Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsutskott i Falkenberg 2016-04-19 143 Årsredovisningar för 2015 - Stiftelsen Rörbeckska donationen, Stiftelsen Heljasfonden och Stiftelsen Lennart Karlssons Minnesfond. KS 2016-125 KS Beslut Arbetsutskottet föreslår kommunstyrelsen besluta 1 Godkänna årsredovisningarna för år 2015 för Stiftelsen Rörbeckska donationen, Stiftelsen Heljasfonden och Stiftelsen Lennart Karlssons Minnesfond. Beslutsunderlag Årsredovisning för räkenskapsår 2015 för Stiftelsen Rörbeckska donationen, Stiftelsen Heljasfonden och Stiftelsen Lennart Karlssons Minnesfond. Sammanfattning av ärendet Ekonomiavdelningen har överlämnat årsredovisningar för år 2015 för Stiftelsen Rörbeckska donationen, Stiftelsen Heljasfonden och Stiftelsen Lennart Karlssons Minnesfond. Enligt bestämmelserna är det den ordinarie styrelsen som ska underteckna årsredovisningen, ej ersättare. Ekonomi Förslaget påverkar inte kommunens ekonomi. Vid protokollet Jenny Antonsson Protokollet justerat 2016-04-20 och anslaget 2016-04-21. Utdragsbestyrkande Falkenbergs kommun 311 80 Falkenberg. Telefon växel: 0346-88 60 00. Fax: 0346-133 40 e-post: kontaktcenter@falkenberg.se www.falkenberg.se
Stiftelse Rörbeckska donationen Org nr 849000-4192 Årsredovisning för räkenskapsåret 2015 Styrelsen/förvaltaren avger följande årsredovisning Redovisningen omfattar Sid - förvaltningsberättelse 2 - resultaträkning 3 - balansräkning 4 - redovisningsprinciper 5 - noter 6 - underskrifter 7
2 (7) Stiftelse Rörbeckska donationen Org nr 849000-4192 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Stiftelsestatuter Stiftelsen tillkom 1903-10-29 genom testamente från handlaren Oskar Rörbeck. Enligt stadgarna skall sedan stiftelsen uppgår till 2 500 000 kronor, 2/3 av räntan användas till stadens behof och 1/3 av räntan till förbättring av hamnen, kommunikationsväsendets underlättande, gators förbättrande, sanitära förbättringar och stadens förseende med planteringar m m. Kommunfullmäktige har 1995 39 antagit former för utdelning från stiftelsen som innebär att alla nämnder och styrelser i kommunen skall kunna söka medel från stiftelsen. Ansökningarna skall vara inlämnade senast 30 april till ekonomikontoret som sammanställer dessa till fullmäktiges presidium som beslutar om utdelning. Utdelningar Under 2015 har 67 971 kronor varit disponibla för utdelning. Ingen ansökan har inkommit till stiftelsen varför hela beloppet överförs som disponibelt till 2016. 72 981,38 kronor är disponibla för utdelning 2016. Resultat och ställning Beträffande stiftelsens redovisade resultat för räkenskapsåret och ställningen 2015-12-31 hänvisas till nedanstående resultat- och balansräkning jämte till dessa hörande noter.
3 (7) Stiftelse Rörbeckska donationen Org nr 849000-4192 RESULTATRÄKNING Not 2015-12-31 2014-12-31 Intäkter Räntor 1 18 613,19 50 762,85 Summa intäkter 18 613,19 50 762,85 Kostnader Övriga kostnader -13 602,66-13 534,00 Summa kostnader -13 602,66-13 534,00 Resultat före avsättning till bundet eget kapital 5 010,53 37 228,85 Avsättning till bundet eget kapital 0,00 0,00 Redovisat resultat 5 010,53 37 228,85
4 (7) Stiftelse Rörbeckska donationen Org nr 849000-4192 BALANSRÄKNING Not 2015-12-31 2014-12-31 TILLGÅNGAR Omsättningstillgångar Bankmedel 127 972,31 2 484 468,31 Fasträntekonto 3 000 000,00 639 697,96 Upplupen ränta 2 475,00 1 270,51 Summa omsättningstillgångar 3 130 447,31 3 125 436,27 Summa tillgångar 3 130 447,31 3 125 436,78 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital Bundet eget kapital 2 3 034 390,93 3 034 390,93 Fritt eget kapital 2 72 981,38 67 970,85 Summa eget kapital 3 107 372,31 3 102 361,78 Kortfristiga skulder Beslutade ej utbetalade bidrag 18 500,00 18 500,00 Övriga kortfristiga skulder 4 575,00 4 575,00 Summa kortfristiga skulder 23 075,00 23 075,00 Summa eget kapital och skulder 3 130 447,31 3 125 436,78 Ställda panter Inga Inga Ansvarsförbindelser Inga Inga
5 (7) Stiftelse Rörbeckska donationen Org nr 849000-4192 Redovisnings- och värderingsprinciper Årsredovisningen har upprättats enligt Årsredovisningslagen och bokföringsnämndens allmänna råd. Allmänt Stiftelsens kapital samförvaltas med övriga stiftelser förvaltade av kommunstyrelsen. Vad gäller placering är detta procentuellt uträknat på kapitalet vid placeringstillfället i förhållande till det totala kapitalet på Falkenbergs kommuns samlade stiftelsemedel. Räntan är beräknad procentuellt efter det saldo som fanns vid varje månads utgång. Anslag/kostnader Eventuella beviljade, ej utbetalda anslag/kostnader är skuldförda och redovisas som kortfristig skuld. Beviljade anslag redovisas direkt mot eget kapital (fritt eget kapital). Eget kapital Eget kapital delas in i bundet och fritt eget kapital. Det bundna kapitalet är ej tillgängligt för utdelning och utgörs av stiftelsekapital (ursprungligt donationskapital och senare donerat kapital) samt realisationsvinster/förluster, nedskrivningar/återföringar av nedskrivningar och eventuell kapitalisering enligt stadgarna. Fritt eget kapital utgör de medel som är disponibla för utdelning/kostnader nästkommande år.
6 (7) Stiftelse Rörbeckska donationen Org nr 849000-4192 Not 1 Räntor 2015-12-31 2014-12-31 Värdeförändring anläggn.tillgång 0,00 0,00 Sparbanken 1 310,21 3 329,00 Fasträntekonto 17 302,98 47 433,85 18 613,19 50 762,85 Not 2 Eget kapital Bundet kapital Ingående balans 3 034 390,93 3 034 390,93 Värdeförändring anläggn.tillgång 0,00 0,00 Utgående balans 3 034 390,93 3 034 390,93 Fritt kapital Ingående balans 67 970,85 49 242,00 Beviljade anslag 0,00-18 500,00 Värdeförändring anläggn.tillgång 0,00 0,00 Årets resultat 5 010,53 37 228,85 Utgående balans 72 981,38 67 970,85 Totalt eget kapital 3 130 447,31 3 102 361,78
Stiftelse Rörbeckska donationen Org nr 849000-4192 7 (7) Underskrifter 2016- -....... Mari-Louise Wernersson Claës-L Ljung...... Per Svensson Dahn Persson...... Tore Holmefalk Filip Bertilsson...... Anders Jansson Lars Fagerström...... Jan Berge Marcelle Farjallah...... Georgia Ferris Lennart Torstensson... Rebecka Kristensson Vår revisionsberättelse har avgivits 2016- -... Peter Sjöberg Auktoriserad revisor Gösta Svensson Kommunrevisor
Stiftelse Heljasfonden Org nr 849000-9290 Årsredovisning för räkenskapsåret 2015 Styrelsen/förvaltaren avger följande årsredovisning Redovisningen omfattar Sid - förvaltningsberättelse 2-3 - resultaträkning 4 - balansräkning 5 - redovisningsprinciper 6 - noter 7 - underskrifter 8
2 (8) Stiftelse Heljasfonden Org nr 849000-9290 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Stiftelsestatuter Stiftelsen tillkom 2001-12-21 genom testamente från Lars-Olov Larsson. Kommunstyrelsen är förvaltare av stiftelsen. Beslut om utdelning av stipendier skall fattas av gymnasieskolan i Falkenbergs kommun. Stiftelsen skall ha till ändamål att dels främja Frälsningsarméns lokala verksamhet i Halmstad och Falkenberg, dels öka boendeglädjen för de boende på omsorgsenheten Tallgläntan i Falkenberg, dels att genom utdelning av stipendier underlätta ungdomars högre studier i ämnena konst och musik. Stiftelsens avkastning efter avdrag för stiftelsens kostnader skall utgöra en del av den fördelningsbara egendomen. Den andra delen skall utgöras av 0,5 % av Stiftelsens kapital vid utgången av varje räkenskapsår. Dessa tillgångar tillsammans utgör den totala fördelningsbara egendomen. Någon återläggning till kapitalet skall således ej ske. Av den fördelningsbara egendomen skall av förvaltaren utbetalas 25 % till Frälsningsarméns verksamhet i Falkenbergs och Halmstads kommun. Utbetalningen skall ske årligen då granskningen av stiftelsens redovisning är klar. Medlen skall utbetalas till den lokala organisationen i Halmstad eftersom organisation i princip saknas i Falkenberg. Tillgångarna skall främst användas till verksamhet i Falkenbergs kommun och det ankommer på Frälsningsarmén att närmare besluta om användningen. Av återstoden av den fördelningsbara egendomen skall en tredjedel, d v s 25 % av den ursprungliga egendomen utbetalas till omsorgsenheten Tallgläntan i Falkenbergs kommun. Medlen skall användas företrädesvis till extra personal för de boendes personliga och sociala vård, men även till arbetsredskap och utrustning för underlättande av vården och förbättring av boendemiljön, allt till glädje för de boende. Det ankommer på omsorgschefen, de anställda och boende att närmare besluta om användning av medlen. Återstoden, d v s 50 % av den ursprungliga totala fördelningsbara egendomen, skall utdelas i form av stipendier för konst- och musikintresserade ungdomar. Det ankommer på gymnasieskolan i Falkenbergs kommun att utifrån nedanstående kriterier fatta beslut om utdelning av stipendier. Två stipendier bör utgå, vilka har något olika karaktär. För båda stipendierna gäller att senast första veckan i april, varje år, skall på lämpligt sätt kungöras vad sökande av båda stipendier har att iakttaga för att ansökan skall beaktas. Ansökan bör ha inkommit före april månads utgång. Annonsering i lokalpress skall alltid ske. Beslut om beviljat stipendium skall kungöras före juni månads utgång, gärna genom annonsering i lokalpress och i samband med skolavslutningen. Utbetalning av stipendierna sker mot uppvisande av studieintyg inom 18 månader från kungörandet. Om skolåret och terminsindelning ändras, skall tidsfristerna anpassas därefter. Stipendium nummer 1 Sökanden skall vara avgångselev på gymnasieskola inom Falkenbergs kommun och skall avse studera konst eller musik. Utbetalning sker först mot uppvisande av antagningsbesked eller studieintyg till konst- eller musikutbildning.
3 (8) Sökanden skall i sin ansökan beskriva sin önskade fortsatta personliga utveckling inom ämnesområdena konst eller musik. Vid ett flertal behöriga sökande skall företräde ges till den eller de som visat störst fallenhet för ämnesområdena. Urvalet skall ske bl a med hjälp av betyg, eventuella arbetsprov och vitsord från tidigare lärare. Stipendium nummer 2 Sökanden skall tidigare ha erhållit stipendium nummer 1 och skall ha studerat på Falkenbergs gymnasieskola i Falkenbergs kommun inom de närmast fem föregående åren och avse studera konst eller musik. Utbetalning sker först mot uppvisande av antagningsbesked eller studieintyg till konst- eller musikutbildning. Sökanden skall i sin ansökan beskriva sin önskade fortsatta personliga utveckling inom ämnesområdena konst eller musik. Vid ett flertal behöriga sökande skall företräde ges till den eller de som visat störst fallenhet för ämnesområdena. Urvalet skall ske bl a med hjälp av betyg, eventuella arbetsprov och vitsord från tidigare lärare och vitsord från utomstående. Det ankommer på sökanden att själv sända in vitsord från de utomstående som önskas åberopas. En och samma stipendiat kan erhålla stipendier i mer än ett år, dock högst tre. Avsaknad av behöriga sökande Under de första åren denna stiftelse är verksam, och även framledes, kommer sökandena till stipendierna två av naturliga skäl att vara få. Om man något år skulle finna att de behöriga sökandena för stipendium nummer två inte bör tilldelas ett stipendium skall i stället två stipendier nummer ett utdelas. Utdelningar Disponibelt för utdelning 2015 har varit 335 286,61 kronor. Till Frälsningsarmen och Tallgläntan har utdelats 70 873,11 kr vardera. 117 000 kronor har utdelats ur stipendium nr 1 fördelat på sex stycken stipendiater med 19 500 kronor vardera. Från stipendium nr 2 är 72 000 kronor utdelat fördelat på åtta stycken stipendiater med 9 000 kronor vardera. Resterande kronor ingår i fritt kapital för utdelning 2016. Disponibelt för utdelning under 2016 är 205 081,77 kr fördelat med: 50 135,34 till Frälsningsarmen i Falkenberg och Halmstad 50 135,35 till Tallgläntan i Falkenberg 51 181,76 till stipendium 1 och 51 181,76 till stipendium 2. Resultat och ställning Beträffande stiftelsens redovisade resultat för räkenskapsåret och ställningen 2015-12-31 hänvisas till nedanstående resultat- och balansräkning jämte till dessa hörande noter.
4 (8) Stiftelse Heljasfonden Org nr 849000-9290 RESULTATRÄKNING Not 2015-12-31 2014-12-31 Intäkter Räntor och utdelningar 1 155 971,79 375 633,58 Summa intäkter 155 971,79 375 633,58 Kostnader Räntekostnader 261,00 256,00 Externa kostnader 19 661,89 27 085,00 Utländsk skatt 520,67 620,34 Skatt 0 0,00 Summa kostnader 20 443,56 27 961,34 Resultat före avsättning till bundet 135 528,23 347 672,24 Eget kapital Avsättning till bundet eget kapital 0,00 0,00 Redovisat resultat 135 528,23 347 672,24
5 (8) Stiftelse Heljasfonden Org nr 849000-9290 BALANSRÄKNING Not 2015-12-31 2014-12-31 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Finansiella anläggningstillgångar 2 Aktier och värdepapper 2 225 966,84 2 225 966,84 Summa anläggningstillgångar 2 225 966,84 2 225 966,84 Omsättningstillgångar Skattekonto 0,00 261,00 Upplupen ränta 8910,00 4 636,44 8910,00 4 897,44 Kortfristiga placeringar Bankmedel 226 276,16 8 852 366,15 Fasträntekonto 10 800 000,00 2 334 430,56 11 026 276,16 11 186 766,71 Summa omsättningstillgångar 11 035 186,16 11 191 664,15 Summa tillgångar 13 261 153,00 13 417 630,99 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital 3 Bundet eget kapital 12 937 617,49 13 002 630,64 Fritt eget kapital 205 081,77 335 286,61 Summa eget kapital 13 142 699,26 13 337 917,25 Kortfristiga skulder Gravfond 40 378,74 42 138,74 Leverantörsskulder 4 575,00 4 575,00 Beslutade ej utdelade bidrag 73 500,00 33 000,00 Skatteskuld 0,00 0,00 Summa kortfristiga skulder 118 453,74 79 713,74 Summa skulder och eget kapital 13 261 153,00 13 417 630,99 Ställda panter Inga Inga Ansvarsförbindelser Inga Inga
6 (8) Stiftelse Heljasfonden Org nr 849000-9290 Redovisnings- och värderingsprinciper Årsredovisningen har upprättats enligt Årsredovisningslagen och bokföringsnämndens allmänna råd. Allmänt Stiftelsens kapital samförvaltas med övriga stiftelser förvaltade av kommunstyrelsen. Vad gäller placering är detta procentuellt uträknat på kapitalet vid placeringstillfället i förhållande till det totala kapitalet på Falkenbergs kommuns samlade stiftelsemedel. Räntan är beräknad procentuellt efter det saldo som fanns vid varje månads utgång. Värderingsprinciper Aktier och fonder som är en anläggningstillgång är upptagna till börsvärdet som fanns vid arvskiftet. Investeringar efter arvskiftet är bokade till anskaffningsvärde. Bidrag/kostnader Beviljade, ej utbetalda bidrag/kostnader är skuldförda och redovisas som kortfristig skuld. Eget kapital Eget kapital delas in i bundet och fritt eget kapital. Det bundna kapitalet är inte tillgängligt för utdelning och utgörs av stiftelsekapital (ursprungligt donationskapital och senare donerat kapital) samt realisationsvinster/förluster, nedskrivningar/återföringar av nedskrivningar och eventuell kapitalisering enligt stadgarna. Fritt eget kapital utgör de medel som är disponibla för utdelning/kostnader nästkommande år.
7 (8) Stiftelse Heljasfonden Org nr 849000-9290 Not 1 Räntor och utdelningar 2015-12-31 2014-12-31 Sparbanken 5 251,39 11 086,00 Utdelningar Fasträntekonto Reavinst aktier 90 352,28 60 368,12 0,00 65 465,16 169 695,78 129 519,65 Skattekonto -261,00-133,00 155 710,79 375 633,58 Not 2 Finansiella anläggningstillgångar Aktier och allemansfond V 2 225 966,84 2 225 966,84 Börsvärde 2015-12-31 2 657 043,42 2 640 003,44 Not 3 Eget kapital Bundet kapital Ingående balans 13 002 630,64 12 938 450,84 Reavinst försäljning 0,00 129 519,65 Överföring till fritt kap enl -65 013,15-65 339,85 stiftelsestatuterna Utgående balans 12 937 617,49 13 002 630,64 Fritt kapital Ingående balans 335 286,61 270 369,42 Beviljade bidrag -330 746,22-258 575,25 Återförda bidrag 0,00 40 000,00 Årets resultat 135 528,23 347 672,24 Reavinst försäljning 0,00-129 519,65 Överföring från bundet kap enl 65 013,15 65 339,85 stiftelsestatuterna Utgående balans 205 081,77 335 286,61 Totalt eget kapital 13 142 699,26 13 337 917,25
8 (8) Stiftelse Heljasfonden Org nr 849000-9290 Underskrifter 2016- -...... Mari-Louise Wernersson Claës-L Ljung...... Per Svensson Dahn Persson...... Tore Holmefalk Filip Bertilsson...... Anders Jansson Lars Fagerström...... Jan Berge Marcelle Farjallah...... Georgia Ferris Lennart Torstensson... Rebecka Kristensson Vår revisionsberättelse har avgivits 2016- -.. Peter Sjöberg Auktoriserad revisor Gösta Svensson Kommunrevisor
Sida 1(6) Stiftelsen Lennart Karlssons minnesfond, org nr 849000-7492 Å R S R E D O V I S N I N G Räkenskapsåret 2015-01-01 -- 2015-12-31 F Ö R V A L T N I N G S B E R Ä T T E L S E Styrelsen får härmed avge följande redovisning för sin förvaltning av stiftelsen under räkenskapsåret. Anslag ska fördelas med 75 % till kyrkonämnden i Vinberg - Ljungby kyrkliga samfällighet att fritt användas för utsmyckningen och skötseln av Vinbergs kyrkogård samt med 25 % till främjande för fågellivet i Hallands län. Av 2014 års resultat har stiftelsen under 2015 lämnat anslag till följande destinatärer: 61 106 kr till Vinberg Ljungby fösamling 20 368 kr till Falkenbergs Ornitologiska förening Av 2015 års resultat har stiftelsen för avsikt att lämna anslag under 2016. Disponibelt för utdelning 2016 är 3 072 728,48 kr. Förmögenhet Marknadsvärdet av stiftelsens förmögenhet 2015-12-31 var 7 256 Tkr (f å 7 306 Tkr). Arvoden Ersättning till styrelsen har ej utgått. Förvaltning Förvaltningen handhas av Falkenbergs kommun. Registrering Stiftelsen är registrerad vid stiftelseregistret vid Länsstyrelsen Västra Götalands län.
Sida 2(6) Stiftelsen Lennart Karlssons minnesfond, org nr 849000-7492 Redovisning av årets resultatdisposition Styrelsen har beslutat att de till förfogande stående disponibla medlen: disponibla medel vid årets början 3 122 765 jämte årets resultat 31 438 totalt 3 154 203 disponeras enligt följande: beviljade anslag till destinatärerna 81 474 i ny räkning balanseras 3 072 729 totalt 3 154 203 Stiftelsens resultat och ställning i övrigt för de två senaste räkenskapsåren framgår av följande resultat- och balansräkningar, bokslutskommentarer med redovisningsprinciper och tillhörande noter.
Sida 3(6) Stiftelsen Lennart Karlssons minnesfond, org nr 849000-7492 R E S U L T A T R Ä K N I N G STIFTELSENS INTÄKTER 2015-12-31 2014-12-31 Räntor och utdelningar 43 892 119 643 Räntor skattekonto 1-156 43 893 119 487 STIFTELSENS KOSTNADER Övriga kostnader -12 455-14 851 Räntor skattekonto 0-107 Summa kostnader -12 455-14 958 RESULTAT FÖRE SKATT 31 438 104 529 Skatt på årets resultat 0-23 054 31 438 81 475
Sida 4(6) Stiftelsen Lennart Karlssons minnesfond, org nr 849000-7492 B A L A N S R Ä K N I N G TILLGÅNGAR 2015-12-31 2014-12-31 Omsättningstillgångar Skattekonto 171 170 Bankmedel 76 778 5 867 910 Fasträntekonto 7 200 000 1 461 941 Upplupen ränta 5 940 2 904 SUMMA TILLGÅNGAR 7 282 889 7 332 925 SKULDER OCH EGET KAPITAL Eget kapital Bundet eget kapital not 1 4 182 932 4 182 932 Fritt eget kapital not 1 3 072 728 3 122 765 Summa eget kapital 7 255 660 7 305 697 Kortfristiga skulder Skatteskulder 23 054 23 054 Övriga kostfristiga skulder 4 175 4 175 Summa kortfristiga skulder 27 229 27 229 SUMMA SKULDER OCH EGET KAPITAL 7 282 889 7 332 925 Ställda panter inga inga Ansvarsförbindelser inga inga
Sida 5(6) Stiftelsen Lennart Karlssons minnesfond, org nr 849000-7492 Bokslutskommentarer Belopp i kr Redovisningsprinciper Årsredovisningen är upprättad enligt årsredovisningslagen och god redovisningssed. Tillgångar och skulder har värderats till anskaffningsvärde respektive nominellt värde om ej annat anges i not. Stiftelsens kapital samförvaltas med övriga stiftelser förvaltade av kommunstyrelsen. Vad gäller placering är detta procentuellt uträknat på kapitalet vid placeringstillfället i förhållande till det totala kapitalet på Falkenbergs kommuns samlade stiftelsemedel. Räntan är beräknad procentuellt efter det saldo som fanns vid varje månads utgång. Not 1 Bundet eget kapital Fritt eget kapital Belopp vid årets ingång 4 182 932 3 122 765 Redovisat årsresultat 31 438 Beslutade anslag -81 474 Belopp vid årets utgång 4 182 932 3 072 728
Sida 6(6) Stiftelsen Lennart Karlssons minnesfond, org nr 849000-7492 Falkenberg den / 2016...... Mari-Louise Wernersson Claës-L Ljung...... Per Svensson Dahn Persson...... Tore Holmefalk Filip Bertilsson...... Anders Jansson Lars Fagerström...... Jan Berge Marcelle Farjallah...... Georgia Ferris Lennart Torstensson... Rebecka Kristensson R E V I S O R S P Å T E C K N I N G Vår revisionsberättelse beträffande denna årsredovisning har avgivits den / 2016. Peter Sjöberg Auktoriserad revisor.. Gösta Svensson Kommunrevisor
Revisionsnoteringar efter granskning av Sonja och Nils Wikströms stipendiefond Per Svenssons donation 1 Per Svenssons donation 2 Falkenbergs skolfond Heljasfonden Bredshults donation Lennart Karlssons minnesfond Falkenbergs Sjömanshem Rörbeckska donationen John Johanssons donationsfond
Räkenskapsår 2015 SAMMANFATTNING Stiftelserna har olika inriktning. Nedan kommenteras kortfattat respektive stiftelse samt de eventuella frågeställningar som finns. Från och med 2010-01-01 höjdes gränsen för bokföringsplikten för stiftelser. Innebörden är att enbart stiftelser vars förmögenhet överstiger en och en halv miljon kronor (1 500 000) behöver upprätta och skicka in årsredovisning. Således har årsredovisning endast upprättats för Stiftelsen Falkenbergs Sjömanshem, Rörbeckska donationen, Heljasfonden, Bredshults donation samt Lennart Karlssons minnesfond. I dessa stiftelser har årsredovisning och räkenskaper granskats i övriga stiftelser har endast räkenskaper granskats. KOMMENTARER TILL RESPEKTIVE STIFTELSE (i tkr) Sonja och Nils Wikströms stipendiefond Stiftelsen tillkom genom testamente från Sonja och Nils Wikström. 1983-05-30 föreligger permutationsbeslut om reglerna för utdelning ur stiftelsen. Det ska fördelas lika till högst sex elever i gymnasiets avgångsklass. Gymnasieskolan i Falkenberg, genom behörigt organ, utser stipendiater och lämnar anvisning om beloppets användning. Efter beslut om permutation 2015-08-18 är allt kapital, såväl bundet som fritt, disponibelt för utdelning enligt stiftelsens ändamål (till skillnad från tidigare då 10 % av avkastningen lagts till kapitalet). Noteringar efter avslutad revision Under året har det funnits 12 tkr för stiftelsen att dela ut. Utdelning har skett med 10 tkr till en stipendiat efter beslut av Falkenberg gymnasieskolas stipendienämnd 150527. Beslut om permutation innebär att allt kapital såväl bundet som fritt blivit tillgängligt för att användas för ändamålet. Per Svenssons donation 1 Stiftelsen tillkom 1871-06-19 genom testamente från Per Svensson och hans hustru Anna Lena Pers Dotter. Testamentstillägg är gjort dels 1876-01-25 och dels 1878-04-23. Enligt testamentet testamenterades 1/8 mantal av fastigheten Jordsbacka nr 1, sedermera Jordsbacka 1:7 till Okome sockens skolkassa. Kommunstyrelsen är förvaltare av stiftelsens kapital men Barn- och utbildningsnämnden beslutar om utdelning av bidrag från stiftelsen. Enligt statuterna är kapitaliseringskravet uppfyllt och enligt länsstyrelsens resolution från 22 november 1957 skall avkastningen användas till följande ändamål: - i första hand studiehjälp åt obemedlade och mindre bemedlade skötsamma ungdomar från Okome socken för studier vid högre skolor - i andra hand såsom bidrag till inom Okome socken verksam förening (-ar) eller sammanslutning (- ar), som, genom kultur- och hembygdsvårdande verksamhet eller på annat sätt verka för berikande av bygdens kulturella liv, visar sig därav förtjänt. 2 av 7
Noteringar efter avslutad revision Under året har det funnits 20,5 tkr för stiftelsen att dela ut, utdelning har skett med 20 tkr till två elever enligt beslut från Barn- och ungdomsnämnden 151216. Storleken på utdelningen är i linje med vår rekommendation från tidigare år för att stiftelsen även i fortsättningen ska hanteras som skattefri. Disponibla medel för 2016 är 2 tkr. Per Svenssons donation 2 Stiftelsen tillkom 1871-06-19 genom testamente från Per Svensson och hans hustru Anna Lena Pers Dotter. Testamentstillägg är gjort dels 1876-01-25 och dels 1878-04-23. Enligt testamentet testamenterades 1/8 mantal av fastigheten Jordsbacka nr 1, sedermera Jordsbacka 1:7 till Okome sockens fattigvårdskassa. Kommunstyrelsen är förvaltare av stiftelsens kapital men Socialnämnden beslutar om utdelning av bidrag från stiftelsen. Enligt statuterna är kapitaliseringskravet uppfyllt och enligt länsstyrelsens resolution från 22 november 1957 skall avkastningen utgå till: - behövande av olika åldrar inom Okome socken, särskilt till obemedlade eller mindre bemedlade sjuka personer för kostnader i samband med sjukdom. Noteringar efter avslutad revision Under året har det funnits 14 tkr för stiftelsen att dela ut varav 9 tkr har delats ut till en mottagare. Disponibla medel för utdelning 2015 är 8,5 tkr och vi rekommenderar att utdelning sker med minst 80 % alltså 7 tkr. Falkenbergs skolfond Stiftelsen tillkom 1975-06-19 genom permutationsbeslut från kammarkollegiet då 40 st mindre donationer slogs samman och bildade Falkenbergs skolfond. Efter permutationsbeslut från 1991-08- 26 ingår ytterligare 5 st donationer i Falkenbergs skolfond. Stiftelsen förvaltas av kommunstyrelsen. Efter beslut om permutation 2015-08-18 är allt kapital, såväl bundet som fritt, disponibelt för utdelning enligt stiftelsens ändamål (till skillnad från tidigare då 10 % av den årliga avkastningen lagts till kapitalet). Samtliga medel utdelas, enligt beslut av Barn- och utbildningsnämnden, till förmån för eleverna vid skolväsendet i kommunen företrädesvis för - belöning eller uppmuntran åt elev som visat god kamratanda eller berömvärd flit. - belöning till elev som ägnat arbete åt teater eller musik eller annan kulturell verksamhet vid skolan eller åt gymnastik eller idrott, - stipendium för fortsatt utbildning efter genomgång av obligatorisk skola, - hjälp åt elev för studier eller studieresa inom- eller utomlands - och för studiebesök, skolresa, fritidsverksamhet, förvärv av materiel eller andra saker, kulturell verksamhet, idrottstävling eller annat för eleverna gemensamt ändamål. Vid disposition av fonden bör i möjligast mån hänsyn tas till föreskrifterna i urkunderna eller motsvarande handling, dock att manliga och kvinnliga elever alltid skall likställas. Noteringar efter avslutad revision Dispononibel avkastning har uppgått till 3 tkr. Efter permutationen har utdelning skett med 98 tkr till 41 elever efter beslut av Barn- och utbildningsnämnden 151216. Disponibla medel för 2016 är 308 tkr. 3 av 7
Heljasfonden Stiftelsen tillkom 2001-12-21 genom testamente från Lars-Olov Larsson. Kommunstyrelsen är förvaltare av stiftelsen. Beslut om utdelning av stipendier skall fattas av gymnasieskolan i Falkenbergs kommun. Stiftelsen skall ha till ändamål att; - främja Frälsningsarméns lokala verksamhet i Halmstad och Falkenberg - öka boendeglädjen för de boende på omsorgsenheten Tallgläntan i Falkenberg - att genom utdelning av stipendier underlätta ungdomars högre studier i ämnena konst och musik Stiftelsens avkastning efter avdrag för stiftelsens kostnader skall utgöra en del av den fördelningsbara egendomen. Den andra delen skall utgöras av 0,5 % av Stiftelsens kapital vid utgången av varje räkenskapsår. Dessa tillgångar tillsammans utgör den totala fördelningsbara egendomen. Någon återläggning till kapitalet skall således ej ske. Av den fördelningsbara egendomen skall av förvaltaren utbetalas 25 % till Frälsningsarméns verksamhet i Falkenbergs och Halmstads kommun. Utbetalningen skall ske årligen då granskningen av stiftelsens redovisning är klar. Medlen skall utbetalas till den lokala organisationen i Halmstad eftersom organisation i princip saknas i Falkenberg. Tillgångarna skall främst användas till verksamhet i Falkenbergs kommun och det ankommer på Frälsningsarmén att närmare besluta om användningen. Av återstoden av den fördelningsbara egendomen skall 25 % utbetalas till omsorgsenheten Tallgläntan i Falkenbergs kommun. Medlen skall användas företrädesvis till extra personal för de boendes personliga och sociala vård, men även till arbetsredskap och utrustning för underlättande av vården och förbättring av boendemiljön, allt till glädje för de boende. Det ankommer på omsorgschefen, de anställda och boende att närmare besluta om användning av medlen. Återstoden, d v s 50 % av den ursprungliga totala fördelningsbara egendomen, skall utdelas i form av stipendier för konst- och musikintresserade ungdomar. Det ankommer på gymnasieskolan i Falkenbergs kommun att utifrån nedanstående kriterier fatta beslut om utdelning av stipendier. Två stipendier bör utgå, vilka har något olika karaktär. För båda stipendierna gäller att senast första veckan i april, varje år, skall på lämpligt sätt kungöras vad sökande av båda stipendier har att iakttaga för att ansökan skall beaktas. Ansökan bör ha inkommit före april månads utgång. Annonsering i lokalpress skall alltid ske. Beslut om beviljat stipendium skall kungöras före juni månads utgång, gärna genom annonsering i lokalpress och i samband med skolavslutningen. Utbetalning av stipendierna sker mot uppvisande av studieintyg inom 18 månader från kungörandet. Om skolåret och terminsindelning ändras, skall tidsfristerna anpassas därefter. Noteringar efter avslutad revision Disponibelt för utdelning 2015 har varit 335 tkr varav utdelning till Frälsningsarmén och Tallgläntan skett med 71 tkr vardera. 117 tkr har utdelats stipendium nr 1 fördelat på sex stycken stipendiater samt 72 tkr avseende stipendium nr 2 fördelat på åtta stycken stipendiater. Under 2016 finns det 205 tkr i disponibla medel. Stiftelsen bör beakta fördelningen av utdelningen avseende ändamålet. 4 av 7
Bredshults donation Stiftelsen har tillkommit genom permutation 2002-04-02 av Carl Aron Johanssons testamente. I Carl Aron Johanssons testamente ingick fastigheten Bredshult 1:7 och skulle tillfalla Gällareds kommun att användas till fattiggård. Fastigheten är såld och av influtna medel har Falkenbergs kommun bildat Stiftelsen Bredshults donation. Av stiftelsens nettoavkastning skall 10 % läggas till kapitalet. Resterande belopp skall årligen delas ut till: - behövande personer som är eller varit folkbokförda i Gällareds församling Noteringar efter avslutad revision Vi har tidigare år rekommenderat styrelsen att antingen höja hyrorna eller sälja fastigheten för att på så vis använda överskottet till goda ändamål vilket var testamentets intention. Under året har hyrorna höjts med 1,7 % på helår. Disponibla medel för 2015 har varit 18 tkr, inga medel har utdelats under året. Disponibla medel för utdelning 2016 är 41 tkr och vi rekommenderar att dela ut minst 80 % alltså 33 tkr. I annat fall riskerar stiftelsen all bli fullt ut skattskyldig för sina inkomster. Lennart Karlssons minnesfond Anslag ska fördelas med 75 % till kyrkonämnden i Vinberg Ljungby kyrkliga samfällighet att fritt användas för utsmyckningen och skötseln av Vinbergs kyrkogård samt med 25 % till främjande för fågellivet i Hallands län genom utbetalning till Falkenbergs Ornitologiska förening. Noteringar efter avslutad revision 2014 års resultat om 81,5 tkr bedöms ha delats ut i enlighet med stadgarna. Stiftelsen har en skatteskuld om 23 tkr från föregående år och bör överväga att begära omprövning av 2014 års skattekostnad då stiftelsen borde ansetts vara skattebefriad redan under 2014. Påskrivande lekmannarevisor, Gösta Svensson, är även kassör i en förening som har blivit beviljat bidrag från minnesfonden. Lämpligheten i detta kan ifrågasättas. Falkenbergs Sjömanshem 2004-03-25 beslutade Kammarkollegiet att godkänna sökt permutation om att stiftelsen får försälja fastigheten Drejaren 15 och bilda en avkastningsstiftelse och att ändamålet ändras från Sjömanshem och läsestuga för sjömän och fiskare till åtgärder som syftar till att förbättra kulturutbud med anknytning till Falkenberg för anställda inom Sjöfarts- och fiskerinäringarna. Av årlig avkastning ska 10 % läggas till kapitalet. Noteringar efter avslutad revision Under året har 40 tkr har utdelats till Sjöräddningssällskapet efter beslut 150604. 5 av 7
Rörbeckska donationen Stiftelsen tillkom 1903-10-29 genom testamente från handlaren Oskar Rörbeck. Enligt stadgarna skall sedan, stiftelsen uppgår till 2 500 000 kronor, 2/3 av räntan användas till stadens behof och 1/3 av räntan till förbättring av hamnen, kommunikationsväsendets underlättande, gators förbättrande, sanitära förbättringar och stadens förseende med planteringar m m. Kommunfullmäktiges presidium beslutar om utdelning. Noteringar efter avslutad revision Under året har 68 tkr varit disponibla för utdelning. Ingen ansökan har inkommit till stiftelsen varför hela beloppet med ökning för årets vinst överförs som disponibelt till kommande år. Stiftelsen hanteras nu som skattefri, enligt 2014 års regler, och för att den ska fortsätta att vara det måste den dela ut minst 80 % av tillgängliga medel varje år. Under 2014 och 2015 har avkastningen uppgått till 42 tkr, utdelning har endast skett med 18,5 tkr, vi rekommenderar därför att utdelning om 19 tkr görs under 2016. I annat fall riskerar stiftelsen att bli fullt ut skattskyldig för sina inkomster. John Johanssons donationsfond Stiftelsen har till ändamål att använda avkastningen till att främja verksamhet för rekreation och underhållning för äldre personer i Vinbergsområdet. Avkastningen kan exempelvis användas till extra förplägnad, utflykter och övriga trivselskapande aktiviteter. Efter beslut om permutation 2015-08-18 är allt kapital, såväl bundet som fritt, disponibelt för utdelning enligt stiftelsens ändamål (till skillnad från tidigare då 10 % av den årliga avkastningen avsatts till kapitalet). Noteringar efter avslutad revision Efter permutationsbeslutet har 25 tkr utdelats till SPF Vinberg-Ljungby efter beslut av socialförvaltningen. AVVIKELSER FRÅN REVISIONSPLANERNA Det har ej förekommit några avvikelser från revisionsplanerna. NYHETER INOM STIFTELSEOMRÅDET Riksdagen beslutade under 2013 om reformerade regler för ideell sektor. De nya reglerna gäller från och med 2014. Den stora förändringen är att stiftelser får samma möjligheter till skattefrihet (d v s vara inskränkt skattskyldiga) som ideella föreningar och trossamfund har haft enligt tidigare regler. De särskilda utvalda skattefrihetsgrunder som finns idag för stiftelser har tagits bort. I stället räcker det med allmännyttig verksamhet i vid bemärkelse. Den exemplifiering som funnits tidigare i lagtexten finns även fortsättningsvis, men är något utvidgad och moderniserad. Kommunalt förvaltade stiftelser är i regel av i huvudsak tre kategorier. De främjar utbildning, kultur och sociala ändamål. De som idag främjar utbildning torde redan med tidigare regler vara befriade från skatt på kapitalinkomster, om en rimlig del av avkastningen används för det allmännyttiga ändamålet. Vissa "sociala" stiftelser har klarat sig från beskattning med tidigare regler, under förutsättning att de har "bedrivit hjälpverksamhet bland behövande". Denna befrielsegrund har dock varit svårtillämpad eftersom den i princip krävt att mottagarna varit ekonomiskt behövande. Enligt de 6 av 7
nya reglerna räcker det med "social hjälpverksamhet", vilket innebär att t ex generella åtgärder för utsatta grupper kan kvalificera för skattefrihet. För hjälp till individer kvarstår dock kravet att personen i fråga skall vara ekonomiskt behövande. När det gäller "kulturstiftelser" har det tidigare varit nästan omöjligt att få skattefrihet, om man undantar museiverksamhet och liknande. Enligt de nya reglerna är kultur ett allmännyttigt ändamål för stiftelser, vilket bör ge betydligt större möjligheter till skattefrihet för stiftelser med kulturell inriktning. Enligt de nya reglerna ska en stiftelse kunna tillgodose det allmännyttiga ändamålet antingen genom egen verksamhet eller genom bidrag till en annan allmännyttig organisation. Det blir därmed klarlagt att indirekt främjande kan vara tillräckligt. En övergång från oinskränkt skattskyldighet till inskränkt skattskyldighet, alltså en förändring av skattestatus, innebär normalt att organisationen blir uttagsbeskattad för den värdeuppgång som finns på kapitaltillgångar vid statusförändringen. Enligt de nya reglerna ska en sådan uttagsbeskattning dock inte ske om det är de nya lagreglerna som innebär att stiftelsen går från skatteplikt till "skattefrihet". GENERELLA IAKTTAGELSER Placering av likvida medel (i Mkr) Stiftelserna förvaltar cirka 31,7 mkr i likvida medel eller liknande. Av detta belopp har stiftelserna cirka 29,5 mkr placerade på bankkonton med ingen eller mycket låg ränta. Vi rekommenderar Att översyn görs av stiftelsernas placeringar för att öka avkastningen. Varje procentenhet i ökad avkastning ger 295 tkr i förbättrat resultat. Falkenberg 2016- Peter Sjöberg Auktoriserad revisor 7 av 7