Fordringar är upptagna till det belopp som efter individuell prövning beräknas inflyta.

Transkript

1 Noter och kommentarer till resultat- och balansräkning. Not 1 Redovisnings- och värderingsprinciper Från och med räkenskapsåret 2014 upprättas årsredovisningen med tillämpning av årsredovisningslagen och Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning (K3). Tidigare tillämpades årsredovisningslagen och Bokföringsnämndens allmänna råd förutom BFNAR 2008:1 (K2) och BFNAR 2012:1 (K3). Övergången har gjorts i enlighet med föreskrifterna i K3s kapitel 35. Vaggeryd- Skillingaryds Bostads AB är ett mindre företag och har utnyttjat mindre företags möjlighet att inte räkna om jämförelsetalen för 2013 enligt K3s principer. Presenterade jämförelsetal överensstämmer i stället med de uppgifter som presenterades i föregående års årsredovisning. Olika redovisningsprinciper har alltså tillämpats för de år som presenteras i årsredovisningen, och det finns därmed brister i jämförbarheten mellan åren. Effekterna av övergången och skillnaderna i redovisningsprinciper mellan år 2013 och 2014 visas i not 2. Fordringar är upptagna till det belopp som efter individuell prövning beräknas inflyta. Materiella anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar redovisas till anskaffningsvärde minskat med avskrivningar. I anskaffningsvärdet ingår utgifter som direkt kan hänföras till förvärvet av tillgången. När en komponent i en anläggningstillgång byts ut, utrangeras eventuell kvarvarande del av den gamla komponenten och den nya komponentens anskaffningsvärde aktiveras. Tillkommande utgifter som avser tillgångar som inte delas upp i komponenter läggs till anskaffningsvärdet till den del tillgångens prestanda ökar i förhållande till tillgångens värde vid anskaffningstidpunkten. Utgifter för löpande reparation och underhåll redovisas som kostnader. I samband med fastighetsförvärv bedöms om fastigheten väntas ge upphov till framtida kostnader för rivning och återställande av platsen. I sådana fall görs en avsättning och anskaffningsvärdet ökas med samma belopp. Realisationsvinst respektive realisationsförlust vid avyttring av en anläggningstillgång redovisas som Övrig rörelseintäkt respektive Övrig rörelsekostnad. Materiella anläggningstillgångar skrivs av systematiskt över tillgångens bedömda nyttjandeperiod. När tillgångarnas avskrivningsbara belopp fastställs, beaktas i förekommande fall tillgångens restvärde. Avskrivningarna ingår i resultaträkningens poster Fastighetskostnader. Företagets mark har obegränsad nyttjandeperiod och skrivs inte av. Linjär avskrivningsmetod används för övriga typer av materiella tillgångar. Följande avskrivningstider tillämpas: Markanläggningar 30 år Stommar år Tak år Fasader år Fönster år Installationer år Inventarier 5 år Låneutgifter Inga låneutgifter aktiveras vid nyproduktion. Intäkter Hyresintäkterna redovisas i den period hyrorna avser. Övriga intäkter redovisas i den period intäkterna uppkommer. Varulager Varulagret värderas, med tillämpning av först-in först-ut-principen, till det lägsta av anskaffningsvärdet och försäljningsvärdet på balansdagen. Inkomstskatter Redovisade inkomstskatter innefattar skatt som skall betalas eller erhållas avseende aktuellt år, justeringar med avseende på tidigare års aktuella skatt samt förändringar i uppskjuten skatt. Värdering av samtliga skatteskulder och fordringar sker till nominella belopp och görs enligt de skatteregler och

2 skattesatser som är beslutade eller som är aviserade och med stor säkerhet kommer att fastställas. För poster, som redovisas i resultaträkningen, redovisas även därmed sammanhängande skattefeekter i resultaträkningen. Balansposter behandlas på motsvarande sätt. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden på alla temporära skillnader som uppkommer mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Uppskjuten skattefordran avseende underskottsavdrag eller andra framtida skattemässiga avdrag redovisas i den utsträckning det är sannolikt att avdraget kan avräknas mot överskott vid framtida beskattning. Kassaflödesanalys Kassaflödesanalysen upprättas enligt indirekt metod. Det redovisade kassaflödet omfattar endast transaktioner som medför in- eller utbetalningar. Ersättning till anställda Kortfritiga ersättningar Kortfristiga ersättningar utgörs av lön, sociala avgifter, betald semester, betald sjukfrånvaro och sjukvård. Kortfristiga ersättningar redovisas som en kostnad och en skuld då det finns en legal eller informell förpliktelse att betala ut en ersättning. Ersättningar efter avslutad anställning I avgiftsbestämda planer betalar företaget fastställda avgifter till andra företag och har inte någon legal eller informell förpliktelse att betala något ytterligare även om det andra företaget inte kan uppfylla sitt åtagande. Företagets resultat belastas för kostnader i takt med att de anställdas pensionsberättigande tjänster utförts. Vid förmånsbestämda planer står företaget i allt väsentligt riskerna för att ersättningarna kommer att kosta mer än förväntat och att avkastningen på relaterade tillgångar kommer att avvika från förväntningarna. Företaget redovisar förmånsbestämda pensionsplaner i enlighet med K3s förenklingsregler. Pensionsplanen finansieras i egen regi och pensionsskulden redovisas enligt den beloppsuppgift som erhålls från KPA. Övriga långfristiga ersättningar I företaget förekommer långfristiga ersättningar till anställda som varit anställda en lång tid - jubileumsgåva efter 25 års tjänstgöring. Gåvorna är av mindre värde. Ersättningar vid uppsägning Inga ersättningar har betalats vid uppsägning. Nedskrivningar av icke finansiella tillgångar När det finns en indikation på att en tillgångs värde minskat, görs en prövning av nedskrivningsbehov. Har tillgången ett återvinningsvärde som är lägre än det redovisade värdet, skrivs den ner till återvinningsvärdet. Vid bedömning av nedskrivningsbehov grupperas tillgångarna på de lägsta nivåer där det finns separata identifierbara kassaflöden (kassagenererande enheter). För tillgångar, andra än goodwill, som tidigare skrivits ner görs per varje balansdag en prövning av om återföring bör göras. I resultaträkningen redovisas nedskrivningar och återföringar av nedskrivningar i den funktion där tillgången nyttjas. Uppskattningar och bedömningar Marknadsvärde på byggnader har beräknats med ledning av värderingsprogram. Finansiella intrument Finansiella instrument redovisas i enlighet med reglerna i K3 kapitel 11, vilket innebär att värdering sker utifrån anskaffningsvärde. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar värdepapper, kundfordringar och övriga fordringar, kortfristiga placeringar, leverantörsskulder, låneskulder och derivatinstrument. Instrumenten redovisas i balansräkningen när företaget blir part i instrumentets avtalsmässiga villkor. Finansiella tillgångar tas bort från balansräkningen när rätten att erhålla kassaflöden från instrumentet har löpt ut eller överförts och företaget har överfört i stort sett alla risker och förmåner som är förknippade med äganderätten. Finansiella skulder tas bort från balansräkningen när förpliktelserna har reglerats eller på annat sätt upphört. Kundfordringar och övriga fordringar Fordringar redovisas som omsättningstillgångar med undantag för poster med förfallodag mer än 12 månader efter balansdagen, vilka klassificeras som anläggningstillgångar. Fordringar tas upp till det belopp som förväntas bli inbetalt efter avdrag för individuellt bedömda osäkra fordringar. Fordringar som är räntefria eller som löper med ränta som avviker från marknadsräntan och har en löptid

3 överstigande 12 månader, redovisas till ett diskonterat nuvärde och tidsvärdeförändringen redovisas som ränteintäkt i resultaträkningen. Andra långfristiga värdepappersinnehav Posten består av aktier och tillgodohavanden hos HBV. Innehaven innehas på lång sikt. Tillgångar ingående i posten redovisas inledningsvis till anskaffningsvärde. I efterföljande redovisning värderas aktierna till anskaffningsvärde med bedömning av om nedskrivningsbehov föreligger. De räntebärande tillgångarna redovisas i efterföljande redovisning till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av effektivräntemetoden, minskat med eventuell reservering för värdeminskning. Låneskulder och leverantörsskulder Låneskulder och leverantörsskulder redovisas initialt till anskaffningsvärde efter avdrag för transaktionskostnader. Skiljer sig det redovisade beloppet från det belopp som ska återbetalas vid förfallotidpunkten periodiseras mellanskillnaden som räntekostnad över lånets löptid med hjälp av instrumentets effektivränta. Härigenom överensstämmer vid förfallotidpunkten det redovisade beloppet och det belopp som ska återbetalas. Dokumenterade säkringar av räntebindning (säkringsredovisning) Avtal om en så kallad ränteswap skyddar mot ränteförändringar. Genom säkringen erhåller företaget en fast ränta och det är denna ränta som redovisas i resultaträkningen i posten Räntekostnader och liknande resultatposter. Avsättningar Pensioner Företaget gör en avsättning när det finns en legal eller informell förpliktelse och en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. Bokslutsdispositioner Förändringar av obeskattade reserver redovisas som bokslutsdispositioner i resultaträkningen. Obeskattade reserver Obeskattade reserver redovisas med bruttobelopp i balansräkningen, inklusive den uppskjutna skatteskuld som är hänförlig till reserverna. Eget kapital Eget kapital delas in i bundet och fritt kapital, i enlighet med årsredovisningslagens indelning. Likvida medel Företaget har medel på koncernkonto hos koncernens finansbolag. Dessa klassificeras som fordran i balansräkningen och som likvida medel i kassaflödesanalysen.

4 2 Effekter av övergång till K3 Detta är den första årsredovisning för Vaggeryd-Skillingaryds Bostads AB som upprättas enligt BFNs Allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning, (K3). De redovisningsprinciper som har tillämpats 2014 återfinns i not 1. Uppgifterna för jämförelseåret har upprättats enligt de principer som tillämpades föregående år. Övergången till K3 redovisas i enlighet med Kapitel 35, Första gången detta allmänna råd tillämpas. Vid en övergång till K3 ska en förstagångstillämpare upprätta en ingångsbalansräkning i vilken K3s redovisnings- och värderingsprinciper tillämpas retroaktivt. Vaggeryd-Skillingaryds Bostads AB har utnyttjat mindre företags möjlighet att upprätta ingångsbalansräkning per 1 januari 2014, varför inga jämförelsetal har räknats om. En förklaring till hur övergången från tidigare redovisningsprinciper har påverkat företagets ställning visas i de tabeller som följer nedan och i noterna som hör till dessa. Följande ändringar av redovisningsprinciper och tillämpade övergångsbestämmelser påverkar företaget: Not UB 2013 Justering IB 2014 Tillgångar Förvaltningsfastigheter Uppskjuten skattefordran Övriga tillgångar Summa tillgångar Eget kapital 20 Aktiekapital Reservfond Balanserad vinst Årets resultat Avsättningar ock skulder Summa eget kapital och skulder Företagets eget kapital har påverkats enligt följande av övergången till K3: Eget kapital enligt tidigare tillämpade principer Justeringar i ingångsbalansräkningen: Förvaltningsfastigheter Skatteeffekt av ovanstående Eget kapital enligt K Hyresintäkter Hyror Outhyrt Rabatter Bostäder Lokaler Övrigt Bostäder Lokaler Kvarboenderabatt Hyresrabatt Nettointäkter Hyresavtal bostäder löper med tillsvidarekontrakt med 3 månaders uppsägning från hyresgästens sida. Hyresavtal lokaler löper med kontraktstid från ett år och uppåt med indexreglering.

5 4 Övriga förvaltningsintäkter Sålda tjänster Vinst försäljning materiella anläggningstillgångar Återbetalning Afa Övrigt Summa Driftskostnader Reparationer Fastighetsskötsel och städning Uppvärmning Sophantering Vattenförbrukning Elförbrukning Avskrivna hyresfordringar Försäkringspremier Administration Pensioner Övriga driftskostnader Summa Medelantal anställda Män Kvinnor Män Kvinnor Fastighetsarbetare 5 (5) 3 (3) 2 (2) 2 (1) Hantverkare 8 (9) 0 (0) 0 (0) 0 (0) Summa anställda 15 (16) 7 (7) 2 (2) 2 (2) Totalt antal anställda är 26 personer motsvarande 25 heltidstjänster. Män Kvinnor Styrelse 4 (4) 1 (1) Verkställande direktör 0 (0) 1 (1) Summa 4 (4) 2 (2) 7 Sjukfrånvaro Total sjukfrånvaro 3,02% 2,94% - sjukfrånvaro för män 3,64% 4,10% - sjukfrånvaro för kvinnor 1,76% 0,52% - anställda upp till 29 år 3,51% 2,31% - anställda år 0,64% 3,91% - anställda 50 år och uppåt 4,14% 2,38% 8 Löner, andra ersättningar och sociala kostnader Löner och Sociala kostnader Löner och Sociala kostnader andra (varav andra (varav ersättningar pensionskostnader ersättningar pensionskostnader) Styrelse och Vd ( ) (98 813) Övriga anställda (31 955) ( ) Summa kronor ( ) ( )

6 9 Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter Räntor Summa Räntekostnader och liknande resultatposter Räntekostnader Summa Bokslutsdispositioner Periodiseringsfond Summa Skatt på årets resultat Aktuell skatt Uppskjuten skatt Summa Redovisat resultat före skatt Skatt beräknad enligt gällande skattesats (22%) Skatteeffekt av ej avdragsgilla kostnader Skatteeffekt av skattemässig justering avskrivningar Skatt hänförlig till tidigare års resultat Skatteeffekt av periodiseringsfond Summa Förvaltningsfastigheter Ingående anskaffningsvärde Ingående nedskrivning Inköp Försäljning och utrangering Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Ingående avskrivningar Försäljning och utrangering Årets avskrivning Utgående ackumulerade avskrivningar Utgående redovisat värde Samtliga fastigheter innehas för lågsiktig uthyrning. Fastigheterna har värderadets enligt Datschas schabloner och avkastningskrav till 492 Mkr. I värderingen beaktade dels nuvärdet av uppskattade framtida kassaflöden, dels nyligen genomförda transaktioner mellan oberoende parter på en marknad med väsentligen samma förutsättningar. Vid beräkningen av fastighetens nuvärde användes en kalkylperiod på tio år och en diskonteringsränta före skatt på 7 %, hyresutvecklingen antogs vara 2 % per år och vakansgraden 1 %..

7 14 Maskiner och inventarier Ingående anskaffningsvärde Inköp Försäljning och utrangering Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Ingående avskrivningar Försäljning och utrangering Årets avskrivning Utgående ackumulerade avskrivningar Utgående redovisat värde Pågående ny- och ombyggnader Ingående anskaffningsvärde Under året nedlagda kostnader Under året nedlagda omklassificeringar Utgående redovisat värde Aktier och andelar Insatskapital, HBV Uppsägningsbara återbäringsmedel, HBV Ej uppsägningsbara återbäringsmedel, HBV Bokfört nettovärde Uppskjuten skattefordran Ingående skattefordran balanslånepost Ingående skattefordran fastigheter Förändring balanslånepost Bokfört värde I bolaget föreligger temporär skillnad i balanslåneposter där uppskjuten skattefordran uppgår till 22 %. K3 medför en skillnad i bokförinsgmässig och skattemässigt avdragsgill avskrivning. 18 Hyres- och kundfordringar Hyresfordringar Kundfordringar Summa Likvida medel Kassamedel Banktillgodohavande Medel på koncernkonto Till koncernkontot finns en checkkredit på totalt 10 Mkr.

8 20 Förändring av eget kapital Aktiekapital Reservfond Fritt eget kapital Summa Eget kapital Effekt av byte av redovisningsprincip Årets resultat Eget kapital Aktiekapitalet består av aktier med ett kvotvärde på kr 1.000:-. 21 Obeskattade reserver Periodiseringsfond Summa Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Ingående pensionsavsättning Inbetalning individuell del Avsättning pensioner Framtida pensioner Långfristiga skulder Skulder till kreditinstitut Mellan 1 och 5 år Senare än 5 år 0 0 Summa Alla lån är amorteringsfria. Av de långfristiga skulderna har räntesäkring skett i swapar på 71,2 Mkr (71,2 Mkr) av lånen. Vid årsskiftet fanns ett undervärde på swaparna på 9,3 Mkr (6,8 Mkr). Säkerhet för lånen utgörs av kommunal borgen. Snitträntan är 3,10 % (3,38%) 24 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Semesterlöneskuld Upplupna räntor Förskottsbetalda hyror Övrigt Summa Förändring av kortfristiga fordringar Förändring hyres- och kundfordringar Förändring övriga fordringar Förändring förutbet. kostn / uppl. int Summa

9 26 Förändring av kortfristiga skulder Förändring leverantörsskulder Förändring koncernkonto 0 0 Förändring övriga kortfristiga skulder Förändring uppl. kostn. / förutbet. int Summa Förvärv av materiella anläggningstillgångar Inköp netto, not Inköp netto, not Förändring pågående Summa Försäljning av materiella anläggningstillgångar Försäljning förvaltningsfastigheter Försäljning maskiner och inventarier Summa Vaggeryd den 25 mars 2015 Lars-Erik Joakimson Thomas Axelsson Peter Sjöberg Ordförande Vice ordförande Ann-Christin Hallinder Sven Samuelsson Satu Jonsson Verkställande direktör Min revisionsberättelse har avgivits den 25 mars 2015 Mats Nilsson Auktoriserad revisor