FLENS KOMMUN Information från överförmyndaren om bouppteckning, arvsskifte och bodelning 2014-12-09
Innehåll Information om bouppteckning, arvsskifte och bodelning... 2 Bouppteckning... 2 Dödsbo... 2 Bodelning och arvsskifte... 2 Arv... 2 Om den avlidne var gift... 3 Laglott... 3 Sambo... 3 Vad gäller när huvudman eller omyndig blir dödsbodelägare... 4 För dig som är god man, förvaltare eller förmyndare... 4 Vad gäller uppdraget?... 4 Vad som sker och vad du förväntas göra... 4 Övriga dödsbodelägare... 4 Dödsfallsintyg... 4 Tillgångar... 4 Bouppteckning... 5 Förvaltning av dödsboet... 5 Arvskifte... 5 Att tänka på vid arvskifte:... 5 Bekräftelse av arvskifte... 6 Redovisning av skiftet... 6 Skifteshinder... 6 Endast en dödsbodelägare... 6 Om det finns ett testamente... 6 Okända arvtagare... 7 Oenighet kring arvsskiftet... 7 Viktiga kontaktpersoner... 7 Viktigt att tänka på!... 7 Känsliga frågor... 8 Ställföreträdarens uppdrag i boet... 8 Åtgärder för förmyndare/god man/förvaltare... 8 God man vid motstridiga intressen... 8 Handlingar till överförmyndaren... 9 1
Information om bouppteckning, arvsskifte och bodelning Bouppteckning När en person avlider måste en förteckning över den avlidnes tillgångar och skulder göras, en så kallad bouppteckning. Om den avlidna var gift ska i allmänhet också den efterlevande makens tillgångar och skulder antecknas. Om den avlidne var sambo, och det ska göras en bodelning mellan samborna med anledning av dödsfallet, ska i viss utsträckning även den efterlevande sambons tillgångar och skulder antecknas. 2 Bouppteckning fungerar som ett underlag för bodelning och arvsskifte och måste vara klar inom tre månader från dödsfallet. Den ska därefter lämnas till Skatteverket för registrering. Om tillgångarna efter den avlidne, inklusive eventuell andel i efterlevande makes eller sambos egendom, inte räcker till annat än begravningskostnaderna och andra utgifter med anledning av dödsfallet, kan bouppteckningen ersättas av en dödsboanmälan. Dödsbo I regel är efterlevande make, registrerad partner, sambo, arvingar och universella testamentstagare delägare i dödsboet. Bodelning och arvsskifte Om den avlidne var gift och makarna hade giftorättsgemenskap, det vill säga om någon av dem hade giftorättsgods, måste bodelning ske innan tillgångar kan delas upp. Giftorättsgods är all egendom som inte är enskild egendom. Bodelning måste även ske om den efterlevande sambon har begärt det. När bodelningen är klar och den avlidnes skulder har betalats kan arvsskifte ske, det vill säga arvet kan delas upp. En handling, arvsskifteshandling, skall upprättas och skrivas under av delägarna. Arv Om den avlidne var ogift. I första hand är det den avlidnes bröstarvingar som ärver. Har något av barnen avlidit tidigare(eller avstår sin rätt) ärver hans eller hennes barn. Om det inte finns några bröstarvingar ärver den avlidnes föräldrar. Om de är avlidna ärver den avlidnas syskon. Om någon av syskonen har avlidit tidigare ärver deras barn. Finns det inga föräldrar, syskon eller syskonbarn ärver den avlidnes far- eller morföräldrar. Om de är avlidna ärver den avlidnes far- och morbröder samt fastrar och mostrar. Finns inga släktingar tillfaller arvet Allmänna arvsfonden.
Om den avlidne var gift Huvudregeln är att den efterlevande maken ärver före bröstarvingarna om de är makarnas gemensamma barn. Den efterlevande maken får då kvarlåtenskapen med fri förfoganderätt. De gemensamma barnen har rätt till arv om de överlever den efterlevande maken. 3 Barn till den avlidne, så kallade särkullbarn, har dock rätt att få ut sitt arv genast och behöver inte vänta tills styvföräldern avlidit. Det finns en så kallad prisbasbeloppregel, som innebär att den efterlevande maken efter bodelning och arvsskifte alltid ska ha minst fyra prisbasbelopp. Man utgår ifrån makens andel i bodelningen (giftorättsgodset) och den enskilda egendomen som maken kan ha. Uppgår inte denna egendom till fyra prisbasbelopp har maken rätt att få resterande ur den avlidnes kvarlåtenskap. Denna rätt gäller även om den avlidne makens egendom var enskild egendom, om det finns särkullbarn och/eller testamente. Laglott Laglott är den del av en arvinges arvslott som inte kan tas ifrån honom eller henne genom testamente. Laglotten utgör 50 % av arvslotten. En bröstarvinge har rätt att få ut sin laglott, även om den avlidne genom ett testamente har bestämt att kvarlåtenskapen helt eller delvis ska tillfalla någon annan. Bröstarvingen måste dock begära jämkning av testamentet inom ett halvår efter det att han eller hon har fått ta del av testamentet. Sambo Sambor saknar arvsrätt sinsemellan. Enligt sambolagen har den efterlevande sambon rätt att begära bodelning av parets gemensamma bohag och bostad, om egendomen har köpt för att användas gemensamt. Begäran om bodelning skall framställas senast ett år efter det att samboförhållandet upphörde. Om samboförhållandet upphör genom att en sambo avlider eller om en sambo avlider inom ett år från det att samboförhållandet upphörde, skall dock begäran framställas senast när bouppteckningen förrättas. En efterlevande sambo har vid dödsfallet alltid rätt, om egendomen räcker, till minst två prisbasbelopp ur den egendom som ingår i bodelningen. För att sambor ska kunna ärva varandra måste de skriva testamente.
Vad gäller när huvudman eller omyndig blir dödsbodelägare För dig som är god man, förvaltare eller förmyndare Om din huvudman ärver, det vill säga blir dödsbodelägare, ska du som god man eller förvaltare bevaka huvudmannens rättigheter och skyldigheter. Det här gäller också för förmyndare om en omyndig blir dödsbodelägare, samt den som utses till god man med särskilt uppdrag att bevaka rätt i dödsbo. 4 Vad gäller uppdraget? Att ta hand om de uppgifter som följer när huvudman eller en omyndig blir delägare i ett dödsbo. Dödsbodelägare är efterlevande make/sambo samt den som ärver enligt lag eller i vissa fall testamente. Vad som sker och vad du förväntas göra Den juridiska processen efter ett dödsfall följer en viss ordning. Här följer en beskrivning av vad som sker och vad du förväntas göra. Övriga dödsbodelägare I regel brukar de anhöriga ta kontakt med dig som god man eller förvaltare. Om inte, ta reda på om det finns fler dödsbodelägare genom att kontakta eventuella anhöriga. Är det oklart om anhöriga finns, ta i första hand kontakt med skatteverket. Riksarkivet kan genom sina olika landsarkiv också hjälpa till med att hitta släktingar. Dödsfallsintyg Skaffa ett så kallat dödsfallsintyg från skatteverket, det gör att du lättare får tillgång till information från banker och försäkringsbolag. Intyget krävs också för att kunna betala räkningar och dylikt som kommer till dödsboet. Tillgångar Ta i första hand kontakt med begravningsbyrå, som sköter hela processen kring bouppteckning och därmed också tar reda på om det finns tillgångar som pengar och fastigheter i dödsboet. Har du kunskap om eventuella tillgångar är det förstås bra om du informerar begravningsbyrån om detta. Finns det inga tillgångar kontakta socialkontoret i kommunen. De hjälper till med en förenklad bouppteckning, så kallad dödsboanmälan och ordnar även med begravning. Betala aldrig räkningar eller fakturor utan att kontakta övriga dödsbodelägare. Det gäller också om du är osäker på hur den ekonomiska situationen ser ut.
Bouppteckning En bouppteckning är en lista över tillgångar och skulder samt vilka personer som ingår i dödsboet. Uppdraget kring bouppteckning bör överlåtas till en bank, begravningsbyrå eller någon annan person som är lämplig för uppdraget. Om det finns tillgångar i dödsboet ska du som god man, förvaltare eller förmyndare medverka till att bouppteckning blir gjord inom tre månader efter dödsfallet. Bouppteckning ska göras i samråd med övriga dödsbodelägare. Som god man, förvaltare eller förmyndare ska du närvara vid bouppteckningen. Det betyder i praktiken ett möte då dödsbodelägarna träffar den som är utsedd att sammanställa bouppteckningen, oftast en anlitad jurist på begravningsbyrå. Bevaka att bouppteckningen lämnas in till skatteverket inom en månad efter att den har gjorts. En kopia av bouppteckningen ska skickas till överförmyndaren. 5 Förvaltning av dödsboet Genom att lämna en fullmakt till den begravningsbyrå som gjort bouppteckningen tar de även ta hand om förvaltningen av dödsboet. Förvaltning av dödsboet innebär att underhålla och vårda dödsboets tillgångar. Det kan handla om att betala räkningar, sälja lösöre, skötsel och försäljning av fastigheter och lägenheter. När det gäller försäljning av fastigheter eller lägenheter, se särskilt faktablad. Arvskifte Arvskifte är ett avtal om hur tillgångarna ska fördelas mellan dödsbodelägarna. Har bouppteckningen gjorts av bank eller begravningsbyrå kan de också göra arvskiftet. Arvskifte ska göras senast sex månader efter bouppteckningen. Om det av någon anledning inte sker ska du anmäla detta till överförmyndaren var sjätte månad tills att arvskiftet är klart. Avsluta inga dödsbokonton innan arvsskifte är gjort. Överförmyndaren måste alltid godkänna den del av arvskiftet som gäller för huvudmannen eller den omyndige. Som god man, förvaltare eller förmyndare ska du därför skicka originalet av arvsskiftet, med samtliga dödsbodelägares underskrift, till överförmyndaren och i ett bifogat brev begära att överförmyndaren godkänner skiftet. Att tänka på vid arvskifte: Är handlingen underskriven av samtliga arvingar/dödsbodelägare/ställföreträdare? Jämför med bouppteckningen så att alla uppgifter som anges där också finns i arvskift handlingen. Exempelvis dödsbodelägare, testamente och andra upplysningar. Har en redovisningsräkning lämnats in som visar vad som hänt från dödsdagen till skifte dagen, så att man kan följa alla inkomster och utgifter? Har tillgångarna tagits upp till marknadsvärde? Är arvslotten för den enskilde dödsbodelägaren korrekt uträknad?
Bekräftelse av arvskifte Som god man, förvaltare eller förmyndare ska du se till att huvudmannen eller den omyndiga får sitt arv. Kontanta medel ska sättas in på överförmyndarspärrat konto i huvudmannens eller den omyndiges namn. Om huvudmannen eller den omyndige har ärvt en fastighet eller andel i fastighet ansöks om lagfart hos lantmäteriet. Gäller det bostadsrätt hämtas bevis hos bostadsrättsföreningen. Aktier, obligationer och andra värdepapper ska registreras i huvudmannens eller den omyndiges namn. Bekräftelse på att arvet är skiftat, exempelvis kopior av lagfarter och kontoutdrag skickas sedan till överförmyndaren. 6 Redovisning av skiftet I samband med att överförmyndaren lämnat sitt samtycke till arvsfördelningen begärs att ställföreträdaren inkommer med ett bankbevis som styrker att barnet/huvudmannen fått sitt arv insatt på sitt bankkonto. Om arvet överstiger ett basbelopp ska utbetalaren, enligt föräldrabalken 16 kap 11, ansvara för att tillgångarna sätts in på ett överförmyndarspärrat konto. Skifteshinder Dödsboet ska skiftas inom sex månader från det att bouppteckningen gjorts. Om dödsboet inte avslutats inom sex månader efter bouppteckningen, och man inte har ingått avtal om sammanlevnad i oskiftat bo, måste ställföreträdaren enligt lag föräldrabalken 15 kap 3 lämna en skriftlig redogörelse till överförmyndaren om anledningen till detta. Sådan redogörelse ska därefter och fram till att skifte skett eller avtal om sammanlevnad i oskiftat bo ingåtts, lämnas var sjätte månad. om. Ett avtal om sammanlevnad i oskiftat bo ska även godkännas av överförmyndaren Endast en dödsbodelägare Om det inte finns andra dödsbodelägare än huvudmannen eller den omyndige krävs inget formellt arvskifte. När alla praktiska åtgärder är klara, bouppteckningen registrerats av skatteverket, räkningar och skulder är betalda kan dödsboets konton avslutas och arvet betalas ut till din huvudman/den omyndige. Redovisning av detta, som exempelvis kontoutdrag ska sedan skickas till överförmyndaren. Om det finns ett testamente I samband med bouppteckningen kan det finnas testamente. Om huvudmannen eller den omyndige är bröstarvinge, alltså barn till den som dött, bör du tänka på att bevaka huvudmannens/den omyndiges laglott. Om ett testamente är skrivet till förmån för någon annan än bröstarvingarna, kan bröstarvingarna alltid kräva sin laglott. En bröstarvinges laglott är
hälften av det totala arvet, arvslotten. Det betyder att en förälder bara kan testamentera bort hälften av arvet till någon annan än sina bröstarvingar. Om det ändå har skett kan bröstarvingarna begära jämkning av testamentet för att få ut sin laglott. Som god man, förvaltare eller förmyndare får du inte avstå från arv eller testamente för huvudmannens eller den omyndiges räkning. 7 Du kan inte formellt godkänna testamentet men du ska granska det och underteckna det genom att skriva tagit del med förbehåll för laglotten på handlingen. Okända arvtagare Om du vet att det finns arvtagare som befinner sig på okänd ort eller vars identiteter är okända ska du som dödsbodelägare anmäla det till tingsrätten. Tingsrätten publicerar då en kungörelse där arvtagaren får fem år på sig att ge sig till känna. I de här fallen utser överförmyndarnämnden en särskild god man som ska bevaka den okända arvtagarens rätt innan bouppteckningen är klar. Oenighet kring arvsskiftet Om dödsbodelägarna blir oense kan man ta hjälp av en boutredningsman. Det görs genom en ansökan till domstolen. Boutredningsmannen tar över ansvaret och dödsbodelägarna förlorar därmed inflytandet över arvsskiftet. Tänk på att en boutredningsman innebär stora kostnader för dödsboet. Viktiga kontaktpersoner Huvudmannen och de övriga dödsbodelägarna är de viktigaste personerna att hålla kontakt med. Förutom överförmyndarnämnden och skatteverket är också begravningsbyrå, bank och i vissa fall socialtjänst delaktiga i processen. Viktigt att tänka på! Sträva efter en så öppen och god kommunikation som möjligt med övriga dödsbodelägare. Håll koll på tidsramarna. Bouppteckning ska ske inom tre månader efter dödsfallet. Inom en månad från bouppteckningsdagen ska bouppteckningen lämnas till skatteverket för registrering. Arvsskifte ska ske senast sex månader efter bouppteckningen. Följ den rättsliga processen och påminn övriga dödsbodelägare om viktiga åtgärder om det behövs. Tänk på att om huvudman var sambo med den avlidna måste begäran om bodelning framställas senast vid bouppteckningen!
Om huvudman var gift Känsliga frågor Som god man, förvaltare eller förmyndare kan du råka ut för att bli ifrågasatt, särskilt om det uppstår oenighet kring dödsboet. Var därför tydlig med din roll som företrädare för din huvudman eller den omyndige. 8 Ställföreträdarens uppdrag i boet Har en omyndig eller en person som har god man eller förvaltare (huvudman) del i ett dödsbo eller något annat oskiftat bo (såsom efter skilsmässa eller separation enligt sambolagen), ska ställföreträdaren vårda den enskildes rätt i boet. Detta innebär att ta tillvara den enskildes rätt och se till att denne tilldelas rätt andel enligt lag eller testamente m.m. Åtgärder för förmyndare/god man/förvaltare En boutredning skall alltid avslutas genom bodelning och arvskifte eller genom avtal om sammanlevnad i oskiftat bo. 1. Som ställföreträdare ska du se till att bouppteckning sker senast 3 månader efter dödsfallet och att den inlämnas till skatteverket för registrering. 2. Så snart överförmyndaren via skatteverket eller på annat sätt fått del av bouppteckning och underrättats om att omyndigt barn eller huvudman är delägare i ett dödsbo begärs en arvskifteshandling av ställföreträdaren Enligt föräldrabalken 15 kap 2 ska skifte med anledning av dödsfall äga rum så snart som möjligt. 3. Om dödsboets fastighet eller bostadsrätt ska säljas under boutredningen krävs överförmyndarens tillstånd till detta. Ansökan om sådant tillstånd görs av ställföreträdaren. 4. En ställföreträdare får inte för barnets/huvudmannens räkning avstå från arv eller testamente. Detta innebär att ett testamente aldrig får godkännas av ställföreträdaren. Om testamente finns ska förmyndaren, gode mannen eller förvaltaren istället endast ta del av detta för barnets/huvudmannens räkning och vid behov göra förbehåll för dennes laglott. God man vid motstridiga intressen Förmyndare/god man/förvaltare som är delägare i samma dödsbo som omyndiga barnet/huvudmannen får inte själv företräda honom/henne. En särskild god man måste förordnas. Begäran om sådan god man ska göras hos överförmyndaren. Förslag på lämplig person som är villig att åta sig uppdraget kan lämnas. Beslut om att förordna gode mannen fattas av överförmyndaren.
Handlingar till överförmyndaren För att överförmyndaren ska kunna pröva ansökan om samtycke till fördelning i arvskifte eller bodelning ska följande handlingar sändas till överförmyndaren. Ansökan från ställföreträdaren Kopia av den inregistrerade bouppteckningen inkl ev. testamente Bodelning och arvskifte i original och en bestyrkt kopia eller två bestyrkta kopior. Redovisningsräkning för boets förvaltning för tiden från och med dödsdagen till och med skiftesdagen. Värderingsutlåtande för fastighet, tomträtt, bostadsrätt, värdefullare lösöre. Om dödsboets fastighet/bostadsrätt säljs innan boets skiftas ska ställföreträdaren ansöka om överförmyndarens samtycke till detta enligt informationen om åtgärder med fastighet m.m.. Då krävs undertecknat köpekontrakt/överlåtelseavtal och ett opartiskt värderingsutlåtande. Fullmakt från ställföreträdaren kan behövas om dödsboet företräds av annan person/delägare. 9 OBS! Innan skiftet ges in till överförmyndaren måste det vara undertecknat av samtliga dödsbodelägare inkl ställföreträdaren.