visavi det rapporterande institutet. Således ska institutet redovisa både koncerninterna skulder och koncerninterna tillgångar på separat underlag och redovisa hur de koncerninterna skulderna/tillgångarna fördelar sig mellan koncernföretagen. Uppgifterna ska lämnas fördelade på icke-derivat och derivat, eftersom värdet på koncerninterna derivat ska räknas om i enlighet med den metod som beskrivs under punkt 7. Punkt 8: Bokfört värde koncerninterna skulder, exklusive derivat Beräknas med utgångspunkt i redovisade värden enligt årsredovisningen.
5 (8) Punkt 9: Koncerninterna derivatskulder beräknade med hänsyn till artiklarna 429, 429a och 429b i tillsynsförordningen Notera att artiklarna 429, 429a och 429b i tillsynsförordningen innehåller bestämmelser för värdering av derivat på tillgångsidan i balansräkningen (vid beräkning av måttet bruttosoliditetsgrad). Den beräkning som ska göras för resolutionsavgift avser derivatskulder (hänförliga till koncerninterna skulder). Metoden ska alltså användas analogt. Punkt 10: Bokfört värde koncerninterna tillgångar, exklusive derivat Beräknas med utgångspunkt i redovisade värden enligt årsredovisningen. Punkt 11: Koncerninterna derivattillgångar beräknade med hänsyn till artiklarna 429, 429a och 429b i tillsynsförordningen Övriga skulder Punkt 12: Skulder hos värdepappersföretag Artikel 5.1 e i förordningen om resolutionsavgifter. Gäller endast för värdepappersbolag som har skulder relaterade till förvaring av kundtillgångar/medel. Punkt 13: Skulder hänförliga till subventionerade lån Artikel 5.1 f i förordningen om resolutionsavgifter. Gäller endast för utvecklingsbanker som hanterar subventionerade lån. Riskindikatorer För att avspegla den relativa risknivån i institutet (relativt övriga institut) ska avgiftsunderlaget multipliceras med ett multiplikatorvärde. I punkterna 14 19 nedan framgår vilka uppgifter ett institut ska lämna för beräkningen av riskindikatorerna. Punkt 14: Bruttosoliditetsgrad Definition enligt artiklarna 429, 429a och 429b i tillsynsförordningen ändrad genom kommissionens delegerade förordning (EU) 62/2015 av den 10 oktober 2014. Anges per 2015-12-31. Punkt 15: Kärnprimärkapitalrelation Definition enligt artikel 3 i förordningen om resolutionsavgifter (uppgifter som ska rapporteras enligt COREP-mall C03.00, rad 010 i bilaga I till kommissionens förordning (EU) nr 680/2014).
6 (8) Punkt 16: Totalt Riskvägt Exponeringsbelopp Definition enligt artikel 3 i förordningen om resolutionsavgifter (uppgifter som ska rapporteras enligt COREP-mall C02.00, rad 010 i bilaga I till kommissionens förordning (EU) nr 680/2014). Tillkommande Riskindikatorer Enligt artikel 6.5 i förordningen om resolutionsavgifter ska resolutionsmyndigheten fastställa riskindikatorer för riskpelare 4 ytterligare riskindikatorer som fastställs av resolutionsmyndigheten med beaktande av de faktorer som anges i artikel 6.6. Punkt 17: Riskvägt exponeringsbelopp för positionsrisker (handelsverksamhet) Riskvägt exponeringsbelopp för positionsrisk enligt artikel 326 i tillsynsförordningen (institut som tillämpar schablonmetoden för marknadsrisk ska ange uppgifter som rapporteras enligt COREP-mall C02.00, rad 540+550, institut som tillämpar interna modeller för marknadsrisk ska ange rad 580 exklusive valutakursrisk och råvarurisk i bilaga I till kommissionens förordning (EU) nr 680/2014). Punkt 18: Exponeringar utanför balansräkningen Uppgifter som rapporteras enligt COREP-mall C40.00, kolumn 070, rad 100+140+150+160 i bilaga X till kommissionens förordning (EU) nr 680/2014) Punkt 19: Derivatexponeringar Definition enligt artiklarna 429, 429a och 429b i tillsynsförordningen ändrad genom kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/62 av den 10 oktober 2014. Belopp anges per 2015-12-31. Ange även belopp för de delar av derivatexponeringarna som är clearade genom en central motpart.
7 (8) Bilaga 1 I Tabell 1 nedan visas de riskindikatorer som ska ingå i den riskjusterade avgiftsberäkningen enligt förordningen om resolutionsavgifter. Där anges också de indikatorer som utgår ur den riskjusterade beräkningen för 2017. Anledningen till att vissa riskindikatorer har uteslutits är att tillgängliga data inte finns att tillgå per datum för underlaget, dvs. 2015-12-31. I enlighet med övergångsbestämmelserna i artikel 20 i förordningen om resolutionsavgifter ska vikten av de övriga tillgängliga riskindikatorerna omskalas i proportion till deras vikter i enlighet med artikel 7 så att summan av vikterna blir 1. Riskpelare 3, institutets betydelse för stabiliteten i det finansiella systemet, utgår för 2017. Denna riskpelare definieras i förordningen om resolutionsavgifter som inlåning och utlåning mellan finansförmedlare och ska rapporteras i mallar i bilaga III till kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (FINREP). FINREP rapporteras emellertid inte på institutnivå utan enbart på gruppnivå, varför uppgifter saknas för att beräkna detta enligt förordningen om resolutionsavgift.
Tabell 1 Modell för riskjusterad avgift enligt förordningen om resolutionsavgifter 8 (8)