Stockholms Stadsteater AB Årsbokslut 2016 Februari 2017
2 februari 2017 VD/Företagsledningen/styrelsen/lekmannarevisorer Stockholms Stadsteater AB Vi har i denna rapport sammanfattat de mer väsentliga iakttagelserna från vår revision i Stockholms Stadsteater AB. Rapporten innehåller dessutom en uppdatering av de aktuella regelverk som vi bedömer har betydelse för Stockholms Stadsteater AB. Vår revision är anpassad till företagets verksamhet och är primärt utformad för att vi ska kunna avge en revisionsberättelse på företagets årsredovisning för räkenskapsåret 2016. I enlighet med god revisionssed har vi i vår revision gjort en bedömning avseende företagets interna kontrollmiljö kopplat till den finansiella rapporteringen, vilket påverkar hur vi planerat revisionen och bestämt utformning, tidpunkt och omfattning av specifika granskningsåtgärder. Denna rapport är avsedd för information till koncernrevisionsteamet, lekmannarevisorerna samt för VD/företagsledningen/styrelsen och inte för att distribueras till utomstående. Vi ser fram emot att träffa er för att diskutera innehållet. Med vänlig hälsning Ernst & Young AB Magnus Fagerstedt Sida 2
Agenda 04 Status och kvarstående åtgärder 05 Riskbedömning och fokusområde 06 Redovisnings- och revisionsfrågor årsbokslutet 07 Kommentarer kring väsentliga bedömningsposter 08 Summering av noterade avvikelser 09 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Sida 3
Status och kvarstående åtgärder Genomförda och återstående aktiviteter Vi har genomfört merparten av vår granskning i enlighet med tidigare kommunicerad revisionsplan. Fortfarande kvarstår ett antal aktiviteter innan revisionen är avslutad: Läsa och granska innehållet i slutlig version av årsredovisningen Inhämta uttalande från företagsledningen ( letter of representation ) Följa upp väsenliga händelser efter balansdagen Preliminära slutsatser Vi har i vår revision till dags datum ej noterat väsentliga avvikelser. Under förutsättningen att årsredovisningen inte innehåller några väsentliga fel och om inget ytterligare som kan påverka vårt uttalande kommer till vår kännedom vid slutförandet av revisionen är vår bedömning att vi kommer att kunna lämna en revisionsberättelse som inte innehåller avvikelser mot standardutformningen. Sida 4
Riskbedömning och fokusområde Väsentlighet Högre Förtroendekänsliga områden Bokslut och rapportering I samband med revisionsplaneringen bedömde vi följande områden som väsentliga ur ett risk- och revisionsperspektiv: Bokslut och rapportering Förtroendekänsliga områden Löner Inköp och Leverantörsfakturor Tvister Intäktsredovisning och biljettförsäljning Vi bedömer ej att det finns skäl till att ändra vår initiala riskbedömning som gjordes vid upprättande av revisionsplanen. Löner Inköp/leverantörsfakturor Lägre Lägre Tvister Intäktsredovisning Biljettförsäljning Sannolikhet Högre Sida 5
Kortfattad resultatanalys - årsbokslutet Område Iakttagelse och kommentar Intäkterna uppgår till 147,8 mkr jämfört med 163,8 mkr föregående år. Intäktsminskningen beror främst på minskade biljettintäkter avseende teaterverksamheten (74,6 Intäkter mkr jämfört med 94,2 mkr). De minskade biljettintäkterna förklaras av ett lägre antal besökare (14 % färre sålda biljetter 2016 än 2015). Intäkter i form av bidrag från Kulturrådet har ökat något och uppgår nu till 52,2 mkr (51,6 mkr). Driftnetto Kostnaderna uppgår till ca 481,9 mkr. Det är en minskning med ca 13,2 mkr jämfört med 2015. Minskningen är främst hänförlig till minskade personalkostnader om ca 10,3 mkr, minskade externa kostnader om 0,9 mkr och minskade produktionskostnader om ca 2,0 mkr. De minskade personalkostnaderna är hänförligt till att bolaget har minskat antalet visstids, pjäs samt timanställda väsentligt jämfört med föregående år som en följd av de minskade intäkterna. I likhet med föregående år är lokalhyra den enskilt största posten inom övriga externa kostnader, ca 82,0 mkr. Minskningen mot föregående år förklaras en generell översyn av kostnadsmassan till följd av de minskade biljettintäkterna. Sida 6
Redovisnings- och revisionsfrågor årsbokslutet Område Iakttagelse och kommentar Bolagets kommentar Avdragsrätt för ränta på koncerninterna lån Skatteverket har under hösten 2016 fattat beslutat i fråga om begränsningar i avdragsrätt avseende 2014. Tillkommande kostnader för skatt avseende år 2014 redovisas i enlighet med Skatteverkets beslut. Koncernledningen i Stockholms stadshus AB har begränsningar i avdragsrätt för 2015 och 2016 för koncernbolagen med utgångspunkt Även detta återspeglas i bokslutet per 2016-12-31. Beräkningen för 2015 och 2016 SKVs beslut för 2014. Eftersom SKV ännu inte fattat slutliga beslut för åren 2015 och utfallet komma att avvika från den bedömning som har gjorts. Vår bedömning är att ledningens bästa uppskattning vid bokslutstillfället. N/A, ingen ytterligare kommentar Redovisad skatt till följd av ej avdragsgilla räntekostnader uppgår till 0,6 mkr för 2014, 0,3 mkr avseende 2016. Totalt uppgår effekten till 1,3 mkr, vilket redovisas som Uppskjuten skattefordran I balansräkningen har tidigare år redovisats en uppskjuten skattefordran om 2,0 mkr. I samband med årsbokslutet har hela beloppet har lösts upp för att möta årets skatt. Ingen uppskjuten skattefordranredovisas per 2016-12-31. N/A Sida 7
Kommentarer kring väsentliga bedömningsposter Som ett resultat av vår granskning vill vi särskilt kommentera rimligheten i väsentliga områden vars redovisningsmässiga hantering är beroende av företagsledningens bedömningar. Bedömningspost Kommentar Inget ytterligare att rapportera utöver vad som redogörs för under rubriken redovisnings- och revisionsfrågor. Sida 8
Summering av noterade avvikelser Fastställda avvikelser: ET, inga fasställda avvikelser Korrigering ökar (minskar) redovisat resultat (MSEK) ET Bedömda avvikelser: ET, inga fasställda avvikelser ET Summa ej korrigerade avvikelser före skatteeffekt Skatteeffekt Summa ej korrigerade avvikelser efter skatteeffekt ET ET ET Sida 9 Avrapportering av revision per 31 xxxx 2014
Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Nedan redovisas de rekommendationer som tidigare lämnats och en uppföljning av dessa Område Kassahantering Semesterlöneskuld Kortfattad beskrivning av iakttagelse och rekommendation I samband med bokslutsgranskning 2015 noterade vi att kassan uppgick till 65 tkr. Vi har tidigare år rekommenderat bolaget att se över antalet sparade semesterdagar och se över en åtgärd för dessa. Se Semesterlag (1970:480) 19. Från och med 1 juli 2015 infördes en ny rutin i syfte att säkerställa att semesterlagen efterlevs. Rutinen omfattar enbart nya dagar. För de som har ett stort antal dagar sparade föreslogs en frivillig utbetalning. Avsikten är att minska semesterlöneskulden under en femårsperiod. Uppföljning vid åretsbokslutet Status Bolagets kommentar I samband med bokslutet 2016 noteras att kassan har minskat och är nu ca 8 tkr. Därmed bedömer vi rekommendationen som åtgärdad. Det finns fortfarande ett antal medarbetare med höga semesterskuldsaldon, och detta kommer sannolikt att fortsätta i och med att ett antal personer väljer att inte tacka ja till den frivilliga utbetalningen. Bolaget anger att det skett en utbetalning av sparade dagar i samband med lönekörningen i september. Vi noterar även att skulden har minskat under 2016 till följd av att medarbetare har tagit ut sparade semesterdagar. Vi kommer att följa upp posten under 2017. Grön Gul I samband med septemberlönen i år, efter sommarens semestrar, har den nya rutinen om utbetalning av sparade semesterdagar för föregående semesterår där de sparade semesterdagarna är fler än fem utförts och är nu en standard framöver. Det innebär att skulden inte kommer att fortsätta att växa, och för de som sedan tidigare har många sparade semesterdagar, kommer även dessa att minska när dessa personer går i pension (den största skulden avser personer som arbetat mycket länge inom Stadsteatern). Vi påminner varje månad om möjligheten att ta ut sparade semesterdagar i pengar och uppmuntrar de med många dylika att göra det. = Röd Innebär att problemet ej var hanterat vid vår senaste granskning = Gul Innebär att avvikelser observerats vid vår senaste granskning = Grön Innebär att inga avvikelser observerats vid vår senaste granskning Sida 10
EY Assurance Tax Transactions Advisory Om EY EY är ett världsledande företag inom revision, redovisning, skatt, transaktioner och affärsrådgivning. Våra tjänster och insikter hjälper till att skapa förtroende och hållbar tillväxt på finansmarknader och i ekonomier världen över. För att hålla våra löften till våra intressenter utvecklar vi ledare och medarbetare som arbetar i team över gränserna. Vi vill att allt vi gör ska bidra till att affärsvärlden och arbetslivet fungerar bättre för våra medarbetare, våra kunder och de samhällen vi verkar i. EY refererar till den globala organisationen samt kan avse en eller flera medlemsföretag i Ernst & Young Global Limited. Varje medlemsföretag utgör en egen juridisk person. 2014 Ernst & Young AB. All Rights Reserved. ey.com/se