Rådgivningsuppdrag Styrning och ledning av MAX IV-projektet

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Rådgivningsuppdrag Styrning och ledning av MAX IV-projektet"

Transkript

1 Rapport Dnr. LS 2012/349 Internrevisionen Annette Nilsson Jonas Ahrberg Gunilla Norberg Rådgivningsuppdrag Styrning och ledning av MAX IV-projektet Postadress Box 117, Lund Besöksadress Paradisgatan 5 Telefon dir , växel Telefax E-post annette.nilsson@irev.lu.se Internet

2 2 Innehåll 1 Bakgrund, granskningsmål, metod och avgränsning Resultat från granskningen Organisation, ansvar och befogenheter Rapportering och uppföljning Riskhantering Slutsats och förslag till förbättringar... 10

3 3 1 Bakgrund, granskningsmål, metod och avgränsning Riksrevisionen lämnade en revisionspromemoria över sin löpande granskning av universitetet för 2011, Dnr , I denna framkom att universitetets styrning och uppföljning av MAX IV, såsom universitetets största investeringsprojekt, är otydlig. Med anledning av detta har rektor beslutat att ge internrevisionen i uppdrag att genomföra en granskning av projektets styrning och ledning. Internrevisionen har bedömt att kompetens finns för att genomföra granskningen. Syfte och mål med granskningen Granskningen har avsett att bedöma om universitetets övergripande styrning och ledning av projektet MAX IV säkerställer en god intern styrning och kontroll, med avseende på - organisation, ansvarsfördelning och beslutsbefogenheter - rapportering och uppföljning av verksamhet och ekonomi - riskhantering Förslag till förbättringar har lämnats. Metod och genomförande Granskningen har genomförts genom intervjuer med personer som på olika sätt är ansvariga för eller som på annat sätt berörs av genomförandet av projektet på övergripande nivå. Styrande och andra för projektet relevanta dokument har granskats. Avgränsningar och andra förutsättningar Granskningen har omfattat övergripande projektnivå och delprojektnivå. En förutsättning för att kunna genomföra uppdraget har varit tillgången till relevanta dokument och möjlighet att intervjua berörda personer. Uppdraget har efter överenskommelse med rektor slutrapporterats den 6 juli De intervjuade har haft möjlighet att faktagranska innehållet i rapporten.

4 4 2 Resultat från granskningen För tydlighets skull ska inledningsvis nämnas att med MAX IV-laboratoriet avses här både projektet MAX IV, inkluderande accelerator, strålrör och byggnation, och verksamheten vid MAX I-III. MAX I-III har inte ingått i granskningen. 2.1 Organisation, ansvar och befogenheter Övergripande organisation MAX IV-laboratoriet (MAX IV) är en nationell forskningsanläggning som finns vid Lunds universitet (universitetet). För MAX IV gäller en särskild förordning 1 som stadgar att laboratoriet ska ledas av en styrelse som utser en direktör för laboratoriet. Styrelsen ska besluta i frågor som rör budget och verksamhetsplanering samt verka för medelsanskaffning. Enligt förordningen ska samtliga ledamöter utses av styrelsen för universitetet i samråd med Vetenskapsrådet (VR) och Verket för innovationssystem (Vinnova). Internrevisionen konstaterar att styrelsen för MAX IV inte utsetts av universitetets styrelse, utan genom beslut av rektor. Inom universitetet har MAX IV inrättats genom beslut av rektor och har sedan februari 2012 organisatoriskt placerats under rektor genom beslut av universitetsstyrelsen. För etableringen av MAX IV har universitetet, VR och Vinnova ingått en överenskommelse 2 (Överenskommelsen). Parterna reglerar i Överenskommelsen organisation, styrning och finansiering av MAX IV. I Överenskommelsen anges att universitetet i samråd med VR och Vinnova ska utse en styrelse som ska leda MAX IV och ha ansvar för att de åtgärder vidtas som krävs för att syftena med denna Överenskommelse och MAX IV-laboratoriet kan uppnås. Överenskommelsen ger styrelsen längre gående befogenheter än förordningen 3, men anger inte vilken återrapportering som finansiärerna kräver av styrelsen i egenskap av kravställare eller beställare av projektet. Överenskommelsen anger inte heller någon skillnad mellan parterna vad gäller ansvar för etableringen av MAX IV. I intervjuer som internrevisionen genomfört framkommer i huvudsak uppfattningen att ansvaret för etablering och finansiering är gemensamt för parterna, men att det är oklart. 1 Förordning (1994:946) om den nationella forskningsanläggningen i elektronacceleratorlaboratoriet (MAX IV-laboratoriet) i Lund 2 Överenskommelse om MAX IV , Dnr LS 2010/544 3 Förordningen saknas förordningsmotiv enligt uppgift från Utbildningsdepartementet , varför det är oklart om avsikten varit att reglera ett minimiansvar för styrelsen.

5 5 Parterna sammanträder tillsammans med Region Skåne 4 två gånger per år i ett forum kallat Finansiärsforum, dit styrelsen och ledningen för MAX IV uppfattar att de rapporterar. Syftet med Finansiärsforum beskrivs bl a vara att ge finansiärerna övergripande information kring MAX IV-projektet. Enligt uppgift har forumet ingen beslutanderätt utan är en samordnande funktion för finansiärerna. I något fall framgår att parterna tagit med sig en fråga till respektive organisation för beslut. Av protokoll från möte i Finansiärsforum framgår dock att gruppen ser sig som bolagsstämman i ett aktiebolag. Internrevisionen menar att det är anmärkningsvärt att parterna inte reglerat sitt inbördes förhållande och ansvar för etableringen av MAX IV, och att universitetet bör verka för att detta tydliggörs. Det är också oklart om Överenskommelsen genomgått juridisk granskning för universitetets del. Internrevisionen vill framhålla att juridisk granskning är en viktig kontroll bl a för att säkerställa att universitetets ingångna avtal fungerar tillsammans med det regelverk som övergripande styr universitetet och för att rätt balansera universitetets åtaganden Beslutsstruktur och befogenheter Universitetet har beslutat om fördelning av beslutsbefogenheter för MAXlaboratoriet Delegationen utgår från att laboratoriet före 2012 var organisatoriskt placerad inom universitetets särskilda verksamheter och är enligt internrevisionens mening inte ämnad att fungera för ett stort projekt. I rektors beslut om inrättande av MAX IV 2010 anges att för MAX IV gäller Överenskommelsen och styrelsens för MAX IV arbetsordning (Arbetsordningen). Internrevisionen menar att delegationerna inte fungerar tillsammans och behöver ses över. Styrelsen för MAX IV har i enlighet med Överenskommelsen beslutat om utseende av direktör och övriga personer i en ledningsgrupp för MAX IV. Projektdirektören för byggnationsprojektet har inte sitt uppdrag från styrelsen för MAX IV och ingår inte formellt i ledningsgruppen, men deltar i sammanträden. Uppdraget kommer enligt uppgift från rektor men skriftligt uppdrag saknas. Projektdirektören har dock en fullmakt från förvaltningschefen som innebär rätt att företräda universitetet i angelägenheter rörande MAX IV-projektet till och med den 31 december Internrevisionen noterar att denna fullmakt ger långtgående befogenheter som är vidare än de som åligger direktören för MAX IV. Det kan ifrågasättas om det är nödvändigt eller ens lämpligt med en så generell fullmakt. Internrevisionen ifrågasätter också om förvaltningschefen har befogenhet att lämna en sådan fullmakt. Enligt Överenskommelsen ska styrelsen för MAX IV besluta i frågor som rör MAX IV. I Arbetsordningen har detta kompletterats så att styrelsen beslutar i viktiga frågor, liksom avtal, som rör MAX IV och som inte på grund av lag eller 4 Region Skåne har biträtt Överenskommelsen vad gäller finansieringen, i ett avtal med Lunds universitet, Dnr LS 2010/542.

6 6 andra föreskrifter eller universitetets delegationsordning ska beslutas av universitetsstyrelsen, rektor eller förvaltningschefen. Styrelsen för MAX IV har i enlighet härmed delegerat till direktören att besluta i olika frågor, bl a att vara firmatecknare för MAX IV och att underteckna avtal för MAX IV. Överenskommelsen anger vidare att innan universitetet i övrigt fattar beslut i frågor rörande MAX IV ska samråd ske med MAX IV-styrelsen. Vad detta avser och på vilket sätt eller om detta skett är inte klart. Enligt internrevisionens uppfattning är det inte tydligt i vilka fall rätt att fatta beslut åligger styrelsen för MAX IV eller annan funktion inom universitetet. Enligt uppgift pågår en översyn av delegationerna liksom av Arbetsordningen. Det bör i samband härmed säkerställas att delegationer och Arbetsordning tydliggör vilka beslut som ska fattas av olika funktioner Projektorganisation och roller Arbetet i projektet utförs i tre delar; accelerator, strålrör och byggnad. Projektets organisation har beskrivits på olika sätt av de personer som internrevisionen intervjuat. Övergripande nämns en styrgrupp vars roll är beskriven som att utifrån ett helhetsperspektiv säkerställa att projektets samtliga delar kvalitets-, funktions-, och budgetsäkras och att styra projektet genom beslut efter de krav som kanaliseras från bygg- accelerator- och strålrörsprojekten. Intervjuer visar att uppfattningen om styrgruppens roll varierar, alltifrån en diskussionsgrupp utan beslutanderätt till en grupp som styr projektet med beslut. De flesta uppfattar att gruppen arbetar med byggfrågor endast, medan någon menar att gruppens roll varierar med projektets fokus. Av protokoll från styrgruppens sammanträden synes främst frågor som relaterar till byggnationen behandlats. I vissa fall har anteckningar gjorts om att beslut fattats. Internrevisionen ifrågasätter om styrgruppen fungerar på det sätt som beskrivningen anger och menar att den inte kan anses fungera som ett organ för att hålla samman hela projektet. Detsamma gäller den grupp som kallas project management office mfl beteckningar. När det gäller organisationen i projektets olika delar så är den varierande. Inom en del av projektet har en organisation tagits fram och beskrivits. Motsvarande beskrivning saknas för övriga delar. Projektets organisation bör enligt internrevisionens uppfattning tydliggöras och kommuniceras. Enligt uppgift arbetar man med att ta fram en tydlig organisation. Roller och ansvar i projektet har endast delvis beskrivits. Styrelsens ansvar för att vidta de åtgärder som krävs för att uppnå syftet med Överenskommelsen och MAX IV framgår i Överenskommelsen. Enligt Arbetsordningen ansvarar direktören för den operativa ledningen av MAX IV med biträde av ledningsgruppen, vilket kan tolkas som ett ansvar för projektets genomförande. Styrelsen för MAX IV har inte beslutat om arbetsbeskrivningar för direktören och personer i ledningsgruppen, vilket enligt Arbetsordningen är deras uppgift. Enligt uppgift har man dock i praktiken arbetat efter ett utkast till arbetsbeskrivningar. Ansvariga för accelerator och strålrör är också ledamöter i ledningsgruppen, medan ansvarig för byggnadsprojektet som ovan nämnts inte har sitt uppdrag från styrelsen för MAX IV. Detta har lett till att uppfattningen att denna del av projektet inte integrerats

7 7 fullt tillfredsställande med övriga delar. För underliggande nivåer av projektet har endast i visst fall beskrivning av roller och ansvar tagits fram. Formell delegationsordning saknas för olika nivåer inom projektet. Internrevisionen menar att roller och ansvar behöver beskrivas och kopplas till relevanta delegationer. Enligt uppgift pågår arbete inom MAX IV med att ta fram arbetsbeskrivningar. Frånsett en övergripande planering av projektet vad gäller tid och resurser, finns ingen fullständig projektplan som beskriver projektets genomförande. Avsaknaden av dokumenterade beskrivningar av organisation, roller och ansvar beror enligt personer som internrevisionen intervjuat på att man inom MAX-lab sedan många år tillbaka arbetat i en informell struktur som alltid fungerat bra. Någon menar att ingen egentligen har ett övergripande ansvar för integrationen utan detta ansvar finns i projektets delar. Flera menar att det dock finns behov av en sammanhållen och genomgående projektplan och att verksamheten nu är så stor att den tidigare strukturen inte längre fungerar. Internrevisionen instämmer i detta och menar att den otydliga organisationen av projektet kan leda till att målen inte nås och att de olika delarna av projektet inte integreras. Internrevisionen föreslår att en person tillsätts med ansvar för att säkerställa och tydliggöra organisationen och styrningen av projektet. 2.2 Rapportering och uppföljning Granskningen visar att det inte är klarlagt vilket ekonomiskt ansvar universitetet har vad gäller MAX IV-projektet och den framtida driften av MAX IVlaboratoriet. Av de underlag som internrevisionen tagit del av framgår att universitetet åtagit sig att bidra med 135 mnkr av de ursprungligen beräknade mnkr (i 2009 års penningvärde) avseende den så kallade etapp 1 i Överenskommelsen. Något underlag som visar vilket ansvar universitetet har för tillkommande kostnader finns inte. Utöver de 135 mnkr har universitetet enligt uppgift förbundit sig att medfinansiera strålrör med 30 mnkr. När det gäller den framtida driften finns ännu inga formella beslut hur denna ska finansieras och detsamma gäller kostnader för avveckling av nuvarande MAX I-III och kostnader för att driva bägge anläggningarna parallellt under en period. Slutligen finns oklarheter vad gäller det ansvar universitetet har för de 135 mnkr som Region Skåne åtagit sig att finansiera avseende etapp I. Den budget som ursprungligen togs fram av MAX-laboratoriet och som baserades på beräkning av kostnaderna på mnkr för etapp 1, var ospecificerad och på en övergripande nivå. Bristen på en tydlig budget har försvårat uppföljning och rapportering då det saknats underlag att följa upp mot. Av de protokoll och underlag som internrevisionen har fått del av framgår att regelbunden ekonomisk uppföljning och rapportering skett både till styrelsen för MAX IV och till Finansiärsforum, men att rapporteringen inte redovisat en helhetsbild för projektet. Den har också saknat koppling till projektets innehåll och fortskridande. Av genomförda intervjuer framkommer också uppfattningen att den rapportering som lämnats till styrelsen för MAX IV och Finansiärsforum inte har varit

8 8 tillfredställande. För att kunna bedöma uppkomna utgifter är det viktigt att dessa kopplas till hur långt projektet framskridit och kalkylerade utgifter vid denna tidpunkt. I slutet av 2011 fick styrelsen för MAX IV kännedom om att de totala kostnaderna kopplat till projektets etapp 1 förväntas öka. Kostnadsökningarna uppskattas till 232 mkr och relaterar enligt uppgift främst till behov av mer avancerad teknologi än ursprungligen planerat, personalkostnader, uppdatering av kostnader relaterade till laboratoriet, prisökningar utanför projektets kontroll. Om hänsyn tas till indexering av 2009 års priser om 79 mkr och till beräknad unaccounted project costs om 65 mkr uppgår beloppet till 376 mkr. När det gäller byggnaden har enligt vad som framkommit väsentliga kostnadsökningar skett i förhållande till ursprunglig beräknad byggkostnad, vilket bedömts kunna påverka hyresnivån. Orsaken till de ökade byggkostnaderna anges bland annat vara ökade byggnadsareor, ökade tekniska krav, ändrade förutsättningar, utgifter för byggnadskreditiv. Åtgärder har vidtagits för att reducera kostnaderna, men effekten på den beräknade hyresnivån exklusive kostnader för el är ännu inte känd. Internrevisionen konstaterar att kravställandet i projektet synes ske underifrån snarare än från finansiärerna. Under 2012 har en ny budget och kostnadsuppskattning tagits fram för etapp 1. Den nya reviderade budgeten bygger på detaljerade kostnadsuppskattningar på kontraktsnivå. Avsikten är att framöver kunna göra systematiska budgetuppföljningar kopplat till en verksamhetsrapportering. Rapporten ska enligt uppgift vara ett stående inslag på styrelsemötena. För de nu planerade sju strålrören finns en detaljerad budget per strålrör och en överenskommelse med huvudfinansiären Knut och Alice Wallenbergs stiftelse om vilken rapportering som ska lämnas. Någon anskaffning kopplat till strålrören har ännu inte skett. Inom MAX IV uppfattar man att de rapporter som efterfrågats av styrelsen för MAX IV har lämnats och att mottagarna uttryckt att underlaget varit tillfredsställande. Vad gäller byggnationsprojektet så sker rapportering löpande till styrelsen för MAX IV och Finansiärsforum. De kostnadsökningar som skett i denna del av projektet har enligt uppgift, vilket också stöds av styrelseprotokoll, successivt rapporterats till styrelsen för MAX IV sedan slutet av Inte heller universitetets rapportering av projektet har hittills varit tillräcklig. Enligt uppgift arbetar man nu med att få in projektets ekonomiska rapportering i rutinerna. För att styra, följa upp och kontrollera den ekonomiska utvecklingen inom MAX IV har rektor beslutat att utse en rådgivande grupp. När det gäller universitetsledningens rapportering till universitetsstyrelsen visar en genomgång av styrelseprotokoll och styrelsehandlingar att rapportering skett regelbundet (muntligt eller skriftligen) men att det är först under 2012 som risker och ekonomiska oklarheter har tagits upp. Universitetsstyrelsen har sett ett behov av tydliggörande och har uppdragit åt rektor att vid varje styrelsesammanträde lämna rapport kring MAX IV.

9 9 Internrevisionen anser att de oklarheter som finns kring finansieringen av MAX IV-projektet och den framtida driften av laboratoriet innebär uppenbara ekonomiska risker för universitetet och allvarligt försvårar planering och budgetering inom universitetet. Det är därför angeläget att frågorna kring finansiering och universitetets ansvar och åtaganden klargörs. När det gäller uppföljning och rapportering anser internrevisionen att den rapportering som tidigare skett till styrelsen för MAX IV och Finansiärsforum varit bristfällig och inte gett tillräckligt stöd för åtgärder. Ett första och viktigt steg för att förbättra uppföljning och rapportering är den reviderade budget för etapp 1 som tagits fram under 2012 och det arbete som pågår för att koppla ekonomisk uppföljning och rapportering till en verksamhetsrapportering. Internrevisionen ser med tillfredställelse på det arbete som skett och som pågår men anser att det är viktigt att uppföljningen även involverar övriga delar i projektet för att ge en mer heltäckande bild och undvika silotänkande. För att underlätta arbetet med uppföljning och rapportering bör man sträva efter att samordna de olika finansiärernas krav och göra rapporteringen mer enhetligt. Internrevisionen framhåller också att det är viktigt att kommunikationen mellan styrelse och ledning för MAX IV fungerar och att det tydliggörs vilket underlag som behövs för att fatta informerade beslut. 2.3 Riskhantering Den övergripande riskanalysen som presenterats i styrelsen för MAX IV avser accelerator, organisation samt byggnation men innehåller inte risker relaterade till strålrörsprojektet. Internrevisionen anser att hänsyn bör tas till strålrörsprojektet och dess delar så att det går att säkerställa att styrelsen har en fullständig bild av hela MAX IV. Internrevisionens granskning visar att riskanalys för MAX IV-projektet i huvudsak sker på en övergripande nivå. Det finns inget dokumenterat, systematiskt riskarbete på detaljerad nivå inom alla delar av projektet. Det finns inte heller ett uttalat ansvar för någon funktion eller person att hålla samman riskanteringen inom hela MAX IV-projektet. Riskanalyser bör göras även på en mer detaljerad nivå för att dels säkerställa att den övergripande riskanalysen innehåller alla väsentliga risker men även för att kartlägga och hantera risker som inte måste lyftas till ledningen eller styrelsen. Det saknas rutiner för att kontinuerligt analysera och hantera risker på olika nivåer i projektet. Sådana rutiner bör finnas och fungera på samma sätt inom hela MAX IV för att säkerställa att ett strukturerat riskarbete genomförs. Det görs ingen särskild riskvärdering inom byggnationsprojektet men synpunkter hämtas in till den övergripande riskanalysen. En systematisk riskanalys bör göras även för denna del av projektet, för att säkerställa att väsentliga risker lyfts till ledningen eller styrelsen och att andra risker hanteras på lägre nivåer inom projektet.

10 10 Riskanalys för strålrörsprojekten sker för respektive delprojekt men det saknas en samlad övergripande riskanalys. Kvalitet i beskrivningar och detaljeringsgrad varierar mellan de olika riskanalyserna i delprojekten. En samlad riskanalys kan vara ett sätt att prioritera risker som bör lyftas till ledningsnivån för MAX IV. Ofullständiga eller bristfälligt beskrivna riskanalyser kan leda till att väsentliga risker inte uppmärksammas och hanteras. För acceleratorprojektet finns ingen dokumenterad riskanalys på detaljerad nivå utan det görs övergripande. Enligt uppgift görs detaljerade riskanalyser löpande men dokumenteras inte. Internrevisionen anser att om riskanalyserna inte dokumenteras kan de inte heller anses vara systematiska. MAX IV har hittills inte ingått i universitetets systematiska riskarbete vilket även påpekades i internrevisionens granskning av universitets arbete med riskhantering som genomfördes under år Vid intervjuer har det framkommit att ingen intervjuad inom MAX IV känner till att det inom universitetet finns ett systematiskt riskarbete. I förslag till riskvärdering för 2013 har hänsyn tagits till MAX IV i riskområdet forskningsfinansiering. Då metodik och grunder för värdering skiljer sig åt mellan universitetets riskmodell och det sätt riskerna tas fram inom MAX IV bör det säkerställas att alla risker, även exempelvis anseenderisker och inte enbart finansiella risker, kan värderas enligt samma skala som används inom universitetet i övrigt. 3 Slutsats och förslag till förbättringar MAX IV är det största projekt som genomförts av universitetet och innebär förutom en stor ekonomisk risk också en väsentlig risk för att universitetets varumärke och anseende påverkas negativt. Det är därför mycket viktigt att styrningen och ledningen av genomförandet av projektet fungerar tillfredsställande. Med stöd i ovanstående granskning föreslår internrevisionen att följande åtgärder vidtas för att förbättra den interna styrningen och kontrollen. att universitetets ansvar och åtaganden i etablering och drift av MAX IV klargörs att en tydlig projektorganisation med beskrivna roller och ansvar kopplade till relevanta befogenheter tas fram och kommuniceras att en projektledare med övergripande ansvar för att styra, leda och koordinera MAX IV-projektet tillsätts att en korrekt, relevant och fullständig rapportering och uppföljning av MAX IV-projektet säkerställs, både vad gäller ekonomi och verksamhet att rapporteringen till finansiärerna från MAX IV-projektet samordnas

11 11 att universitetets delegationer till MAX IV ses över och att det tydliggörs vilka beslut som ska fattas av olika funktioner att ledamöter i styrelsen för MAX IV utses av styrelsen för universitetet att fullständig riskanalys för MAX IV-projektets alla delar och nivåer regelbundet genomförs och dokumenteras, och att enhetliga rutiner för genomförandet införs att MAX IV ingår i universitetets riskhantering Lund som ovan Annette Nilsson Jonas Ahrberg Gunilla Norberg Revisionschef Internrevisor Internrevisor

Revisionsrapport. Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan. Sammanfattning

Revisionsrapport. Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan. Sammanfattning Revisionsrapport Lantmäteriverket 801 82 Gävle Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0781 Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen

Läs mer

Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet

Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet 1(6) Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet Internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) föreskrifter samt denna instruktion reglerar Internrevisionens

Läs mer

Christina Wannehag Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR

Christina Wannehag Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR Internrevisionen REVISIONSRAPPORT Christina Wannehag 2007-09-11 Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR Bakgrund I den strategiska planen för 2007-2010 står det: Hög kvalitet på forskning

Läs mer

REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012

REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs

Läs mer

Ledningens genomgång och ledningens representant för miljöfrågor vid Lunds universitet

Ledningens genomgång och ledningens representant för miljöfrågor vid Lunds universitet BESLUT 205-0-08 Dnr V 205/404 Rektor Ledningens genomgång och ledningens representant för miljöfrågor vid Lunds universitet Bakgrund Lunds universitets miljömål med handlingsplan fastställdes av rektor

Läs mer

Process för intern styrning och kontroll

Process för intern styrning och kontroll UFV 2015/612 Process för intern styrning och kontroll Fastställd av universitetsdirektören 2015-11-09 Innehållsförteckning Uppdraget 3 Genomförande 3 Resultat från intervjuer 3 Process för ISK 4 Riskanalyser

Läs mer

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet 1 (15) Beslut 2014-06-19 Dnr SU FV-1.1.5-1936-14 Handläggare: Serhat Ok Controller Planeringsavdelningen Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet Detta beslut ersätter tidigare beslut

Läs mer

Revisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning

Revisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets

Läs mer

Projektmodell. 1. Riktlinjer projektmodell 1 (6) 2010-03-12

Projektmodell. 1. Riktlinjer projektmodell 1 (6) 2010-03-12 12 1 (6) Projektmodell Projektmodell Projektmodell... 1 1. Riktlinjer projektmodell... 1 2. Projektförutsättningar... 2 2.1 Uppdragsgivaren... 2 2.2 Direktiv... 2 2.3 Förstudie... 2 2.4 Beslut... 2 2.5

Läs mer

Riktlinjer för intern styrning och kontroll

Riktlinjer för intern styrning och kontroll 1(10) Riktlinjer för intern styrning och kontroll 2(10) 1. Syfte Dessa riktlinjer syftar till att övergripande beskriva hur AP7 arbetar med frågor som rör intern styrning och kontroll. Riktlinjerna avser

Läs mer

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet 1 (7) BESLUT 2013-06-27 Dnr SU 70-1228-12 Handläggare: Serhat Ok Controller Planeringsavdelningen Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet Med anledning av Ernst & Youngs granskning

Läs mer

Revisionsrapport Karolinska Institutet Stockholm

Revisionsrapport Karolinska Institutet Stockholm Revisionsrapport Karolinska Institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2009-03-19 32-2008-0736 Karolinska Institutets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Karolinska Institutets (KI:s) årsredovisning,

Läs mer

Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola

Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola (Dnr. LED 1.4-2016/334) 1 (av 5) Malmö högskola, Internrevisionen Staffan Ivarsson, Internrevisionschef Beslutsförslag styrelse Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola Internrevisionsförordningen

Läs mer

Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI

Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjer Dnr: 1795/2009-010 2009-06-01 Sid: 1 / 9 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjerna är fastställda av konsistoriet

Läs mer

Revisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll

Revisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,

Läs mer

Revisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning

Revisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 Linköping Datum Dnr 2009-04-03 32-2008-0698 Linköpings Universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Linköpings Universitets (LiU:s) årsredovisning,

Läs mer

Matarengivägsprojektet

Matarengivägsprojektet www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3

Läs mer

Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015

Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt

Läs mer

Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet

Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och

Läs mer

Informations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun

Informations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Informations- och kommunikationsteknologi inom undervisningen Johanna Kemppainen Januari 2016 Smedjebackens kommun Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...

Läs mer

EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET

EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET Typ av dokument: Datum: Beslutad av: Giltighetstid: Tills vidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Planeringsenheten Ersätter dokument: Ekonomistyrregler

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län. Sammanfattning

Revisionsrapport. Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län. Sammanfattning Revisionsrapport Länsstyrelsen i Skåne län 205 15 MALMÖ Datum Dnr 2007-06-15 32-2007-0302 Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län Riksrevisionen har som ett

Läs mer

Idrottsnämndens system för internkontroll

Idrottsnämndens system för internkontroll Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll

Läs mer

Förändring av den politiska organisationen

Förändring av den politiska organisationen www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund & Robert Bergman Förändring av den politiska organisationen Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...

Läs mer

Kommunens investeringsverksamhet

Kommunens investeringsverksamhet www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning

Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning Revisionsrapport Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning Januari 2011 Anna Henriksson Fredrik Markstedt Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2 Inledning...

Läs mer

Uppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid universitetsförvaltningen

Uppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid universitetsförvaltningen UFV 2011/1902 Uppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid Fastställd av universitetsdirektören 2012-01-12 Reviderad 2012-09-04 Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 Organisation och ansvarsfördelning

Läs mer

Umeå universitet Arkitekthögskolan

Umeå universitet Arkitekthögskolan Umeå universitet Arkitekthögskolan Sammanfattning av arbetsmiljökartläggning Hösten 2015 Anneli Karlsson Bengt Larsson Uppdraget Umeå universitet har, genom Rektor vid Arkitekthögskolan, Dekan vid Teknisk

Läs mer

Normerande beslut: Roller, ansvar och befogenheter inom miljöledningssystemet

Normerande beslut: Roller, ansvar och befogenheter inom miljöledningssystemet Miljöenheten Eddi Omrcen Aschebergsgatan 44 Box 170, 405 30 Göteborg 031 786 15 45 eddi.omrcen@gu.se REKTORSBESLUT 1 / 2 2012-11-19 dnr V 2012/796 Rektor Normerande beslut: Roller, ansvar och befogenheter

Läs mer

Översyn av styrande dokument

Översyn av styrande dokument 2013-02-21 Rev 2013-03-14 enligt arbetsutskottets förslag 1 (7) PM Malin Annergård Tove Löfgren Översyn av styrande dokument Bakgrund Stadsdirektören har fått i uppdrag av kommunstyrelsen (2012-11-26)

Läs mer

ROLLER, ANSVAR OCH BEFOGENHETER INOM MILJÖLEDNINGSSYSTEMET

ROLLER, ANSVAR OCH BEFOGENHETER INOM MILJÖLEDNINGSSYSTEMET REGLER Dnr V 2016/644 ROLLER, ANSVAR OCH BEFOGENHETER INOM MILJÖLEDNINGSSYSTEMET Publicerad Beslutsfattare Ansvarig funktion medarbetarportalen.gu.se/styrdokument samt gu.se/miljo Rektor Göteborgs miljövetenskapliga

Läs mer

Revisionsplan för 2012

Revisionsplan för 2012 SVERIGES LANTBRUKSUNIVERSITET Styrelsen BESLUT 2011-12-14 Exp. den 2011-12-16 Dnr SLU ua FE.2011.2.3.0-3849 Internrevisionen Revisionsplan för 2012 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens

Läs mer

Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009

Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall 2009-02-18 Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med internrevisionsförordningen

Läs mer

Checklista för kommundirektörens ansvar, befogenheter och arbetsuppgifter

Checklista för kommundirektörens ansvar, befogenheter och arbetsuppgifter Checklista för kommundirektörens ansvar, befogenheter och arbetsuppgifter Inledning och läsanvisning Kommunallagen reglerar inte arbetsuppgifter och ansvar för kommunens ledande tjänsteman kommundirektören/kommunchefen.

Läs mer

Arbetsordning för universitetsstyrelsen

Arbetsordning för universitetsstyrelsen BESLUT 1 (6) 2016-02-12 Dnr STYR 2016/153 Universitetsstyrelsen Arbetsordning för universitetsstyrelsen Denna arbetsordning för styrelsens arbete är fastställd av universitetsstyrelsen 2016-02-12 och ersätter

Läs mer

Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Landstingets revisorer

Landstingets revisorer 1 (5) Datum Vår beteckning Ekonomistaben 2016-05-31 LK/160509 Handläggare och telefon Ert datum Er beteckning Veronica Hedlund Lundgren, 054-61 41 38 2016-02-18 Rev/15019 Landstingets revisorer Svar på

Läs mer

Riktlinje för riskanalys och intern kontroll

Riktlinje för riskanalys och intern kontroll KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskanalys och intern kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 17 juni 2015. Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida [XX-00-00]

Läs mer

Förtroendevald revisor i regionens stiftelser

Förtroendevald revisor i regionens stiftelser Förtroendevald revisor i regionens stiftelser Förtroendevald revisors uppgifter i regionens stiftelser Några särskilda arbetsuppgifter för den förtroendevalde revisorn vid granskningen av stiftelser är

Läs mer

Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle. Fastställd av Högskolestyrelsen 2015-02-13 Dnr HIG-STYR 2011/1731

Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle. Fastställd av Högskolestyrelsen 2015-02-13 Dnr HIG-STYR 2011/1731 Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle Fastställd av Högskolestyrelsen 2015-02-13 Dnr 1 1(6) Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle fr o m 2015-03-01 Högskolestyrelsens sammansättning

Läs mer

Arbetsordning. för. Styrelsen. ICTA AB (publ)

Arbetsordning. för. Styrelsen. ICTA AB (publ) Arbetsordning för Styrelsen i ICTA AB (publ) 1. Inledning 1.1 Styrelsen i ICTA AB (publ), 556056-5151, ( Bolaget ) har upprättat denna arbetsordning, som skall ses som ett komplement till reglerna i aktiebolagslagen

Läs mer

Avbrott i bredbandstelefonitjänst

Avbrott i bredbandstelefonitjänst BESLUT 1(7) Datum Vår referens Aktbilaga 2013-10-17 Dnr: 12-9626 37 Nätsäkerhetsavdelningen Karin Lodin 073-644 56 04 karin.lodin@pts.se Avbrott i bredbandstelefonitjänst Saken Tillsyn enligt 7 kap. 1

Läs mer

Revisionsrapport Bristande rutiner och intern styrning och kontroll i uppföljning av lämnade bidrag 2016

Revisionsrapport Bristande rutiner och intern styrning och kontroll i uppföljning av lämnade bidrag 2016 V E R K E T F Ö R I N N O V A T I O N S S Y S T E M 101 58 S T O C K HO LM Verket för innovationssystem Revisionsrapport Bristande rutiner och intern styrning och kontroll i uppföljning av lämnade bidrag

Läs mer

Föreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet

Föreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet BESLUT 1(7) Avdelning Ledningskansliet Handläggare Agnes Ers 08-563 086 63 agnes.ers@uka.se Föreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet Bakgrund Syftet med

Läs mer

Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011

Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011 2012-03-29 Richard Vahul Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011 1. Sammanfattande bedömning Inom ramen för lekmannarevisorernas årliga revision genomförs viss fördjupad granskning som ett kompletterande

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Roller och ansvar för miljöledningsarbetet

Roller och ansvar för miljöledningsarbetet Naturvetenskapliga fakulteten Göteborgs universitet MILJÖHANDBOKEN Kapitel 4.4 Organisation Upprättat av Miljösamordnaren Fastställt av dekan 2012 12 04 Senast reviderat av Miljösamordnaren 2015 04 01

Läs mer

Styrning och kontroll av SEKAB samt återrappor- tering till ägarna

Styrning och kontroll av SEKAB samt återrappor- tering till ägarna Granskningsredogörelse Styrning och kontroll av SEKAB samt återrappor- tering till ägarna Norrlands Etanolkraft AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2

Läs mer

Lunds universitets handläggningsordning för forskningsprojekt inom Europeiska Kommissionens ramprogram Horizon 2020 (2014-2020)

Lunds universitets handläggningsordning för forskningsprojekt inom Europeiska Kommissionens ramprogram Horizon 2020 (2014-2020) BESLUT 1 2014-03-27 STYR 2014/203 Rektor Lunds universitets handläggningsordning för forskningsprojekt inom Europeiska Kommissionens ramprogram Horizon 2020 (2014-2020) Bakgrund Denna handläggningsordning

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet Revisionsrapport Karolinska institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2011-02-01 32-2010-0715 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet 2010 Riksrevisionen

Läs mer

Föreskrift: Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle. Fastställd av Högskolestyrelsen Dnr HIG-STYR 2016/125

Föreskrift: Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle. Fastställd av Högskolestyrelsen Dnr HIG-STYR 2016/125 Föreskrift: Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle Fastställd av Högskolestyrelsen 2016-10-14 Dnr 1 1(6) Föreskrift: Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle fr o m 2016-10-14 Högskolestyrelsens

Läs mer

Revisionsplan för 2013

Revisionsplan för 2013 Dnr SLU.ua.Fe.2012.2.3.0-3921 Exp. den 2012-12-19 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2012-12-18 Rektor Revisionsplan för 2013 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan

Läs mer

Svenljunga kommun Januari 2019

Svenljunga kommun Januari 2019 www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer

Läs mer

Internrevisionens revisionsplan 2008

Internrevisionens revisionsplan 2008 Internrevisionens revisionsplan 2008 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 1.1 Riskbedömning och hantering av risk... 2 1.2 Råd och stöd... 2 2 Internrevisionens riskanalys... 2 3 Förslag på internrevisionens

Läs mer

Riktlinje för riskhantering

Riktlinje för riskhantering KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskhantering Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 14 september 2016 Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida Riktlinje för

Läs mer

Fullgörande av verksamhetsuppdrag

Fullgörande av verksamhetsuppdrag Granskningsredogörelse Fullgörande av verksamhetsuppdrag Blaikenvind AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

Projekt inom utvecklingsenheten

Projekt inom utvecklingsenheten www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning

Läs mer

Riktlinjer för centrum för utbildning och/eller forskning

Riktlinjer för centrum för utbildning och/eller forskning BESLUT 1 Dnr RÄ 2007/302 Styrelsen Centrum vid Lunds universitet Riktlinjer för centrum för utbildning och/eller forskning 1. Inledning Universitetet beslutar härmed att följande riktlinjer ska gälla för

Läs mer

Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08

Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08 Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet

Läs mer

Handläggningsordning gällande universitetsgemensam finansiering av forskningsinfrastruktur vid Lunds universitet

Handläggningsordning gällande universitetsgemensam finansiering av forskningsinfrastruktur vid Lunds universitet HANDLÄGGNINGSORDNING 1 2016-04-14 STYR 2016/339 Rektor Handläggningsordning gällande universitetsgemensam finansiering av forskningsinfrastruktur vid Lunds universitet Fastställd av rektor 2016-04-14 Lunds

Läs mer

Ändring i delegationsordning / attestordning

Ändring i delegationsordning / attestordning RÄTTELSEBESLUT 1 2010-09-30 (Korrigerat 2010-12-20) Dnr EK 2010/43 Ändring i delegationsordning / attestordning Bakgrund 2009-01-01 infördes en ny organisation för gemensam förvaltning och service, under

Läs mer

Uppföljande granskning 2017

Uppföljande granskning 2017 Uppföljande granskning 2017 Kommunstyrelsen Revisionsrapport 2017-08-17 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av uppföljande granskning av ersättningar flyktingverksamheten 2012. Uppföljningens

Läs mer

Revisionsrapport och handlingsplan för fastighetsverksamheten avseende investeringsprojekt

Revisionsrapport och handlingsplan för fastighetsverksamheten avseende investeringsprojekt TJÄNSTESKRIVELSE 1[6] Referens Maude Andersson Pekkanen Gunilla Melkersson Mottagare Tekniska nämnden Revisionsrapport och handlingsplan för fastighetsverksamheten avseende investeringsprojekt Förslag

Läs mer

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport* Granskning av intern kontroll Nordmalings kommun Juni 2007 Åsa Adolfsson *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattning och förslag på utvecklingsåtgärder...1 1 Uppdrag och revisionsfrågor...2

Läs mer

Styrning av utbildning på grund- och avancerad nivå

Styrning av utbildning på grund- och avancerad nivå DNR: SLU ua Fe 2013.1.1.1-2588 Internrevisionen 2013-09-25 Styrning av utbildning på grund- och avancerad nivå Rapport från internrevisionen Innehåll Sammanfattning... 3 1 Bakgrund och motiv... 4 2 Granskningens

Läs mer

Instruktion för funktionen för regelefterlevnad

Instruktion för funktionen för regelefterlevnad Fastställd av: Styrelsen Datum: 2018-01-03 Fastställs: Årligen eller vid behov Tidigare godkänd: 2017-04-24 Tillgänglighet: Rättslig grund: Tillämpningsområde: Ägare: För samtliga anställda på Bolagets

Läs mer

Internkontrollplan 2019

Internkontrollplan 2019 MILJÖFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Anna Nilsson 2019-02-08 MHN-2019-649 Till miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde den 13 februari 2019 Internkontrollplan 2019 Förslag till beslut:

Läs mer

REVISIONENS ARBETSORDNING VERSION 20 FEBRUARI 2015

REVISIONENS ARBETSORDNING VERSION 20 FEBRUARI 2015 REVISIONENS ARBETSORDNING VERSION 20 FEBRUARI 2015 Revisionens formella reglering återfinns i lagstiftningen och i det av landstingsfullmäktige beslutade revisionsreglementet. Enligt god revisionssed i

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Kungl. Konsthögskolan 2010.

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Kungl. Konsthögskolan 2010. Revisionsrapport Kungl. Konsthögskolan Box 163 65 103 26 Stockholm Datum Dnr 2011-03-09 32-2010-0732 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Kungl. Konsthögskolan 2010

Läs mer

INSTRUKTION FÖR ARBETSENHETEN CENTRUM FÖR REGIONALVETENSKAP (CERUM)

INSTRUKTION FÖR ARBETSENHETEN CENTRUM FÖR REGIONALVETENSKAP (CERUM) INSTRUKTION FÖR ARBETSENHETEN CENTRUM FÖR REGIONALVETENSKAP (CERUM) Typ av dokument: Datum: Beslutad av: rektor Giltighetstid: 209-07-0 tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet: Ersätter dokument:

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan 2010.

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan 2010. Revisionsrapport Gymnastik- och idrottshögskolan Box 5626 114 86 Stockholm Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0728 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan

Läs mer

Systemägande och systemförvaltning vid Lunds universitet

Systemägande och systemförvaltning vid Lunds universitet BESLUT 1 2017-06-22 Dnr STYR 2017/946 Rektor Systemägande och systemförvaltning vid Lunds universitet Bakgrund Universitetet genererar och hanterar stora mängder information. Denna information måste hanteras

Läs mer

Intern styrning och kontroll

Intern styrning och kontroll UFV 2010/366 Intern styrning och kontroll Plan 2010 Fastställd av rektor 2010-03-09 UFV 2010/366 Innehållsförteckning Utgångspunkter för ISK-arbetet 2010 4 Slutsatser av ISK-arbetet 2009 4 Planerade aktiviteter

Läs mer

Chefen för UU Innovations uppgifter och beslutanderätter

Chefen för UU Innovations uppgifter och beslutanderätter UFV 2014/1003 Chefen för UU Innovations uppgifter och beslutanderätter Fastställt av rektor 2014-09-16 Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 Organisation och ansvarsfördelning 3 Rättsliga förutsättningar

Läs mer

Kommunstyrelsens ekonomistyrning

Kommunstyrelsens ekonomistyrning www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...

Läs mer

REVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet

REVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN 2017-02-16 DNR V 2017/87 Internrevisionen Jan Sandvall Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2017 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i

Läs mer

Instruktion för kommundirektören

Instruktion för kommundirektören TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ann-Mari Nilsson 2019-01-31 KS 2018/0056 Tel 0480-45 01 31 Kommunstyrelsen Förslag till beslut Kommunstyrelsen godkänner föreslagna ändringar i kommundirektörens

Läs mer

Internrevisionens årsrapport

Internrevisionens årsrapport Internrevisionens årsrapport år 2009 Inledning Vårt mål är att internrevisionen ska vara en respekterad och oberoende resurs vars arbete präglas av objektivitet, integritet och opartiskhet. De granskningar

Läs mer

Pensionsfondens förvaltning intern kontroll Rapport 9-10

Pensionsfondens förvaltning intern kontroll Rapport 9-10 LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisorerna AM/VHL 2011-02-16 Rev/10032 Pensionsfondens förvaltning intern kontroll Rapport 9-10 LANDSTINGET I VÄRMLAND 2011-02-16 2 Pensionsfondens förvaltning intern kontroll Bakgrund

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

Policy och instruktioner för regelefterlevnad

Policy och instruktioner för regelefterlevnad Fastställd av: Styrelsen Datum: 2016-02-17 Fastställs: Årligen eller vid behov Tidigare godkänd: 2015-11-13 Tillgänglighet: För samtliga anställda på Bolagets server Rättslig grund: FFFS 2007:16 Tillämpningsområde:

Läs mer

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Överbibliotekariens uppgifter och beslutanderätter UFV 2011/1902

Överbibliotekariens uppgifter och beslutanderätter UFV 2011/1902 Överbibliotekariens uppgifter och beslutanderätter UFV 2011/1902 Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 Organisation och ansvarsfördelning 3 Rättsliga förutsättningar 3 Delegation av beslutanderätt 3

Läs mer

Rapport Granskning av flyktingverksamheten. Ragunda Kommun

Rapport Granskning av flyktingverksamheten. Ragunda Kommun Rapport Granskning av flyktingverksamheten. Ragunda Kommun Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 Inledning... 2 Rutinbeskrivning... 3 Granskningsresultat... 7 Sammanfattning Kommunen tar emot flyktingar

Läs mer

Beslut för grundsärskola

Beslut för grundsärskola rin Skolinspektionen Dnr 43-2016:4444 Lidingö kommun för grundsärskola efter tillsyn i Lidingö kommun Skolinspektionen Box 23069, 104 35 Stockholm, Besöksadress: Sveavägen 159 2 (7) Skolinspektionens beslut

Läs mer

Rapport avseende uppföljning av beslut fattade av styrelse eller av rektor

Rapport avseende uppföljning av beslut fattade av styrelse eller av rektor 1(6) Styrelsen och rektor Rapport avseende uppföljning av beslut fattade av styrelse eller av rektor 1. Bakgrund och syfte (IR) har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2005 utfört

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Utredning avseende tre projekt inom tekniska nämnden Oktober Slutredovisning

Utredning avseende tre projekt inom tekniska nämnden Oktober Slutredovisning www.pwc.com/se Utredning avseende tre projekt inom tekniska nämnden Oktober 2012 Slutredovisning 2012-10-08 Lars-Åke Claesson Lotta Ricklander Uppdrag Utreda beslut och händelser inom tre projekt inom

Läs mer

Delegationsordning. Science for Life Laboratory SciLifeLab

Delegationsordning. Science for Life Laboratory SciLifeLab Delegationsordning Science for Life Laboratory SciLifeLab 1. BAKGRUND Nationellt centrum för livsvetenskaplig forskning (Science for Life Laboratory, SciLifeLab) är ett nationellt centrum vid Kungliga

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Verket för högskoleservice 2010.

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Verket för högskoleservice 2010. Revisionsrapport Verket för högskoleservice Box 24070 104 50 Stockholm Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0738 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Verket för högskoleservice

Läs mer

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande

Läs mer

Revisionsrapport. Inrättandet av en kommitté för forskningens infrastruktur som ett beslutsorgan

Revisionsrapport. Inrättandet av en kommitté för forskningens infrastruktur som ett beslutsorgan Revisionsrapport Vetenskapsrådet 103 78 Stockholm Datum Dnr 2007-04-11 32-2006-0638 Inrättandet av en kommitté för forskningens infrastruktur som ett beslutsorgan Riksrevisionen har som ett led i den årliga

Läs mer

2 Förutom styrelsen finns följande organ vid SciLifeLab:

2 Förutom styrelsen finns följande organ vid SciLifeLab: Bilaga A. Arbetsordning för styrning och ledning av SciLifeLab Kap. 1. Inledning 1 Nationellt centrum för livsvetenskaplig forskning (Science for Life Laboratory, SciLifeLab) är ett nationellt resurscentrum

Läs mer

UFV 2011/619. Vicerektors uppgifter och beslutanderätter

UFV 2011/619. Vicerektors uppgifter och beslutanderätter UFV 2011/619 Vicerektors uppgifter och beslutanderätter Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 2 Uppgifter 3 3 Beslut 5 Bilaga 1. Uppgiftsfördelning i det systematiska arbetsmiljöarbetet vid Uppsala

Läs mer

Revisionsrapport. Riksrevisionens granskning av Sveriges riksbank Inledning

Revisionsrapport. Riksrevisionens granskning av Sveriges riksbank Inledning Revisionsrapport Sveriges riksbank Direktionen Datum Dnr 2010-02-26 32-2009-0552 Riksrevisionens granskning av Sveriges riksbank 2009 Inledning Riksrevisionen har granskat Sveriges riksbanks årsredovisning,

Läs mer