Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun"

Transkript

1 Revisionsrapport Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor Mora kommun Leif Karlsson Hanna Franck

2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 2 Inledning Bakgrund Revisionsfrågor och kontrollmål Avgränsning Metod 4 3 Granskningsresultat Har kommunstyrelsen genomfört bedömningar av var i verksamheten risker kan uppträda? Har kommunstyrelsen utarbetat riktlinjer för det förebyggande arbetet? Genomförs det förebyggande arbetet enligt antagna riktlinjer? Genomförs kontroller av risker för oegentligheter? Finns det en beredskap för oförutsedda händelser? Vilken uppföljning och rapportering förekommer? 11 Mora kommun 1 av 13

3 1 Sammanfattande bedömning har på uppdrag av revisorerna i Mora kommun övergripande granskat kommunstyrelsens arbete avseende etik, korruption och oegentligheter (EKO). Granskningen har utgått ifrån nedanstående revisionsfrågor: Är kommunstyrelsens arbete med EKO-frågor ändamålsenligt? Är den interna kontrollen avseende EKO-frågor tillräcklig? Utifrån genomförd granskning bedömer vi att kommunstyrelsens arbete med EKOfrågor inte är ändamålsenligt. För att arbetet skall kunna bedömas som ändamålsenligt är det väsentligt att kommunstyrelsen lyfter frågan och gör sig en helhetsbild över läget i kommunen. Vi grundar vår bedömning på följande: det finns inga särskilda riktlinjer avseende det förebyggande arbetet framtagna inom Mora kommun det sker inget systematiskt eller kommunövergripande förebyggande arbete inom kommunen det finns ett beslut avseende framtagande av en kommunövergripande policy avseende etik, korruption och oegentligheter, men arbetet med framtagande av denna har ännu inte påbörjats det finns ett utkast till en policy som fokuserar på etiska riktlinjer inom upphandlingsområdet, men denna har inte beslutats eller kommunicerats inom kommunen det görs i dagsläget inga systematiska riskbedömningar utifrån ett EKOperspektiv Vår rekommendation är att kommunstyrelsen påbörjar et arbete för att utveckla hanteringen av EKO- frågor i kommunkoncernen. Kommunstyrelsen har påbörjat arbetet med att utveckla och stärka den interna kontrollen inom kommunkoncernen. Den interna kontrollen avseende EKO-frågor är i dagsläget inte tillräcklig. Dock anser vi att det påbörjade arbetet kan skapa förutsättningar för att kommunen skall uppnå en tillräcklig intern kontroll. Vi grundar vår bedömning på följande iakttagelser: Kommunen har utarbetat ett reglemente för intern kontroll, men i dagsläget finns inte fastställda anvisningar för omfattning och innehåll i kontrollarbetet. Inköp och upphandlingar är riskområden som är starkt förknippade med EKObrott. Mora kommun har infört ett e-handelssystem. En viktig del i det förebyggande arbetet är därmed att ha en god intern kontroll inom detta område och säkerställa att det finns en fungerande inköpsorganisation. Mora kommun har ett aktuellt inköpsreglemente som har kompletterats med en inköpshandbok. Vi bedömer att det skapar förutsättningar skapar förutsättningar för en god intern kontroll inom inköpsverksamheten. Det är dock väsentligt att säkerställa att rutiner Mora kommun 2 av 13

4 finns gällande direktupphandlingar, att ingångna ramavtal efterlevs och att avtalsföljsamheten ständigt följs upp. Det finns i dagsläget ingen systematisk rapportering till kommunstyrelsen då det inträffar händelser och incidenter inom EKO-området. Vi vill framhålla vikten av att kommunstyrelsen säkerställer att den får information om incidenter och avvikelser. Denna information är en viktig del i det förebyggande arbetet för att undvika att icke önskvärda händelser uppstår inom kommunen. Mora kommun 3 av 13

5 2 Inledning 2.1 Bakgrund Bedrägerier och oegentligheter dyker upp med jämna mellanrum. De händelser som figurerat i media har bland annat medfört att uppmärksamheten riktats mot kommunernas förebyggande arbete i syfte att begränsa riskerna för att oegentligheter ska uppstå, med påföljd att förtroendet för kommunerna skadas. Revisionen kan peka på risker och på behovet av väl fungerande intern kontroll, samt pröva dess ändamålsenlighet. Med utgångspunkt i väsentlighet och risk har revisorerna i Moras kommun beslutat att övergripande granska kommunens arbete med EKO-frågor (Etik, Korruption, Oegentligheter). 2.2 Revisionsfrågor och kontrollmål Granskningen ska besvara följande revisionsfrågor: Är kommunstyrelsens arbete med EKO-frågor ändamålsenligt? Är den interna kontrollen avseende EKO-frågor tillräcklig? Kontrollmål/granskningsmål Har kommunstyrelsen genomfört bedömningar av var i verksamheterna risker kan uppträda? Har kommunstyrelsen utarbetat riktlinjer för det förebyggande arbetet? Genomförs det förebyggande arbetet enligt antagna riktlinjer? Genomförs kontroller av risker för oegentligheter? Finns det en beredskap för händelser? Vilken uppföljning och rapportering förekommer? 2.3 Avgränsning Granskning har koncentrerats på kommunens förebyggande arbete att skydda sig mot att EKO- problem inträffar. Granskningen har gjorts på en övergripande kommunstyrelsenivå. 2.4 Metod Granskningen har innefattat dokumentstudier av ledande och styrande dokument som avser EKO-frågor, bland annat har chefs- och ledarskapspolicy, internkontrollplan och inköpspolicy granskats. Intervjuer har gjorts med verksamhetsföreträdare för Moras kommun: Ordförande i Kommunstyrelsen Tf kommunchef/ekonomichef Upphandlingschef Mora kommun 4 av 13

6 3 Granskningsresultat 3.1 Har kommunstyrelsen genomfört bedömningar av var i verksamheten risker kan uppträda? Iakttagelser Kommunstyrelsen har inte genomfört systematiska riskanalyser med fokus på EKOfrågor. EKO-frågor diskuteras inte systematiskt i kommunstyrelsen utan diskussioner förs på förekommen anledning. På förvaltningsnivå diskuteras EKOfrågor i samband med ett arbete med framtagande av etiska riktlinjer men det har inte förts systematiska diskussioner med ett helhetsperspektiv. I inköpshandboken berörs riskanalyser och varför dessa bör göras i samband med inköp. Kommunstyrelsen har inlett ett arbete med att utveckla det interna kontrollarbetet inom kommunen. Ett internkontrollreglemente har fastställts av fullmäktige som skall ligga till grund för arbetet. Internkontrollplaner hade inte upprättats vid granskningstillfället men enligt kommunstyrelsens ordförande är planeringen att sådana skall utarbetas i samband med budgetarbetet under hösten Enligt uppgift pågår ett arbete med att se över och revidera kommunens personalpolicies. Kommunen har i dagsläget flera personalpolicies för respektive arbetsgivarområde, exempelvis arbetsmiljö, bisysslor etc. Det finns i dagsläget ingen framtagen rutin eller riktlinje avseende etik, korruption och oegentligheter. Enligt kommunstyrelsens direktiv skall samtliga dokument som gäller kommunen även gälla bolagen. Vid intervju med kommunstyrelsens ordförande framkommer att kommunen arbetar med styrningen av bolagen och hur denna ska kunna stärkas. Ett exempel på det är att kommunstyrelsen nu har regelbundna träffar med bolagen. Reflektioner och bedömning Riskbedömningar är en väsentlig del i det förebyggande arbetet. I Mora kommun görs i dagsläget inga systematiska riskbedömningar utifrån ett EKO-perspektiv. Det har skett olika typer av åtgärder, exempelvis en översyn av kommunens personalpolicies, för att öka och stärka kommunen inom EKO-området men utifrån genomförda intervjuer konstaterar vi att kommunstyrelsen inte arbetat systematiskt med frågan. Vi bedömer att arbetet med riskbedömningar är ett utvecklingsområde för kommunen. Kommunstyrelsen bör säkerställa att riskbedömningar genomförs på ett systematiskt sätt inom kommunen. Det är även väsentligt att kommunstyrelsen lyfter frågan kring EKO-frågor och skapar en helhetsbild över läget i kommunen. Mora kommun 5 av 13

7 3.2 Har kommunstyrelsen utarbetat riktlinjer för det förebyggande arbetet? Vi har i granskningen tagit del av ett flertal dokument bland annat riktlinjer och rutiner som till viss del utgör en del av kommunens förebyggande arbete. Kommunstyrelsen i Mora kommun har ett reglemente som fastställdes av kommunfullmäktige i slutet av Reglementet fastställer att kommunstyrelsen till exempel ansvarar för upphandlingsverksamheten och kommunens inköpscentral samt att leda och samordna bland annat personalpolitiken. I granskningen har vi också tagit del av delegationer avseende personalfrågor (2007). I delegationen avseende personal fastställs att ansvaret för att pröva anställdas bisysslor ligger på respektive förvaltningschef. Ansvaret för tolkning av lagar och avtal som rör förhållandet mellan kommunen som arbetsgivare och dess arbetstagare, samt ansvar för beslut om gemensamma föreskrifter avseende avtal, arbetstider, policies etc. åligger personalchefen (enligt delegation från KS). En annan delegationsförteckning som är aktuell för granskningen avser andra ärenden än personal- och räddningstjänstärenden. Den fastställer vilka som har rätt att besluta om representation och uppvaktningar samt utse attestanter inom kommunen. Värdegrund Mora kommun har utarbetat en värdegrund, Mora för utveckling, som finns tillgänglig på hemsidan. Enligt kommunstyrelsens ordförande ingår arbetet med en värdegrund i en ledarskapsutbildning för chefer, som är på gång inom kommunen. Policydokument Kommunstyrelsens arbetsgivarutskott beslutade i december 2011 att komplettera personaldokumenten med en policy innehållandes en tydlig skrivning avseende vikten av en etisk syn, att det finns klara regler som skall förhindra en olaglig påverkan samt försiktighet kring mottagande av gåvor och andra förmåner. Enligt personalchefen har en sådan policy ännu inte påbörjats. Mora kommun har en finanspolicy, vars senaste version beslutades av kommunfullmäktige i december Policyn ska utgöra ett övergripande ramverk som reglerar och styr den finansiella hanteringen inom Mora kommunkoncern. Personalenheten har tagit fram ett dokument avseende kommunanställdas eventuella bisysslor. Enligt den är arbetstagaren på begäran av arbetsgivaren skyldig att anmäla bisyssla. Vid genomförda intervjuer framkommer att respektive chef skall fråga om bisyssla i samband med medarbetarsamtal. Huruvida det sker eller inte följs dock inte upp. Det har i granskningen framkommit att systematiska kontroller av bisysslor vore önskvärt. Upphandlingsenheten har ett antal dokument avseende etik, mutor och bestickning som används vid interna utbildningar. Mora kommun 6 av 13

8 Intern kontroll Vid intervjuerna har framkommit att det inom kommunen har inletts ett omfattande arbete med att stärka den interna kontrollen inom kommunen. Tanken är att samtliga nämnder skall ha internkontrollplaner från och med januari I februari 2012 fastställde kommunfullmäktige i Mora kommun ett reglemente för intern kontroll. I reglementet beskrivs syftet med reglementet, skyldigheter, roller och ansvar för olika aktörer inom kommunen, styrning och uppföljning av intern kontroll samt framtagande och tillämpning av internkontrollplaner. Som ett komplement till reglementet skall anvisningar för internkontrollarbetet tas fram. Det arbetet har dock inte påbörjats i någon större omfattning. Kommunstyrelsen har enligt internkontrollreglementet möjlighet att utse ett antal kontrollområden som skall finnas med i nämndernas internkontrollplaner. Vid granskningstillfället hade sådana kontrollområden inte utsetts. Enligt uppgift skall reglementen och delegationsordningar finnas tillgängliga för samtliga anställda på kommunens intranät. Inköp och upphandling Fram till april 2010 var upphandlingsverksamheten i Mora kommun organiserad i kommunalförbundet Region Siljan. Idag har Mora kommun en egen inköps- och upphandlingsorganisation. Mora kommun har en inköpscentral som tillhör kommunledningskontoret som består av en upphandlingschef och tre upphandlare. Inköpscentralen har ett huvudansvar för upphandlingar av varor och tjänster samt ansvarar för kommunens ramavtal (uppföljning av befintliga avtal, behov av ramavtal m.m.). Byggupphandlingar ansvarar tekniska förvaltningen över. Varje förvaltning hanterar sina egna inköp från ramavtal (s.k. avrop) och gör direktupphandlingar. På varje förvaltning finns från och med år 2011 s.k. inköpssamordnare (ca 25 st.) Inom förvaltningarna finns även beställare (ca 100 st.) Inköpssamordnarens och beställarens roll beskrivs i inköpshandboken. Beställaren har rätt att via systemet göra beställningar av varor och tjänster från ramavtal samt mindre beställningar utanför ramavtal (upp till 5 tkr). Vid högre belopp skall beställaren kontakta inköpssamordnaren. Inköpssamordnaren ansvarar för och samordnar varje förvaltnings direktupphandlingar upp till 284 tkr. Inköpssamordnaren ansvarar även för att föreslå förvaltningens representanter till referensgrupper vid ramavtalsupphandlingar, stödja beställare samt följa upp förvaltningens inköp. Inköpssamordnare och beställare utses av respektive chef. De genomgår en obligatorisk utbildning i inköp. Utbildningen är dels teoretiskt med fokus på inköpsprocessen, inköpstänk etc. och dels en praktisk genomgång i systemet Proceedo, i vilken beställningar, avrop och fakturor hanteras. Från och med 2012 har inköpssamordnarna månadsvisa möten med upphandlingschefen. Syftet är att öka dialogen mellan inköpssamordnarna och inköpscentralen samt utveckla processerna. Även beställarna och inköpscentralen har möten några gånger per år med samma syfte. Mora kommun 7 av 13

9 Kommunfullmäktige fastställde i februari 2011 ett reglemente för inköps- och upphandlingsverksamheten i Mora kommun. Utöver reglementet finns även en inköpshandbok som är en form av komplement till reglementet. I inköpshandboken beskrivs vad som gäller vid inköp och direktupphandlingar inom kommunen, dess omfattning och målsättning samt processorganisationen. I handboken återfinns även policyn för mutor och bestickning samt en kort definition av jäv. Inköpshandboken ska ha behandlats av kommunstyrelsen och kommunfullmäktige i samband med fastställandet av reglementet. Såväl reglementet som inköpshandboken ska enligt uppgift finnas tillgängliga på kommunens intranät. Intranätet framhålls av upphandlingschefen som en viktig del i inköpscentralens kommunikation med verksamheterna. Inköpshandboken och reglementet uppges även ha kommunicerats med inköpssamordnare och beställare i samband med en introduktionsutbildning i e- handelssystemet. Kommunen har infört ett e-handelssystem, Proceedo i vilket kommunens avrop/beställningar/ordrar, fakturor och attesteringar kommer att hanteras. E- handelssystemet förväntas leda till bättre kontroll samt ge bättre möjligheter att följa upp inköpen i kommunen. Vid granskningstillfället var dock systemet inte implementerat fullt ut. Det som återstår är en modul som ska underlätta och hjälpa inköpssamordnarna i deras arbete med direktupphandling. Samtliga medarbetare inom kommunen som skall ha tillgång till e-handelssystemet kommer att genomgå en utbildning. Kommunens inköpssamordnare kommer att genomgå en fördjupad utbildning i systemet. Gällande direktupphandlingar så finns en skriftlig rutin för hur dessa går till. Inköpscentralen är inte inblandad i direktupphandlingarna och har därför ingen riktig kontroll på hur stort antal direktupphandlingar som genomförs i kommunen. Viss information kring detta uppges dock ske via inköpssamordnarna. En förhoppning hos upphandlingschefen är att det nya e-handelssystemet skall tydliggöra direktupphandlingarna och bidra till mer kontroll för inköpscentralen över dessa. Inköpssamordnarna har fått en särskild utbildning kring direktupphandlingar. Utbildningen kommer att kompletteras med upphandlingsstödet TendSign vilket är en modul för direktupphandling. Byggupphandlingar hanteras av tekniska förvaltningen. De personer inom förvaltningen som arbetar med upphandlingar uppges vara gatuchef, fastighetschef, projektledare inom förvaltningen m.fl. Dessa uppges ha genomgått en extern utbildning om Lagen om offentlig upphandling. Tekniska förvaltningen och inköpscentralen uppges delvis samverka/samarbeta kring upphandlingar och samarbetet uppges fungera bra. Det finns dock tankar kring att utveckla samarbetet ytterligare. Byggupphandlingar är också ett ansvar som ligger hos tekniska förvaltningen. Reflektioner och bedömning Inom kommunen finns ett antal dokument/policies som är väsentliga i det förebyggande arbetet, exempelvis bisyssla. Men vi har noterat att det inte finns några särskilda riktlinjer avseende det förebyggande arbetet inom Mora kommun. Kommunen har en gemensam värdegrund vilket kan utgöra en bra grund för det förebyggande arbetet. Mora kommun 8 av 13

10 Arbetet med framtagande av etiska riktlinjer och kommunstyrelsens beslut avseende framtagande av en kommunövergripande policy finner vi som positivt. Det är dock väsentligt att dessa dokument utarbetas utifrån kommunstyrelsens intentioner och att dessa implementeras och genomsyrar organisationen kommunen. Vi anser att är positivt att reglementet för kommunstyrelsen och delegationerna tydliggör ansvar och roller, men det är viktigt att det kommuniceras inom organisationen. Utifrån genomförda intervjuer och datering av reglementet avseende intern kontroll kan vi konstatera att Mora kommun har startat ett internkontrollarbete inom kommunen. Det är väsentligt att kommunen fortsätter arbetet och säkerställer att all verksamhet omfattas. En god intern kontroll är en grund i det förebyggande arbetet varför kommunstyrelsen bör prioritera och säkerställa att internkontrollarbetet håller en hög kvalitet inom kommunen. Vi har i granskningen tagit del av ett antal dokument gällande inköp och upphandling. Inköpshandboken kan utgöra ett gott stöd i inköpsarbetet men det är väsentligt att den fortsättningsvis kommuniceras på ett bra sätt ut i organisationen. Inköpshandboken kan med fördel användas även i bolagen. Arbetet med införandet av ett e-handelssystem är positivt. En strukturerad inköpsprocess kan minska riskerna väsentligt. Det är dock viktigt att kontroller kring inköpen ändå genomförs och att kommunen säkerställer att rutinen för direktupphandlingar följs. Beträffande uppdelning av byggupphandlingar anser vi att det bör ses över bland annat avseende ansvarsfrågan. Det är väsentligt att samarbetet mellan tekniska förvaltningen och inköpscentralen utvecklas för att få en helhet kring kommunens upphandlingar samtidigt som inköpscentralens samlade kompetens utnyttjas. 3.3 Genomförs det förebyggande arbetet enligt antagna riktlinjer? Iakttagelser Kommunen har inga framtagna rutiner i det förebyggande arbetet. Det finns inte ett uttalat uppdrag för det förebyggande arbetet avseende EKO-frågor. Kommunstyrelsens arbetsgivarutskott har beslutat att en policy innefattande etiskt synsätt, gåvor etc. ska upprättas men det har inte startat. Det har påbörjats ett arbete med att utveckla och stärka den interna kontrollen inom kommunen. Tanken är att öka fokus på intern kontroll samt säkerställa att förvaltningarna arbetar systematiskt och likartat med intern kontroll. Det har genomförts en första utbildning i intern kontroll inom kommunen i samband med en chefsdag. En mer fördjupande utbildning planeras till hösten. Ansvaret beträffande upphandlingar förutom direkt- och byggupphandlingar ligger på upphandlingsorganisationen/inköpscentralen. Inom förvaltningarna finns sedan utsedda inköpssamordnare och beställare som ansvarar för den enskilda förvaltningens inköp. Förvaltningarna ansvarar själva för inköp understigande Mora kommun 9 av 13

11 5 tkr. För att diskutera erfarenheter, förbättringsområden, utbildningar, behov m.m. träffar upphandlingschefen inköpssamordnarna månadsvis Ett område som vi noterat vid vår granskning är att kontakten kan förbättras avseende direktupphandlingar eftersom inköpscentralen uppger att de inte har tillräcklig kännedom om dessa. Upphandlingschefen har tagit fram rutiner för direktupphandlingar samt en mall som skall användas i kommunen. Det pågår en diskussion gällande ansvarsfördelning mellan tekniska kontoret och inköpscentralen. Ett framtida samarbete mellan tekniska kontoret och inköpscentralen avseende den typen av upphandlingar framhålls som ett utvecklingsområde. Reflektioner och bedömning Det finns inga riktlinjer avseende det förebyggande arbetet inom Mora kommun. Kommunstyrelsen bör ta ställning till huruvida sådana riktlinjer skall tas fram och hur de ska utformas. Kommunstyrelsen bör även säkerställa att internkontrollarbetet vidareutvecklas och att internkontrollplaner utarbetas. Ett systematiskt arbete med intern kontroll är en väsentlig del i det förebyggande arbetet. Vi rekommenderar kommunstyrelsen att internkontrollarbetet fortsättningsvis även inkluderar EKO-frågor. Inom kommunen sker idag ett antal direktupphandlingar och det finns en framtagen rutin för direktupphandlingar. Det är väsentligt att de som utför direktupphandlingarna har rätt kompetens samt att upphandlingskontoret får information om de direktupphandlingar som genomförs. Det är betydelsefullt för att kommunen skall kunna teckna nödvändiga ramavtal. Verksamheternas kännedom om redan tecknade ramavtal och upphandlingskontorets vetskap om vilka inköp som görs via direktupphandling är väsentligt för att minska både risker inköpskostnader för kommunen. Inköpssamordnarna har en viktig roll i det arbetet. 3.4 Genomförs kontroller av risker för oegentligheter? Iakttagelser I granskningen har vi uppmärksammat att det inte genomförs regelbundna och systematiska riskanalyser avseende risker för oegentligheter inom kommunen. Internkontrollplaner har inte upprättats inom kommunstyrelsen eller på förvaltningarna. Enligt kommunstyrelsens ordförande är planen att samtliga nämnder skall utarbeta internkontrollplaner inför kommande verksamhetsår, Ekonomikontoret genomför ett antal kontroller och stickprov inom utvalda ekonomiprocesser och verksamhetsområden till viss del utifrån risker för oegentligheter. Rapporter har enligt ekonomikontoret lämnats till kommunstyrelsen vid avvikelser. Reflektioner och bedömning Mora kommun 10 av 13

12 Vi bedömer att det är en brist att det inom kommunen inte genomförs systematiska kontroller inom EKO- området och att det utgör ett utvecklingsområde för kommunen. Kommunstyrelsen bör säkerställa att det inom kommunkoncernen genomförs kontroller av risker för oegentligheter på ett systematiskt sätt. Vidare kan EKO- området med fördel inkluderas i kommunens internkontrollarbete. 3.5 Finns det en beredskap för oförutsedda händelser? Iakttagelser Kommunen har inte utarbetat en dokumenterad ärendegång för hanteringen av eventuella incidenter. Det finns inte någon dokumenterad och systematisk beredskap för händelser i kommunen. Vid genomförda intervjuer har det framkommit att ärendegången vid händelser upplevs som tydlig. Om en incident uppdagas genomförs en utredning, exempelvis av revisorerna. Beroende på incidentens storlek och art kontaktas sedan polisen och en anmälan görs. Personalkontoret kontaktas vid incidenter som kan få arbetsgivarpolitiska, arbetsrättsliga eller personalsociala konsekvenser. Den nya kommunikationsstrategin ska enligt uppgift innefatta hur kommunen skall bemöta media i samband med nyheter som exempelvis vid incidenter. Inom Mora kommun har det också inletts ett arbete med framtagande av en ny kommunikationsstrategi. Strategin ska tydliggöra kommunens kontakt med media. Arbetet med framtagandet ligger dock på is för tillfället. Reflektioner och bedömning Vår granskning visar att kommunen saknar systematisk beredskap för den här typen av händelser. Vi rekommenderar kommunstyrelsen att se över ärendegången för hantering av eventuella händelser samt diskutera huruvida kommunen har ett behov av att dokumentera ärendegången. En aktiv diskussion inom kommunen avseende EKO-frågor är en viktig del i det förebyggande arbetet. Det är positivt att arbetet med framtagande av en ny kommunikationsstrategi har påbörjats men det är väsentligt att arbetet slutförs. Kommunikation och kontakt med media är betydelsefullt i hanteringen av händelser. En händelse som uppmärksammas av media kan få stora negativa effekter på förtroendet för kommunen och Mora kommun som varumärke. 3.6 Vilken uppföljning och rapportering förekommer? Iakttagelser När internkontrollplaner har införts skall kommunens förvaltningar årligen rapportera utfallet till sin nämnd. Därefter kommer ekonomikontoret att ansvara för samordning av internkontrollplaner och rapportering till kommunstyrelsen. Mora kommun 11 av 13

13 Internkontrollplanerna kommer att ingå i kommunens årscykel med bl.a. rapportering av fastställda mål. Det är meningen att internkontrollplanerna ska rapporteras i samband med rapportering av måluppfyllelsen vid årsbokslut. Beträffande rapportering av eventuella incidenter framkommer vid intervjuerna att kommunstyrelsen skall få information om det vid nästa sammanträde. Ekonomichefen och kommundirektören skall samtidigt lämna en mer utförlig bakgrundsinformation om incidenten. Vid granskningstillfället framkom att det inom kommunen inte görs någon systematisk uppföljning av avtalsföljsamheten. Det finns en förhoppning att det nya e- handelssystemet skall underlätta och förbättra uppföljningen av gällande ramavtal. Det har också förts diskussioner om möjlighet att signalera vid eventuella brister och misstankar om oegentligheter. Det finns i dagsläget inte ett utarbetat system för att signalera om oegentligheter inom kommunen. Reflektioner och bedömning Det sker i dagsläget ingen systematisk rapportering till kommunstyrelsen avseende det förebyggande arbetet beträffande EKO-frågor. Det är väsentligt att kommunstyrelsen har god kännedom om arbetet och att det finns ett system för rapportering. I och med utvecklingen av internkontrollarbetet kan kommunstyrelsen skapa förutsättningar för ett system som underlättar uppföljning och rapportering av bland annat EKO-frågor. Om en händelse har inträffat är det väsentligt att kommunstyrelsen får kännedom om det. Vi tycker att det är positivt att kommunledningen ger information när det inträffat en incident, men vi vill framhålla betydelsen av att kommunstyrelsen säkerställer att de får information om eventuella incidenter. Vidare är informationen en viktig del i det förebyggande arbetet för att undvika att liknande händelser inträffar i kommunen. Mora kommun 12 av 13

14 Leif Karlsson Projektledare Hans Gåsste Uppdragsledare Mora kommun 13 av 13

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Kommunens beredskap avseende EKO-frågor

Kommunens beredskap avseende EKO-frågor SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda

Läs mer

Mjölby kommuns revisorer. Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter

Mjölby kommuns revisorer. Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter www.pwc.se Förstudie Mjölby kommuns revisorer Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 1.1. Bakgrund och

Läs mer

Revisionsrapport. Att förebygga och upptäcka. oegentligheter. Ängelholms kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013

Revisionsrapport. Att förebygga och upptäcka. oegentligheter. Ängelholms kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013 Revisionsrapport Att förebygga och upptäcka korruption och oegentligheter Ängelholms kommun Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013 Sammanfattning Revisorerna i Ängelholms kommun har gett PwC i uppdrag

Läs mer

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.

Läs mer

Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun

Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter

Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter Revisionssrapport Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter Östersunds kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning

Läs mer

GNESTA KOMMUN -X. rr; Revisionsskrivelse. Kommunstyrelsen Kultur- och tekniknämnen,

GNESTA KOMMUN -X. rr; Revisionsskrivelse. Kommunstyrelsen Kultur- och tekniknämnen, GNESTA KOMMUN -X 2012-09-19 rr; Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen reg, Kultur- och tekniknämnen, För kännedom Kommunfullmäktige Revisionsrapport: Granskning av beredskapen avseende EKO-frågor - etik,

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter

Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter Region Gotland Revisionsrapport Datum 2011-03-10 Författare Lars Åke Claesson Innehåll 1. Inledning och revisionsfråga...

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter

Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter LESSEBO KOMMUN 2018-01-22 Kommunens revisorer Till Kommunstyrelsen Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter EY har på uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Svar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess

Svar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ulrick Hultman 2018-03-16 KS 2018/0162 0480-45 00 28 Kommunstyrelsen Svar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess Förslag

Läs mer

Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet

Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Intern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC

Intern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd

Läs mer

Intern styrning och kontroll Policy

Intern styrning och kontroll Policy Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

Revisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012

Revisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Revisionsrapport Bisysslor Hultsfreds kommun Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Granskning av bisysslor 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 3 Revisionsfrågor och

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun

Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar, Hanna Franck Larsson Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun Översiktlig granskning

Läs mer

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern

Läs mer

Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011. Huddinge kommun. Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten

Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011. Huddinge kommun. Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011 Huddinge kommun Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1.

Läs mer

Internkontrollplan 2017

Internkontrollplan 2017 KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Strömberg Annika 2016-11-23 KTN-2016-0393 Kulturnämnden Internkontrollplan 2017 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås besluta att anta förslag till

Läs mer

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag

Läs mer

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund

Läs mer

Sollentuna kommun. Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter. Revisionsrapport.

Sollentuna kommun. Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter. Revisionsrapport. www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Jenny Nyholm Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter Sollentuna kommun Granskning av etik, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst

Revisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3

Läs mer

Kommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll

Kommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God

Läs mer

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan

Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan Kommunstyrelsen 2014-01-27 1 (5) Kommunledningskontoret Ekonomi och kvalitet KSKF/2014:65 Ann-Sofi Salomon, 5026 Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan Definition och syfte 1 Definition internkontroll

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse

Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse 8 april 2014 KS-2014/476.912 1 (7) HANDLÄGGARE Mikael Blomberg 08-535 302 98 mikael.blomberg@huddinge.se Kommunstyrelsen Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut Kommunstyrelsens

Läs mer

Kommunstyrelsens förvaltnings åtgärder för förstärkt intern kontroll

Kommunstyrelsens förvaltnings åtgärder för förstärkt intern kontroll 2014-01-27 KS-2014/143.118 1 (6) HANDLÄGGARE Stenbacka, Patrick 08-535 302 88 Patrick.Stenbacka@huddinge.se Kommunstyrelsen Kommunstyrelsens förvaltnings åtgärder för förstärkt intern kontroll Förslag

Läs mer

Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll

Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Lekmannarevision 2017 Systematiskt arbetsmiljöarbete

Lekmannarevision 2017 Systematiskt arbetsmiljöarbete www.pwc.se Revisionsrapport Systematiskt arbetsmiljöarbete Lina Olsson, Cert. kommunal revisor Högbo Bruks AB Erika Brolin Januari 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 1.1. Inledning... 2 1.2. Bedömning...

Läs mer

Internkontrollplan 2018

Internkontrollplan 2018 KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Liljestam Agneta 2017-12-05 KTN-2017-0493 Strömberg Annika Kulturnämnden Internkontrollplan 2018 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås besluta att

Läs mer

Avesta kommun. Bisysslor Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Bisysslor Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation

Läs mer

HKF 9420 HUDDINGE KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING

HKF 9420 HUDDINGE KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING 1 (7) Antagen av kommunfullmäktige 1995-06-12, 91, med ändring i kommunstyrelsen 1996-12-02, 271, med ändring i kommunfullmäktige 2001-10-08, 147, 2003-01-20, 5, 2005-10-24, 20, 2008-12-08, 213, 2013-06-11,

Läs mer

Granskning av nämndernas arbete med internkontroll

Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund

Läs mer

Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter

Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter www.pwc.se Revisionsrapport Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar

Läs mer

Riktlinje för riskanalys och intern kontroll

Riktlinje för riskanalys och intern kontroll KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskanalys och intern kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 17 juni 2015. Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida [XX-00-00]

Läs mer

Intern kontroll avseende de anställdas bisysslor

Intern kontroll avseende de anställdas bisysslor Intern kontroll avseende de anställdas bisysslor Vänersborgs kommun Revisionsrapport Datum 2011-03-07 Henrik Bergh Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattande

Läs mer

Övergripande granskning av intern kontroll

Övergripande granskning av intern kontroll Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...

Läs mer

Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda

Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3

Läs mer

Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport Grundläggande granskning 2018

Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport Grundläggande granskning 2018 Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport 2018-10-09 Grundläggande granskning 2018 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av granskning av leverantörskontroller. Kommunen

Läs mer

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella

Läs mer

Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning

Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2017-06-15 Johan Magnusson Rev/17017 Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning Rapport 3-17 Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun

Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument Ove Axelsson David Emanuelsson Sandvikens kommun STYR- OCH POLICYDOKUMENT Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll 2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern

Läs mer

REGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande

REGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande REGLEMENTE FÖR Intern kontroll Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2018-12-10 176 Giltighetstid Dokumentansvarig Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns

Läs mer

Riktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun

Riktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun Riktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun Detta dokument beskriver hur professionella inköp och upphandlingar ska göras, vilka generella riktlinjer som finns och hur ansvarsfördelningen ser

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.

Läs mer

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod

Läs mer

Revisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult

Revisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN

REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Granskning av anställdas bisysslor

Granskning av anställdas bisysslor www.pwc.se Malin Liljeblad Fredrik Winter Februari 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Smedjebackens Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2.

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun

Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2019 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2018:111 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad

Läs mer

Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.

Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119. Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Ansvarsutövande Lantmäterinämnden

Ansvarsutövande Lantmäterinämnden www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Lantmäterinämnden Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

Projekt inom utvecklingsenheten

Projekt inom utvecklingsenheten www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (2) 174 Dnr KS/2018:82

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (2) 174 Dnr KS/2018:82 Mjölby Kommun PROTOKOLLSUTDRAG Sammanträdesdatum Arbetsutskott 2018-11-05 1 (2) Sida 174 Dnr KS/2018:82 Policy, avtal och riktlinjer gällande inköpsorganisationen i Mjölby kommun Bakgrund Inom ramen för

Läs mer

Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten

Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-08-31 För kännedom; Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Miljö- och byggnämnden Socialnämnden Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten I egenskap

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 1 Kommunstyrelsen Dnr

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 1 Kommunstyrelsen Dnr SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 1 Kommunstyrelsen 2016-09-13 179 Dnr 2016-000266 Svar på granskning av det systematiska arbetsmiljöarbetet avseende hot och våld Kommunstyrelsens

Läs mer

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig

Läs mer

Revisionsrapport Anställdas bisysslor Linda Marklund Revisionskonsult Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert.

Revisionsrapport Anställdas bisysslor Linda Marklund Revisionskonsult Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Revisionskonsult Anställdas bisysslor Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Plan för intern kontroll 2017

Plan för intern kontroll 2017 Plan för intern kontroll 2017 Innehåll 1. Plan för intern kontroll 2017... 3 1.1. Inledning... 3 1.2. Sammanfattning av plan för intern kontroll 2017... 3 1.3. Ansvarsfördelning mellan nämnd och förvaltning...

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern

Läs mer

Granskning av avtalsefterlevnad

Granskning av avtalsefterlevnad Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad

Läs mer

Intern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen

Intern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen Intern kontrollplan och riskbedömning Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen Innehållsförteckning Inledning Sid 3 1. Syfte... Sid 5 Ansvar Sid 5 2 Kommunstyrelse... Sid 5 3 Nämnd/styrelse... Sid 5 4

Läs mer

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun

Revisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund och syfte...2 2.2. Revisionsfråga,

Läs mer

Intern kontroll och attester

Intern kontroll och attester Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod

Läs mer

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Upphandlingspolicy. Dokumentet gäller för: Karlsborgs kommunkoncern. Dokumentansvar: Ekonomichef

Upphandlingspolicy. Dokumentet gäller för: Karlsborgs kommunkoncern. Dokumentansvar: Ekonomichef Upphandlingspolicy Dokumenttyp: Policy Diarienummer: xx.åååå Beslutande: Kommunfullmäktige Antaget: 2018-xx-xx Gäller fr.o.m. Tre veckor efter justering Gäller t.o.m. Tillsvidare Dokumentet gäller för:

Läs mer

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Jakob Smith Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och

Läs mer