SKATTE- FÖRFATTNINGARNA 2015 TALENTUM MEDIA OY HELSINGFORS 2015
Lagstiftningen har beaktats till och med nr 250/2015 i författningssamlingen (utgiven 20.3.2015). Utgivare och förläggare: Talentum Media Oy ISBN 978-952-14-2532-5 BALTO print, Litauen 2015
INNEHÅLL Förord.................................... III Till läsaren................................. V Avdelningarna i lagböckerna...................vi Innehåll.................................. VII Förkortningar...............................XI Sk 100 SKATT PÅ INKOMST OCH VÄREDERING AV TILL- GÅNGAR Inkomstskatt Sk 101 Inkomstskattelag 30.12.1992/1535..... 1 Vid 21 : FMb om statens beskattningsenheter 11.5.1993/427. Skoltlag 24.2.1995/253, 54. Sk 102 Inkomstskatteförordning 30.12.1992/1551.................. 65 Sk 103 SFb om de grunder som ska iakttas vid beräkningen av naturaförmåner i samband med beskattningen för år 2015 27.11.2014/1028................... 65 SFb om de grunder som skall iakttas vid beräkningen av naturaförmåner i samband med beskattningen för år 2014 29.11.2013/865. Sk 104 Sk 105 Sk 105a Sk 106 Sk 107 Sk 108 SFb om skattefria resekostnadsersättningar under 2015 8.12.2014/1037.................... 70 SFb om skattefria resekostnadsersättningar under 2014 2.1.2014/2. FMF om skattefrihet för priser vid konsttävlingar år 2015 15.12.2014/1150................... 77 FMF om skattefrihet för priser vid konsttävlingar år 2014 20.12.2013/1109. SFb om storleken av resekostnadsavdrag vid beskattningen för 2014 31.10.2014/854.................... 79 Värdering av tillgångar L om värdering av tillgångar vid beskattningen 22.12.2005/1142....... 80 FMF om grunder för återanskaffningsvärdet av byggnader 12.12.2014/1062.. 84 FMF om grunderna för återanskaffningsvärdet av vattenkraftverk och dess konstruktioner 12.12.2014/1061....... 87 Sk 112 Sk 113 Sk 115 Företagsinkomst L om beskattning av inkomst av näringsverksamhet 24.6.1968/360..... 89 Vid 13 : FMb om hänförande av från utlandet inköpt nyttighet till den skattskyldiges omsättningstillgångar 27.4.1977/347. L om koncernbidrag vid beskattningen 21.11.1986/825.................. 121 Gårdsbruksinkomst Inkomstskattelag för gårdsbruk 15.12.1967/543.................. 123 Skatteskalor och skattören Sk 118 L on inkomstskatteskalan för 2015 12.12.2014/1085.................. 131 L om inkomstskatteskalan för 2014 30.12.2013/1245 L om inkomstskatteskalan för 2013 14.12.2012/784 L om inkomstskatteskalan för 2012 29.12.2011/1514 L om inkomstskatteskalan för 2011 30.12.2010/1409 L om inkomstskatteskalan för 2010 22.12.2009/1250 Sk 119 L om inkomstskatteskalan för 2009 19.12.2008/945 Förteckning över kommunernas och församlingarnas inkomstskattesatser år 2015 25.11.2014/964............ 132 Skattelättnader vid stats- och kommunalbeskattningen Sk 122 L om skattelättnader för vissa allmännyttiga samfund 13.8.1976/680...... 135 Sk 123 F om skattelättnader för vissa allmännyttiga samfund 16.12.1994/1230.... 136 Sk 125 Tonnageskattelag 5.6.2002/476...... 137 Sk 126 L om skattelättnad för vissa aktiebolag som hyr ut bostäder 24.4.2009/299... 143 Sk 127 L om bostadshusreservering vid beskattningen 28.11.1986/846....... 146 Sk 128 L om höjda avskrivningar på produktiva investeringar skatteåren 2013 2016 30.11.2012/699......... 147 Sk 129 L om höjda avskrivningar på investeringar inom utvecklingsområdet 17.12.1993/1262................. 148 Sk 130 L om ett tilläggsavdrag för forskningsoch utvecklingsverksamhet under åren 2013 och 2014 28.12.2012/992...... 149 Sk 131 L om skattelättnad för investeringsverksamhet skatteåren 2013 2015 28.12.2012/993................... 150
Sk 132 Sk 133 Sk 133a Sk 134 Sk 135 Sk 136 Sk 137 Källskatt L om beskattning av begränsat skattskyldig för inkomst 11.8.1978/627...................... 152 SRF om beskattning av begränsat skattskyldig för inkomst 29.12.2005/1228.....161 L om källskatt för löntagare från utlandet 18.12.1995/1551...........162 L om källskatt på ränteinkomst 28.12.1990/1341..................163 SRF om källskatt på ränteinkomst 17.5.2000/428....................165 Kyrkoskatt L om samfunds, sammanslutningars och samfällda förmåners skattskyldighet till ortodoxa församlingar 10.5.1935/191....................166 L om skyldighet för medlemmar i evangelisk-lutherska församlingar att betala skatt till församlingen 21.12.2012/1013....................166 Om 400_0_0_a Kyrkolag 26.11.1993/1054, 15:1 15:2........................167 Om 400_0_0_h L om ortodoxa kyrkan 10.11.2006/985, 7 kap..............167 Försäkringspremier och skogsvårdsavgift So 111 Sjukförsäkringslag 21.12.2004/1224, 1 kap., 11:2, 18 kap. samt 19:3, 19:7, 19:8 och 20:6....................... 167 So 111a SRF on avgiftsprocentsatsen för sjukförsäkringsavgifter 2015 13.11.2014/947..................... 175 sjukförsäkringsavgifter 2014 14.11.2013/808 sjukförsäkringsavgifter 2013 22.11.2012/641. sjukförsäkringsavgifter 2012 10.11.2011/1132. sjukförsäkringsavgifter 2011 11.11.2010/969. sjukförsäkringsavgifter 2010 19.11.2009/939. Rundradioskatt Sk 142 L om rundradioskatt 31.8.2012/484..... 177 Sk 143 Sk 144 Sk 145 Internationell skatterätt L om undanröjande av internationell dubbelbeskattning 18.12.1995/1552..178 L om beskattning av delägare i utländska bassamfund 16.12.1994/1217..................180 F om ikraftträdande av avtalet mellan de nordiska länderna för att undvika dubbelbeskattning beträffande skatter på inkomst och på förmögenhet samt av lagen om godkännande av vissa bestämmelser i avtalet 7.5.1997/412, FördrS 26.......................182 Vid 3 : Avtal mellan de nordiska länderna för att undvika dubbelbeskattning beträffande skatter på inkomst och på förmögenhet. Protokoll. Sk 146 Förteckning över beskattningsavtal... 192 Sk 201 Sk 202 Sk 203 Sk 204 Sk 205 Sk 205a Sk 206 Sk 207 Sk 209 Sk 210 Sk 301 Sk 302 Sk 303 Sk 304 Sk 304a Sk 304b Sk 200 FÖRSKOTTSUPPBÖRD OCH ARBETSGIVARES AVGIF- TER Förskottsuppbörd L om förskottsuppbörd 20.12.1996/1118.................. 197 F om förskottsuppbörd 20.12.1996/1124.................. 206 SFb om sättet för och storleken av förskottsinnehållning 31.12.2013/1330...................210 SFb om befrielse från skyldighet att verkställa förskottsinnehållning 31.12.2014/1458...................214 SkatteSb om den undre gränsen och uppbördsraterna för förskott 1.12.2006/1113....................215 SkatteSb om den undre gränsen och uppbördsraterna för förskott under ett samfunds räkenskapsperiod 9.11.2001/1090....................216 Arbetsgivares socialskyddsavgift L om arbetsgivares socialskyddsavgift 4.7.1963/366..................... 216 F om arbetsgivares socialskyddsavgift 8.12.1978/940.................... 219 Servicesystem L om ett system för betalningstjänstoch deklarationsservice för småarbetsgivare 9.7.2004/658................ 220 SFb om uppgifter som kan utföras med hjälp av systemet för betalningsoch deklarationsservice för småarbetsgivare 16.12.2014/1145............. 221 Sk 300 BESKATTNINGSFÖR- FARANDE, OFFENTLIGHET OCH FÖRVALTNING L om beskattningsförfarande 18.12.1995/1558.................. 222 Vid 5 : L om hemkommun 11.3.1994/201, 2 kap. F om beskattningsförfarande 23.10.1998/763................... 247 SFb om deklarationsskyldighet och anteckningar 18.12.2014/1254.... 248 SFb om en allmän skyldighet att lämna uppgifter 31.12.2014/1459.. 262 SFb om uträkning av samfundsränta 20.12.2012/1090.................. 270 SFb om slutförande av beskattningen av andra skattskyldiga än samfund och
Sk 304c Sk 304d Sk 305 Sk 306 Sk 307 Sk 308 Sk 309 Sk 309a Sk 310 Sk 311 samfällda förmåner för skatteår 2013 7.10.2014/798.................... 271 SkatteSb om tidpunkten för slutförande av beskattningen av samfund och samfällda förmåner 21.12.1998/1150.......... 271 SFb om skyldigheten att lämna uppgifter vid byggande 14.2.2014/131........ 271 L om skattenummer och skattenummerregistret för byggbranschen 9.12.2011/1231................... 272 L om skyldighet att erbjuda kvitto vid kontantförsäljning 30.8.2013/658..... 273 L om offentlighet och sekretess i fråga om beskattningsuppgifter 30.12.1999/1346................. 274 L om Skatteförvaltningen 11.6.2010/503................... 280 SRF om Skatteförvaltningen 17.6.2010/562................... 284 SRF om enheter inom Skatteförvaltningen 17.6.2010/563......... 285 L om Enheten för utredning av grå ekonomi 21.12.2010/1207.......... 286 L om skatteförhöjning och tullhöjning som påförs genom ett särsklit beslut 8.11.2013/781.................... 288 Sk 400 SKATTER TILL STATEN OCH KOMMUNERNA Skatt till staten Sk 401 L om skatt på arv och gåva 12.7.1940/378................... 289 Sk 401a SkatteSb om uppgifter som skall lämnas för arvs- och gåvobeskattningen 20.6.1994/539.................... 305 Sk 401b SFb om uppgifter som försäkringsbolag eller andra utbetalare av förmåner skall lämna för arvs- och gåvobeskattningen 23.2.2010/132.... 305 Ci 235 Ärvdabalk 5.2.1965/40, 1 7 och 20 kap.................... 306 Vid 4 kap.: Adoptionslag 20.1.2012/22, 18 och 100. Sk 403 Lotteriskattelag 26.6.1992/552...... 313 Sk 404 L om skatt för titlar 21.12.2001/1388... 315 Sk 406 L om överlåtelseskatt 29.11.1996/931.................. 316 Sk 406a SFb om betalning och anmälan av överlåtelseskatt 6.2.2013/145........ 327 Kommunal fastighets- och hundskatt Sk 407 Fastighetsskattelag 20.7.1992/654................... 327 Sk 408 L om hundskatt 29.6.1979/590...... 333 Sk 500 KONSUMTIONSSKATTER OCH TULL Mervärdesskatt och skatt på försäkringspremier Sk 501 Mervärdesskattelag 30.12.1993/1501... 335 Sk 502 Mervärdesskatteförordning 21.1.1994/50.................... 394 Sk 502a Sk 503 Sk 503a Sk 504 Sk 505 Sk 507 SFb om utelämnande av beskattning vid mervärdesbeskattningen 30.12.2009/1853.................. 396 L om undantag för landskapet Åland i fråga om mervärdesskatte- och accislagstiftningen 30.12.1996/1266...... 396 F om verkställigheten av lagen om undantag för landskapet Åland i fråga om mervärdesskatte- och accislagstiftningen 14.2.1997/137........... 401 F om bringande i kraft av den med Danmark, Norge och Sverige ingångna överenskommelsen om beskattning av resgods i resandetrafiken mellan Finland, Danmark, Norge och Sverige samt om skattefri försäljning på flygplats i dessa länder och om ikraftträdandet av lagen om godkännande av vissa bestämmelser däri 8.5.1981/318, FördrS 34........ 402 Vid 2 : Överenskommelse om beskattning av resgods i resandetrafiken mellan Finland, Danmark, Norge och Sverige samt om skattefri försäljning på flygplats i dessa länder. L om beskattning i vissa fall av varor, som säljes ombord på passagerarfartyg i utrikestrafik 13.6.1969/397........ 403 L om skatt på vissa försäkringspremier 20.12.1966/664.................. 404 Acciser och avfallsskatt Sk 508 Punktskattelag 19.3.2010/182....... 405 Sk 510 L om punktskatt på flytande bränslen 29.12.1994/1472................. 423 Sk 511 L om punktskatt på elström och vissa bränslen 30.12.1996/1260.......... 428 Sk 511a L om återbäring av punktskatt på vissa energiprodukter som använts inom jordbruket 21.7.2006/603........... 433 Sk 512 L om punktskatt på sötsaker, glass och läskedrycker 17.12.2010/1127....... 436 Sk 513 L om accis på alkohol och alkoholdrycker 29.12.1994/1471........... 439 Sk 513a L om accis på vissa dryckesförpackningar 3.12.2004/1037......... 441 Sk 514 L om tobaksaccis 29.12.1994/1470... 443 Sk 514a Avfallsskattelag 17.12.2010/1126.... 444 Bil- och fordonsskatt Sk 515 Bilskattelag 29.12.1994/1482....... 447 Sk 516 Fordonsskattelag 30.12.2003/1281.... 465 Sk 518 Bränsleavgiftslag 30.12.2003/1280... 478 Sk 519 FMF om villkoren för anstånd med betalningen av vissa skatter 19.12.2012/1044.................. 482 Tull Sk 520 Tullag 29.12.1994/1466............ 483 Sk 521 Tullförordning 31.12.1994/1543..... 495 Sk 522 L om kontroller av kontanta medel som förflyttas över Europeiska gemenskapens gräns 8.6.2007/653.... 496 Sk 523 L om Tullens organisation 21.12.2012/960................... 496
Sk 524 Sk 601 Sk 602 Sk 603 Sk 603a SRF on Tullens organisation 27.12.2012/1061..................498 Sk 600 BETALNINGSGRUNDER OCH SKATTEUPPBÖRD Avgifter till staten L om grunderna för avgifter till staten 21.2.1992/150....................499 F om grunderna för avgifter till staten 6.3.1992/211.....................501 L om grunderna för avgifter för vissa förhandsavgöranden 22.12.2006/1209..................502 FMF om Skatteförvaltningens avgiftsbelagda prestationer 20.12.2012/1042..................503 Skatteuppbörd Sk 604 L om skatteuppbörd 5.8.2005/609.....504 Sk 604a FMF om skatteuppbörd 15.9.2005/747....................511 Sk 605 Skattekontolag 7.8.2009/604.........512 Sk 606 L om skattetillägg och förseningsränta 18.12.1995/1556..................519 Sk 607 L om skatteredovisning 10.7.1998/532....................521 Sk 608 F om skatteredovisning 6.11.1998/804.................... 526 Övrig lagstiftning Bokföring Ft 301 Bokföringslag 30.12.1997/1336...... 527 Ft 302 Bokföringsförordning 30.12.1997/1339.................. 540 Pr 607 Pr 608 Skatteutsökning L om säkerställande av indrivningen av skatter och avgifter 18.5.1973/395.. 549 L om verkställighet av skatter och avgifter 15.6.2007/706............. 549 Förvaltningsförfarande och förvaltningsprocess Pr 103 Förvaltningsprocesslag 26.7.1996/586.................... 552 Pr 202 L om beräknande av laga tid 25.4.1930/150.................... 567 Af 101 Förvaltningslag 6.6.2003/434........ 568 Sakregister................................ 579