Skatter i siffror 2011

Skatter i siffror 2011

Skatteförvaltningen Skatteförvaltningen är en del av finansministeriets förvaltningsområde. Den samlar in ungefär två tredjedelar av alla skatter och avgifter av skattenatur i Finland. Skatteförvaltningens basuppgift: Vår grunduppgift är att sköta de uppgifter som samhället ålagt oss på ett enhetligt och resultatgivande sätt. Vi bidrar till att våra kunder både kan och vill sköta sina skatteärenden självständigt och rätt. Vårt utbud av inriktade och lättanvändliga tjänster gör det enkelt för kunderna att sköta sina skatteärenden och minskar deras kostnader. En systematisk hantering av skatteriskerna har en positiv effekt på skatteintäkternas inflöde. Skatteförvaltningens organisation De regionala skatteverken svarar för betjäningen och handledningen av personkunderna samt rörelseidkarna och affärsutövarna. Därtill sköter de om kunduppgifterna, inkomstbeskattningen och förskottsuppbörden, den skatteövervakning som sker i samband med beskattningen samt sina kunders arvs-, gåvo-, överlåtelse- och fastighetsbeskattning. Företagsbeskattningsenheten svarar för betjäningen och handledningen av aktiebolag och övriga samfundskunder, kunduppgifterna samt den skatteövervakning som sker i samband med beskattningen. Skatterevisionsenheten svarar för skattegranskningarna och de övriga åtgärderna inom specialövervakningen. Skatteuppbördsenheten svarar för uppgifter med anknytning till betalningen, indrivningen och redovisningen av skatter samt för uppgifter som hör samman med skattekontoförfarandet. Enheten för gemensamma tjänster, Förvaltningsenheten och Informationsförvaltningsenheten ger handledning och tjänster på sitt ansvarsområde till alla enheter inom Skatteförvaltningen. Stabs- och rättsenheten, Enheten för intern revision och Kommunikationsenheten sköter de koncerngemensamma uppgifterna. Enheten för utredning av grå ekonomi främjar bekämpningen av den grå ekonomin genom att producera och sprida information om grå ekonomi och bekämpningen av den. Enheten gör dessutom utredningar och utarbetar rapporter för myndigheter om företag och andra sammanslutningar för de ändamål som föreskrivs i lagen. Enheten för bevakning av skattetagarnas rätt som är oberoende av den övriga Skatteförvaltningen bevakar skattetagarnas rättigheter vid beskattningen och ändringssökandet med anknytning till beskattningen. På vår webbplats www.skatt.fi finns det mera information om beskattningen och Skatteförvaltningens verksamhet.

Innehållsförteckning sida Skattegraden 2007 2009, internationell jämförelse... 2 Beskattningens struktur 2009, internationell jämförelse... 3 Konsumtionsbeskattningen 2008 och 2009, internationell jämförelse... 4 Fysiska personers inkomster i statsbeskattningen 2009... 5 Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2000 och 2009... 6 Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass 2009... 6 Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2000 och 2009... 7 Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2009... 8 Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2009... 9 Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna 1990 2009... 10 Viktigaste skatteavdrag 2006 2009... 12 Findländska skatter 2009... 14 Nettobeloppen av insamlade skatteintäkter 2009 och 2010... 16 Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2009, internationell jämförelse... 17 Inkomstskatteskalan för år 2011... 18 Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2011... 19 Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2011... 19 Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen 2009 2011... 20 Mervärdesskattesatserna i EU-medlemsländerna 2011... 22 Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad 1990 2010... 24 Olika beskattningsformernas %-andelar av skatteintäkter 1990 2010... 25 Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp 2009... 26 Skatterester per skatteslag 2008 2010... 27 Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden 2006 2010... 27 Skatteresterna 2001 2010... 28 Revisionsverksamhetens omfattning 2007 2009... 29 Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten 2007 2009... 29 Skatteförvaltningens personalantal 2006 2010... 30

Skattegraden 2007 2009, internationell jämförelse 2 Skatternas %-andel av bruttonationalprodukten 2007 2008 2009 1) Finland 43,0 43,1 43,1 Sverige 47,4 46,3 46,4 Norge 43,8 42,6 41,0 Danmark 49,0 48,2 48,2 Island 40,6 36,8 34,1 Tyskland 36,0 37,0 37,0 Nederländerna 38,7 39,1.. Belgien 43,8 44,2 43,2 Österrike 42,1 42,7 42,8 Luxemburg 35,7 35,5 37,5 Frankrike 43,5 43,2 41,9 Schweiz 28,9 29,1 30,3 Storbritannien 36,2 35,7 34,3 Irland 30,9 28,8 27,8 Italien 43,4 43,3 43,5 Spanien 37,3 33,3 30,7 Portugal 35,2 35,2.. Grekland 32,3 32,6 29,4 Australien 29,5 27,1.. Kanada 33,0 32,3 31,1 Förenta staterna 27,9 26,1 24,0 Japan 28,3 28,1.. Källa: OECD 1) Förhandsuppgift..) Ingen uppgift.

Beskattningens struktur 2009, internationell jämförelse Olika beskattningsformers %-andel av skatteintäkter Inkomstskatterna Konsumtionsskatterna Övriga skatter Finland 35,9 31,4 32,7 Sverige 35,2 29,1 35,7 Norge 44,9 28,2 26,9 Danmark 61,3 31,9 6,8 Island 48,9 35,0 16,1 Tyskland 28,8 29,6 41,6 Nederländerna 27,2 30,3 42,5 Belgien 35,9 25,2 38,9 Österrike 27,9 28,1 44,0 Luxemburg 35,3 27,8 36,9 Frankrike 20,8 24,9 54,3 Schweiz 47,9 20,7 31,4 Storbritannien 38,4 29,0 32,6 Irland 35,8 34,9 29,3 Italien 32,6 24,4 43,0 Spanien 30,0 23,3 46,7 Portugal 26,3 36,6 37,1 Grekland 1) 25,1 35,9 39,0 Australien 1) 59,3 27,4 13,3 Kanada 45,7 24,7 29,6 Förenta staterna 40,9 18,5 40,6 Japan 49,5 32,6 17,9 Källa: OECD 1) Tal som anger fördelningen av skatterna hänför sig till år 2008. 3

Konsumtionsbeskattningen 2008 och 2009, internationell jämförelse Konsumtionskatternas %-andel av skatter Konsumtionskatternas %-andel av bnp 2008 2009 2008 2009 Finland 19,5 20,3 8,3 8,8 Sverige 20,3 21,1 9,6 9,8 Norge 17,3 18,9 7,3 7,8 Danmark 20,9 21,0 10,1 10,1 Island 24,7.. 9,1.. Tyskland 19,4 20,1 7,1 7,4 Nederländerna 18,5.. 7,2.. Belgien 15,9 16,2 7,0 7,0 Österrike 18,2 18,9 7,8 8,1 Luxemburg 17,1 17,0 6,5 6,3 Frankrike 16,9 16,8 7,3 7,0 Schweiz 12,9 12,2 3,8 3,7 Storbritannien 17,8 16,7 6,3 5,7 Irland 24,2 22,4 6,8 6,2 Italien 13,7 13,1 5,9 5,7 Spanien 15,6 13,1 5,1 4,0 Portugal 23,8.. 8,7.. Grekland 23,2.. 7,6.. Australien 12,9.. 3,5.. Kanada 13,1 13,9 4,2 4,3 Förenta staterna 7,8 8,3 2,1 2,0 Japan 8,9 16,4 2,5 2,6 Källa: OECD Med allmänna konsumtionskatter avses i regel mervärdesskatten. I Finland räknas till konsumtionsskatter omsättningsskatten och försäkringspremieskatten...) Ingen uppgift. 4

Fysiska personers inkomster i statsbeskattningen 2009 Inkomstslag Inkomster sammanlagt Antal inkomsttagare 1000 pers.. Inkomstens storlek per inkomsttagare Inkomster i statsbeskattningen 112 650 4 589 24 550 Förvärvsinkomster 105 035 4 437 23 671 Löne- o. dyl. inkomster 72 383 2 787 25 975 Pensioner och sociala förmåner 28 331 2 813 10 073 Pensionsinkomster 22 704 1 525 14 891 Arbetslöshetsstödförmåner 2 875 638 4 508 Barnavårdsstöd 1 231 314 3 919 Övriga förmåner 1 521.... Övriga förvärvsinkomster 4 321.... Kapitalinkomster 7 615 2 487 3 867 Dividendinkomster 3 342 2 187 1 528 Överlåtelseinkomster 2 439 221 11 054 Hyresinkomster 1 236 263 4 691 Övriga kapitalinkomster 598.... Delade företags- och sammanslutningsinkomster Gårdsbruksinkomster 1 069 126 8 490 Inkomster av rörelse och yrke 2 714 135 20 098 Inkomster av sammanslutningar 1 211 112 10 785 5

Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2000 och 2009 Statens inkomstskatt Skattefria divident ingår i tabellen. 6 Övriga direkta Direkta skatter skatter sammanlagt Skattskyldiggrupp 2000 2009 2000 2009 2000 2009 Löntagare 12,3 6,2 15,9 16,2 28,3 22,5 Pensionärer 6,6 2,9 14,9 14,3 21,6 17,2 Gårdsbruksidkare 12,1 8,4 12,4 13,5 24,5 21,9 Rörelseidkare och yrkesutövare 14,5 9,5 15,3 15,8 29,8 25,2 Fysiska personer sammanlagt 11,5 5,9 16,5 15,6 28,0 21,5 Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass 2009 Skattepliktig inkomst Inkomsttagare anta Inkomsttagarnas %-fördelning Skattepliktiga inkomsters %-fördelning Skatternas %-andel av inkomsterna 1 4 999 570 136 12,5 0,8 5,3 5 000 9 999 553 181 12,1 3,8 7,5 10 000 14 999 647 651 14,1 7,2 11,0 15 000 19 999 503 145 11,0 7,8 15,2 20 000 24 999 480 827 10,5 9,6 16,7 25 000 34 999 871 273 19,0 22,9 19,6 35 000 54 999 664 620 14,5 25,2 24,6 55 000 74 999 168 305 3,7 9,4 29,0 75 000 99 999 65 786 1,4 5,0 31,6 100 000 149 999 35 242 0,8 3,7 32,9 150 000 299 999 14 282 0,3 2,5 32,5 300 000 3 818 0,1 2,1 28,3 Sammanlagt 4 578 266 100,0 100,0 21,5

Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2000 och 2009 Skatter och avgifter sammanlagt %-andelen av totala skatter och avgifter Skattskyldiggrupp 2009 2009 2000 Fysiska personer sammanlagt 24 245 84,8 73,7 Löntagare 17 237 60,3 51,7 Pensionärer 3 439 12,0 10,6 Gårdsbruksidkare 1 257 4,4 1,9 Rörelseidkare och yrkesutövare 1 253 4,4 3,2 Övriga fysiska personer 985 3,4 6,0 Dödsbon 75 0,3 0,3 Samfund sammanlagt 4 352 15,2 26,3 Aktiebolag 4 110 14,4 25,2 Andelslag 107 0,4 0,2 Föreningar, anstalter o. dyl. 49 0,2 0,8 Bostadssamfund 10 0,0 0,0 Övriga samfund 76 0,3 0,1 Skattskyldiga sammanlagt 28 597 100,0 100,0 7

Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2009 %-andelen av totala Statens inkomstskatt inkomstskatterna Skattskyldiggrupp 2009 2009 2000 Fysiska personer sammanlagt 6 675 70,2 65,1 Löntagare 4 784 50,3 48,5 Pensionärer 569 6,0 7,0 Gårdsbruksidkare 481 5,1 2,0 Rörelseidkare och yrkesutövare 468 4,9 3,3 Övriga fysiska personer 304 3,2 3,8 Dödsbon 70 0,7 0,5 Samfund sammanlagt 1) 2 829 29,8 34,9 Aktiebolag 2 680 28,2 33,5 Andelslag 70 0,7 0,3 Föreningar, anstalter o. dyl. 30 0,3 1,0 Bostadssamfund 7 0,1 0,0 Övriga samfund 42 0,4 0,0 Skattskyldiga totalt 9 504 100,0 100,0 1) Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar. 8

Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2009 Kommunalskatt %-andelen av totala kommunalskatten Skattskyldiggrupp 2009 2009 2000 Fysiska personer sammanlagt 15 100 91,5 79,4 Löntagare 10 652 64,6 54,5 Pensionärer 2 517 15,3 12,4 Gårdsbruksidkare 659 4,0 1,7 Rörelseidkare och yrkesutövare 676 4,1 3,0 Övriga fysiska personer 592 3,6 7,7 Dödsbon 4 0,0 0,1 Samfund sammanlagt 1) 1 397 8,5 20,6 Aktiebolag 1 312 8,0 19,7 Andelslag 34 0,2 0,2 Föreningar, anstalter o. dyl. 17 0,1 0,6 Bostadssamfund 3 0,0 0,0 Övriga samfund 29 0,2 0,1 Sattskyldiga totalt 16 497 100,0 100,0 1) Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar. 9

Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna 1990 2009 År Inkomst- och förmögenhetsskatt samt statsandelen av samfundsskatten Kommunalskatt samt kommunalandelen av samfundsskatten 1990 7 045 8 356 1991 5 947 8 161 1992 5 777 8 288 1993 5 470 7 913 1994 5 984 8 755 1995 6 839 9 492 1996 7 624 10 038 1997 8 352 10 660 1998 9 437 11 159 1999 11 298 12 219 2000 13 312 13 155 2001 11 214 12 915 2002 11 605 12 553 2003 11 795 12 728 2004 12 100 13 023 2005 12 421 13 655 2006 12 984 14 545 2007 14 047 15 800 2008 12 346 16 345 2009 9 504 16 497 Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar fr.o.m. 1993. Folkpensionsförsäkringspremie innehålls inte i skiffrorna fr.o.m. 1996. Förmögenhetsskatt har inte drivats i Finand fr.o.m. 2006. 10

Kyrkoskatt samt andelen av samfundsskatten Sjukförsäkringsavgift Sammanlagt 580 773 17 362 560 912 16 190 540 1 208 17 221 523 1 141 15 900 570 1 351 17 451 619 1 440 18 740 654 1 444 19 760 697 1 311 21 021 722 1 141 22 458 730 1 076 25 323 766 1 066 28 300 767 1 062 25 956 790 1 006 25 987 805 966 26 328 821 984 26 960 849 1 019 27 973 896 1 492 29 942 953 1 539 32 383 964 1 542 31 229 957 1 610 28 597 11

Viktigaste skatteavdrag 2006 2009 2006 Avdrag Stats- och kommunalbeskattningen 2007 2008 Avdrag för inkomstens förvärvande 1 625 1 658 1 683 Avdragna resekostnader 1 113 1 262 1 404 Af-medlemsavgifter 521 534 552 Angivna bostadsräntor 1 503 2 189 2 684 Pensionförsäkringsavdrag 3 646 3 860 3 810 Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag 63 72 10 073 Kommunalbeskattning Grundavdrag 872 837 808 Invalidavdrag 83 83 79 Studiepenningsavdrag 152 141 149 Förvärvsinkomstavdrag 7 336 6 218 6 763 Pensionsinkomstavdrag 3 459 3 539 3 997 Underskottsgottgörelse 468 665 830 Underskottsgottgörelse för bostadsräntor 361 527 672 Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad 86 131 167 Avdrag från skatten Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen 313 819 826 Hushållsavdrag 165 182 219 12

Beskattningen för året 2009 Stats- och kommunalbeskattningen Antal 1000 st I medetal Avdrag för inkomstens förvärvande 1 644 2 744 599 Avdragna resekostnader 1 328 791 1 679 Af-medlemsavgifter 556 1 971 282 Angivna bostadsräntor 2 320 1 599 1 451 Pensionförsäkringsavdrag 3 832 2 626 1 459 Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag 12 229 1 454 8 408 Kommunalbeskattning Grundavdrag 806 1 150 700 Invalidavdrag 75 220 341 Studiepenningsavdrag 218 206 1 054 Förvärvsinkomstavdrag 6 515 2 541 2 564 Pensionsinkomstavdrag 5 221 1 147 4 552 Underskottsgottgörelse 567 1 519 373 Underskottsgottgörelse för bostadsräntor 433 1 267 341 Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad 108 208 518 Avdrag från skatten Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen 1 208 2 530 477 Hushållsavdrag 391 361 1 083 13

Finländska skatter 2009 % av skatterna totalt Statens skatter och avgifter 34 114 46,2 Skatter och avgifter på grund av inkomst och förmögenhet 10 346 14,0 Skatt på inkomst och förmögenhet 9 325 Samfunds kyrkoskatt 88 Arvs- och gåvoskatt 440 Källskatt på ränteinkomster 493 Skatter och avgifter på grund av omsättning 15 689 21,2 Mervärdesskatt 15 004 Skatt på vissa försäkringspremier 557 Apoteksavgifter 128 Acciser 5 015 6,8 Tobaksaccis 693 Skatt på alkoholdrycker 1 223 Läskedrycksaccis 35 Bränsleaccis 3 052 Miljöskatt på dryckesförpackningar 12 Övriga skatter 2 032 2,8 Egendomsöverlåtelseskatt 489 Skatt på bilar 687 Lotteriskatt 139 Fordonsskatt 655 Avfallsskatt 45 Banskatt 17 Övriga intäkter av skattenatur 965 1,3 Lästavgifter 1 Statens andel av tips- och penningautomatförbundets produktivitet 868 Jaktvård, fiskevård och avg. på hjortdjur 23 Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg 69 Oljeavfallsavgift 4 14

% av skatterna totalt Icke budgeterade skatteintäckter 67 0,1 Oljeskydssavgifter 8 Brandskyddsavgifter 9 Säkerhetsupplagsavgift 45 Kärnenergiforskningsavgift 5 Kommunernas skatteintäkter 17 576 23,8 Kommunalskatt 16 599 Hundskatt 2 Fastighetsskatt 974 Övriga skatter 1 Försäkrings- och socialskyddsavgifter till folkpensionsanstalten 3 675 5,0 De försäkrades sjukförsäkringspremier 1 625 Arbetsgivares folkpensionsavgifter 632 Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter 1 418 Arbetspensionspremier sammanlagt 16 841 22,8 Försäkrad 3 902 Arbetsgivaren 12 939 Arbetslöshetsförsäkringsavgifter 1 479 2 Försäkrad 191 Arbetsgivaren 1 288 Skatter och avgifter som redovisas till EU 153 0,2 Skatterna sammanlagt 73 838 100,0 Källa: Statistikcentralen. Kyrkoskatten för fysiska personer 846 ingår icke i tabellen. 15

Nettobeloppen av insamlade skatteintäkter 2009 och 2010 2009 2010 Ändring % Arbetsgivarprestationer 25 709 25 619-0,3 Mervärdesskatter 10 700 11 035 3,1 Förskottskatter 3 900 4 867 24,8 Förskottskompletteringar 1 837 1 703-7,3 Kvarskatter 1) -1 450-1 533 5,7 Övriga skatter 3 747 3 692-1,5 Sammanlagt 44 444 45 385 2,1 1) Med beaktande av förskottsåterbäringarna. 16

Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2009, internationell jämförelse Fysiska personer Samfunds Finland 49,1 26,00 Sverige 56,5 26,30 Norge 40,0 28,00 Danmark 51,6 25,00 Island 37,2 15,00 Tyskland 47,5 30,18 Nederländerna 52,0 25,50 Belgien 53,7 33,99 Österrike 50,0 25,00 Luxemburg 38,9 28,59 Frankrike 47,8 34,43 Schweiz 41,7 21,17 Storbritannien 40,0 28,00 Irland 41,0 12,50 Italien 44,9 27,50 Spanien 43,0 30,00 Portugal 42,0 26,50 Grekland 40,0 24,00 Australien 46,5 30,00 Kanada 46,4 29,52 Förenta staterna 41,9 39,21 Japan 50,0 39,54 Källa: OECD 17

Inkomstskatteskalan för år 2011 Skatt som överskrider nedre gränsen% Skatt vid nedre Beskattningsbar inkomst gränsen 15 600 23 200 8 6,5 23 200 37 800 502 17,5 37 800 68 200 3 057 21,5 68 200 9 593 30,0 För samfund är inkomstskatteprocenten 26. Sjukförsäkringens sjukvårdsavgift är 1,19, (för pensionärer och förmånstagare 1,36 %). Sjukförsäkringens dagspenningsavgift är 0,82 %, (och 0,92 % för företagare). Arbetares pensionspremie uppbärs 4,7 % eller 6,0 % och arbetslöshetsavgift 0,6 % ifrån lönen. 18

Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2011 Grundprocent Antal % 0 10 1 007 315 32,7 11 20 1 126 821 36,6 21 25 528 752 17,2 26 30 280 497 9,1 31 40 125 996 4,1 41 50 7 268 0,2 51 75 0,0 Sammanlagt 3 076 724 100,0 Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2011 Innehållningsprocenten Antal % 0 5 370 556 27,3 6 10 173 356 12,8 11 15 213 088 15,7 16 20 263 834 19,5 21 30 291 575 21,5 31 35 34 521 2,5 36 40 6 085 0,4 41 50 1 749 0,1 51 309 0,0 Sammanlagt 1 355 073 100,0 19

Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen 2009 2011 20 2009 2010 2011 Avdrag från inkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen ur förvärvsinkomsten Avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga 1 400 1 400 1 400 Avdrag för inkomstens förvärvande 620 620 620 Avdrag för arbetsbostad 3 000 3 000 3 000 Avdrag för resekostnader 7 000 7 000 7 000 Självriskandel 600 600 600 Avdrag från inkomsten vid kapitalinkomster Frivilliga pensionsförsäkringspremier 5 000 5 000 5 000 Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Maximibeloppet för pensionsinkomstavdrag 12 490 11 300 11 150 Sjöarbetsinkomstavdrag 6 650 6 650 6 650 Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag 440 440 440 Sjöarbetsinkomstavdrag 11 350 11 350 11 350 Förvärvsinkomstavdrag 3 570 3 570 3 570 Avdrag på studiepenning 2 600 2 600 2 600 Pensionsinkomstavdragen 8 130 8 130 8 170 Grundavdrag 1 480 2 200 2 250

2009 Avdrag från skatten vid statsbeskattningen 2010 2011 Underhållsskyldighetsavdrag 80 80 80 Invalidavdrag 115 115 115 Avdrag från skatten på inkomst Arbetsinkomstavdrag 600 650 740 Underskottsgottgörelse på skatt 1 400 1 400 1 400 Barnförhöjning för ett barn 400 400 400 Barnförhöjning minst två barn 800 800 800 Hushållsavdrag 3 000 3 000 3 000 21

Mervärdesskattesatserna i EU-länderna 2011 22 % av det skattefria priset Allmän skattesats Nedsatta skattesatser Finland 23 13/9 Sverige 25 12/6 Danmark 25 - Estland 20 9 Latvien 22 12 Litauen 21 9/5 Tyskland 19 7 Nederländerna 19 6 Belgien 21 12/6 Österrike 20 12/10 Luxemburg 15 12/6/3 Frankrike 19,6 5,5/2,1 Storbritannien 20 5 Irland 21 13,5/4,8 Italien 20 10/4 Spanien 18 8/4 Portugal 23 13/6 Grekland 23 13/6.5 Cypern 15 8/5 Malta 18 5 Tsekkien 20 10 Slovakien 20 10 Polen 23 8/5 Ungern 25 18/5 Slovenien 20 8,5 Rumenien 24 9/5 Bulgarien 20 7 Källa: OECD

23

Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad 1990 2009 År Bnp Skattegrad 1) % Nettoskattegrad 2) % Statens skuldsättning 3) % 1990 85 178 43,7 23,7 10,7 1991 82 971 45,4 20,6 17,1 1992 83 891 45,0 16,1 33,2 1993 88 343 44,4 13,0 48,7 1994 95 986 46,8 15,5 53,9 1995 99 065 45,7 15,0 60,7 1996 107 312 47,1 18,6 61,6 1997 116 548 46,4 20,8 59,9 1998 122 222 46,3 22,4 57,1 1999 132 110 46,0 22,2 51,5 2000 139 198 47,2 25,5 45,6 2001 139 198 44,8 23,4 44,4 2002 143 541 44,7 22,8 41,3 2003 145 416 44,1 21,6 43,5 2004 152 148 43,5 21,1 41,9 2005 157 307 43,9 21,5 38,2 2006 165 643 43,8 21,9 35,6 2007 179 702 43,0 22,3 31,2 2008 184 649 43,1 21,8 29,5 2009* 171 193 43,1 18,4 37,6 Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas %-andel av bnp. 2) Skillnaden i %-andelar mellan skatter och inkomstöverföringar som verkställts av den offentliga makten av bnp. 3) Statsskuldens %-andel av bnp. *) Förhandsuppgift 24

Olika beskattningsformernas %-andelar skatteintäkter 1990 2009 År Offentliga sektorns skatteinkomster Inkomstoch förmögenhetsskatter 1) % Socialskyddspremier 2) % Konsumtions och övriga skatter % 1990 39 050 42,8 21,9 35,3 1991 38 656 41,2 24,3 34,5 1992 37 307 41,8 23,5 34,7 1993 37 280 38,5 26,4 35,1 1994 41 307 40,0 26,2 33,8 1995 43 853 39,5 26,9 33,6 1996 46 641 41,3 25,7 33,0 1997 49 782 40,5 25,0 34,5 1998 53 950 41,1 25,2 33,8 1999 56 159 40,6 25,5 33,9 2000 62 418 43,7 23,6 31,7 2001 62 334 42,3 25,2 32,5 2002 64 186 41,8 24,9 33,3 2003 64 187 40,0 25,2 34,9 2004 66 191 39,8 25,3 34,8 2005 69 120 39,6 25,9 34,6 2006 3) 72 615 39,8 25,9 34,4 2007 77 269 40,8 25,7 33,5 2008 79 648 40,2 26,1 33,6 2009 73 785 37,3 27,6 35,1 2010* 76 020 37,9 26,9 35,2 Källa: Statistikcentralen 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller arbetsgivares obligatoriska socialskyddsavgifter och vissa andra socialskyddsavgifter, uteslutet de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 3) Förmögenhetsskatt har inte drivats i Finland fr.o.m. 2006. *) Förhandsuppgift 25

Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp 2009 Grupp av skattskyldiga Antalet mottagare av återbäringar st Återbäringar Antal som betalat kvarskatt st Betalda kvarskatter Fysiska personer och dödsbon sammanlagt 3 365 332 2 159 691 708 856 Löntagare 2 019 851 1 597 340 239 366 Gårdsbruksidkare 125 290 127 51 778 105 Rörelseidkare och yrkesutövare 83 565 133 67 301 188 Pensionärer 874 200 199 107 791 49 Övriga fysiska personer 249 427 96 103 670 129 Dödsbon 12 999 7 20 929 18 Samfund sammanlagt 41 000 404 40 781 256 Aktiebolag 37 899 371 34 962 231 Andelslag 467 8 445 1 Föreningar, anstalter o. dyl. 1 574 8 2 695 5 Bostadssamfund 246 1 999 3 Övriga samfund 814 17 1 680 17 Skattskyldiga sammanlagt 3 406 332 2 563 732 489 1 112 26

Skatterester per skatteslag 2008 2010 31.12.08 31.12.09 31.12.10 Inkomstskatt och förskottsrater 1 240 1 447 1 419 Moms 1 244 1 369 1 413 Förskottsinnehållningar och socialskyddskostnader 627 704 737 Arvs- och gåvoskatt 23 19 18 Fastighetsskatt 9 10 13 Övriga skatter 23 25 27 Skatterester sammanlagt 3 166 3 575 3 627 Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden 2006 2010 2006 2007 2008 2009 2010 Brottsärenden 688 666 548 588 393 27

Skatteresterna 2001 2010 År Skatterester mrd Skatterester sända till utmätning mrd 2001 3,3 0,9 2002 3,3 1,0 2003 3,1 0,9 2004 3,0 0,9 2005 3,0 0,9 2006 3,1 0,9 2007 3,1 0,9 2008 3,2 0,9 2009 3,6 0,9 2010 3,6 1,1 28 Skatterester mrd Skatterester sända till utmätning mrd 2010

Revisionsverksamhetens omfattning 2008 2010 2008 st 2009 st 2010 st Regionala enheter Skattegranskningar 2 793 2 726 2 801 Kontrollbesök 429 230 249 Kontroll av jämförelseuppgifter 78 82 73 Skattebyråer Skattegranskningar 999 954 697 Kontrollbesök 859 857 723 Kontroll av jämförelseuppgifter 9 8 9 Kontrollåtgärder 5 167 4 857 4 552 Av vilka gråekonomiföretag 807 821 802 Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten 2008 2010 2008 2009 2010 Direkta skatter 156 168 193 Indirekta skatter 56 68 58 Förskottsuppbörd 54 52 49 Totalt 266 288 300 29

Skatteförvaltningens personalantal 2006 2010 2006 2007 2008 2009 2010 Skatteförvaltningen 6 133 6 054 5 932 5 679 5 466 Skatteförvaltningens kostnader och personal 2006 2010, värderna justerade till prisnivån av år 2010 Utgifter Personalantal 450 7 000 400 6 000 350 5 000 300 250 4 000 200 3 000 150 2 000 100 50 1 000 0 0 2006 2007 2008 2009 2010 Utgifter Indexerade utgifter Personal 30

31

32

www.skatt.fi Skatteförvaltningens publikation 352.11r

www.skatt.fi