FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING

FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING 2004 Utgien i Helsingfors den 21 december 2004 Nr 1137 INNEHÅLL Nr Sidan 1137 Social- och hälsoårdsministeriets förordning om grunderna för beräkning a pensionsansaret i fråga om pensionsstiftelser som bedrier erksamhet enligt 11 i lagen om pension för arbetstagare... 3059 Nr 1137 Social- och hälsoårdsministeriets förordning om grunderna för beräkning a pensionsansaret i fråga om pensionsstiftelser som bedrier erksamhet enligt 11 i lagen om pension för arbetstagare Gien i Helsingfors den 15 december 2004 I enlighet med social- och hälsoårdsministeriets beslut föreskris med stöd a 12 a 1 mom. i lagen a den 8 juli 1961 om pension för arbetstagare (395/1961), sådant det lyder i lag 390/1995: 1 Tillämpningsområde Beräkningsgrunderna tillämpas på pensionsskydd som handhas a en pensionsstiftelse och som registrerats som friillig tillläggspensionsförsäkring i enlighet med 11 i lagen om pension för arbetstagare (395/1961). 2 Beräkning a pensionsansar Pensionsansar enligt 11 i lagen om pension för arbetstagare beräknas enligt de beräkningsgrunder som anges i bilagan 1 till denna förordning. De beräkningsformler som behös för beräknande a pensionsansar enligt 1 mom. ingår i bilagan 2 till denna förordning och de koefficienter som behös ingår i bilagan 3 till denna förordning. 3 Ikraftträdande Denna förordning träder i kraft den 31 december 2004 och den tillämpas första gången på pensionsstiftelsernas försäkringstekniska beräkningar för år 2004. Genom denna förordning upphäs de föreskrifter Dnr 147/313/90 som social- och hälsoårdsministeriet meddelat pensionsanstalter som bedrier erksamhet enligt lagen om pension för arbetstagare den 26 noember 1990 jämte ändringar samt social- och hälsoårdsministeriets förordningar 993/2000, 1142/2000 och 255/2001. Helsingfors den 15 december 2004 Social- och hälsoårdsminister Sinikka Mönkäre Matematiker Pirjo Moilanen 169 2004 440201

3060 Nr 1137 Bilaga 1 BERÄKNINGSGRUNDERNA FÖR TILLÄGGS- PENSIONSFÖRSÄKRING VID PENSIONSSTIFTELSE ENLIGT LAGEN OM PENSION FÖR ARBETSTAGARE INNEHÅLL: 1 GRUNDERNAS TILLÄMPNINGSOMRÅDE... 2 FÖRSÄKRINGSTEKNISKA STORHETER... 3 BERÄKNING AV ÅLDERN... 4 FASTSTÄLLANDE AV FÖRMÅNERNA... 4.1 MÅLSATT TILLÄGGSPENSION SOM GRUND FÖR ÅRSPREMIEN... 4.2 FONDERAD PENSION... 4.3 INTJÄNAD PENSION... 4.4 UTJÄMNINGSPENSION... 5 LÖN SOM TILLÄGGSPENSIONEN BASERAR SIG PÅ... 5.1 KALKYLMÄSSIG PENSIONSGRUNDANDE LÖN... 5.2 PENSIONSGRUNDANDE LÖN... 6 ÅRSPREMIE... 6.1 ENGÅNGSPREMIE FÖR ÖKNINGEN AV DEN FONDERADE PENSIONEN... 6.2 RISKPREMIE... 6.2.1 Riskpremie för inalidpension... 6.2.2 Riskpremie för arbetslöshetspension... 6.2.3 Riskpremie för familjepension... 6.2.4 Riskprmeie för begraningsbidrag... 6.3 PREMIEBEFRIELSEPREMIE... 6.4 UTJÄMNINGSDEL... 6.5 OMKOSTNADSDEL...

Nr 1137 3061 6.6 PSC:S KOSTNADSDEL...15 7 FRIBREV...15 8 PENSION SOM BETALAS OCH DEN ANDEL SOM PENSIONSSTIFTELSEN ANSVARAR FÖR...16 8.1 PENSION SOM BETALAS BERÄKNAD FÖR DEN TIDPUNKT DÅ PENSIONSFALLET INTRÄFFAR...16 8.2 DEN PENSION SOM PENSIONSSTIFTELSEN ANSVARAR FÖR...18 9 PENSIONSANSVAR...20 9.1 ALLMÄNT...20 9.2 PENSIONSANSVAR FÖR FRAMTIDA PENSIONER...20 9.2.1 Pensionsansar för framtida ålderspensioner...20 9.2.2 Pensionsansar för framtida inalidpensioner...21 9.2.3 Pensionsansar för framtida familjepensioner...21 9.2.4 Ansar för begraningsbidrag...22 9.3 PENSIONSANSVAR FÖR LÖPANDE PENSIONER...22 9.3.1 Pensionsansar för löpande ålderspensioner...22 9.3.2 Pensionsansar för löpande inalidpensioner...23 9.3.3 Pensionsansar för löpande familjepensioner...24 10 PENSIONSANSVAR FÖR FRAMTIDA PENSIONER I BOKSLUTET...28 10.1 ALTERNATIV I...28 10.2 ALTERNATIV II...28 11 PENSIONSANSVAR FÖR LÖPANDE PENSIONER I BOKSLUTET...29 11.1 ALTERNATIV I...29 11.2 ALTERNATIV II...29 12 ANSVARSFÖRDELNINGSSTORHET bl B...31

3062 Nr 1137 13 ÖVERFÖRING AV ANSVAR...31 14 SAMPENSIONSSTIFTELSE...32 15 ENGÅNGSBETALNING ISTÄLLET FÖR PENSION...32

Nr 1137 3063 1 GRUNDERNAS TILLÄMPNINGSOMRÅDE Med tilläggsförsäkring enligt lagen om pension för arbetstagare (APL) ases här försäkring som innehåller en eller flera a pensionsförmånerna som ases i 11 APL: - ålders-, inalid- och arbetslöshetspension - familjepension - begraningsbidrag - tilläggsdel till ålderspensionen - kompletteringsdel till förtidspensionen, som kan ansluta sig till förtidspension som ases i punkt IX d eller förtida ålderspension som ases i punkt VIII f i kartan öer registrerbara tilläggsförmåner enligt 11 APL. Då i fortsättningen hänisas till kompletteringsdel till förtidspensionen ases oan nämnda förtidspensioner. På tidigare år tillämpas grunderna enligt 11 APL för arje år. 2 FÖRSÄKRINGSTEKNISKA STORHETER De försäkringstekniska storheter som förekommer i dessa föreskrifter beräknas enligt de allmänna beräkningsgrunderna för försäkring enligt APL, fastställda a social- och hälsoårdsministeriet 16.10.1990 och de ändringar som 3.2.1998 fastställts för dem, med anändande a följande ärden på speciella konstanter:

3064 Nr 1137 Som beräkningsränta (b1) anänds beräkningsräntan enligt social- och hälsoårdsministeriets förordning om pensionsansarets beräkningsgrunder för pensionsstiftelse som idkar erksamhet enligt APL. Dödlighet - ålderspension och inalidpension beiljad som indiiduell förtidspension för män (b2) = -8 - ålderspension och inalidpension beiljad som indiiduell förtidspension för kinnor (b2) = -15 - familjepension manlig förmånslåtare (b2) = -5 kinnlig förmånslåtare (b2) = -12 manlig förmånstagare (b2) = -8 kinnlig förmånstagare (b2) = -15 - begraningsbidrag efter man (b2) = -5 begraningsbidrag efter kinna (b2) = -12 - Inaliditet kapitalärde för löpande pension (b3) = 0,5 (b4) = 0,5 (b5) = 0,5 (b6) = 1 (b7) = 1 (b8) = 1 - engångspremie och riskpremie för framtida pension (b3) = 0,5 (b4) = 0,5 (b5) = 0,5 (b6) = 1 (b7) = 1 (b8) = 1

Nr 1137 3065 Betalningsbefrielse - riskpremie för begraningsbidrag (b9) = 1,06 - annars (b9) = 1 Belastning till summan proportionerlig belastning (b13) = 0,001 till bruttopremien proportionerlig belastning - för personer i anställning (b14) = 0,08 - i fråga om pension som försäkras att börja genast och därmed sammanhängande framtida förmåner samt id beräkning a premien för kompletteringsdel till förtidspensionen (b14) = 0,045 Som förskjutningar i penningärdet (b15) anänds förskjutningarna i penningärdet enligt social- och hälsoårdsministeriets förordning om pensionsansarets beräkningsgrunder för pensionsstiftelse som idkar erksamhet enligt APL. Fondränta som anänds id beräkning a försäkringstekniska ansar i 0 = (b1)-(b15) 3 BERÄKNING AV ÅLDERN I dessa beräkningsgrunder aser x arbetstagarens ålder på födelsedagen det kalenderår till ilket årspremien hänför sig eller för ars sista dag ansaret beräknas. Som undantag från detta anänds id beräkningen a engångspremien för tilläggspension som registrerats att börja genast och för därmed sammanhängande framtida pensionsförmån beräknad från ökningen i den fonderade pensionen som pensionstagarens ålder den ålder i år och hela månader som han uppnår under den månad som föregår den tidpunkt då registreringen träder i kraft. På motsa-

3066 Nr 1137 rande sätt anänds id beräkning a engångspremien för kompletteringsdel till förtidspensionen beräknad från ökningen i den fonderade pensionen som arbetstagarens ålder den ålder i år och hela månader som han uppnår under den månad som föregår den tidpunkt då pensionen börjar. 4 FASTSTÄLLANDE AV FÖRMÅNERNA 4.1 MÅLSATT TILLÄGGSPENSION SOM GRUND FÖR ÅRSPREMIEN I dessa grunder ases med pension id beräkning a den målsatta tilläggspensionen den årliga pensionen. Beloppet på den målsatta tilläggspension E som ligger till grund för årspremien år beräknas enligt pensionstiftelsens stadgar med anändande a den lön som ases i punkt 5.1. Med familjepensionens målsatta tilläggspension E ases den efterleandepension som den efterleande maken som ensam förmånstagare ore berättigad till. 4.2 FONDERAD PENSION Följande beräkningssätt för den fonderade pensionen anänds för ålders- och inalidpension, för tilläggsdel till ålderspensionen och för familjepension. Beloppet på den fonderade pensionen genom formel R E i slutet a år fastställs

Nr 1137 3067 R R = 1 R (1) E E + E, där ökningen i den fonderade pensionen R E beräknas enligt formel (2). Om illkoren för pensionsskyddet ändras genom att pensionsåldern ändras, omräknas de fram till ändringstidpunkten fonderade pensionerna för fortgående anställningar så att deras kapitalärden beräknade enligt punkt 9.2 inte förändras. Ökningen i den fonderade pensionen E år beräknas enligt formel (2). Om år för arbetstagarens del fördelas på flera kalkylperioder till följd a ändringar i pensionsskyddet, beräknas ökningen i den fonderade pensionen skilt för arje period under tillämpning a formel (2). R R R1 R2 (2) E = E + E, där R1 E är den ökning i den fonderade pensionen som hänför sig till den retroaktia perioden och R2 E är ökningen i den fonderade pensionen beräknad för granskningsåret (kalkylperioden) + R1 t I A E = d E E 1 T I 1 (2a) + R2 k R1 I A E = E E E 1 n I 1 I dessa formler är

3068 Nr 1137 d = koefficient med ärde mellan 0 d 1. Koefficientens ärde är noll, om inte pensionsstiftelsen har kommit öerens om annat med den arbetsgiare som ordnat tilläggspensionsskyddet. För den tid då arbetstagaren har rätt till inalid- eller arbetslöshetspension beräknas E med anändande a ärdet noll för d R. n = den karstående tiden till pensionsåldern id början a kalkylperioden i hela månader; tiden före arbetstagarens 23-årsdag eller innan arbetstagaren omfattas a tilläggspensionsskyddets erksamhetskrets beaktas inte. T = hela den tjänstgöringstid som berättigar till pension i månader, både retroaktia delen och framtida delen; tiden före arbetstagarens 23-årsdag beaktas inte. t = den retroaktia tjänstgöringstid som berättigar till pension i månader, m.a.o. den del a den till pension berättigande tjänstgöringstiden som gäller tiden innan kalkylperioden börjar; tiden före arbetstagarens 23-årsdag beaktas inte. k = kalkylperiodens längd i månader; den tid för ilken arbetstagaren har rätt till inalid- eller arbetslöshetspension beaktas inte id beräkning a k, och inte heller tiden före arbetstagarens 23-årsdag och inte den tid då arbetstagaren under kalkylperioden inte har omfattats a det registrerade tilläggsskyddets erksamhetskrets. I = indextal enligt 9 APL år. A E = intjänad pension fastställd i punkt 4.3.

Nr 1137 3069 Begraningsbidraget blir en fonderad förmån i samband med att pensionsåldern uppnås, arid den uppgår till det begraningsbidrag som gäller det år då pensionsåldern uppnås. På motsarande sätt förfar man när det är fråga om uttag a förtida ålderspension eller a deltidspension. Om arbetstagaren då han uppnår pensionsåldern får inalid- eller arbetslöshetspension enligt 6 a APL, uppkommer ingen fonderad förmån för begraningsbidraget. 4.3 INTJÄNAD PENSION A Den intjänade pensionen E i slutet a år är den intjänade pensionen fram till slutet a föregående år uppräknad med löneindex till niån för år med tillägg a ökningen i den intjänade pensionen intjänad enligt formlerna (2) och (4): A I A R AM (3) E = * E 1 + ( E + E ). I 1 För tiden under år i då arbetstagaren har rätt till inalid- eller arbetslöshetspension beräknas ökningen i den intjänade pensionen enligt formel (4) där k M AM A E = E E 1 n I 1 I +,

3070 Nr 1137 M k = inaliditets- eller arbetslöshetstiden under år i månader; tiden före arbetstagarens 23-årsdag beaktas inte. Om pensionsskyddets illkor ändras medan tilläggspensionsskyddet är gällande på sätt som nämns i samband med formel (1) i punkt 4.2, ändras också de pensioner som tjänats in fram till ändringstidpunkten på det sätt som nämns i ifrågaarande punkt. 4.4 UTJÄMNINGSPENSION Skillnaden mellan den intjänade pensionen och den fonderade pensionen är den del a pensionen som skall finansieras gemensamt a pensionsanstalterna enligt 12 1 mom. 4 punkten APL och kallas i T det följande utjämningspension E (5) E T A R = E E. 5 LÖN SOM TILLÄGGSPENSIONEN BASERAR SIG PÅ 5.1 KALKYLMÄSSIG PENSIONSGRUNDANDE LÖN Ökningen i den fonderade pensionen och årspremien beräknas genom att anända den kalkylmässiga pensionsgrundande lön som de storheter som beror på lönen baserar sig på. Detta är samma lön som skulle anändas som pensionsgrundande lön enligt APL, om personens anställning upphörde med agång 31.12.. Dock under

Nr 1137 3071 det år då pensionsfallet inträffar eller då anställningen annars upphör anänds i formlerna samma lön som anänds för grundpensionsskyddet id beräkning a pension eller a fribre. 5.2 PENSIONSGRUNDANDE LÖN I samband med pensionsfallet anänds som grund för den pension som betalas ut samma lön som anänds för grundpensionsskyddet som grund för den pension som betalas ut. 6 ÅRSPREMIE Årspremien P är en kalkylmässig storhet som beräknas för arje arbetstagare som under år omfattats a registrerat tilläggspensionsskydd och för tilläggspensioner som registrerats att börja genast år och för fribre som registrerats att omfattas a APL. Årspremien P innehåller engångspremie för ökningen a den fonderade pensionen, riskpremie för den del a den målsatta pensionen som öerstiger den intjänade pensionen samt en utjämningsdel, en omkostnadsdel och Pensionsskyddscentralens (PSC) kostnadsdel (6) k r T H E P = P + P + P + P + P, som uppdelas i komponenter (7) där P = 1 1 2 P = P + P, premie för öriga förmåner än för tilläggsdel till ålderspensionen fastställd i kapitel 1,

3072 Nr 1137 2 P = premie för tilläggsdel till ålderspensionen. Premien är enligt premiekomponenterna fastställda i punkterna 6.1-6.5 (8) P 1 k 1 r 1 k 2 ( P + P ) + P 1 =, 1 c ( b14) e 1 c ( b14) e 2 där k 1 P = k 2 P = engångspremie för ökningen a den fonderade pensionen för öriga förmåner än för tilläggsdel till ålderspensionen, engångspremie för ökningen a den fonderade pensionen för tilläggsdel till ålderspensionen. För tilläggspension som registrerats att börja genast och för framtida pensionsförmån som ansluter till den inkluderas i årspremien beräkningsräntan, från det att registreringen träder i kraft till tidpunkten 1.7.. För kompletteringsdelen till förtidspensionen inkluderas i årspremien beräkningsräntan från den dag då pensionen börjar till tidpunkten 1.7.. Årspremien för arje pensionsstiftelse är P summerad per arbetstagare.

Nr 1137 3073 6.1 ENGÅNGSPREMIE FÖR ÖKNINGEN AV DEN FONDERADE PENSIONEN Engångspremien för ökningen a den fonderade pensionen R E år beräknas skilt för arje ifrågaarande pensionsförmån från formel k R (9) P = E A x, där A x är nettoengångspremien enligt bilaga 2 för den ifrågaarande pensionen per förmån, för inalidpensionen dock multiplicerad med koefficienten 1,012. För familjepension fastställs engångspremien A x enligt minimiillkoren i APL, ds. utan utidgning a förmånerna. På den fonderade pensionen beräknas ingen engångspremie, om familjepension har försäkrats endast för barnen. Om år är uppdelat i flera kalkylperioder, beräknas engångspremien som motsarar den ökning a den fonderade pensionen som uppkommer för arje period separat under tillämpning a formel (9). 6.2 RISKPREMIE Riskpremien för år för den del a den målsatta pensionen som öerstiger den intjänade pensionen beräknas enligt formlerna (10) - (12). Om giltighetstiden för registrerat tilläggspensionsskydd för arbetstagaren aiker från kalenderåret eller om arbetstagaren får inalideller arbetslöshetspension, multipliceras riskpremierna från formler-

3074 Nr 1137 k na (10) (12) med talet, där k är giltighetstiden för registrerat 12 tilläggspensionsskydd i månader minskat med inaliditets- eller arbetslöshetstiden. Om året fördelar sig på flera kalkylperioder, beräknas riskpremierna skilt för arje period på motsarande sätt. 6.2.1 Riskpremie för inalidpension Riskpremien för inalidpension är (10) r P ( E = ( E E E A A ) + R ( S), x + ) 1,03R x ( S), om x < 60, om x > 59 där R x (S) = nettoriskpremien per förmån enligt bilaga 2. 6.2.2 Riskpremie för arbetslöshetspension Riskpremien för arbetslöshetspension ingår i utjämningsdelen. 6.2.3 Riskpremie för familjepension Riskpremien för familjepension är

Nr 1137 3075 r A + (11) P = [ E E ] R (P), x där R x (P) = nettoriskpremien per förmån enligt bilaga 2. Storleken på R fastställs enligt utidgningarna a förmånerna. x 6.2.4 Riskpremie för begraningsbidrag Riskpremien för begraningsbidrag är r (12) P = Rx ( K) E, där R x (K) är koefficienten enligt punkt 4 i bilaga 2 och E beloppet på begraningsbidraget. 6.3 PREMIEBEFRIELSEPREMIE Premiebefrielsepremien har beaktats i samband med riskpremierna för familjepension och för begraningsbidragen. Premiebefrielsepremien ingår i riskpremiekoefficienterna för nämnda förmåner i bilaga 2. 6.4 UTJÄMNINGSDEL Utjämningsdelen är T 1 1 2 2 (13) P = c P + c P, där 1 P och 2 P är premier enligt formel (7).

3076 Nr 1137 1 c gäller öriga förmåner utom tilläggsdel till ålders- Koefficienten pensionen. 1 c 0,07 + 0,008 (max{ w;58} 55), för anställda, när w 60, 0,15 0,008 (65 w) + (0,02 0,0041 (65 w)) (max{ x;50} 50), för anställda, när w > 60 och x 60, = 0,14+ 0,049 ( w 55), för anställda, när w > 60 och x > 60, + 0,03 (64 max{ x;55}) / 9, för öriga. Dock för begraningsbidragets engångspremie är ( 64 max{ ;55}) / 9 c = 0,03 x. 1 + Koefficienten 2 c gäller tilläggsdel till ålderspensionen. c 2 = 0,03 (64 max{ x;55}) + / 9. I formlerna är x personens ålder på födelsedagen det kalenderår som årspremien hänför sig till. 6.5 OMKOSTNADSDEL Omkostnadsdelen är H (14) P = ( b14) P, där (b14) är gien i punkt 2.

Nr 1137 3077 6.6 PSC:S KOSTNADSDEL PSC:s kostnadsdel är (15) P = e P, E där e är den a social- och hälsoårdsministeriet för PSC fastställda premiekoefficienten. 7 FRIBREV Då registrerad tilläggspensionsordning för arbetstagaren upphör på annat sätt än genom pensionsfall, bildas ett fribre a tilläggspensionen skilt för ålders-, inalid- och arbetslöshetspensionen och skilt för familjepensionen. Fribreet för ålders- och inalidpensionen uppgår till beloppet a den intjänade pensionen beräknad enligt punkt 4.3. Den intjänade pensionen omräknas att motsara illkoren för erhållande a pension enligt minimiillkoren i APL på det sätt som har fastställts i illkoren och grunderna för fribre för friilliga tilläggsförmåner enligt APL. Om registrerat tilläggspensionsskydd innehåller tilläggsdel till ålderspensionen, omräknas den id beräkningen a fribreet att till sina illkor motsara det egentliga ålders- och inalidpensionsfribreet och läggs till det egentliga fribreet. För arbetslöshetspensionen är fribreets belopp lika stort som inalidpensionens fribre.

3078 Nr 1137 Vid bildandet a fribre omräknas den fonderade pensionen på samma sätt som har fastställts för den intjänade pensionen i illkoren och grunderna för fribre. I familjepension är fribreet det dubbla beloppet a den intjänade pensionen beräknad enligt punkt 4.3, ilket motsarar pensionen för den efterleande maken och för minst tå barn. I olika förmånstagarsituationer beräknas familjepensionen från nämnda belopp med anändande a de andelar som nämns i 7 h 2 och 3 mom. APL. 8 PENSION SOM BETALAS OCH DEN ANDEL SOM PENSIONSSTIFTELSEN ANSVARAR FÖR 8.1 PENSION SOM BETALAS BERÄKNAD FÖR DEN TIDPUNKT DÅ PENSIONSFALLET INTRÄFFAR Den tilläggspension som beräknas för den tidpunkt då pensionsfallet inträffar och som betalas ut på basis a denna anställning fastställs på följande sätt: Ålders-, inalid- eller arbetslöshetspensionen är M (16) E = max (E, E ) E ( L) E ( Y ), A A där E i enlighet med pensionsstiftelsens stadgar är tilläggspensionen beräknad med anändande a lönen enligt punkt 5.2 utan samordning. Härid beaktas i grundpensionen inte barntillägget. Storheten E är den fram till pensionsfallstidpunkten intjänade pensionen enligt punkt 4.3, E (L) det belopp med ilket barntillägget eentu-

Nr 1137 3079 ellt minskar tilläggspensionen och (Y ) det belopp med ilket samordningen med pensioner enligt olycksfallsförsäkringslagen och trafikförsäkringslagen eentuellt minskar tilläggspensionen. A För inalidpension som beiljats som delpension är E dock hälften a pensionen enligt punkt 4.3. E Familjepensionen är M A (17) E = max (E, j 2E ) E ( Y ), där E i enlighet med pensionsstiftelsens stadgar är tilläggsfamiljepensionen enligt antalet förmånstagare beräknad med anändande a lönen enligt punkt 5.2 och utan samordning, E är den fram till pensionsfallstidpunkten intjänade pensionen enligt punkt 4.3, j är den sammanlagda andel som betalas till förmånstagarna i enlighet med 7 h 2 och 3 mom. APL och E (Y ) har fastställts på motsarande sätt som i formel (16). A

3080 Nr 1137 8.2 DEN PENSION SOM PENSIONSSTIFTELSEN ANSVARAR FÖR Den pension som betalas ut fördelar sig på den andel som pensionsstiftelsen ansarar för och utjämningsdelen som pensionsanstalterna finansierar gemensamt. Den andel som pensionsstiftelsen ansarar för fördelar sig i fråga om inalid- och familjepensioner i en andel som fonderats under den förärsaktia tiden och en andel som fonderas i samband med pensionsfallet och som baserar sig på den återstående tiden. Om grundpensionens barntillägg eller samordning med pensioner enligt olycksfallsförsäkringslagen och trafikförsäkringslagen inte för M ålders- och inalidpensionen orsakar minskning i den pension E som betalas ut, är den andel som pensionsstiftelsen ansarar för från det år då pensionsfallet inträffar (18) E RM M T = E E, där M E och T E är storheter beräknade för pensionsfallstidpunkten. T För inalidpension som beiljats som delpension är E dock hälften a utjämningspensionen enligt punkt 4.4. Om grundpensionens barntillägg har år u id beräkning a den pension E u (u ) som betalas ut orsakat en minskning E u (L) eller M samordning med pensioner enligt olycksfallsförsäkringslagen och trafikförsäkringslagen har orsakat en minskning E u (Y ), är den andel som pensionsstiftelsen ansarar för i fråga om ålders- och inalidpensionen från år u

Nr 1137 3081 (19) RM I M T A I M + E u = Eu E ( E Eu ), I u I u + där storheterna T A E är storheter beräknade för pensionsfallstidpunkten och E och M E u den pension som betalas ut år u. Om inalidpension beiljas som fortsättning på arbetslöshetspension, är den andel som pensionsstiftelsen ansarar för lika stor som den skulle ha arit om inalidpensionen hade beiljats från den tidpunkt då arbetslöshetspensionen började. För familjepension fastställs den andel a den pension som betalas ut som pensionsstiftelsen ansarar för enligt samma principer och den formel som motsarar formel (19) är då (20) RM I M T A I M + E u = Eu j 2E ( j 2E Eu ), I u I u + M där E u är tilläggsfamiljepensionen enligt antalet förmånstagare ilken betalas ut år u och j är den oan i punkt 8.1 fastställda sammanlagda andelen som betalas till dessa förmånstagare år u. Arbetslöshetspension innehåller inte någon andel som pensionsstiftelsen ansarar för. Om arbetstagaren alider medan anställningen pågår eller medan han får inalid- eller arbetslöshetspension enligt 6 a 1 mom. APL, är begraningsbidraget helt på pensionsstiftelsens ansar. I öriga

3082 Nr 1137 fall är den andel a begraningsbidraget som pensionsstiftelsen ansarar för det fonderade begraningsbidraget enligt punkt 4.2, om ett sådant har uppkommit. 9 PENSIONSANSVAR 9.1 ALLMÄNT Pensionsstiftelsens pensionsansar enligt 11 APL skall beräknas enligt de formler som presenteras nedan exakt arje år för kalenderårets sista dag. 9.2 PENSIONSANSVAR FÖR FRAMTIDA PENSIONER Pensionsansaret för framtida pensioner består a pensionsansaret för framtida ålders-, inalid- och familjepensioner och a ansaret för begraningsbidrag. 9.2.1 Pensionsansar för framtida ålderspensioner V Pensionsansaret för framtida ålderspensioner V består a ansaret för framtida ålderspensioner och för framtida tilläggsdelar till ålderspensionen. För framtida ålderspensioner beräknas pensionsansaret id tidpunkten 31.12. med formel V R R N w (21) V = 1,01 E A x+ 1/ 2 ( E) + 1, 01 Ew a x+ 1/ 2, x< w x w N z där

Nr 1137 3083 z w = den ålder man uppnått med en månads noggrannhet id den tidpunkt då år utgår = pensionsåldern R E w = den fonderade pensionen id pensionsåldern. För framtida tilläggsdelar till ålderspensionen beräknas pensionsansaret id tidpunkten 31.12. med formel V R N w N 65 (22) V = 1,01 E, när x < w. D x+ 1/ 2 När x w ändras den fonderade pensionen bibehålls. R E så att kapitalärdet 9.2.2 Pensionsansar för framtida inalidpensioner Pensionsansaret för framtida inalidpensioner id tidpunkten 31.12. beräknas med formel I. R (23) V = 1,01 E A x+ 1/ 2 ( S) 9.2.3 Pensionsansar för framtida familjepensioner Pensionsansaret för framtida familjepensioner id tidpunkten 31.12. beräknas med formel P R (24) V = 1,01 E A x+ 1/ 2 ( P).

3084 Nr 1137 9.2.4 Ansar för begraningsbidrag Ansaret för framtida begraningsbidrag id tidpunkten 31.12. beräknas med formel K R. (25) V = E A x+ 1/ 2 ( K) 9.3 PENSIONSANSVAR FÖR LÖPANDE PENSIONER Pensionsansaret för löpande pensioner består a pensionsansaret för löpande ålders-, inalid- och familjepensioner. 9.3.1 Pensionsansar för löpande ålderspensioner Pensionsansaret id tidpunkten 31.12. för ålderspensioner som beiljats före 1.1.+1 och som betalas 1.1.+1 beräknas med formel x+ ½ + + VA V RM RL (26) V,01[ α E a E a ] där = 1 x ½: 65 V α = koefficient med ilken man beaktar kollektit minskningen i pensionsansaret till följd a samordning och V grundpensionens barntillägg, tillsidare α = 1 RM E = den del a den ålderspension som betalas ut som pensionsstiftelsen ansarar för, dock utan att beakta eentuell minskning förorsakad a grundpensionens barntilllägg eller a samordning och utan eentuell tilläggsdel till ålderspensionen

Nr 1137 3085 RL E = den del a tilläggsdel till ålderspensionen som betalas ut som pensionsstiftelsen ansarar för. 9.3.2 Pensionsansar för löpande inalidpensioner Pensionsansaret för löpande inalidpensioner id tidpunkten 31.12. beräknas med formel (27) IA = I IRM ii i I IRM Nx+ 1/ 2 Nw I V 1.01 + + α E a u) ( x+ 1/ 2 u): w α E k E ( Dx+ 1/ 2 ( + S) där den första summan beräknas för inalidpensioner som beiljats före 1.1.+1 och som betalas 1.1.+1 eller som betalas senare då dagpenningens primärtid enligt SFL löpt ut och som beiljats som annan pension än indiiduell förtidspension och den andra summan beräknas för pensioner som beiljats före 1.1.+1 i form a indiiduell förtidspension och som betalas 1.1.+1 och I α = koefficient med ilken man beaktar kollektit minskningen i pensionsansaret till följd a samordning och I grundpensionens barntillägg, tillsidare α = 0,99 IRM E = den del a inalidpensionen som betalas ut som pensionsstiftelsen ansarar för, dock utan att beakta minskningen till följd a grundpensionens barntillägg eller samordning u = skillnaden mellan året för arbetsoförmågans inträde och födelseåret

3086 Nr 1137 I k = koefficient med ärdet 0,04 E (S) = det årliga beståndet a framtida inalidpensioner id tidpunkten 31.12.. 9.3.3 Pensionsansar för löpande familjepensioner Pensionsansaret för löpande familjepensioner id tidpunkten 31.12. beräknas med formel (28) V PA P PRM P = 1.01 α E C0 a y+ 1/ 2 + C1 a + C 2 a + [ ] k E ( L) [ ] där den första summan beräknas för familjepensioner som beiljats före 1.1.+1 och som betalas 1.1.+1, och P α = koefficient med ilken man beaktar kollektit minskningen i pensionsansaret till följd a samordning; tillsidare α P =1 PRM E = den del a familjepensionen som betalas ut som pensionsstiftelsen ansarar för om förmånstagarna är den efterleande maken och tå barn, utan att beakta eentuell minskning till följd a samordning y = den efterleande makens ålder på födelsedagen år

Nr 1137 3087 T 1 = T 2 = + ( w z1), där w = barnpensionens slutålder z = yngsta barnets ålder på födelsedagen år 1 + ( w z2 ), där z 2 = nästyngsta barnets ålder på födelsedagen år a = tidsränta enligt bilaga 2 n P k = koefficient med ärdet 0, 01 E (L) = årliga beståndet för framtida efterleandepensioner 31.12.. Om förmånslåtaren alidit efter 30.6.1990 och den efterleande maken är förmånstagare, är koefficienterna C0, C1, och C2 C 0 = 6/12 C 1 C 2 0, = 4/12, 0, = 2/12, om inte finns barn som förmånstagare annars om högst ett barn som förmånstagare annars. Om förmånslåtaren alidit efter 30.6.1990 och den efterleande maken inte är förmånstagare, är koefficienterna C0, C1, och C2

3088 Nr 1137 C 0 = 0 C 1 C 2 = 4/12 0, om ett barn som förmånstagare = 3/12, annars. Om förmånslåtaren alidit före 1.7.1990 och den efterleande maken är förmånstagare, är koefficienterna C0, C1, och C2 C 0 = 6/12 C 1 C 2 0, = 3/12, 0, = 3/12, om inte finns barn som förmånstagare annars om högst ett barn som förmånstagare annars. Om förmånslåtaren alidit före 1.7.1990 och den efterleande maken inte är förmånstagare, är koefficienterna C0, C1, och C2 C 0 C 1 = 0 = 6/12 C 2 0, = 3/12, om ett barn som förmånstagare annars. Om en som genast börjande registrerad familjepension beror på antalet förmånstagare i något annat aseende än ad som framförts oan, förfar man på följande sätt:

Nr 1137 3089 Om efterleande maken är förmånstagare, är koefficienterna C0, C1, och C2 C 0 = den proportionella andel a pensionen E PRM, som den efterleande maken ore berättigad till som ensam förmånstagare C = 0, om det inte finns barn som förmånstagare, och i öri- 1 PRM ga fall den proportionella andel a pensionen E, med ilken tilläggsfamiljepensionen till den efterleande maken och ett barn öerstiger tilläggsfamiljepensionen till den efterleande maken ensam C 2 = 0, om det som förmånstagare finns högst ett barn, och i öriga fall den proportionella andel a pensionen E PRM, med ilken tilläggsfamiljepensionen till den efterleande maken och tå barn öerstiger tilläggsfamiljepensionen till den efterleande maken och ett barn, och om den efterleande maken inte är förmånstagare, är koefficienterna C0, C1, ja C2 C = 0 0 PRM C 1 = den proportionella andel a pensionen E, som det yngsta barnet ore berättigat till som ensam förmånstagare C = 0, om det finns ett barn som förmånstagare, och i öriga 2 PRM fall den proportionella andel a pensionen E, med ilken tilläggsfamiljepensionen till tå barn öerstiger tilläggsfamiljepensionen till ett barn. Öriga barn än det yngsta och det nästyngsta beaktas inte id beräkningen a pensionsansaret för löpande familjepensioner.

3090 Nr 1137 10 PENSIONSANSVAR FÖR FRAMTIDA PENSIONER I BOKSLUTET 10.1 ALTERNATIV I I bokslutet för år beräknas den del a pensionsansaret som motsarar punkt 9.2 som summan a ansaren beräknade för bokslutstidpunkten enligt formlerna (21) (25). 10.2 ALTERNATIV II I bokslutet för år beräknas den del a pensionsansaret som motsarar punkt 9.2 med formel (29) V TP 2 = r (1 + ( i )) V TP H ( TP) [ P K ( E) ( P 0,01P )] 0 VIPK 1 2 0,5 TP 0 1 + r (1 + ( i0)) där VIPK V = V I P K V + V + V + V, där storheterna har beräknats enligt formlerna (21) (25) TP P = uppskattning per 1.7. a det sammanlagda beloppet årspremier beräknade med tillämpning a formel (6), innefattar dock inte årspremien för tilläggspensioner som registrerats att börja genast och inte heller för kompletteringsdelen till förtidspensionen. För arbetstagare som omfattas a registrerat tilläggspensionsskydd antas id uppskattning a årspremien att anställningarna fortgår till utgången a år, och man anänder

Nr 1137 3091 0 2 1 2 samma löner och samma indexniå som id fastställande a årspremien för år -1. De på detta sätt beräknade årspremierna uppräknas med APL-index att motsara år. Som grund för uppskattningen kan man också anända löneuppgifterna för år. r och r är koefficienter enligt bilaga 3 K (E) = sammanlagda beloppet a PSC:s kostnadsdelar H (TP) som ingår i storheten TP P P = sammanlagda beloppet omkostnadsdelar som TP ingår i storheten P. 11 PENSIONSANSVAR FÖR LÖPANDE PENSIONER I BOKSLUTET 11.1 ALTERNATIV I Om man för framtida pensioner i bokslutet för år tillämpat förfarandet enligt alternati I i punkt 9.4, beräknas i bokslutet den del a pensionsansaret som motsarar punkt 9.3 som summan a ansaren beräknade för bokslutstidpunkten enligt formlerna (26) (28). 11.2 ALTERNATIV II Om pensionsansaret för framtida pensioner har beräknats enligt formel (29) i bokslutet, beräknas den del a pensionsansaret som motsarar punkt 9.3 med formel

3092 Nr 1137 (30) V TP( A) VIP( A) 0 2 VIPK = (1 + ( i0 )) V 1 + (1 + ( i0 ))(1 r ) V 1 TP H ( TP) TP [ P K ( E) ( P 0,01 P )] + + (1 + ( i 0 )) 0,5 { 1 (1 r 2 ) där A A H ( A) A R [ P K ( E) ( P 0,01 P )] ( E + 0,01E ) } VIPK TP r, r, V, P, K ( E) och P har fastställts i samband med 0 2 1 2 formel (29) och VIP( A) VA IA V = V + V + V PA, H ( TP) där storheterna beräknats enligt formlerna (26), (27) och (28) A P = årspremien per 1.7. för tilläggspensioner som registrerats att börja genast samt för kompletteringsdelen till förtidspensionen K A (E) = sammanlagda beloppet a PSC:s kostnadsdelar som ingår i storheten A P H ( A ) P = sammanlagda beloppet omkostnadsdelar som ingår i storheten A P E = under år betalda pensioner och begraningsbidrag samt engångsbetalningar istället för pension, med beaktande a fordran eller skuld till följd a ansarsfördel-

Nr 1137 3093 ningen, samt a förskottsbelopp som redan erhållits från eller betalats till ansarsfördelningen och som hänför sig till år R E = under år betalda pensioner samt engångsbetalningar istället för pension utan utjämningsdelar. 12 ANSVARSFÖRDELNINGSSTORHET B bl Enligt social- och hälsoårdsministeriets ansarsfördelningsbeslut från 28.1.1997 (83/1997) anänds som grund för ansarsfördelningen för registrerat tilläggspensionsskydd storhet B, som fås med bl formel (31) B bl = ( ( ) T [ ( )] P, 0,5 VIPK VIP( A) ( 1+ ( b1 )) (( b1 ) i0 ) V 1 + V 1 0,5 0,5 ( 1+ ( b1 )) ( 1+ i0 ) VIPK VIP( A) VIPK VIP( A) + V + ( 1+ 0) 0,5 V i V 1 + V 1 ( 1+ i ) 0 + där P T är de utjämningsdelar som ingår i årspremien uppräknade med ränta till tidpunkten 1.7.. 13 ÖVERFÖRING AV ANSVAR Då ansar föranlett a pension öerförs från en pensionsanstalt till en annan, betalas för pensionen ett belopp som motsarar pensionsansaret beräknat enligt punkterna 9.2 och 9.3.

3094 Nr 1137 14 SAMPENSIONSSTIFTELSE I sampensionsstiftelser tillämpas dessa beräkningsgrunderna skilt för arje arbetsgiare. 15 ENGÅNGSBETALNING ISTÄLLET FÖR PENSION Om istället för pensionen ges en motsarande betalning i ett för allt, är beloppet på denna betalning kapitalärdet på ifrågaarande pension beräknat enligt nettogrunderna.

Nr 1137 3095 Bilaga 2 RÄKNEFORMLER I följande formler betyder E, EL, S, P och K på motsarande sätt ålderspension, tilläggsdel till ålderspensionen, inalidpension, familjepension och begraningsbidrag. Engångspremierna och riskpremierna har beräknats per pension för arje pensionsslag, för familjepensionen dock för den efterleande makens pension per pension och för begraningsbidraget per summa. 1 NETTOENGÅNGSPREMIE a) Framtida pensioner N w A x ( E) =, när x < D x w A ( EL) = x N w N D x 65, när x < w A x (S) är storhet enligt formel (15) i punkt 2.3 i de allmänna beräkningsgrunderna, där e = 9 mån. x 1 A x ( P) = 0,9 Dt µ t F( t) dt, D där för en manlig förmånslåtare x F( t) = 0,99nt ( M ) ay ( M ) + ( b2) + Z t (18, M ), där Z t ( 18, M ) fås från formel (23) i punkt 2.4.1 i de allmänna beräkningsgrunderna, och för en kinnlig förmånslåtare

3096 Nr 1137 F( t) = 0,99nt ( N) ay ( N ) + ( b2) + Z t (18, N), där Z t ( 18, N) fås från formel (9) i punkt 1.4.4 i de allmänna beräkningsgrunderna. b) Löpande pensioner A ( E) = x a x N x N Dx Ax ( S) = a( w, om pensionen beiljats som indiiduell förtidspension ii i u) + ( x u): w, annars a n e = 1 δ δn δ = ln( 1+ i0 ) 2. NETTOENGÅNGSPREMIE INKL. BELASTNING PROPORTIONERLIG MED SUMMAN M x A x ( K) = + ( b13) a x. D x

Nr 1137 3097 3. NETTORISKPREMIE INKL. PREMIEBEFRIELSEPREMIE [ ( a4) + δ ] Rx ( S) = Ax ( S) e Ax+ 1( S) För manlig förmånslåtare Rx ( P) = 0,9 ( b9) µ x ( f nx ( M ) ay ( M ) + ( b2) + Z x ( w, M ) ) och för kinnlig förmånslåtare Rx ( P) = 0,9 ( b9) µ x ( f nx ( N) ay ( N ) + ( b2) + Z x ( w, N) ), där 0,99 f = 1 om illkoren för erhållande a pension för den efterleande makens del följer minimiillkoren i APL annars 4. NETTORISKPREMIE INKL. BELASTNING PROPORTIONERLIG MED SUMMAN OCH PREMIEBEFRIELSEPREMIE R ( K) = ( b9) µ ( b13). x x +

3098 Nr 1137 Bilaga 3 VÄRDET PÅ VISSA KOEFFICIENTER ÅR r 0 2 r 1 2 = 0,94 = 0,9 UTGIVARE: JUSTITIEMINISTERIET Nr 1137, 5 ark EDITA PRIMA AB, HELSINGFORS 2004 EDITA PUBLISHING AB, HUVUDREDAKTÖR JARI LINHALA ISSN 0787-3182