SKATTE- FÖRFATTNINGARNA 2016 TALENTUM MEDIA OY HELSINGFORS 2016
Lagstiftningen har beaktats till och med nr 207/2016 i författningssamlingen (utgiven 21.3.2016). Utgivare och förläggare: Talentum Media Oy ISBN 978-952-14-2833-3 BALTO print, Litauen 2016
INNEHÅLL Förord.................................... III Till läsaren................................. V Avdelningarna i lagböckerna...................vi Innehåll.................................. VII Förkortningar...............................XI Sk 100 SKATT PÅ INKOMST OCH VÄREDERING AV TILL- GÅNGAR Inkomstskatt Sk 101 Inkomstskattelag 30.12.1992/1535..... 1 Vid 21 : FMb om statens beskattningsenheter 11.5.1993/427 Skoltlag 24.2.1995/253, 54 Sk 102 Inkomstskatteförordning 30.12.1992/1551.................. 66 Sk 103 SFb om de grunder som ska iakttas vid beräkningen av naturaförmåner i samband med beskattningen för år 2016 4.12.2015/1431.................... 67 SFb om de grunder som skall iakttas vid beräkningen av naturaförmåner i samband med beskattningen för år 2015 27.11.2014/1028 Sk 104 Sk 105 Sk 105a Sk 106 Sk 107 Sk 108 SFb om skattefria resekostnadsersättningar under 2016 1.12.2015/1380.................... 71 SFb om skattefria resekostnadsersättningar under 2015 8.12.2014/1037 FMF om skattefrihet för priser vid konsttävlingar år 2016 17.12.2015/1563................... 78 FMF om skattefrihet för priser vid konsttävlingar år 2015 15.12.2014/1150 SFb om storleken av resekostnadsavdrag vid beskattningen för 2015 17.11.2015/1329................... 81 Värdering av tillgångar L om värdering av tillgångar vid beskattningen 22.12.2005/1142....... 81 FMF om grunder för återanskaffningsvärdet av byggnader 3.12.2015/1426... 86 FMF om grunderna för återanskaffningsvärdet av vattenkraftverk och dess konstruktioner 3.12.2015/1427........ 89 Sk 112 Sk 113 Sk 115 Företagsinkomst L om beskattning av inkomst av näringsverksamhet 24.6.1968/360..... 91 Vid 13 : FMb om hänförande av från utlandet inköpt nyttighet till den skattskyldiges omsättningstillgångar 27.4.1977/347 L om koncernbidrag vid beskattningen 21.11.1986/825.................. 124 Gårdsbruksinkomst Inkomstskattelag för gårdsbruk 15.12.1967/543.................. 125 Skatteskalor och skattören Sk 118 L on inkomstskatteskalan för 2016 17.12.2015/1545.................. 133 L on inkomstskatteskalan för 2015 12.12.2014/1085 L om inkomstskatteskalan för 2014 30.12.2013/1245 L om inkomstskatteskalan för 2013 14.12.2012/784 L om inkomstskatteskalan för 2012 29.12.2011/1514 L om inkomstskatteskalan för 2011 30.12.2010/1409 L om inkomstskatteskalan för 2010 22.12.2009/1250 Sk 119 Förteckning över kommunernas och församlingarnas inkomstskattesatser år 2016 24.11.2015/1355........... 134 Skattelättnader vid stats- och kommunalbeskattningen Sk 122 L om skattelättnader för vissa allmännyttiga samfund 13.8.1976/680...... 137 Sk 123 F om skattelättnader för vissa allmännyttiga samfund 16.12.1994/1230.... 139 Sk 125 Tonnageskattelag 5.6.2002/476...... 139 Sk 126 L om skattelättnad för vissa aktiebolag som hyr ut bostäder 24.4.2009/299... 146 Sk 127 L om bostadshusreservering vid beskattningen 28.11.1986/846....... 148 Sk 128 L om höjda avskrivningar på produktiva investeringar skatteåren 2013 2016 30.11.2012/699......... 149 Sk 129 L om höjda avskrivningar på investeringar inom utvecklingsområdet 17.12.1993/1262................. 150 Sk 131 L om skattelättnad för investeringsverksamhet skatteåren 2013 2015 28.12.2012/993................... 151
Sk 132 Sk 133 Sk 133a Sk 134 Sk 135 Sk 136 Sk 137 Källskatt L om beskattning av begränsat skattskyldig för inkomst 11.8.1978/627...................... 153 SRF om beskattning av begränsat skattskyldig för inkomst 29.12.2005/1228.....163 L om källskatt för löntagare från utlandet 18.12.1995/1551...........163 L om källskatt på ränteinkomst 28.12.1990/1341..................165 SRF om källskatt på ränteinkomst 17.5.2000/428....................167 Kyrkoskatt L om samfunds, sammanslutningars och samfällda förmåners skattskyldighet till ortodoxa församlingar 10.5.1935/191....................167 L om skyldighet för medlemmar i evangelisk-lutherska församlingar att betala skatt till församlingen 21.12.2012/1013....................168 Om 400_0_0_a Kyrkolag 26.11.1993/1054, 15:1 15:2........................168 Om 400_0_0_h L om ortodoxa kyrkan 10.11.2006/985, 7 kap..............168 Försäkringspremier och skogsvårdsavgift So 111 Sjukförsäkringslag 21.12.2004/1224, 1 kap., 11:2, 18 kap. samt 19:3, 19:7, 19:8 och 20:6....................... 169 So 111a sjukförsäkringsavgifter 2016 19.11.2015/1343.................... 177 sjukförsäkringsavgifter 2015 13.11.2014/947 sjukförsäkringsavgifter 2014 14.11.2013/808 sjukförsäkringsavgifter 2013 22.11.2012/641 sjukförsäkringsavgifter 2012 10.11.2011/1132 sjukförsäkringsavgifter 2011 11.11.2010/969 Rundradioskatt Sk 142 L om rundradioskatt 31.8.2012/484..... 179 Sk 143 Sk 144 Sk 145 Internationell skatterätt L om undanröjande av internationell dubbelbeskattning 18.12.1995/1552..180 L om beskattning av delägare i utländska bassamfund 16.12.1994/1217..................182 F om ikraftträdande av avtalet mellan de nordiska länderna för att undvika dubbelbeskattning beträffande skatter på inkomst och på förmögenhet samt av lagen om godkännande av vissa bestämmelser i avtalet 7.5.1997/412, FördrS 26.......................184 Vid 3 : Avtal mellan de nordiska länderna för att undvika dubbelbeskattning beträffande skatter på inkomst och på förmögenhet Protokoll Sk 146 Förteckning över beskattningsavtal... 195 Sk 201 Sk 202 Sk 203 Sk 204 Sk 205 Sk 205a Sk 206 Sk 207 Sk 209 Sk 210 Sk 301 Sk 302 Sk 303 Sk 304 Sk 304a Sk 304b Sk 200 FÖRSKOTTSUPPBÖRD OCH ARBETSGIVARES AVGIF- TER Förskottsuppbörd L om förskottsuppbörd 20.12.1996/1118.................. 199 F om förskottsuppbörd 20.12.1996/1124.................. 208 SFb om sättet för och storleken av förskottsinnehållning 27.11.2015/1378...................212 SFb om befrielse från skyldighet att verkställa förskottsinnehållning 31.12.2014/1458...................216 SkatteSb om den undre gränsen och uppbördsraterna för förskott 1.12.2006/1113....................217 SkatteSb om den undre gränsen och uppbördsraterna för förskott under ett samfunds räkenskapsperiod 9.11.2001/1090....................217 Arbetsgivares socialskyddsavgift L om arbetsgivares socialskyddsavgift 4.7.1963/366..................... 217 F om arbetsgivares socialskyddsavgift 8.12.1978/940.................... 220 Servicesystem L om ett system för betalningstjänstoch deklarationsservice för småarbetsgivare 9.7.2004/658................ 221 SFb om uppgifter som kan utföras med hjälp av systemet för betalningsoch deklarationsservice för småarbetsgivare 16.12.2014/1145............. 222 Sk 300 BESKATTNINGSFÖR- FARANDE, OFFENTLIGHET OCH FÖRVALTNING L om beskattningsförfarande 18.12.1995/1558.................. 223 Vid 5 : L om hemkommun 11.3.1994/201, 2 kap. F om beskattningsförfarande 23.10.1998/763................... 249 SFb om deklarationsskyldighet och anteckningar 22.12.2015/1581.... 250 SFb om en allmän skyldighet att lämna uppgifter 23.12.2015/1591.. 264 SFb om uträkning av samfundsränta 20.12.2012/1090.................. 272 SFb om slutförande av beskattningen av andra skattskyldiga än samfund och
Sk 304c Sk 304d Sk 305 Sk 306 Sk 307 Sk 308 Sk 309 Sk 309a Sk 310 Sk 311 samfällda förmåner för skatteår 2014 8.10.2015/1260................... 272 SkatteSb om tidpunkten för slutförande av beskattningen av samfund och samfällda förmåner 21.12.1998/1150.......... 273 SFb om skyldigheten att lämna uppgifter vid byggande 11.3.2016/171........ 273 L om skattenummer och skattenummerregistret för byggbranschen 9.12.2011/1231................... 274 L om skyldighet att erbjuda kvitto vid kontantförsäljning 30.8.2013/658..... 274 L om offentlighet och sekretess i fråga om beskattningsuppgifter 30.12.1999/1346................. 275 L om Skatteförvaltningen 11.6.2010/503................... 282 SRF om Skatteförvaltningen 17.6.2010/562................... 286 SRF om enheter inom Skatteförvaltningen 17.6.2010/563......... 287 L om Enheten för utredning av grå ekonomi 21.12.2010/1207.......... 288 L om skatteförhöjning och tullhöjning som påförs genom ett särsklit beslut 8.11.2013/781.................... 290 Sk 400 SKATTER TILL STATEN OCH KOMMUNERNA Skatt till staten Sk 401 L om skatt på arv och gåva 12.7.1940/378................... 291 Sk 401a SFb om uppgifter som ska lämnas för arvs- och gåvobeskattningen 27.4.2015/546.................... 308 Sk 401b SFb om uppgifter som försäkringsbolag eller andra utbetalare av förmåner ska lämna för arvs- och gåvobeskattningen 9.11.2015/1314... 308 Ci 235 Ärvdabalk 5.2.1965/40, 1 7 och 20 kap.................... 309 Vid 4 kap.: Adoptionslag 20.1.2012/22, 18 och 100 Sk 403 Lotteriskattelag 26.6.1992/552...... 316 Sk 404 L om skatt för titlar 21.12.2001/1388... 318 Sk 406 L om överlåtelseskatt 29.11.1996/931.................. 319 Sk 406a SFb om betalning och anmälan av överlåtelseskatt 6.2.2013/145........ 329 Kommunal fastighets- och hundskatt Sk 407 Fastighetsskattelag 20.7.1992/654................... 330 Sk 408 L om hundskatt 29.6.1979/590...... 336 Sk 500 KONSUMTIONSSKATTER OCH TULL Mervärdesskatt och skatt på försäkringspremier Sk 501 Mervärdesskattelag 30.12.1993/1501... 337 Sk 502 Mervärdesskatteförordning 21.1.1994/50.................... 402 Sk 502a Sk 503 Sk 503a Sk 504 Sk 505 Sk 507 SFb om utelämnande av beskattning vid mervärdesbeskattningen 30.12.2009/1853.................. 404 L om undantag för landskapet Åland i fråga om mervärdesskatte- och accislagstiftningen 30.12.1996/1266...... 404 F om verkställigheten av lagen om undantag för landskapet Åland i fråga om mervärdesskatte- och accislagstiftningen 14.2.1997/137........... 409 F om bringande i kraft av den med Danmark, Norge och Sverige ingångna överenskommelsen om beskattning av resgods i resandetrafiken mellan Finland, Danmark, Norge och Sverige samt om skattefri försäljning på flygplats i dessa länder och om ikraftträdandet av lagen om godkännande av vissa bestämmelser däri 8.5.1981/318, FördrS 34........ 410 Vid 2 : Överenskommelse om beskattning av resgods i resandetrafiken mellan Finland, Danmark, Norge och Sverige samt om skattefri försäljning på flygplats i dessa länder L om beskattning i vissa fall av varor, som säljes ombord på passagerarfartyg i utrikestrafik 13.6.1969/397........ 411 L om skatt på vissa försäkringspremier 20.12.1966/664.................. 412 Acciser och avfallsskatt Sk 508 Punktskattelag 19.3.2010/182....... 413 Sk 510 L om punktskatt på flytande bränslen 29.12.1994/1472................. 431 Sk 511 L om punktskatt på elström och vissa bränslen 30.12.1996/1260.......... 436 Sk 511a L om återbäring av punktskatt på vissa energiprodukter som använts inom jordbruket 21.7.2006/603........... 441 Sk 512 L om punktskatt på sötsaker, glass och läskedrycker 17.12.2010/1127....... 445 Sk 513 L om accis på alkohol och alkoholdrycker 29.12.1994/1471........... 447 Sk 513a L om accis på vissa dryckesförpackningar 3.12.2004/1037......... 449 Sk 514 L om tobaksaccis 29.12.1994/1470... 451 Sk 514a Avfallsskattelag 17.12.2010/1126.... 453 Bil- och fordonsskatt Sk 515 Bilskattelag 29.12.1994/1482....... 456 Sk 516 Fordonsskattelag 30.12.2003/1281.... 477 Sk 518 Bränsleavgiftslag 30.12.2003/1280... 490 Sk 519 FMF om villkoren för anstånd med betalningen av vissa skatter 19.12.2012/1044.................. 494 Tull Sk 520 Tullag 29.12.1994/1466............ 494 Sk 521 Tullförordning 31.12.1994/1543..... 501 Sk 522 L om kontroller av kontanta medel som förflyttas över Europeiska gemenskapens gräns 8.6.2007/653.... 501 Sk 523 L om Tullens organisation 21.12.2012/960................... 502
Sk 524 Sk 525 Sk 526 Sk 601 Sk 602 Sk 603 Sk 603a SRF on Tullens organisation 27.12.2012/1061..................504 L om behandling av personuppgifter inom Tullen 22.5.2015/639..........505 L om brottsbekämpning inom Tullen 22.5.2015/623....................512 Sk 600 BETALNINGSGRUNDER OCH SKATTEUPPBÖRD Avgifter till staten L om grunderna för avgifter till staten 21.2.1992/150....................526 F om grunderna för avgifter till staten 6.3.1992/211.....................528 L om grunderna för avgifter för vissa förhandsavgöranden 22.12.2006/1209..................529 FMF om Skatteförvaltningens avgiftsbelagda prestationer 17.12.2015/1574..................530 Skatteuppbörd Sk 604 L om skatteuppbörd 5.8.2005/609.....531 Sk 604a FMF om skatteuppbörd 15.9.2005/747....................538 Sk 605 Skattekontolag 7.8.2009/604.........539 Sk 606 L om skattetillägg och förseningsränta 18.12.1995/1556..................547 Sk 607 L om skatteredovisning 10.7.1998/532....................548 Sk 608 F om skatteredovisning 6.11.1998/804.................... 553 Övrig lagstiftning Bokföring Ft 301 Bokföringslag 30.12.1997/1336...... 554 Ft 301_8_6_a SRF om uppgifter som ska tas upp i små- och miktoföretags bokslut 30.12.2015/1753.................. 568 Ft 302 Bokföringsförordning 30.12.1997/1339.................. 574 Pr 607 Pr 608 Skatteutsökning L om säkerställande av indrivningen av skatter och avgifter 18.5.1973/395.. 582 L om verkställighet av skatter och avgifter 15.6.2007/706............. 582 Förvaltningsförfarande och förvaltningsprocess Pr 103 Förvaltningsprocesslag 26.7.1996/586.................... 585 Pr 202 L om beräknande av laga tid 25.4.1930/150.................... 603 Af 101 Förvaltningslag 6.6.2003/434........ 604 Sakregister................................ 615