3 Väsentliga händelser/iakttagelser vid årets revision

Transkript

1 PM beträffande granskning av 2011 års bokslut (belopp i tkr där ej annat anges, belopp inom parentes avser föregående år) 1 Inledning Efter granskning av förbundets räkenskaper sammanfattar vi i denna rapport väsentliga iakttagelser i fråga om förbundets resultat och ställning. Vår rapport innehåller följande huvudavsnitt; Sammanfattning av 2011 års revision, Väsentliga händelser under räkenskapsåret samt iakttagelser vid årets revision, räkningen, Balansräkningen, Koncernredovisningen, Synpunkter på bolagets löpande redovisning och interna kontroll. 2 Sammanfattning av 2011 års revision Revisionen har genomförts enligt upprättad revisionsplan baserad på risk och väsentlighet. Några ej beaktade synpunkter av väsentlig karaktär på resultat- och balansräkningen eller på årsredovisningen i övrigt föreligger ej. 3 Väsentliga händelser/iakttagelser vid årets revision Vi har inte noterat några väsentliga händelser eller iakttagelser i årets revision. Vi vill emellertid framhålla nedanstående iakttagelser. 3.1 Meritea AB Det helägda dotterbolaget Meritea AB fick under 2011 problem med både resultat och likviditet. Orsakerna till detta var att intäkterna minskade genom att beräknade projekt minskade eller i vissa fall helt uteblev, men att bolaget hade kvar personal/konsultkostnader för projekten.

2 Kontrollbalansräkninglbalansräkning upprättades under senhösten, denna fastställdes på extra bolagsstämma I samband med årsskiftet beslutade GR att verksamheten i Meritea förs över till GR per och tillsköt även ett aktieägartillskott om 3,9 mkr vilket innebär att per är Mertiea:s aktiekapital återställt. 3.2 Projektredovisning och avsättningar GR bedriver sin verksamhet i ett stort antal projekt. et av ett projekt redovisas i normalfallet när projektet är avslutat. Undantaget är när ettt projekt befaras gå med förlust, då den befarade förlusten redovisas omedelbart. Vi har under vår revision diskuterat med GR vikten av att ytterligare förbättra dokumentationen avseende projekten där det framgår när projekt startar och slutar, projektbudget, uppföljning av utfall med mera. 4 räkningen 4.1 utveckling - koncernen Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar Finansnetto Inkomstskatt Minoritetsandelar av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011

3 4.2 utvecklingutveckling - GR utveckling GR fem år Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar Finansnetto GR jämförelse av utfall 2011 med budget 2011 Verksamhetens intäkter Styrgrupperna Övrig verksamhet Summa intäkter Verksamhetens kostnader Styrgrupperna Övrig verksamhet Summa kostnader Utfall 2011 Budget av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011

4 GR jämförelse av utfall 2011 med budget styrgruppsnivå FoU i Väst Miljö och samhällsbyggnad Sociala- och arbetsmarknadsgruppen Utbildningsgruppen Övrigt verksamhet Utfall 2011 Budget av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011

5 5 Balansräkningen - GR 5.1 Immateriella anläggningstillgångar 322 (446) Datorprogram 322 S:a immateriella anläggningstillgångar Balansposten avser programvaror, avstämda mot anläggsregister, som skrivs av på tre år. 5.2 Materiella anläggningstillgångar (1 987) Inventarier S:a materiella anläggningstillgångar Balansposten är avstämd mot anläggningsregister, stickprov har tagits på inköp, försäljningar och utrangeringar genomförda under 2011 utan anmärkning. Inventarierna skrivs av, beroende på typ av inventarier, på 3, 5,7 eller 10 år. 5.3 Finansiella anläggningstillgångar (19 551) Aktier i dotterbolag Aktier övriga bolag 75 Fordran hos koncern - S:a Finansiella anläggningstillgångar Aktier i dotterbolag avser innehav i Göteborgsregionens Internationella skola AB, ISGR (100 %) 4,6 mkr, Gryning Vård AB (54 %) 14,2 mkr samt Meritea AB (100 %) o,3 mkr. Bedömningen är att något nedskrivningsbehov ej föreligger då bokförda värden mer än väl motsvarar substansvärdet i respektive bolag. Akter i övriga bolag avser en mindre aktiepost (15 %) i Göteborg & Co Träffpunkt AB. 5 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011

6 5.4 Lager & Pågående arbete (34 779) Lager avseende läromedel 232 Pågående arbete & pågående projekt S:a Lager & pågående arbete Lager avseende läromedel (skolböcker) avstämt mot lagerlistor. Pågående arbete & pågående projekt avser de pågående projekt där per 31 december 2011 där mer kostnader är upparbetade än intäkter. Genomgång av pågående projekt har gjorts med avseende på existens, värderingsprinciper och bedömning av eventuellt nedskrivningsbehov. Såsom nämnts i pkt 3.2 kan förbundets rutiner ytterligare utvecklas när det gäller projektuppföljningar avseende nedlagda kostnader och förväntad prognos på respektive projektet. 5.5 Kortfristiga Fordringar (58 810) Kundfordringar Förutbetalda kostnader & upplupen intäkt Skattefordran 376 Övriga kortfristiga fordringar S:a Kortfristiga fordringar Kundfordringar är avstämda mot kundreskontran, betalningsuppföljning är gjord och per den 1 februari 2012 var 92 % av de utestående kundfordringar per betalada. Periodiseringstest och åldersanalys genomförd utan några noteringar. Reserven för osäkra fordringar uppgår till kr och bedöms som tillräcklig. Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter, alla väsentliga belopp avstämda mot underlag eller fakturor, de största posterna är hyror 1,5 mkr, licensavgifter 0,4 mkr, upplupna räntor 0,4 mkr samt upplupna intäkter 6,2 mkr (avser tillkommande fakturering pågående projekt). Skattefordran avser nettopost, skuld löneskatt 944 samt fordran betald F skatt Övriga kortfristiga fordringar avser i huvudsak fordran kommunmoms. 6 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011

7 5.6 Likvida medel (59 604) Kortfristiga placeringar Kassa & bank S:a Likvida medel Kortfristiga placeringar avser fyra stycken placeringar, Nordea deposit 20 mkr, placering i koncernbanken Gbg stad 10 mkr, penningmarknadsdepådepå 1 mkr samt Vasakronan 4 mkr. Samtliga poster har stämts av mot engagemang och eventuellt upplupna räntor har kontrollberäknats. Kassa och bank, samtliga balansposter förutom handkassa ( kr) har stämts av mot engagemang från bank eller inventeringsintyg (rikskuponger) utan några noteringar. 5.7 Eget Kapital (38 900) Balanserade vinstmedel Årets resultat S:a eget kapital I enligt med beslut av GR:s styrelse har av 2010 års resultat 3 mkr används till IT relaterade investeringar på utbildningsområdet och resterande del 35,9 mkr balanserats till kommande år. Årets resultat uppgår till Avsättningar (1 330) Avsättning pension S:a avsättning Avser pensionsavsättning enligt avtal till fd förbundsdirektör, beräkning sker utifrån beräknad avtalad pension som multipliceras med livslängdsfaktor och till detta läggs löneskatt. 7 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011

8 5.9 Kortfristiga skulder ( ) Leverantörskulder Upplupna kostnader & förutbetalda intäkter Förskott årsavgifter - Pågående arbete & pågående projekt Skulder till koncernbolagolag Övriga kortfristiga skulder S:a Kortfristiga skulder Leverantörsskulder har stämts av mot reskontra och periodiseringskontroll har genomförts utan anmärkning. Upplupna kostnader & förutbetalda intäkter består av ett antal delposter, sociala avgifter 1 348, upplupna kostnader 4 805, löneskulder 1 294, upplupen semesterlön och upplupna sociala avgifter Samtliga väsentliga belopp har stämts mot underlag, mindre differenser har noterats i några fall dock ej några väsentliga belopp. Pågående arbete & pågående projekt avser de pågående projekt per den 31 december 2011 där intäkterna är större än de upparbetade kostnaderna är. Genomgång av pågående projekt har gjorts med avseende på existens, värderingsprinciper och bedömning av eventuellt nedskrivningsbehov. Såsom nämnts i pkt 3.2 kan förbundets rutiner ytterligare utvecklas när det gäller projektuppföljningar avseende nedlagda kostnader och förväntad prognos på respektive projektet. Skulder koncernbolag avser skulder till Meritea om samt fordringar på ISGR och Gryning om totalt 163, nettot skuld blir Övriga kortfristiga skulder avser momsskuld samt uppbörd av källskatt och sociala avgifter och samtliga poster är avstämda mot underlag. 6 Koncernredovisningen 6.1 Dotterbolag Gryning Vård AB Gryning Vård AB bedriver verksamhet inom familjehems vård, öppenvård, LSS-boende och asylboende samt behandlingshem för barn, familjer, ungdomar och vuxna missbrukare. 8 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011

9 Bolaget ägs av GR (med 54 %) övriga delägare är kommunalförbunden i Fyrbodal, Skaraborg och Sjuhärad. Omsättningen för år 2011 uppgick till 417 mkr och resultatet efter finansnetto 16,7 mkr ISGR Göteborgsregionens Internationella skola AB ISGR är en skola som idag driver en grundskola årskurserna 1-9, fristående förskola samt fristående internationell skola. Skolan hade under året ca 830 elever. et för 2011 uppgår till Meritea AB Meritea AB har arbetat med att stödja och utveckla ett behovsstyrt valideringsutbud. Mertieas hudsakliga uppdragsgivare har varit Västar Götalandsregionen, Arbetsförmedlingen samt Göteborgs stad. Bolaget fick under 2011 stora problem med likviditet och resultat. Orsakerna till detta var att intäkterna minskade genom att beräknade projekt minskade eller i vissa fall helt uteblev, men att bolaget hade kvar personal/konsultkostnader för projekten. Kontrollbalansräkning upprättades under senhösten, denna fastställdes på extra bolagsstämma I samband med årsskiftet beslutade GR att verksamheten i Meritea förs över till GR per och tillsköt även ett aktieägartillskott om 3,9 mkr vilket innebär att per är Mertiea:s aktiekapital återställt. Bolaget omsättning under år 2011 uppgick till 15,7 mkr och resultatet 5,8 mkr. 7 Synpunkter på GR:s löpande redovisning och interna kontroll Synpunkter på förbundets löpande redovisning och interna kontroll har lämnats i särskilt upprättat PM till hösten 2011 (bilaga 1). Göteborg den 12 april 2012 Michael Lindengren Auktoriserad revisor Gunilla Lönnbratt Auktoriserad revisor 9 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011