Deklaration och skatter i Sverige I den här broschyren får du en översiktlig bild av det svenska skattesystemet och Skatteverket. Du får även kort information om hur du deklarerar dina inkomster och betalar skatt på dem.
Så här fungerar det! Skatter har funnits i Sverige sedan vikingatiden. Vårt nuvarande system för skatt på inkomster fick vi i början av 1900talet. Förutom skatt på lön har vi även andra skatter. Vi betalar till exempel olika skatter när vi handlar, bland annat moms. Vilka andra skatter vi har kan du läsa mer om på sidorna 6 och 7. Arbetsgivaren drar skatt på din lön När du arbetar drar din arbetsgivare av skatt innan du får ut din lön. På ditt lönebesked står hur stor din skatt är. Arbetsgivarna betalar in skatten till Skatteverket varje månad. De betalar samtidigt in arbetsgivaravgifter för varje anställd. Om din inkomst varierar mellan olika månader, till exempel på grund av sommarjobb, kan du få lägre skatt (ändrad beräkning av skatteavdrag, så kallad jämkning). Vänd dig till ditt skattekontor så får du mer information. När du har arbetat ett år får du i början av året därpå en kontrolluppgift från din arbetsgivare. Arbetsgivaren skickar samma uppgift till Skatteverket. Den uppgiften visar hur mycket du fått i lön under hela året och hur mycket skatt du har betalat. Du får även kontrolluppgifter från banker med flera som visar vilken ränta du har fått och hur mycket skatt banken har dragit av på räntan. Räntan är också en inkomst som du ska betala skatt för. Du får också kontrolluppgift på hur mycket ränta du har betalat. I april skickar Skatteverket ut en deklarationsblankett till dig. På den är många uppgifter redan ifyllda. Du ska kontrollera dessa uppgifter. Senast den 2 maj ska du lämna din deklaration till Skatteverket. Du kan deklarera elektroniskt via Internet, telefon eller sms eller på pappersblankett. Skatteverket granskar sedan din deklaration och kontrollerar den mot de uppgifter som har kommit in från arbetsgivare, banker och andra. Mycket av arbetet sker med hjälp av datorer. Om Skatteverket undrar över något i din deklaration får du oftast ett brev med frågor som du ska besvara. I mitten av juni eller efter sommaren får du ett besked från Skatteverket som visar resultatet av granskningen. Då får du också veta om du har betalat för lite skatt eller får pengar tillbaka. Hur allt det här går till står det mer om på sidorna 4 5. Skatterna bestäms genom politiska beslut Vilka skatter vi ska ha och hur stora de ska vara bestäms av politikerna i riksdagen och hos kommuner och landsting. Arbetet med att ta in skatterna sköts av Skatteverket, som har kontor över hela landet. Du kan vända dig till närmaste skattekontor om du har frågor om skatter och deklaration. Skatterna går till staten, landstingen och kommunerna och används för att betala samhällets utgifter för bland annat utbildning, vård, försvar och administration. En stor del av skatten betalas tillbaka i form av pensioner och olika bidrag. Hur våra samlade skattepengar används kan du läsa mer om på sista sidan. Självbetjäning dygnet runt: Webbplats: skatteverket.se Servicetelefon: 020567 000 Personlig service: Ring Skatteupplysningen, inom Sverige: 0771567 567 från annat land: + 46 270 734 98 Skatteupplysningens öppettider: Måndag torsdag kl. 8 19, fredag kl. 8 16
Skatteverket Skatteverket har kontor på många orter i hela landet. Antalet anställda är drygt 10 000. Skatteverket lyder under regeringen (Finansdepartementet), men är en fristående myndighet. Enskilda personers skattefrågor kan regeringen inte påverka. Om du behöver information eller blanketter och broschyrer ska du vända dig till skattekontoret. Här kan du också bland annat få hjälp med att fylla i blanketter. Du kan också gå in på www.skatteverket.se. Service och kontroll Skatteverkets vision är Ett samhälle där alla vill göra rätt för sig. Vi vet att de flesta är beredda att betala sin skatt så länge alla eller nästan alla andra gör det. För att upprätthålla viljan att betala skatt är det viktigt att skattebetalarna får bevis för att fusk inte lönar sig. Vi försöker därför se till att de uppgifter som lämnas till Skatteverket i så stor utsträckning som möjligt är riktiga från början. För att nå dit arbetar Skatteverket med både ser vice och kontroll. Syftet med vår service är att underlätta för alla att ta tillvara sina rättigheter och fullgöra sina skyldigheter, till exempel genom information i broschyrer eller på vår webbplats. Syftet med kontrollen är att så få som möjligt ska vilja fuska. Genom att personer och företag får bevis för att kontrollen fungerar är också fler villiga att betala sina skatter. Kontrollen gör det dessutom möjligt att rätta till fel som upptäcks i de inlämnade uppgifterna. Folkbokföring Alla som är bosatta i Sverige folkbokförs. I folkbokföringen registreras vilka som bor i Sverige och var de bor. Skatteverket har hand om folkbokföringen. Syftet med folkbokföring. Folkbokföringen har stor betydelse för dig. Att du är folkbokförd och var du är folkbokförd har betydelse för många rättigheter och skyldigheter, till exempel rätt till barnbidrag och sjukförsäkring. Folkbokföringen ger dig också möjlighet att styrka personuppgifter, familjeförhållanden med mera genom personbevis och andra utdrag ur registren. En viktig uppgift för folkbokföringen är att se till att samhället har uppgifter om befolkningen. Från Skatteverkets register över befolkningen lämnas uppgifter till andra myndigheter. Uppgifter i registren. Skattekontoret registrerar inkomna ärenden i folkbokföringsregistret. För varje person registreras uppgifter om till exempel namn, adress, födelsedatum, familjeförhållanden och hemort. Alla som folkbokförs i Sverige får ett personnummer (identitetsbeteckning). Numret innehåller födelsedatum och ett födelsenummer för varje person. I stor utsträckning kommer uppgifterna i folkbokföringsregistren från myndigheter. Sjukhus meddelar till exempel Skatteverket när ett barn har fötts och vigselförrättare rapporterar när ett par har gift sig. Uppgifterna kommer i vissa fall från anmälningar som du själv måste göra. Till exempel ska du anmäla flyttning inom en vecka och ett nyfött barns namn ska anmälas inom tre månader från födelsen.
Inkomstdeklaration Alla som har haft inkomster ska deklarera året efter inkomståret. Inkomståret är det år då inkomsterna (exempelvis löner och pensioner) betalas ut och arbetsgivaren eller den som betalar ut din pension gör skatteavdrag på inkomsterna. I början av april får du från Skatteverket: Deklarationsblankett Alla som ska deklarera får en inkomstdeklaration. Blanketten är till stora delar redan ifylld av Skatteverket. Preliminär skatteuträkning Du får även en preliminär beräkning av din skatt. Den grundar sig på de uppgifter Skatteverket fyllt i på din deklaration. Specifikation Du får också en specifikation som visar de kontrolluppgifter som både du och Skatteverket har fått. Inbetalningskort Du får dessutom skatteinbetalningskort som du kan använda om du behöver betala in mer skatt. Deklarera på Internet eller per telefon En del skattebetalare kan deklarera på Internet. Vilka som kan göra det och hur det går till kan du läsa mer om på www.skatteverket.se. Om du inte behöver göra några ändringar kan du godkänna din deklaration per telefon (020567 100) eller via sms (711 44). Om den 2 maj är en lördag eller söndag ska deklarationen lämnas på måndagen. Sista dagen! 2 maj kl. 24.00. Inkomståret Januari december Deklarationsåret (året efter inkomståret) Januari Maj Alla inkomster du har haft under detta år ska du deklarera nästa år på inkomstdeklarationen. I januari får du kontrolluppgifter på de inkomster du haft året innan. Din arbetsgivare skickar kontrolluppgifter till dig och till Skatteverket. I april får du inkomstdeklarationen. Senast den 2 maj ska du lämna din inkomstdeklaration till Skatteverket. 4
Så här deklarerar du! Kontrollera! Kontrollera att alla kontrolluppgifter finns med på specifikationen och att beloppen stämmer. De flesta uppgifter som finns på specifikationen är också ifyllda på din deklarationsblankett. Specifikation till Inkomstdeklaration 1 för inkomstår 2006 Namn Person/Organisationsnummer Sid 1 Juni Behåll denna del. Den kan i vissa fall behövas för deklarationen! Ändra! Är någon av de ifyllda uppgifterna felaktig eller ofullständig? Det kan till exempel vara fel på en kontrolluppgift som Skatteverket fått eller det kan saknas en kontrolluppgift. Då ska du ändra i inkomstdeklarationen. Stryk det ifyllda beloppet och fyll i det rätta beloppet i den vita rutan bredvid. Lägg till! I de vita rutorna lägger du själv till uppgifter som Skatteverket inte fått uppgift om, till exempel avdrag för resor till och från arbetet. Skriv under och skicka in! Skattekontoret Wistad Box 122 123 45 Wistad Skatteupplysningen 0771567 567 Skatteåterbäring Kommunal skattesats % Kommunalskatt 17,58 Landstingsskatt 12,27 Summa 29,85 Taxering Taxerad förvärvsinkomst Avgår: 25 % av allmän pensionsavgift Grundavdrag Beskattningsbar förvärvsinkomst Överskott av kapital Besked Slutlig skatt enligt 2007 års taxering Kommun * S 07 Län Kom Förs Region Kontor Sek Grupp Person/Org./Reg.nr * Uppges utöver namn och adress vid skriftväxling Andersson, Margareta Badhusplanen 2 123 48 Wistad Debitering enligt beslut 20070731 Kommunal inkomstskatt varav fast belopp 200 Statlig inkomstskatt på kapitalinkomster Allmän pensionsavgift på inkomst av anställning Kyrkoavgift 0,80 %, varav begravningsavgift 0,11 % = 247 Summa Avgår: Särskild skattereduktion Skattereduktion för fackföreningsavgift Skattereduktion för avgift till arbetslöshetskassa Skattereduktion för allmän pensionsavgift Slutlig skatt Wistad 01 84 01 01 21 P01 99 243700 4400 14200 225100 Belopp att få tillbaka eller att betala framgår av kontoutdraget. = + + + = = 5803032805 Du som är löntagare eller pensionär kan få skatteåterbäringen redan i juni. Men då måste du deklarera via Internet, telefon eller sms och ha anmält bankkonto för återbetalning av skatt.. I juni skickas slutskattebesked och kontoutdrag ut till de flesta löntagare och pensionärer som har deklarerat via Internet, telefon eller sms och som får pengar tillbaka. Detta gäller bara dem som har anmält bankkonto. 3032 67392 909 17600 1800 87701 200 500 401 13200 73400 Postadress Skatteupplysningen SKV 2000 K utgåva 16 0611 Spara den ena som kopia! Allmän självdeklaration enligt lagen SFS 2001:1227 SKV 2000a K utgåva 16 0611 Specifikationen ska du behålla! ska deklarationen finnas hos Skatteverket. Läs först i "Dags att deklarera" hur du ska fylla i blanketten. 1 Inkomster Tjänst Lön, förmåner, sjukpenning m.m. Kostnadsersättningar Allmän pension och tjänstepension Privat pension och livränta Andra inkomster som inte är pensionsgrundande Inkomster, t.ex. hobby, som du själv ska betala egenavgifter för 2 Tjänsteresor Avdrag Tjänst Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor 3 Inkomst enligt blankett K10, K10A eller K4C Allmänna avdrag Skriv under på baksidan! NRV Senast onsdagen den 2 maj 2007 Kontrollera belopp som Skatteverket fyllt i. Om en uppgift är fel, stryk över den och fyll i rätt totalbelopp i vit ruta. Ändra eller lägg till uppgifter endast i vit ruta. Resor till och från arbetet Du får avdrag endast för den del som överstiger 7 000 kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 7 000 kr.) Övriga utgifter Du får avdrag endast för den del som överstiger 1 000 kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 1 000 kr.) Pensionssparande m.m. HB FÅM www.skatteverket.se Augusti september SKV 4807 L utgåva 4 0703 www.skatteverket.se Vid inbetalning: Ditt referensnummer (OCR): Plusgiro Bankgiro Ditt konto vid utbetalning: Innan du fyller i ruta 56 eller 57, läs i "Dags att deklarera" på sidan 11. Annars är det risk att du får fel skatt. 43 03 05 14 15 16 19 22 Skattekontoret Wistad Box 122 123 45 Wistad Skatteupplysningen 0771567 567 01 489 01 037 19580303280541 50501055 1958030328054 999999 999 99 08 09 06 Inkomstdeklaration 1 2007 Inkomståret 2006 Kapital Ränteinkomster, utdelningar m.m. Överskott vid uthyrning av privatbostad Avdrag för ränteutgifter m.m. Kapitalvinst Kapitalförlust Tillgångar Skulder Småhus eller tomt för småhus 1,0 % 0,5 % Privatbostad i utlandet 1,0 % Förmögenhet Utländsk försäkring Avkastningsskatt Skatteunderlag för kapitalförsäkring Skatteunderlag för pensionsförsäkring Region Kontor Sektion Grupp Person/Organisationsnummer Fåmansföretag Tax.år 6 7 5 4 Person/Organisationsnummer Avdrag för förvaltningsutgifter Du får avdrag endast för den del som överstiger 1 000 kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 1 000 kr.) Du fyller i din förmögenhet Kontoutdrag om du ska sambeskattas och om Kontoutdrag för perioden 2 augusti 2006 31 juli 2007 din, din makes/registrerade partners och dina hemmavarande barns sammanlagda förmögenhet överstiger 3 000 000 kr. 2007 66 67 Underlag för fastighetsskatt 80 82 84 50 51 53 61 56 57 Datum Skattekontonummer 20070803 Andersson, Margareta Sambeskattads personnummer om du inte ska sambeskattas och om din och dina hemmavarande Badhusplanen 2 123 48 Wistad barns sammanlagda förmögenhet överstiger 1 500 000 kr. Läs i "Dags att deklarera" på sidan 12 om hur barns förmögenhet redovisas. 62 63 5803032805 Specifikation Ränta fr.o.m. Belopp (kr) Ingående saldo 20060802 Slutlig skatt 2007 års taxering 070215 Avdragen skatt enligt kontrolluppgifter 070215 Intäktsränta Överskott före eventuell utbetalning Utbetalning Utgående saldo 20070731 Senast i mitten av september skickas slutskattebesked och kontoutdrag ut till de flesta som lämnat Inkomstdeklaration 1 och som inte fått slutskattebesked i juni. De som har betalat för mycket skatt får nu tillbaka sina pengar. Alla har ett skattekonto På skattekontot sammanställer Skatteverket din preliminära skatt enligt kontrolluppgifter, dina egna skatteinbetalningar, din slutliga skatt enligt slutskattebesked med mera. Utbetalningsorsak: Slutlig skatt enligt 2007 års taxering Utbetalningsbart belopp: Överskott före eventuell utbetalning Uppgifter om utbetalning från skattekontot: Utbetalt belopp * * Beloppet sätts in på ditt konto (se ovan). December 0 73400 76800 20 3420 3420 3420 3420 Senast i mitten av december skickas slutskattebesked och kontoutdrag ut till den som inte fått dessa tidigare. De som har betalat för mycket skatt får nu tillbaka sina pengar. 0 SKV 4004 L utgåva 38 0703 www.skatteverket.se 5
Svenska skatter och avgifter Skatt på tjänsteinkomster Tjänsteinkomster är alla ersättningar du får för ditt eget arbete. Exempel på tjänsteinkomster är kontanta ersättningar: lön, sjukpenning och pension förmåner: bilförmån och matkuponger. Du ska deklarera dina tjänsteinkomster i inkomstdeklarationen som du kan läsa mer om på sidorna 4 5. Skatten på tjänsteinkomster består av kommunalskatt och statlig skatt. De flesta betalar bara kommunalskatt. Den varierar beroende på var i landet du bor (cirka 29 35 procent skatt). Statlig skatt betalar de som har en inkomst över cirka 315 000 kr eller mer (20 25 procent skatt). Dessutom betalar alla allmän pensionsavgift (7 procent). De tillåtna avdragen är ganska få Du kan bara få avdrag för kostnader som har direkt anknytning till ditt arbete. Personliga levnadskostnader kan du aldrig få avdrag för. De vanligaste avdragen gäller resor till och från arbetet. Skatt på kapitalinkomster Kapitalinkomster är till exempel räntor och utdelningar vinster vid försäljning av aktier, villor och bostadsrätter. Du ska deklarera dina kapitalinkomster i inkomstdeklarationen. Skatten på kapitalinkomster är 0 procent. Har du ett lån får du avdrag för utgiftsräntan i deklarationen. Försäljning av villa och bostadsrätt Om du säljer din bostad är två tredjedelar (2/3) av vinsten skattepliktig. Du kan få uppskov med skatten om du köper en motsvarande bostad senast året efter försäljningsåret. Har du sålt din bostad med förlust får du dra av 50 procent av förlusten i din inkomstdeklaration. Förmögenhetsskatt Du ska betala förmögenhetsskatt om du (år 2006) är ensamstående och din och dina hemmavarande barns sammanlagda förmögenhet är större än 1 500 000 kr gift och er sammanlagda förmögenhet är större än 3 000 000 kr gift eller sambo och ni har gemensamt barn samt en sammanlagd förmögenhet som är större än 3 000 000 kr. Förmögenhetsskatten är 1,5 procent på allt över 1 500 000 kr respektive 3 000 000 kr. Fastighetsskatt En statlig fastighetsskatt tas ut på nästan alla fastigheter, till exempel villor och fritidshus. Hur mycket du ska betala i fastighetsskatt ser du i den preliminära skatteuträkning som du får tillsammans med inkomstdeklarationen. Fastighetsskatten är en procent. Underlag för fastighetsskatt är förtryckt på din inkomstdeklaration. Det finns flera begränsningsregler för fastighetsskatten. Fastighetstaxering Taxeringsvärdet ska i princip motsvara 75 procent av marknadsvärdet. Taxeringsvärdet bestäms av Skatteverket. Allmän fastighetstaxering sker vart sjätte år enligt ett rullande schema för respektive fastighetskategori. Vid den allmänna fastighetstaxeringen ska alla fastighetsägare lämna fastighetsdeklaration. Förenklad fastighetstaxering sker mitt emellan två allmänna fastighetstaxeringar. Vid den förenklade fastighetstaxeringen får många fastighetsägare ett taxeringsförslag. Om uppgifterna i taxeringsförslaget stämmer behöver du inte deklarera. Taxeringsvärdet används också vid beräkning av förmögenhetsskatt. 6
Svenska skatter och avgifter Moms Du betalar moms (mervärdesskatt) för de flesta varor och tjänster. Momsen är inräknad i priset som du betalar. Det finns tre skattesatser för moms (år 2006): 25 procent, 12 procent och 6 procent. Moms tas ut med 25 procent på försäljning av varor och tjänster förutom bland annat livsmedel, hotell och camping (12 procent) persontransporter, böcker, allmänna nyhetstidningar och vissa varor och tjänster inom kulturområdet (6 procent). Vissa tjänster är momsfria, bland annat sjukvård, tandvård och social omsorg viss utbildning, till exempel grundskola, gymnasium och högskola bank och finansieringstjänster försäkringstjänster. Punktskatter Punktskatter (speciella konsumtionsskatter) tas ut på en del varor. Punktskatten är inräknad i priset som du betalar. Du betalar punktskatt på till exempel bränsle (bensin, olja, kol och gasol) energi alkohol tobak. Näringsverksamhet Du som driver näringsverksamhet (enskild verksamhet och handelsbolag) betalar skatt på överskottet av verksamheten. Du deklarerar din näringsverksamhet i inkomstdeklarationen. Skatten är densamma som för tjänsteinkomster. Aktiebolagen betalar däremot 28 procent i skatt på bolagets vinst. Avdrag i näringsverksamheten Du kan göra avdrag för de kostnader som är nödvändiga för att behålla och utveckla din näringsverksamhet Skattedeklaration Moms De flesta företag redovisar den moms som företaget har betalat och den moms som företaget har fått in varje månad i en skattedeklaration. Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt Är du arbetsgivare ska du betala arbetsgivaravgifter och i de flesta fall göra skatteavdrag för de ersättningar som du betalar ut till de anställda. Arbetsgivaravgifterna och skatteavdragen redovisas varje månad i skattedeklarationen. Socialavgifter Socialavgifter betalas på all ersättning för arbete. En företagare betalar själv sina socialavgifter i form av egenavgifter (cirka 31 procent). För dem som är anställda betalar arbetsgivaren arbetsgivaravgifter (cirka 32 procent). 7
SV E RI GE SR IK SB AN K Så här används dina skattepengar per hundralapp 01010010 1010100 Socialt skydd 44 kronor och 20 öre Utbildning 14 kronor och 60 öre Näringsliv 7 kronor och 60 öre Försvar 3 kronor och 40 öre En stor del av skatten går till pen sioner, sjukpenning, barnbidrag, studiebidrag, föräldrapenning och arbetslöshetsersättningar. En del av skatten används till att bygga ut och underhålla vägar och järnvägs nät, samt kostnader för kollektivtrafiken. Bostäder och samhällsutveckling 90 öre Planering av nya bostadsområden. Vattenförsörjning och gatubelysning. Pengar till förskola, grundskola, gymnasium, högskola m.m. Vi har försvarsstyrkor såväl i luften som på vattnet och på land. Sverige skickar också fredsbevarande styrkor på internationella uppdrag. Hälso och sjukvård 12 kronor och 90 öre Under denna rubrik hittar du räntor på statsskulden samt kostnader för flera av våra departement och myndigheter. Även bistånd till andra länder ingår här. Vår sjukvård spänner från folkhälsovård till specialistvård. Här ingår bl.a. allmän sjukvård, läkemedel, tandvård och medicinska apparater. Samhällsskydd och rättsskipning 2 kronor och 70 öre Kultur och fritidsverksamhet 1 krona och 80 öre Samhället behöver polis, räddningstjänst, domstolar och kriminalvård. Härifrån kommer skattepengarna Miljarder kr Procent Socialavgifter ( arbetsgivaravgifter m.m. ) Kommunal inkomstskatt Moms Punktskatter ( t.ex. bensin, tobak, alkohol ) Bolagsskatt Statlig inkomstskatt Fastighetsskatt Övriga kapitalskatter Skatt på kapitalinkomst Förmögenhetsskatt Övrigt (skattereduktioner m.m.) Totala skatteinkomster år 2004 Offentlig förvaltning 11 kronor och 55 öre 432 420 238 98 72 34 24 23 12 5 61 33,3 32,4 18,4 7,5 5,5 2,6 1,9 1,8 0,9 0,4 4,7 1 298 100 SKV 132 utgåva 6. Utgiven i januari 2007. En mindre del av skatten går bl.a. till bibliotek, museer och idrotts anläggningar. Miljöskydd 35 öre Att ta hand om våra sopor kostar pengar, liksom att motverka försurning av miljön och att sanera olje utsläpp. Källa: Statistiska centralbyrån och Skatteverket.