Privata Affärer ger dig på 12 sidor svaren på de viktigaste familjejuridiska frågorna. Bli proffs på familjejuridik Nästa år försvinner arvs- och gåvoskatterna. Det är den största privatekonomiska nyheten sedan skattereformen 1991. Slopandet av arvs- och gåvoskatterna innebär en revolution inom familjejuridiken. Äntligen slipper du ta hänsyn till skatteeffekterna av dina beslut. Hädanefter behöver du bara tänka på vad som är det rätta känslomässigt och juridiskt. På sidorna 47 62 går vi igenom det mesta inom familjejuridiken. Gåvor till barnen. Alla som vill spara till barn och barnbarn upptäcker snart nya möjligheter som dyker upp när gåvoskatten snart försvinner. Nu kan du lugnt behålla kontrollen ända tills du vill överlämna pengarna. Läs våra råd på sidorna 48 49. Skydda familjen. Den som vill bli i ljust minne bevarad gör klokt i att läsa råden för hur du skyddar din familj på sidorna 51 55. Där får du också tips om annan omtanke än den rent ekonomiska. Gift eller sambo? Läs om för- och nackdelar med de två samlevnadsformerna på sidorna 57 59.Vem som ärver vem, och hur ändrar man på arvsordningen? Kan man ärva skulder? Testamente. Glöm inte det här med att skriva testamente. Alla bör åtminstone överväga att göra det. Läs mer på sidorna 60 62. Det här är första avsnittet i vår nya artikelserie Bli din egen. I kommande nummer får du fler artiklar som lär dig de viktigaste juridiska grundbultarna. PER HAMMARLUND, redaktionschef Sidan 51 Sidan 57 Sidan 60 Sidan 48 Sidan 54 47
Snart blir det att spara till Vid årsskiftet försvinner både arvs- och gåvoskatten. Det betyder att du kan ge bort hur mycket du vill till barn eller barnbarn utan att det blir skatt. Så här påverkar det ditt sparande. AV ANNIKA ROSELL Ett nyfött barn utlöser en mängd känslor moderskänslor och beskyddarinstinkter blandas med en bubblande framtidstro. Andra börjar omedelbart planera för barnets ekonomiska framtid. Hittills har det varit ganska krångligt att spara till barnen. I alla fall för den som har velat ge bort mer än 10 000 kr om året, eftersom det har utlöst gåvoskatt. I stället för att ge bort kontanter har många lagt ned mycket energi på att hitta gåvor vars skattemässiga värde är lägre än marknadsvärdet. Från och med årsskiftet är hela problemet borta. Då kan du skänka bort obegränsat med pengar till vem du vill. Gåvoskatten tas bort för alla, inte bara inom familjen. Privata Affärer skrev i förra numret hur detta påverkar din ekonomiska planering. Här är råden i korthet: Vänta med gåvor till nästa år. Far- och morföräldrar som har sparat i barnbarnens namn kan nu spara i eget namn och ge bort pengarna när de själva tycker att det är lämpligt inte när det är skattegynnat. Du som vill hjälpa barnen med amortering av stora lån kan göra det utan att det blir gåvoskatt efter årsskiftet. Då kan du också ge studenten som hankar sig fram på studielånet en slant utan att Bosse Ringholm ska ha del av kakan. Vänta med att överlåta familjeföretaget tills nyårsklockorna har ringt ut. Det blir skattemässigt mer gynnsamt att överlåta aktierna i bolaget än att sälja dem. En försäljning utlöser kapitalvinstskatt. Den som får aktierna i gåva övertar dessutom givarens ingångsvärde och får skjuta kapitalvinstskatten framför sig. Aktiegåva är fortfarande bättre än kontanter. I stället för att sälja aktierna och betala kapitalvinstskatt och ge bort pengarna är det bättre att ge bort aktierna. Mottagaren övertar ditt ingångsvärde och skatten skjuts upp tills hon säljer. Glöm den krångliga revershanteringen när du ger barnen hus i gåva. Köp ingen kapitalförsäkring. I alla fall inte för att planera bort arvs- eller gåvoskatten. Kontrollera med försäkringsbolaget vad det skulle innebära att bryta försäkringen och ta ut pengarna i förtid. (Se sidan 18) Lev upp din egen pensionsförsäkring. Eftersom arvsskatten tas bort försvinner den fördelen med att låta arvingarna överta din pensionsförsäkring. Dela ut förmögenheten i familjen. Genom gåvor kan du sprida ut familjens förmögenhet på alla familjemedlemmar (över 18 år) och därigenom sänka förmögenhetsskatten. Men tänk på att gett är gett. Du kan aldrig kräva pengarna tillbaka. FOTO: PRESSENS BILD 48
lekande lätt barnen Förslaget i korthet Regeringen överlämnade den 7 oktober lagrådsremissen om slopandet av arvs- och gåvoskatt till lagrådet. Förutom att 1941 års lag om arvs- och gåvoskatt föreslås upphöra finns följande detaljer i remissen: Lagen upphör att gälla vid utgången av 2004. Har skattskyldighet inträtt dessförinnan ska den upphävda lagen fortfarande tillämpas. I klartext innebär det att vid dödsfall under 2004 ska arvsskatt betalas. Gåvoskatt ska betalas för gåvor som ges i år. Eftergiftsreglerna i 56:e paragrafen ska inte gälla när arv- eller gåvotagaren avlider efter utgången av år 2004. Det syftar på dagens regler som gör att arvs- eller gåvoskatt kan återbetalas om ett antal dödsfall sker inom en begränsad tid. I vissa fall (s k framskjutna förvärv) inträder skattskyldigheten inte vid dödsfall, utan först senare p g a exempelvis att en annan person har nyttjanderätten till egendomen. Regeringen föreslår att ingen beskattning sker om nyttjanderätten eller motsvarande rättighet upphör efter 2004. Gåvoskatt ska inte betalas om en gåva blivit fullbordad efter 2004. Regeringen ska undersöka om det efter år 2004 finns behov av att upprätta och registrera bouppteckningar. Så här undviker du riskerna Du som väljer att spara i barnens namn riskerar två saker: ➊ Att föräldrarna använder sparpengarna till annat än vad farmor eller morfar hade tänkt sig. Visserligen äger barnen pengarna, men vårdnadshavaren har förfoganderätt över dem så länge barnen är omyndiga. När barnens tillgångar överstiger ett värde av åtta prisbasbelopp (314 400 kr) är föräldrarna skyldiga att anmäla det till överförmyndare. Det innebär inga stora förändringar i förfoganderätten. Den största skillnaden är att föräldrarna måste redovisa tillgångar, skulder, inkomster och utgifter under året. Ytterst få föräldrar känner till denna anmälningsplikt. Teoretiskt kan överförmyndaren kontrollera om barn har pengar via bankernas kontrolluppgifter till skattemyndigheten. Förutom regeln om åtta prisbasbelopp måste man alltid anmäla till överförmyndaren om barnet får en fastighet i gåva. ➋ Att barnen tar ut pengarna när de blivit myndiga och slösar bort dem på något som är betydligt mer lockande för en 18-åring än dina förnuftiga förslag. För att undanröja riskerna är det bäst att du sparar till barn i ditt namn. Den krångliga varianten med särskild förvaltning behöver man inte tänka på när gåvoskatten försvinner. 49
Se över ditt skyddsnät De allra flesta har inte en aning om hur deras efterlevandeskydd ser ut. Eller hur ekonomin drabbas om någon i familjen blir långvarigt sjuk eller invalidiserad. AV ANNIKA ROSELL Familjens skydd vid dödsfall, sjukdom eller invaliditet kan liknas vid en trestegsraket. Samhällets grundskydd är det första steget, steg två är försäkringar du har genom jobbet och det tredje är dina privata liv- och olycksfallsförsäkringar. Om bara det första steget avfyras kommer raketen visserligen att färdas vidare, men bara med styrfart. För att familjeekonomin inte ska tappa alltför mycket fart om något händer måste alla tre raketstegen avfyras. Så här ser de olika skydden ut: 1 Samhällets grundskydd I det nya pensionssystemet är det i princip omöjligt att själv beräkna hur stor omställningsoch barnpensionerna blir. (Omställningspensionen är det Omställningspension Omställningspensionen betalas ut under tio månader. Finns det små barn får man behålla pensionen tills yngsta barnet fyllt 12 år. Om barnen är mellan 12 och 18 år får man omställningspension i 22 månader. Alla efterlevandepensioner till vuxna är skattepliktiga. som finns kvar av den gamla änkepensionen.) För att ha rätt till omställningspension efter make måste man vara yngre än 65 och ha bott tillsammans som gifta i minst fem år. Det går att få pension även efter kortare tid, men då måste någon av makarna ha vårdnaden om barn under 12 år. Det behöver inte vara gemensamma barn. Sambor får bara omställningspension om man har, har haft eller väntar gemensamma barn med den avlidne. Den som har börjat ta ut sin premiepension kan teckna ett separat efterlevandeskydd under pensionstiden. När du dör kommer din premiepension att betalas ut till maken så länge hon eller han lever. Om du tecknar en sådan försäkring betyder det att din premiepension blir lägre. Är makarna jämnåriga sänks premiepensionen med omkring 15 procent. Ju mer det skiljer mellan makarna, desto mer sänks pensionen. Barn som förlorar en eller båda föräldrarna har rätt till barnpension. Också den har förändrats för att passa in i det nya pensionssystemet. Dessvärre till det sämre, i alla fall för skilsmässobarn. Barnpensionerna baseras på den avlidnes intjänade och beräknade behållning i pensionssystemet. Eftersom den nya pensionen blir lägre än i ATP-systemet får också föräldralösa barn mindre. FOTO: EYEQNET Om föräldrarna bodde tillsammans får den efterlevande föräldern omställningspension, vilket ju också kommer barnen 51
Grupplivförsäkringar blir mer prisvärda till del. Men frånskilda föräldrar betraktas aldrig som änkor eller änklingar och får ingen omställningspension. Resultatet blir att skyddet är sämre för skilsmässobarn än för barn i kärnfamiljer. Du kan få hjälp att räkna ut ditt efterlevandeskydd. Ring Försäkringskassan i Norrbottens län, telefon 0920-768 00. 2 Skyddad genom jobbet Alla kollektivavtal på arbetsmarknaden har någon form av efterlevandeskydd. Men skyddet ser olika ut i de olika avtalen. Här är reglerna i korthet: Privattjänstemän ITP:s avtalsförsäkring innehåller bara efterlevandeskydd för gifta makar. Sambor får inget oavsett hur länge man bott tillsammans eller hur många barn man har. I stället är det sambornas barn som får pengarna från försäkringen. Den som är sambo med en privattjänsteman bör antingen snarast falla på knä och fria, eller teckna en privat liv- och olycksfallsförsäkring och sätta in varandra som förmånstagare. TGL dämpar den ekonomiska stöten De allra flesta löntagare (90 procent) omfattas av TGL, en tjänstegrupplivförsäkring som få känner till men som alla välkomnar när den behövs. Om du dör före 55 får dina efterlevande motsvarande sex prisbasbelopp (235 800 kr 2004 respektive 236 400 år 2005). Beloppet sjunker efter 55 och TGL upphör vid 65 års ålder. Pengarna är Familjepensionen i ITP är också kopplad till inkomsten. För att få automatisk efterlevandepension måste den döde ha tjänat mer än 7,5 inkomstbasbelopp (317 250 kr år 2004, inkomstbasbeloppet för 2005 är ännu inte fastställt). Om den döde tjänade mindre får varken maka eller barn någon pension från ITP-försäkringen! Teckna separat försäkring genom att välja till en sådan i ITPK, alltså den del av avtalspensionspremien som du själv får placera. LO-anslutna I Avtalspension SAF-LO finns inget automatiskt efterlevandeskydd, utan det måste i så fall var och en aktivt välja. Du kan antingen välja ett familjeskydd (mot en ganska hög premie) eller ett återbetalningsskydd. Det innebär att ditt intjänade pensionskapital betalas ut som efterlevandepension till familjen under fem år. Priset betalar du i form av lägre pension. Statsanställda Pensionsavtal PA -03 har efterlevandeskydd för både make och sambo. Tidigare fick efterlevande till statstjänstemän livslånga pensioner, så är det inte längre. Pensionen betalas ut under sex år, dock längst till dess den avlidne skulle ha fyllt 75. Kommun- och landstingsanställda Pensionsavtalet PFA har ett automatiskt efterlevandeskydd skattefria för mottagaren. Vem som får dina TGL-pengar beror på vilket avtalsområde du tillhör. Tala med din arbetsgivare eller facket. Dessutom finns ett unikt skydd i TGL som innebär att du kan få ersättning även om den döde inte tillhörde TGL. Man kan också få ersättning om den avlidne hade varit arbetslös kortare tid än två år vid dödsfallet. En övergångsregel ger också rätt till TGL mellan 3 och 6 månader för den som byter till ett jobb utan TGL. både för makar och sambor. Med en liten hake. För att få efterlevandepension måste man ha varit antingen gift eller sammanboende i minst fem år före dödsfallet. Eller att man har barn under 12 år. Det behöver inte vara gemensamma barn. Kommunal- och landstingsanställda får välja placering till en del av sin avtalspension. Beroende på vilken pensionsvalsadministratör din arbetsgivare har anlitat kan det ingå ett återbetalningsskydd även där. Pensionskapitalet betalas i så fall ut som pension till familjen under fem år, i första hand till make/skattesambo, därefter till barnen. Du kan själv ändra på turordningen eller säga nej till återbetalningsskyddet helt och hållet. 3 Täck upp med privata försäkringar Det sista steget i efterlevandeskyddet består av privata liv- och olycksfallsförsäkringar. Rätt försäkringar gör att familjen slipper stressa fram beslut om framtiden på grund av pressad ekonomi. Det finns tre risker som du kan råka ut för och som man måste skilja på: Sjukdom (inkomstbortfallsförsäkring). Du kan täcka upp med en extra försäkring så att du får behålla upp till cirka 90 procent av inkomsten i de normala inkomstnivåerna. Invaliditet (engångsbelopp). Oftast i form av ett engångskapital. Det är viktigt att du har en kombinerad invaliditetsförsäkring som betalas ut oavsett om invaliditet uppstått på grund av sjukdom eller olycka. Död (engångsbelopp). Syftet är att familjen kan betala av lån eller få ett kapital som kan användas exempelvis under barnens uppväxt. Tidigare var det viktigt att makarna skulle äga varandras livförsäkringar, s k korsvist ägande, för att det inte skulle bli arvsskatt. Allt det är nu historia, Så mycket kostar livförsäkringen Ålder Premie för man/kvinna, kr/månad 30 50/37 40 88/57 50 183/122 60 403/233* Så mycket kostar en nytecknad livförsäkring på 1 miljon kr. * Gäller nytecknad försäkring vid 60 år. Om försäkringen tecknas i annat bolag och tecknandet skett före 55 år blir premien för en man eller kvinna 183 kr per månad fram till 65 år. arvsskatten mellan makar är redan avskaffad och vid årsskiftet försvinner den för alla andra arv också. Men om det finns särkullbarn bör man fortfarande äga varandras livförsäkringar, eftersom livförsäkringsbeloppet då aldrig kommer att ingå i dödsboet, säger Greger Landstedt, försäkringsrådgivare på Max Mathissen. Man kan också teckna grupplivförsäkringar via jobbet. De kan inte göras till enskild egendom, vilket var en nackdel så länge arvsskatten fanns kvar. Den är nu borta och grupplivförsäkringarna är därför mer prisvärda. Ofta är det sämre att ha en pensionsförsäkring med efterlevandeskydd än att teckna en separat livförsäkring. Här får du hjälp Ska du skriva testamente, avtal eller någon annan juridisk handling? Då ska du titta närmare på var sajt www.privataaffarer.se/dokument/. Här hittar du 951 olika dokumentmallar. Vissa är gratis andra kostar en slant. www.privataaffarer.se/dokument/ 53
Gör livet lättare för Att skydda sin familj behöver inte bara betyda att de får pengar när du dör. Omtanke kan visas på många sätt. Till exempel genom att du själv har tagit de svåra besluten åt dina anhöriga. m m) och försäkringar (försäkringsbolag, försäkringsnummer, förmånstagare) gör livet lite lättare för dina anhöriga. Se listan här intill. När en familjemedlem rycks bort ställs de anhöriga inför tusen och en praktiska frågor. Var finns bankfacket? Hade pappa något testamente? Vilka försäkringar hade mamma? Vad är det här för ett konto? Vart går de här nycklarna? Är den här räkningen betald? Allt kan du inte hjälpa dem med skulle elräkningen bli liggande någon månad är det kanske inte hela världen. Men en enkel handling där du listar dina tillgångar (aktier, fonder, bankkonton, obligationer osv), skulder (långivare, skuldsaldo Har du skrivit testamente bör du berätta för någon var det finns. Förvara gärna en kopia hemma, men lägg originalet på annan plats. Glöm heller inte att redovisa så triviala saker som portkoden till garaget, var källarnycklarna FOTO: NORDICPHOTOS 54
dina kära hänger eller hur man hittar till din båtplats. Vill du vara riktigt säker på att bli i ljust minne bevarad berättar du också om ditt bankfack och var nyckeln finns. Det betyder inte att det är fritt fram för arvingarna att gå dit och rota. Banker öppnar bara facket för dem som du själv har gett fullmakt. Finns ingen fullmakt öppnas facket först när en boutredningsman är utsedd och det är klart vilka som är dödsbodelägare. Här är all viktig information ni behöver Vid sjukdom, olycka eller dödsfall är denna förteckning ett bra hjälpmedel för anhöriga. Datum Namn Bankkonton Bankens namn Kontonummer (inkl clearingnr) Innehavare Disponeras även av Försäkringar Försäkringsbolagets namn Försäkringsnummer Innehavare Förmånstagare Detaljerade anvisningar för din egen begravning kan du göra i Vita Arkivet, en handling som finns hos begravningsbyråerna. Där kan du bestämma alltifrån Härlig är jorden till vilka snittar som ska serveras till begravningskaffet. Plus lite till. Tala om för dina anhöriga att handlingen finns och var den ligger. Du kan även underlätta för dina anhöriga genom att själv göra klart hur du ställer dig till organdonation. Det hjälper dem att fatta ett av de absolut svåraste besluten i en redan svår situation. Du som vill donera organ, gå in på Socialstyrelsens sajt www.livsviktigt.se och anmäl dig. ANNIKA ROSELL Obligationer, aktier, andelar 1. Beteckning 2. Inköpsdatum 3. Antal 4. Inköpspris 5. Försäljningsdatum 6. Antal 7. Försäljningspris 8. Antal kvar Lån/skulder Långivarens namn Kontonummer Aktuell skuld Medlåntagare Bankfack Bank Adress Innehåll Donation Jag vill donera mina organ vid min död Jag motsätter mig att mina organ används för transplantation Donationen gäller med undantag av. Begravningssätt Jag vill begravas i kista Jag vill kremeras Jag vill ligga i minneslund (utan gravsten) Övrigt Testamente Jag har upprättat testamente Skriv så här och du gör livet bra mycket lättare för dina anhöriga den dagen de ska ta reda på allt du lämnar efter dig. KÄLLA: FÖRENINGSSPARBANKEN Plats där testamente förvaras. Övriga kapitalvaror som förvaras på annan plats, smycken, tavlor, båt etc Beskrivning Uppskattat värde Förvaras (plats) Övrigt 55
Så här skriver ni äktenskapsförord Ett äktenskapsförord ska alltid vara skriftligt. Det kan skrivas så här: Vi tänker gifta oss och bestämmer härmed genom äktenskapsförord följande: All egendom som var och en av oss äger vid vigseln eller kan komma att förvärva under äktenskapet genom arv, gåva eller testamente ska vara makes enskilda egendom. Samma gäller också för all avkastning av egendomen, samt det som sätts i stället för egendomen. Ort och datum FOTO: GETTYIMAGES Tryggare att vara gift Gift eller sambo? Oavsett hur ni väljer att leva finns det lagar som styr vem som äger vad. När det är dags att dela upp ägodelarna kan det vara för sent att göra något åt saken. Kära brudpar! När ni i dag inträder i det äkta ståndet kan ni bara vara säkra på en sak. Förr eller senare kommer ert äktenskap att upplösas Nej, så kan man faktiskt inte säga på ett bröllop! Även om man borde. Samma grymma påminnelse kan även sambopar behöva helst redan vid flyttgröten. Det är ju först när ett förhållande upphör antingen genom dödsfall eller skilsmässa som de flesta börjar fundera över hur deras ägodelar är fördelade. Och då kan det vara för sent. Gifta AV ANNIKA ROSELL När ett par gifter sig utan äktenskapsförord förvandlas i ett slag bådas nuvarande och framtida tillgångar till giftorättsgods. Vid en bodelning ska giftorättsgodset delas lika mellan makarna. Makarnas egendom delas in i giftorättsgods och enskild egendom. Giftorättsgods betyder att den andra maken har rätt till halva värdet av tillgången, inte att man äger det tillsammans. Enskild egendom betyder att egendomen inte kan ingå i en bodelning. Exempel: Mannen äger en bil och har den registrerad på sig. Den ingår i hans giftorättsgods och det är han som är skyldig att betala trafikförsäkringen. Vid skilsmässan har hustrun rätt till halva värdet men inte till bilen. Makarna kan också bestämma att bilen ska vara mannens enskilda egendom och skriva det i ett äktenskapsförord. Då kan bilen aldrig ingå i bodelningen och hustrun kan inte kräva halva värdet. Egendom kan bli enskild på tre sätt: ➊ Genom äktenskapsförord. Äktenskapsförordet ska vara skriftligt, undertecknas av båda makarna och måste inregistreras vid tingsrätten för att vara giltigt. Det går inte att villkora äktenskapsförordet. Ni kan således inte skriva att det enbart ska gälla vid en viss typ av bodelning, exempelvis vid skilsmässa Pappret ska sedan undertecknas, med namnförtydliganden, dessutom ska personnummer och adress finnas med. Däremot behöver ett äktenskapsförord inte bevittnas. Skicka in äktenskapsförordet tillsammans med vigselbevis eller personbevis till tingsrätten för registrering. Äktenskapsförord som skickas in inom en månad efter vigseln kommer att gälla från den dag ni gifte er. Det är viktigt att äktenskapsförordet uppfyller alla formkrav, annars riskerar ni att det är ogiltigt. Tala med advokat eller annan juridisk expert. Fler exempel hittar du på www.privataaffarer.se/ dokument/ men inte vid dödsfall. Gäller det, så gäller det. ➋ Genom gåva med gåvobrev, där det står att egendomen är enskild. ➌ Genom testamente där det står angivet att det som ärvs är mottagarens enskilda egendom. Det måste finnas papper på att en viss egendom är enskild, annars ingår den i giftorätten. Oavsett vad givaren skrivit i gåvobrevet eller testamentet blir 57
Det är oftast bäst att skriva ett samboavtal det som ersätter gåvan eller arvet vid en försäljning också enskild egendom. För att det också ska gälla avkastningen måste det stå uttryckligen. Om du skulle få pengar på det viset måste du hålla dem åtskilda från din och din makes gemensamma ekonomi, så att de inte försvinner in i den gemensamma hushållskassan. Det går också att skriva i testamentet och gåvobrevet att den enskilda egendomen ska kunna förvandlas till giftorättsgods om mottagaren vill. En sådan skrivning kan ofta underlätta för mottagaren när han eller hon planerar sin ekonomi. Har man gjort egendom enskild genom äktenskapsförord men senare ångrar sig skriver man bara ett nytt äktenskapsförord där man upphäver det gamla. Viktigt att sambor skriver testamente Ingen vill tänka på det, men det hindrar inte att det kan hända. Någon av er kan dö. För en som varit sambo kan dödsfallet även bli en ekonomisk chock. Inför döden är vi alla lika, heter det. Det stämmer inte. Gifta och sambor behandlas olika i lagen. Så här ser arvsreglerna ut i dag: Om den döde var gift och bara efterlämnar gemensamma barn eller inga barn ärver maken all egendom. Finns det särkullbarn har dessa dock rätt till sin arvslott. Skriver maken testamente till förmån för den efterlevande maken har särkullbarnet bara rätt till sin laglott, dvs hälften av vad barnet skulle fått utan testamente. Makar ärver även varandras enskilda egendom. Den dödes skulder ska Sambor I ett samboförhållande äger var och en sitt. Grundregeln är att den ekonomiskt svagare parten nästan alltid förlorar på att vara sambo. Sambolagen innehåller inte så många regler så länge förhållandet varar, utan vad som gäller om samborna separerar. För att det ska råda någon ordning kan nyblivna sambor göra upp en förteckning över vad var och en hade med sig in i förhållandet. Förteckningen ska undertecknas av båda. När ni bor tillsammans kommer allt som ingår i bohaget eller ingår i gemensam permanentbostad räknas som samboegendom om ni har skaffat det för gemensamt bruk. Den ska delas lika om ni flyttar isär. Medan var och en får behålla det den hade med sig från början. Det är därför det är så viktigt att tidigt göra en förteckning över mitt och ditt. Förteckningen kan kompletteras med ett samboavtal. I det bestämmer ni själva hur ägodelarna ska fördelas om ni flyttar isär. Om man inte vill att bodelningsreglerna ska gälla, utan var och en behålla sitt, skriver man samboavtal. Det betyder inte att det alltid är bäst att skriva samboavtal. Det finns tillfällen när det blir mest rättvist att låta sambolagens regler om att dela lika gälla. Om någon av samborna exempelvis helt saknar inkomst skyddar sambolagen denne från att bli helt lottlös vid en separation. Därför är det viktigt att alla sambopar tidigt går igenom vad som skulle hända om de flyttar isär. För bostaden gäller speciella regler. Exempel: Mannen flyttar in i kvinnans hyreslägenhet. Ingen av dem har barn sedan tidigare och paret får heller inga gemensamma barn. Om förhållandet tar slut behåller hon lägenheten han måste flytta. Paret skaffar en bostad för gemensamt bruk. Då får den som har störst behov av lägenheten behålla den. däremot betalas av dödsboet. Räcker inte tillgångarna blir skulderna avskrivna man kan aldrig ärva en skuld. Om den döde var sambo ärver de legala arvingarna, dvs barn eller eventuella barnbarn allt. Finns inga barn ärver föräldrar och syskon. Efterlämnad sambo får nöja sig med hälften av den gemensamma samboegendomen, dock minst två basbelopp. En efterlämnad sambo har heller inte samma ovillkorliga rätt att bo kvar i den gemensamma bostaden. Därför är det viktigt att sambor skriver testamente. Det ska ske tidigt i förhållandet, dvs när man känner att det här vill vi satsa på. Minst lika viktigt är att sambor ser till att skriva in varandra som förmånstagare i exempelvis livförsäkringar. Fast vi lever på 2000-talet kan man aldrig utgå från att samma regler gäller för sambor och gifta. Annars riskerar ni att försäkringspengarna tillfaller de legala arvingarna. När en ensamstående förälder dör får normalt den efterlevande biologiska föräldern vårdnaden om omyndiga barn. Men det är barnen som ärver. Om man inte vill att den andre föräldern ska förfoga över pengarna måste man skriva testamente med innebörden att pengarna ska ställas under särskild förvaltare. Man kan också bestämma vad pengarna ska användas till, utbildning eller dylikt, säger Gunilla Nyström, privatekonom på SEB. Par som blivit sambor på äldre dagar bör noga tänka igenom sitt efterlevandeskydd. När två gamla hem ska slås samman händer det att ena parten gör sig av med så gott som allt. Då bör man i alla fall skriva testamente så att den efterlevande får behålla så mycket att hemmet fungerar. Den ena av samborna äger ett hus och den andre flyttar in. Då kan den som flyttar in aldrig kräva hälftenrätt i huset. Villan tillhör alltså den som bodde där från början, men om samborna kommer överens kan den inflyttade få lösa ut ägaren. När det okända barnet dyker upp Det händer i de bästa familjer. Okända barn som dyker upp när arvet ska fördelas. Det här är vad som gäller. Vare sig barnet är känt eller dyker upp som en överraskning kallas de för särkullbarn. Dessa barn har en lite starkare arvsrätt än barn som den döde har med efterlämnad make. Särkullbarn har nämligen alltid rätt till sitt arv när den biologiske föräldern har dött, medan övriga syskon får vänta på sitt tills båda föräldrarna har avlidit. Det finns olika sätt att minska särkullbarnens arvslott, men det är viktigt att komma ihåg att också dessa barn har rättigheter. Oavsett hur mycket eller lite den döde har umgåtts med sitt barn, och oavsett hur deras förhållande har sett ut, har dessa barn alltid lagen på sin sida när det gäller att få ut sitt arv. Makarna kan skriva ett testamente där särkullbarnet får nöja sig med laglotten efter den biologiska föräldern annars är det arvslotten som ska betalas ut. Om den efterlevande maken ärver med full äganderätt kommer aldrig särkullbarnet att få mer än laglotten. Men om maken ärver med fri förfoganderätt har särkullbarnet rätt till efterarv. Det betyder att hon eller han kan få ut resten av arvet när styvföräldern också är död. Även detta kan den först avlidne förhindra genom testamente. 59
Skriv testamente Ska jag skriva testamente? Det är en fråga som de flesta ställer sig någon gång i livet. Privata Affärer ger dig svaret. AV PER HAMMARLUND Många känner obehag för att skriva testamente. Det känns konstigt att planera för sin egen död. Men var inte naiv och tro att arvingarna alltid kan ta hand om det hela och rättvist dela upp boet efter dig. Det är dessvärre vid arvskiften som en del visar sitt rätta jag och vi kan nog alla berätta om bittra arvsfejder som gjort släktingar till ovänner för livet. Gunilla Nyström, SEB:s privatekonom, ger följande råd till dig som funderar kring det här med testamente: Jag tycker att alla bör överväga att skriva testamente. Det finns alla möjliga tänkbara motiv, vilket beror på ens familjesituation, säger hon. Gör så här när du skriver testamente Skriv överst att det är ett testamente, så att alla begriper det. Testamentet måste vara skriftligt, egenhändigt undertecknat och bevittnat av två personer. Vittnena ska vara samtidigt närvarande när du skriver under eller berättar för dem att det är du själv som har undertecknat testamentet och att du gör det av fri vilja. Vittnena, som inte får vara jäviga, måste också informeras om att det är ett testamente de bevittnar. Men de behöver inte få reda på själva innehållet. Om du ändrar i testamentet är det lika viktigt att du uppfyller dessa formkrav. Du kan göra tillägg. Men även dessa måste undertecknas och bevittnas. Det är viktigt att förvara originalet på ett säkert ställe. Lägg det i bankfacket eller hos advokaten som har hjälpt dig. Men se till att det finns en kopia tillgänglig i hemmet. Ett testamente behöver inte registreras hos någon myndighet. INBÖRDES TESTAMENTE Vi, äkta makar, bestämmer härmed som vår yttersta vilja och testamente att den av oss som överlever den andre ska enligt gällande lag med fri förfoganderätt ärva all den avlidnes kvarlåtenskap. Efter den efterlevandes död ska kvarlåtenskapen fördelas mellan våra bröstarvingar enligt lag. Allt som bröstarvinge ärver efter vardera av oss ska liksom vad som träder i sådan egendoms ställe liksom avkastningen därav vara mottagarens enskilda egendom. Bröstarvinge har dock rätt att genom äktenskapsförord förändra egendomens karaktär till giftorättsgods. X-stad den XX november 2004 Underskrift Underskrift Att ovanstående äkta makar, som vi personligen väl känner, egenhändigt och av fri vilja undertecknat detta testamente intygas härmed av oss samtidigt närvarande testamentsvittnen. Vittnes underskrift Vittnes underskrift Så här kan det se ut när du vill skriva ett inbördes testamente med fri förfoganderätt. Fler exempel på testamenten: www.privataaffarer.se/dokument/ Bestämmelserna om vem som ärver vem är visserligen formulerat i lagen. Men du kan själv påverka vart din egendom tar vägen när du dör. Med vissa undantag: Du kan aldrig göra dina bröstarvingar helt arvlösa. Bröstarvingarna har alltid rätt till minst hälften av sin arvslott (laglott). Resten av dina tillgångar kan du testamentera till vem som helst. Även barn i tidigare förhållanden är bröstarvingar. Skriver man inget testamente ärver särkullbarnen sin arvslott, och till skillnad från gemensamma barn har de rätt att få ut sitt arv direkt vid sin förälders död. Om det finns testamente till förmån för någon annan har särkullbarnen ändå rätt att få sin laglott. Många väntar med att skriva testamentet till livets slutskede. Det är ingen bra idé. Du bör i stället göra det så tidigt som möjligt för då blir det inte lika dramatiskt. Du bör göra ditt första testamente när du har tillgångar som kan fördelas eller när du får sådana familjeförhållanden att ett testamente fyller en funktion. Tänk på att ett testamente ska vara levande. Därför är det viktigt att du kontinuerligt ser över testamentet varje gång förhållandena i familjen ändras. Fundera då på om du behöver några nya skrivningar eller tillägg. Det finns en mängd livssituationer då det är extra viktigt att skriva testamente. Här har vi listat ett antal vanliga situationer. Läs igenom om det är någon punkt som passar in på dig. Har gemensamma barn både med din nuvarande partner och särkullbarn med någon annan. Skriv inbördes testamente enligt exemplet ovan. Saknar släktingar och vill inte att alla pengar går till Allmänna arvsfonden. Önskar att vissa ägodelar ska 60
och du kan vila i frid ges till bestämda personer som inte är dina arvingar. Vill att din egendom ska fördelas på ett visst sätt mellan arvingarna och andra. Vill att viss egendom ska vara enskild egendom. Vill att barnen inte ska få egendomen förrän vid en viss ålder. Vill att gemensamma barn ska få ut sitt arv redan när den förste föräldern dör. Vill att någon ska få avkastningen av en viss tillgång, medan äganderätten ges till någon annan. Vill ha kontroll över hur din förmögenhet används efter din död normalt genom att upprätta en stiftelse. Ni som väljer att vara sambor bör tänka på att ni inte ärver varandra. För att det ska ske måste ni skriva ett testamente. Vill gynna någon idrottsklubb eller organisation som ligger dig varmt om hjärtat. Vem får pengarna när du dör? Vem ärver vem? Det är en av de vanligaste familjejuridiska frågorna som ställs till Privata Affärers expertpanel. Här reder vi ut begreppen. Du kan ärva på två olika sätt.antingen sker det genom ett legalt arv eller att någon tänkt på dig i sitt testamente. 1:a arvsklassen Det legala arvet grundas på släktskap och regleras i lagen. Men med ett testamente kan du själv med några undantag styra vem du vill ska ärva dig. Du kan aldrig göra dina bröstarvingar (barn, barnbarn osv) utan del i arvet. Barnen har oavsett vad du tycker om dem att de inte hälsar på tillräckligt ofta eller aldrig ringer hem alltid rätt till minst hälften av vad de Den avlidne Barn Barnbarn osv skulle ha fått om det inte funnits något testamente (laglott). Barn från tidigare förhållanden (kallas särkullbarn) är också bröstarvingar. De har rätt att omedelbart få ut sin del av arvet och behöver inte vänta på att även den efterlevande maken (styvföräldern) avlider. Fosterbarn har däremot ingen laglig arvsrätt. Arvingar delas in i tre arvsklasser se skissen här bredvid. Först ärver Make/maka Formkraven är oerhört viktiga. Annars riskerar du att testamentet blir ogiltigförklarat. Det är därför av största vikt att du anlitar en juridiskt kunnig person som ser till att alla formkraven uppfylls. Det speciella med ett testamente är ju att det ska läsas när det inte längre går att fråga personen som skrev det vad den menade. Därför är det också extra viktigt att skrivningarna är exakta, med juridiskt korrekta formuleringar, påpekar Gunilla Nyström. Vill du förklara för dina anhöriga hur du har tänkt när du skrev testamentet kan du skriva ett brev till dem att läsas efter din död. Ett annat alternativ är att prata med anhöriga efter att testamentet är klart, tilllägger hon. 2:a arvsklassen Moder Fader Syskon Syskonbarn osv 3:e arvsklassen Mormor, morfar Farmor, farfar Morbror, moster Farbror, faster Allmänna arvsfonden De tre arvsklasserna Första arvsklassen bröstarvingar. Det är den dödes bröstarvingar, alltså barn och barnbarn. Adoptivbarn jämställs alltid med biologiska barn. Andra arvsklassen föräldrar. Finns inga föräldrar i livet går arvet till deras barn, alltså den avlidnes syskon, och är syskonen avlidna till syskonbarnen. Tredje arvsklassen far- och morföräldrar. Är dessa döda går arvet till deras avkomlingar, dvs den dödes faster, farbröder, mostrar och morbröder. Där går gränsen. Som kusin har du inget att hoppas på. Du ärver ingenting enligt de legala arvsreglerna. FOTO: EYEQNET 61
arvingarna i första arvsklassen, sedan i andra och i tredje hand i den sista arvsklassen. Först ärver dock efterlevande make/maka. Han eller hon ärver allt om inte den avlidne har särkullbarn eller upprättat ett testamente som säger något annat. Finns det inga lagliga arvingar och inte heller något giltigt testamente går kvarlåtenskapen till Allmänna arvsfonden. Fonden har också rätt till kvarlåtenskapen om den avlidne har skrivit ett ogiltigt testamente och det inte finns några legala arvingar. Allmänna arvsfonden får avstå från arvet när man kan utgå från att ett formellt felaktigt testamente verkligen ger uttryck för den dödes sista vilja. Missa inte detta Du har väl inte missat möjligheten att få tillbaka inbetald skatt? Om någon avlider inom tio år från det att han blivit skyldig att betala arvsskatt kan man nämligen ansöka hos tingsrätten om att dödsboet ska få tillbaka tidigare betalad skatt. Hur stort belopp som ska efterges beror på hur lång tid det är mellan dödsfallen. Tid mellan dödsfallen Eftergift av skatt Upp till 1 år 100 % 1 2 år 90 % 2 3 år 80 % 3 4 år 70 % 4 5 år 60 % 5 6 år 50 % 6 7 år 40 % 7 8 år 30 % 8 9 år 20 % 9 10 år 10 % Över 10 år 0 % Efter slopandet av arvsskatten kommer eftergift inte att ges. Exempel på eftergift: Hans Hansson avled den 30 december 1997. Han efterlämnade barnen Jens och Per. Skatten på Jens arvslott fastställdes till 200 000 kr. Jens avlider närmare sju år senare. Dödsboet efter Jens har då rätt till eftergift av fastställd arvsskatt. Eftergiften blir 40 procent av den fastställda skatten på 200 000 kr, 80 000 kr. Det sista bokslutet Senast tre månader efter dödsfallet ska en bouppteckning göras. I den listas den dödes alla tillgångar och skulder och vilka arvingarna är. Bouppteckning är egentligen två saker: dels tillfället då de arvsberättigade träffas för att gå igenom dödsboets tillgångar och skulder (förrättningsdagen), dels den handling över dessa som lämnas till Skatteverket. Av bouppteckningen ska också framgå vilka som är legala arvingar och vilka som är testamentstagare, som alltså ärver enligt testamente. Detta görs av en bouppgivare, som brukar vara den som vårdat den döde, eller bäst känner till boet. Till bouppteckningen ska alla legala arvingar kallas, liksom de som får ärva enligt testamente. Bouppteckningen ska normalt göras inom tre månader från dödsdagen, men det går att få uppskov. Kontakta i så fall Vid årsskiftet avskaffas arvs- och gåvoskatten. Men fram till dess gäller fortfarande följande regler. För beräkning av arvsskatt delas arvtagarna in i skatteklasser med utgångspunkt från släktskapet eller relationen till den avlidne. Den 1 januari i år slopades beskattningen av arv till efterlevande make. För övriga mottagare i klass I är grundavdraget före skatt i dag 70 000 kr. För mottagare i klasserna II och III är grundavdraget bara 21 000 kr. Har barn eller barn till ett avlidet barn inte fyllt 18 år vid dödsfallet får ytterligare 10 000 kr dras av för varje helt år eller del av år som återstår tills barnet fyller 18 år. Detta gäller dock inte om barnet får arvet genom avstående från arv efter annan än avliden förälder. Sedan grundavdrag gjorts från arvs- eller testamentslotten återstår den skattepliktiga lotten. Denna ska avrundas till närmaste lägre hundratal kronor. Det finns även de som redan i dag får ärva helt skattefritt. Det är staten, akademier och trossamfund. Likaså vetenskapliga stiftelser och stiftelser och samfund som Skatteklasserna som gäller fram till nyår När ni inte kan enas om arvet Det finns flera sätt att lösa en låst situation: Sälj allt lösöre på en auktion och dela på pengarna. Förrätta en intern auktion, där arvingarna får bjuda på föremålen. Lotta ut föremålen mellan arvingarna. En sista utväg kan vara att begära att tingsrätten utser en skiftesman som genomför arvskiftet. Skatteverket. Gåvor som en arvinge har fått upp till tio år före dödsfallet ska uppges i bouppteckningen som förskott på arv. I så fall lägger man till gåvans värde till boets behållning när laglotten ska beräknas. Det finns en regel om förstärkt laglottsskydd som ska förhindra att föräldrar manipulerar med sin egendom för att göra ett eller flera barn helt arvlösa. Om någon av arvingarna hävdar att bouppteckningen inte är komplett och anklagar bouppgivaren för att undanhålla tillgångar måste den personen också kunna bevisa att det verkligen är så. Vid arvskiftet ska dödsboets egendom fördelas mellan arvingarna. Något som kan ställa till nya problem. I bouppteckningen tas tillgångarna upp till sitt taxeringsvärde, men i arvskiftet handlar det om marknadsvärdet. Om det i efterskott dyker upp fler tillgångar än som var kända när den första bouppteckningen gjordes måste man göra en tilläggsbouppteckning. Skulle arvskiftet vara klart återuppstår dödsboet (!) och de nya tillgångarna skiftas. Om det i stället dyker upp nya skulder kan dödsbodelägarna under vissa omständigheter tvingas betala tillbaka del av arvet. Klass I Arvets skattepliktiga värde Arvsskatt Upp till 300 000 kr 10 % 300 000-600 000 kr 30 000 + 20 % inom skiktet Över 600 000 kr 90 000 + 30 % inom skiktet Klass II Arvets skattepliktiga värde Arvsskatt Upp till 70 000 kr 10 % 70 000 140 000 kr 7 000 + 20 % inom skiktet Över 140 000 21 000 + 30 % inom skiktet Klass III Arvets skattepliktiga värde Arvsskatt Över 90 000 kr 10 % 90 000 170 000 kr 9 000 + 20 % inom skiktet Över 170 000 kr 25 000 + 30 % inom skiktet bedriver verksamhet bland behövande, så kallade fromma stiftelser. Mer om arvsskatten se sidan 77 Nästa nummer: Bli en kunnig konsument 62