Reglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län Antagen av Förbundsfullmäktige 2012-11-28, 52 Dnr: 12RV0269
Inledning Revisorerna är förbundsfullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den verksamhet som bedrivs i styrelser, utskott, beredningar, stiftelser och bolag. Den övergripande revisionsuppgiften är att granska om verksamheten följer förbundsfullmäktiges beslut och om verksamheten uppnår de politiska målen inom givna ekonomiska ramar. En väsentlig uppgift är att främja arbetet med styrning och kontroll av verksamheten. Revisorerna har också uppgiften att på samma sätt granska verksamheten i regionförbundets företag, genom de lekmannarevisorer och revisorer som fullmäktige utser i företagen. Revisorerna lämnar varje år en revisionsberättelse till fullmäktige. I revisionsberättelsen redogör revisorerna för resultatet av sin granskning och lämnar ett särskilt utlåtande om de tillstyrker att ansvarsfrihet ska beviljas eller nekas. Revisorerna kan också rikta anmärkningar i sin revisionsberättelse. På motsvarande sätt rapporterar lekmannarevisorer med granskningsrapporter och revisionsberättelser. Lekmannarevisorerna kan rikta anmärkning, men lämnar inget uttalande i ansvarsfrågan. Revisionen skall även vara ett verktyg för att främja effektivitet och kvalitet. 1 Revisionens formella reglering För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag (bland annat kommunallagen, aktiebolagslagen), god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för bolagen. 2 Revisorernas antal och organisation Regionförbundet har 5 (fem) revisorer som efter allmänna val utses av fullmäktige för en mandatperiod. Uppdraget är slutfört när revisorerna under året efter valet har avslutat granskningen av verksamheten av tidigare mandatperiods sista år och avlämnat revisionsberättelse. Det första året i mandatperioden inleds därför med dubbla grupper revisorer. 3 Revisorerna arbetar samfällt med hela granskningsuppdraget. Den samordnade revisionen består av förtroendevalda revisorer inklusive de som utses till lekmannarevisorer i aktiebolag och föreningar. Genom den samordnade revisionen kan regionförbundet som helhet granskas och bedömas. 1
4 Fullmäktige väljer för den tid som förbundsfullmäktige bestämmer en ordförande och en vice ordförande. Rollen är att vara sammankallande och leda gemensamma sammankomster och sammanträden. Ordföranden hämtas ur minoriteten. 5 Revisorernas ekonomi och förvaltning Förbundsfullmäktiges presidium bereder revisorernas budget. 6 För att besluta i ärenden om sin förvaltning och om jäv sammanträder revisorerna enligt de regler som gäller för kommunal nämnd. Revisorerna ansvarar för sin egen förvaltning. 7 Revisorernas räkenskaper och förvaltning granskas av förbundsfullmäktiges presidium. 8 För arvode och ersättning för förlorad arbetsförtjänst för förtroendevalda revisorer gäller det av förbundsfullmäktige fastställda Arvodes- och pensionsreglementet. Respektive bolag beslutar och svarar för finansieringen i form av arvoden, förlorad arbetsinkomst samt övriga kostnader för lekmannarevisorer. 9 Revisorernas sakkunniga biträden Revisorerna och lekmannarevisorerna anlitar själva sakkunniga till sin granskning i den omfattning som behövs för att fullgöra granskningen enligt god revisionssed. Vid upphandling tillämpas s upphandlingsreglemente. Revisorerna och lekmannarevisorerna beslutar själva om upphandling. Respektive bolag svarar för finansieringen av lekmannarevisorernas sakkunniga biträden. 2
10 Bestämmelserna i kommunallagen, aktiebolagslagen och stiftelselagen om revisorernas rätt till upplysningar gäller också de sakkunniga som biträder revisorerna och lekmannarevisorerna. 11 Revisorernas uppgifter och arbetsformer Ordföranden kallar revisorerna till sammankomster i granskningsarbetet och till sammanträden i ärenden om sin förvaltning och om jäv. Ordföranden får kalla även sakkunniga och andra experter samt förtroendevalda i fullmäktigeberedningar, delegationer och eventuella nämnder till dessa sammankomster. 12 Minnesanteckningar ska föras vid revisorernas sammankomster i granskningsarbetet. Ordföranden ansvarar för att anteckningar upprättas. 13 De beslut som revisorerna fattar om sin förvaltning och om jäv ska tas upp i protokoll. Ordföranden ansvarar för att protokoll upprättas. Protokollet justeras av ordföranden och en annan revisor. Revisorerna kan besluta att en paragraf i protokollet ska justeras omedelbart. Paragrafen ska redovisas skriftligt innan revisorerna justerar den. 14 En skrivelse (eller motsvarande) i revisorernas namn i granskningsarbetet fordrar att alla revisorer är eniga om innehållet. Skrivelsen ska undertecknas av ordföranden och av ytterligare en person som revisorerna utser. 15 Revisorernas rapportering Revisionsberättelsen lämnas till förbundsfullmäktige senast två (2) veckor efter att styrelsen överlämnat årsredovisningen till förbundsfullmäktige och revisorerna. Till revisionsberättelsen fogas en sammanfattande redogörelse för resultatet av revisorernas granskning. 3
Revisorernas utlåtande om delårsrapport lämnas direkt till förbundsfullmäktige inför förbundsfullmäktiges behandling av delårsrapporten. Samtidigt överlämnas revisorernas utlåtande till förbundsstyrelsen för kännedom. 16 Revisorerna redovisar löpande resultatet av sin granskning till förbundsfullmäktige. De sakkunnigas rapporter och lekmannarevisorernas granskningsrapporter ska bifogas revisionsberättelsen. 17 Revisorerna och förbundsfullmäktige Revisorerna och förbundsfullmäktiges presidium har regelbundna överläggningar, minst 2 gånger varje år. Revisorerna utser inom sig företrädare att närvara vid förbundsfullmäktiges möten för att på förbundsfullmäktiges eller revisorernas initiativ informera om revisionen samt svara på frågor. 18 Revisorernas upplysningsskyldighet Revisorerna är skyldiga att på begäran lämna upplysningar till de förtroendevalda revisorerna i varje kommun eller landsting som är medlem i kommunalförbundet enligt kommunallagen (1991:900). 19 Revisorernas arkiv För vården av revisorernas arkiv gäller bestämmelserna i arkivlagen och i av förbundsfullmäktige fastställt arkivreglemente. Förbundsstyrelsen är arkivmyndighet i enlighet med arkivreglementet. 20 Reglementets giltighet Detta reglemente har fastställts av förbundsfullmäktige och gäller till dess annat beslut fattas. 4