Revisionsplan 2019 för Region Skåne med inriktning för 2020-2021 (beslutad av revisorskollegiet 2019-01-17)
2 Innehåll 1 INLEDNING... 3 2 UPPDRAG... 3 3 REVISORERNAS ORGANISATION... 3 4 RISKANALYS... 4 5 REVISIONSPLAN... 4 5.1 Grundläggande granskning... 4 5.2 Fördjupningsgranskningar... 5 (1) Tillgänglighet generellt och tillgänglighet inom cancervård, barn- och ungdomspsykiatri och vuxenpsykiatri... 5 (2) Läkemedel... 5 (3) Palliativ vård... 5 (4) Medborgardialog... 5 (5) Budgetprocessen... 5 (6) Uppsiktsplikten... 6 (7) Attestrutiner, sakgranskning... 6 (8) Fastighetsunderhåll... 6 (9) Direktupphandling och inköp kopplat till ramavtal... 6 (10) Vårdhygien... 6 5.3 Förstudier... 7 (F1) Förfrågningsunderlag och Avtal för Vårdcentral i Hälsoval Skåne... 7 (F2) Prehospitala vården... 7 5.4 Granskningar i samarbete med andra organisationer... 7 5.4.1 Granskning i samarbete med Skånes kommuner... 7 5.5 Redovisningsrevision... 7 5.6 Bolag och stiftelser... 7 (L1) Tillgänglighet Folktandvården AB... 7 5.7 Speciell uppföljning och särskilda granskningar... 7 5.8 Inriktning 2020-2021... 8
3 1 Inledning Detta dokument har som syfte att beskriva 2019 års revisionsplan med inriktning 2020-2021 för förvaltningsrevisionen i Region Skåne. Inledningsvis redogörs kortfattat för revisorernas uppdrag och organisation. Mer information om detta samt arbetsformer m.m. finns på revisionens hemsida www.skane.se/revisionen. 2 Uppdrag Region Skånes revisorer väljs av regionfullmäktige för att självständigt granska all verksamhet i organisationen så att fullmäktiges beslut genomförs på ett effektivt sätt. De av fullmäktige valda tretton revisorerna utgör tillsammans revisorskollegiet, som är revisorernas beslutande organ. Revisorskollegiet granskar regionstyrelsen, nämnder och fullmäktigeberedningar, de av regionen ägda bolagen, de stiftelser som enligt kommunallagen är att betrakta som kommunala företag och finansiella samordningsförbund. Enligt kommunallagen kapitel 12:1 granskar revisorerna årligen, i den omfattning som följer av god revisionssed, all verksamhet som bedrivs inom nämndernas verksamhetsområden. Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt sätt, på ett från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom styrelsen och nämnderna är tillräcklig. I revisionsberättelsen lämnar revisorerna årligen en redogörelse över revisionens resultat till sin uppdragsgivare - regionfullmäktige. Revisorerna ska i revisionsberättelsen uttala om de anser att ansvarsfrihet bör tillstyrkas eller inte för ledamöterna i de styrelser, nämnder och fullmäktigeberedningar som revisorerna utsetts att granska. Utöver bedömningen i ansvarsfrågan kan revisorerna, i enlighet med kommunallagen kapitel 12:13, välja att rikta anmärkning. Vid revisorernas ansvarsprövning i revisionsberättelsen är utgångspunkten de grunder för ansvarsprövning som finns utarbetade av Sveriges Kommuner och Landsting i skriften God revisionssed i kommunal verksamhet 2018. Grunderna är följande: Bristande måluppfyllelse verksamhet Bristande måluppfyllelse ekonomi Ohörsamhet/obstruktion Icke lagenlig verksamhet, brottslig gärning Brister i styrning och intern kontroll av verksamhet Brister i styrning och intern kontroll av ekonomi Otillräcklig beredning av ärenden Obehörigt beslutsfattande Ej rättvisande redovisning 3 Revisorernas organisation Revisionen är organiserad som en samlad revision av hela verksamheten. Det innebär att alla tretton revisorer granskar hela verksamheten i regionen. För att underlätta i det praktiska arbetet har revisorerna delat in sig i tre revisorsgrupper med vardera en sammankallande revisor. Med beaktande av aktuellt riskområde medverkar revisorskollegiets presidium,
4 liksom revisionsdirektören, i de olika grupperna. Förutom denna uppdelning av Region Skånes organisation i tre delar har speciella granskningsuppdrag lämnats till två grupper av revisorer att särskilt bevaka regionstyrelsens respektive hälso- och sjukvårdsnämndens arbete. Revisorerna ska i sin granskning biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att fullgöra uppdraget enligt god revisionssed. Revisorerna biträds av sakkunniga vid revisionskontoret. Revisionsdirektören är inför revisorerna ansvarig för revisionskontorets verksamhet. Revisorerna upphandlar därutöver sakkunniga såsom externa specialister i den omfattning som krävs för uppdragets genomförande. 4 Riskanalys Revisorerna har under oktober 2018 genomfört en riskanalys för förvaltningsrevisionen vilken har lett fram till nedanstående revisionsplan. 5 Revisionsplan Revisionsarbetet sker huvudsakligen genom grundläggande granskning och fördjupningsgranskningar. Därtill kommer exempelvis förstudier, granskningar i samverkan med andra organisationer samt eventuellt särskilda uppföljningar. 5.1 Grundläggande granskning Grundläggande granskning av samtliga nämnder, bolag och stiftelser kommer att genomföras av revisionskontorets medarbetare i nära samverkan med revisorsgrupperna. Den grundläggande granskningen syftar till att bedöma nämndernas, styrelsernas, bolagens och stiftelsernas ledning, styrning samt intern kontroll. Granskningen genomförs löpande under året genom att revisionen håller sig informerad om verksamheten. Det sker dels genom möten och annan kommunikation och dels genom granskning av dokument och ärenden samt beslut. Som ett led i granskningsarbetet bildar sig revisionen en övergripande förståelse för väsentliga processer och risker i verksamheten. Den grundläggande granskningen omfattar årligen bland annat nedanstående områden. Ekonomisk styrning och uppföljning enligt budget Intern styrning och kontroll Verkställighet Uppfyllelse av fullmäktiges beslutade mål och nämndsmål Strategisk planering God ekonomisk hushållning Den grundläggande granskningen för år 2019 omfattar även bland annat nedanstående områden. Implementering av SDV Ny politisk organisation Digitala konkurrenter
5 5.2 Fördjupningsgranskningar (1) Tillgänglighet generellt och tillgänglighet inom cancervård, barn- och ungdomspsykiatri och vuxenpsykiatri Enligt Region Skånes verksamhetsplan och budget 2019 ska hälso- och sjukvården i Region Skåne vara jämlik, hälsoinriktad, personcentrerad, säker, tillgänglig, kunskapsbaserad och effektiv. Det framkommer i Region Skånes Hälso- och sjukvårdsuppdrag 2018 att tillgänglig hälso- och sjukvård innebär att ingen patient ska behöva vänta oskäligt lång tid på de vårdinsatser som patienten behöver. Vårdgarantin är en lagstadgad rättighet som anger inom vilka tidsgränser vård ska erbjudas, efter att beslut om vård har fattats. Under de senaste åren har inflödet av patienter till vården ökat samtidigt som kompetensförsörjningen är en stor utmaning, vilket sammantaget påverkar tillgängligheten. Tidigare granskningar har visat att tillgängligheten inom hälso- och sjukvårdsområden i Region Skåne inte är ändamålsenlig och tillräcklig inom vissa områden trots att tillgängligheten är en prioriterad fråga. Revisorerna avser granska om styrningen av tillgängligheten är ändamålsenlig för att tillgodose befolkningens behov. Områden som ska ingå i granskningen/granskningarna är tillgängligheten generellt samt fördjupat inom cancervården, barn- och ungdomspsykiatrin och vuxenpsykiatrin. (2) Läkemedel Betydelsen av lämplig användning av läkemedel är, inte minst ur patientsäkerhetssynpunkt, stor inom hälso- och sjukvården. Läkemedel utgör en viktig del av medicinsk behandling som, förutom positiva effekter för den enskilde, kan innebära samhällsekonomiska vinster. Likaså utgör kostnaden för läkemedel en väsentlig del av sjukvårdens samlade kostnader. Revisorerna avser granska området läkemedel på nytt för att bedöma om arbetet bedrivs på ett ändamålsenligt och kostnadseffektivt sätt. (3) Palliativ vård I Region Skånes strategiska plan för specialiserad palliativ vård och annan avancerad sjukvård i hemmet anges att tillgång till specialiserad palliativ vård och avancerad sjukvård i hemmet (ASIH) ska successivt utvecklas för att vara jämlik för alla invånare med sådant behov, oavsett patientens ålder och diagnos. I Region Skånes verksamhetsplan och budget för 2019 anges att strategiskt arbete med specialiserad palliativ vård ska ingå i utvecklingen av framtidens hälsosystem. Revisorerna avser granska området för att kunna bedöma om vården sker i enlighet med gällande mål, beslut och riktlinjer. (4) Medborgardialog Nämnderna ska arbeta med att utveckla medborgarkontakterna genom olika former av medborgardialog. Genom medborgardialog har invånarna i Skåne möjlighet att påverka exempelvis utformningen av vården och kollektivtrafiken. Revisorerna avser granska området för att kunna bedöma om medborgardialog sker på ett ändamålsenligt sätt. (5) Budgetprocessen Region Skåne har under ett antal år redovisat väsentliga avvikelser mellan budget och utfall främst inom vårdområdet. Tidigare granskningar har visat på positiva omdömen om budgetprocessen som sådan men samtidigt påvisat brister i viktiga delar av budgetarbetet som resulterat i en budget som inte har hela organisationens förtroende.
6 Då budgeten är det centrala styrverktyget för hela organisationen avser revisorerna därför att återigen granska området för att bedöma om budgetprocessen är ändamålsenlig och effektiv. (6) Uppsiktsplikten Styrelsen ska enligt kommunallagen leda och samordna förvaltningen av regionens angelägenheter och hålla uppsikt över övriga nämnders och kommunala företags verksamhet. Styrelsen ska följa de frågor som kan inverka på regionens utveckling och ekonomiska ställning och ska hos fullmäktige göra de framställningar som behövs. Revisorerna avser att genomföra en granskning som belyser hur regionstyrelsen utövar sin uppsiktsplikt med syftet att bedöma om denna är ändamålsenlig och stämmer överens med kommunallagen och regionens egna regler och anvisningar. (7) Attestrutiner, sakgranskning Inom Region Skåne sker omfattande inköp av tjänster, material och förbrukningsartiklar. Dessa inköp uppgår till väsentliga belopp. Det är av stor betydelse att det finns väl fungerande rutiner avseende hantering av inköp och leverantörsfakturor och att dessa rutiner tillämpas på ett korrekt och ändamålsenligt sätt. Det gäller att inköp görs i enlighet med fastställda riktlinjer inom Region Skåne och att kostnaderna attesteras enligt gällande attestinstruktioner för att säkerställa att det rör sig om kostnader relaterade till verksamheten, att storleken på fakturerade kostnader är korrekt och att levererade varor eller tjänster överensstämmer med det som beställts och levererats. Revisorerna avser granska området för att kunna bedöma om attestrutinerna följs och att den interna kontrollen är tillräcklig. (8) Fastighetsunderhåll Region Skånes fastigheter och lokaler kräver såväl löpande som periodiskt underhåll för att bevara sitt värde. Om underhållsnivån är otillräcklig kan detta leda till ett uppdämt behov av underhållsåtgärder som i slutändan blir dyrare för regionen samt att investerings- och reinvesteringsbehovet måste tidigareläggas. Ytterligare konsekvenser är att fastighetsbeståndet kan få en försämrad standard vilket kan leda till försämrat arbets- och brukarmiljö. Revisorerna avser granska området, för att säkerställa om fastighetsunderhållet är ändamålsenligt och om beslut, mål och riktlinjer följs. (9) Direktupphandling och inköp kopplat till ramavtal Offentlig upphandling uppgår årligen till stora belopp, varför en korrekt hantering är viktig för att erhålla tillit och förtroende hos olika intressenter. Revisorerna har under flera år följt hur upphandlingsfrågorna hanteras i Region Skåne och har uppmärksammat vissa brister. Revisorerna avser granska direktupphandlingar och inköp kopplat till ramavtal för att belysa kedjan från planering till genomförande och uppföljning för att bedöma om hanteringen är ändamålsenlig och effektiv. (10) Vårdhygien Vårdhygien är den sammanfattande benämningen på alla typer av åtgärder som görs för att uppnå en god hygienisk standard genom att bland annat förebygga uppkomsten och spridningen av vårdrelaterade infektioner. Revisorerna avser att granska området för att bedöma om vårdhygienen inom Region Skåne sker i enlighet med gällande mål, beslut och riktlinjer.
7 5.3 Förstudier (F1) Förfrågningsunderlag och Avtal för Vårdcentral i Hälsoval Skåne I samband med tidigare granskning har revisorerna noterat vissa brister. Revisorerna avser genomföra en förstudie av ändamålsenligheten avseende utformning av Förfrågningsunderlag och Avtal för Vårdcentral i Hälsoval Skåne och följsamheten avseende dessa. (F2) Prehospitala vården Revisorerna avser genomföra förstudie/förstudier av den prehospitala vården. Områdena som ingår är bland annat ambulansresurser, sjukvårdsrådgivning per telefon och samordning av driften av ambulanssjukvården för att bedöma om den prehospitala vården sker i enlighet med gällande mål, beslut och riktlinjer. 5.4 Granskningar i samarbete med andra organisationer 5.4.1 Granskning i samarbete med Skånes kommuner Revisorerna i Region Skåne har i samarbete med revisorerna i ett antal Skånekommuner under en längre period genomfört ett antal gemensamma granskningar. Genom en särskild styrgrupp för revisionssamverkan, där revisorskollegiets presidium ingår, har revisorerna för avsikt att även under 2019 och framåt diskutera samverkan med kommunerna inom områden där det utifrån en riskanalys kan vara motiverat. 5.5 Redovisningsrevision En revisionsplan för redovisningsrevisionen år 2019 kommer att fastställas under juni månad. 5.6 Bolag och stiftelser Lekmannarevision och bolagsstyrning Revisorerna har tidigare år genomfört granskningar inom området som bland annat syftat till att undersöka hur de av regionen ägda bolagen lever upp till ägardirektiv och utfärdade styrdokument, hur bolagen arbetar med sin interna styrning och kommunikation med och rapportering till ägaren, hur upphandlingar och affärsöverenskommelser hanteras samt bolagsstrukturen och intern kontroll. Under 2019 kan några av ovanstående granskningar bli aktuella för bolagen. För Folktandvården Skåne AB kommer följande kartläggning att genomföras: (L1) Tillgänglighet Folktandvården AB Revisorerna avser att göra en kartläggning avseende tillgänglighet inom tandvården. Stiftelser Inom detta område kan det bli aktuellt att genomföra granskningsinsatser under 2019. 5.7 Speciell uppföljning och särskilda granskningar Utöver de under respektive rubrik ovan angivna granskningarna kan ytterligare insatser bli aktuella även inom andra områden, om behov anses föreligga.
8 5.8 Inriktning 2020-2021 Det finns ett antal riskområden där det kan bli aktuellt att genomföra granskningsinsatser under 2020-2021. Det gäller bland annat inom följande områden: Kompetensförsörjning inklusive sjukfrånvaron Primärvården Effektivitet och produktivitet inom hälso- och sjukvården Investeringar Implementering SDV IT-system och IT-säkerhet inklusive GDPR Ersättningsmodell Regionservice Avtal Kollektivtrafiken Betalsystem Kollektivtrafiken Patientnämndsärenden Samverkan med andra vårdaktörer Efterlevnad av regelverk inom vården Ledtider i vårdkedjan Kris- och katastrofberedskap En översyn av riskområdena kommer att göras inför fastställandet av revisionsplanen för respektive år.