Landstinget Gävleborg

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Landstinget Gävleborg"

Transkript

1 Revisionsrapport Pär Månsson Helena Carlson Redovisning av intäkter från utomlänsfakturering Landstinget Gävleborg

2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning Bakgrund och uppdrag Syfte och revisionsfråga Avgränsning Metod Granskningens resultat Regler och anvisningar Kommentarer Faktureringsrutiner och villkor Avtal Regionavtal Mellanlänsavtal Riksavtal Säkerställa fakturering Faktureringsflöde Kontroller Projekt fakturering Kommentarer Uppföljning Uppföljning inom divisionerna Uppföljning av mellanlänsavtal Uppföljning vid bokslut Kommentarer Sammanfattande revisionell bedömning November 2013 Landstinget Gävleborg

3 1. Sammanfattning har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landstinget Gävleborg genomfört en granskning avseende redovisning av intäkter från utomlänsfakturering. Utifrån genomförd granskning kan det konstateras att det finns områden som bör förbättras avseende den interna kontrollen, vilket gör att rutiner för att säkerställa en tillräcklig intern kontroll i intäktsredovisningen för utomlänsvård inte är helt ändamålsenliga. Bedömningen är därför att den interna kontrollen behöver stärkas ytterligare. Vår bedömning av revisionsfrågan grundar sig på följande bedömningar och konstaterande av respektive revisionskriterie: De övergripande dokumenten samt rutinerna inom ekonomiservice är i allt väsentligt ändamålsenliga. Vissa rutiner inom fakturering behöver uppdateras. De övergripande rutiner och rutinerna inom ekonomiservice följs i huvudsak. Det finns inte tillräckligt med fastställda kontroller i samband med överföring av faktureringsunderlagfiler från försystem till ekonomisystem. Vår uppfattning är därför att det inte sker tillräckligt med kontroller för att säkerställa en korrekt redovisning. Fakturering till rätt kund och till rätt pris fungerar i stort. Rutiner för att säkerställa att fakturering baseras på överrenskomna villkor och till rätt kund bör dock stärkas ytterligare. Vi konstaterar även att ett arbete har påbörjats att se över både patient- och huvudmanna faktureringen för att säkerställa att samtliga poster faktureras. Uppföljning sker på övergripande nivå och den är i stort ändamålsenlig. Formerna för rapportering avseende onkologi har inte skett enligt överenskommet avtal. Vi bedömer att landstingsstyrelsen kan stärka den interna kontrollen inom området genom att: fastställa kontroller för överföring av filer säkerställa kontroller för att samtliga patienter registreras med rätt län säkerställa att klarmarkering görs inom sex månader Landstinget Gävleborg 1 av 18

4 2. Bakgrund och uppdrag Enligt hälso- och sjukvårdslagen (HSL) ska varje landsting erbjuda hälso- och sjukvård till dem som är bosatta inom landstinget och till dem som tillfälligt vistas inom landstinget och som behöver omedelbar hälso- och sjukvård. Landstinget kan också sluta avtal med andra landsting om att köpa respektive sälja vårdtjänster, så kallad utomlänsvård. Ersättningar och rutiner för köp och försäljning av utomlänsvård regleras genom avtal mellan parterna. Regionavtal är avtal om utomlänsvård inom sjukvårdsregionen och mellanlänsavtal är avtal mellan enskilda landsting. Riksavtalet är avtal för samtliga landsting. Landstingets erhöll under år 2012 totala intäkter om cirka 140 mnkr från andra landsting. För att säkerställa fullsändighet och riktighet i intäktsredovisningen är det väsenligt att det finns ändmålsenliga rutiner. har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landstinget Gävleborg genomfört en granskning av intäkter från utomlänsfakturering Syfte och revisionsfråga Syftet med granskningen är att bedöma om landstingsstyrelsen har ändamålsenliga rutiner för att säkerställa en tillräcklig intern kontroll avseende intäktsredovisningen för utomlänsvård. Granskningen ska besvara följande revisionsfråga och revisionskriterier: Har landstingsstyrelsen ändamålsenliga rutiner för att säkerställa en tillräcklig intern kontroll avseende intäktsredovisningen avseende utomlänsvård? Revisionskriterier Vilka principer (regler och anvisningar) finns för fakturering och intäktsredovisning och är de ändamålsenliga? Utförs ändamålsenliga kontroller för att säkerställa att fakturering baseras på överenskomna villkor, sker till rätt kund och till rätt pris? Vilken uppföljning görs av såld utomlänsvård och är denna ändamålsenlig? Landstinget Gävleborg 2 av 18

5 2.2. Avgränsning Granskningen avgränsas till verksamheter som bedrivs i egen regi och avser endast intäkter avseende utomlänsvård. Perioden avgränsas till att omfatta januari till december år Granskningen avgränsas vidare till att närmar studera hanteringen i två vårdsystem, PMO (Profdoc Medical Office ) och ELVIS (Elektroniskt vårdinformationssystem). Avgränsningen är vidgad så tillvida att åtgärder som skett och pågående utvecklingsarbete under 2013 kommenteras. Den utförda granskningen angränsar i viss mån till tidigare utförd granskning rapporterad i januari 2013 Granskning av intäktsredovisning av patientavgifter. Brister som påtalats i tidigare granskning kommenteras i den mån utomlänsfakturering är berörd, men för närmare beskrivning av iakttagelser hänvisas till denna Metod I granskningen har gällande regionavtal, mellanlänsavtal och riksavtal som reglerar utomlänsvården avseende intäkter studerats. Vidare har beslutade policys, rutiner och riktlinjer kopplade till intäktsredovisningen inom Landstinget Gävleborg granskats. Intervjuer har genomförats med representanter för ett urval systemansvariga för tillämpliga system, såsom vårdsystem och ekonomisystem. Intervjuer har även genomförts med företrädare för ekonomiservice, som ansvarar för kundfaktureringen och controllers för divisionerna. Uttag av transaktioner har gjorts från från vårdsystem och ekonomisystem. Med stöd av en av så kallad registeranalys har stickprov utförts för att kontrollera att intäkter redovisas korrekt. Stickproven har syftat till att verifiera att följsamhet finns mot gällande avtal och verifera att poster förs över korrekt mellan systemen. Landstinget Gävleborg 3 av 18

6 3. Granskningens resultat Utomlänsvård innebär att en patient får vård utanför sitt hemlandsting. Vårdande landsting ersätts i första hand av en patients hemlandsting enligt gällande regional prislista. Den regionala prislistan tillämpas även då patienten tillhör annan region än där vården utförts. Om vårdgivande enhet inte omfattas av regionavtal skall i stället prislista, enligt riksavtalet, användas för läkarbesök, sjukvårdande behandlingar, vårddagar och ambulanskilometer. Landstinget Gävleborg har genom Uppsala - Örebro regionen ett regionavtal med tillhörande regionprislista Regler och anvisningar Regler och anvisningar avseende utomlänsfakturering ingår i övriga regler och anvisningar avseende fakturering/kundreskontra. Avseende rutiner för kundfakturering inom ekonomiservice finns dessa beskrivna som processer och delprocesser. Rutiner för utomlänsfakturering ingår i faktureringsprocessen. I beskrivningen finns även ansvarig person för respektive process, som tillika är ansvarig för att uppdatera rutinen vid eventuella förändringar. Regionavtal, mellanlänsavtal och riksavtal reglerar vad som gäller gentemot andra huvudmän, bland annat när fakturering får ske och betalningsvillkor. Övergripande anvisningar är avgiftshandboken som beskriver vilka typer av avgifter som gäller för sjukvårdstjänster inom Landstinget Gävleborg. Avgiftshandboken omfattar ett delavsnitt utomlänspatienter i öppenvård. Där framgår vad riksavtalet reglerar och att detta gäller om inte avtal finns inom sjukvårdsregionen. Det framgår att utomlänsavgift tas ut av hemlandsting även om besöket är avgiftsfritt för patienten. Övergripande regleras registrering av vårdkontakter i rutinen Vårdkontakter regler vid registrering Landstingsgemensam rutin hälso- och sjukvård. Dokumentet syftar till att beskriva vilka regler som gäller vid registrering av vårdkontakter i vårdsystemen och omfattar alla berörda verksamheter inom Landstinget Gävleborg. Den registrerade informationen av vårdkontakter används bland annat till underlag för huvudmanna- och patientfakturering. Rutinen omfattar inte regelverk för hur vårdkontakter ska kodas med diagnos och åtgärder. Till dokumentet är avsikten att lokala rutiner anpassas samt kompletteras med rutiner om detaljerad beskrivning (manualer) för registrering i vårdsystemen. Landstinget Gävleborg 4 av 18

7 I samband med intervjuerna har framkommit att alla dokumenterade rutiner avseende kundreskontra inte är helt uppdaterade och anpassade till praktisk tillämpning. Enligt beslut av landstingsdirektören ansvarar verksamheterna själva för kontroll och åtgärd av ofullständiga uppgifter i vårdsystemet ELVIS. Respektive verksamhet skall ha en utsedd kontaktperson som ansvarar för hanteringen. På motsvarande sätt skall verksamheter som använder vårdsystemet PMO ha utsedd kassaansvarig som bland annat ansvarar för att tillse att klarmarkerad registrering skickas som fil från PMO till ekonomisystemet Kommentarer Ekonomiservice har en beskrivning av kundfaktureringsprocessen där man kopplat rutiner till de olika delmomenten. I samband med granskningen har det framkommit att det finns ett behov sedan tidigare att se över rutinerna. Arbetet med översyn och revidering av rutinerna har dock inte påbörjats. Det är av vikt att ett löpande arbete genomförs för att tillse att rutinerna är aktuella. Mottagningar som använder ELVIS skall ha en utsedd kontaktperson, vars uppgift bland annat omfattar att tillse att ofullständigt registrerade poster åtgärdas. Enligt beslut av landstingsdirektören ansvarar verksamheterna själva för kontroll och åtgärd av ofullständiga uppgifter. Vid intervjuerna har framkommit att kontaktperson inte finns hos samtliga mottagningar, men arbete pågår med att utse personer samt utbildning av dessa. Vidare har framkommit att ofullständiga poster åtgärdas i varierande omfattning. Systemförvaltarna för ELVIS och SURF har en övergripande kontroll, så tillvida att kontakt tas med verksamheter om öppna posterna inte åtgärdas. Kontrollen finns inte dokumenterad. Verksamheter som använder PMO har utsedd kassansvarig vars ansvar bland annat är att färdigställa dagens klarmarkerade besök. Verksamheten ansvar i övrigt för att säkerställa att samtliga inbokade besök klarmarkeras Faktureringsrutiner och villkor Avtal För en effektiv samverkan mellan landstingen avseende utomlänsvård finns tre former av avtal utvecklade: Regionavtal Mellanlänsavtal Riksavtal Regionavtalet reglerar samarbetet inom utomlänsvård inom respektive sjukvårdsregion. Mellanlänsavtal upprättas och reglerar samarbete mellan enskilda Landstinget Gävleborg 5 av 18

8 landsting. Riksavtalet reglerar samverkan då inte andra avtal är gällande inom sjukvårdsregionen eller mellan landstingen Regionavtal Berörda landsting upprättar inom regionen mellanlänsavtal och regionala prislistor. Inom samverkan för regionen finns upprättade årliga regionala prislistor som används vid debitering av vård av patienter från andra landsting. DRG är ett nationellt system för sekundär patientklassificering. Principen är att medicinskt likartade vårdkontakter, med ungefär lika resurskrav, sorteras in i en och samma grupp. Sammanfattningsvis innebär det att DRG är ett sätt att beskriva patientsammansättning på ett mer överskådligt vis jämfört med om verksamheten skulle beskrivas med många diagnos- och åtgärdskoder. För fastställande av debitering från vårdgivande landsting används DRG 1 -poängpris för all sluten somatisk korttidsvård exkluderat geriatrik, rehabmedicin och psykiatri. För debitering som ej härleds ur DRG-poängpris finns fastställda priser per besök. Prislistan har uppräknats generellt under åren enligt beslut i samverkansnämnden. Om nya prestationer av stor betydelse tillkommit har dessa medtagits i priset Mellanlänsavtal Landstinget Gävleborg har fem mellanlänsavtal med tre andra landsting som är kopplade till intäkter: Landstinget i Uppsala län o Mellanlänsavtal om vidgade valmöjligheter inom hälso- och sjukvården o Särskild överenskommelse om specialiserad palliativ vård i Älvkarleby kommun, inom befintligt mellanlänsavtal Landstinget Dalarna o Avtal om planerad vård mellan Landstinget i Gävleborg och Landstinget Dalarna o Avtal tjänsteförsäljning onkologi Landstinget Västernorrland o Avtal om samverkan inom öppen och slutvård Mellanlänsavtalen reglerar bland annat omfattning, villkor och prislista: Landstinget i Uppsala län Mellanlänsavtal om vidgade valmöjligheter inom hälso- och sjukvården Avtalet ger bland annat samtliga länsinvånare inom respektive landsting möjlighet att söka vård (exklusive den högspecialiserade) i grannlandstinget för sådan vård som ingår i respektive landstings normalutbud. 1 Diagnostic Related Groups Landstinget Gävleborg 6 av 18

9 Av avtalet framgår att gällande prislista är de av Samverkansnämnden i regionen fastställda prislistor för respektive landsting. Den ekonomiska regleringen i avtalet omfattar bland annat att landstingen erhåller rabatt gentemot varandra. I avtalet specificeras vilka särskilda krav som gäller för att hemlandsting skall anses betalningsansvarig för vårdens utförande, bland annat reglerar villkoren när landstingen kräver förhandsbedömning och remiss. Remiss krävs för: Slutenvård Öppenvård, besökskostnad över kr Öppenvård, seriebehandling > 5 besök Öppenvård, dagkirurgi Vid oplanerad vård ska akutanmälan göras, om vården beräknas bli längre än en vecka, senast inom 7 vårddagar. Landstinget i Uppsala län Särskild överenskommelse om specialiserad palliativ vård i Älvkarleby kommun, inom befintligt mellanlänsavtal Ett separat mellanlänsavtal finns tecknat med Landstinget i Uppsala län avseende specialiserad palliativ vård i Älvkarleby och beskriver bland annat krav på remiss. Landstinget Dalarna Avtal om planerad vård mellan Landstinget Gävleborg och Landstinget Dalarna Avtalet omfattar för hemlandstinget att erbjuda möjlighet till planerad bedömning och behandling. Villkoren i avtalet omfattar krav på remiss samt att ersättning utgår från av Samverkansnämnden i regionen fastställda prislistor. Landstinget Dalarna Avtal tjänsteförsäljning onkologi Avtalet avser tjänsteförsäljning onkologi och omfattar tillhandahållande av specialistsjukvård för patienter med tumörsjukdomar hemmahörande i Dalarna. Remissvar skall skickas snarast efter avslutad vård/behandling. Uppföljning av avtalet skall ske varje tertial i maj, oktober och januari. Landstinget Västernorrland Avtal om samverkan inom öppen och slutvård Avtalet reglerar ökad samverkan vad gäller öppenvård (inklusive familjeläkare och specialistvård vid sjukhus) och sluten länsvård. Avtalet medger att befolkningen som bor nära landstingsgränsen eller pendlar över gränsen har rätt att söka öppen sjukvård inom grannlandstingets primärvård. Vårdlandstinget har rätt att remittera gränsbor och pendlare från grannlandsting som utnyttjar den öppna primärvården till behandling. Den regionala prislistan som antagits för i respektive Samverkansnämnd gäller. Landstinget Gävleborg 7 av 18

10 Riksavtal Riksavtalet reglerar samverkan då andra avtal inte är gällande inom sjukvårdsregionen eller mellan landstingen. Riksavtalet reglerar när hemlandstinget ska ersätta vårdgivande landsting för utomlänsvård om inte annat avtal finns för: remiss från hemlandstinget akut- och förlossningsvård samt vård av vissa patienter övrig utomlänsvård i de fall patienten själv väljer medicinsk service hjälpmedel transporter och resor Avseende ersättning regleras att skälig ersättning skall lämnas till vårdlandstinget. Reglerna i avtalet avseende fakturering är tvingande och reglerar att fakturering till hemlandsting skall ske så snart vården slutförts eller en gång per månad vid vårdtid över 30 dagar. Rätten till ersättning förfaller om kravet inte har fakturerats sex månader efter det att vårdtjänsten avslutades, den så kallade sexmånadersregeln. Fakturan skall innehålla samtliga kostnader för vården. Remiss gäller som betalningsförbindelse från utfärdande landsting. I riksavtalet specificeras vilka uppgifter som skall redovisas avseende fakturan: Avtal och avtalspunkt enligt vården lämnats Patientens namn, personnummer och postadress Vårdenhet där vården lämnats Tidpunkt när vården ägt rum Antal vårddagar och uppgifter om öppen- respektive slutenvård, besök, transport eller dylikt Pris per tjänst och summa ersättning Regionala prislistor gäller normalt när en patient får utomlänsvård enligt riksavtalet Säkerställa fakturering För den granskade perioden finns underlag för fakturering från följande försystem: Journal III PMO (Profdoc Medical Office) ELVIS (Elektroniskt vårdinformationssystem) Sectra, röntgen Asynja, företagshälsovård KKL Kemlab Mobimed PAF, Lab XML-filer (manuellt förberedda) Landstinget Gävleborg 8 av 18

11 Förystem som rör huvudmannafakturering för hälso- och sjukvård var år 2012 Journal III, PMO och ELVIS. Övrig huvudmannafakturering kopplat till utomlänsvård har registrerats manuellt eller hanterats manuellt via XML-filer. Journal III och PMO används inom primärvården av länets hälsocentraler och ELVIS används av mottagningarna på sjukhusen samt psykiatri och habilitering. Under år 2012 omfattade debitering från ELVIS cirka 60 % av total fakturering till externa landsting. Avseende försäljning av hälso- och sjukvård omfattade år 2012 debitering från ELVIS närmare 80 %, medan fakturering härlett från PMO svarade för 2 %. För perioden januari till oktober 2013 omfattar fakturering från PMO 6 %. Ökningen kan förklas genom utfastningen av Journal III till att att verksamheterna i stället har PMO som vårdsystem. Under år 2012 och 2013 har ett arbete pågått med att ersätta Journal III med PMO. Per november 2013 använder samtliga av landstingets verksamheter PMO och ingen av landstingets verksamheter använder Journal III Faktureringsflöde Fakturering till huvudman, det vill säga till andra landsting sker månadsvis enligt gällande rutin. För att ett patientbesök ska överföras, så kallade fakturaunderlag, och faktura ska kunna ställas ut behöver ett antal förutsättningar i respektive vårdsystem vara uppfyllt. Vårdtillfället behöver blanda annat vara kassa- och besöksregistrerat samt i förekommande fall diagnossatt: Registrering diagnos Överföring av faktureringsfil PATIENT Fakturering Patient Registrering av patient i vårdsystem Patientbesök Besöks registrering Förutsättningar för att skapa fil Orderinläsning Kassa registrering Överföring av faktureringsfil HUVUDMANNA Fakturering Landsting Ev Kontroll mot befolknings register Förutsättningar Filöverföring Orderinläsning Fakturering Bilden avser att förenklat beskriva flödet och omfattar inte samtliga mellanled för till exempel filer från ELVIS. Landstinget Gävleborg 9 av 18

12 Registrering av patient i vårdsystem Patienternas 2 kunduppgifter registreras i respektive vårdsystemen och vid inläsning till ekonomisystemet skriver dessa över registrerade uppgifter i ekonomisystemet, med vissa undantag. Folkbokföringsuppgifterna som registreras ligger till grund för kodning av län. Befolkningsregister Registering av patienten i respektive vårdsystem med hänsyn till folkbokföring sker enligt olikartade rutiner. I ELVIS sker en kontroll mot befolkningsregistret, Navet (tillhandahålls via skatteverket). Vid registrering av patient i PMO registreras samtliga uppgifter för patienten manuellt, det vill säga ingen maskinell kontroll mot befolkningsregister görs. Patienten registreras med folkbokföringsadress och eventuell tillfällig adress utifrån muntligt efterfrågade och angivna uppgifter. Patientbesök och förutsättningar Patienten besöker mottagningen samt kassa- respektive besökregistreras 3. För att vårdtillfället skall klarmarkeras och ingå i fortsatta flödet behöver diagnos och åtgärdskod registreras i ELVIS. Kraven enligt PMO är att patienten är besöks- och kassaregistrerad. För att ett vårdtillfälle ska ingå i fakturaunderlagsfilen för utomlänsdebitering krävs även att patienten är registrerad med ett län som inte är Gävleborg. Filöverföring från försystem Från ELVIS sker dagligen inläsning till systemet SURF. Hämtning av uppgifter och inläsning sker maskinellt. I SURF administreras prislistor kopplat till patientbesök och DRG-vikt. En gång per månad skapas med stöd av extern tjänst från SURF fakturaunderlagsfil i form av textfiler. Systemförvaltare för SURF konverterar textfilerna till bearbetningsbara excelfiler. Dessa filer gås igenom och stäms av manuellt avseende utomlänspatienter etcetera fördelat på sluten- och öppenvård. Hanteringen omfattar bland annat genomgång av besök som överstiger sex månader. Eventuella fel noteras. Redigering och korrigering registreras i de separata excelfilerna och via e-post meddelas kundreskontragruppen för vidare hantering. När den manuella genomgången skett meddelas att ELVIS utomlänspatientfil kan läsas in. Från PMO skickas dagligen filer avseende fakturaunderlag för huvudmannafakturering till ekonomisystemet för inläsning. Sändning av filer från respektive verksamhet sker manuellt. I varje verksamhet ska finnas en eller flera kassaansvariga som manuellt färdigställer dagens fil 4 och skickar iväg denna. Cirka 35 vårdenheter som använder systemet skickar filer som mottages av ekonomisystemet. Orderinläsning till ekonomisystem Orderinläsning sker dagligen till ekonomisystemet. Inläsning av underlag för 2 Ruteriner för registrera kunder (KR 10), registrera order (KR20) och fakturering (KR 25). 3 För med detaljerad beskrivning, se Granskning av intäktsredovisning av patientavgifter 4 Det finns några verksamheter som skickar filen mer sällan beroende på fåtal debiterbara besök, t ex veckovis Landstinget Gävleborg 10 av 18

13 fakturering till huvudmän sker med olika periodicitet för olika vårdsystem. Exempelvis sker inläsning från ELVIS (öppen- och slutenvård) en gång per månad, från Mobimed (ambulans) en gång per vecka och från PMO (öppenvård) dagligen. Därutöver finns manuella rutiner för Kemlabb och röntgen. Fakturering Utomlänsfakturering sker månadsvis tillsammans med övrig fakturering. Rutiner kring detta beskrivs mer detaljerat i granskningen Granskning av intäktsredovisning av patientavgifter. Fakturering avseende huvudmannafakturering till andra landsting ställs ut som en faktura per patient. Manuella rutiner avseende huvudmannafakturering har från försystem Journal III använts under år 2012, innebärande att manuell registrering utifrån underlag skett. Utfasningen av Journal III innebär, ur perspektivet utomlänsfakturering, att manuella rutiner flyttats till maskinella rutiner Kontroller Det utförs idag inga särskilda kontroller att samtliga poster (totalt antal rader och totalt belopp) överförs från vårdsystem till ekonomisystem i samband med filöverföring. Detta avser både överföring från ELVIS respektive PMO till ekonomisystemet. Däremot erhålls via extern systemleverantör uppgifter om antal rader och belopp via e-post som ingår i fakturaunderlagsfil från SURF till ekonomissystem. Fellista Inom slutenvården samt i begränsad omfattning för öppenvården för verksamheter som använder ELVIS, finns ett centralt uppföljningssystem att ta fram ofullständiga poster genom användning av så kallade fellistor i försystemet SURF. Fellistan visar poster som av olika skäl inte är klarmarkerade vilket beror på att något saknas, till exempel diagnos. Respektive verksamhets utsedda kontaktperson ansvarar för att kontinuerligt ta ut fellista och följa upp med ansvarig läkare, för att posten ska bli helt klarmarkerad. I fellistan, vilket framkommit vid intervjuerna, finns bland annat poster som är öppna avseende år Systemförvaltarna har en rutin att inför bokslut gå igenom fellistan och påminna, för att på så vis stödja vårdenheterna i arbetet att rensa och klarmarkera öppna poster. Arbetet är tids-krävande eftersom varje enskild post måste granskas och utredas. Inom primärvården finns inte motsvarande central fellista och genomgång. I respektive vårdenhets ansvar ingår att tillse att kontrollera att posterna är klarmarkerade. Ansvaret åligger så kallad kassaansvariga som även ansvarar för att skicka den dagliga filen. Det pågår ett arbete med att filer automatiskt ska skickas från PMO, det vill säga att ingen manuellt ska skicka filer. Tester är avsedda att startas under år Felaktiga debiteringar Landstinget Gävleborg 11 av 18

14 Mottagande landsting bestrider fakturor som de bedömer är felaktigt utställda. Omfattningen av bestridande är olika stor från olika landsting. Orsaker till bestridande kan vara: Dubblettfakturering Patienten är inte folkbokförd hos huvudmannen Fel DRG Avsaknad av remiss Av bestridande från Landstinget i Uppsala län år 2012 ledde drygt 50 % av bestridandena till kreditering av olika orsaker. Landstinget har med anledning av ökat antal bestridande från Landstinget i Uppsala län sammanställt och följt upp orsaker till bestridandet avseende åren 2011 och I arbetet med att strukturera bestridande har sammanställning gjorts. Genom att strukturera bestridandena har en metodik hur dessa ska hanteras skapats och därmed gett effekt på arbetssättet. Av sammanställningen har dragits slutsatsen avseende orsaker: akutpatienter från Skutskär har inte hanterats enligt gällande mellanlänsavtal brister finns i diagnossättning och åtgärdskoder Verifiering Som en del i granskningen har en registeranalys genomförts för att stämma av klarmarkerade vårdtillfällen från vårdsystemet ELVIS mot order- och huvudbokstransaktioner på patientnivå i ekonomisystemet. År 2012 års samtliga transaktioner avseende order och huvudbok har hämtats ut och erhållits. På motsvarande sätt har samtliga så kallade bearbetade ULP-filer (utomlänspatient filer) uppdelat på slutenvård och öppenvård erhållits. Detaljerad granskning för en månad har gjorts för både slutenvård och öppenvård mellan order gentemot huvudbok respektive fakturaunderlagsfil. En översiktlig avstämning har vidare skett mot de textfiler som utgör underlag inför landstingets bearbetade fakturaunderlagsfiler. Avstämningen har omfattat att verifiera att samtliga poster överförts, samt att DRGvikt respektive besöksavgift har lästs över korrekt. Ett antal poster har valts ut för mer detaljerad avstämning, så kallade stickprov, och kontrollerats direkt mot uppgifter i ELVIS, samt prissättning enligt avtal. I avstämningen har därutöver en analys ingått avseende utskrivningsdag i förhållande till faktureringsperiod. Som en del i granskningen har vidare en analys genomförts för att stämma av fakturerade vårdtillfällen från vårdsystemet PMO med order- och huvudbokstransaktioner på patientnivå. Ett antal poster har valts ut som stickprov och kontrollerats direkt mot uppgifter i PMO, samt prissättning enligt prislista. I analysen har ingått avstämning av utförd registrerad vård, debiterad typ av besök mot gällande prislista, datum för vårdtillfälle och besökt mottagning. En översiktlig analys har gjorts avseende besöksdatum i förhållande till faktureringsdatum. Landstinget Gävleborg 12 av 18

15 Projekt fakturering Med anledning av tidigare granskning, Granskning av intäktsredovisning av patientintäkter, med synpunkter som landstinget revisorer framförde i januari 2013 har en arbetsgrupp bildats inom landstinget. Arbetsgruppens uppdrag är att arbeta med och analysera/åtgärda de brister som uppmärksammades i den interna kontrollen. Arbetsgruppen består av representanter från ekonomiservice/ kundreskontragruppen, ekonomiserviceenheten samt systemförvaltare för vårdsystem och ekonomisystem. Inom ramen för arbetsgruppens uppdrag utreds även hur säkerställande kan ske av att fakturaunderlag avseende huvudmannadebitering överförs från försystem till ekonomisystem Kommentarer Kontroller 5 genomförs inte för att säkerställa att samtliga poster överförs och att redovisningen blir korrekt avseende utomlänsvård. Överflyttning från manuella rutiner till maskinella rutiner i samband med utfasning av Journal III har slutförts under hösten I samband med granskningen har en analys gjorts för att verifiera att poster överförts korrekt. Det har i samband med analysen framkommit svårigheter att kunna ta fram listor från försystemen med fullständiga uppgifter direkt ur vårdsystemen för att kunna göra en verifiering mot huvudboks- och kundreskontratransaktioner på patientnivå. Verifieringen har visat att manuella rutiner avseende sexmånadersregeln fungerar i stort. Vid inläsningen till ekonomisystem läses samtliga poster från fakturaunderlagsfil in, men våra kontroller visar att sexmånadersunderlag har stoppats för fakturering. Utförda stickprov visar att överförda poster i stort innehåller korrekta uppgifter, såsom uppgift om DRG-vikt, typ av besök samt besöksdatum. Stickprov som inte innehållit korrekta uppgifter har kunnat verifieras genom noteringar på ordern om orsak till korrigerade poster i antingen ekonomisystemet eller vårdsystemet. Analysen visar därmed att poster överförs korrekt med underlag för debitering. Däremot har framkommit att uppgifter som förändras i ekonomisystemet, till exempel förändrat pris inte får genomslag i försystemet. Det har inneburit, som stickprov har visat, att vid kreditering i försystem har ursprungsbelopp överförts som kreditbelopp till ekonomisystem och för högt pris har krediterats. Analysen visar i samtliga fall att rabattavtal med Landstinget i Uppsala län är korrekt beräknade och tillgodoförda på utställd faktura. På fakturorna framgår för övrigt uppgifter enligt gällande avtal inkluderande totalpris och rabatt i kronor och procent. 5 Jämför även granskning Granskning av intäktsredovisning av patientavgifter Landstinget Gävleborg 13 av 18

Granskning av intäktsredovisning av patientavgifter

Granskning av intäktsredovisning av patientavgifter Revisionsrapport Granskning av intäktsredovisning av patientavgifter Landstinget Gävleborg Pär Månsson Helena Carlson Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Bakgrund och uppdrag...

Läs mer

Köpt vård intern kontroll Rapport 1-08

Köpt vård intern kontroll Rapport 1-08 LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisorerna 2008-06-18 Rev /08041 Johan Magnusson Köpt vård intern kontroll Rapport 1-08 1 Köpt vård intern kontroll Inledning Landstingets revisorer har att genomföra årlig granskning

Läs mer

Avtal mellan Landstinget i Värmland och Västra Götalandsregionen om vård i Landstinget i Värmland

Avtal mellan Landstinget i Värmland och Västra Götalandsregionen om vård i Landstinget i Värmland Avtal mellan Landstinget i Värmland och Västra Götalandsregionen om vård i Landstinget i Värmland 1. AVTALETS INNEHÅLL OCH SYFTE Detta avtal är ett underavtal till ramavtalet om samverkan mellan Landstinget

Läs mer

Riksavtal för utomlänsvård och kommentarer

Riksavtal för utomlänsvård och kommentarer Riksavtal för utomlänsvård och kommentarer Med giltighet fr o m den 1 mars 2004 Macintosh HD:Desktop Folder:riksavtalet_nov_allt.doc 1 Upplysningar om rapportens innehåll lämnas på Landstingsförbundet

Läs mer

Landstinget i Uppsala län. Granskning av periodiseringar i redovisningen. Rapport. KPMG AB 19 januari 2015 Antal sidor: 10

Landstinget i Uppsala län. Granskning av periodiseringar i redovisningen. Rapport. KPMG AB 19 januari 2015 Antal sidor: 10 i redovisningen KPMG AB 19 januari 2015 Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte, revisionsmål och metod 2 3.1 Syfte 2 3.2 Revisionsmål 2 3.3 Metod 3 4. Projektorganisation 3

Läs mer

Tjänstekatalog Patientkontorsadministration, bilaga 6

Tjänstekatalog Patientkontorsadministration, bilaga 6 Tjänstekatalog Patientkontorsadministration, bilaga 6 1 1 Innehåll 1 Innehåll... 2 2 Ömsesidiga åtaganden... 3 2.1 GSFs åtaganden... 3 2.2 Kundens åtaganden... 3 3 Generella tjänstebeskrivningar... 5 4

Läs mer

Riksavtal för utomlänsvård och kommentarer MED GILTIGHET FR.O.M. DEN 1 MAJ 2011

Riksavtal för utomlänsvård och kommentarer MED GILTIGHET FR.O.M. DEN 1 MAJ 2011 Riksavtal för utomlänsvård och kommentarer MED GILTIGHET FR.O.M. DEN 1 MAJ 2011 1 2 Förord Riksavtalet för utomlänsvård har bestämmelser om vad som gäller när en person får vård utanför sitt eget hemlandsting.

Läs mer

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...

Läs mer

Bilaga 2. AVROPSAVTAL FÖR 2009 2011 MELLAN NORRLANDSTINGENS REGIONFÖRBUND OCH KAROLINSKA UNIVERSITETSSJUKHUSET OM SJUKVÅRD

Bilaga 2. AVROPSAVTAL FÖR 2009 2011 MELLAN NORRLANDSTINGENS REGIONFÖRBUND OCH KAROLINSKA UNIVERSITETSSJUKHUSET OM SJUKVÅRD Bilaga 2. AVROPSAVTAL FÖR 2009 2011 MELLAN NORRLANDSTINGENS REGIONFÖRBUND OCH KAROLINSKA UNIVERSITETSSJUKHUSET OM SJUKVÅRD 2008-11-14 1 AVROPSAVTAL FÖR 2009 2011 MELLAN NORRLANDSTINGENS REGIONFÖRBUND OCH

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Köpt vård inom vuxenpsykiatrin. Landstinget Gävleborg

Köpt vård inom vuxenpsykiatrin. Landstinget Gävleborg www.pwc.se Revisionsrapport Köpt vård inom vuxenpsykiatrin Lars-Åke Ullström Juli 2014 Landstinget Gävleborg Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.2. Kontrollfrågor...

Läs mer

Granskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun mars 2015

Granskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun mars 2015 www.pwc.se Granskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun Annika Hansson, Velid Jahic Är kommunstyrelsens och nämndens interna kontroll tillräcklig för att säkerställa

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner

Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson Thomas Lidgren Landstingsstyrelsens förvaltningar April 2014

Läs mer

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport PRIO-psykisk ohälsa Margaretha Larsson Landstinget Gävleborg februari 2014

www.pwc.se Revisionsrapport PRIO-psykisk ohälsa Margaretha Larsson Landstinget Gävleborg februari 2014 www.pwc.se Revisionsrapport Margaretha Larsson PRIO-psykisk ohälsa Landstinget Gävleborg PRIO-psykisk ohälsa Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.2.1. Revisionskriterier...

Läs mer

Städning av vårdlokaler

Städning av vårdlokaler www.pwc.se Revisionsrapport David Boman December 2013 Städning av vårdlokaler Revisorerna landstinget Gävleborg Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisonell bedömning... 3 2. Inledning... 4 2.1.

Läs mer

Läkemedelsfakturor intern kontroll

Läkemedelsfakturor intern kontroll 1 Revisorerna Johan Magnusson 2005-09-29 Rev/05045 Läkemedelsfakturor intern kontroll Rapport 4-05 2 Läkemedelsfakturor intern kontroll Bakgrund Landstingets revisorer har att genomföra årlig granskning

Läs mer

Borgholms kommun 2013-11-05 Revisorerna

Borgholms kommun 2013-11-05 Revisorerna Borgholms kommun 2013-11-05 Revisorerna Till Socialnämnden Utbildningsnämnden För kännedom Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av intern kontroll debiterade avgifter. Kommunens revisorer har gett

Läs mer

Granskning av lönesystem

Granskning av lönesystem www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...

Läs mer

Uppföljning av läkemedelsanvändning en i Gävle och Bollnäs kommun

Uppföljning av läkemedelsanvändning en i Gävle och Bollnäs kommun Revisionsrapport Uppföljning av läkemedelsanvändning en i Gävle och Bollnäs kommun Landstinget Gävleborg Fredrik Markstedt Cert. kommunal revisor Mars 2014 Mars 2014 Landstinget Gävleborg Uppföljning av

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av intäktsredovisning inom Folktandvården

Granskning av intäktsredovisning inom Folktandvården Granskning av intäktsredovisning inom Folktandvården Genomförd på uppdrag av revisorerna i Region Skåne Januari 2010 Innehållsförteckning 1 INLEDNING... 2 1.1 Bakgrund... 2 1.2 Syfte och metod... 2 2 BESKRIVNING

Läs mer

System och rutiner 2008

System och rutiner 2008 Revisionsrapport System och rutiner 2008 Avesta kommun Mars 2009 Åke Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Uppdrag...3 2.2 Syfte...3 2.3 Metod...3 3 Fakturering och betalningsbevakning...4

Läs mer

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1

Läs mer

Intern kontroll inom ekonomiadministrationen

Intern kontroll inom ekonomiadministrationen www.pwc.se Revisionsrapport Malin Liljeblad Emil Forsling Intern kontroll inom ekonomiadministrationen Landstinget Dalarna Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar

Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

Integrerat ledningssystem. Landstinget Gävleborg. Revisionsrapport. Mars 2011 Lars-Åke Ullström David Emanuelsson

Integrerat ledningssystem. Landstinget Gävleborg. Revisionsrapport. Mars 2011 Lars-Åke Ullström David Emanuelsson Integrerat ledningssystem Landstinget Gävleborg Revisionsrapport Mars 2011 Lars-Åke Ullström David Emanuelsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning......3 2. Inledning...4 2.1 Uppdrag och revisionsfråga......4

Läs mer

1 SAMMANFATTNING...3 2 ALLMÄNT...4 2.1 INLEDNING...4 2.2 UPPDRAG...4 2.3 METOD...4 3 RUTIN PATIENTKASSA...5

1 SAMMANFATTNING...3 2 ALLMÄNT...4 2.1 INLEDNING...4 2.2 UPPDRAG...4 2.3 METOD...4 3 RUTIN PATIENTKASSA...5 1 SAMMANFATTNING...3 2 ALLMÄNT...4 2.1 INLEDNING...4 2.2 UPPDRAG...4 2.3 METOD...4 3 RUTIN PATIENTKASSA...5 3.1 REGISTRERING I VANIA...5 3.2 AVSTÄMMNING DAGSKASSA...7 4 RUTIN EKONOMIADMINISTRATION...9

Läs mer

3. ALLMÄNNA REGLER. viss anpassning/specialanpassning på produkter som inte ryms inom begreppet hjälpmedel.

3. ALLMÄNNA REGLER. viss anpassning/specialanpassning på produkter som inte ryms inom begreppet hjälpmedel. 3. ALLMÄNNA REGLER DEFINITION AV HJÄLPMEDEL Individuella hjälpmedel för personer med funktionsnedsättning ryms inom begreppet Personliga hjälpmedel för det dagliga livet vilket betyder: hjälpmedel som

Läs mer

Tillgänglighet Sjukvårdsrådgivningen och SOS Alarm

Tillgänglighet Sjukvårdsrådgivningen och SOS Alarm www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Tillgänglighet Sjukvårdsrådgivningen och SOS Alarm december 2013 Revisorerna landstinget Gävleborg Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Mats Andersson, Risk Manager Henrik Friang, Risk Manager September 2011 Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av bokslutsprocessen

Granskning av bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Martin Westholm Granskning av bokslutsprocessen Motala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2.

Läs mer

Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen.

Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen. Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen. Östersunds kommun April 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 9 4. Bilagor 11

Läs mer

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet

Läs mer

Kalmar kommun. Granskning av intern kontroll debiterade avgifter

Kalmar kommun. Granskning av intern kontroll debiterade avgifter www.pwc.se Revisionsrapport Kalmar kommun Åsa Bejvall Certifierad kommunal revisor Kristina Lindhe Granskning av intern kontroll debiterade avgifter Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga...

Läs mer

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Revisionsrapport Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Hallsbergs kommun 2010-04-08 Oscar Hjelte 2010-04-08 Lars Wigström Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1

Läs mer

Samverkansnämnden Uppsala Örebro regionen

Samverkansnämnden Uppsala Örebro regionen Samverkansnämnden Uppsala Örebro regionen En samgranskning mellan revisionskollegier inom regionen Revisionsrapport Februari 2011 Hans Gåsste Lars-Åke Ullström Innehållsförteckning Sammanfattning... 3

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av projektredovisning. styrning och uppföljning 2004-05-18. Leif Johansson

REVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av projektredovisning. styrning och uppföljning 2004-05-18. Leif Johansson REVISIONSRAPPORT Granskning av projektredovisning styrning och uppföljning Landstinget Halland 2004-05-18 Leif Johansson INNEHÅLLSFÖRTECKNING INNEHÅLLSFÖRTECKNING...1 1. Uppdrag...2 2. Syfte och metod...2

Läs mer

Interkommunala ersättningar och ersättningar till friskolor. Tyresö kommun

Interkommunala ersättningar och ersättningar till friskolor. Tyresö kommun Revisionsrapport Interkommunala ersättningar och ersättningar till friskolor Tyresö kommun November 2011 Frida Enocksson Wikström Samir Sandberg Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer

Läs mer

Avtal om hjälpmedelscentralsverksamhet med inriktning mot kommunikation, kognition och databaserade synhjälpmedel

Avtal om hjälpmedelscentralsverksamhet med inriktning mot kommunikation, kognition och databaserade synhjälpmedel 1 (11) Avdelningen för Närsjukvård Rehabilitering-Habilitering-Hjälpmedel Stockholms läns landsting Avtal om hjälpmedelscentralsverksamhet med inriktning mot kommunikation, kognition och databaserade synhjälpmedel

Läs mer

Revisionsrapport Landstinget i Östergötland

Revisionsrapport Landstinget i Östergötland Revisionsrapport Sjukresor - granskning av räkenskapsmaterial Landstinget i Östergötland Lars Edgren Stefan Knutsson Eva Andlert, Certifierade kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

Uppföljande granskning av regionvårdskostnaderna. Region Halland. Revisionsrapport. September 2012 Christel Eriksson Carl-Magnus Stensson

Uppföljande granskning av regionvårdskostnaderna. Region Halland. Revisionsrapport. September 2012 Christel Eriksson Carl-Magnus Stensson Uppföljande granskning av regionvårdskostnaderna Region Halland Revisionsrapport September 2012 Christel Eriksson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund, syfte, avgränsning

Läs mer

Hälso- och sjukvårdsförvaltningen 08-123 132 00 Datum: 2015-01-01. Personer från andra länder - Regler och avgifter

Hälso- och sjukvårdsförvaltningen 08-123 132 00 Datum: 2015-01-01. Personer från andra länder - Regler och avgifter Hälso- och sjukvårdsförvaltningen 08-123 132 00 Datum: 2015-01-01 Personer från andra länder - Regler och avgifter Hälso- och sjukvårdsförvaltningen Verksamhetsstyrning och stöd Vårdersättningssystem patientavgiftsfragor@sll.se

Läs mer

Betalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013

Betalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 Betalkort Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid 1 BAKGRUND 1 2 UPPDRAG 1 2.1 Syfte 1 2.2 Avgränsningar 1 2.3 Revisionskriterier 1 2.4 Metod 2 3 LANDSTINGETS RIKTLINJE

Läs mer

Granskning av vissa kostnadsslag Inhyrd sjukvårdspersonal och externt köpta tjänster

Granskning av vissa kostnadsslag Inhyrd sjukvårdspersonal och externt köpta tjänster Revisionsrapport* Granskning av vissa kostnadsslag Inhyrd sjukvårdspersonal och externt köpta tjänster Norrbottens läns landsting Februari 2007 PerÅke Brunström, Certifierad kommunal revisor Carina Olausson,

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning

Läs mer

Varför en ny lag? Patientlag 2015 2014-11-04

Varför en ny lag? Patientlag 2015 2014-11-04 Ny patientlag 2015 Varför en ny lag? Ökade krav på medbestämmande Ökad rörlighet Ökad tillgång till medicinsk kunskap för patienter Ökat erfarenhetsutbyte om sjukdom och behandlingar mellan patienter Ökad

Läs mer

Stockholms läns landsting Vårdval Planerad specialiserad rehabilitering inom området lymfödem, sluten vård samt dagrehabilitering

Stockholms läns landsting Vårdval Planerad specialiserad rehabilitering inom området lymfödem, sluten vård samt dagrehabilitering 1 (10) Särskilda vårdfrågor Individuella vårdärenden Stockholms läns landsting Vårdval Planerad specialiserad rehabilitering inom området lymfödem, sluten vård samt dagrehabilitering - rapporteringsanvisning

Läs mer

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 201211 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the ABCD Arvika

Läs mer

Granskning av klassificering drift/investering

Granskning av klassificering drift/investering Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,

Läs mer

Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund

Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Revisionsrapport Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Motala kommun Maj 2009 Karin Jäderbrink 2009-05-18 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Hantering av kontantkassor Kalix kommun

Hantering av kontantkassor Kalix kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Stockholms läns landsting Avtal om habilitering på Bosse Råd, Stöd & Kunskapscenter

Stockholms läns landsting Avtal om habilitering på Bosse Råd, Stöd & Kunskapscenter 1 (11) Avdelningen för Närsjukvård Rehabilitering-Habilitering-Hjälpmedel Stockholms läns landsting Avtal om habilitering på Bosse Råd, Stöd & Kunskapscenter - rapporteringsanvisning gällande underlag

Läs mer

Hälsoval Region Jämtland Härjedalen Bilaga 1 Listningsregler 2016. Dnr: VVN 11/2015. Bilaga Listningsregler

Hälsoval Region Jämtland Härjedalen Bilaga 1 Listningsregler 2016. Dnr: VVN 11/2015. Bilaga Listningsregler Bilaga Listningsregler Hälsoval Region Jämtland Härjedalen 2016 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 LISTNINGSREGLER 3 1.1 MEDBORGARENS ÅTAGANDE 3 1.2 PRINCIPER FÖR MEDBORGARENS VAL 3 1.2.1 Särskilt boende 3 1.2.2 Rätt

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Granskning av fakturahantering

Granskning av fakturahantering www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens

Läs mer

Fakturahantering i primärvården 2014-02-03

Fakturahantering i primärvården 2014-02-03 Fakturahantering i primärvården 2014-02-03 Inledning Denna information vänder sig till vårdgivare i primärvården och ska förtydliga hur fakturering av läkarbesök, sjukvårdande behandling och hälsoundersökning

Läs mer

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport av investeringsverksamheten Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor

www.pwc.se Revisionsrapport av investeringsverksamheten Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Den ekonomiska redovisningen av investeringsverksamheten Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

Granskning av rutiner för kravverksamheten

Granskning av rutiner för kravverksamheten Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och

Läs mer

Revisionsrapport. Trosa kommun. Avgifter inom Äldreomsorgen. Mats Renborn. Januari 2012

Revisionsrapport. Trosa kommun. Avgifter inom Äldreomsorgen. Mats Renborn. Januari 2012 Revisionsrapport Avgifter inom Äldreomsorgen Trosa kommun Mats Renborn Granskning av avgiftshantering Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2

Läs mer

Granskning av lönehanteringen

Granskning av lönehanteringen www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Båstads kommun 1. Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport Bokslutsprocessen

Revisionsrapport Bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2

Läs mer

Region Skåne. Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare

Region Skåne. Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare Revision KPMG AB Antal sidor: 7 Antal bilagor: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2

Läs mer

Kontaktuppgifter om den funktion inom respektive landsting som svarar för att vidareförmedla utomlänsremisser till privata vårdgivare

Kontaktuppgifter om den funktion inom respektive landsting som svarar för att vidareförmedla utomlänsremisser till privata vårdgivare PROMEMORIA Vårt dnr 2011-05-12 Avdelningen för vård och omsorg Sektionen för hälso- och sjukvård Hasse Knutsson Kontaktuppgifter om den funktion inom respektive landsting som svarar för att vidareförmedla

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor

Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor www.pwc.se Malin Liljeblad November 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Söderhamns Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.

Läs mer

Avgiftsuttag och intern styrning och kontroll avseende geografisk information och fastighetsinformation

Avgiftsuttag och intern styrning och kontroll avseende geografisk information och fastighetsinformation 1 Avgiftsuttag och intern styrning och kontroll avseende geografisk information och fastighetsinformation Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Lantmäteriet (LM) granskat avgiftsuttag

Läs mer

Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011

Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2

Läs mer

Personliga assistenter - Köp av tjänster

Personliga assistenter - Köp av tjänster Revisionsrapport Personliga assistenter - Köp av tjänster Östersunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning 3 2.4

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Granskning av leverantörsreskontran

Granskning av leverantörsreskontran www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Granskning av leverantörsreskontran Botkyrka kommun 2013-12-04 Linda Yacoub Projektledare Janne Nilsson Uppdragsledare Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende debitering av barnomsorgsavgifter

Granskning av intern kontroll avseende debitering av barnomsorgsavgifter Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende debitering av barnomsorgsavgifter Halmstads kommun Rebecca Andersson Revisionskonsult Kerstin Sikander Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av bokslutsprocessen

Granskning av bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Martin Westholm Granskning av bokslutsprocessen Mjölby kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag... 2 2.3. Metod och

Läs mer

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll

Läs mer

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter 1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens

Läs mer

Inhyrd personal via bemanningsföretag

Inhyrd personal via bemanningsföretag Revisionsrapport Inhyrd personal via bemanningsföretag Landstinget i Östergötland 2010-08-26 Anders Larsson, certifierad kommunal revisor Lotta Ricklander Stefan Knutsson Eva Andlert, certifierad kommunal

Läs mer

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga.

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga. 2004-10-13 Kommunstyrelsen Revisionsrapport, september 2004, efter granskning av rutinerna för återsökning av statsbidrag för förhöjda kostnader vid inköp av momsbefriade tjänster Kommunrevisionen har

Läs mer

LÄNSÖVERGRIPANDE ÖVERENSKOMMELSE OM ANSVARSFÖRDELNING NÄR KOMMUNEN BESLUTAR OM PLACERING PÅ HEM FÖR VÅRD ELLER BOENDE (HVB)

LÄNSÖVERGRIPANDE ÖVERENSKOMMELSE OM ANSVARSFÖRDELNING NÄR KOMMUNEN BESLUTAR OM PLACERING PÅ HEM FÖR VÅRD ELLER BOENDE (HVB) LÄNSÖVERGRIPANDE ÖVERENSKOMMELSE OM ANSVARSFÖRDELNING NÄR KOMMUNEN BESLUTAR OM PLACERING PÅ HEM FÖR VÅRD ELLER BOENDE (HVB) Dokumenttyp: Samverkansöverenskommelse Utfärdande: Landstinget och kommunerna

Läs mer

Granskning av lönehanteringen

Granskning av lönehanteringen www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Fredrik Anderberg, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

1 Ledningsstaben Sakkunniggruppen 2005-12-07 LiÖ 2005-882 Avgiftssakkunnig Lennart Schilling

1 Ledningsstaben Sakkunniggruppen 2005-12-07 LiÖ 2005-882 Avgiftssakkunnig Lennart Schilling 1 Ledningsstaben Sakkunniggruppen 2005-12-07 LiÖ 2005-882 Avgiftssakkunnig Lennart Schilling Hälso- och sjukvårdsnämnden Remissregler för sjukvård utanför landstinget, mm I samband med att det nya Riksavtalet

Läs mer

Registreringsrutiner för armprotesmottagning, gåskola och ortopedteknisk specialistläkarmottagning på Bräcke Diakoni RehabCenter Sfären (öppen vård)

Registreringsrutiner för armprotesmottagning, gåskola och ortopedteknisk specialistläkarmottagning på Bräcke Diakoni RehabCenter Sfären (öppen vård) Hälso- och sjukvårdsförvaltningen Avdelningen för närsjukvård Rehabilitering-Habilitering-Hjälpmedel Registreringsrutiner för armprotesmottagning, gåskola och ortopedteknisk specialistläkarmottagning på

Läs mer

Granskning av kommunens leasingbilar

Granskning av kommunens leasingbilar www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.

Läs mer

Revisionsrapport Landstinget Gävleborg

Revisionsrapport Landstinget Gävleborg Revisionsrapport Löpande granskning av intern kontroll - Projektredovisning PM 5 Lars-Åke Ullström Hanna Franck Larsson Landstinget Gävleborg Mars 2013 Löpande granskning av intern kontroll - Projektredovisning

Läs mer

INTERN KONTROLLGRANSKNING 2014 LÖPANDE REDOVISNINGSREVISION KULTUR OCH UTBILDNING

INTERN KONTROLLGRANSKNING 2014 LÖPANDE REDOVISNINGSREVISION KULTUR OCH UTBILDNING För kännedom Nämnden för kultur, utbildning och friluftsverksamhet Landstingsdirektör Jan Grönlund Ekonomidirektör Nicholas Prigorowsky Samlad redovisning Kultur- och utbildningsförvaltningen Förvaltningschef

Läs mer

Anvisning för registrering av fakturaunderlag samt redovisning av projektstöd

Anvisning för registrering av fakturaunderlag samt redovisning av projektstöd 1 Anvisning för registrering av fakturaunderlag samt redovisning av projektstöd Allmänt Projektledaren är ansvarig för att beviljade medel används i enlighet med de regler som finns angivna i avtalet samt

Läs mer

Utvecklingsplan för god och jämlik vård. Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Utvecklingsplan för god och jämlik vård. Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Utvecklingsplan för god och jämlik vård Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV9 2(7) Sammanfattning Hälso- och sjukvårdsnämnden beslutade i december 2011 om en utvecklingsplan för

Läs mer

Löpande granskning av intern kontroll

Löpande granskning av intern kontroll Revisionsrapport Löpande granskning av intern kontroll Redovisningsrutiner (PM 4) Landstinget Gävleborg Pär Månsson Helena Carlson Hanna Franck Larsson Februari 2013 Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013

Granskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013 Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013 Uppsala kommun Fredrik Hellström Nicklas Samuelsson Klara Tengstrand Innehållsförteckning 1. Sammanfande revisionell bedömning...

Läs mer