Nyheter Lag & Avtal Övrigt

Transkript

1 Nyheter Lag & Avtal Övrigt Peter Raak 2014 November

2 Årsvärden (enligt budgetproposition) Statslåneränta 30/11 0,90 % 2,09 % Inkomstbasbelopp Förhöjt prisbasbelopp Prisbasbelopp Arbetsgivaravgifter (lag) 31,42 % 31,42 % Arbetsgivaravgifter -25 år (lag) 23,44 %? 15,49 % Särskild löneskatt f ,60 %? 0 % Särskild löneskatt f ,81 %? 10,21 % Generell nedsättn arbgivavg 0 0 Regional nedsättn arbgivavg (10 %) (stödområde A)

3 Användningsområde basbelopp Inkomstbasbelopp (2015: SEK ) Allmän pensionsavgift vid prelskatteberäkning Pensionsgrundande inkomst i det nya pensionssystemet AMF/Fora (avtalspension SN-LO i ålder år (konstant BASBL=7.5 * Inkomstbasbelopp(2014 = )) Förhöjt prisbasbelopp (2015: SEK ) Pensionspoäng i det gamla pensionssystemet (konstant BASBF) Prisbasbelopp (2015: SEK ) (konstant BASBA) Grundavdragets storlek S.G.I Traktamentsbelopp (0,5%) Bilförmån AMF/Fora (TGL etc),samtliga arbetare med lön upp till 7.5 pbb (2013: )) (Konstant BASBB)

4 Sociala avgifter enligt lag Ålderpensionsavgift 10,21 % 10,21 % Sjukförsäkringsavgift 4,35 % 4,35 % Arbetsskadeavgift 0,30 % 0,30 % Arbetsmarknadsavgift 2,91 % 2,91 % Efterlevandepensionsavgift 1,17 % 1,17 % Föräldraförsäkringsavgift 2,60 % 2,60 % Allmän löneavgift 9,88 % 9,88 %

5 Årsvärden tjänsteresor, kost / traktamente Kostförmån Frukost Lunch / Middag 86 / 86 84/ 84 Helt fri kost Skfri traktamente heldag SE (0,5 % av Bb) Skfri traktamente natt SE Skfri traktamente heldag SE (efter 3 månader)

6 Årsvärden tjänsteresor, milersättning + diverse Skfri milers egen bil 18,50? 18,50 Skfri milers förmånsbil (bensin) 9,50? 9,50 Skfri milers förmånsbil (diesel) 6,50? 6,50 Årsarbetstid delägaruppgift 1598 (2014) 1610 (2013) IF Metall avdrag (2015: i snitt 1,55% SEK 175 // 2014: i snitt 1,75%) : Akassa 0 0 Tak 550 (550+0) 600(600+0) Golv 200 (200+0) 240(240+0)

7 Normalarbetstidsmått Svenskt Näringsliv 2014

8 Förmån av miljövänliga tjänstebilar Justering för miljöbilar har funnits sedan inkomståret 1999 (= förmånsvärde som jämförbar vanlig bil) Sänkta förmånsvärden fr o m Elbilar, elhybridbilar och gasdrivna bilar jämkas år till 60 % av jämförbar bil. Max kr per år. Alkoholdrivna bilar jämkas år till 80 %. Max kr per år Justeringsregel ersätts med nedsättningsregel fr o m (Arbetsgivaren beräknar själv förmånsvärdet dvs utan beslut från Skatteverket -> KU: kryss i ruta 48 Förmån har justerats har borttagits)

9 Exempel beräkning Miljöbilar Exempel: En gasdriven förmånsbil med extrautrustning för kr har körts mer än mil i tjänsten under året (reduktion till 75 %). Förmånsvärdet beräknas med utgångspunkt i den jämförbara bilen på följande sätt. (Volvo V70 Bifuel CNG vs Volvo V hk) Miljöbil Jämförbar bil Nybilspris Extrautrustn Förmånsvärde Reducering till 75% Justering till 80 % Förmånsvärde From kan denna beräkning ske med automatik baserat på kolumn drivmedel i tabell T51C3 (kod G=E85 (100% förmån: Etanol/Metanol) och 6=Electro (60% förmån: gas/el):

10 Nyheter beräkning Miljöbilar år ( From beräknas förmån med automatik baserat på kolumn drivmedel i tabell T51C3 (kod G=E85 (100% förmån: Etanol/Metanol) och 6=Electro (60% förmån: gas/el från yttre källa) :

11 Nyheter beräkning Miljöbilar år (förordning (2011:1590) om supermiljöbilspremie) Supermiljöbilspremie på SEK infördes år 2012 :

12 Preliminärskatt (budget prop beslutas under december 2014??) Lägsta grundavdrag (29,3 % av PBb) (29,3 % av PBb) Högsta allm pensavgift (7% av förvärvsinkomst, dock högst 8,07 x inkomst-bb) Avdrag allm pensavgift 0 % 0 % Skattered allm pensavgift 100 % 100 % Nedre skiktgräns statlig skatt Hänsyn grundavdrag, allm pensavg Övre skiktgräns statlig skatt Hänsyn grundavdrag, allm pensavg

13 Beräkning av grundavdrag år 2014 (prisbasbelopp 2013: , 2014: )

14 Beräkning av förhöjt grundavdrag > 65 år 2014 (prisbasbelopp 2014:44.400)

15 Jobbskatteavdrag år (2) (under 65 år)

16 Jobbskatteavdrag år 2014, över 65 år 2(2)

17 Skattetabellerna för år 2014 beslutas först den 17 december -> SKV 433 2(2)

18 Skattetabellerna för år 2015 beslutas först den 17 december?-> SKV 433 2(2)

19 Skatteberäkning för sommarbarn 1(2) Sommarbarn kan lämna intyg om skattebefrielse (2013:18823, 2014: 18781, 2015: 18823??) (0,423 * prisbasbeloppet alt = 18788?)

20 Skatteberäkning för sommarbarn i SAP 2(2) Hanteras tidigare via 00 i Skattejämkn procent och i Villkorsbelopp Ersätts av två koder i Anställds skattetyp Skatteintyg har lämnats, över beloppsgräns skall straffskatt dras (företagets skatt enligt T5S0P + 10%) Skatteintyg har lämnats, över beloppsgräns skall ordinarie skatt dras enligt IT-0273 Beloppsgräns styrs av konstant TMLIM (2013: 18823, 2014: 18781)

21 Beräkning av Expertskatt infördes 2009 Kod för beräkning av Expertskatt införs i Anställds skattetyp 25% reduktion vid beräkning av preliminär skatt 75% av skattepliktig inkomst redovisas på Underlag skattedeklaration På kontrolluppgift delas inkomst upp på skattepliktig del (75%) -> ruta 11 respektive skattefri del (25%) -> ruta 35

22 Förenklad Expertskatt fr o m år 2012

23 Nyheter Ink KU inkomståret 2014(SKV 304) 1(10)

24 Nyheter Ink KU inkomståret 2014(PDF-spool) 1(10)

25 Nyheter Ink KU inkomståret 2014(SKV 304) 2(10)

26 KU10 år 2013, ruta 93 3(10) Ruta 93 införs ej på SAP:s blankett

27 Styrning till ruta 31 sedan år (10) KU10 ( VIT ) För födda 1937 och tidigare ska inkomst redovisas i ruta 31 Ersättningar som inte är underlag för socialavgifter Detsamma gäller anställda med 0 i Arbetsgivaravgift IT-0273 (tillhör ett annat lands socialförsäkring)

28 KU-blankett KU13 SINK 5(10) Den definitiva inkomstskatten sänktes från till 20% (tidigare 25%). KU13 styrs av IT-0438 och %-skatt via IT-0273

29 KU-blankett KU20 Ränteinkomst 6(10) Används t ex vid betalning av ränta till anställd vid försenad betalning, se även skattedeklaration

30 Lönearter KU20 Ränteinkomst 7(10) Modellöneart MERI för rapportering av ränteinkomst i IT Ränteinkomst ackumuleras till löneart /119 (KU20: Y503 -> ruta 503 Dragen skatt (30% (parameter ERITX) ackumuleras till löneart /448 (KU20: Y501 -> ruta 01)

31 KU20 Ränteinkomst, redovisning på Skattedeklaration 8(10) Ingen arbetsgivaravgift på ränteinkomst Ränteinkomst,löneart /119, redovisas i ruta 85 (Form TAX1: Y085) Dragen skatt, löneart /448, redovisas i ruta 86 (Form TAX1: Y086)

32 Skattedeklaration 2014, övriga förändringar 9(10) 65- år vid årets ingång (2014: födda ) -> 10,21% (59,60) år vid årets ingång (2014: födda ) -> 31,42 % (55,56) år vid årets ingång (2014: födda ) -> 15,49 % (57,58) ((- 21 år vid årets ingång (2014: födda 1992 och senare) -> 10,21% (59,60)))

33 Skattedeklaration 2015, övriga förändringar 9(10) (Budgetproposition) Födda 1937 och tidigare +5,6%SLK->5.6%(?) 65- år vid årets ingång (2015: födda ) +5,6%SLK->15,81%? (59,60) år vid årets ingång (2015: födda ) -> 31,42 % (55,56) -24 år vid årets ingång (2015: födda 1990 och senare) +7,95% ->23,44% (57,58)

34 Övrigt SAP KU 10(10) Flera anställningar på samma organisationsnummer, separeras via specifikationsnummer, KU14 uppdelas per land Utskrift lokalt av riktig KU-blankett (se note för tekniska detaljer) Inkomståret 2011-:Specifikationsnummer obligatoriskt selektionsbild KU:

35 Arbetsgivaravgifter Skattedeklarationens kolumn 65 och 66 används till avsättningar, pensioner, försäkringar, 24.26%. Styrs på individnivå via IT-0273, kolumn Arbetsgivaravgift (kod P ) 24,26% beräknas på utbetald pension Övrigt:Beräkning av arbetsgivaravgifter styrs av kolumn Arbetsgivaravgift.Funktionalitet för justering av arbetsgivaravgift införd. Används om felaktig kod använts då retroaktiv ändring inte tillåts

36 Nyheter år 2012 Skattedeklaration (note ) Problem Korr krävs av framräknade sociala avgifter / skatteunderlag vid behov av att retroaktivt ändra info typ för Skatt (IT-0273). Dessa korrigeringar ska redovisas på nästkommande skattedeklaration. Åtgärd: Tre nya modell-lönearter skapade (kopiera dessa till egna lönearter): M861 Korr arbetsgivaravg underlag bruttobelopp (kolumn ) M862 Korr arbetsgivaravg underlag förmån (kolumn ) M863 Korr skatteunderlag (kolumn 81)

37 Fora-rapporten (RPLAMFS0) 1(4) AMF (AFA-försäkringar och avtalspension SAF-LO via FORA försäkringscentral). År 2002 sänktes inträdesålder för avtalspension från 22 till 21 år Lönetotaler: Pensionavtal SAF-LO från 25 års ålder (liknande Alecta avdelning 1) -> ((fler lönetotaler för premieberäkning)) Individuell rapportering: Samtliga arbetare med utbetald lön under sin tid som arbetare Kolumner för anställningsdatum och slutdatum som arbetare infördes för inkomståret 2008, vid flera anställningsperioder ska första anställningsdatum och sista slutdatum anges dvs endast 1 rad per anställd Slutade före rapporteringsåret med utbetald lön under rapporteringsåret kan rapporteras med korekt anställningsperiod. Kolumn slutade = S har ersatts av rapportering av verkliga anställningsdatum/slutdatum. Anställd VD ska också särredovisas f v b Trygghetsrådet Endast filrapportering via hemsida och endast ett AMF-nummer per gång (Rapportering av extrapremier sker separat) (Manuell rapportering för nyanställda arbetare för val av försäkringspaket) Länk till test av fil: Anvisningar och blanketter kommer i december Inlämnas senast den 31 januari 2015

38 Fora-rapporten Kryssrutor 2(4) Redovisningsnumret till Fora (AMF) underhålls i vy V_5UBA_B. (Område AMFP)) / vy V_T5S0P_ALL OBS! Ticbox: AMF nummer från SE org.struktur Används för företag/koncernen med fler än ett redovisningsnummer

39 Fora-rapporten (Basbelopp / ålder) 3(4)

40 Fora-rapporten (Premier) 4(4)

41 CSR-förfrågan + svar via XML-schema (note ( ))

42 2014 års skattekolumner / 2015 års skattekolumner, födda 1950 och senare 1 = Arbetsinkomst < 65 år. Födda 1949 och senare. 2 = Pensioner. Födda 1948 och tidigare (manuell uppdatering) (Förhöjt grundavdrag) 3 = Arbetsinkomst > 64 år men född 1938 och senare dvs t o m 1948 (Förhöjt grundavdrag) 4 = Arbetsinkomst född före 1938 (Förhöjt grundavdrag) 5 = Ersättning från t ex A-kassa född 1938 och senare (manuell uppdatering) 6 = Pensioner. Födda 1949 och senare (manuell uppdatering)

43 Beräkning av engångsskatt år 2014 (sk 1, 3 och 4): (SKV 433 Skatteavdrag enligt tabell med ADB ) (tabell V_T5S3N, intervall 1-15)

44 Beräkning av engångsskatt år 2014 (sk 2, 5 och 6): (SKV 433 Skatteavdrag enligt tabell med ADB ) (tabell V_T5S3N, intervall 16-)

45 Årslön som beräkningsunderlag engångsskatt (SAP note ( )) Löneart /436 = Konstruerad årslön ( månadslön * 12) Ny löneart /447 = Konstruerad årslön (lön hittills i år /43L+/104, + månadslön för resterande del av år (högst årslön används) SAP 2008 / Page 45

46 Skuldredovisning på lönespecifikationen + korr m h t /6AL Redovisning på lönespec av nya skuldlönearter: ingående total skuld (löneart /563 -> /663) Varav ingående brutto skuld (löneart /Z3L -> /6ZL) Utgående total skuld (löneart /561 -> /661) Varav utgående brutto skuld (löneart /A3L -> /6AL) OBS! Dessa nya lönearter är enbart till för att presenteras på lönespecen

47 Features modifierar funktionalitet oftast via översättning av Masterdata 1(2) (23ACC Styr intjänande av semesterkvota, sätter de svenska specialreglerna ur spel. Kan användas vid nyanst/slut i samma månad. Ställer stora krav på egen konfig (Note , (2007)) 23REH Används vid återanställning och styr att intjänande av semesterkvota räknas från sista anställningsperiod. Startdatum anges (Note (2007)) 23ANS Översätter Anställningsavtal i IT-0001 till tidsbegränsad anställning till SCB KSP Kortperiodisk sysselsättningsstatistik (rapport RPSSBSS0). Detta möjliggör användarfri kodifiering (Note (2009)) 23UNA Förbundsnr/Avtalsområde till Svenskt Näringslivs septemberstatistik anges i tabell T5S0P per personalområde/personaldelområde. Vid flera avtalsområden på samma personalområde/personaldelområde kan Förbundsnr/Avtalsområde i stället styras per anställingskategori via denna feature (Note (2009)) 23WHR styr uppdelning av timavlönade på arbetare respektive tjänstemän via anställningskategori för septemberstatistiken SN/SCB, delägaruppgifter SN, AMF/Fora rapport samt den kvartalsvisa tidsanvändningstatistiken SN (Note (2009)) 23QTA möjliggör egen numrering av kvotor (Note (2010)) 23VCS Startdatum för påverkan av genomsnittlig syssgrad m h t opriv del-av-dag frånvaro (ny semesterlag) (Note (2011)) 23RDW Används för att ange att fler frånvarotyper än semester, 0310, ska använda formel (5/dgr per vecka) vid avräkning. Std -> ny frv typ 0320 Obet semester (Note (2013))

48 Features modifierar funktionalitet oftast via översättning av Masterdata 2(2) (23SPP Knyter pensionplan i IT-0168 till löneart (t ex ALE1 till /118) (Note (2013)) 23VAE Styr icke semestergrundande anställningar baserat på Contract Type i IT- 0016, nu även med ytterliggare fält (Note (2013)) 23VPM Styr beräkningsmetod för genomsnittlig sysselsättningsgrad i VACS (SVGCP)(Note (2013)) 23VCS Styr startdatum för förbättrad beräkning av genomsnittlig sysselsättningsgrad som även påverkas av opriviligierad del-av-dag frånvaro från itdsutvärderingen (löneart MS01-MS04). Denna styrning kan göras per företag, anställningsgrupp, anställningskategori men bör ske för samtliga anställda (Note (2011)) 23ZLD Anger per anställningskategori vilken processklass & värde som skall användas för utskrift av närvarodatum på lönespecen

49 Arbetsgivarintyg privat sektor (rapport RPLTCES0) SAP 2008 / Page 49

50 Arbetsgivarintyg privat sektor (Note , ) Följande SAP notes finns för år 2011: Ex styrning av from-/tom-datum punkt 2 resp 11 p g a ändrad syssgrad under anst (I nedanstående exempel delas nu rapporten i 6 arbetsgivarinyg)

51 Kvarstående parametrar Skatteberäkning av tabell- och engångsskatt (Första utgåva av SKV 433 Skatteavdrag enligt tabell med ADB 2015 publiceras ?) Procentsats vid beräkning av engångsskatt Baseras på genomsnittlig kommunal skattekrona Beslutas i mitten av december av SKV ( = 33) Övriga parametrar IF Metall: Lägsta / högsta avgift beslutas i december OK

52 Support packages legal changes year end, levereras (correction closes 5.12) (OBS! Package number nedan avser )

53 Nyheter år Övertidsjournal (Note , ) Återförda timmar ska inte överstiga arbetade övertidstimmar för året Selektion sbild kompletterad med fält från IT-8 och IT-57 Varningstexter i klartext samt möjlighet att undertrycka meddelande 4 och 6: 1. Limit for maximum hours of overtime for one month reached 2. Maximum limit of restored hours reached (only given out the last period) 3. Number of available overtime hours less than limit 4. Limit for max hours of overtime for calendar year reached (only given out the last period) 5. Maximum of availability reached for calendar month 6. Restored hours exceed the number of overtime hours

54 Nyheter år 2012 LAS-rapporter (note ) Ny rapport för bevakning av återanställningsrätt vid uppsägning p g a arbetsbrist (inom 9 månader efter uppsägning) Ny rapport bevakning av visstidsanställdas övergång till tillsvidare anställning (2 anställningsår under de senaste 5 åren)

55 Nyheter år 2012 Frånvaro med öppet slutdatum (note ) Problem - Om frånvaro med öppet slutdatum (= ) rapporteras kan man ibland få följande fel: Stopp i lönekörningen: Absence category * defined in T554S but not in T5S0R Felmeddelande i rapport korrigerad frånvaro : Entry in table T554S for grouping 00 and type xxxx cannot be found on YYYYMMDD (rättad via ovanstående note) Orsak: Personlig kalender är inte genererad Åtgärd: Kör rapport Generera personlig kalender rapport RPTBPC00 två ggr per år; juni och december

56 Månadsvisa kontrolluppgifter från år 2015? (SOU 2011:40) Arbetsgivaren ska lämna uppgift om lön och skatteavdrag till SKV varje månad istället för bara en gång om året. Samma information som i nuvarande kontrolluppgift. Årlig kontrolluppgift slopas. Syfte: Uppgiftslämnandet blir mer effektivt genom att det samordnas Service till den enskilde kommer att utökas Myndigheternas kontrollmöjlighet bli bättre Ska kunna lämnas fram till den dag skattedeklarationen ska lämnas in Gäller från (men enligt SKV hinner de inte ändra sina rutiner förrän till ) Status : Utredningen som lade fram förslaget fortsätter att arbeta med frågan. Flera remissinstanser har kommit med nya synpunkter. Bl a har Skatteverket ansett att reglerna bör träda i kraft tidigast 2015.

57 Månadsvisa kontrolluppgifter från år 20?? (SOU 2011:40) 1(3)

58 Månadsvisa kontrolluppgifter från år 20?? (SOU 2011:40) 2(3)

59 Månadsvisa kontrolluppgifter från år 2015? (SOU 2011:40) 3(3)

60 Kontrolluppgifter från år 2015 via XML-schema

61 Swedish Payroll, actions from SAP A Swedish template schema for Time Evaluation will be released during Q (based on negative time recording) An improved Template delivery of the Overtime report is planned for (3-month overtime rule WC, overtime YTD vs shortened working hours) (Anette, Zalaris and Anna-Karin, ABB) Sick statistics on an individual basis is planned for (Anette, Zalaris) Re-start of the focus group HCM (Jimmy ABB, Chairman) prioritizations etc Announcement Notes containing legal changes will be published starting December 2014 Documentation of vacation handling and Collectum reporting (latest functionality) will be walked through and discussed at SAPSA end-user forum November 26-27th. When finalized these documentations will be a part of the IMG and by that maintained by SAP To be decided: Regular Newsletter containing important changes from SAP