Double Taxation Agreements

Transkript

1 Double Taxation Agreements To avoid double taxation, taxed twice, Sweden has negotiated Conventions, including as double taxation treaty rates, and other Agreements with the countries listed below. Note that in some cases Sweden has only negotiated Tax Information Exchange Agreements (TIEA), which is shown in brackets. Percentage of tax to be paid in Sweden on dividends for individuals according to the agreements are shown after the country name. Albanien - Albania 15% Lag (1998:1652) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Albanien. Förordning (1999:649) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Albanien. Amerikas Förenta Stater USA 15 % Lag (1994:1617) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Amerikas Förenta Stater. Ang. vissa ändringar, se lag (2003:710), lag (2005:1088) och lag (2006:1080). Förordning (1995:1232) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Amerikas Förenta Stater. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 (pdf, 280 kb). Överenskommelse med Amerikas Förenta Stater angående befrielse från skatt å inkomst, härrörande från rederirörelse. Washington 31 mars 1938 (S.Ö.* nr 13/1938). * Sveriges överenskommelser med främmande makter. Förordning 22 oktober 1987 (nr 988) om överenskommelse mellan Sverige och Amerikas Förenta Stater om ömsesidig skattebefrielse för luft- och sjöfartsföretag. Andorra Andorra (only TIEA) Lag (2010:328) om avtal mellan Sverige och Andorra om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Anguilla Anguilla (only TIEA) Lag (2010:331) om avtal mellan Sverige och Anguilla om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Argentina Argentina 15 % Lag (1995:1338) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Argentina. Förordning (1997:659) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Argentina. Aruba Aruba (only TIEA) Lag (2009:1287) om avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Aruba om utbyte av upplysningar avseende skatter. Lag (2009:1288) om avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Aruba för att främja ekonomiska förbindelser.

2 Australien Australia 15 % Förordning (1981:1006) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Australien. Förordning (1981:1007) om kupongskatt för person med hemvist i Australien m.m. Kungl. Maj:ts beslut 30 juni 1959 angående förordnande om fritagande av härvarande australiensisk Trade Commissioner och hos honom anställd australiensisk personal från beskattning av inkomst av ifrågavarande tjänst. Kungl. Maj:ts beslut 7 februari 1974 angående skattebefrielse för australisk arbetsmarknadstjänsteman. Bahamas Bahamas (only TIEA) Lag (2010:1333) om avtal mellan Sverige och Bahamas om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Bangladesh Bangladesh 15 % Lag (1983:534) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Bangladesh. Förordning (1983:858) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Bangladesh. Barbados Barbados 15 % Lag (1991:1510) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Barbados. Förordning (1991:1742) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Barbados. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Belgien Belgium 15 % Lag (1991:606) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Belgien. Förordning (1993:117) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Belgien. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Bermuda Bermuda (only for individuals) Lag (2009:1117) om avtal mellan Sverige och Bermuda om utbyte av upplysningar avseende skatter. Lag (2009:1118) om avtal mellan Sverige och Bermuda om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap. Lag (2009:1119) om avtal mellan Sverige och Bermuda för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer. Bolivia Bolivia 15 % Lag (1994:282) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Bolivia. Förordning (1995:1117) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Bolivia. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Botswana Botswana 15 % Lag (1992:1197) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Botswana. Förordning (1993:65) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Botswana. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1

3 Brasilien Brazil 25 % Förordning (1975:1427) om tillämpning av avtal mellan Sverige och Brasilien för undvikande av dubbelbeskattning beträffande inkomstskatter, m.m. Ang. vissa ändringar, se lag (1986:23). Lag (1996:738) om tillämpning av dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Brasilien. Förordning (1975:1428) om kupongskatt för person med hemvist i Brasilien, m.m. Kungl. Maj:ts beslut 10 juni 1929 och 22 juni 1951 angående fritagande från beskattning av inkomster, härrörande från sjö- och luftfartstrafik. Brittiska Jungfruöarna - British Virgin Islands (only individuals) Lag (2009:1114) om avtal mellan Sverige och Brittiska Jungfruöarna om utbyte av upplysningar avseende skatter. Lag (2009:1115) om avtal mellan Sverige och Brittiska Jungfruöarna om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap. Lag (2009:1116) om avtal mellan Sverige och Brittiska Jungfruöarna för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer. Bulgarien Bulgaria 10 % Lag (1988:1614) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Bulgarien. Förordning (1989:97) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Bulgarien. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Caymanöarna Cayman Islands (only individuals) Lag (2009:1111) om avtal mellan Sverige och Caymanöarna om upplysningar i skatteärenden. Lag (2009:1112) om avtal mellan Sverige och Caymanöarna om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap. Lag (2009:1113) om avtal mellan Sverige och Caymanöarna för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer. Chile Chile 10 % Lag (2004:1051) om skatteavtal mellan Sverige och Chile. Ang. vissa ändringar, se förordning (2006:8). Cooköarna Cook Islands (only TIEA) Lag (2010:330) om avtal mellan Sverige och Cooköarna om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Cypern Cyprus 15 % Lag (1989:686) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Cypern. Förordning (1989:901) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Cypern. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Danmark Denmark 15 % Lag (1996:1512) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna.

4 Ang. vissa ändringar, se lag (1999:639), lag (1997:920), lag (1999:999), lag (1999:1000), lag (2000:1165), lag (2001:411), lag (2001:1054), lag (2002:964), lag (2002:982), lag (2003:826), lag (2004:639), lag (2004:1053), lag (2005:891), lag (2006:1331), lag (2007:767) och lag (2008:653). Förordning (1998:1314) om tillämpning av dubbelbeskattningsavtalet mellan de nordiska länderna. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, Norden, RSV utg. 3 Lag (1989:933) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se lag (1991:939), lag (1995:1343), lag (1996:1295) och lag (2003:696). Lagen upphävd genom lag (1996:1512). Ang. övergångsbestämmelser, se vid denna lag. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (1997:658). Förordning (1989:957) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Förordningen upphävd genom förordning (1997:658). Ang. ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Lag (1990:226) om handräckning mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:171) om avtal mellan de nordiska länderna om handräckning i skatteärenden. Ang. vissa ändringar, se lag (2003:950) Förordning (1997:1157) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:1232) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se förordning (1994:230). Förordningen upphävd genom förordning (1997:1157). Ang. övergångs- och ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Egypten Egypt 20 % Lag (1995:543) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Egypten. Förordning (1996:167) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Egypten. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Estland Estonia 15 % Lag (1993:1163) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Estland. Förordning (1993:1389) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Estland. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Filippinerna Philippines 15% Lag (1999:638) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Filippinerna. Förordning (2003:630) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Filippinerna. Finland Finland 15% Lag (1996:1512) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se lag (1999:639), lag (1997:920), lag (1999:999), lag (1999:1000), lag (2000:1165), lag (2001:411), lag (2001:1054), lag (2002:964), lag (2002:982), lag (2003:826), lag (2004:639), lag (2004:1053), lag (2005:891), lag (2006:1331), lag (2007:767) och lag (2008:653). Förordning (1998:1314) om tillämpning av dubbelbeskattningsavtalet mellan de nordiska länderna. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, Norden, RSV utg. 3. Lag (1989:933) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna.

5 Ang. vissa ändringar, se lag (1991:939), lag (1995:1343), lag (1996:1295) och lag (2003:696). Lagen upphävd genom lag (1996:1512). Ang. övergångsbestämmelser, se vid denna lag. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (1997:658). Förordning (1989:957) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Förordningen upphävd genom förordning (1997:658). Ang. ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Lag (1990:226) om handräckning mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:171) om avtal mellan de nordiska länderna om handräckning i skatteärenden. Ang. vissa ändringar, se lag (2003:950) Förordning (1997:1157) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:1232) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se förordning (1994:230). Förordningen upphävd genom förordning (1997:1157). Ang. övergångs- och ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Frankrike France 15% Lag (1991:673) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Frankrike. Lagen senast ändrad genom lag (2003:702). Förordning (1992:154) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Frankrike. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Färöarna The Faroe Islands 15% Lag (1996:1512) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se lag (1999:639), lag (1997:920), lag (1999:999), lag (1999:1000), lag (2000:1165), lag (2001:411), lag (2001:1054), lag (2002:964), lag (2002:982), lag (2003:826), lag (2004:639), lag (2004:1053), lag (2005:891), lag (2006:1331), lag (2007:767) och lag (2008:653). Förordning (1998:1314) om tillämpning av dubbelbeskattningsavtalet mellan de nordiska länderna. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, Norden, RSV utg. 3. Lag (1989:933) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se lag (1991:939), lag (1995:1343), lag (1996:1295) och lag (2003:696). Lagen upphävd genom lag (1996:1512). Ang. övergångsbestämmelser, se vid denna lag. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (1997:658). Förordning (1989:957) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Förordningen upphävd genom förordning (1997:658). Ang. ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Lag (1990:226) om handräckning mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:171) om avtal mellan de nordiska länderna om handräckning i skatteärenden. Ang. vissa ändringar, se lag (2003:950) Förordning (1997:1157) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:1232) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se förordning (1994:230). Förordningen upphävd genom förordning (1997:1157). Ang. övergångs- och ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Gambia Gambia 15%

6 Lag (1994:281) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Gambia. Förordning (1994:1618) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Gambia. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Gibraltar Gibraltar (only TIEA) Lag (2010:332) om avtal mellan Sverige och Gibraltar om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Grekland Greece 0% Kungörelse (1963:497) om tillämpning av ett mellan Sverige och Grekland den 6 oktober 1961 ingånget avtal för undvikande av dubbelbeskattning och förhindrande av skatteflykt beträffande skatter å inkomst och förmögenhet. Ang. viss ändring, se kungörelse (1972:540). Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Kungörelse (1972:539) om kupongskatt för person med hemvist i Grekland, m.m. Förordning (1988:336) om befrielse från och nedsättning av grekisk skatt för person med hemvist i Sverige. Grönland Greenland Lag (1990:226) om handräckning mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:171) om avtal mellan de nordiska länderna om handräckning i skatteärenden. Förordning (1997:1157) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:1232) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se förordning (1994:230). Förordningen upphävd genom förordning (1997:1157). Ang. övergångs- och ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Guernsey (only individuals) Lag (2009:1124) om avtal mellan Sverige och Guernsey om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Lag (2009:1125) om avtal mellan Sverige och Guernsey om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap. Lag (2009:1126) om avtal mellan Sverige och Guernsey för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer. Lag (2009:1127) om avtal mellan Sverige och Guernsey för undvikande av dubbelbeskattning av företag som använder skepp eller luftfartyg i internationell trafik. Hong Kong SAR Hong Kong SAR (limited to airline traffic) Lag (2003:759) om avtal mellan Sverige och Hong Kong SAR beträffande skatt på inkomst som härrör från luftfartyg i internationell trafik. Förordning (2004:27) om avtal mellan Sverige och Hong Kong SAR beträffande skatt på inkomst som härrör från luftfartyg i internationell trafik. Indien India 10 % Lag (1997:918) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Indien. Förordning (1997:1020) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Indien.

7 Indonesien Indonesia 15% Lag (1989:691) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Indonesien. Förordning (1989:813) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Irak Iraq (limited to airline traffic) Kungl. Maj:ts beslut 13 september 1957 angående fritagande från beskattning av inkomster, härrörande från luftfartstrafik. Iran Iran (limited to airline traffic) Kungl. Maj:ts beslut 20 augusti 1956 angående fritagande från beskattning av inkomster, härrörande från luftfartstrafik. Irland Ireland 15 % Lag (1987:103) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Irland. Ang. vissa ändringar, se lag (1993:1275). Förordning (1994:2) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Irland. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Island Iceland 15% Lag (1996:1512) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se lag (1999:639), lag (1997:920), lag (1999:999), lag (1999:1000), lag (2000:1165), lag (2001:411), lag (2001:1054), lag (2002:964), lag (2002:982), lag (2003:826), lag (2004:639), lag (2004:1053), lag (2005:891), lag (2006:1331), lag (2007:767) och lag (2008:653). Förordning (1998:1314) om tillämpning av dubbelbeskattningsavtalet mellan de nordiska länderna. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, Norden, RSV utg. 3 Lag (1989:933) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se lag (1991:939), lag (1995:1343), lag (1996:1295) och lag (2003:696). Lagen upphävd genom lag (1996:1512). Ang. övergångsbestämmelser, se vid denna lag. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (1997:658). Förordning (1989:957) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Förordningen upphävd genom förordning (1997:658). Ang. ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Lag (1990:226) om handräckning mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:171) om avtal mellan de nordiska länderna om handräckning i skatteärenden. Ang. vissa ändringar, se lag (2003:950) Förordning (1997:1157) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:1232) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se förordning (1994:230). Förordningen upphävd genom förordning (1997:1157). Ang. övergångs- och ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Isle of Man (only TIEA)

8 Lag (2008:1301) om avtal mellan Sverige och Isle of Man om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (2008:1323). Lag (2008:1302) om avtal mellan Sverige och Isle of Man om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (2008:1324). Lag (2008:1303) om avtal mellan Sverige och Isle of Man för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (2008:1325). Lag (2008:1304) om avtal mellan Sverige och Isle of Man för undvikande av dubbelbeskattning av företag som använder skepp eller luftfartyg i internationell trafik. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (2008:1326). Israel Israel 15% Kungörelse (1960:617) om tillämpning av ett mellan Sverige och Israel den 22 december 1959 ingånget avtal för undvikande av dubbelbeskattning beträffande skatter å inkomst och förmögenhet. Kungörelse (1974:26) om kupongskatt för person som är bosatt i Israel. Italien Italy 15% Lag (1983:182) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Italien. Förordning (1983:857) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Italien. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Jamaica Jamaica 22,50% Lag (1986:76) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Jamaica. Förordning (1986:733) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Jamaica. Japan Japan 15% Lag (1983:203) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Japan, som ändrats genom lag (1999:891), som trätt i kraft 31 december 1999 genom förordning (1999:1183). Förordning (1983:769) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Japan. Jersey (only TIEA and individuals) Lag (2009:1120) om avtal mellan Sverige och Jersey om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Lag (2009:1121) om avtal mellan Sverige och Jersey om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap. Lag (2009:1122) om avtal mellan Sverige och Jersey för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer. Lag (2009:1123) om avtal mellan Sverige och Jersey för undvikande av dubbelbeskattning av företag som använder skepp eller luftfartyg i internationell trafik. Jugoslavien Jugoslavia (Macedonia excluded) 15% Förordning (1982:70) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Jugoslavien. Förordningen upphävd genom lag (1998:258) såvitt avser Makedonien. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (1998:1269) Makedonien.

9 Förordning (1982:71) om kupongskatt för person med hemvist i Jugoslavien, m.m. Förordningen upphävd genom lag (1998:258) såvitt avser Makedonien. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (1998:1269) Makedonien. Kanada Canada 15% Lag (1996:1511) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Kanada. Ang. vissa ändringar, se lag (1998:259) och lag (2003:717). Avtalet är tillämpligt fr.o.m. inkomståret Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Kazakstan Kazakhstan 15% Lag (1997:919) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Kazakstan. Avtalet är tillämpligt fr.o.m. inkomståret Förordning (1998:1400) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Kazakstan. Kenya Kenya 25% Kungörelse (1974:69) om tillämpning av avtal mellan Sverige och Kenya för undvikande av dubbelbeskattning beträffande skatter på inkomst och förmögenhet. Ang. vissa ändringar, se förordning (1987:982). Kungörelse (1974:70) om kupongskatt för person med hemvist i Kenya, m.m. Kina, Folkrepubliken China, PRC 10% Lag (1986:1027) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Folkrepubliken Kina. Ang. vissa ändringar, se lag (1995:1342), lag (2000:211) och lag (2000:587). Förordning (1986:1083) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Folkrepubliken Kina. Ang. vissa ändringar, se förordning (1988:335). Förordningen (1986:1083) upphävd genom lag (1995:1342), dock att vad som i förordningen sägs om ikraftträdande av lagen (1986:1027) fortfarande skall gälla. Korea Korea 15% Lag (1982:707) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Republiken Korea. Ang. vissa ändringar, se lag (1991:1884) som är tillämplig fr.o.m. inkomståret Förordning (1982:984) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Republiken Korea. Ang. vissa ändringar, se förordning (1991:1885). Kuwait Kuwait (limited to airline traffic) Förordning (1977:785) om överenskommelse mellan Sverige och Kuwait angående ömsesidig skattebefrielse för luftfartsföretag. Lettland Latvia 15% Lag (1993:1164) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Lettland. Förordning (1993:1390) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Lettland. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Libanon Lebanon (limited to maritime and airline traffic)

10 Kungl. Maj:ts beslut den 30 juni 1972 angående skattebefrielse för sjö- och luftfartsinkomster. Litauen Lithuania 15% Lag (1993:1274) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Litauen. Förordning (1993:1391) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Litauen. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Luxemburg Luxembourg 15% Lag (1996:1510) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Luxemburg. Avtalet är tillämpligt fr.o.m. inkomståret Ang. vissa ändringar, se lag (2010:1461). Förordning (1998:159) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Luxemburg. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Makedonien Macedonia 15% Lag (1998:258) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Makedonien. Avtalet är tillämpligt fr.o.m. inkomståret Förordning (1998:1269) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Makedonien. Malaysia Malaysia 15% Lag (2004:874) om skatteavtal mellan Sverige och Malaysia. Förordning (2005:654) om skatteavtal mellan Sverige och Malaysia. Lag (1995:542) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Malaysia. Upphävd genom lag (2004:874). Malta Malta 15% Lag (1995:1504) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Malta. Förordning (1996:152) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Malta. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Marocko Morocco Kungörelse (1961:521) om tillämpning av avtal mellan Sverige och Marocko för undvikande av dubbelbeskattning och fastställande av bestämmelser angående ömsesidig handräckning beträffande direkta skatter. Ang. vissa ändringar, se förordning 10 september 1975 (nr 851). Kungörelse (1961:521) upphävd genom lag (2007:1255). Förordning (1975:850) om kupongskatt för person med hemvist i Marocko, m.m. Förordning (1975:850) upphävd genom lag (2007:1256). Mauritius Mauritius 15% Lag (1992:1195) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Mauritius. Förordning (1993:63) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Mauritius. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Mexiko Mexico 15% Lag (1992:1196) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Mexiko.

11 Förordning (1993:64) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Mexiko. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Monaco Monaco (only TIEA) Lag (2010:1445) om avtal mellan Sverige och Monaco om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Namibia Namibia 15% Lag (1993:1398) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Namibia. Förordning (1995:1055) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Namibia. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Nederländerna The Netherlands 15% Lag (1992:17) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Nederländerna. Ang. vissa ändringar, se lag (1992:1194) och lag (2008:1352). Förordning (1992:946) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Nederländerna. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Nederländska Antillerna* - Netherlands Antilles (only TIEA) * Nederländska Antillerna som enhet har upphört den 10 oktober 2010, Curaçao och Sint Maarten har erhållit samma status som Aruba, medan de övriga tre öarna Bonaire, Saba och Sint Eustatius har status som särskilda kommuner (bijzondere gemeenten) i den nederländska provinsen Nordholland. Lag (2009:1285) om avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Nederländska Antillerna för att främja ekonomiska förbindelser. Lag (2009:1286) om avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Nederländska Antillerna om utbyte av upplysningar avseende skatter. Norge Norway 15% Lag (1996:1512) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se lag (1999:639), lag (1997:920), lag (1999:999), lag (1999:1000), lag (2000:1165), lag (2001:411), lag (2001:1054), lag (2002:964), lag (2002:982), lag (2003:826), lag (2004:639), lag (2004:1053), lag (2005:891), lag (2006:1331), lag (2007:767) och lag (2008:653). Förordning (1998:1314) om tillämpning av dubbelbeskattningsavtalet mellan de nordiska länderna. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, Norden, RSV utg. 3. Lag (1989:933) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se lag (1991:939), lag (1995:1343), lag (1996:1295) och lag (2003:696). Lagen upphävd genom lag (1996:1512). Ang. övergångsbestämmelser, se vid denna lag. Ang. ikraftträdandebestämmelser, se förordning (1997:658). Förordning (1989:957) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. Förordningen upphävd genom förordning (1997:658). Ang. ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Lag (1990:226) om handräckning mellan de nordiska länderna.

12 Förordning (1991:171) om avtal mellan de nordiska länderna om handräckning i skatteärenden. Ang. vissa ändringar, se lag (2003:950) Förordning (1997:1157) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Förordning (1991:1232) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna. Ang. vissa ändringar, se förordning (1994:230). Förordningen upphävd genom förordning (1997:1157). Ang. övergångs- och ikraftträdandebestämmelser, se vid denna förordning. Nya Zeeland New Zeeland 15% Förordning (1980:1131) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Nya Zeeland. Förordning (1980:1132) om kupongskatt för person med hemvist i Nya Zeeland, m.m. Oman Lag (1999:892) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Oman beträffande inkomst som härrör från internationell flygtransport. Ang. vissa ändringar, se förordning (2006:13). Pakistan Pakistan 30% Lag (1986:595) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Pakistan. Förordning (1986:732) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Pakistan. Polen Poland 15 % Lag (2005:248) om skatteavtal mellan Sverige och Polen. Förordning (2005:782) om ikraftträdande av skatteavtal mellan Sverige och Polen. Förordning (1977:475) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Polen. Ang. vissa ändringar, se förordning (1979:836) och förordning (1980:802). Förordning (1977:475) har upphävts genom lag (2005:248). Förordning (1977:476) om kupongskatt för person med hemvist i Polen m.m. Förordning (1977:476) har upphävts genom lag (2005:248). Portugal Portugal 10% Lag (2003:758) om skatteavtal mellan Sverige och Portugal. Förordning (2003:891) om skatteavtal mellan Sverige och Portugal. Rumänien Romania 10% Förordning (1979:57) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Rumänien. Ang. vissa ändringar, se förordning (1979:834). Förordning (1979:58) om kupongskatt för person med hemvist i Rumänien m.m. Ryssland Russia 15% Lag (1993:1301) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ryssland. Förordning (1995:1059) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ryssland. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1

13 Förordning (1998:318) om tillämpning av ett avtal mellan Sverige och Ryssland om ömsesidigt bistånd vid bekämpning av vissa fiskala brott. Ang. vissa ändringar, se förordning (1999:553). Saint Christopher (Saint Kitts) och/and Nevis (only TIEA) Lag (2010:1446) om avtal mellan Sverige och Saint Christopher (Saint Kitts) och Nevis om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Saint Vincent och Grenadinerna Saint Vincent and the Grenadines (only TIEA) Lag (2010:1447) om avtal mellan Sverige och St Vincent och Grenadinerna om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Samoa (only TIEA) Lag (2010:329) om avtal mellan Sverige och Samoa om utbyte av upplysningar i skatteärenden. San Marino San Marino (only TIEA) Lag (2010:327) om avtal mellan Sverige och San Marino om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Schweiz Switzerland 30% Lag (1987:1182) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Schweiz. Ang. vissa ändringar, se lag (1992:856) och (1988:337). Förordning (1993:960) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Schweiz. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Riksskatteverkets information (RSV S 1994:7) om överenskommelse den 17 augusti 1993 mellan Sverige och Schweiz för att genomföra artiklarna 10 och 11 i det svensk-schweiziska avtalet den 7 maj 1965 för undvikande av dubbelbeskattning beträffande skatter på inkomster och förmögenhet. Singapore Singapore 15% Lag (1991:1886) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Singapore. Ang. vissa ändringar, se lag (1992:857). Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Slovakien, Republiken Slovakia, the republic 10% Förordning (1980:864) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tjeckoslovakien. Förordning (1980:863) om kupongskatt för person med hemvist i Tjeckoslovakien m.m. Spanien Spain 15% Förordning (1977:75) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Spanien. Ang. vissa ändringar, se förordning (1979:838) och förordning (1980:742). Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV , utg. 1 Sri Lanka (Ceylon) Sri Lanka (Ceylon) 15% Lag (1983:912) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Sri Lanka. Förordning (1984:809) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Sri Lanka.

14 Storbritannien Great Britain and Northern Ireland 5% Lag (1983:898) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland. Förordning (1984:932) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland. Ang. vissa ändringar, se förordning (1987:35). Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV , utg. 1 Sydafrika, Republiken South Africa, the republic 15% Lag (1995:1468) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Sydafrika. Ang. vissa ändringar, se lag (2010:1460). Förordning (1995:1475) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Sydafrika. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Taipei Taipei (limited) 10% Lag (2004:982) om avtal mellan Sveriges Exportråd och Taipeis delegation i Sverige beträffande skatter på inkomst. Ang. vissa ändringar, se förordning (2004: 1054). Tanzania Tanzania 25% Förordning (1977:580) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tanzania. Ang. vissa ändringar, se förordning (1979:837) och förordning (1987:983). Förordning (1977:581) om kupongskatt för person med hemvist i Tanzania, m.m. Thailand Thailand 30% Lag (1989:676) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Thailand. Förordning (1989:814) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Thailand. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Tjeckien, Republiken Czech Republic 10 % Förordning (1980:864) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tjeckoslovakien. Förordning (1980:863) om kupongskatt för person med hemvist i Tjeckoslovakien m.m. Trinidad och Tobago Trinidad and Tobago 20% Lag (1984:246) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Trinidad och Tobago. Förordning (1985:49) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Trinidad och Tobago. Tunisien Tunisia 20% Förordning (1983:476) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tunisien. Ang. vissa ändringar, se förordning (1984:145). Förordning (1983:477) om kupongskatt för person med hemvist i Tunisien m.m. Turkiet Turkey 20%

15 Lag (1988:782) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Turkiet. Förordning (1990:990) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Turkiet. Turks- och Caicosöarna Turks- and Caicos Islands (only TIEA) Lag (2010:333) om avtal mellan Sverige och Turks- och Caicosöarna om utbyte av upplysningar i skatteärenden. Tyskland Germany 15% Lag (1992:1193) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tyskland. Förordning (1994:1300) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tyskland. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Ukraina Ukraine 10% Lag (1995:1339) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ukraina. Förordning (1996:806) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ukraina. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Ungern Hungary 15% Lag (1982:709) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ungern. Förordning (1982:985) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ungern. Uruguay Uruguay (limited to airline traffic) Förordning (1982:986) om överenskommelse mellan Sverige och Uruguay angående ömsesidig skattebefrielse för luftfartsföretag. Venezuela Venezuela 10% Lag (1993:1397) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Venezuela. Förordning (1998:1721), om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Venezuela. Vietnam Vietnam 15% Lag (1994:789) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Vietnam. Ang. vissa ändringar, se lag (1995:545). Förordning (1994:1331) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Vietnam. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Vitryssland Belarus 10% Lag (1994:790) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Vitryssland. Förordning (1994:1507) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Vitryssland. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Zambia Zambia 15%

16 Förordning (1975:1393) om tillämpning av avtal mellan Sverige och Zambia för undvikande av dubbelbeskattning och förhindrande av skatteflykt beträffande inkomstskatter. Förordning (1975:1394) om kupongskatt för person med hemvist i Zambia, m.m. Zimbabwe Zimbabwe 20% Lag (1989:894) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Zimbabwe. Förordning (1991:2) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Zimbabwe. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1 Österrike Austria 10% Lag (1992:858) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Österrike. Ang. vissa ändringar, se lag (2006:1480) och lag (2010:346). Förordning (1993:136) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Österrike. Avtalet utgivet i RSV:s serie Skatteavtal, RSV utg. 1