Nytt förslag till VA-taxa för Danderyds kommun 2011-06-30 Upprättad av: Cajsa Hellstedt Granskad av: Anna Dahlman Petri
RAPPORT Nytt förslag till VA-taxa för Danderyds kommun Kund Danderyds kommun Tekniska kontoret 182 16 Danderyd Konsult WSP Samhällsbyggnad 121 88 Stockholm-Globen Besök: Arenavägen 7 Tel: +46 8 688 60 00 Fax: +46 8 688 69 38 WSP Sverige AB Org nr: 556057-4880 Styrelsens säte: Stockholm www.wspgroup.se Kontaktpersoner Cajsa Hellstedt, WSP 08-688 67 62 Anna Dahlman Petri, WSP 08-688 67 33 David Johannesson, Danderyds kommun 08-568 912 25 2 (24)
Innehåll 1 Bakgrund 4 1.1 Nödvändiga kostnader ska tas ut med en rättvis och skälig va-taxa 4 1.2 Nyttoprincipen styr fördelningen av brukningsavgifter 5 2 Nytt förslag till VA-taxa 7 2.1 Förändringar i förslag till taxa 7 2.2 Anläggningsavgifter 8 2.3 Brukningsavgifter 10 3 Konsekvenser och motivering till förslag till taxa 13 3.1 Konsekvenser anläggningsavgifter 13 3.2 Motivering av avgiftsnivåer anläggningsavgifter 14 3.3 Konsekvenser brukningsavgifter 15 3.4 Motivering av avgiftsnivåer för brukningsavgifter 16 3.4.1 Underlag för kostnader 17 3.4.2 Dagvattenytor 18 3.4.3 Fördelning kostnader 20 3.4.4 Fördelning fasta och rörliga intäkter 20 3.4.5 Parametrar 21 3.4.6 Tomtyteavgifter 21 3.4.7 Mätaravgifter 22 3.4.8 Fördelning av intäkter från brukningsavgifter i förslag till ny taxa 22 4 Slutsatser 24 Bilagor Bilaga 1 PM Nya brukningsavgifter 2011-03-07 Bilaga 2 PM Kostnadsjämförelse 2011-06-14 med bilaga Kostnadsunderlag Bilaga 3 Förslag till VA- taxa för Danderyds kommun 2012 3 (24)
1 Bakgrund Lagen om allmänna vattentjänster (LAV) som trädde i kraft den 1 januari 2007 säger liksom tidigare lagstiftning att en kommun ska ha en taxa om va-anläggningen finansieras med avgifter. LAV innebär dock några förändringar för hur avgifterna ska fördelas och tas ut. Danderyds va-taxa är ännu inte uppdaterad enligt LAV och det föreligger således behov att revidera föreskrifterna. WSP har fått i uppdrag att stödja Danderyds kommun i framtagandet av ny va-taxa som är i enlighet med LAV. Detta har skett stegvis genom diskussioner och avstämning med representanter från Danderyds kommun under arbetets gång. Nedan beskrivs kortfattat vad lagstiftningen och praxis säger om hur en VA- taxa ska och får konstrueras. Därefter presenteras förslaget till nya avgifter som tagits fram i samarbete med Tekniska kontoret. 1.1 Nödvändiga kostnader ska tas ut med en rättvis och skälig va-taxa Va-taxan ska vara konstruerad så att avgifterna är fördelade rättvist och skäligt på de som ska betala dem. Avgifterna får vara så höga att de täcker de nödvändiga kostnaderna som va-verksamheten i Danderyds kommun har. Va-verksamheten levererar fyra vattentjänster, (V) vattenförsörjning, (S) spillvattenomhändertagande, (Dg) omhändertagande av dagvatten från allmän platsmark och (Df) omhändertagande av dagvatten från fastighetsmark. Det är fastighetsägarna inom verksamhetsområdet som ska betala för ovanstående tjänster. För tjänsten Dg ska även de som ansvarar för att allmän platsmark ställs i ordning och underhålls vara med och betala sin del. Va-verksamheten i Danderyds kommun är helt finansierad av avgifter. I 24-38 Lag (2006:412) om allmänna vattentjänster (Vattentjänstlagen) finns regler för hur avgifterna ska tas ut och vem som är skyldig att betala. Lagen säger att vaverksamhetens nödvändiga kostnader får finansieras helt med avgifter. 30 Vattentjänstlagen Avgifterna får inte överskrida det som behövs för att täcka de kostnader som är nödvändiga för att ordna och driva anläggningen. Grunden till avgiftsuttaget är kommunallagens självkostnadsprincip som säger att kommuner inte får ta ut högre avgifter än vad som svarar mot kostnaderna för de tjänster eller nyttigheter som kommunen tillhandahåller. Självkostnadsprincipen anger taket för avgiftsuttaget men hindrar inte att del av verksamheten skattefinansieras. Avgifter får tas ut för att täcka nödvändiga kostnaderna för hela vaanläggningen men verksamheten får inte drivas så att den totalt sett ger vinst. Vad som får räknas till nödvändiga kostnader redogörs för i proposition, 2005/06:78 Allmänna vattentjänster, på sidorna 84-87 och innefattar förutom de direkta kostnaderna även skälig ersättning för lämnade tjänster och förmåner, in- 4 (24)
ternhyror eller andra utgifter för intern service och olika slags administrationskostnader. Lagen om allmänna vattentjänster säger i 34 att avgifternas belopp och hur avgifterna ska beräknas ska framgå av en taxa. 31 anger hur avgifterna ska fördelas. 31 Vattentjänstlagen Avgifterna ska bestämmas så att kostnaderna fördelas på de avgiftsskyldiga enligt vad som är rättvist och skäligt. Det gäller alltså att konstruera en taxa med en fördelningsprincip som kan anses rättvis och skälig för de som ska betala avgifterna. Alla kommuner ser olika ut och kostnaderna för va är fördelade olika och uppkomna av olika faktorer. Även antalet och typer av fastigheter skiljer sig betydligt från kommun till kommun och det finns därför ingen generell taxekonstruktion som passar överallt. Varje kommun måste konstruera sin egen taxa utifrån sina förutsättningar. Detta gäller både för brukningsavgifter och för anläggningsavgifter. I Danderyds kommun är va-anläggningen nästan utbyggd överallt och det finns mycket litet utrymme för nyexploatering och anslutning av nya fastigheter. Kostnaderna för anläggandet är därför små och därmed utgör anläggningsavgifterna en mycket liten del, mindre än 5 %, av de totala intäkterna. Det är istället de löpande intäkterna från brukningsavgifterna som finansierar den allra största delen av verksamheten. Detta projekt har därför främst fokuserat på konstruktion av taxan för brukningsavgifter. 1.2 Nyttoprincipen styr fördelningen av brukningsavgifter Brukningsavgifter är de avgifter som tas ut löpande av alla abonnenter. Dessa avgifter ska finansiera va-verksamhetens löpande kostnader. Det finns olika sätt att ta ut avgifterna. Den vägledning som lagstiftningen ger säger endast att avgifterna ska fördelas rättvist och skäligt. Vad är då rättvist och skäligt och hur ser en sådan taxa ut? Det bör vara skäligt om avgifterna är relaterade till det som orsakar dem, det vill säga kostnaderna. Så att den fastighet som ger upphov till större kostnader för VA-verket betalar högre avgifter. För att uppnå detta bör avgifterna relatera till de faktiska kostnaderna i största möjliga mån. Det gäller alltså att ta fram vad är det som orsakar kostnaderna och avspegla det med en eller flera avgiftsparametrar. Skäligt bör också vara att de fastigheter som har större nytta av sin anslutning till va-anläggningen betalar högre avgift än de som har mindre nytta. Med nytta avses den tillgång fastigheten har av va-tjänster, inte den faktiska användningen. Rättvist bör det vara endast om likadana fastigheter med samma nytta (tillgång) av va-anläggningen betalar samma avgift. Det vill säga att avgifterna ska vara oberoende av var i verksamhetsområdet fastigheten är belägen. 5 (24)
Avgifterna ska fördelas utifrån nyttoprincipen. Dock säger lagstiftningen att kostnaderna för tjänsten bortledande av dagvatten från allmän plats (Dg) ska finansieras av avgifter för endast denna tjänst. För att åstadkomma en taxa som uppfyller detta krav behöver VA-verkets samtliga kostnader härledas på respektive vattentjänst, V, S, Df och Dg. För vissa kostnader är det givet och för andra kostnader får man göra antaganden. Det gäller dock att få fram fördelningen av kostnaderna och därefter konstruera en taxa med avgifter som följer samma fördelning. Det är också viktigt att se över vilka parametrar det är som är kostnadsdrivande i kommunen. I Danderyd är en stor kostnadspost underhåll och förnyelse av ledningsnätet, vilket gör ledningslängd till en stor kostnadsdrivande parameter. Kommunen består av många stora fastigheter som gör att ledningslängden per fastighet blir relativt lång. Därför kan ledningslängden ses som en kostnadsdrivande post. En annan viktig fråga för brukningsavgifterna är hur stor del som ska tas ut som rörlig avgift, det vill säga beroende på hur mycket vatten abonnenten förbrukar, och hur stor del som ska vara fasta avgifter. Den verkliga kostnadsbilden är klart övervägande fasta kostnader. Oftast är ca 90 % av kostnaderna fasta kostnader, det vill säga oberoende av om vattenförbrukningen plötsligt skulle minska. Det finns dock anledning till att ha en större andel rörliga avgifter som ett incitament att bibehålla en medvetenhet hos fastighetsägarna om vatten som resurs. En jämn fördelning kan anses som en kompromiss mellan kostnadsfördelning och incitament för medvetenhet. Dessutom säger proposition 2005/06:78 Allmänna vattentjänster att vid bestämmande av principer för fördelning av avgifterna måste EG:s ramdirektiv för vatten beaktas. Ramdirektivet säger i sin tur att mätning av vatten ska ske där detta är möjligt, vilket också är helt i linje med den sociala kostnadsfördelningsprincipen. Det är alltså inte möjligt att införa en taxa med enbart fasta avgifter. 6 (24)
2 Nytt förslag till VA-taxa I detta kapitel presenteras förslag till parametrar och avgiftsnivåer i ny VA- taxa. Detta förslag har arbetats fram i omgångar i samråd med Tekniska kontoret i Danderyd. 2.1 Förändringar i förslag till taxa Nuvarande taxa tar ut avgift av fastighetsägare för fyra vattentjänster, vattenförsörjning, V, spillvattenavlopp, S, dag- och dränvatten från fastighet, Df och dagvattenavlopp från allmän platsmark, Dg. Dessa består i förslaget till ny taxa. Nytt i LAV är dock att Dg även gäller för områden utanför detaljplan där behov finns inom verksamhetsområdet. Detta har lagts till i Danderyds taxa. Nya LAV föreskriver att den som ansvarar för att allmän platsmark ställs i ordning och underhålls ska debiteras då huvudmannen leder bort dagvatten från den allmänna platsmarken. Denna abonnentkategori har lagts till i taxan och ska debiteras både bruknings- och anläggningsavgifter. Nytt i LAV och i förslag till ny va-taxa är att avgift för bortledande av dagvatten från fastighet, Df, kan debiteras även då bortledandet inte sker genom en traditionell förbindelsepunkt i form av en servisledning. Dock krävs att va-verket ombesörjer bortledandet genom någon form av anläggning (till exempel en dräneringsanordning). Möjligheten till indexuppräkning av priserna har tagits bort i taxan. Kommunfullmäktige ska istället alltid besluta om nya avgiftsnivåer. Förtydligande har gjorts angående att avgifterna avser varje abonnemang och inte fastighet som i nuvarande taxa. Med abonnemang menas den avgiftsgrundande enhet som oftast är varje enskild fastighet men t.ex. vid anslutning av samfällighetsföreningar avser abonnemanget samfälligheten. Viktigt är att varje abonnemang ska avse en juridisk person. Dock är avgifterna i enlighet med vattentjänstlagen fördelade rättvist och skäligt mellan fastigheterna, begreppet abonnemang används för att det tydligare i taxan ska framgå vilken enhet som ska betala avgiften. För att få en rättvis och skäligt fördelad va-taxa har avgifter för tilläggstjänster lagts till i taxan eftersom dessa tjänster kräver extra insatser och det är rättvist att de som kräver dessa är de som betalar för dem. Tilläggstjänsterna med avgiftsnivåer presenteras i kapitel 2.3. Den stora förändringen i taxan är att parametrarna för uttag av brukningsavgifter har ändrats och avgift tas ut med fler parametrar än tidigare. Detta diskuteras närmare under kapitel 3.4. Fler parametrar har även lagts till för uttag av anläggningsavgifter. Bland annat har avgift baserat på m 2 tomtyta lagts till. Vissa fastigheter har mycket stora tomter som inte kan anses avspegla nyttan ur va-perspektiv. För att anläggningsavgiften för dessa inte ska bli orimligt stor har en begränsningsregel lagts till i taxan (punkt 8.3 i författningstexten). Denna säger att tomtyteavgift inte ska tas ut till större del än summan av övriga avgifter. I kapitel 3.2 nedan beskrivs denna regel närmare. I övrigt har viss omstrukturering av författningstexten gjorts för att förenkla läsningen för användaren. 7 (24)
2.2 Anläggningsavgifter Anläggningsavgifter tas ut som en engångsavgift vid den tidpunkt då huvudmannen har upprättat och förmedlat en förbindelsepunkt. Anläggningsavgiften avser att finansiera utbyggnaden av anläggningen samt del av förnyelse av den befintliga anläggningen. Tillkommande anläggningsavgifter tas ut om förhållandena på fastigheten ändras, t.ex. att avgiftsgrundande BTA yta ökas. I nuvarande taxa tas anläggningsavgifter ut som: En grundavgift om 84 750 kr (inkl. moms) En avgift per m 2 våningsyta om 282 kr (inkl. moms) Nedan redovisas det förslag till nya avgiftsnivåer som tagits fram. Utgångspunkten har varit att utbyggnaden i Danderyds kommun till största del kommer att vara avstyckningar av befintliga tomter. Vid avstyckningar finns i de flesta fall inget utrymme för att debitera tomtyteavgift då denna anses vara betald vid det tillfälle då stamfastigheten debiterades. 8 (24)
Tabell 1 Förslag till avgiftsnivåer för anläggningsavgifter i Danderyds kommun för fastighetsägare, priser är inklusive moms a) Kronor inklusive moms Per ledning Samtliga vattentjänster En ledning Servisavgift en avgift avseende framdragning av varje uppsättning servisledningar till förbindelsepunkter för V, S och Df Två ledningar Tre ledningar 30 625 37 188 43 750 43 750 b) c) d) e)* Förbindelsepunktsavgift en avgift avseende upprättande av varje uppsättning förbindelsepunkter för V, S och Df, Tomtyteavgift en avgift per m 2 tomtyta Våningsyteavgift en avgift per m 2 våningsyta (BTA) Grundavgift Df utan fp en grundavgift för bortledande av Df, om bortledande av dagvatten sker utan att förbindelsepunkt för Df upprättats. Per vattentjänst V S Df Dg Samtliga vattentjänster 26 250 43 750 17 500-87 500 7,50 12,50-5,00 25,00 51 85-34 170 - - 24 062-24 062 Nytt i förslaget till ny taxa är att de som ansvarar för allmän platsmark ska vara med och betala för bortledande av dagvatten från allmänna platser. När VA-verket bygger ut anläggningen ska den som ansvarar för den allmänna platsmarken betala anläggningsavgift. Tabell 2 anger förslag på avgiftsnivå. Tabell 2 Förslag på avgiftsnivå för allmän platsmarkshållare en avgift per m 2 allmän platsmark för anordnande av dagvattenbortledning Kronor inklusive moms 11,38 9 (24)
2.3 Brukningsavgifter Brukningsavgifter tas ut för att finansiera de löpande kostnader som vaverksamheten medför. Avgifterna får enligt lagstiftningen täcka de nödvändiga kostnader som uppkommer i verksamheten. I nuvarande taxa tas brukningavgifter ut som: Grundavgift: 3 108 kr per år (inkl. moms) Lägenhetsavgift: 1 133 kr per lägenhet och år (inkl. moms) Avgift per m 3 levererat vatten: o o Vatten: 7,50 kr (inkl. moms) Spillvatten: 7,50 kr (inkl. moms) För extra mätställe tas en avgift på 40 % av grundavgiften ut. Nedan presenteras förslag till avgiftsnivåer för Danderyds kommun. Parametrar och nivåer har arbetats fram i flera omgångar tillsammans med Tekniska kontoret i Danderyd. 10 (24)
Tabell 3 Förslag till brukningsavgifter i Danderyds kommun för fastighetsägare till bebyggda fastigheter, priser är inklusive moms Kr inkl moms a) Grundavgift en fast avgift per år och abonnemang 1 125 b) c)* d) Kubikmeteravgift en avgift per m 3 levererat vatten Tomtyteavgift en avgift per år och m 2 tomtyta Mätaravgift En avgift per mätare baserat på storlek: qn 2,5 qn 6 qn 10 qn 15 qn 40 qn 60 Per vattentjänst V S Df Dg Samtliga vattentjänster 5,90 7,20 - - 13,10 0,44 0,44 0,72 0,16 1,76 700 4 624 9 108 14 714 42 741 65 162 700 4 624 9 108 14 714 42 741 65 162 *För småhus tas avgift enligt c) ut för högst 2 250 m 2. En begränsningsregel för uttag av tomtyteavgift för småhus (en- och tvåfamiljshus) har lagts in i taxan. Motivering till detta och val av begränsande yta återfinns i kapitel 3.4.6. Även allmän platsmarkshållarna ska vara med och betala för drift och underhåll av dagvattenanläggningen och nedan visas den föreslagna avgiftsnivån för APH. Tabell 4 Brukningsavgift för den som ansvarar för allmän platsmark. En avgift per m 2 viktad yta allmän platsmark för bortledning av dagvatten - - - - - - - - - - - - Kr inkl. moms 1,87 1 400 9 248 18 216 29 428 85 482 130 324 11 (24)
Allmän platsmark delas in i två kategorier ytor, hårdgjord yta samt gräsyta. Dessa viktas enligt följande: hårdgjord yta med faktor 0,9 och gräsyta med faktor 0,1. Det är alltså den viktade avvattnade ytan som ska debiteras. Förutom dessa avgifter har avgift för några tilläggstjänster lagts till i taxan. Tabell 5 Förslag på avgifter för tilläggstjänster Avgift för: kr inkl. moms Extra mätställe utöver ett per abonnemang 250 kr/mätställe Extra förbindelsepunkt 3 vattentjänster 875 kr/fp Extra förbindelsepunkt 2 vattentjänster 688 kr/fp Extra förbindelsepunkt 1 vattentjänster 500 kr/fp Vattenavläsning, när självavläsning ej genomförts eller annat avtalats 688 kr/avläsning En avgift för om huvudmannen godkänt att spillvattenmängd avleds till dagvattenledning (t.ex. kylvatten) har lagts till i taxan. Avgiften avspeglar spillvattendelen av förbrukningsavgiften, det vill säga 7,20 kr (inkl. moms) per m 3 levererat vatten. Om fastighetsägaren begär eller om huvudmannen på grund av att fastighetsägaren har åsidosatt sina skyldigheter måste utföra åtgärder på vattenmätare eller utföra annan tjänst ska avgift tas ut av den som behövt tjänsten. Avgift tas då ut enligt tabellen nedan. Tabell 6 Förslag på särskilda avgifter i Dandeyds kommuns va-taxa. Avgift för: kr inkl. moms Nedtagning av vattenmätare 700 Uppsättning av vattenmätare 700 Avstängning av vattentillförsel 700 Byte av skadad vattenmätare 1 250 Undersökning av vattenmätare 1 400 Avläsning av vattenmätare 688 Förgäves besök 700 Påminnelseavgift vid för sen betalning av faktura 50 Uppläggning av avbetalningsplan 150 Utlämning av brandposthuvud, per år 985 12 (24)
3 Konsekvenser och motivering till förslag till taxa I detta kapitel redovisas vilka konsekvenser förslaget till ny taxa får för olika typer av fastigheter. En kort sammanfattning av hur avgiftsnivåerna är beräknade redovisas också. Kapitlet delas upp i anläggnings- och brukningsavgifter. Konsekvenser har beräknats för ett antal typfastigheter som ansetts relevanta för anläggningsavgifter respektive brukningsavgifter. För båda fallen har typhus A och B använts som är för branschen vedertagna jämförelsefastigheter för VA-taxor: Typhus A Fastigheten utgörs av en fristående enfamiljsbostad med tomtyta 800 m 2, mätarstorlek qn 2,5 och en årlig vattenförbrukning på 150 m 3. Typhus B Är en alltmer vedertagen standard för flerfamiljshus, som ursprungligen definierats av Fastighetsägarnas Riksförbund. Det är en fastighet med en byggnad med 15 lägenheter, en tomtyta 800 m 2, två stycken parallelkopplade mätare qn 2,5 och en årlig vattenförbrukning på 2 000 m 3. 3.1 Konsekvenser anläggningsavgifter I tabellen nedan redovisas anläggningsavgifter för ett antal typfastigheter med förslaget till ny taxa samt med nuvarande taxa. Tabell 7 Jämförelse mellan anläggningsavgift med nuvarande taxa och förslag till ny taxa för ett antal typfall, avgifter inkl. moms. Avgifter inklusive moms Förslag till ny taxa (kr) Nuvarande taxa (kr) Skillnad (kr) Skillnad (%) Typhus A, bostad 150 m 2 BTA, tomt 176 750 127 050 49 700 39 800 m 2 Typhus B, bostad 1 000 m 2 BTA, 321 250 366 750-45 500-12 tomt 800 m 2 Större villa A, bostad 300 m 2 BTA, tomt 257 250 169 350 87 900 52 3 000 m 2 Större villa B, bostad 500 m 2 BTA, tomt 7 000 m 2 391 250 225 750 165 500 73 Större villa A styckar av 1 000 m 2 för en bostad på 150 m 2 BTA Större villa B styckar av 1 000 m 2 för en bostad på 150 m 2 BTA 156 750 122 250 34 500 28 156 750 122 250 34 500 28 13 (24)
3.2 Motivering av avgiftsnivåer anläggningsavgifter Eftersom det i Danderyd finns mycket begränsade möjligheter till nyexploatering har beräkningen av nya nivåer på anläggningsavgifterna baseras på att det idag finns ca 6 000 abonnenter som tillsammans har finansierat den befintliga va- anläggningen. Va-nätets återanskaffningsvärde är idag beräknad till ca 1,5 miljarder kr och har en genomsnittlig ålder som gör att det tekniskt är avskrivet till hälften. Värdet på vaanläggningen är idag alltså ca 750 Mkr. Anläggningstillgångarna i Danderyds vakollektiv är idag ca 169 Mkr. Detta medför att en ny anslutning ska bidra med lika stor del som de idag ca 6 000 anslutna abonnenterna har bidragit med enligt följande beräkning: (750 Mkr 169 Mkr)/6000 = 96 800 kr Nya anslutningar ska därför köpa in sig i befintlig anläggning till en avgift av ca 97 000 kr (121 250 kr inkl. moms). Detta, tillsammans med att en servis har antagits kosta ca 35 000 kr (43 750 kr inkl. moms), ger totalt 165 000 kr inkl. moms. Detta resonemang ligger till grund för de föreslagna avgiftsnivåerna. Taxeförslaget är baserat på att ett antagande har gjorts av den normala utbyggnadstakten i Danderyd. Utbyggnadstakten har bedömts vara att för varje ny anslutning görs två avstyckningar. Antagandet innebär alltså att den genomsnittliga utbyggnadstakten kommer vara: En ny anslutning av typhus A, intäkt 176 750 kr (inkl moms) En ny anslutning av avstyckad fastighet, intäkt 156 750 kr (inkl moms) En ny anslutning av avstyckad fastighet, intäkt 156 750 kr (inkl moms) Detta ger en total intäkt för de tre nya anslutningarna på 490 250 kr. Det vill säga i genomsnitt 163 417 kr per fastighet. Enligt ovan beskrivna resonemang ska fastighetsägarna i genomsnitt köpa in sig i anläggningen med 165 000 kr inkl. moms. Punkterna ovan visar att taxan balanseras väl om det för varje ny anslutning av typhus A på ny fastighet styckas av två tomter som ansluts. Intäkterna blir då i genomsnitt ca 163 00 kr (inkl. moms) per fastighet. Avgiften för APH ska vara lika stor som för fastighetsägarna utslaget på tomtytan. En typhus A villa, 150 m 2 BTA och 800 m 2 tomt betalar enligt förslag till taxa för Dg; 5,00 kr x 800 m 2 + 34 kr x 15 m 2 = 9 100 kr. Detta utslaget på tomtytan 800 m 2 blir 9 100/800=11,38 kr/m 2. Avgiften för dagvattenomhändertagande från fastighet utan att förbindelsepunkt upprättats (Df utan fp) är beräknad utifrån vad en fastighet som har Df med förbindelsepunkt betalar för tjänsten Df. Det vill säga 6 562 i servisavgift (skillnad mellan 2 och 3 ledningar) och 17 500 kr i förbindelsepunktsavgift (den del som härrörs till Df), totalt 24 062 kr. I förslag till taxa har en begränsningsregel för uttag av tomtyteavgift lagts till. Denna säger att tomtyteavgiften inte ska tas ut till större belopp än summan av övriga avgifter. Det vill säga en 150 m 2 stor villa betalar: 14 (24)
Servisavgift 43 750 kr + Förbindelsepunktsavgift 87 500 kr + Bostadsyteavgift 25 500 kr = 156 750 kr Tomtyteavgift kan då inte tas ut för större yta än 156 750 kr/ 25 kr per m 2 = 6 270 m 2 tomtyta. 3.3 Konsekvenser brukningsavgifter För brukningsavgifter har konsekvenser beräknats för ett antal typhus: Typhus A I branschen vedertagen jämförelsefastighet för VA-taxor. Fastigheten utgörs av en fristående enfamiljsbostad med tomtyta 800 m 2, mätarstorlek qn 2,5 och en årlig vattenförbrukning på 150 m 3. Typhus B Är en alltmer vedertagen standard för flerfamiljshus, som ursprungligen definierats av Fastighetsägarnas Riksförbund. Det är en fastighet med en byggnad med 15 lägenheter, en tomtyta 800 m 2, två stycken parallelkopplade mätare qn 2,5 och en årlig vattenförbrukning på 2 000 m 3. Normal Danderydsvilla En genomsnittlig villa i Danderyd. Fastigheten utgörs av en fristående enfamiljsbostad med tomtyta 1500 m 2, mätarstorlek qn 2,5 och en årlig vattenförbrukning på 170 m 3. Stor Danderydsvilla En större villa i Danderyd. Fastigheten utgörs av en fristående enfamilsbostad med tomtyta 3000 m 2, mätarstorlek qn 2,5 och en årlig vattenförbrukning på 170 m 3. Tabell 8 Brukningsavgifter med nuvarande och förslag till ny taxa för de olika typhusen. Avgifter är inklusive moms. Nuvarande taxa Förslag till ny Förändring taxa Typhus A 6 491 5 898-9,1% Normal Danderydsvilla 6 791 7 392 8,8 % Stor Danderydsvilla* 6 791 8 712 28,3% Typhus B 50 103 31 533-37,1% *för stor Danderydsvilla träder begränsningsregeln på max 2 250 m 2 tomtyta in, se kapitel 3.4.6 Tabellen ovan visar att en stor Danderydsvilla får en ca 18 % högre avgift än normal Danderydsvilla och ca 48 % högre avgift än typhus A. Observeras ska dock att typhus A har en 20 m 3 lägre vattenförbrukning än normal och stor Danderydsvilla, vilket motsvarar 262 kr/år med förslaget till ny taxa och 300 kr/år med nuvarande taxa. Fyra befintliga områden i Danderyds kommun har valts ut för att avgiftsskillnaderna ska kunna jämföras inbördes mellan olika områden. I tabellen nedan visas uppgifter om dessa fyra områden. 15 (24)
Tabell 9 Befintliga områden i Danderyds kommun för jämförelse Kornknarren Vingolf Forstmästaren Smedjan Antal fastigheter st 14 10 1 20 Antal serviser st 14 10 3 20 Antal bostäder st 14 10 223 20 Mätare per fastighet qn 2,5 2,5 3 st 15 2,5 Antagen vattenförbrukning m 3 /fgh 150 150 15 300 150 Uppskattad ledningsgrav m 320 780 370 230 Ledningsgrav per bostad m/bostad 22,9 7,8 1,66 11,5 Total tomtyta i området m 2 13 686 29 765 13 198 11 393 Ledningsgrav per m 2 m/m 2 0,023 0,026 0,028 0,020 tomtya Genomsnittstomtyta m 2 / bostad 978 2 977 59 570 I tabell 10 visas de totala avgifterna per fastighet med förslaget till ny taxa. I tabellen visas även de inbördes skillnaderna i avgiftsnivåer mellan områdena. Tabell 10 Avgifter med förslag till ny taxa per fastighet i respektive område (för Forstmästaren redovisas avgiften per lägenhet). Avgifterna är inklusive moms. Tabellen visar även skillnaden per fastighet inbördes mellan de olika områdena. Kornknarren Vingolf Forstmästaren Smedjan Avgift per bostad kr/år 6 211 8 210 1 413 5 493 Skillnad mot % 0% 32% -77% -12% Kornknarren Skillnad mot Vingolf % -24% 0% -83% -33% Skillnad mot Forstmästaren % 339% 481% 0% 289% Skillnad mot Smedjan % 13% 49% -74% 0% Avgiften för en genomsnittlig fastighet i området Vingolf är alltså ca 30 % högre än för en genomsnittlig fastighet i området Kornknarren och ca 10 % lägre i Smedjan än i Kornknarren. 3.4 Motivering av avgiftsnivåer för brukningsavgifter För att konstruera en taxa som fördelar avgifterna skäligt och rättvist behöver en uppdelning göras av de kostnader som va-verksamheten genererar. Målet är att intäktsstrukturen, fördelad per vattentjänst, ska matcha kostnadsstrukturen. Uppdelningen har gjorts för Danderyds kommun genom att först gå igenom vilka verkliga kostnadsposter som finns och sedan fördela dessa på bästa sätt på respektive vattentjänst V, S och D. Kostnaderna som härrörs till D behöver sedan fördelas vidare mellan Df och Dg samt Dg i sin tur på fastighetsägare och APH enligt strukturen i figuren nedan. 16 (24)
Dagvattenkostnader i Danderyds kommun Avvattning av tomtmark, Df Avvattning av allmän platsmark, Dg Fastighetsägarna i VO, Df Fastighetsägarna i VO, Dg (fgh) APH i VO, Dg (APH) Trafikverket Kommunen, gata/park Figur 1 Uppdelning av dagvattenkostnader 3.4.1 Underlag för kostnader Kostnadsfördelningen har gjorts i samråd med Tekniska kontoret och i tabellen nedan visas utfallet av kostnaderna för år 2008 samt fördelning mellan de olika vattentjänsterna. Tabell 11 Utfall för Va-verksamhetens kostnader år 2008 samt fördelning mellan de olika vattentjänsterna KOSTNADER (exkl. moms) Utfall 2008 V S D (tkr) Tillsyn och skötsel Driftentreprenad 3 321 43% 35% 22% Reparation 3 738 68% 19% 13% Försäkringsskador 66 0% 100% 0% Övrig tillsyn och skötsel 301 56% 24% 20% Renvatteninköp 9 068 100% 0% 0% Hyra,byte vattenmätare 786 100% 0% 0% Avloppskostnad, Käppala 14 162 0% 100% 0% Driftmedia El 707 21% 77% 2% Underhåll Övrigt UH 96 43% 35% 22% Administrativa kostnader Löner 1 458 33% 33% 33% Administrativa entreprenader 986 33% 33% 33% Konsulter/utredningar 248 33% 33% 33% Övriga administrativa kostnader 2 680 45% 51% 4% Kapitaltjänstkostnader 17 964 33% 33% 33% SUMMA KOSTNADER 55 581 40% 45% 15% 17 (24)
Den totala önskade intäkten för va-verksamheten för 2012 är enligt uppgifter från Danderyds kommun 55 Mkr. Ovanstående fördelning (se fördelningen för summerade kostnader i tabellen ovan) av kostnader har använts för denna budget och förslag till nya taxenivåer är konstruerade utifrån detta. 3.4.2 Dagvattenytor Av va-verkets totala kostnader är enligt tabell 11 ca 15 % relaterade till dagvattenomhändertagande. Som tidigare nämnts ska denna kostnad ska fördelas på vattentjänsterna Df och Dg, och Dg ska i sin tur fördelas mellan fastighetsägare och APH. För att göra denna fördelning har de ytor som ligger innanför verksamhetsområdet för VA i Danderyd använts som grund. Dessa ytor har delats in i följande kategorier: fastighetsmark allmänna vägar lokalgator övriga allmänna platser såsom parkmark. Dessa kategorier har sedan fördelats mellan de avgiftsskyldiga, dvs. mellan fastighetsägare och APH. I tabellen nedan visas de totala ytorna i respektive kategori samt ansvarig och varifrån uppgifterna hämtats. Tabell 12 Avvattnade ytor inom verksamhetsområdet indelade i olika kategorier. Typ av yta Fastighetsmark Allmän väg Friliggande GC* Lokalgator Ansvarig, typ Fastighetsägare, Df Kommunen, Dg APH Kommunen, Dg APH Fastighetsägare, Dg fastighet Kommunen, Källa Uppgifter från fastighetsregistret för de fastigheter som är vaabonnenter Uppsamlingsgator från vägförteckningen för Danderyd, Carl Bro AB Friliggande GC-banor från vägförteckningen för Danderyd, Carl Bro AB Lokalgator från vägförteckningen för Danderyd, Carl Bro AB totalt antal m 2 16 029 354 305 901 47 636 969 251 Övrig hårdgjord Uppgifter från parkavdelningen, mark Dg APH Danderyds kommun 91 691 Övrig gräsyta Kommunen, Uppgifter från parkavdelningen, Dg APH Danderyds kommun 428 682 Statlig väg** Uppgifter från Trafikverket om Trafikverket, total yta statlig väg och trafikplatser i Danderyd Dg APH 185 046 Totalt 18 057 561 *Den totala ytan friliggande GC-banor är 238 182 m 2. Av denna har en bedömning gjorts 20 % avvattnas till den allmänna anläggningen. **Den totala ytan i kommunen är 205 607 m 2. Antagandet har sedan gjorts att 10 % av denna yta ligger utanför verksamhetsområdet. 18 (24)
Tabell 13 Viktning av ytor med avvattning till den allmänna anläggningen utifrån dess antagna hårdgjordhet. Ytornas karaktär är olika och ger upphov till olika mängd vatten beroende på dess infiltrationskapacitet och ytorna har därför viktats utifrån deras antagna hårdgjordhet. Typ av yta Ansvarig, totalt antal Avrinningskoefficient yta m 2 Total viktad typ m 2 Fastighetsmargare, Df Fastighetsä- 16 029 354 0,25 4 007 339 Allmän väg Kommunen, Dg APH 305 901 0,9 275 311 Friliggande Kommunen, GC* Dg APH 47 636 0,9 42 872 Fastighetsägare, Lokalgator Dg fas- tighet 969 251 0,9 872 326 Övrig hårdgjord mark Dg APH Kommunen, 91 691 0,9 82 522 Övrig gräsyta Kommunen, Dg APH 428 682 0,1 42 868 Statlig väg** Trafikverket, Dg APH 185 046 0,9 166 541 Totalt 18 057 561 5 489 779 Detta ger alltså en total viktad yta på 5 489 779 m 2 fördelad på de olika vattentjänsterna och ansvariga enligt följande: Df: 4 007 339 m 2 Dg: 1 482 440 m 2 o Dg, fastighetsägare: 872 326 m 2 o Dg, APH: 610 114 m 2 Det ger en procentuell fördelning som sedan har använts för att fördela kostnaderna för dagvattenomhändertagande. Figuren nedan visar denna fördelning. 19 (24)
Dagvattenkostnad (15 % av totala kostnader) Df 73 % (11% av totala kostnader) Dg 27 % (4% av totala kostnader) Fastighetsägare 100 % (11% av totala kostnader) Dg (fastighetsägare) 59 % (2,4% av totala kostnader) Dg (APH) 41 % (1,7% av totala kostnader) Figur 2 Fördelning av dagvattenkostnader i Danderyds kommun 3.4.3 Fördelning kostnader Sammanfattningsvis leder ovanstående resonemang fram till följande procentuella kostnadsfördelning: V: 40 % S: 45 % Df: 11 % Dg fastighetsägare: 2,4 % Dg APH: 1,7 % 3.4.4 Fördelning fasta och rörliga intäkter En viktig fråga gällande konstruktion av brukningsavgifter är hur stor del som ska tas ut som rörlig avgift, det vill säga beroende på hur mycket vatten abonnenten förbrukar, och hur stor del som ska vara fasta avgifter. Den verkliga kostnadsbilden är klart övervägande fasta kostnader. I de flesta kommuner är ca 90 % av kostnaderna fasta kostnader, det vill säga oberoende av om vattenförbrukningen plötsligt skulle minska. Det finns dock anledning till att ha en större andel rörliga avgifter än vad de verkliga kostnaderna avspeglar, det vill säga mer än ca 10 %. Detta för att bibehålla en medvetenhet hos fastighetsägarna om vatten som resurs. En jämn fördelning kan anses som en kompromiss mellan kostnadsfördelning och medvetenhet om vatten som resurs. Dessutom säger proposition 2005/06:78 Allmänna vattentjänster att vid bestämmande av principer för fördelning av avgifterna måste EG:s ramdirektiv för vatten beaktas. Ramdirektivet säger i sin tur att mätning av vatten ska ske där detta 20 (24)
är möjligt, vilket också är helt i linje med den sociala kostnadsfördelningsprincipen. Det är alltså inte möjligt att införa en taxa med enbart fasta avgifter. Beslut fattades i Danderyd att taxan ska konstrueras så den ger följande fördelning: Fasta intäkter: 60 % Rörliga intäkter: 40 % Fördelning med nuvarande taxa är 54 % fasta intäkter och 46 % rörliga intäkter. 3.4.5 Parametrar Med vilka parametrar som avgiftsuttaget ska göras har beslutats av projektgruppen, Tekniska kontoret i Danderyd och WSP, under projektets gång. För mer information om olika parametrar för avgiftsuttag se tidigare levererad rapport Nödvändiga politiska ställningstaganden och förslag till konstruktion av en ny VA-taxa för Danderyds kommun 2009-11-13, där olika alternativ till konstruktion av en va-taxa presenteras. Förslag till nya avgifter för Danderyd kommuns VA-taxa har tagits fram utifrån att avgiftsuttaget ska ske med följande parametrar: Grundavgift, samma oavsett vattentjänster Förbrukningsavgift, fördelad på V och S Tomtyteavgift, fördelad på V, S, Df och Dg Mätaravgift, baserad på mätarstorlek, fördelad på V och S 3.4.6 Tomtyteavgifter Diskussioner har förts kring hur stora kostnadsskillnaderna för olika områden med olika typ av fastigheter egentligen är i kommunen samt hur stor del av dessa kostnadsskillnader som ska avspeglas i taxan genom avgiftsskillnader för olika fastigheter. Det har framkommit att stora delar av VA-verkets kostnader härrörs till ledningar och varierar därför mycket med ledningslängd per fastighet. I bilaga 2, PM Kostnadsjämförelse 2011-06-14 har denna fråga utretts. Frågeställningen rör främst tomtyteavgiften eftersom denna till stor del avspeglar ledningslängd per fastighet. Utredningen ledde fram till att totalt sett är kostnaderna ca 70 % högre för VAförsörjningen för en fastighet i området Vingolf än för en fastighet i området Kornknarren och ca 100 % högre än för en fastighet i Smedjan (se tabell 9 för uppgifter om områdena). Detta bör utgöra de yttersta gränserna för hur stor avgiftsskillnaderna får vara för fastigheterna mellan respektive område. En VA-taxa ska fördela VA-verkets kostnader skäligt och rättvist mellan användarna. Detta görs genom att både se till nytta av anslutningen och faktisk kostnadsfördelning. I förslaget till taxa för Danderyd är det främst tomtyteparametern som ska avspegla den kostnadsskillnad som finns för att förse olika fastigheter med VA. Dock bör inte denna parameter få allt för stort utslag mellan fastigheter med samma nytta av anslutningen. Därför har en begränsning för uttag av tomtyteavgift för enoch tvåbostadsfastigheter införts (dessa anses ha samma nytta av sin anslutning). Vid vilken tomtyta ska då denna begränsning slå in? 21 (24)
I Svenskt Vattens basförslag för VA-taxa, P96, är Alternativ B1 liknande det förslag som här presenteras för Danderyd. Enligt Svenskt Vatten har en standardvilla en tomtyta på 800 m 2 (typhus A) och basförslag B1 anger en begränsning för uttag avtomtyteavgift vid 1 200 m 2 tomtyta. Det vill säga begränsningen går vid 50 % större tomtyta än standardvillans tomtyta. I Danderyd har genomsnittsvillan ca 1 500 m 2 tomtyta och gränsen för tomtyeavgift för villor har därför satts 50 % högre utifrån Svenskt Vattens förslag, det vill säga till 2 250 m 2. Nivån på tomtyteavgiften har sedan beräknats utifrån denna begränsning. Tabell 10 visar att den föreslagna taxan ger en skillnad i avgift på ca 32 % för de stora fastigheterna området Vingolf jämfört med de medelstora fastigheterna i området Kornknarren. 3.4.7 Mätaravgifter Mätaravgiften är i förslaget till ny taxa att se som en parameter som är både kostnadsrelaterad och nyttorelaterad. Den är satt så att den ska täcka den kostnad som va-verket har för en mätare av respektive storlek samt avspegla den nytta fastigheten får tillgång till genom ökad kapacitet vid större mätare. För att avspegla nyttan har Svenskt Vattens rekommendationer i publikationen Kallvattenmätare P100 använts som riktlinje. Där anges olika mätarstorlekars maximala kapacitet. I tabellen nedan visas hur många bostäder varje mätarstorlek är avsedd att förse med vatten. Tabell 14 Vattenmätarstorlekar och det maximala antalet bostäder respektive storlek är avsedd att förse med vatten Vattenmätarstorlek Maximalt antal bostäder mätaren är avsedd att förse med vatten qn 2,5 7 qn 6 35 qn 10 75 Lägenhetsekvivalenten i tabellen ovan har sedan använts för att beräkna mätaravgiften. Resultatet blir en avgift som ökar exponentiellt med vattenmätarens storlek. 3.4.8 Fördelning av intäkter från brukningsavgifter i förslag till ny taxa En rättvis och skälig taxa bör, som tidigare nämnts, följa den faktiska kostnadsfördelningen i största möjliga mån. Utfallet av intäkterna med förslag till va-taxa jämfört med den faktiska kostnadsfördelningen i Danderyds kommun visas i tabellen nedan. 22 (24)
Tabell 15 Fördelning av intäkter på de olika vattentjänsterna med förslag till ny taxa. Inkl. moms V S Df Dg fgh Dg APH totalt Önskad fördelning enligt kostnadsfördelning 40% 45% 11% 2,4% 1,7% 100% Intäkt per avgiftsändamål (tkr) med förslag till ny taxa 22 476 24 315 5 993 1 315 914 55 012 Procentuell fördelning med förslag till ny taxa 41% 44% 11% 2,4% 1,7% 41% Förslaget till ny va-taxa ger också den önskade fördelningen 40-60 mellan rörliga och fasta intäkter. Nuvarande taxa genererar intäkter med fördelningen 46-54 mellan rörliga och fasta intäkter. 23 (24)
4 Slutsatser Den föreslagna nya taxan medför en rättvisare taxa i enlighet med vattentjänstlagen än Danderyds nuvarande va-taxa. Det finns både för och nackdelar med att införa så många parametrar som Danderyds kommun har valt att göra. Syftet med olika parametrar för avgiftsuttag är att fördela kostnaderna mellan fastigheterna på ett så rättvist sätt som möjligt men även avspegla den nytta fastigheterna får tillgång till. Många parametrar för uttag av brukningsavgifter bör därför medverka till att uppfylla detta syfte. De parametrar som har valts för uttag av brukningsavgifter i Danderyds kommun är samtliga vedertagna i branschen och förekommer i Svenskt Vattens basförslag eller alternativförslag. Dock finns en risk att en taxa med många parametrar blir administrativt betungande och medför extra kostnader för administration. Det finns också en svårighet i att avspegla relationen kostnad/nytta med en va-taxa. Att en större fastighet ger upphov till större kostnader på grund av t.ex. längre ledningar förbi fastigheten är uppenbart men en stor fastighet med ett enbostadshus har å andra sidan tillgång till samma nytta som en mindre fastighet med ett enbostadshus. Utredningen har visat att kostnaderna för att förse en stor villafastihget med VA är väsentligt större än för en liten villafastighet. Hur fördelningen mellan kostnad och nytta ska se ut finns inget givet svar på. Detta förslag till taxa medför att typfastigheten större Danderydsvilla får 18 % högre avgift än genomsnittsvillan i Danderyd trots att de har tillgång till samma nytta. Den större Danderydsvillan betalar alltså 18 % mer för att den ger upphov till större kostnader. 24 (24)