Kommunrevisorerna Revisionsplan 2019
|
|
- Lars Andreasson
- för 6 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsplan 2019
2 s uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till ansvarsprövning av nämnder, styrelser och enskilda förtroendevalda. Enligt kommunallagen 12 kap 1 ska revisorerna pröva om: Verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt Räkenskaperna är rättvisande Den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig I revisionsarbetet beaktas även de rekommendationer och utkast till rekommendationer som Skyrev (Föreningen Sveriges Kommunala Yrkesrevisorer) utger. Revisorerna ska årligen granska verksamheten inom nämndernas verksamhetsområden i den omfattning som följer av god revisionssed. Granskning ska ske på samma sätt i kommunala bolag, genom de lekmannarevisorer som utsetts i bolagen och stiftelserna. Revisionen ska vara framåtsyftande, leda till utveckling, förbättring och en effektivare verksamhet. Den ska även vara en tillgång i det demokratiska arbetet och ett stöd för arbetet i styrelser och nämnder. För att klara detta uppdrag, och kunna uttala oss i ansvarsfrågan, måste vi prioritera och planera våra insatser. Därför gör vi en kontinuerlig analys av väsentlighet och risk för alla nämnder/styrelser, vilken ligger till grund för denna revisionsplan. Revisionen arbetar aktivt med sin riskanalys vilket gör att revisionsplanen kan komma att uppdateras under året. Revisionen ska årligen granska all verksamhet i den omfattning som följer av god revisionssed. Den årliga granskningen av verksamheten genomförs genom grundläggande granskning, fördjupad granskning samt granskning av delårsrapport och årsredovisning. Den grundläggande granskningen genomförs genom att fortlöpande ta del av mål- och styrdokument, protokoll och övriga handlingar samt genom djupare dialogmöten med nämnder och verksamhet. Vidare granskas nämndernas interna kontroll. Fördjupade granskningar genomförs utifrån vår risk- och väsentlighetsbedömning samt erfarenheterna från den grundläggande granskningen inkluderat möten med nämnder och styrelse. Utgångspunkten för vår granskning är de mål och uppdrag som fullmäktige gett kommunstyrelse och nämnder. Granskningen ska ge svar på hur nämnder och styrelser mottar, genomför och återredovisar mål och uppdrag. Vårt arbete dokumenteras fortlöpande i revisionsrapporter och i skrivelser till berörda styrelser och nämnder. Rapporterna delges kommunfullmäktige i en förkortad version. På revisorernas hemsida finns möjlighet att läsa rapporterna i sin helhet. Vi lämnar årligen en redogörelse till kommunfullmäktige för vårt arbete. Vi kan rikta anmärkning mot nämnder, beredningar och enskilda förtroendevalda och ska i vår revisionsberättelse uttala oss om ansvarsfrihet tillstyrks eller inte. 2
3 Samordnad revision mellan kommunförvaltningen samt dess företag är ett viktigt instrument för ägarens (kommunfullmäktiges) kontroll och uppföljning. Som lekmannarevisorer granskar vi därför även den verksamhet som bedrivs i bolagen. Den samordnade revisionen ger förutsättningar att bedöma hur kommunen arbetar med ägarstyrning och förvaltningskontroll. Granskningen sker utifrån ett övergripande styrperspektiv där ägardirektiven och kommunstyrelsens uppsikt är viktiga inslag. Avsikten med den samordnade revisionen är att stora delar av den kommunala verksamheten ska kunna granskas och prövas med helhetssyn och samlade bedömningar. Lekmannarevisorns uppgift i de kommunala bolagen är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om den interna kontrollen är tillräcklig samt om anvisningar från årsstämman följs. Granskningen ska ske enligt god sed och resulterar i en granskningsrapport med tillhörande granskningsredogörelse som presenteras för årsstämman via bolagens styrelse. Granskningsrapporten ska även fogas till revisionsberättelsen avseende kommunen. För att beakta helhetssyn i hela den kommunala verksamheten har revisorerna även samverkan och informationsutbyte med andra revisorer i gemensamma nämnder, finansiella samordningsförbund och andra kommunala företag. Har du frågor, synpunkter eller funderingar får du gärna höra av dig till revisionen genom ordförande Ewa Miller, Besök även gärna vår hemsida under där revisions-plan, granskningsrapporter och annan information finns. 3
4 Granskning av delårsrapport och årsredovisning Granskning av delårsrapport Revisorerna ska årligen granska kommunens delårsrapport. Revisorerna ska enligt kommunallagen bedöma om resultaten i delårsrapporten är förenliga med de mål som fullmäktige beslutat om. Syftet med granskningen är att bedöma om delårsrapporten ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning vid angiven tidpunkt och om rapporten är upprättad enligt Lagen om kommunal bokföring och redovisning (KBRL) och god redovisningssed i kommunal verksamhet. Granskningen av delårsrapporten är översiktlig. Granskningsuppdraget ställer inte krav på att alla verksamheter ska ha granskats. Det handlar istället om en mera översiktlig bedömning. Utifrån genomförd granskning av delårsrapporten, lämnar revisorerna ett uttalande till fullmäktige som underlag för fullmäktiges behandling av delårsbokslutet. Granskning av årsredovisning Revisorerna ska årligen lämna en revisionsberättelse. Syftet med granskningen av årsbokslut och årsredovisning är främst att erhålla tillräckliga underlag/revisionsbevis för revisorernas uttalanden i revisionsberättelsen om räkenskaperna ger en rättvisande bild av kommunens och kommunkoncernens resultat och ställning samt om redovisningen av verksamhetens resultat och måluppfyllelse redovisas i enlighet med lag om kommunal bokföring och redovisning (KBRL) samt god redovisningssed i kommunal verksamhet. Granskningen av kommunens och kommunkoncernens årsredovisning genomförs genom att följande frågor besvaras: Är räkenskaperna för Umeå kommun rättvisande? Är årsredovisningen upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning? Är redovisat resultat förenligt med de av fullmäktige fastställda målen för god ekonomisk hushållning? Har de av fullmäktige fastställda målen för kommunen följts upp och redovisas detta i årsredovisningen? Ger uppföljningen underlag för att uttala sig om grad av måluppfyllelse? 4
5 Grundläggande granskning Dialogmöten med presidier, styrelse och nämnder Som ett led i den grundläggande granskningen träffar revisorerna styrelse och nämnder under året. Specifika frågor tas upp med varje nämnd, vilka fastställs inför dialogmötena. Frågeformulär och möte med presidier En del av den grundläggande granskningen är en självvärdering rörande frågor om mål, uppföljning och intern kontroll. Självvärderingen genomförs av styrelsens och nämndernas presidium. Den efterföljs av ett möte mellan revisionen och presidierna, där svaret på frågorna redovisas och diskuteras. Dialogmöten med styrelse och nämnder Resultatet av genomförd självvärdering, genomgång av styrelser och nämnders dokumentation samt övrig information som revisionen fångat upp under året, sammanställs i en rapport som skickas till styrelser och nämnder för sakgranskning och kännedom. Rapporten diskuteras vid ett avslutande dialogmöte med styrelsen och nämnderna. Vid mötet förs även en dialog kring styrelsens eller nämndens syn på året som gått, hur styrelsen eller nämnden ser på framtiden, samt eventuella övriga frågor från revisionen. Information på sammanträden En del i revisorernas granskning är att bjuda in företrädare för verksamheterna till revisorernas sammanträden, för att få information inom områden som revisorerna bedömt vara angelägna. 5
6 Fördjupade granskningar Våren Kris och katastrofberedskap (kommun) Enligt lag (2006:544) om kommuners och landstings åtgärder inför och vid extraordinära händelser i fredstid och höjd beredskap (LXO) ska det i varje kommun finnas en krisledningsnämnd för att fullgöra uppgifter då extraordinära händelser i fredstid inträffar. En extraordinär händelse är en händelse som avviker från det normala, innebär en allvarlig störning eller överhängande risk för en allvarlig störning i viktiga samhällsfunktioner och kräver skyndsamma beslut och insatser av en kommun (t.ex. extrem väderlek, långvarigt elavbrott etc.). I lagstiftningen regleras bl.a. kommunernas skyldighet att ta fram risk- och sårbarhetsanalyser och kommunernas ansvar för den fredstida krishanteringen i det egna geografiska området. Lagen syftar till att kommunerna ska minska sårbarheten i sin verksamhet och ha en god förmåga att hantera krissituationer i fredstid. Kommunen ansvarar således för att den kommunala verksamheten fungerar så störningsfritt som möjligt. Ansvaret omfattar även de delar som externa entreprenörer utför för kommunens räkning. Kommuner ska verka för en säker och trygg kommun genom att förebygga och hantera risker, förluster, störningar och skador på grund av oförutsedda händelser. Genom god planering ska kommunen förhindra eller minimera negativa konsekvenser för anställda, kommuninvånare, verksamhet, egendom, ekonomi och miljö. Om negativa konsekvenser ändå uppstår ska beredskap finnas för detta. Av reglementet för kommunstyrelsen framgår att kommunstyrelsens arbetsutskott utgör krisledningsnämnd i Umeå kommun och ansvarar för kommunens uppgifter enligt lagen (2006:544) om kommuners och landstings åtgärder inför och vid extraordinära händelser i fredstid och höjd beredskap. Syftet med granskningen är att bedöma om krisledningsnämnden (personunion med kommunstyrelsens arbetsutskott) säkerställer en tillräcklig kris- och katastrofberedskap. 2. Kvalitetsuppföljning inom äldreomsorgen Vård och omsorgsverksamhet idag innebär en mängd olika utmaningar. Kraven på verksamheterna ökar hela tiden inte minst utifrån de demografiska utmaningarna. I denna miljö är det av stor vikt att äldrenämnden och de förvaltning tillskapat ett systematiskt arbetssätt för att säkerställa kvaliteten i de tjänster man tillhandahåller. Med systematiska arbetssätt menar vi att nämnden har en planering för hur verksamheten ska bedrivas, genomföra arbetet och därefter följa upp utfallet och vidtar åtgärder som skapar förutsättning för kvalitet genom ständiga förbättringar. Socialstyrelsen har utfärdat föreskrifter och allmänna råd (SOSFS 2011:9) om ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete. Ledningssystemet ska användas för att systematiskt och fortlöpande utveckla och säkra verksamhetens kvalitet. Det finns krav på riskanalys, 6
7 egenkontroll, utredning av avvikelser, personalens medverkan i kvalitetsarbetet och dokumentationsskyldighet. Ledningssystemet möjliggör ordning och reda i verksamheten så att händelser som kan leda till vårdskador, missförhållanden eller andra avvikelser från de krav och mål som gäller för verksamheten enligt lagar och andra föreskrifter kan förebyggas. Inom äldrenämnden verksamhet, och främst inom ordinärt boende, finns en större mängd olika utförare, vilket ställer särskilda krav på nämnden avseende kvalitetssäkring. Syftet med granskningen är att bedöma om äldrenämnden har ett ändamålsenligt och effektivt kvalitetsledningssystem som lever upp till krav i lagstiftning och föreskrifter samt mål och värdighetsgarantier. 3. Kontroll och uppföljning av externa utförare inom personlig assistans (LSS) Socialtjänstlagen säger att insatser inom socialtjänsten ska vara av god kvalitet (3 kap 3 ). Kvaliteten i verksamheterna ska systematiskt och fortlöpande utvecklas och säkras. För utförande av uppgifter inom socialtjänsten ska det finnas personal med lämplig utbildning och erfarenhet. Det gäller samtliga verksamheter oavsett driftsform. Inom socialtjänsten förekommer externa utförare inom flera områden och som anlitas utifrån olika förfaranden. Enligt LSS (lagen om stöd och service till vissa funktionshindrade) kan de som har en funktionsnedsättning få olika former av stöd i vardagen. En av de tio insatser som kan sökas enligt LSS är personlig assistans. Personlig assistans är ett personligt utformat stöd som ges i olika situationer av personliga assistenter. Detta stöd regleras i lagen om särskilt stöd och service till vissa funktionshindrade (LSS 9 ). Assistans kan utföras av kommunen, genom att den funktionshindrade är arbetsgivare för sina assistenter eller av privata utförare. Flera av verksamheterna som drivs av privata utförare 1 är tillståndspliktiga och står under tillsyn av Inspektionen för vård och omsorg. Det innebär inte att kommunen kan avstå från att göra kontroller och uppföljning av de aktörer som anlitas. Kommuner och landsting är huvudmän för kommunala angelägenheter som överlämnats till privata utförare. En uttrycklig skyldighet infördes i kommunallagen från 1 januari 2015 för kommuner och landsting att kontrollera och följa upp verksamhet som bedrivs av privata utförare. Genom avtal ska de tillförsäkra sig information som gör det möjligt att ge allmänheten insyn i den verksamhet som lämnas över. Förändringen innebar också att fullmäktige för varje mandatperiod ska anta ett program med mål och riktlinjer för sådana kommunala angelägenheter som utförs av privata utförare. Syftet med programmet är att tillse att det finns struktur och styrning på uppföljningen och kontrollen. Kommunfullmäktiges program ska gälla all den verksamhet som kommuner upphandlar, det vill säga inom alla verksamhetsområden. 1 En privat utförare är en juridisk person eller en enskild individ som har hand om vården av en kommunal angelägenhet. Med en privat utförare avses inte kommunala företag (Prop. 2013/14:118). 7
8 Syftet med granskningen är att bedöma om individ- och familjenämnden har säkerställt en tillräcklig kontroll över verksamhetens kvalitet vid anlitande av externa utförare inom personlig assistans (LSS). 4. Förutsättningar för elevers utveckling i grundskolan Varje elev har rätt att få den stimulans, det stöd och de extra anpassningar som behövs för att nå så långt som möjligt inom den ordinarie undervisningen. Om skolan misstänker att eleven trots detta inte kommer att nå kunskapsmålen i ett eller flera ämnen ska skolan ge eleven särskilt stöd. Rätten till särskilt stöd är kopplad till rätten att nå de kunskapskrav som minst ska uppnås eller till att eleven uppvisar andra svårigheter i sin skolsituation. Även elever som lätt når målen ska ges stimulans och förutsättningar att utvecklas så långt som möjligt utifrån den nivå som de befinner sig på. Till denna grupp hör också särskilt begåvade elever. Det är viktigt att huvudmannen arbetar för att höja motivationen hos dessa elever. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden genom sin styrning och uppföljning säkerställer att alla elever ges den ledning och stimulans som de behöver utifrån sina egna förutsättningar och behov enligt skollagens krav. 5. Detaljeringsnivå på bygghandlingar, forts på förstudie Revisorerna har under 2018 genomfört en förstudie avseende handläggningen av ansökan om bygglov i Umeå kommun. Förstudien visade att endast drygt 50 % av ansökningarna var kompletta inom 14 dagar och inom 30 dagar var drygt 70 % av ansökningarna kompletta. Förstudien gav även indikationer på att det är höga detaljeringskraven för de handlingar som ska bifogas ansökan och att det alltid är upp till den sökande att åtgärda eventuella problem. När det gäller myndigheternas serviceskyldighet finns det i den nya förvaltningslagen (2017:900) bestämmelser som reglerar dels att myndigheterna ska se till att kontakterna med enskilda blir smidiga och enkla och att den enskilde får sådan hjälp att han eller hon kan ta till vara sina intressen, dels att om en framställning är ofullständig så ska myndigheterna i första hand hjälpa den enskilde till rätta. Myndigheten får dock besluta att förelägga den enskilde att avhjälpa en brist som finns kvar, om bristen medför att framställningen inte kan läggas till grund för en prövning i sak. Syftet med förstudien är att på en mer fördjupad nivå undersöka vilka brister de inkompletta handlingarna innehåller och i vilken mån bestämmelserna avseende serviceskyldigheten efterlevs i samband med handläggningen av bygglovsansökningar. 6. Uppföljning av tidigare granskningar Följande granskningar kommer att följas upp: Målprocessen med utgångspunkt från målet om jämställdhet (2016) Samverkan mellan landstinget och Umeå kommun i vården av multisjuka äldre (2016) 8
9 Inköpsprocessen (2017) Upphandling (2017) Hösten Kommunens strategiska investeringsprocess Umeå kommun växer och kommunfullmäktige har fastställt visionen att Umeå ska ha invånare senast år Fullmäktiges övergripande mål är att Umeås tillväxt ska klaras med social, ekologisk, kulturell och ekonomisk hållbarhet utifrån visionen. Att Umeå växer ställer krav på en välfungerande investeringsprocess. Årligen beslutas om omfattande investeringsvolymer, vilket påverkar kommunens ekonomi under många år framöver. Således är det av stor väsentlighet att planering, beredning av beslut, projektstyrning, kontroll och uppföljning av investeringar fungerar ändamålsenligt och i enlighet med fullmäktiges mål. Syftet med granskningen är att bedöma om kommunstyrelsen har säkerställt en ändamålsenlig investeringsprocess som omfattas av en tillräcklig intern kontroll. 8. Projektstyrning för investeringsprojekt I en expansiv kommun som Umeå är investeringsprojekten betydande. Umeå kommuns investeringsbudget och plan uppgår för kommande fyraårsperiod till ca 1,0-1,5 mdkr per år. I de tidigare granskningar som revisionen genomfört av hantering och redovisning av investeringsprojekt har revisorerna funnit brister. Revisorerna har bland annat noterat att rutinbeskrivningar inte dokumenterats och återfunnits samlat, att investeringsprojekt försenas och fördyras samt inte aktiveras som tillgång i tid. Att den interna projektstyrningen och interna kontrollen i investeringsprojekten är tillfredsställande är väsentlig och utgör grund för god ekonomisk hushållning av kommunens resurser. Syftet med granskningen är att bedöma om kommunstyrelsen och tekniska nämnden har säkerställt en ändamålsenlig projektstyrning för investeringsprojekt, vilket innebär att investeringsprojekt omfattas av en tillräcklig styrning och intern kontroll. Syftet är även att kontrollera huruvida berörda regelverk efterlevs. 9. Attraktiv arbetsgivare - lönepolitik och lönebildning I kommunens övergripande kompetensförsörjningsplan framhålls att kompetenta och engagerade medarbetare är Umeå kommuns viktigaste resurs och kompetensförsörjningen är en av kommunens och övriga arbetsgivares största utmaningar de närmaste åren 2. För att hantera denna utmaning är lönebildningen en angelägen fråga för att rekrytera och behålla 2 Övergripande kompetensförsörjningsplan (KS-2015/00353) 9
10 medarbetare och vara en attraktiv arbetsgivare. Lönebildning är ett strategiskt styrmedel för verksamheten. Lönen ska vara individuell och differentierad utifrån ansvar, resultat och måluppfyllelse och goda prestationer ska belönas. På så sätt kan duktiga medarbetare sporras och bidra till att verksamheten utvecklas. I den övergripande kompetensförsörjningsplanen framgår att Umeå kommun behöver fortsätta att utveckla arbetet med lönebildning för att vara en attraktiv arbetsgivare och kunna konkurrera om den framtida arbetskraften. Ansvaret för arbetet är fördelat mellan personalnämnden och övriga nämnder. Personalnämnden svarar för att det finns en enhetlig och sammanhållen lönepolitik i kommunen. Personalnämnden beslutar även i strategiska arbetsgivarfrågor, dvs. personalpolitik, lönebildning och pensioner. Respektive nämnd ansvarar i sin tur för sin förvaltning, dess organisation och kompetensförsörjning samt har det operativa personalansvaret och övergripande arbetsmiljöansvaret för förvaltningen. Syftet med granskningen är att bedöma om personalnämnden säkerställt en tillräcklig styrning, uppföljning och kontroll av kommunens lönepolitik och lönebildning. Granskningen syftar även till att bedöma hur nämnder och styrelse säkerställt att övergripande mål, strategier och övriga styrdokument avseende löner och lönesättning efterlevs. 10. Psykisk ohälsa hos barn och unga Andelen barn och unga med psykiska besvär har ökat markant i Sverige och omkring 10 procent av flickor, pojkar och unga män har någon form av psykisk ohälsa, utifrån uppgifter i Socialstyrelsens nationella hälso- och dataregister Motsvarande siffra för unga kvinnor är 15 procent. Andelen med psykisk ohälsa är högre bland barn och unga vuxna med svåra psykosociala förhållanden, men förekomsten av psykisk ohälsa ökar även generellt. Detta kan tyda på att orsaker till ökningen går att finna i miljöer där de flesta ungdomar vistas, exempelvis under skolperioden eller vid inträdet på arbetsmarknaden och till vuxenlivet. Skolinspektionen framhåller i en av sina rapporter 3 skolans centrala roll vad gäller barns psykiska hälsa. Om en skola har ett väl fungerande arbete med att upptäcka och förebygga psykisk ohälsa samt med att främja en god psykosocial miljö så kan skolan öka ungdomars styrka och förmåga att motstå psykiska besvär. Vid avsaknad av ett sådant arbete eller i samband med en problematisk miljö i skolan kan utfallet bli det omvända. Sedan den nya skollagen trädde i kraft den 1 augusti 2010 ska en samlad elevhälsa finnas med krav på tillgång till skolläkare, skolsköterska, psykolog och kurator samt personal med specialpedagogisk kompetens. Elevhälsan ska främst arbeta hälsofrämjande, förebyggande och bidra till att skapa miljöer som främjar elevernas lärande, utveckling och hälsa. I lagen anges att elevhälsan ska stödja elevernas utveckling mot utbildningens mål Utöver skolan så finns det inom kommunen och regionen även andra verksamheter som arbetar med att ge barn och unga stödinsatser för att de exempelvis ska klara kraven i skolan, uppleva god livskvalitet och ha möjlighet till en god delaktighet i samhället. För att 3 Skolinspektionen (rapport 2015:05). Elevhälsa Elevers behov och skolans insatser. 10
11 stärka den psykiska hälsan bland barn och unga och för att minska risken för mer omfattande insatser senare i livet är förebyggande arbete och tidiga insatser viktiga. För att klara av detta krävs samverkan mellan skola, individ- och familjeomsorg och primärvård. Syftet med granskningen är att bedöma om för- och grundskolenämnden, gymnasie- och vuxenutbildningsnämnden samt individ- och familjenämnden säkerställt en välfungerande samverkan och ett ändamålsenligt förebyggande arbete vad avser psykisk ohälsa bland barn och unga. 11. Uppföljning av frånvaro inom gymnasieskolan Skollagen reglerar vilka rättigheter och skyldigheter elever och vårdnadshavare har. Enligt 15 kap. 16 skollagen, ska gymnasieelever delta i den verksamhet som anordnas för att ge den avsedda utbildningen, om eleven inte har giltigt skäl att utebli. Det är rektorns skyldighet att utreda upprepad och längre frånvaro, såväl giltig som ogiltig. Omfattande frånvaro är en varningssignal om att en elev riskerar att inte klara av sin utbildning. Det är viktigt att utreda orsaker till frånvaro så att eleven kan få det stöd som behövs för att uppnå utbildningsmålen. Utredningens omfattning och form bör avgöras i det enskilda fallet men det är viktigt med dokumentation och uppföljning. En utredning behöver dock endast göras om den bedöms som nödvändig. Huvudmannen ansvarar för att skolenheten och rektorn får förutsättningar att uppmärksamma och utreda elevers frånvaro. Syftet med granskningen är att bedöma om gymnasie- och vuxenutbildningsnämnden har säkerställt en tillräcklig kontroll av uppföljning av frånvaro i gymnasieskolan. 12. Lantmäteriverksamheten Umeå kommun är en av ett 40-tal av Sveriges kommuner som har en kommunal lantmäterimyndighet. De kommunala lantmäterimyndigheterna (KLM) ansvarar för lantmäteriförrättningar och bildande av samfällighetsföreningar inom den egna kommunen. Detta gör att KLM handlägger ärenden om exempelvis fastighetsbildning, fastighetsbestämning, särskild gränsutmärkning och fastighetsregistrering. I Umeå kommun ingår Lantmäterimyndigheten organisatoriskt under byggnadsnämndens verksamhet och ansvarar för fastighetsbildningen och fastighetsregistret inom kommunen. Lantmäteri ansvarar även för kommunens grundläggande landskapsinformation och fastighetsdata. Verksamheten genomför även tekniska arbeten och fastighetsrättslig service åt andra förvaltningar och allmänheten. Verksamheten baseras främst på den reglering som görs i Fastighetsbildningslag (1970:988) och är certifierad enligt ISO För verksamheten inom lantmäteri är målet definierat till att verka för att hålla en god kvalitet av kartdata samt utföra produkter och uppdrag med modern teknik. samt att verksamheten ska hålla en hög servicegrad till kunder, sakägare och kommunmedborgare. Lantmäteriverksamheten har en betydande roll för att ny teknik inom kartområdet används inom kommunens verksamheter. 11
12 Syftet med granskningen är att bedöma om byggnadsnämnden säkerställt en ändamålsenlig lantmäteriverksamhet med utgångspunkt från de mål fullmäktige fastställt för verksamheten samt huruvida den interna kontrollen är tillräcklig. 13. Kvalitet i räddningstjänstens verksamhet En kommun har lagstadgad skyldighet att förebygga bränder och skador till följd av bränder samt ansvara för räddningstjänsten. Kommunen ska ha ett handlingsprogram för förebyggande verksamhet och ett handlingsprogram för räddningstjänst. Av handlingsprogram för förebyggande verksamhet ska målet för kommunens verksamhet samt de risker som finns i kommunen anges. Handlingsprogram för räddningstjänsten ska ange vilken förmåga kommunen har och avser att skaffa sig för att genomföra räddningsinsatser. Programmen ska antas av fullmäktige. Skyldigheten utgår från lagen (2003:778) om skydd mot olyckor (LSO). Den 1 januari 2018 bildades Umeåregionens brand- och räddningsnämnd med uppdrag att inom ramen för sitt uppdrag verka för att skapa trygghet i medlemskommunerna (Umeå, Robertsfors och Vindelns kommuner). Den gemensamma nämnden ingår i Umeå kommuns organisation. Av den gemensamma brand- och räddningsnämndens reglemente framgår att nämnden ska ansvara för förebyggande och räddningsverksamheten i medlemskommunerna i enlighet med vad som åvilar var och en av kommunerna inom ramen för lagen (2003:778) om skydd mot olyckor (LSO). Huvudansvaret för samordning av kommunernas arbete med skydd mot olyckor ligger dock kvar i respektive kommun (1 kap. 6 LSO). Nämnden ska även svara för kommunernas uppgifter enligt lagen (2010:1011) om brandfarliga och explosiva varor samt lagen (1999:381) om åtgärder för att förebygga och begränsa allvarliga kemikalieolyckor. Syftet med granskningen är att bedöma om Umeåregionens brand- och räddningsnämnd säkerställt en ändamålsenlig verksamhet, med utgångspunkt från fullmäktiges mål samt från berörd lagstiftning. Vidare syftar granskningen till att bedöma huruvida det föreligger en tillräcklig intern kontroll. 12
13 Samordnad revision och lekmannarevision Samordnad revision mellan kommunförvaltningen och dess företag är ett viktigt instrument för ägarens (kommunfullmäktiges) kontroll och uppföljning. Lekmannarevisorerna granskar därför även den verksamhet som bedrivs i bolagen. Den samordnade revisionen ger förutsättningar att bedöma hur kommunen arbetar med ägarstyrning och förvaltningskontroll. Granskningen sker utifrån ett övergripande styrperspektiv där ägardirektiven och kommunstyrelsens uppsikt är viktiga inslag. I sin granskning samverkar lekmannarevisorerna med den auktoriserade revisorn och träffar bolagens ledning vid flera tillfällen varje år. Lekmannarevisorns uppgift i de kommunala bolagen är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om den interna kontrollen är tillräcklig samt om anvisningar från årsstämman följs. Granskningen ska ske enligt god sed och resulterar i en granskningsrapport med tillhörande granskningsredogörelse som presenteras för årsstämman via bolagens styrelse. Granskningsrapporten ska även fogas till revisionsberättelsen för kommunen. Enligt god sed ska även en samverkan ske med respektive bolags auktoriserade revisor för avstämning av sina olika granskningar. Former för detta finns fastställda. Lekmannarevisorernas granskning kommunala bolag Lekmannarevisorerna kommer att utifrån sin risk- och väsentlighetsbedömning genomföra grundläggande granskning och fördjupad granskning av de kommunala bolagen. Inom ramen för den grundläggande granskningen tar lekmannarevisorerna del av protokoll, beslutsunderlag och andra handlingar. Såsom beskrivits ovan kommer lekmannarevisorerna att träffa bolagens ledningar för en fördjupad dialog om bolagets verksamhet. Syftet med dialogen är att få ledningens syn och svar på ett antal riktade frågor samt att få information om bolagens utveckling och den interna kontrollen i verksamheten. Utifrån sin risk- och väsentlighetsbedömning avser lekmannarevisorerna att genomföra fördjupade granskningar inom följande områden: Våren Kris och katastrofberedskap (bolag) Enligt lag (2006:544) om kommuners och landstings åtgärder inför och vid extraordinära händelser i fredstid och höjd beredskap (LXO) ska det i varje kommun finnas en krisledningsnämnd för att fullgöra uppgifter då extraordinära händelser i fredstid inträffar. En extraordinär händelse är en händelse som avviker från det normala, innebär en allvarlig störning eller överhängande risk för en allvarlig störning i viktiga samhällsfunktioner och kräver skyndsamma beslut och insatser av en kommun (t.ex. extrem väderlek, långvarigt 13
14 elavbrott etc.). I lagstiftningen regleras bl.a. kommunernas skyldighet att ta fram risk- och sårbarhetsanalyser och kommunernas ansvar för den fredstida krishanteringen i det egna geografiska området. Lagen syftar till att kommunerna ska minska sårbarheten i sin verksamhet och ha en god förmåga att hantera krissituationer i fredstid. Kommunen ansvarar således för att den kommunala verksamheten fungerar så störningsfritt som möjligt. Då en betydande del av Umeå kommuns verksamhet bedrivs i bolagsform är det även av väsentlighet att granska de bolag som ingår i kommunens bolagskoncern. Av reglementet för kommunstyrelsen framgår att kommunstyrelsens arbetsutskott utgör krisledningsnämnd och ansvarar för kommunens uppgifter enligt lagen (2006:544) om kommuners och landstings åtgärder inför och vid extraordinära händelser i fredstid och höjd beredskap. Det övergripande syftet med granskningen är att bedöma om bolagsstyrelserna säkerställer en tillräcklig kris- och katastrofberedskap. 2. Kartläggning bolagsordningar En kartläggning av bolagsordningarna i Umeå kommuns majoritetsägda bolag kommer att genomföras. Syftet med kartläggningen är att bedöma huruvida bolagsordningarna för Umeå kommuns majoritetsägda bolag uppfyller kommunallagens krav. Hösten Kollektivtrafik Enligt lag (2010:1065) om kollektivtrafik ansvarar landstinget och kommunerna inom ett län gemensamt för den regionala kollektivtrafiken, om de inte kommit överens om att antingen landstinget eller kommunerna ska bära ansvaret. I Umeå kommun ansvarar Umeå kommunföretag AB(UKF) för kollektivtrafiken inom kommunens geografiska gränser. Detta på uppdrag av kommunfullmäktige. I uppdraget ingår att planera, utveckla och upphandla trafikutövare tillsammans med Länstrafiken i Västerbotten, som ansvarar för att upphandla både den lokala och regionala trafiken i Västerbotten. Inom UKFs ansvarsområde är lokaltrafiken i Umeå (Ultra), övrig busstrafik med start och slutpunkt inom Umeå kommun (t ex Sävar, Holmsund/Obbola), ringbilstrafiken i Umeå kommun samt färjetrafik mellan Norrbyskär och Norrbyn. Syftet med granskningen är att bedöma om UKF s styrelse har säkerställt en tillräcklig intern kontroll över kollektivtrafikens kvalitet vid anlitande av externa trafikutövare. 14
Kommunrevisorerna Revisionsplan 2017
Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till
Kommunrevisorerna Revisionsplan 2018
Revisionsplan 2018 s uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till ansvarsprövning
REVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen
REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys
Reglemente för Umeå kommuns revisorer
Reglemente för Umeå kommuns revisorer Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-12-19 DNR: KS-2016/00834 Revisionens roll Revisorerna
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Kommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente
Kommunfullmäktige Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: 2006-11-27 Reviderad senast: 2016-10-31 FÖRFATTNINGSSAMLING Revisionsreglemente 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Revisionens roll...
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN. Antaget av kommunfullmäktige , 127
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-09, 127 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna, i bolagen, (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Revisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Revisionsplan Revisionen ska årligen granska all verksamhet
Revisionsplan 2016 Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till
Kommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun
Kommunal revision Utbildning Uddevalla kommun 2019 01 23 Agenda Varför kommunal revision? Den kommunala revisionens uppdrag Revisionsprocessen Ett revisionsår Frågor? Sida 2 Varför kommunal revision? The
Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Ändringar i revisorernas reglemente
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Jonas Sverkén 2017-09-21 KS 2017/0824 50044 Rev 2017-10-25 Kommunfullmäktige Ändringar i revisorernas reglemente Förslag till beslut Kommunfullmäktige
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr C 06:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr C 06:1 Kf 19/2006 Dnr Ks 2012/135 Dnr Ks/K 2006.10322 REVISIONSREGLEMENTE Gäller från den 1 januari 2007. Revisorernas roll 1 Revisorernas uppgift är att
Reglemente för revisorerna i Grums kommun
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRUMS KOMMUN Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 14 1(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun 2(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun Revisionens
REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER
Författning 1.6 Antagen av kommunstyrelsen 6/17 REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument
Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun
VK400S v1.0 040416 L:\Dokument\Författningssamling\Flik 3.17 Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun, rev 2015.doc FÖRFATTNINGSSAMLING Flik 3.17 Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-27, 127 Gäller
Revisionsreglemente för Falkenbergs kommuns revisorer
REVISIONSREGLEMENTE FÖR FALKENBERGS KOMMUNS REVISORER fastställt av kommunfullmäktige 200 6-11-30 154 Gäller fr o m 2007-01-01 Dnr: 2006:294 Revisionsreglemente för Falkenbergs kommuns revisorer Revisionens
LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Kommunal författningssamling Revisionsreglemente. Revisionens roll
LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,
Datum Diarienummer 2010-04-29 KS-2009/1033 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, 2010-04-29 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun I anslutning till allt som
Reglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län
Reglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län Antagen av Förbundsfullmäktige 2012-11-28, 52 Dnr: 12RV0269 Inledning Revisorerna är förbundsfullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska
Revisionsplan Uppdrag. Öckerö Kommun REVISORERNA
Revisionsplan 2014 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt
Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun
Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-12-16 112 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning... 3 Revisionens formella reglering... 3 Revisorernas antal och organisation... 3
Revisionsreglemente för Marks kommun
Revisionsreglemente för Marks kommun Revisionens roll och uppdrag 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och
Revisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Reglemente för revisorerna
Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden. De granskar och prövar om verksamheten
Revisorerna i Nacka kommun
Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas
Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer
Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer Antaget av kommunfullmäktige, KF 86/06-11-27. 5 reviderad av kommunfullmäktige, KF 15/08-06-16. Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska
Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund
Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan
Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag
Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag Revisionens uppdrag Det kommunala ansvarssystemet En väl fungerande revision och ett tydligt ansvarsutkrävande är viktiga delar i den kommunala
Reglemente. Revisorer
Reglemente Revisorer 1 1.9 1 (4) Revisionsreglemente för revisorerna i Luleå kommun Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers
Revisionsreglemente för Varbergs kommuns revisorer
Revisionsreglemente för Varbergs kommuns revisorer Antaget av kommunfullmäktige den 20 december 2011 Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders,
Regler. Revisionsreglemente
Regler Revisionsreglemente 1 Styrdokument Handlingstyp: 2006-12-11 Diarienummer: KS/2006:313 Beslutas av: Fastställelsedatum: 2006-12-11 Dokumentansvarig: Revideras: Minst vart 4:e år Följs upp av: Kommunfullmäktige
Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2015 10 13 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Laholms kommuns författningssamling 3.7
Laholms kommuns författningssamling 3.7 Reglemente för revisorerna i Laholms kommun; antaget av kommunfullmäktige den 26 oktober 2006, 135 1, med ändring den 16 december 2014, 201 2. Revisionens roll 1
Revision i ett landskap som ständigt förändras. Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius
Revision i ett landskap som ständigt förändras Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius Snåriga landskap Kommunalförbund Göteborgsregionens kommunal-förbund GR Stiftelser Kul-i-stan
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING
HÖGANÄS KOMMUN Ersätter KFS 2001:06 KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Dnr 07:06 2007:16 REVISIONSREGLEMENTE Reglemente för revisorerna i Höganäs kommun Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år
HKF 9100 HUDDINGE KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING
1 (1) Antagen av kommunfullmäktige 2006 12 11, 237, med ändring 2017 12 11, 17 Reglemente för Huddinge kommuns revisorer 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders,
Revisionsplan 2018 Fastställd:
REGIONENS REVISORER Region Norrbotten Revisionsplan 2018 Fastställd: 2018-02-22 Innehållsförteckning 1 Den årliga revisionsprocessen... 3 1.1 Lagstiftning och god revisionssed ger innehållet... 3 1.2 Riskanalysen
Revisionsreglemente
Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden. De granskar och
Reglemente för revisionen
Reglemente för revisionen Typ av dokument Reglemente Beslutat av Kommunfullmäktige Beslutsdatum 2007-03-19, 42 Diarienummer 0922/11 Dokumentägare Administration/kansliet Giltighetstid Framtagen av Kansliet
Revisions- reglemente
Revisions- reglemente Antagen av kommunfullmäktige 2018-11-21 145 Innehållsförteckning Revisionens roll... 1 Revisionsuppgiften... 1 Formell reglering för revisionsverksamheten... 1 Organisation... 2 Uppdragstid...
2 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunens företag.
REGLEMENTE FÖR KALIX KOMMUNS REVISORER Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017
Gällivare kommun Revisionsberättelse 1 (9) Kommunfullmäktige i Gällivare kommun REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser
REVISIONSREGLEMENTE FÖR REVISORERNA I LANDSKRONA KOMMUN
1 REVISIONSREGLEMENTE FÖR REVISORERNA I LANDSKRONA KOMMUN KF 2006-12-18 196 Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars
FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER
1 (5) FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER Bilaga Revisionen 9/12 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument
REGLEMENTE FÖR HÄRRYDA KOMMUNS REVISORER
REGLEMENTE FÖR HÄRRYDA KOMMUNS REVISORER Gällande från den 26 februari 2018 Fastställt av kommunfullmäktige den 26 februari 2018, 34 REGLEMENTE FÖR HÄRRYDA KOMMUNS REVISORER Revisionens formella reglering
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA. Antagen av Kf 146/2006 Gäller fr.o.m
1 LINDESBERGS KOMMUN Författningssamling REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Antagen av Kf 146/2006 Gäller fr.o.m. 2007-01-01 Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs
Diarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen
Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen 1 Revisionens planeringsgrund Inledning Detta dokument syftar till att på en övergripande nivå beskriva grunden för revisionens
Plan för hantering av extraordinära händelser i fredstid samt vid höjd beredskap
Plan för hantering av extraordinära händelser i fredstid samt vid höjd beredskap Antagen av kommunfullmäktige 2009-06-15 114 Diarienummer 09KS226 Sid 2 (8) Ersätter Plan för samordning av verksamheten
Reglemente för revisorerna i Finspångs kommun
2007-04-16 1(6) Reglemente för revisorerna i Finspångs kommun Fastställt av Kommunfullmäktige 2007-01-31 18 och gäller från och med 2007-02-01. Ersätter Kommunfullmäktige beslut 2003-03-26 106. Revisionens
Revisionens roll. Revisionens uppgift
1 Reglemente för Malmö Stadsrevision ant av kf 17 18/12 1991, 304, bih 208. Ändr 25/5 2000, 99, bih 50, 1/11 2002, 200, bih 99, 15/5 2003, 105, bih 54, 1/11 2006, 230, bih 145, 29/11 2006, 247, bih 148,
KOMMUNREVISIONEN REVISIONSPLAN 2015-2016
REVISIONSPLAN 2015-2016 INNEHÅLL Sid Revisionens uppgift enligt lagstiftningen... 3 Öppenhet och kommunikation... 3 Revisionsprocessen... 4 Revisionsobjekt... 5 Finansiell revision... 5 Grundläggande granskning
Reglemente för revisorerna i Ovanåkers kommun
Reglemente för revisorerna i Ovanåkers kommun Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
Reglemente för revisionen
Reglemente för revisionen Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2015-11-23 Ansvarig för revidering: Kommunfullmäktige Ansvarig tjänsteman: Kommundirektör Diarienummer: KS 15-648 Regler 2 (6) Innehållsförteckning
Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun
Kommunal författningssamling för Östra Göinge kommun Nr 58 Dnr KL 2006/273.003 Antaget av KF 2006-11-16, 6 REVISIONSREGLEMENTE Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA
Blad 1 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Beslutat av kommunfullmäktige 10 december 2014, 232 och gäller fr.o.m. 2015-01-01 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och
Reglemente för Skurups kommuns revisorer
Reglemente 1 (6) Reglemente för Skurups kommuns revisorer Innehåll Revisionens roll...2 Revisorernas antal och organisation...2 Revisorernas organisation...4 Revisionsberättelse...5 Lekmannarevisorer i
1 Revisionens roll Revisionens formella reglering Revisorernas antal och organisation
Revisionsreglemente 2(7) Innehåll 1 Revisionens roll... 3 2 Revisionens formella reglering... 3 3 Revisorernas antal och organisation... 3 4... 3 5... 3 6... 3 7... 4 8 Revisorernas uppgifter... 4 9...
HÄRNÖSANDS KOMMUN. Härnösandsmodellen. en effektiv kommunal revision
HÄRNÖSANDS KOMMUN Härnösandsmodellen en effektiv kommunal revision Revisorernas granskning ska utgå från de mål och riktlinjer som fullmäktige har fastställt för den verksamhet som styrelse och nämnder
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll
Reglemente för revisorerna i Falu kommun
Reglemente för revisorerna i Falu kommun Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
Revisorerna , 76 Rev , 71
1 ÅNGE KOMMUN Antaget av fullmäktige Revisorerna 2006-11-27, 76 Rev 2010-12-20, 71 REVISIONSREGLEMENTE Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska
Reglemente för revisorerna i Kumla kommun
Reglemente för revisorerna i Kumla kommun Antaget av kommunfullmäktige den 20 november 2006, 114 1 Revisionens roll Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas
REGLEMENTE FÖR. Revisionen. Antaget KF
REGLEMENTE FÖR Revisionen Antaget av Kommunfullmäktige Antaget KF 2019-05-06 74 Giltighetstid Dokumentansvarig Tills vidare Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns styrdokumentshierarki Diarienummer KS
För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunala företag.
Styrdokument Dokumenttyp: Reglemente Beslutat av: Kommunfullmäktige Fastställelsedatum: 2008-09-22 87 Ansvarig: Ekonomichef Revideras: Valår Följas upp: REVISIONSREGLEMENTE FÖR SVENLJUNGA KOMMUN Revisionens
Revisionsreglemente Tyresö kommun
Datum 2006-08-09 Kommunkansliet Antagen av kommunfullmäktige 06-10-12 57 Revisionsreglemente Tyresö kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst
landet skall nyvalda fullmäktige välja revisorer för granskning av verksamheten under de fyra följande åren. Lag (2006:369).
9 kap. Revision Val av revisorer 1 Under de år då val av fullmäktige har förrättats i hela landet skall nyvalda fullmäktige välja revisorer för granskning av verksamheten under de fyra följande åren. Lag
MELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik R Titel REVISIONSREGLEMENTE FÖR MELLERUDS KOMMUN
Ersätter KF 11/96 Utbytt den Sign 1:5 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av
NORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA
Till Kommunfullmäktige Revisorernas redogörelse 2014 För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden
Revisorerna. Revisionsstrategi. Antagen
Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal
Reglemente för kommunens revisorer
Styrande dokument Senast ändrad 2018-10-16 Reglemente för kommunens revisorer Dokumenttyp Reglemente Dokumentnamn Reglemente för kommuns revisorer Fastställd/Upprättad Kommunfullmäktige 263 2018-10-16
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för att granska och kontrollera
Reglemente för kommunrevisionen
Styrande dokument Senast ändrad 2017-06-13 Reglemente för kommunrevisionen Dokumenttyp Styrande dokument Dokumentnamn Reglemente för kommunrevisionen Fastställd/Upprättad Kommunfullmäktige 227 2017-06-13
Rev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19
Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar
REGLEMENTE FÖR REGION GOTLANDS REVISORER
REGLEMENTE FÖR REGION GOTLANDS REVISORER Antaget av Region Gotland (dåvarande kommunfullmäktige) 1992-05-11. Ändrat 1996-09-16 och 2006-10-16. Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen)
Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun
Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument, för granskning
Nytt revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer
Kommunstyrelsen 2018-10-29 Kommunledningskontoret Ledningsstaben KSKF/2018:378 Andreas Lindbom 016-710 54 80 1 (2) Kommunstyrelsen Nytt revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer
REGLEMENTE REVISIONEN
1 REGLEMENTE REVISIONEN Antaget av Kommunfullmäktige 2010-11-24 Vårgårda kommun 447 80 VÅRGÅRDA Tel.vx: 0322-600 600 Telefax: 0322-600 960 PG: 99 33-3 Besöksadress: Kungsgatan 45 E-post: kommunen@vargarda.se
Revisionsreglemente för revisorerna i Surahammars kommun
REGLEMENTE 1 (5) Revisionsreglemente för revisorerna i Surahammars kommun Antagen av kommunfullmäktige 2006-12-11 88 Dnr 2006.200.003 Gäller fr. o m 2007-01-01 Revisionens roll 1 och lekmannarevisorerna
Reglemente för revisorerna
Kommunstyrelseförvaltningen Monica Ekman, 0611-34 80 05 monica.ekman@harnosand.se REGLEMENTE Reglemente för revisorerna Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för
För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunens företag.
1 Antaget av kommunfullmäktige 2000-09-13, 182, Dnr: 68/00.003 Reviderad av kommunfullmäktige 2006-12-06, 55, Dnr 117/06.003 Reviderad av kommunfullmäktige 2012-10-24, 218, Dnr 67/12.003 Reglemente för
Revisonsreglemente för Flens kommun
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2001:2-007 Revisonsreglemente för Flens kommun Antagen av KF 2001-04-26 31 Reviderat av KF 2006-12-14 117 1 Revisionsreglemente för Flens kommun Revisionens roll 1 Revisorerna
Reglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011.
Reglemente 2010-12-20 Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglementet ersätter det reglemente som beslutades av kommunfullmäktige den 16
Reglemente för revisionen Dnr KS Antagen av Kf , 78
Styrdokument Dokumenttyp: Regler Beslutat av: Kommunfullmäktige 2015-06-01, 78 Fastställelsedatum: Kommunfullmäktige Ansvarig: Kanslichefen Revideras: Vart 4:e år, 1:a året i mandatperioden Följas upp:
Revisionsstrategi Beslutad:
Kommunrevisionen Revisionsstrategi Beslutad: 2017-12-04 Inledning Revisorernas granskningsuppdrag regleras i kommunallagen som fastställer att granskningen ska ske årligen och i den omfattning som följer
Bilaga KF 9/2010:2. Reglemente. Revisionen Gäller fr.o.m Fastställt av Kommunfullmäktige /2010:2
Bilaga KF 9/2010:2 Reglemente Revisionen Gäller fr.o.m. 2011-01-01 Fastställt av Kommunfullmäktige 2010-11-29 9/2010:2 Reglemente för revisionen 2010-09-30 Innehållsförteckning Revisionens formella reglering...
Reglemente för Kommunrevisionen
Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-30 14 Reglemente för Kommunrevisionen Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLEMENTE FÖR REVISORERNA ANTAGET AV: Kommunfullmäktige DATUM: 2019-06-19, 106 GÄLLER FRÅN OCH MED: 2019-07-01 ANSVAR UPPFÖLJNING/UPPDATERING:
Ägardirektiv för Vetlanda Stadshus AB (moderbolaget)
1 (5) Ägardirektiv för Vetlanda Stadshus AB (moderbolaget) Dokumenttyp: Ägardirektiv Beslutad av: Kommunfullmäktige (2018-05-16 51) Gäller för: Vetlanda Stadshus AB Giltig fr.o.m.: 2018-06-01 Dokumentansvarig:
Revisorerna i Falkenberg
Revisorerna i Falkenberg Vilka är revisorerna? Gösta Svensson (ordförande) Jan Johansson (vice ordförande) Hans Bertilsson Ulf Johansson Carina Ejdestig Håkan Jeppsson Kjell Birgersson Nils-Erik Johansson
Revisionsreglemente. Antaget av kommunfullmäktige , 119 Reviderat av kommunfullmäktige , 102
Revisionsreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-11, 119 Reviderat av kommunfullmäktige 2011-09-26, 102 Reglemente för Revisionen i Ödeshögs kommun Revisionens roll 1 Den övergripande revisionsuppgiften
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I MÖLNDALS STAD
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I MÖLNDALS STAD den 18 september 2014 Ersätter reglemente enligt fullmäktiges beslut den 8 november 2006, 216. Utöver det som föreskrivs i kommunallagen, andra lagar, kommungemensamt
SOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna
SOLNA STAD Revisorerna Solna stad Revisorerna Revisionsplan 2009 Innehållsförteckning REVISIONENS ÖVERGRIPANDE INRIKTNING OCH ARBETSSÄTT...3 UTGÅNGSPUNKTER...3 REVISIONSUPPGIFTEN...3 REVISIONSPROCESSEN...4
Reglemente för landstingets revisorer
Reglemente för landstingets revisorer Mandatperioden 2015 2018 Fastställt av landstingsfullmäktige den 29 30 oktober 2014, 145 2014-10-29--30 14LS7144 2(7) REGLEMENTE FÖR LANDSTINGET VÄSTERNORRLANDS REVISORER
Revisionsreglemente för Piteå kommun
Revisionsreglemente för Piteå kommun Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Revisionsreglemente för Piteå kommun Reglemente 2006-11-20 178 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Revisionsreglemente för Nyköpings kommun Revisionens formella reglering 2
1 Bil KF 112 Revisionsreglemente för Nyköpings kommun Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den
Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisionens formella reglering 2
Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den verksamhet som
Författningssamling. Reglemente för revisorerna i Nässjö kommun
Författningssamling Dokumenttyp Reglemente Beslutsinstans Kommunfullmäktige Beslutsdatum 2006-11-30 22 Dokumentansvarig Handläggare för parlamentariska nämnden Kommundirektören Gäller för Nässjö kommuns
Reglemente. Revisorerna. Mariestad. Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad
Reglemente Revisorerna Mariestad Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2013-04-29 Datum: 2012-01-24 Dnr: Sida: 2 (6) Reglemente för revisorerna Kommunfullmäktiges beslut 32/13. Revisionens formella reglering