Kommunstyrelsen 2018-10-29 Kommunledningskontoret Ledningsstaben KSKF/2018:378 Andreas Lindbom 016-710 54 80 1 (2) Kommunstyrelsen Nytt revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer Förslag till beslut Förslag till kommunfullmäktige 1. Förslaget till nytt revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer antas och träder ikraft den 1 januari 2019. 2. Antalet revisorer som ska utses av kommunfullmäktige fastställs till X stycken från och med granskningsperioden 2019-2022. Ärendebeskrivning Kommunrevisionen i Eskilstuna har inkommit med ett förslag till nytt reglemente, vilket föreslås gälla från och med den 1 januari 2019. I det nya förslaget har ett inledande avsnitt om revisionens roll införts. Den följs av den mer formella regleringen av bland annat organisation, uppdrag, arbetsformer och rapporteringen till fullmäktige. Det nya förslaget motsvarar till stora delar det som anges i det nu gällande reglementet. Förslaget har också tagit hänsyn till de förändringar för revisionen som införts i och med den nya kommunallagen. I det nu gällande reglementet anges att Eskilstuna kommun ska ha 15 revisorer. Det föreslås nu att kommunfullmäktige ska utse revisorer i det antal som kommunfullmäktige bestämmer. Utöver att anta ett reglemente för revisionen behöver kommunfullmäktige således också besluta om hur många revisorer som ska utses för granskningsperioden 2019-2022. Enligt kommunallagen måste kommunfullmäktige utse minst fem revisorer. I såväl nu gällande reglemente som i det nya förslaget till reglementet anges att revisionens ordförande ska väljas ur den politiska minoriteten/oppositionen. Förslag till budget för revisionen ska upprättas av kommunfullmäktiges presidium, vilket framgår av såväl den nya kommunallagen som av förslaget till reglemente. I reglementet anges att detta även omfattar budget för lekmannarevisionen i de Vi gör Eskilstuna tillsammans
Eskilstuna kommun 2018-10-29 2 (2) kommunala bolagen. Ledamot av kommunfullmäktiges presidium som också är ledamot eller ersättare i en nämnd eller en fullmäktigeberedning är jävig då frågan om budget för kommunrevisionen behandlas. Motsvarande gäller för budget för lekmannarevisionen om ledamot i presidiet också är ledamot eller suppleant i ett kommunalt bolag. Kommunledningskontoret har inarbetat revisorernas förslag i den nya mallen och strukturen för styrande dokument. Därutöver har kommunledningskontoret gjort ett par redaktionella ändringar utan betydelse för sakinnehållet i revisorernas förslag. KOMMUNLEDNINGSKONTORET Pär Eriksson Kommundirektör Lena Lundberg Administrativ direktör Beslutet skickas till: Kommunrevisionen Vi gör Eskilstuna tillsammans
1 (6) STYRDOKUMENT Förslag till nytt Revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer Beslutad när Beslutad av Diarienummer Ersätter Gäller för 2018-xx-xx Kommunfullmäktige KSKF/2018:378 Revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer, antaget av kommunfullmäktige den 23 april 2015, 94. Kommunrevisionen Gäller fr o m 2019-01-01 Gäller t o m Dokumentansvarig Uppföljning Tillsvidare Administrativa direktören Vid behov
Eskilstuna kommun 2 (6) Revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer Revisionens roll Revisorerna och de sakkunniga som dessa anlitar är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder, fullmäktigeberedningar och företag. Revisionen fyller en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Granskningen bidrar till legitimitet och förtroende åt verksamheten, samtidigt som den kan synliggöra och förmedla väsentlig och nödvändig kritik. Granskningen kan också generera bidrag till förbättring och utveckling. Den övergripande revisionsuppgiften är att granska om verksamheten följer och uppnår fullmäktiges beslut och mål, att detta sker inom givna lagar, ekonomiska ramar och andra förutsättningar samt med en tillräcklig styrning och kontroll. Revisorerna har också uppgiften att granska verksamheten i kommunens företag, genom de lekmannarevisorer och revisorer som fullmäktige utser i företagen. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Revisorerna lämnar varje år en revisionsberättelse till fullmäktige. I revisionsberättelsen redogör revisorerna för resultatet av sin granskning och lämnar ett särskilt utlåtande om de tillstyrker att ansvarsfrihet ska beviljas eller nekas. Revisorerna kan också rikta anmärkningar i sin revisionsberättelse. På motsvarande sätt rapporterar lekmannarevisorer och revisorer i kommunens företag med granskningsrapporter och revisionsberättelser. Revisionens formella reglering 1 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunala företag. Revisorernas antal och organisation 2
Eskilstuna kommun 3 (6) Kommunen skall varje mandatperiod ha det antal revisorer fullmäktige beslutar, dock minst fem. Uppdraget är slutfört när revisorerna under det femte året efter valet har avslutat granskningen av det fjärde årets verksamhet och avlämnat revisionsberättelsen. Det första året i mandatperioden inleds därför med dubbla grupper revisorer. 3 Revisorerna arbetar samfällt med hela granskningsuppdraget. 4 Bland kommunens revisorer utser fullmäktige lekmannarevisorer och suppleanter i kommunens aktiebolag och revisorer med suppleanter i kommunala stiftelser i det antal som fastställs för varje enskilt bolag respektive stiftelse. 5 Fullmäktige väljer för den tid som fullmäktige bestämmer en ordförande och en vice ordförande. Rollen som ordförande är att vara sammankallande och leda revisorernas gemensamma sammankomster och sammanträden. Ordföranden hämtas ur minoritetens partier i fullmäktige. Revisorernas sakkunniga biträden 6 Revisorerna och lekmannarevisorerna anlitar själva sakkunniga till sin granskning i den omfattning som behövs för att fullgöra granskningen enligt god revisionssed. Vid upphandling tillämpas kommunens upphandlingsregler. Revisorerna och lekmannarevisorerna beslutar själva om upphandling. 7 Bestämmelserna i kommunallagen, aktiebolagslagen och stiftelselagen om revisorernas rätt till upplysningar gäller också de sakkunniga som biträder revisorerna och lekmannarevisorerna. Revisorernas uppgifter 8 Utöver lagstadgade uppdrag svarar revisorerna för granskningen av till kommunen lämnade donationsstiftelser. 9 Kommunens revisorer skall delta i överläggningen när fullmäktige behandlar revisionsberättelsen, årsredovisningen samt ärenden som berör revisorernas egen förvaltning.
Eskilstuna kommun 4 (6) Revisorernas ekonomi och förvaltning 10 Fullmäktiges presidium upprättar förslag till budget för revisorerna och lekmannarevisorerna. Revisorerna och lekmannarevisorerna gör framställningar om budget till presidiet i den ordning som presidiet lägger fast. 11 Respektive företag och stiftelse svarar för kostnaderna för lekmannarevisorerna i aktiebolagen och för revisorerna i stiftelserna samt sakkunniga biträden till dessa. 12 För att besluta i ärenden om sin förvaltning och om jäv sammanträder revisorerna enligt de regler som gäller för kommunal nämnd. 13 Revisorernas räkenskaper och förvaltning granskas av kommunfullmäktiges presidium. Revisorerna ska till fullmäktige årligen lämna en kortfattad redogörelse för hur anslaget använts. Revisorernas arbetsformer 14 Ordföranden kallar revisorerna till sammankomster i granskningsarbetet och till sammanträden i ärenden om sin förvaltning och om jäv. Till sammanträdena får även kallas de sakkunniga och andra experter samt förtroendevalda i fullmäktigeberedningar. 15 Minnesanteckningar ska föras vid revisorernas sammankomster i granskningsarbetet. Ordföranden ansvarar för att anteckningar upprättas. 16 De beslut som revisorerna fattar om sin förvaltning och om jäv ska tas upp i protokoll. Ordföranden ansvarar för att protokoll upprättas. Protokollet justeras av ordföranden och en annan revisor. Revisorerna kan besluta att en paragraf i protokollet ska justeras omedelbart. Paragrafen ska redovisas skriftligt innan revisorerna justerar den. 17 En skrivelse i revisorernas namn i granskningsarbetet fordrar att alla revisorer är eniga om innehållet. Skrivelsen ska undertecknas av ordföranden och vice ordförande.
Eskilstuna kommun 5 (6) Revisorernas rapportering 18 Revisionsberättelsen lämnas till fullmäktige vid den tidpunkt som fullmäktige bestämmer. Till revisionsberättelsen fogas en sammanfattande redogörelse för resultatet av revisorernas granskning. Lekmannarevisorernas granskningsrapporter ska lämnas till fullmäktige vid den tidpunkt som fullmäktige bestämmer. 19 Revisorernas utlåtande om delårsrapport lämnas till fullmäktige vid den tidpunkt som fullmäktige bestämmer. 20 Revisorerna redovisar löpande resultatet av sin granskning till fullmäktige. De sakkunnigas rapporter samt rapporter och bedömningar från revisorerna tillställs fullmäktiges presidium så snart en granskning är avslutad. I revisionsberättelsen förtecknas de rapporter som förmedlats till fullmäktige och som formellt hör till revisionsberättelsen. Revisorernas granskningar behandlas löpande av fullmäktige. Fullmäktige beslutar om, och i så fall när, svar ska vara inkomna samt tar ställning till om dessa är tillräckliga. Revisorerna och fullmäktige 21 Revisorerna och fullmäktiges presidium har regelbundna överläggningar, minst två gånger varje år. Revisorernas initiativrätt och obligatoriska rapportering 22 Revisorerna kan initiera ärende i fullmäktige med anledning av sin granskning och om sin förvaltning, när de bedömer att så behövs. Fullmäktiges ordförande svarar för att sådana ärenden tas upp till behandling, så snart som möjligt, efter att beredning har skett. Revisorerna kan initiera ärenden i nämnder och styrelser med anledning av sin granskning, när de bedömer att så behövs. Nämndens ordförande svarar för att sådana ärenden tas upp till behandling så snart som möjligt.
Eskilstuna kommun 6 (6) Revisorerna rapporterar till ansvarig nämnd om de i sin granskning funnit misstanke om brott av förmögenhetsrättslig karaktär eller att allmän förvaltningsdomstols avgörande har åsidosatts. Om berörd nämnd inte vidtar tillfredsställande åtgärder med anledning därav, rapporterar revisorerna till fullmäktige. Fullmäktiges ordförande svarar för att sådana ärenden tas upp till behandling, så snart som möjligt, efter att beredning har skett. Personuppgiftsansvar 23 Revisorerna är personuppgiftsansvariga och utser dataskyddsombud. Revisorernas arkiv 24 För vården av revisorernas arkiv gäller bestämmelserna i arkivlagen och i av fullmäktige fastställt arkivreglemente. Reglementets giltighet 25 Reglementet gäller från 2019-01-01 och till dess fullmäktige fattar annat beslut.