DELEGATIONEN REKOMMENDATION 18 1 (12) FÖR KONKURSÄRENDEN Enligt 14 kap. 5 4 mom. i konkurslagen som trädde i kraft 1.3.
|
|
- Siv Åkesson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 DELEGATIONEN REKOMMENDATION 18 1 (12) FÖR KONKURSÄRENDEN BOFÖRVALTARENS SKYLDIGHET ATT GÖRA BROTTSANMÄLAN 1 ALLMÄNT Enligt 14 kap. 5 4 mom. i konkurslagen som trädde i kraft : Om det finns skäl att misstänka att gäldenären kan ha gjort sig skyldig till brott mot borgenärerna, till bokföringsbrott eller till något annat sådant brott i näringsverksamheten, och brottet kan ha en betydelse som är större än ringa med hänsyn till borgenärernas rätt till betalning eller till boutredningen, ska boförvaltaren vid behov göra en anmälan om brottsmisstanken till polisen. En brottsanmälan görs till polisen, om det finns skäl att misstänka att ett brott har begåtts. Om det misstänkta brottet dock inte har större än ringa betydelse med hänsyn till borgenärernas rätt att få betalning eller till boutredningen, ska en brottsanmälan inte göras. När boförvaltaren överväger förutsättningarna för att göra brottsanmälan ska han eller hon ta hänsyn till att en gäldenärsutredning inte längre skickas till åklagaren i konkurser som börjat eller senare. Brottsanmälan görs även i en konkurs som ska förfalla. Boförvaltaren ska göra brottsanmälan utan ogrundat dröjsmål efter att grunden för att göra brottsanmälan har framkommit. Till brottsanmälan ska boförvaltaren foga material som stödjer brottsmisstanken. Anskaffningen av den egentliga bevisningen för brottet hör till förundersökningsmyndigheten. Boförvaltaren har rätt att få ett separat arvode av konkursboets medel för det extra arbete som brottsanmälan har förorsakat. När arvodet bestäms iakttas de allmänna grunderna för bestämmande av boförvaltarens arvode. I en konkurs som förfaller kan arvodet och ersättningen för de kostnader som förorsakats genom domstolens beslut betalas av statens medel. 2 BROTTSANMÄLAN 2.1 Prövning Brottsanmälan baserar sig alltid på boförvaltarens prövning från fall till fall. Vid prövningen ska beaktas borgenärernas intresse samt särskilt om det misstänkta brottet är av betydelse för borgenärernas rätt till betalning eller för boutredningen. Om betydelsen är ringa, är boförvaltaren inte skyldig att göra brottsanmälan.
2 2 När boförvaltaren bildar sin uppfattning kan han eller hon vid behov fråga borgenärerna om deras åsikt om saken. Boförvaltaren är dock inte bunden av borgenärernas ställningstaganden. Om boförvaltaren inte gör en brottsanmälan, kan en borgenär göra den själv. Om det misstänkta brottet gäller kränkning av borgenärernas ekonomiska rättigheter och värdet på tillgångarna som utgör föremål för brottet är ringa, behöver en brottsanmälan inte göras. Det väsentliga vid bedömningen av brottsskadan är skadans totalbelopp och inte det belopp som eventuellt återbärs till boet eller dess inverkan på storleken av enskilda borgenärers utdelning. Boförvaltaren ska från fall till fall pröva när brottsskadans totalbelopp kan anses vara ringa. Ett belopp som uppgår till flera tusen euro ska i allmänhet inte längre anses vara ringa. Det avgörande är dock alltid den totala prövningen som boförvaltaren gör i varje enskilt fall, där fallets särdrag beaktas. När boförvaltaren överväger att göra en brottsanmälan ska till exempel sannolikheten att brottsrekvisitet uppfylls för det misstänkta brottet beaktas. Om det är oklart huruvida brottsrekvisitet uppfylls, blir tröskeln för att göra brottsanmälan ju högre, desto mindre brottsskada det är frågan om. Verkar gärningen planerad, ska tröskeln för att göra brottsanmälan anses vara lägre. När det gäller boutredningen kan gärningen anses vara av ringa betydelse, om den i praktiken inte har hunnit inverka på boförvaltningen eller inte har försvårat utredningsarbetet. Anlitandet av en s.k. terminalvårdare eller regelbunden verksamhet som sådan försvårar boutredningen. Delegationen rekommenderar att en brottsanmälan görs när en s.k. terminalvårdare som försvårar boutredningen har anlitats i slutet av gäldenärsföretagets verksamhet. Verksamhet som terminalvårdare har inom rättspraxis ansetts vara en försvårande omständighet gällande straff (HD 2009:77). Brottsanmälan görs inte när ärendet i övrigt är av ringa betydelse. Det är inte ändamålsenligt att förundersökningsmyndigheterna inte belastas med anmälningar som gäller obetydliga ärenden. Det ankommer inte på boförvaltaren att göra en brottsanmälan när det misstänkta brottet endast har en enskild borgenär som målsägande. Om boförvaltaren upptäcker en brottsmisstanke som riktas mot en enskild borgenär, bör boförvaltaren underrätta den aktuella borgenären om detta. Till exempel hör det inte till boförvaltaren att göra en anmälan, eftersom anmälan om ett sådant brott är Skatteförvaltningens uppgift. I konkursbon som saknar medel kan konkursombudsmannen enligt prövning låta göra en särskild granskning av gäldenärens bokföring eller gäldenären med statens medel. Även konkursboet el-
3 3 2.2 Innehållet i en brottsanmälan ler en enskild borgenär kan stå för kostnaderna för den särskilda granskningen. I så fall är granskningsberättelsen till hjälp vid prövningen och uppgörandet av brottsanmälan. Berättelsen från den särskilda granskningen fogas till brottsanmälan. Om det misstänkta brottet som framkommit i ett konkursbo som saknar medel är allvarligt, eller om det misstänkta brottet eller konkursboet i övrigt medför utredningsbehov som förorsakar extra arbete, kan det prövas huruvida konkursen ska fortsätta som offentlig utredning. I så fall kan boförvaltaren kontakta Konkursombudsmannens byrå. Om konkursen fortsätter som offentlig utredning, gör den offentliga utredaren brottsanmälan. I gäldenärsutredningen (rekommendation 3) ska boförvaltaren redogöra för eventuellt brottsligt förfarande som han eller hon har iakttagit i rörelsen. Om boförvaltaren trots sina iakttagelser av brott beslutar att inte göra en brottsanmälan, ska han eller hon vid behov kunna motivera sitt beslut. En bra brottsanmälan som görs till rätt polisenhet gör det lättare och snabbare att starta förundersökningen. Enbart en hänvisning till gäldenärsutredningen utgör inte en i bestämmelsen avsedd brottsanmälan. Det är skäl att anteckna konkursboets ställning som målsägande (till exempel 39 kap. 9 3 mom. strafflagen vad gäller gäldenärsbrott) och vid behov dess grund i början av brottsanmälan. Det är skäl att i början av brottsanmälan skriva en kortfattad utredning om basuppgifter om gäldenären och konkursen, vilka är åtminstone: konkursgäldenärens namn och hemort (i fråga om sammanslutningar även de senaste namnen och ändringarna av hemort), personbeteckning eller företags- och organisationsnummer (FO-nummer), konkursdomstol och ärendets specifikationsuppgifter, dagen när konkursen började, boförvaltaren och kontaktinformation, uppgifter om att affärsverksamhet inletts/sammanslutningen grundats, bransch, faktisk affärsverksamhet och dess längd, räkenskapsperiod, formella ansvariga personer under hela tiden då det misstänkta brottet pågått,
4 4 faktiska aktörer och firmatecknare samt motiveringar till att en viss person är en faktisk aktör, ägare, orten där affärsverksamheten faktiskt har bedrivits, för bestämmande av vilken polisenhet som ska utföra förundersökningen, en uppskattning om när insolvensen har börjat, om en sådan kan ges (t.ex. berättelse från särskild granskning eller en förteckning över gäldenärens betalningsanmärkningar) samt bankkonton (även eventuellt kända nedlagda konton för att utreda det misstänkta brottet). I brottsanmälan ska antecknas de faktaiakttagelser som boförvaltaren har gjort utifrån det material som står till hans eller hennes förfogande och vilka slutledningar som har gjorts utifrån dessa, vilka har betydelse vid bedömningen av huruvida gäldenären har gjort sig skyldig till brott. En redogörelse för hur och när det misstänkta brottet har begåtts ska antecknas så tydligt som möjligt. De misstänkta gärningsmännen och andra delaktiga eller de som gjort sig skyldiga om försummelser ska anges så noggrant som möjligt i brottsanmälan. Om en person som misstänks vara medhjälpare ska även antecknas tydligt på vilka sätt och i vilken utsträckning personen misstänks vara delaktig i gärningen. I anmälan ska antecknas eventuella iakttagelser utifrån vilka gärningens uppsåt eller oaktsamhet kan bedömas. En brottsanmälan som görs i konkursens början ska vid behov kompletteras senare. Till brottsanmälan fogas det dokumentmaterial som misstanken baserar sig på. Boförvaltaren ska alltid försöka skaffa behövlig information om det misstänkta brottet även på andra ställen än av gäldenären för att göra brottsanmälan. Det är skäl att disponera de skriftliga bevisen som fogas till brottsanmälan så, att varje bevis med ändamålsenliga hänvisningar placeras vid det ärende som förutsätter bevisning. Dokument kan sändas till polisen även efter att brottsanmälan har lämnats in. Vid behov ska boförvaltaren muntligen ge polisen förklarande upplysningar. Enligt 39 kap. 9 3 mom. för boförvaltaren målsägandenas talan i gäldenärsbrott. En enskild borgenär har rätt att självständigt föra talan för egen del. Boförvaltarens rätt att föra talan upphör när konkursen förfaller. Preskriptionstiden för åtalsrätt ska vid behov antecknas tydligt. Enligt 8 kap. 1 i strafflagen preskriberas åtalsrätten om åtal inte har väckts inom 1) tjugo år, om det för brottet föreskrivna strängaste straffet är fängelse på viss tid över åtta år,
5 5 2) tio år, om det strängaste straffet är fängelse i över två och högst åtta år, 3) fem år, om det strängaste straffet är fängelse i över ett och högst två år, och 4) två år, om det strängaste straffet är fängelse i högst ett år, böter eller ordningsbot. Enligt 8 kap. 2 i strafflagen räknas tiderna från den dag då brottet begicks. Om det i brottsrekvisiten föreskrivs att underlåtenhet är straffbart, börjar preskriptionstiden för åtalsrätten löpa den dag då den underlåtna handlingen senast borde ha utförts. Om det i brottsrekvisiten förutsätts att en viss verkan av handlingen har inträtt, räknas tiden från den dag då denna verkan inträdde. Om den brottsliga gärningen omfattar upprätthållande av ett lagstridigt tillstånd, börjar preskriptionstiden för åtalsrätten löpa först från det att detta tillstånd har upphört. Preskriptionstiden för åtalsrätten för delaktighet i brott börjar löpa samma dag som preskriptionstiden för åtalsrätten för huvudgärningen. De omständigheter med stöd av vilka gärningen ska anses vara grov ska framföras tydligt i brottsanmälan. Om boförvaltaren då brottsanmälan görs känner till att konkursen kommer att förfalla, ska detta alltid nämnas i brottsanmälan. I en konkurs som förfaller ska boförvaltaren också komma överens med polisen om att överföra eventuellt bokföringsmaterial till polisen. Om brottsanmälan gäller någon annan förundersökning eller brottsanmälan än en sådan som boförvaltaren känner till och som redan är anhängig, är det skäl att nämna detta i brottsanmälan. Brottsanmälan ska sparas i KOSTI-systemet under handlingar/brottshandlingar, där den endast kan ses av boförvaltaren och konkursombudsmannen. 3 TYPER AV BROTT 3.1 Allmänt De vanligaste brotten mot gäldenärer är i 39 kap. i strafflagen avsedda gäldenärsbrott: - oredlighet som gäldenär, - gäldenärsbedrägeri och - gynnande av borgenär. Ett bokföringsbrott är vanligtvis ett sådant brott som försvårar utredningen av konkursboet.
6 6 3.2 Brott mot borgenärerna Typiska andra brott som begås inom näringsverksamhet är penningtvättsbrott, brott mot näringsförbud, registeranteckningsbrott och aktiebolagsbrott. Det kan även vara frågan om något annat brott genom vilket gäldenärernas kollektiva intresse har kränkts. Med s.k. terminalvård avses ett arrangemang där en utomstående person (terminalvårdare) kommer in som ansvarig i företaget vid en ekonomisk krissituation innan företaget försätts i konkurs. Ägarskapet av bolagets aktiestock överförs även till denna terminalvårdare mot en ersättning. Vanligtvis förväntas terminalvårdaren dölja de brott som de tidigare ägarna begått genom att till exempel förstöra bolagets bokföring. I en terminalvårdssituation känner den verkliga ansvariga personen och terminalvårdaren till att bolaget inte har några förutsättningar att fortsätta en lönsam affärsverksamhet och kör avsiktligt ned den och försöker samtidigt säkra sina egna intressen. Bolaget kan även användas för att mot ersättning ta fram falska utgiftsverifikat för någon annan bolags bokföring (s.k. kvittohandel). Anlitandet av en terminalvårdare kan, beroende på fallet, uppfylla rekvisitet för flera olika brott. Den straffrättsliga bedömningen påverkas bland annat av om den tidigare ansvariga personen har behållit den faktiska beslutanderätten vid sidan av eller i stället för den person som blivit terminalvårdare. Enligt 4 kap 5 a i konkurslagen har gäldenären rätt att låta bli att lämna uppgifter som hänför sig till en gärning för vilken han eller hon är brottsmisstänkt (s.k. skydd mot självinkriminering). Boförvaltaren är skyldig att informera gäldenären om denna rätt. Om gäldenären med stöd av skyddet mot självinkriminering har låtit bli att lämna uppgifter, ska gäldenären informera boförvaltaren om detta senast i samband med att boförteckningens riktighet bestyrks. Underlåtelse att lämna uppgifter ska anknyta till en anhängig förundersökning som kan specificeras. Gäldenären ska redan vara misstänkt för brottet för att ha rätten att låta bli att lämna uppgifter till boförvaltaren. Om gäldenären inte på ett trovärdigt sätt kan uppge sig vara föremål för en förundersökning som en viss polisenhet har startat, föreligger rätten inte Oredlighet som gäldenär (39 kap. 1 i strafflagen) För att brottsrekvisitet ska uppfyllas krävs tre omständigheter: 1. utövarens formella eller faktiska ansvarsställning, 2. olagliga konkursåtgärder (gäldenären har förstört, donerat, överlämnat eller överfört sin egendom eller ökat sina förpliktelser), och
7 7 3. åtgärden har förorsakat obestånd eller väsentligt förvärrat obestånd. Brottet oredlighet som gäldenär har oftast begåtts så att gäldenärens egendom har överlåtits bort från gäldenärens tillgångskrets utan godtagbar orsak och detta har medfört skada för borgenärerna. Vid bedömningen av godtagbar orsak ska beaktas om rättshandlingen har kunnat motiveras på affärsekonomiska grunder. Rättshandlingen kan i allmänhet motiveras på affärsekonomiska grunder, om egendomen har använts för konkursgäldenärens affärsverksamhet. Insolvens kan i allmänhet bevisas med att gäldenären inte klarar av sina förpliktelser inom en rimlig tid från att de förfallit till betalning. Insolvens kan påvisas av till exempel betalningsdröjsmål, underskott på skattekontot eller utsökningsuppgifter. Särskild granskning kan användas för att påvisa att insolvens uppkommit eller väsentligt förvärrats samt tidpunkten då insolvensen börjat. Att ta ut medel åt sig själv till exempel som lön kan vara godtagbart upp till ett visst belopp, även om verksamheten är förlustbringande Gäldenärsbedrägeri (39 kap. 2 i strafflagen) Vid gäldenärsbedrägeri har gäldenären i allmänhet hemlighållit uppgifter från boförvaltaren eller gett boförvaltaren felaktiga uppgifter för att göra upp boförteckningen. Vad gäller de uppgifter som lämnas till boförvaltaren har gäldenären vanlig skyldighet att medverka och skyldighet att hålla sig till sanningen. Om de uppgifter som lämnats till boförvaltaren inte motsvarar sanningen, kan gäldenären ha gjort sig skyldig till gäldenärsbedrägeri. Om gäldenären låter bli att lämna uppgifter enligt 4 kap. 5 a i konkurslagen till boförvaltaren utan att meddela att det är frågan om att åberopa skydd mot självinkriminering, kan gäldenären göra sig skyldig till gäldenärsbedrägeri Gynnande av borgenär (39 kap. 6 i strafflagen) Vid gynnande av borgenär är det frågan om att en gäldenär som känner till att han eller hon är insolvent gynnar vissa borgenärer på andra borgenärers bekostnad. Gärningen kan bestå av att i förtid betala en skuld eller använda ett ovanligt betalningsmedel i förhållanden som avviker från det sedvanliga, att ställa en säkerhet i efterhand på en skuld som avtalats tidigare eller ett annat motsvarande förfarande där en viss borgenärs ställning förbättras på andra borgenärers bekostnad.
8 8 3.3 Bokföringsbrott (30 kap. 9 i strafflagen) Straffansvaret och återvinningsansvaret är oberoende av varandra. Rättshandlingen kan återgå trots att förutsättningar för straff inte uppfylls (se HD 2009:69 och HD 2009:70). Gynnande av borgenär kan vara mindre klandervärt än oredlighet som gäldenär och gäldenärsbedrägeri därför att gäldenären vid gynnande av borgenär inte har fått någon nytta för sig själv eller en närstående. Klandervärdheten i gynnande av borgenär påverkas i väsentlig utsträckning även av vilken del av fordringarna som hör till andra borgenärer än de som gynnats genom gärningen inbringar de andra borgenärerna som utdelning. Bokföringsbrott försvårar boutredningen och kan förorsaka skada för gäldenärerna. En brottsanmälan om bokföringsbrott ska i allmänhet göras oavsett om dess uppskattade betydelse för tillgångarna boet. I brott mot bokföringen gäller det att fästa vikt vid gärningens skadlighet och klandervärdhet. Om gärningen möjliggör andra ekonomiska brott, ska den anses vara skadligare än genomsnittet. Vid prövningen av brottets klandervärdhet ska hänsyn tas till bland annat - affärsverksamhetens omfattning, - försummelsens art (om till exempel verifikaten är helt oordnade eller om de ordnats i mappar i rätt ordning, men inte registrerats i bokföringen) och omfattning (tidsmässig och kvantitativ omfattning), - om även upprättandet av bokslut har försummats (antal år och till vilka delar), - om felaktiga eller vilseledande transaktioner har bokförts (till exempel samma transaktioner flera gånger) och deras antal, storlek och inverkan på bokföringen, - om bokföringen har förstörts eller gömts, eller om den har skadats, och - om bokföringen eller en del av den har kommit i boförvaltarens besittning. Brottsrekvisitet för bokföringsbrott uppfylls om en rätt och tillräcklig bild inte kan fås om resultatet av gäldenärens verksamhet eller gäldenärens ekonomiska ställning. När boförvaltaren bedömer gärningens påföljder ska han eller hon fästa vikt vid till vilken del försummelsen av bokföringsskyldigheten har försvårat möjligheten att få en rätt och tillräcklig bild av resultatet av gäldenärens verksamhet eller gäldenärens ekonomiska ställning. Om affärseller kontotransaktioner som bokförs i slutet av gäldenärens verksamhet inte har funnits eller de har varit ringa, uppfylls inte brotts-
9 9 3.4 Andra brott i näringsverksamheten rekvisitet för bokföringsbrott, även om bokföringen har försummats. För att bedöma saken rekommenderar delegationen att boförvaltaren skaffar gäldenärens bankkontoutdrag för den tid som bokföringen har försummats. I brottsanmälan ska antecknas vem som har utfört gärningarna eller gjort sig skyldig till försummelsen. Detta kan vara den bokföringsskyldiga själv, dennes lagstadgade företrädare, den som utövar den faktiska beslutanderätten hos gäldenären eller en person som har fått i uppdrag att sköta bokföringen. I brottsanmälan ska även antecknas bokförarens namn och kontaktinformation samt dennes eventuella yttrande om bokföringen. I praktiken är det vanligt att det finns brister eller uppenbara försummelser under några månader före det att gäldenären försatts i konkurs. Vid bedömningen av bristernas och försummelserna betydelse ska hänsyn tas till 2 kap. 4.2 i bokföringslagen, enligt vilket andra betalningar än sådana som betalats kontant får noteras månadsvis eller för en motsvarande period inom fyra månader från utgången av kalendermånaden eller perioden. I fråga om sådana noteringar har brottsrekvisitet inte nödvändigtvis ännu uppfyllts. Delegationen rekommenderar att en brottsanmälan alltid görs om bokföringsbrott, om bokföringsmaterialet har förstörts, gäldenären vägrar lämna det till boförvaltaren eller om bokföringen helt har försummats Penningtvätt (32 kap. 6 i strafflagen) Med penningtvätt avses omvandling eller överföring av förmögenhet som förvärvats genom brottslig verksamhet till en laglig eller skenbart laglig affärsverksamhet så, att förmögenhetens verkliga ursprung döljs. Penningtvätt är en accessorisk gärning och förutsätter alltid ett så kallat förbrott som ger den egendom eller vinning som senare tvättas. Ekonomiska brott (gäldenärsbedrägeri, oredlighet som gäldenär, bedrägeri, skattebedrägeri, subventionsbedrägeri och förskingring) är i praktiken ofta förbrott till penningtvätt. Syftet med penningtvätt är ofta att göra det möjligt att använda medel på ett riskfritt sätt, och penningtvätt är ett sätt för att återinföra medel som skaffats genom brott till laglig affärsverksamhet. När boförvaltaren överväger att göra en brottsanmälan ska han eller hon även uppmärksamma att, enligt 32 kap. 11 i strafflagen, grov penningtvätt (s.k. självtvätt) som utförs av en person som gjort sig skyldig till ett förbrott (t.ex. oredlighet som gäldenär)
10 10 kan vara straffbart. För att gärningen ska vara straffbar förutsätts det dock att penningtvättsbrottet, med beaktande av hur fortgående och planmässiga de olika gärningarna är, utgör den väsentligaste och mest klandervärda delen av brotten i fråga. Penningtvättsbrott försvårar utredningen av boet. En brottsanmälan ska göras om penningtvätt oavsett gärningens uppskattade betydelse för boets förmögenhet. En brottsanmälan om penningtvättsbrott ska hållas åtskild från en i 23 i lagen om förhindrande och utredning av penningtvätt och av finansiering av terrorism avsedd skyldighet att underrätta centralen för utredning av penningtvätt om tvivelaktiga affärstransaktioner Brott mot näringsförbud (16 kap. 11 i strafflagen) Enligt 4 i lagen om näringsförbud får den som meddelats näringsförbud inte: 1) själv eller genom mellanhänder driva en rörelse som medför bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen, 2) vara bolagsman i ett öppet bolag eller ansvarig bolagsman i ett kommanditbolag eller personmedlem i en europeisk ekonomisk intressegruppering, 3) vara styrelsemedlem, suppleant eller verkställande direktör eller ha annan därmed jämförbar ställning i ett samfund eller en stiftelse, 4) själv eller genom mellanhänder faktiskt leda ett samfund eller en stiftelse eller en utländsk filial eller sköta dess förvaltning, 5) själv eller genom mellanhänder upprätta avtal om aktiebolagsbildning eller vara stiftare av ett andelslag, 6) själv eller genom mellanhänder förvärva på ägande eller avtal grundad bestämmanderätt i ett samfund som driver rörelse, eller 7) driva rörelse i Finland genom att använda en i utlandet grundad sammanslutning som mellanhand eller faktiskt leda en i utlandet grundad sammanslutning som driver rörelse i Finland i en omfattning som inte är obetydlig eller förvärva bestämmande inflytande i en sådan sammanslutning. Delegationen rekommenderar att en brottsanmälan görs om brott mot näringsförbud. Anmälan ska även göras om den som är mellanhand för någon annan vid kringgående av ett näringsförbud (16 kap. 11 i strafflagen).
11 11 4 ARVODE FÖR BROTTSANMÄLAN Registeranteckningsbrott (16 kap. 7 i strafflagen) En brottsanmälan om registeranteckningsbrott ska göras om gärningen förhindrar eller försvårar boutredningen eller om förfarandet varit omfattande till exempel så, att det bör misstänkas att ha berört flera företag. I brottsanmälan antecknas vem som har lämnat felaktiga uppgifter till exempel till handelsregistret och när detta har skett. Om den nämnda felaktiga uppgiften har utnyttjats så att en person har skaffat ekonomisk vinning för sig själv eller någon annan eller skadat någon annan, antecknas, hur utnyttjandet har skett. Som bilaga till brottsanmälan är det skäl att i handels- eller föreningsregistret skaffa etableringsanmälningar och ändringsanmälningar, av vilka framgår vem som har gjort anteckningarna. Även till exempel förfalskade mötesprotokoll kan ha använts för det misstänkta brottet. En person som inte känner till saken kan i ett förfalskat protokoll ha blivit antecknad som ansvarig person i bolaget Aktiebolagsbrott (25 kap. 1 i aktiebolagslagen) I aktiebolagsbrott har bolagets medel utdelats utanför bolaget i strid med bestämmelserna i aktiebolagslagen och samtidigt har aktieägar- eller borgenärsskyddet kränkts. Aktiebolagsbrott är straffbara endast om de är uppsåtliga och försök till aktiebolagsbrott är inte straffbart. Enligt principerna i aktiebolagslagen ska alla affärshändelser som minskar bolagets tillgångar eller ökar dess skulder ha en genuin affärsekonomisk grund. Bolagets medel ska utdelas i enlighet med 13 kap. i aktiebolagslagen. Således uppfylls rekvisitet för aktiebolagsbrott till exempel av ett beslut om vinstutdelning i en situation, där bolaget inte har utdelningsbara medel. Det bör uppmärksammas att en gärning enligt brottsrekvisitet för aktiebolagsbrott ofta även kan uppfylla rekvisitet för gäldenärsbrott. Maximistraffet för aktiebolagsbrott är fängelse i ett år, vilket innebär att ett aktiebolagsbrott preskriberas rätt snabbt (på två år). Ett arvode för det extra arbete som brottsanmälan förutsätter och en ersättning för de kostnader som har förorsakats boförvaltaren av att göra brottsanmälan betalas av boets medel. Extra arbete kan förutom att skriva brottsanmälan även utgöras av utrednings-
12 12 arbete som utförs innan dess. När arvodet bestäms tillämpas de allmänna grunderna för bestämmande av boförvaltarens arvode. Delegationen rekommenderar att boförvaltarens ka fakturerar uppgörandet av brottsanmälan som en särskild åtgärd med en separat räkning. Borgenärssammanträdet fastställer boförvaltarens arvode och kostnadsersättning. Om konkursen förfaller, fastställer domstolen boförvaltarens arvode och kostnadsersättning. Om konkursboet inte har medel för att betala arvodet och ersättningen, kan domstolen på begäran av boförvaltaren bestämma att till honom eller henne betalas arvode och ersättning om högst 600 euro av statens medel till den del konkursboets medel inte räcker till för detta. Delegationen rekommenderar att boförvaltaren fakturerar för uppgörandet av brottsanmälan och begär ersättning av statens medel i samband med framställningen att konkursen ska förfalla. Brottsanmälan ska inte sändas till tingsrätten i samband med begäran om att fastställa arvodet. Om det dock är nödvändigt att göra detta till exempel på begäran av tingsrätten, ska domstolen begäras att förordna att brottsanmälan ska hållas hemlig i enlighet med 10 i lagen om offentlighet vid rättegång i allmänna domstolar, med motivering att brottsanmälan är en sekretessbelagd handling enligt 24 1 mom. 3 punkten i lagen om offentlighet i myndigheternas verksamhet. I begäran om sekretess ska även framföras för vilken tid sekretessen yrkas (till exempel två år eller fram till ett bestämt datum). Boförvaltaren har inte rätt att få arvode för att ha gjort en onödig brottsanmälan. Boförvaltarens rätt till arvode och kostnadsersättning för uppgörande av brottsanmälan gäller konkurser som har börjat eller senare. Helsingfors, den 4 juni 2013 Sami Uoti ordförande Mika Heinonen sekreterare
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 3 1(12) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 3 1(12) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 GÄLDENÄRSUTREDNING 1 ALLMÄNT Boförvaltaren ska göra en skriftlig utredning om gäldenären och dennes verksamhet före konkursen (9 kap. 2 konkurslagen).
Arbetsgruppen för revidering av konkurslagen, ordförande Tuula Linna. Betänkanden och utlåtanden Serienummer 73/2010
30.9.2010 Publikationens titel Revidering av konkurslagen Författare Justitieministeriets publikation Arbetsgruppen för revidering av konkurslagen, ordförande Tuula Linna Betänkanden och utlåtanden Serienummer
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 8 Bilaga 2 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 8 Bilaga 2 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN GRANSKNINGSBERÄTTELSENS DISPOSITION Innehållsförteckning 1 Uppdraget Om granskningsberättelsen är lång, är det ändamålsenligt att göra upp
Lag. om ändring av 10 kap. i strafflagen
Lag om ändring av 10 kap. i strafflagen I enlighet med riksdagens beslut upphävs i strafflagen (39/1889) 10 kap. 5 3 mom., sådant det lyder i lag 875/2001, ändras 10 kap. 2 och 3, 6 1 mom. samt 9 och 11,
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 8 Bilaga 3 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 8 Bilaga 3 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 GRANSKNINGSBERÄTTELSENS DISPOSITION Innehållsförteckning 1 Uppdraget Om granskningsberättelsen är lång, är det ändamålsenligt att
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 8 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 SÄRSKILD GRANSKNING AV KONKURSGÄLDENÄRENS VERKSAMHET
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 8 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 SÄRSKILD GRANSKNING AV KONKURSGÄLDENÄRENS VERKSAMHET 1 GRANSKNINGENS MÅLSÄTTNINGAR Avsikten med en särskild granskning av en konkursgäldenär
DELEGATIONEN FÖR REKOMMENDATIONS 8 1 (7) KONKURSÄRENDEN SÄRSKILD GRANSKNING AV KONKURSGÄLDENÄRENS VERKSAMHET
DELEGATIONEN FÖR REKOMMENDATIONS 8 1 (7) KONKURSÄRENDEN 05.06.2018 SÄRSKILD GRANSKNING AV KONKURSGÄLDENÄRENS VERKSAMHET 1 MÅLSÄTTNINGAR FÖR DEN SÄRSKILDA GRANSKNINGEN Avsikten med en särskild granskning
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 8 1 (6) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 8 1 (6) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 SÄRSKILD GRANSKNING AV KONKURSGÄLDENÄRENS VERKSAMHET 8/2004 (Innehållet har ändrats 25.11.2008; ändringarna anges med fet stil) 1 GRANSKNINGENS
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 5 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 BOFÖRVALTARENS REDOGÖRELSE- OCH INFORMATIONSSKYLDIGHET
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 5 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 BOFÖRVALTARENS REDOGÖRELSE- OCH INFORMATIONSSKYLDIGHET 1 ALLMÄNT Boförvaltaren skall informera borgenärerna om läget beträffande realiseringen
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 5 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 5 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 BOFÖRVALTARENS REDOGÖRELSE- OCH INFORMATIONSSKYLDIGHET (Rekommendationen och bilagan har förändrats 14.6.2011; förändringarna anges med fet
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 10 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004. 1.1 Slutförande av gäldenärens bokföring och bokslutet vid konkurstidpunkten
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 10 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 BOKFÖRING OCH REVISION I ETT KONKURSBO 1 BOKFÖRING 1.1 Slutförande av gäldenärens bokföring och bokslutet vid konkurstidpunkten Bokföringsmaterialet
Strafflag 19.12.1889/39
Strafflag 19.12.1889/39 30 KAP (24.8.1990/769) Om näringsbrott 1 (1.4.1999/475) Marknadsföringsbrott Den som vid yrkesmässig marknadsföring av varor, tjänster, fastigheter, privata aktiebolags värdepapper
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 2 Bilaga 1 (7) FÖR KONKURSÄRENDEN Konkursdomstol Helsingfors tingsrätt, diarienummer K 14/000
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 2 Bilaga 1 (7) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 BOFÖRTECKNING Gäldenär X Ab FO-nummer 1234567-9 Hemort Helsingfors Konkursdomstol Helsingfors tingsrätt, diarienummer K 14/000 Dag
PRESENTATIONSBLAD
PRESENTATIONSBLAD 20.1.2015 Publikationens titel Författare Justitieministeriets publikation Revidering av strafflagens allmänna bestämmelser om förverkandepåföljder Konfiskationsarbetsgruppen Ordförande
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 9 1 (6) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 9 1 (6) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 ÅTERVINNING I KONKURS 1 ALLMÄNT Rättshandlingar som konkursgäldenären har vidtagit före konkursen och som kränker borgenärernas rättigheter
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 5 BILAGA 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN Hemort FO-nummer Gäldenärens företrädare Tidigare namn Koncernförhållande
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 5 BILAGA 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 ÅRSREDOGÖRELSE FÖR FÖRVALTINGEN AV X:S KONKURSBO UNDER TIDEN - 1 Basuppgifter Gäldenärens adress Hemort FO-nummer Gäldenärens företrädare
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 9 1 (6) FÖR KONKURSÄRENDEN. Förändringar i innehållet , förändringarna anges med fet stil
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 9 1 (6) FÖR KONKURSÄRENDEN 28.9.2004 ÅTERVINNING I KONKURS Förändringar i innehållet 5.3.2013, förändringarna anges med fet stil 1 ALLMÄNT Rättshandlingar som konkursgäldenären
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 14 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN 19.5.2005
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 14 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN 19.5.2005 NÄR EN KONKURS FÖRFALLER (Innehållet har ändrats 11.12.2013; ändringarna anges med fet stil. Även språkdräkten har setts över) 1 KONKURSLAGENS
Mall/checklista för underrättelse om misstanke om brott enligt 7 kap 16 konkurslagen
1 (5) Mall/checklista för underrättelse om misstanke om brott enligt 7 kap 16 konkurslagen 1. Underrättelse om misstanke om brott Underrättelsen om misstanke om brott ska ske i en särskild anmälan till
Mall/checklista för underrättelse om misstanke om brott enligt 7 kap 16 konkurslagen
1 (6) Mall/checklista för underrättelse om misstanke om brott enligt 7 kap 16 konkurslagen 1. Underrättelse om misstanke om brott Underrättelsen om misstanke om brott ska ske i en särskild anmälan till
Lag. om ändring av lagen om företagssanering
Lag om ändring av lagen om företagssanering I enlighet med riksdagens beslut upphävs i lagen om företagssanering (47/1993) 91 och 100 a, av dem 100 a sådan den lyder i lag 138/2004, ändras 8 1 mom., 21
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 10 1 (10) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 10 1 (10) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.11.2017 GÄLDENÄRENS OCH KONKURSBOETS BOKFÖRING OCH REVISION I ETT KONKURSBO 10 1 OM BOKFÖRING 1.1 Slutförande av gäldenärens bokföring och bokslut
RP 269/2016 rd. Förundersökningsmyndighetens och åklagarens rätt att få uppgifter om näringsförbud som upphört utvidgas.
Regeringens proposition till riksdagen med förslag till lag om ändring av lagen om näringsförbud och till vissa lagar som har samband med den PROPOSITIONENS HUVUDSAKLIGA INNEHÅLL I denna proposition föreslås
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 2 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 2 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 BOFÖRTECKNINGEN (Innehållet har ändrats 29.9.2014; förändringarna anges med fet stil. Även språkdräkten har setts över.) 1 ALLMÄNT Avsikten
PROPOSITIONENS HUVUDSAKLIGA INNEHÅLL
Regeringens proposition till riksdagen med förslag till lagar om ändring av konkurslagen samt av 24 i lagen om återvinning till konkursbo PROPOSITIONENS HUVUDSAKLIGA INNEHÅLL I denna proposition föreslås
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 2 Bilaga 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 2 Bilaga 1 (5) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 FÖRTECKNING ÖVER X AB:S TILLGÅNGAR OCH SKULDER DAGEN DÅ BOET FÖRSATTES I KONKURS, 0.0.2004 I TILLGÅNGAR sid. euro 1 Bestående aktiva
Lönegaranti. Lönegaranti. www.mol.fi. för arbetstagare och sjömän
Lönegaranti www.mol.fi Lönegaranti för arbetstagare och sjömän Om en arbetsgivare försätts i konkurs eller annars blir insolvent, tryggar lönegaranti betalningen av sådana fordringar som grundar sig på
Lag. om ändring av körkortslagen
Lag om ändring av körkortslagen I enlighet med riksdagens beslut upphävs i körkortslagen (386/2011) 65 3 mom., ändras 64 1 mom. och 2 mom. 3 och 4 punkten, det inledande stycket i 65 1 mom., 66 2 mom.,
1 Utkast till lagtext
1 Utkast till lagtext Regeringen har följande förslag till lagtext. 1.1 Förslag till lag om ändring i brottsbalken Härigenom föreskrivs i fråga om brottsbalken 1 dels att 6 kap. 3 ska upphöra att gälla,
FÖRSLAG TILL YTTRANDE
Europaparlamentet 2014-2019 Utskottet för utveckling 2016/0414(COD) 26.7.2017 FÖRSLAG TILL YTTRANDE från utskottet för utveckling till utskottet för medborgerliga fri- och rättigheter samt rättsliga och
Arbetsgruppen för åtalsuppgörelse och åtalseftergift Ordförande: Lagstiftningsråd Jaakko Rautio Sekreterare: häradsåklagare Heidi Nummela
8.5.2012 Publikationens titel Författare Justitieministeriets publikation Åtalsuppgörelse och åtalseftergift Arbetsgruppen för åtalsuppgörelse och åtalseftergift Ordförande: Lagstiftningsråd Jaakko Rautio
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 6 1 (16) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 6 1 (16) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 EMOTTAGANDE AV BEVAKNINGAR OCH UPPGÖRANDE AV FÖRSLAG TILL UTDELNINGSFÖRTECKNING OCH BOFÖRVALTARENS UTDELNINGSFÖRTECKNING 1 ALLMÄNT 1.1 Konkursbevakningens
2 ÅKLAGARE OCH DOMSTOL VID MILITÄRA RÄTTEGÅNGSÄRENDEN
ALLMÄN ANVISNING RÅ:2010:2 Till åklagarna Dnr 17/31/10 Given Normbas 3.3.2010 ÅAL 3 2 mom ÅAL 4 Upphäver I kraft Allmän anvisning 1.4.2010 till åklagarna tills vidare RÅ 2005:2 Dnr 37/31/05 Förfarande
5. ÄNDAMÅLET MED BEHANDLINGEN AV PERSONUPPGIFTER OCH RÄTTSLIG GRUND FÖR BEHANDLINGEN. (Lag om konkurs- och företagssaneringsregistret (137/2004) 1 )
3.9.2018 DATASKYDDSBESKRIVNING OCH dnr 137/07.01/2018 REGISTER ÖVER BEHANDLING EU:s allmänna dataskyddsförordning (679/2016) artikel 13, 14 och 30 1. PERSONUPPGIFTSANSVARIG Rättsregistercentralen Postadress:,
Lag. RIKSDAGENS SVAR 364/2010 rd
RIKSDAGENS SVAR 364/2010 rd Regeringens proposition med förslag till lag om godkännande av Europarådets konvention om skydd för barn mot sexuell exploatering och sexuella övergrepp och till lagar som har
U 1/2017 rd. Statsrådets skrivelse till riksdagen om ett förslag till Europaparlamentets och rådets direktiv (penningtvättsbrott)
Statsrådets skrivelse till riksdagen om ett förslag till Europaparlamentets och rådets direktiv (penningtvättsbrott) I enlighet med 96 2 mom. i grundlagen översänds till riksdagen Europeiska kommissionens
HÖGSTA DOMSTOLENS DOM
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS DOM Mål nr meddelad i Stockholm den 7 oktober 2013 B 2523-11 KLAGANDE SÅL Ombud och offentlig försvarare: TP MOTPART Riksåklagaren Box 5553 114 85 Stockholm SAKEN Oredlighet
FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING
FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING Utgiven i Helsingfors den 23 september 2015 1142/2015 Lag om revision inom den offentliga förvaltningen och ekonomin Utfärdad i Helsingfors den 18 september 2015 I enlighet
Lag om europaandelslag
Liite 4 Lagförslag Lag om europaandelslag I enlighet med riksdagens beslut föreskrivs: 1 Tillämpliga bestämmelser och tillämpningsområde På ett europaandelslag tillämpas rådets förordning (EG) nr 1435/2003
UTSKOTTETS ÖVERVÄGANDEN
LAGUTSKOTTETS BETÄNKANDE 2/2012 rd Regeringens proposition till riksdagen med förslag till lag om ändring av 32 kap. 11 och 12 i strafflagen INLEDNING Remiss Riksdagen remitterade den 19 december 2011
Genomförande av direktivet om it-relaterad brottslighet. Arbetsgruppen, ordförande Asko Välimaa, sekreterare Mikko Monto
29.4.2014 Publikationens titel Författare Justitieministeriets publikation Genomförande av direktivet om it-relaterad brottslighet Arbetsgruppen, ordförande Asko Välimaa, sekreterare Mikko Monto 27/2014
FÖRFATTNINGAR OCH ANVISNINGAR GÄLLANDE ADVOKATVERKSAMHET SAMMANFATTNING AV BEKÄMPNINGEN AV PENNINGTVÄTT OCH FINANSIERING AV TERRORISM
B 17.2 SAMMANFATTNING AV BEKÄMPNINGEN AV PENNINGTVÄTT OCH FINANSIERING AV TERRORISM ALLMÄNT Skyldigheten att anmäla penningtvätt gäller dem som affärs- eller yrkesmässigt bistår i juridiska frågor. Advokater
Lag om medling i tvistemål och stadfästelse av förlikning i allmänna domstolar /394
Finlex» La gstiftning» Uppdaterad lagstiftning» 2011» 29.4.2011/394 29.4.2011/394 Beaktats t.o.m. FörfS 479/2011. Se anmärkningen för upphovsrätt i användningsvillkoren. Lag om medling i tvistemål och
Lag. om ändring av strafflagen
Lag om ändring av strafflagen I enlighet med riksdagens beslut upphävs i strafflagen (39/1889) 2 a kap. 9 11, sådana de lyder, 2 a kap. 9 i lagarna 475/2008, 641/2009, 392/2011, 431/2014 och 381/2015 samt
24 Brottsanmälan. 24.1 Allmänt. 24.2 Anmälan om misstänkt skattebrott. Brottsanmälan, Avsnitt 24 391
24 Brottsanmälan Brottsanmälan, Avsnitt 24 391 24.1 Allmänt I detta avsnitt behandlas SKV:s skyldighet att anmäla misstänkt skattebrott enligt Skattebrottslagen (1971:69), SkBrL. I Handledning i skatterevision,
FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING
FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING Utgiven i Helsingfors den 14 april 2015 368/2015 Lag om ändring av strafflagen Utfärdad i Helsingfors den 10 april 2015 I enlighet med riksdagens beslut upphävs i strafflagen
Svensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om ändring i lagen (1988:688) om besökförbud; SFS 2011:487 Utkom från trycket den 24 maj 2011 utfärdad den 12 maj 2011. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs i fråga om lagen
DELEGATIONEN FÖR REKOMMENDATION 17 BILAGA 1 KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN FÖR REKOMMENDATION 17 BILAGA 1 KONKURSÄRENDEN 6.11.2018 PÅSKYNDAT SANERINGSFÖRFARANDE INNEHÅLL 1. Allmänt 2. Inledande av företagssanering och förberedelse av utkast till saneringsprogram
24 Brottsanmälan. 24.1 Allmänt. 24.2 Anmälan om misstänkt skattebrott. Brottsanmälan, Avsnitt 24 373
24 Brottsanmälan Brottsanmälan, Avsnitt 24 373 24.1 Allmänt I detta avsnitt behandlas SKM:s skyldighet att anmäla misstänkt skattebrott enligt Skattebrottslagen (1971:69), SkBrL. I Handledning i skatterevision,
Särskilda förfaranden i anslutning till anonym bevisning
Särskilda förfaranden i anslutning till anonym bevisning ALLMÄN ANVISNING Dnr 28/31/15 29.2.2016 I kraft 1.3.2016 -tills vidare Besöksadress Postadress Telefon Telefax E-post Albertsgatan 25 A PB 333 00180
HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT Mål nr meddelat i Stockholm den 3 december 2014 Ö 5505-13 KLAGANDE LW MOTPART Kronofogdemyndigheten Box 1050 172 21 Sundbyberg SAKEN Arvode till konkursförvaltare ÖVERKLAGAT
RP 138/2011 rd. Regeringens proposition till Riksdagen med förslag till lag om ändring av 32 kap. 11 och 12 i strafflagen
RP 138/2011 rd Regeringens proposition till Riksdagen med förslag till lag om ändring av 32 kap. 11 och 12 i strafflagen PROPOSITIONENS HUVUDSAKLIGA INNEHÅLL I denna proposition föreslås det en ändring
Utdrag ur protokoll vid sammanträde En effektivare kriminalisering av penningtvätt
1 LAGRÅDET Utdrag ur protokoll vid sammanträde 2014-01-21 Närvarande: F.d. justitierådet Leif Thorsson samt justitieråden Gudmund Toijer och Olle Stenman. En effektivare kriminalisering av penningtvätt
Svensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om ändring i brottsbalken; SFS 2005:90 Utkom från trycket den 15 mars 2005 utfärdad den 3 mars 2005. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs i fråga om brottsbalken dels att
Centralhandelskammarens Bedömningsgrunder för AHM-provet mäklarnämnd
Uppgift 1 A) Nej, det får den inte. Att betala arvode för ett tips som leder till att ett uppdragsavtal ingås och till att förmedlingsarvode betalas är enligt 2 kap. 1 i konsumentskyddslagen marknadsföring
Underrättelse till åklagaren om brott som kommit för undersökning, förfarandet och åklagarens åtgärder
Underrättelse till åklagaren om brott som kommit för undersökning, förfarandet och åklagarens åtgärder ALLMÄN ANVISNING 12.6.2013 Gäller fr.o.m. 1.1.2014 tills vidare Upphäver RÅ:2008:2 Besöksadress Postadress
4. Ansvarsförsäkring Med tillägg till allmänna villkor avsnitt 4 Ansvarsförsäkring, gäller för VD- och styrelseansvarsförsäkringen följande.
Särskilt villkor Gäller från 2009-04-01 Genom detta särskilda villkor utökas försäkringen att omfatta VD och styrelseledamots ansvar vid skadeståndsskyldighet för ren förmögenhetsskada i försäkrat aktiebolag.
till åklagarna Dnr 38/31/ AÅL 3 2 mom. RÅ:1998: tills vidare Åklagaren och målsägandens åtalsrätt
ALLMÄN ANVISNING RÅ:2006:4 till åklagarna Dnr 38/31/06 Utfärdad Normbas 13.12.1006 AÅL 3 2 mom. Upphäver I kraft RÅ:1998:3 1.1.2007 - tills vidare Åklagaren och målsägandens åtalsrätt 1 Bakgrunden till
RP 39/2011 rd. rätt att få uppgifter om en anmälan som Skatteförvaltningen
RP 39/2011 rd Regeringens proposition till Riksdagen med förslag till lag om ändring av lagen om Enheten för utredning av grå ekonomi PROPOSITIONENS HUVUDSAKLIGA INNEHÅLL I propositionen föreslås det att
Lag om rätt till arbetstagares uppfinningar 29.12.1967/656
Lag om rätt till arbetstagares uppfinningar 29.12.1967/656 I enlighet med Riksdagens beslut stadgas: 1 Beträffande uppfinning, som gjorts av person i annans tjänst, arbetstagare, och som är patenterbar
RIKSDAGENS SVAR 95/2004 rd
RIKSDAGENS SVAR 95/2004 rd Regeringens proposition med förslag till godkännande av överenskommelsen mellan parterna i konventionen om upprättandet av Europeiska rymdorganet samt Europeiska rymdorganet
Ordförande och sekreterare: specialsakkunnig Kirsi Pulkkinen. 74/2012 Betänkanden och utlåtanden. OSKARI nummer OM 5/41/2012 HARE nummer OM006:00/2012
14.12.2012 Publikationens titel Författare Justitieministeriets publikation Genomförande av tolkningsdirektivet Tolkningsarbetsgruppen Ordförande och sekreterare: specialsakkunnig Kirsi Pulkkinen 74/2012
OSKARI nummer OM 15/41/2010 HARE nummer OM030:00/2010
20.4.2011 Publikationens titel Det nationella genomförandet av en europeisk övervakningsorder Författare Justitieministeriets publikation Arbetsgruppen som bereder det nationella genomförandet av en europeisk
FINANSINSPEKTIONEN
1 Faktorer som påverkar påföljds- och ordningsavgiftens storlek 1.1 Påföljdsavgiftens dimensionering 41 2 mom. 1 i lagen om Finansinspektionen lyder: Påföljdsavgiftens belopp ska baseras på en samlad bedömning.
Lag. om ändring av bokföringslagen
Lag om ändring av bokföringslagen I enlighet med riksdagens beslut ändras i bokföringslagen (1336/1997) 3 kap. 2, 2 a, 3, 4, 12 och 13, sådana de lyder, 2, 2 a, 3 och 4 i lag 1620/2015, 12 i lagarna 1208/2015
Rekommendationen utgår från att
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 13 1 (17) FÖR KONKURSÄRENDEN 10.1.2008 BOFÖRVALTARENS ARVODE 1 ALLMÄNT Arvodet för boförvaltaren i ett konkursbo bestämdes länge enligt en arvodesrekommendation av Finlands
DELEGATIONEN FÖR REKOMMENDATION 7 1 (18) KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN FÖR REKOMMENDATION 7 1 (18) KONKURSÄRENDEN 05.06.2018 ORDNANDE AV BORGENÄRSSAMMANTRÄDE OCH UTÖVANDE AV BESLUTANDERÄTT 1 UTÖVANDE AV BESLUTANDERÄTT I ETT KONKURSBO 1.1 Frågor som avgörs av
FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING
FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING Utgiven i Helsingfors den 14 maj 2012 214/2012 Lag om lagring av straffregisteruppgifter och om utlämnande av sådana uppgifter mellan Finland och de övriga medlemsstaterna
Svensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m.; SFS 2002:444 Utkom från trycket den 11 juni 2002 utfärdad den 30 maj 2002. Enligt riksdagens
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 17 BILAGA 1 FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 17 BILAGA 1 FÖR KONKURSÄRENDEN 17.2.2012 PÅSKYNDAT SANERINGSFÖRFARANDE INNEHÅLL 1. Allmänt 2. Inledande av företagssanering och förberedelse av utkast till saneringsprogram
FÖRESKRIFT OM BOKFÖRING I KREDITINSTITUT
understrykning. 1 (5) Till kreditinstituten Till kreditinstitutens holdingsammanslutningar FÖRESKRIFT OM BOKFÖRING I KREDITINSTITUT Finansinspektionen meddelar med stöd av 14 1 mom. lagen om finansinspektionen
Skattebrottslag (1971:69)
Smugglingslagen m.m./brottsbalken m.m. 1 1 [1901] Denna lag gäller i fråga om skatt och, om så särskilt föreskrivs, annan avgift till det allmänna som inte betecknas som skatt. Lagen tillämpas inte i fråga
HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT
Sida 1 (11) HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT Mål nr meddelat i Stockholm den 14 mars 2012 Ö 298-12 KLAGANDE Duveholms Rehab Center AB, 556646-6297 c/o HT och GT Konkursförvaltare: Advokat JA Ställföreträdare:
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 2 1 (7) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 2 1 (7) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 BOFÖRTECKNINGEN 1 ALLMÄNT Avsikten med boförteckningen är att den skall ge en åskådlig och rätt bild av gäldenärens ekonomiska situation
Svensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om straff för marknadsmissbruk på värdepappersmarknaden; SFS 2016:1307 Utkom från trycket den 28 december 2016 utfärdad den 20 december 2016. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs
FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING
FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING 2003 Utgiven i Helsingfors den 4 februari 2003 Nr 61 68 INNEHÅLL Nr Sidan 61 Lag om ändring av strafflagen... 137 62 Lag om ändring av 8 kap. 4 bokföringslagen... 143 63 Lag
PÅFÖLJDSSYSTEMET ENLIGT PERSONUPPGIFTSLAGEN
DATAOMBUDSMANNENS BYRÅ PÅFÖLJDSSYSTEMET ENLIGT PERSONUPPGIFTSLAGEN Uppdaterad 27.07.2010 www.tietosuoja.fi 2 PÅFÖLJDSSYSTEMET ENLIGT PERSONUPPGIFTSLAGEN Allmänt Systemet för övervakning av personuppgiftslagen
Yttrandefrihetsbrott, olaglig förföljelse och brott mot kommunikationsfrid. 24/2012 Betänkanden och utlåtanden
25.4.2012 Publikationens titel Författare Justitieministeriets publikation Yttrandefrihetsbrott, olaglig förföljelse och brott mot kommunikationsfrid Matti Marttunen, Jussi Matikkala, arbetsgrupp 24/2012
L a g LAGFÖRSLAG. om ändring av strafflagen
75 LAGFÖRSLAG 1. L a g om ändring av strafflagen I enlighet med riksdagens beslut ändras i strafflagen av den 19 december 1889 (39/1889) 8 kap. 1 och 4 mom., 2 1 och 2 mom., 6 1 och 3 mom., 9, 10 1 mom.,
Betänkande av arbetsgruppen mot människohandel. 63/2012 Betänkanden och utlåtanden. OSKARI nummer OM 12/41/2011 HARE nummer OM031:00/2011
19.10.2012 Publikationens titel Författare Justitieministeriets publikation Betänkande av arbetsgruppen mot människohandel Ordförande: Janne Kanerva Sekreterare: Mirja Salonen 63/2012 Betänkanden och utlåtanden
RP 186/2005 rd. upphävs. Den offentliga informationstjänsten för bokslutsuppgifter koncentreras till Patentoch. och registerstyrelsen.
Regeringens proposition till Riksdagen med förslag till lagar om ändring av 31 a i handelsregisterlagen samt om upphävande av 7 i lagen om offentlighet och sekretess i fråga om beskattningsuppgifter PROPOSITIONENS
Bokföringsbrott och andra brott mot borgenärer
Justitieutskottets betänkande 2004/05:JuU24 Bokföringsbrott och andra brott mot borgenärer Sammanfattning I detta betänkande behandlar utskottet regeringens proposition 2004/05:69 Bokföringsbrott och andra
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 7 1 (17) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 7 1 (17) FÖR KONKURSÄRENDEN 1.9.2004 ORDNANDE AV BORGENÄRSSAMMANTRÄDE OCH UTÖVNING AV BESLUTANDERÄTT (Innehållet har ändrats 5.6.2008; ändringarna anges med fet stil) 1 HUR
RP 6/2008 rd. 10 av arbetarskyddsdistriktets arbetarskyddsbyrå,
RP 6/2008 rd Regeringens proposition till Riksdagen med förslag till lagar om ändring av 1 i lagen om verkställighet av böter och av en lag som har samband med den PROPOSITIONENS HUVUDSAKLIGA INNEHÅLL
Anmälningspolicy för misstänkta EU-bedrägerier
Anmälningspolicy för misstänkta EU-bedrägerier SEFI-rådets anmälningspolicy Februari 2011 Datum Sida 2011-02-17 1 (3) Ert datum Dnr Anmälningspolicy för misstänkta EU-bedrägerier Bakgrund Regeringen har
Beslut. Lag. om ändring av 10 i inkomstskattelagen
RIKSDAGENS SVAR 179/2006 rd Regeringens proposition med förslag till bestämmelser om beskattning för hyrda arbetstagare från utlandet och beskattning av ersättning för arbete som betalas till begränsat
RUBICON ett samverkansprojekt
RUBICON ett samverkansprojekt 1. INLEDNING OCH BAKGRUND En arbetsgrupp med representanter från bl a Riksåklagaren, Tillsynsmyndigheterna i konkurser (TSM) och flera andra myndigheter samt konkursförvaltare
Lag. RIKSDAGENS SVAR 121/2003 rd. Regeringens proposition med förslag till lag om finansiella säkerheter och vissa lagar som har samband med den
RIKSDAGENS SVAR 121/2003 rd Regeringens proposition med förslag till lag om finansiella säkerheter och vissa lagar som har samband med den Ärende Regeringen har till riksdagen överlämnat sin proposition
År 2013 ökade antalet slutbehandlade konkursansökningar med 3,6 procent från året innan
Rättsväsende 2014 Konkurser 2013 År 2013 ökade antalet slutbehandlade konkursansökningar med 3,6 procent från året innan Enligt Statistikcentralens uppgifter slutbehandlade domstolarna totalt 3 381 konkursansökningar
Lag. om registrering av aktörer som bedriver indrivningsverksamhet. Indrivningsverksamhet
Lag om registrering av aktörer som bedriver indrivningsverksamhet I enlighet med riksdagens beslut föreskrivs: 1 Indrivningsverksamhet Med indrivningsverksamhet avses i denna lag indrivning av fordringar
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 12 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN
DELEGATIONEN REKOMMENDATION 12 1 (9) FÖR KONKURSÄRENDEN 28.9.2004 BETALNING AV UTDELNING 1 ALLMÄNT 2 FÖRSKOTT PÅ UTDELNING 2.1 Betalning av förskott på utdelning När konkursboet är utrett och den egendom
Lag. om ändring av värdepappersmarknadslagen
Lag om ändring av värdepappersmarknadslagen I enlighet med riksdagens beslut upphävs i värdepappersmarknadslagen (746/2012) 1 kap. 1 mom. 8 punkten, 13 och 14 kap., 15 kap. 2 mom. och 16 kap. 3, av dem
Landsbygdsverket föreskriver med stöd av 45, 46 och 47 i lagen av den 17 januari 2014 om stödjande av landsbygdens utveckling (28/2014):
1(5) FÖRESKRIFT Nr 53/15 Dnr 1189/54/2015 Giltighetstid 2.7.2015-31.12.2023 LANDSBYGDSVERKETS FÖRESKRIFT OM ANSÖKAN OM UTBETALNING AV STÖD FÖR UTVECKLINGSPROJEKT, FÖRETAGSSTÖD FÖR LANDSBYGDEN OCH VERKSAMHETSPENNING
Statsrådets förordning
Statsrådets förordning om beskattningsförfarandet beträffande skatter som betalas på eget initiativ I enlighet med statsrådets beslut föreskrivs med stöd av 24, 26 och 55 i lagen om beskattningsförfarandet
HÖGSTA DOMSTOLENS DOM
Sida 1 (8) HÖGSTA DOMSTOLENS DOM Mål nr meddelad i Stockholm den 18 april 2019 B 3289-18 PARTER Klagande MS Ombud och offentlig försvarare: Advokat JÖ Motpart Riksåklagaren Box 5553 114 85 Stockholm SAKEN
Lag. RIKSDAGENS SVAR 147/2005 rd. Regeringens proposition med förslag till lagar. fartyg och 1 i lagen om verkställighet av böter.
RIKSDAGENS SVAR 147/2005 rd Regeringens proposition med förslag till lagar om ändring av lagen om förhindrande av miljöförorening från fartyg och 1 i lagen om verkställighet av böter Ärende Regeringen
Fullmäktigen skall hålla penningmedel och andra tillgångar som tillhör fullmaktsgivaren avskilda från sina egna tillgångar.
ALLMÄNNA ANVISNINGAR TILL FULLMÄKTIGEN Följande anvisningar bygger på bestämmelserna i lagen om intressebevakningsfullmakt (648/2007) i sådan form som de var 1.11.2007 då lagen trädde i kraft. Fullmäktigen
HS./. riksåklagaren angående grovt bokföringsbrott, m.m. (Göta hovrätt, avd. 2, dom den 2 juli 2010 i mål B 3326-09)
Svarsskrivelse Sida 1 (6) Datum Rättsavdelningen 2011-08-22 ÅM 2011/3102 Er beteckning Byråchefen Daniel Thorsell B 3775-10 Högsta domstolen Box 2066 103 12 Stockholm HS./. riksåklagaren angående grovt
HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT Mål nr meddelat i Stockholm den 7 februari 2005 Ö 407-05 KLAGANDE Herstaberg i Norrköping AB: s konkursbo Ställföreträdare: advokaten RB i egenskap av konkursförvaltare
Riktlinjer för försäkringsföretagens utredningsverksamhet
Riktlinjer för försäkringsföretagens utredningsverksamhet Antagen av Svensk Försäkrings styrelse den 30 maj 2012 Bakgrund Försäkringsidén bygger på ett ömsesidigt förtroende mellan försäkringstagaren och