Förundersökningsprotokoll

Transkript

1 Förundersökningsprotokoll Åklnr EB Signerat av Myndighet Ekobrottsmyndigheten Signerat datum Enhet Stockholm FMK Handläggare (Protokollförare) Kriminalinspektör Kenneth Nihlvin Datum - - Bitr. handläggare Kriminalinspektör Leif Lundqvist Undersökningsledare Chefsåklagare Martin Tidén Diarienummer 9000-K , 9000-K Förtursmål Nej Ersättningsyrkanden Beslag Målsägande vill bli underrättad om tidpunkt för huvudförhandlingen Nej Tolk krävs Utredningsuppgifter/Redovisningshandlingar Diarienr Uppgiftstyp Sida A. Stomprotokoll Anmälningar Anmälan från Finansinspektionen, K Anmälan... 1 Bilaga: Ursprunglig anmälan Finansinspektionens beslut, återkallelse tillstånd... 3 Anmälan från HQ AB Anmälan Anmälan från HQ AB mot Crafoord Anmälan från Carnegie Anmälan Anmälan från Carnegie , inkom Bilaga: Anteckningar Anmälan från HQ AB den K Anmälan Bilaga: Ursprunglig anmälan Anmälan från HQ AB

2 Brev från Fredrik Crafoord 9000-K Brev från ombud för Fredrik Crafoord HQ Bank HQ, antal nedladdningar av rapporter och årsred IAS och IFRS regelverk, utdrag ur Utdrag ur IAS och IFRS regleverk Tvångsmedel Beslagsprotokoll, BG Beslagsprotokoll avseende Dahlbo, Björn Stefan, BG Epost och hemmakataloger. HQ epost backuper A. Huvudprotokoll/stomprotokoll (detta protokoll) B. Beslut: Finansinspektionen, Börsens Disciplinnämnd och Revisorsnämnden. C. Kommunikation, Finansinspektionen HQ. D. Kommunikation, Börsen HQ, i disciplinärende E. Kommunikation, Revisorsnämnden Johan Dyrefors, del 1 och del 2. F. HQ, Tradingavstämningar, Volatilitetsavstämningar, Risks kontroll av tradings värdering och vegaanalyser (USB från Nina). G. Årsredovisningar och rapporter. H. Revisorsakter, utdrag ur, del 1 och del 2. I. Styrelseprotokoll i HQ och HQ Bank AB. J. Granskningar av HQ:s tradingportfölj. K. Pressklipp. L. Utredning med anledning av anmälan från Carnegie om marknadsmissbruksbrott. M. Mailkommunikation från HQ:s mailserver/backup. N. Ekobrottsmyndighetens sammanställningar. O. Fredric Crafoord (pärm från). Sammanställningar och förklaringar. P. Förhör med vittnen och styrelseledamöter, del 1 och del 2.

3 Noteringar Q. Förhör med misstänkta. R. Förhörsbilagor, generella (bokstäver B-Y) S. Förhörsbilagor specifika till viss person och förhör, del 1, del 2 och del 3. T. Förhörsbilagor misstänkta, specifika till viss person och förhör. Protokollbilagorna P, del 1 och del 2 innehåller förhör med vittnen. Protokollbilaga Q innehåller förhör med misstänkta. Protokollbilaga R innehåller generella förhörsbilagor (B-Y). Protokollbilaga S, del 1-3 innehåller förhörsbilagor till förhör med vittnen. Protokollbilaga T innehåller förhörsbilagor till förhör med misstänkta. Förundersökningsprotokollen består av huvudprotokoll/stomprotokoll A och protokollbilagor B-T. Dessa protokoll bifogas även elektroniskt på cd-skiva. Protokollbilaga C Siffor i protokollbilagan refererar till Finansinspektionens diarium och det material som erhållits från Finansinspektionen bifogas i sin helhet på cd-skiva. Protokollbilaga F HQ tradingavstämningar etc. är hämtad från USB som erhållits från HQ/Carnegie risk (Nina USB). Där finns även de excelfiler som legat till grund för volatilitets- och tradingavstämningar, varför även hela innehållet på detta USB bifogas elektroniskt på cd-skiva. Protokollbilaga L Carnegie Bank har tillsammans med sin rapport överlämnat 4 excelfiler, edgeändring , , och edge vs pl daily, vilka bifogas på cd-skiva. Protokollbilaga M Ett antal backuper avseende epostkonton vid HQ AB och HQ Bank AB har hämtats in från Carnegie. På vilket sätt och för vilka framgår av sammanställning i detta protokoll. Även en bärbar dator och tre hårddiskar enligt vad som framgår under rubriken tvångsmedel har säkrats. Från detta material har sedan ett antal mail och bilagor till mail (attachment) tagits fram i elektronisk form från mailkonton tillhörande Mattias Arnelund, Richard Berlin, Fredric Crafoord, Agneta Norgren, Cajsa Ihrsen, Mikael König och Nina Hernberg. I protokollbilaga M (mailkommunikation) finns ett antal av dessa mail och bilagor till mail presenterade, liksom i bilagor till förhör. Samtliga mail med bilagor (i huvudsak excelfiler) som tagits fram bifogas på cd-skiva. Protokollbilaga N Till grund för Ekobrottsmyndighetens sammanställningar i protokollbilaga N har även legat dagliga resultatfiler som av Carnegie erhållits för perioden februari 2009 till juni Dessa filer visar bl. a. de dagliga resultatförda resultaten på HQ Banks positioner i dax- och omxoptioner samt tradings totala ackumulerade dag för dag resultat. Dessa filer har av Carnegie benämnts EBM-resultat, eftersom de tagits fram på begäran av EBM. Filerna bifogas på cd-skiva. Vidare har Carnegie för EBM tagit fram filer som visar köp och försäljningar av dax- och omxoptioner i den så kallade risk/fc portföljen. Dessa filer har av Carnegie benämnts. FC transaktioner för EBM och transaktioner för tidigare frecra portfolios. Filerna bifogas på cd-skiva.

4 Noteringar Protokollbilaga Q I förhör den med Mattias Arnelund (protokollbilaga Q) hänvisar han beträffande hur bokföring skett i HQ Bank till två datafiler. Dessa filer bifogas på cd skiva. Excelfiler mall0912 och MV & Derivat0912. I förundersökningsmaterialet finns en mängd s. k. överskottsmaterial. Förteckning över detta kommer att sändas ut separat

5 Polismyndighet Ekobrottsmyndigheten Enhet Stockholm FMK Anmält datum Brottsplats NORRLANDSGATAN STOCKHOLM Brottstid - Måndag Brottsanmälan Registreringsdatum Signerad av Signerad datum Diarienr 9000-K Överförd från RAR Områdeskod 9500 Brottsbeskrivning Brottskod Antal Grovt Bokföringsbrott (BrB 11 kap. 5 ) Svindleri Trolöshet mot huvudman Involverade personer Arnelund, Mattias Dyrefors, Lars Johan Involverad personal Nihlvin Kenneth Wedin Olle Wedin Olle Fritext grundanmälan Med anledning av inkomna handlingar från Finansinspektionen (FI Dnr ) finns anledning att anta att brott som hör under anllmänt åtal har förövats. Roll Misstänkt Misstänkt Funktion Handläggare (RAR) Uppgiftslämnare Anmälningsupptagare 1

6 2 A N M Ä L A N ARKIVEXEMPLAR Ekobrottsmyndigheten 9000-K EBM Sida: Anm.upptagande p-mynd: EBM Dnr: 9000-K Enhet: STHLM ÅK3 Myndighetskod: 9000 Dnr annan p-mynd: Anmälningsdatum: kl: Anmälningssätt: Skrivelse Upptagen av: Olle Wedin Inskriven av: Olle Wedin Inskriven: kl: Handl. p-mynd: EBM Enhet: STHLM ÅK BROTTSPLATS Områdeskod: 9500 NORRLANDSGATAN, STOCKHOLM BROTTSTID t.o.m Måndag BROTT/HÄNDELSE 1.40 Brottskod Ant Svindleri SAMMANDRAG MÅLSÄGANDE: ANMÄLARE: VITTNE: MISSTÄNKT: ÖVRIGT: Fritext BILAGOR: Uppläst och godkänd. Genomläst och godkänd FRITEXT Med anledning av inkomna handlingar från Finansinspektionen (FI Dnr ) finns anledning att anta att brott som hör under anllmänt åtal har förövats BESLUT OM FÖRUNDERSÖKNING Datum: Beslut av: så Berndt Berger Förundersökning inleds Stockholm NEK Besöksadress: Hantverkargatan 15 Box 820 Faxnr: STOCKHOLM Handläggande enhet: Stockholm NEK Tfn: Handläggare: Kriminalinspektör Kenneth Nihlvin E-post:

7 Finansinspektionens beslut, återkallelse tillstånd, :00 diarienr: 9000-K

45 Myndighet Ekobrottsmyndigheten Enhet Stockholm FMK Orginalhandlingens förvaringsplats Involverad personal Kenneth Nihlvin Anmälan Anmälan från HQ AB mot Crafoord Datum Funktion Signerat av Signerat datum Diarienr 9000-K Tid 00:00 Uppgiftslämnare Berättelse Anmälan från Berg & Co har först inkommit som fax den med en ett utkast till rapport från Evert Carlsson daterat 23 augusti och sedan per post den Slutrapporten från Evert Carlsson som är daterad den 23 september finns i protokollbilaga J. 41

46 Anmälan Anmälan från HQ AB mot Crafoord, :00 diarienr: 9000-K

68 Anmälan Anmälan från Carnegie , inkom , :00 diarienr: 9000-K

69 , :00 diarienr: 9000-K Finansinspektionen Box Stockholm Stockholm 6 oktober 2010 Rapportering enligt 10 Lagen (2005:377) om straff för marknadsmissbruk vid handel med finansiella instrument Carnegie Investment Bank AB, org. nr , (Carnegie) får med anledning av rubricerade lagrum inkomma med rapport om misstänkt marknadsmissbruk. Bakgrunden är som följer. Efter Carnegies fusion med HQ Bank AB (HQ) har Carnegie funnit anledning att närmare utreda omständigheterna under vilka HQ under våren 2010 kom att realisera stora förluster hänförliga till HQs aktietrading. Carnegie är i alla delar inte klar med ifrågavarande utredning men bedömer att det redan nu finns skäl att misstänka marknadsmissbruk. Carnegie har noterat följande omständigheter. Förklaring av begreppet EDGE EDGE är skillnaden mellan marknadsvärde och teoretiskt värde (THV). Positiv EDGE innebär att positionen eller portföljen är övervärderad. Det svåra med EDGE är att den kan dels bero på att det finns övervärderade positioner men även om det finns marknadspriser eller inte. EX: - om en position har THV = 100 och MV = 100 så är EDGE =0 - om position har THV = 100 och MV saknas är EDGE = 0 - om position har THV = 100 och MV = 200 är EDGE = -100 CARNEGIE INVESTMENT BANK AB (publ) Stockholm Regeringsgatan 56 Telefon: Fax: Org nr: Styrelsens säte: Stockholm

70 , :00 diarienr: 9000-K HQ har utfört mätning av EDGE sedan Juli Edge Msek Eftersom EDGE beror på hur mycket marknadspriser på marknaden som finns är det naturligt att nivån på EDGE varierar kring 0. En ständigt ökande trend är dock inte att anse som naturligt. Det förefaller att ökande trend börjar slutet 2006 eller början En granskning av den dagliga förändringen av EDGE visar att visar 139 fall då förändringen i EDGE är större än vad som kan anses vara normalt (dvs > 2 standardavvikelser). Av dessa 139 fall har fokuserats på de fall som inträffar i samband med hel och halvårsskiften.daglig EDGE förändring jämfört med +/- 2 standardavvikelser beräknat på föregående 50 dagar diff EDGE 50 dy stdev * 2 50 dy stdev *

71 , :00 diarienr: 9000-K EDGE från dec 2008 till aug Edge dec jul 2010 msek a) b) c) a) årsskiftet 2008/2009 kan vara avsedd att frisera EDGE inför årsrapport b) halvårsskiftet 2009 (jun/jul) kan vara avsedd att frisera EDGE inför halvårsrapport c) årsskiftet 2009/2010 kan vara avsedd att frisera EDGE inför årsrapport För att kunna analysera EDGE i detalj är det nödvändigt att bearbeta resultat filerna. Siffrorna nedan har hämtats från de dagliga resultat filerna. Historisk data från ORC databas samt information från marknadsövervakningen på Nasdaq OMX bekräftar vad som gjorts av trading chefen Fredrik Crafoord respektive Hagströmer&Qviberg Market Making (HAMM) på börsen. Årsskiftet 2008/2009 edge edge edge Total (in SEK) Minskningen i EDGE kan till största del hänvisas till 4 kontrakt, samtliga OMXS30 optioner. OMXS30 låg för tillfället på ca: 660. Det innebär att kontrakten har mindre än en månad till förfall (m = jan) och är relativt deep in the money. Kontrakten är

72 , :00 diarienr: 9000-K visserligen att betrakta som illikvida, men värderingen är lätt att bestämma då en kort daterad deep in the money option i det närmaste kan värderas som en termin De kontrakt som är gulmarkerade nedan har Fredrik Crafoord lagt orders i på NasdaqOMX vilket fått till följd att det officiella slutpriset från börsen fått EDGE att minska enligt tabellen. Contract edge edge edge diff diff OMXS30 M OMXS30 M OMXS30 M OMXS30 M Halvårsskiftet 2009 edge edge edge edge Total (in SEK) Minskningen i EDGE kan till största del hänvisas till 3 kontrakt, 2 st OMXS30 optioner och en DAX option. OMXS30 låg för tillfället på 796. Det innebär att kontrakten har ungefär ett halvår till förfall (m = jan) och är relativt deep in the money. Det var inte speciellt mycket handel i dessa kontrakt vid tillfället. De kontrakt som är gulmarkerade nedan har Fredrik Crafoord lagt orders i på NasdaqOMX vilket fått till följd att det officiella slutpriset från börsen fått EDGE att minska enligt tabellen. Contract edge edge edge edge diff diff diff OMXS30 M ODAX L OMXS30 M Årsskiftet 2009/2010 Edge Edge Edge Total (in SEK) Minskningen i EDGE kan till största del hänvisas till 2 kontrakt, 2 st OMXS30 optioner. OMXS30 låg för tillfället på 952. Det innebär att kontrakten har mindre än en månad till förfall (m = jan) och är deep in the money. Det var inte speciellt mycket handel i dessa kontrakt vid tillfället.

73 , :00 diarienr: 9000-K De kontrakt som är gulmarkerade nedan har Fredrik Crafoord lagt orders i på Nasdaq OMX vilket fått till följd att det officiella slutpriset från börsen fått EDGE att minska enligt tabellen. Contract Edge Edge Edge diff diff OMXS30 A OMXS30 A Carnegies bedömning Mot ovan angivna bakgrund anser sig Carnegie ha skäl att anta att transaktioner genomförts vid ett flertal tillfällen i syfte att otillbörlig påverka marknadspriser för att därigenom orsaka att EDGE minskar väsentligt. Ingivna order kan även anses ha skett i strid med Nasdaq OMX derivatregelverk Om Finansinspektionen önskar mer information i ärendet eller har några frågor går det bra att kontakta undertecknad eller Carnegies Risk Manager Anders Karlsson tel Med vänlig hälsning CARNEGIE INVESTMENT BANK AB (publ) Svante Lundberg Compliance Officer

74 Polismyndighet Ekobrottsmyndigheten Enhet Stockholm OSE Anmält datum Brottsplats STOCKHOLM Brottsanmälan Registreringsdatum Signerad av Signerad datum Diarienr 9000-K Överförd från RAR Områdeskod Brottstid Tisdag Brottsbeskrivning Brottskod Antal Bokföringsbrott, grovt brott alt medhjälp Svindleri alt medhjälp Trolöshet mot huvudman alt medhjälp Involverade personer Hq Roll Anmälare Arnelund, Mattias Dahlbo, Björn Stefan König, Mikael Lönnström, Kurt Harry Qviberg, Mats Hq Involverad personal Tirkkonen Riitta Tirkkonen Riitta Fritext grundanmälan Inkommen anmälan från HQ. Misstänkt Misstänkt Misstänkt Misstänkt Misstänkt Uppgiftslämnare Funktion Handläggare (RAR) Anmälningsupptagare

75 71 A N M Ä L A N ARKIVEXEMPLAR Ekobrottsmyndigheten 9000-K EBM Sida: Anm.upptagande p-mynd: EBM Dnr: 9000-K Enhet: STHLM OSE Myndighetskod: 9000 Dnr annan p-mynd: Anmälningsdatum: kl: Anmälningssätt: Skrivelse Upptagen av: Eko-sekr Ritta Tirkkonen Inskriven av: Eko-sekr Ritta Tirkkonen Inskriven: kl: Handl. p-mynd: EBM Enhet: STHLM OSE BROTTSPLATS Områdeskod: 9500 STOCKHOLM, BROTTSTID Tisdag BROTT/HÄNDELSE 1.60 Brottskod Ant Bokföringsbrott, grovt brott SAMMANDRAG MÅLSÄGANDE: ANMÄLARE: HQ MISSTÄNKT: ÖVRIGT: Fritext VITTNE: BILAGOR: FRITEXT Inkommen anmälan från HQ Stockholm OSE Besöksadress: Hantverkargatan 15 Box 820 Faxnr: STOCKHOLM Handläggande enhet: Stockholm OSE Tfn: Handläggare: Eko-sekr Ritta Tirkkonen E-post: A N M Ä L A N ARKIVEXEMPLAR

76 72 Ekobrottsmyndigheten 9000-K EBM Sida: ANMÄLARE JURIDISK PERSON HQ Organisationsnr: Besöksadress: Anmält av: Befattning: Övriga anteckningar: Telefon: Telefon: BESLUT OM FÖRUNDERSÖKNING Datum: Beslut av: Kå Berndt Berger Förundersökning inleds Stockholm OSE Besöksadress: Hantverkargatan 15 Box 820 Faxnr: STOCKHOLM Handläggande enhet: Stockholm OSE Tfn: Handläggare: Eko-sekr Ritta Tirkkonen E-post:

77 Anmälan från HQ AB , :00 diarienr: 9000-K

91 Brev från ombud för Fredrik Crafoord, :00 diarienr: 9000-K

94 HQ, antal nedladdningar av rapporter och årsred, :00 diarienr: 9000-K

99 Utdrag ur IAS och IFRS regleverk, :00 diarienr: 9000-K

108 104 Myndighet Ekobrottsmyndigheten (EBM) Verkställande enhet Stockholm NEK Handläggande enhet Stockholm FMK Beslagsprotokoll Beslag av M Königs dator BG722 Signerat av Signerat datum Diarienummer 9000-K Misstänkt person Plats för verkställan Hanverkargat 15, Hanverkargat 15, Stockholm Beslutat av Berger, Berndt, Kammaråklagare Ändamål med åtgärden Kan antagas ha betydelse för utredningen av brott Domstol för överklagan Stockholms Tingsrätt Datum och klockslag för verkställighet :15 Verkställt av Nihlvin, Kenneth, Kriminalinspektör Brott Svindleri Beslag taget från Kan ej anges Föremålspunkter BG722-1 Dator ( 1 st) Platsbeskrivning Överlämnad av personal från HQ. Status Fastställd Anspråkstagare 0 st. Fabrikat : Hewlett Packard Typ : Bärbar dator Serienr. CNF9418GG5, Svart Anteckningar: BG722-2 Laddare ( 1 st) Färg : Anteckningar: svart Märkt CT: WATLK0AARXX9SG Platsbeskrivning Överlämnat av personal från HQ. Status Fastställd Anspråkstagare 0 st.

109 105 Myndighet Ekobrottsmyndigheten (EBM) Verkställande enhet Stockholm NEK Handläggande enhet Stockholm FMK Beslagsprotokoll BG878 Signerat av Signerat datum Diarienummer 9000-K Misstänkt person Dahlbo, Björn Stefan, Plats för verkställan Regeringsgatan 56, Regeringsgatan 56, Stockholm Beslutat av Berger, Berndt, Kammaråklagare Ändamål med åtgärden Kan antagas ha betydelse för utredningen av brott Domstol för överklagan Stockholms Tingsrätt Datum och klockslag för verkställighet :30 Verkställt av Nihlvin, Kenneth, Kriminalinspektör Lundqvist, Leif, Kriminalinspektör Brott Svindleri Beslag taget från Carnegie Investment Bank AB Föremålspunkter BG878-1 Hårddisk ( 1 st) Registreringsnummer : Anteckningar: BG878-2 Hårddisk ( 1 st) Registreringsnummer : Anteckningar: BG878-3 Hårddisk ( 1 st) Registreringsnummer : Anteckningar: 5MT3P7RH Hårddisk Cajsa Ihrsén H7KBTU8H Bärbar tillhörande Dahlbo Platsbeskrivning Hårddisken överlämnad i receptionen hos Carnegie AB, Regeringsgatan i Stockholm. Platsbeskrivning Överlämnad i receptionen hos Carnegie AB. Platsbeskrivning Överlämnad i receptionen hos Carnegie AB 9VY6T9WG Dahlbos hårddisk som suttit i hans dator på HQ Bank AB. Status Fastställd Anspråkstagare 0 st. Status Fastställd Anspråkstagare 0 st. Status Fastställd Anspråkstagare 0 st.

110 HQ epost backuper., :00 diarienr: 9000-K