FMV Delårsrapport 2008

Transkript

1 DELÅRSRAPPORT 2008

2 Datum FMV Dokumentbeteckning Utgåva / Ansv område/enhet Klassificeringsnr EkFinans Regeringen och sändlista Er referens Ert datum Er beteckning FMV tjänsteställe, handläggare, telefon FMV föreg. datum FMV föreg. beteckning Eva Svensson, Mats Wikström, FMV Delårsrapport 2008 Härmed överlämnas FMVs delårsrapport för perioden 1 januari 30 juni FMVs styrelse beslutade om delårsrapporten den 7 augusti Vi intygar att delårsrapporten ger en rättvisande bild av verksamhetens kostnader, intäkter och myndighetens ekonomiska ställning. Stockholm den 7 augusti FÖRSVARETS MATERIELVERK Gunnar Holmgren Per Eriksson Christer Bringemark Generaldirektör Ordförande Ledamot Hans-Erik Magnusson Hans Norinder Kerstin Paulsson Ledamot Ledamot Ledamot FMV/Mall UPPRÄTTAD HANDLING/TrV Utgåva nr 14.0 Lotta Stalin Göran Stolpe Monica Widegren Ledamot Ledamot Ledamot FMV Försvarets materielverk Tel: registrator@fmv.se Org.nr: Stockholm Fax: VAT nr: SE Besöksadress: Banérgatan 62

3 Datum FMV Dokumentbeteckning Utgåva / Ansv område/enhet Klassificeringsnr EkFinans Sida Sändlista: Regeringen (Försvarsdepartementet) Arbetsgivarverket Ekonomistyrningsverket Finansdepartementet Försvarsmakten Krisberedskapsmyndigheten Riksdagens utredningstjänst Riksrevisionen Statskontoret Arkiv FMV/Mall UPPRÄTTAD HANDLING/TrV Utgåva nr

4 Ekonomisk redovisning Resultaträkning inklusive prognos Belopp i tkr Utfall Utfall Prognos Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag Not Intäkter av avgifter och andra ersättningar Not Intäkter av bidrag Not Finansiella intäkter Not Summa verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Kostnader för personal Kostnader för lokaler Not Övriga driftkostnader Finansiella kostnader Not Avskrivningar och nedskrivningar Summa verksamhetens kostnader Årets överskott

5 Balansräkning Belopp i tkr TILLGÅNGAR Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utveckling Materiella anläggningstillgångar Förbättringsutgifter på annans fastighet Maskiner, inventarier, installationer m.m Pågående nyanläggningar Varulager m.m. Varulager och förråd Pågående arbeten Förskott till leverantörer Not Fordringar Kundfordringar Fordringar hos andra myndigheter Övriga fordringar Not Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader Upplupna bidragsintäkter 0 27 Övriga upplupna intäkter Avräkning med statsverket Avräkning med statsverket Kassa och bank Kassa, postgiro och bank SUMMA TILLGÅNGAR KAPITAL OCH SKULDER Myndighetskapital Statskapital Not Balanserat över-/underskott Överskott enligt resultaträkningen Avsättningar Avsättningar för pensioner Övriga avsättningar Skulder m.m. Lån i Riksgäldskontoret Räntekontokredit i Riksgäldskontoret Övriga krediter i Riksgäldskontoret Not Skulder till andra myndigheter Leverantörsskulder Övriga skulder Förskott från uppdragsgivare och kunder Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader Not Övriga förutbetalda intäkter SUMMA KAPITAL OCH SKULDER

6 Anslagsredovisning Belopp i tkr Redovisning mot anslag Anslag (ramanslag)/ Ingående Årets Indragning Totalt Utgifter Utgående anslagspost överförings- tilldelning disponibelt överföringsbelopp enligt regle- belopp belopp ringsbrev Utgiftsområde 6 Försvar samt beredskap mot sårbarhet Anslag 6:10 ap. 1 Internationella materielsamarbeten, industrifrågor och exportstöd m.m Anslag 6:10 ap. 2 Evaluering och certifiering av IT- Säkerhetsprodukter Summa anslag Villkor enligt regleringsbrev Anslag (ramanslag)/ Anslagskredit Anslagsbehållning Indrag av anslagspost som disponeras anslagsbelopp :10 ap % 0 6:10 ap % 0 5

7 Redovisningsprinciper Redovisning av intäkter och kostnader FMVs verksamhet finansieras till största delen med avgifter. Avgifternas storlek bestäms av FMV, dock inte i de fall som avses i 15 avgiftsförordningen (1992:191). Inkomsterna disponeras av FMV. Från och med år 2005 får FMV även disponera inkomster i form av viten, skadestånd och räntor hänförliga till kommersiella avtal samt inkomster till följd av överenskommelser med industrin i samband med utveckling och anskaffning av materiel (s.k. royalties) om högst tkr för ett enskilt kontrakt mellan FMV och industrin som berättigar till royalty. Inkomster av det senare slaget som överstiger tkr ska anmälas till regeringen. Regeringen fattar därefter beslut om hur dessa inkomster ska disponeras. Vidare disponeras inkomster till följd av skadestånd med anledning av brott samt inkomster i form av rättegångskostnader från annan part. Inkomster som överstiger tkr ska anmälas till regeringen, som därefter fattar beslut om hur dessa inkomster ska disponeras. FMV disponerar också ett anslag (6:10) med två anslagsposter om tillsammans tkr avseende: 1) internationella materielsamarbeten, industrifrågor och exportstöd m.m. samt 2) evaluering och certifiering av IT-säkerhetsprodukter (ramanslag). Anslagsposten 1 ska användas för FMVs tillhandahållande av resurser och forskning inom teknik- och materielförsörjning för stöd till Regeringskansliet (Försvarsdepartementet). Den ska även disponeras för FMVs egna myndighetsuppgifter och samverkansuppgifter med övriga myndigheter inom nämnda område. Anslagsposten 2 ska användas till att etablera ett nationellt certifieringsorgan för säkerhet i IT-produkter och system samt för genomförande av certifieringstjänster. Erhållna bidrag redovisas som intäkter av bidrag. Eventuella lämnade bidrag redovisas som övriga kostnader. Vid periodisering av kostnader tillämpar FMV principen att erhållna och ankomst- registrerade men ej kostnadsbokförda fakturor överstigande 500 tkr periodiseras. Redovisning av tillgångar och skulder Tillgångar värderas enligt försiktighetsprincipen till det lägsta av anskaffningsvärdet och verkligt värde. Fordringar värderas efter individuell bedömning till det belopp som beräknas inflyta. Skulder värderas till sitt verkliga värde med hänsyn tagen till befarade och konstaterade förluster samt eventuella nedskrivningsbehov. Immateriella anläggningstillgångar FMV tillämpar reglerna i Förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag vid redovisning av immateriella anläggningstillgångar. Utgifter för utveckling som är av väsentligt värde för myndighetens verksamhet under kommande år aktiveras som immateriell anläggningstillgång. Avskrivningar Avskrivningar görs enligt plan baserat på tillgångarnas anskaffningsvärden och beräknade ekonomiska livslängd enligt nedan: Immateriella tillgångar 5 år Materiella tillgångar - Förbättringsutgifter på annans fastighet 5-20 år - Maskiner och tekniska anläggningar 10 år - Datorer 3-5 år - Övrigt 5-10 år Finansiering av anläggningstillgångar Anläggningstillgångar finansieras med avistalån i Riksgäldskontoret (RGK) med rörlig ränta. Kundfordringar En individuell bedömning har gjorts av kundfordringarna, varvid kända och befarade förluster beaktats. Nedskrivningar har gjorts där så ansetts nödvändigt. Tillgångar och skulder i utländsk valuta Monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta, såväl lång- som kortfristiga, redovisas i bokslutet i rapportvalutan omräknade till balansdagens kurs. Valutakursdifferenser redovisas som finansiella intäkter respektive kostnader under den rubrik där differensen uppkommit. 6

8 Icke-monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta värderas enligt anskaffningsvärdemetoden och redovisas i bokslutet i rapportvalutan omräknade till valutakursen vid anskaffningstidpunkten. Valutariskhantering FMV ska, i den mån det är möjligt, för sin valutariskhantering använda sig av terminssäkring i Riksgäldskontoret. Terminssäkring får användas för både ingående och utgående flöden. Valutakonton får användas som ett komplement i valutariskhanteringen. FMV ska för redovisningen av valutariskhanteringen samråda med Ekonomistyrningsverket (ESV). Förskott till leverantörer i utländsk valuta som terminssäkrats hos RGK, värderas i bokslutet till terminskurs. FMS account Foreign Military Sales (FMS) account avser inköp av försvarsmateriel från försvarsmyndigheter i USA. Varje beställning hanteras som ett så kallat case och betraktas som ett förskott med en betalningsplan. Förskotten består av en bunden och en fri del. Eventuella överskott vid avslut av ett FMScase överförs till ett valutakonto. Varulager Varulagret värderas enligt lägsta värdets princip, dvs. till det lägsta av anskaffningsvärdet och verkligt värde på balansdagen. Vid värderingen görs en individuell inkuransbedömning av varorna och värdering sker enligt först-in-först-utprincipen. Pågående arbeten Från och med delårsbokslutet 2008 och byte av ekonomisystem den , värderas pågående arbeten (PGA) enligt en ny beräkningsgrund. I delårsbokslutet 2007 beräknades PGA utifrån hur stor del av upparbetade kostnader som man uppskattade kunde utgöra underlag för framtida intäkter. I årets delårsbokslut har en modul i Agresso använts för att ta fram beräkningsunderlag för successiv vinstavräkning (SVA). Beräkningen utgår ifrån parametrarna prognos intäkter och prognos kostnader ställt i relation till bokförda intäkter och bokförda kostnader. Skillnaden mellan upparbetade intäkter och bokförda intäkter utgör sedan det periodiserade värdet av pågående arbeten. Värderingen av PGA styrs som tidigare av kundbeställningens prismodell. FMV arbetar med tre olika prismodeller: löpande räkning, löpande räkning med tak och fast pris. För kundbeställningar enligt fast pris eller löpande räkning med tak, och där takpriset överskridits, görs en individuell bedömning av PGA för att avgöra om hänsyn ska tas till eventuell förlustbegränsning. För kundbeställningar från Försvarsmakten finns ett samordningsavtal som reglerar omförhandlingar och maximalt tillåtna förluster. Detta avtal innebär att befarade förluster får begränsas till antingen 10 procent av beställt belopp eller maximalt 5 miljoner kronor. Regeln om förlustbegränsning gäller endast beställningar från Försvarsmakten. Undantag från EA-regler Enligt regleringsbrevet för 2008 gäller följande undantag från ekonomiadministrativa regelverket: Med avsteg från 23 andra stycket kapitalförsörjningsförordningen (1996:1188) ska myndigheten lämna ett förslag till regeringen om hur hela överskottet ska disponeras om det ackumulerade överskottet samma år uppgår till mer än tre procent av omsättningen vid utgången av Regeringen medger med stöd av 24 kapitalförsörjningsförordningen (1996:1188) att FMV får redovisa kapitalposten avseende Elektroshopens lager som ej avkastningspliktigt statskapital. FMV får i myndighetens delårsrapport och årsredovisning frångå de regler i förordningen (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag och förordningen (2000:606) om myndigheters bokföring som medför att sekretessbelagda uppgifter kan utläsas i rapporten. Undantag från förordningarna ska ske i samverkan med Regeringskansliet (Försvarsdepartementet). Den information som bedöms omfattas av sekretess ska redovisas i särskild ordning. 7

9 Noter Noter till resultaträkningen Not 1 Intäkter av anslag FMV disponerar ett anslag (6:10) uppdelat på två anslagsposter (ap). Ap 1 avser internationella materielsamarbeten, industrifrågor och exportstöd m.m. Ap 2 avser evaluering och certifiering av IT-säkerhetprodukter. Utfallet hittills i år är lägre än tilldelat anslag periodiserat i tolftedelar. FMV bedömer dock att utgifterna kommer att öka under andra halvåret, varför prognosen för 2008 är beräknad till totalt tilldelat belopp enligt regleringsbrevet, tkr. Not 2 Intäkter av avgifter och andra ersättningar /Övriga driftkostnader Minskningen av intäkter av avgifter och andra ersättningar under första halvåret 2008 beror huvudsakligen på en minskning av leveranser inom Jas-projektet. Övriga driftkostnader uppvisar motsvarande minskning för samma period. FMV bedömer dock att intäkter och kostnader totalt sett kommer att öka under andra halvåret 2008, vilket framgår av prognosen. Not 3 Intäkter av bidrag Posten består av lönebidrag samt bidrag för skolverksamhet i Ungern för medföljande barn till FMV anställda som är stationerade i Ungern. Not 4 Finansiella intäkter Posten var högre första halvåret i år jämfört med samma period föregående år i huvudsak beroende på högre kursvinster samt högre tillgodohavanden i bank. Not 5 Kostnader för lokaler Kostnader för lokaler första halvåret 2008 var ca 11 mnkr lägre än för motsvarande period Detta beror delvis på en återbetalning från Fortifikationsverket av tidigare för högt uttagna hyresdebiteringar med ca 6 mnkr, och delvis på att kostnaderna för el, värme, vatten samt reparationer och underhåll av lokaler och anläggningar var ca 5 mnkr lägre. Not 6 Finansiella kostnader De finansiella kostnaderna i 2008 års delårsbokslut var lägre än för samma period föregående år på grund av lägre kursförluster och lägre räntekostnader på förskott till leverantörer. Noter till balansräkningen Not 7 Förskott till leverantörer Posten har minskat i takt med slutleveranser av Jas 39 Gripen. Not 8 Övriga fordringar I årets delårsbokslut har två betalda fakturor avseende förskott FMS, om totalt tkr, bokförts som övriga kortfristiga fordringar. Beloppet skulle ha ingått i posten förskott till leverantörer, men kunde av tekniska skäl i övergången till nytt ekonomisystem inte bokföras som förskott. Händelsen är av engångskaraktär. Not 9 Statskapital Posten statskapital avser invärderat lager av elektronikkomponenter. Not 10 Övriga krediter i Riksgäldskontoret Den löpande krediten minskade under första halvåret 2008 till följd av att leveranser av Jas 39 Gripen medförde ett minskat beroende av förskottsfinansering till leverantörer. Not 11 Upplupna kostnader Posten upplupna kostnader uppgår i årets delårsbokslut till ett betydligt högre belopp än för samma period föregående år. Detta beror till stor del på en kombination av byte av ekonomisystem och övergång till elektronisk fakturahantering (EFH). Vissa störningar vid införandet av EFH medförde att ett större antal leverantörsfakturor periodiserades istället för att bokföras som leverantörsskuld. 8

10 FMV Försvarets Materielverk Stockholm Besöksadress: Banérgatan 62 Tel Fax