NORDANSTIGS KOMMUN DELÅRSBOKSLUT KS 209/2005

Transkript

1 NORDANSTIGS KOMMUN DELÅRSBOKSLUT KS 209/2005 KF 63/2005

2 Ekonomisk översikt 2

3 3

4 INNEHÅLLSFÖRTECKNING EKONOMISK ÖVERSIKT... 5 INVÅNARE I NORDANSTIG... 5 ARBETSLÖSHETSSTATISTIK I NORDANSTIGS KOMMUN... 5 ALLMÄNNA FÖRUTSÄTTNINGAR FÖR GODA RESULTAT DE KOMMANDE ÅREN... 6 NÄMNDERNAS REDOVISNING... 7 Delårsresultat... 7 Prognos KOMMUNALA BOLAG SOM INGÅR I KONCERNREDOVISNINGEN... 8 Nordanstigs Bostäder AB... 8 PERSONAL... 8 Jämställdhet... 8 Sjukfrånvaro... 9 MÅLUPPFYLLELSE Finansiella mål Verksamhetsmål RESULTATRÄKNING FINANSIERINGSANALYS BALANSRÄKNING NOTHÄNVISNING BILAGOR REDOVISNINGSPRINCIPER ORDLISTA OCH BEGREPP

5 Ekonomisk översikt Ekonomisk Översikt Allmänt Befolkningen i Nordanstigs kommun minskade med 12 personer under första halvåret 2005 ( 38 personer under samma period 2004). Den sista juni 2005 var invånarantalet (9 933). Fram till sista juni föddes 49 barn (53) och 81 personer (75) avled i kommunen. 178 personer (163) flyttade till kommunen, merparten av dessa kom från övriga Sverige, dvs ej från länet. 158 personer (180) flyttade från kommunen. Invånare i Nordanstig (31 dec) Bergsjö Gnarp Harmånger Hassela Ilsbo Jättendal Totalt Arbetslöshetsstatistik i Nordanstigs kommun Den 31 augusti var: inskrivna hos arbetsförmedlingen varav år år % arbetslösa av befolkningen 4,8 % 5,6 % Samtliga i program vid månadens slut % arbetslösa + i program (16-64 år) 8,6 % 8,7 % Under juli månad Sökande som fått arbete Nyinskrivna sökande (samtliga) varav år Nya i program under månaden Nyanmälda platser 8 10 varav varaktighet över 3 månader 3 10 Källa: 5

6 Ekonomisk översikt Allmänna förutsättningar för goda resultat de kommande åren Befolkningsminskningen under de senaste åren samt prognosen för de kommande åren, där vi bland annat ser kraftigt minskande antal elever i grundskolan, medför att kommunen måste titta på verksamheternas strukturer. Om inte översyn görs av var och hur den kommunala servicen skall erbjudas invånarna, kommer allt större andel av skatteintäkterna bekosta lokaler istället för kvalitet och service. Problemen kring de riktade statsbidragen kvarstår, det kan vara svårt att avstå från möjligheten att stärka kvaliteten när någon annan betalar. Dock vet vi att snart nog upphör det riktade bidraget dvs. vi får själva betala för den utökade kvaliteten. Problemet är att de riktade statsbidragen blockerar effektiviseringar i betydande delar av verksamheten. Stödet kan därmed verka motverkande för nödvändiga omstruktureringar och resultatförstärkningar. För Nordanstigs del kvarstår faktum att kostnaderna är för höga jämfört med intäkterna, vår kostym är alltjämt för stor när vi ser framtida års beräknade intäktsnivåer. Men med effektiviseringar i verksamheterna varje enskilt år motsvarande en del av löneökningen (ca tkr) skall det enligt nuvarande beräkningar vara möjligt att visa resultat enligt kommunfullmäktiges mål (ca tkr/år). Ett annat orosmoln är LSS kostnadsutjämningsbidrag/avgift. Denna del av de generella statsbidragen är mycket svår att beräkna därtill får vi preliminära besked för nästkommande års bidrag/avgift först i oktober vilket ytterligare försvårar vår långsiktiga planering. Trots problemen så har kommunen bra förutsättningar att stärka resultatet i år. Denna möjlighet måste vi nyttja för att skapa möjligheter att minska vår låneskuld, investera med egenfinansiering, samt bygga finansiella reserver för att börja täcka åtagandet för pensioner intjänade före

7 Ekonomisk översikt Nämndernas redovisning Kommunfullmäktige har beslutat budget 2005 på nämndsnivå. Budget Redovisn Redovisn Prognos 2 Avvikelse Program (kkr) mot budg. Kommunstyrelsen Intäkter inkl. affärsdrivande Kostn verksamheter Nettokostn Anpassning Ny ram KS Utbildning - och Intäkter kultur Kostn Nettokostn Anpassning Ny ram UK Omsorg och Intäkter arbetsmarknad Kostn Nettokostn Anpassning Ny ram OA Summa alla Intäkter program Kostn Nettokostn Anpassning Ny ram Se respektive nämndsdelårsbokslut för mer detaljerad information. Delårsresultat Nordanstigs kommuns delårsrapport per augusti 2005 visar ett delårsresultat på tkr föregående år tkr. I tabellen nedan visas nämndernas nettokostnaders andel, per augusti, av årsbudget 2005 inklusive anpassningskrav (1 800 tkr) samt nämndernas nettokostnaders andel, per augusti, av årsresultat Kommunstyrelsen (utom affärsdrivande verksamheter) % 61 % Utbildning och kultur 67 % 67 % Omsorg och arbetsmarknad 67 % 65 % Totalt alla nämnder 66 % 65 % Kostnader och intäkter har periodiserats per sista augusti. 7

8 Ekonomisk översikt Prognos 2 Vi kan konstatera att nettokostnaderna i prognos 2, inklusive anpassningskrav ( tkr), är lägre än budget med tkr. De nämnder som aviserar en förändring mot budget visas i tabellen nedan. För närmare information se respektive nämnds delårsbokslut per augusti. Nämnd Avvikelse mot budget (tkr) Kommunstyrelsen Utbildning & kultur 0 Omsorg & arbetsmarknad 250 Summa Nordanstigs kommuns prognos 2, per augusti 2005, visar ett årsresultat på tkr att jämföra med budget tkr. Det nu pågående budgetarbetet inför 2006 visar att utrymmet för verksamheternas nettokostnader är något högre än i prognos 2, 2005 drygt tkr. Detta medför att det fortfarande finns ett stort behov att med omedelbar verkan planera och genomföra kostnadsminskande åtgärder. De största avvikelserna mot budget förutom nämndernas nettokostnader är: Överskott personalomkostn -269 tkr Företagshälsovård tkr Skatter + generella statsbidrag 146 tkr Slutavräkning tkr Sysselsättningsstöd 260 tkr LSS utjämningsbidraget för 2005 är tkr att jämföra med 2004 ( tkr). Denna intäktsminskning beror på att det mellankommunala avtal som fanns mellan hälsingekommunerna upplöstes Detta fick till följd att Nordanstigs kommuns bidrag sjönk drastiskt samtidigt som Söderhamns kommuns bidrag ökade dramatiskt. Detta beror på att staten inte uppdaterade personalkostnadsindex för beräkningarna av bidrag/avgift. Hälsingerådet har rekommenderat kommunerna en inomkommunal utjämning för 2005 som medför ytterligare bidrag för Nordanstigs del motsvarande tkr. En särskild överenskommelse kommer att upprättas. Ovanstående belopp är ej medräknat i varken delårsresultat eller prognos eftersom överenskommelsen ännu ej är upprättad. Kommunala bolag som ingår i koncernredovisningen Nordanstigs Bostäder AB Nordanstigs Bostäder visar ett delårsresultat per augusti 2005 på 181 tkr att jämföra med föregående år samma period -277 tkr. NBAB:s helårsprognos per augusti 2005 visar ett positivt resultat på 350 tkr. Personal Jämställdhet Nordanstigs kommun erbjuder samtliga tillsvidareanställda undersköterskor inom äldreomsorgen heltidsarbete. Studiecirklar i jämställdhet genomförs inom äldreomsorgen, där bland annat diskussioner förs hur vi förhåller oss till varandra. Det pågår jämställdhetsaktiviteter med fokus på hur flickor och pojkar bemöts i förskola och skola. Ett flertal av våra anställda deltar i länsprojektet JÄMRUMs utbildningar och nätverk. Lägsta godtagbara resultat är tkr för att uppfylla kommunfullmäktiges beslut 66 / Sjukförsäkringsavgiften, som fr.o.m. 1 januari 2005 bekostas av arbetsgivaren, har i ovanstående resultat belastat verksamheterna och utbetalats till staten. En differens har uppstått på 51 tkr till verksamheternas nackdel, men detta kommer att regleras i bokslut

9 Ekonomisk översikt Sjukfrånvaro Riksdagen beslutade om en ändring i lagen (1997:614) om kommunal redovisning som innebär att kommuner, landsting/regioner och kommunalförbund ska i förvaltningsberättelsen lämna upplysningar om de anställdas sjukfrånvaro. De uppgifter som ska redovisas är följande: Total sjukfrånvaro i procent av de anställdas sammanlagda ordinarie arbetstid (medeltal under år) Sjukfrånvaron för kvinnor respektive män Sjukfrånvaron för anställda i åldrarna 29 år eller yngre, år och över 50 år. Långtidssjuka över 60 dagar, redovisning av sjukfrånvaro för perioden 1 jan 31 juli Den totala sjukfrånvaron angiven i procent av de anställdas sammanlagda ordinarie arbetstid I tabellen nedan visas sjukfrånvaron fördelad per åldersintervall. Angivet i procent av den ordinarie arbetstiden inom respektive åldersgrupp. Verksamhet 29 år eller yngre år 50 år eller äldre Samtliga anställda Juni Kommunstyrelsen - Ledningskontor 0,5% 0,0% 4,2% 4,6% 7,1% 1,6% 5,6% 2,2% - Tekniska/ambulans 1,5% 1,3% 3,3% 8,2% 12,2% 13,3% 7,5% 10,0% Utbildning & Kultur 2,9% 8,1% 11,1% 8,7% 9,9% 10,5% 10,1% 9,6% Omsorg & Arbetsmarknad 12,2% 9,3% 11,4% 12,4% 15,5% 14,8% 13,0% 12,9% Total sjukfrånvaro 9,2% 8,0% 10,3% 10,7% 12,5% 11,8% 11,2% 10,9% Sjukfrånvaron fördelad på kort- respektive långtidssjukfrånvaro, här angiven i procent av den totala sjukfrånvaron för respektive grupp. Verksamhet Sjukfrånvaro 59 dagar eller mindre Sjukfrånvaro 60 dagar eller mer Kommunstyrelsen - Ledningskontor 38,8% 58,3% 61,2% 41,7% - Tekniska/ambulans 26,3% 17,0% 73,7% 83,0% Utbildning & Kultur 26,2% 24,6% 73,8% 75,4% Omsorg & Arbetsmarknad 25,9% 31,6% 74,1% 68,4% Total sjukfrånvaro 27,0% 29,1% 73,0% 70,9% Den totala sjukfrånvaron av den ordinarie arbetstiden för kvinnor och män i varje grupp. Verksamhet Kvinnor Män Kommunstyrelsen - Ledningskontor 5,7% 2,5% 5,2% 1,4% - Tekniska/ambulans 7,1% 11,9% 8,2% 6,8% Utbildning & Kultur 10,8% 10,4% 6,9% 6,0% Omsorg & Arbetsmarknad 13,2% 13,4% 10,7% 8,2% Total sjukfrånvaro 11,7% 11,8% 8,2% 6,5% 9

10 Ekonomisk översikt Måluppfyllelse Finansiella mål Fullmäktige har sedan tidigare tagit beslut om mål för resultatnivå samt investeringsnivå Kf 58 / 2003 Resultatet för varje år skall budgeteras så att resultat före finansnettot från och med 2007 skall vara 4 % av skatteintäkter samt generella statsbidrag. Investeringsvolymen skall ökas successivt för att år 2007 vara i samma nivå som avskrivningarna. Kommunfullmäktige har antagit (Kf 66/2004) följande finansiella mål inför 2005: Soliditeten exklusive ansvarsförbindelsen skall successivt förbättras för att år 2007 vara lägst 20 %. Likviditeten skall vara lägst 100 %, dvs. omsättningstillgångarna skall vara högre än de kortfristiga skulderna. Verksamheternas nettokostnaders (inklusive pensionsskuldförändring och avskrivningar) andel av skatteintäkter samt generella statsbidrag ej får överskrida 98 % år 2005, därefter successivt förbättras för att år 2007 ej får överskrida 96 %. I tabellen nedan redovisas uppfyllelsen av ovanstående finansiella mål Resultat Resultat Resultat Budget Prognos 1 Prognos 2 VP VP Soliditet (%) 11,7 8,7 14,0 14,5 19,6 * 18,1** 19,8 24,9 Nettokostnadernas (inkl pensionsskuldförändringen och avskrivningar) andel av skatteintäkterna och generella statsbidrag (%) Likviditet (31/12) (%) * 93 ** Resultat (tkr) % av skatteintäkter samt generella statsbidrag före finansnetto (tkr) Investeringsvolym (tkr) Avskrivningar (tkr) * Beräknat på delårsresultat per 30 april ** Beräknat på delårsresultat per 31 augusti Verksamhetsmål Kommunfullmäktige beslutade inga övergripande verksamhetsmål för hela kommunen i budget Däremot finns verksamhetsmål beslutade på nämndsnivå, se respektive nämnds delårsbokslut per augusti

11 Resultaträkning Resultaträkning Kommunen Koncernen Bokslut Budget Redovisat Prognos Bokslut Redovisat (tkr) aug aug-05 Verksamhetens intäkter not Verksamhetens kostnader not Avskrivningar not Verksamhetens nettokostnader not Skatteintäkter not Generella statsbidrag not Särskild extern ersättning not Finansiella intäkter not Finansiella kostnader not Resultat före extraordinära poster Extraordinära intäkter Extraordinära kostnader Årets resultat - förändring av eget kapital

12 Finansieringsanalys Finansieringsanalys Kommunen Bokslut Budget Redovisat (tkr) aug-05 Tillförda medel 66, 17 Res efter skatte- o finansnetto Avskrivningar som belastar res. not Förändring av pensionsskuld Förändring semesterlöneskuld 500 samt övertid Försäljning av anl tillgångar not 10 Ökning av långfristiga skulder not Rörelsekapitalpåverk poster 6 Summa tillförda medel Använda medel Nettoinvesteringar Ökning av långfristiga fordr not 11, Minskning av långfristiga skuld not Rörelsekapitalpåverk poster 99 Pensionsavsättning ind.del not 16 Avsättning sem löneskuld Summa använda medel Förändring av rörelsekapital Specifikation av förändr av rörelsekapital Förändring varulager Förändring kortfristiga fordr Förändring kortfristiga skulder Förändring likvida medel Summa förändring

13 Balansräkning Balansräkning Kommunen Koncernen Bokslut Budget Redovisat Budget Bokslut Redovisat (tkr) aug aug-05 Tillgångar Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekn,anläggn. not Maskiner och inventarier not Finansiella anläggningstillgångar Värdepapper andelar not Långfristiga fordringar not Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Förråd Fordringar not Kassa och bank not Summa omsättningstillgångar Summa tillgångar Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital Ingående eget kapital Justering 0 Årets resultat not Summa eget kapital Avsättningar Pensioner och liknande förpliktelser not Andra avsättningar not Summa avsättningar Skulder Långfristiga skulder not Kortfristiga skulder not Summa skulder Summa eget kapital, avsättningar och skulder Panter och ansvarsförbindelser Panter och därmed jämförliga säkerheter not Pensionsförpliktelser not Ansvarsförbindelser not

14 Nothänvisning Nothänvisning Kommunen Koncernen Redov Redov Redov Redov (tkr) aug-04 aug-05 aug-04 aug-05 Not 1 Verksamhetens intäkter Enligt resultaträkningen Avgår jämförelsestörande poster: Reavinst försäljning av fastigheter Verksamhetens intäkter exkl jämförelsestörande poster Not 2 Verksamhetens kostnader Enligt driftredovisning minus avskrivningar Enligt resultaträkningen Avgår jämförelsestörande poster: Resultat vid avyttring fastigheter o maskiner Nedskrivning av fastighetsvärden Ägartillskott Nordanstigs Bostäder AB Nytecknade garantipensioner Verksamhetens kostnader exkl jämförelsestörande poster Därav särskilda poster: Utbetalning av pensioner Nyintjänade pensioner inkl löneskatt Förändring av semesterlöneskuld Not 3 Avskrivningar Planenlig avskrivning Not 4 Verksamhetens nettokostnader Verksamhetens nettokostnader exkl. avskrivningar Skatteintäkter och generella statsbidrag Kvar till avskrivningar o finansiella kostnader Not 5 Skatteintäkter Kommunalskatt Slutavräkn. -05 Just. def. Slutavräkn Sjukförsäkringsavgift Not 6 Generella statsbidrag och utjämningsbidrag Generella statsbidrag Utjämningsbidrag för inkomstutjämning

15 Nothänvisning Kommunen Koncernen Redov Redov Redov Redov (tkr) aug-04 aug-05 aug-04 aug-05 Not 7 Särskilt statligt stöd Ersättning sysselsättningsstöd Ersättning befolkningsminskning Not 8 Finansiella intäkter Ränteintäkter Ränteintäkter på kundfordran Särskilt statsbidrag Räntebidrag Övriga finansiella intäkter Not 9 Finansiella kostnader Räntekostnader Räntor bankkredit Finansiell hyra Inflationsskydd pensioner Övriga finansiella kostnader Not 10 Materiella anläggningstillgångar Anskaffningsvärde mark, byggnader, tekn.anläggningar Ack. avskrivningar Bokfört restvärde Därav Mark, byggnader Tekn. anläggningar Fastighetsförsäljning Bokfört värde Reavinst Direktavskrivning Anskaffningsvärde maskiner och inventarier Ack. avskrivningar Bokfört restvärde Därav Maskiner Inventarier Leasingavtal

16 Nothänvisning Kommunen Koncernen Redov Redov Redov Redov (tkr) aug-04 aug-05 aug-04 aug-05 Not 11 Finansiella anläggningstillgångar Värdepapper Handelsbanken Olbligationer, FöreningsSparbanken kredit Aktier - Nordanstigs Bostäder, Fastighets AB, X-trafik, Norrsken Andelar - Mellanskog Not 12 Långfristiga fordringar Utlämnade anslagstäckta lån Långfristig fordran koncern Not 13 Fordringar Kundfordringar Intrimsfordringar - övriga Kommunalskatt Nordanstigs Bostäder AB Not 14 Kassa och bank Kassa Postgiro Bankräkning Not 15 Eget kapital Rörelsekapital Anläggningskapital

17 Nothänvisning Not 16 Pensioner och liknande förpliktelser Ordinarie pensionsskuld Ing. skuld exkl löneskatt Intjänat under året Indexuppräkning Utbetalning under året Utgående skuld exkl löneskatt Löneskatt Utgående skuld inkl. löneskatt Kommunen Koncernen Redov Redov Redov Redov (tkr) aug-04 aug-05 aug-04 aug-05 Garantipension Ing. skuld exkl löneskatt Nytecknat under året Indexuppräkning Utbetalningar under året Utg. skuld exkl löneskatt Löneskatt Utg. skuld inkl löneskatt Not 17 Andra avsättningar Täckning av deponi Not 18 Långfristiga skulder Ing skuld Amortering Nya lån Not 19 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Prel skatt och arbetsgivaravgifter Pension individuell del inkl löneskatt Semesterlöneskuld Skuld till staten Övriga kortfristiga skulder

18 Investeringsredovisning Investeringsredovisning (tkr) 2005 Budget Redov Avvikelse Projektering Bredband Datorisering KS Summa IT-investeringar Ospec. Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen reinvesteringar Kombi "Skur" Kommunstyrelsen uppgradering lönesystem Utbildning-kultur reinvesteringar Utbildning-kultur Omsorg-arbetsmarknad reinvesteringar Omsorg-arbetsmarknad + TB Summa inventarier Fastigheter Björkbacken Fastigheter Lönnbergsskolan Fastigheter Backens skola Fastigheter bibliotek Gnarp Fastigheter Hassela skola Danspaviljong, Bergsjö VA Renhållning Expl. Mark, markinköp AR-verk Mellanfjärden VA-verk Mellanfjärden Ny vattentäkt Mellanfjärden Kök skolor Om- o tillbyggnad hemkunskap Backens skola Dusch-badanläggning Bergsjö skola Summa fastigheter o anläggningar Summa alla investeringar inkl. TB

19 Bilagor Redovisningsprinciper Redovisning har skett enligt god redovisningssed och enligt Kommunal redovisningslag samt Rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning. Principer för periodisering och värdering Kostnader och intäkter av väsentlig betydelse hänförts till redovisningsperioden t.o.m Årets löneökning som ännu ej utbetalats, har periodiserats. Långfristiga skulder Amorteringar för 2005 har bokförts som kortfristig skuld. Skatteintäkter Fr.o.m. redovisningsåret 2000 redovisas prognosen för slutavräkning 2000 och ingår i posten skatteintäkter i resultaträkningen. Redovisas fortlöpande enligt Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr Löner, semesterersättningar och övriga löneförmåner Redovisas enligt kontantmetoden. Sociala avgifter Har redovisats i form av procentuella personalomkostnadspålägg i samband med löneredovisningen. Personalomkostnadspålägg Har interndebiterats verksamheterna med 43 %. Förändring av pensions- och semesterlöneskuld Respektive skuld redovisas som en samlad kostnad för hela verksamheten under verksamhetens kostnader (ökning pensionsskuld inkl löneskatt och förändring semesterlöneskuld) i resultaträkningen. Redovisning av pensionsförpliktelser I delårsresultatet periodiseras budgeterat belopp för nyintjänade pensionsförmåner. Den individuella delen som placeras av den anställde själv, redovisas som avsättning i balansräkningen i både budget och delårsbokslut. I årsbokslutet redovisas den individuella delen som kortfristig skuld. löneskatt) i resultaträkningen. Räntan på pensionsförmåner intjänade fr.o.m redovisas i posten finansiella kostnader i resultaträkningen. Pensionsförmåner intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse. Dessa redovisas fortlöpande enligt Rådet för kommunalredovisnings rekommendation nr avseende garantipension (avslutat 2002), kompletterande delpension (har ej förekommit i Nordanstigs kommun). Redovisas from 2004 enligt rekommendation avseende visstidspension dvs. specificeras i notförteckningen. Pensionsförpliktelser redovisas fortlöpande enligt Rådet för kommunalredovisnings rekommendation nr avseende upplysningar om pensionsförpliktelser och pensionsmedel. Kommunen har ingen förvaltning av medel finansiellt placerat för pensioner vilket innebär att hela pensionsförpliktelsen återlånas i verksamheten. Löneskatt på pensioner Fr.o.m redovisas löneskatt på årets intjänade pensioner och ingår i verksamhetens kostnader (posten ökning pensionsskuld inkl löneskatt) i resultaträkningen. Redovisas fortlöpande enligt Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr Redovisning av materiella anläggningstillgångar Upptas till anskaffningsvärde och reduceras med avskrivningar. Fullständiga upplysningar finns ej upptagna enligt Redovisningsrådets rekommendation 12. För övrigt följer redovisningen Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr Korttidsinventarier För att en investering skall klassas som en anläggningstillgång och därmed fördela kostnaden (avskrivningen) över minst tre år skall investeringen ha en ekonomisk varaktighet av minst tre år samt uppgå till ett värde av lägst ett halvt basbelopp. Avskrivningar Är gjorda enligt kommunförbundets rekommendationer och påbörjas månaden efter investeringen. Kapitalkostnader Kapitalkostnad är den ersättning förvaltningarna erlägger för gjorda investeringar. Denna räknas enligt nominell metod med 5 % internränta Fr.o.m. redovisningsåret 1998 redovisas nyintjänade pensionsförmåner som en avsättning i balansräkningen och ingår i posten verksamhetens kostnader (ökning pensionsskuld inkl 18

20 Bilagor Kundfordringar Kundfordringar har minskats med summan av osäkra kundfordringar (befarade kundförluster). VA 90 dagar, övriga 12 månader. Timlöner Fr.o.m. redovisningsåret 2002 redovisas timlöner när kostnaden uppstått, dvs. lönerna intjänats. Timlöner ej periodiserade i delårsbokslutet. Leasingavtal From redovisningsåret 2003 redovisas nya finansiella leasingavtal i balansräkningen dvs. som anläggningstillgång och långfristig skuld. Fr om årsredovisning 2003 redovisas nyleasade bilar enligt denna princip. Tidigare avtal som enligt definitionen är att klassificera som finansiell leasing, men tidigare redovisats som operationell leasing, redovisas även fortsättningsvis som operationell leasing. LB Kiel (Bergesta) Nordisk Renting (VA). Hyresavtal för lokaler samt bostäder redovisas som operationell leasing är även enligt definitionen operationell leasing. Klassificering av finansiella tillgångar Redovisning sker enligt Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr Dock har inte kommunfullmäktige tagit beslut om att placerade medel anses vara ett långsiktigt innehav. Redovisning av avsättningar, ansvarsförbindelser och eventualtillgångar Redovisning sker enligt Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr Redovisning av immateriella tillgångar Nordanstigs kommun har inga immateriella tillgångar redovisade. Byte av redovisningsprincip Redovisning sker enligt Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr Fr o m 2004 redovisas semesterlöneskulden samt övertidsskulden såsom en kortfristig skuld. Tidigare redovisades den såsom en avsättning. Redovisning av lånekostnader Redovisning sker enligt Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr Redovisning sker enligt Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr Dock tillämpas den ännu ej av bostadsbolaget NBAB. För närvarande utreds när denna redovisningsprincip ytterligare skall tillämpas. Redovisning av bredbandsinvestering Kostnader med reducering av intäkter (bidrag Länsstyrelsen och EU) i bredbandsprojekten redovisas som anläggningstillgång och planenlig avskrivning påbörjas månaden efter att investeringen är klar. Extraordinära poster och upplysningar för jämförelseändamål. Redovisas from 2004 enligt Rådet för kommunalredovisnings rekommendation nr Extraordinära poster skall avse händelser som saknar tydligt samband med kommunens ordinarie verksamhet, att händelsen ej förväntas inträffa ofta samt att posten uppgår till ett väsentligt belopp. Jämförelsestörande poster är sådana poster som uppgår till väsentliga belopp och påverkar årets resultat, men hänförs till annan period. Bidrag till Infrastrukturella investeringar Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr har ännu ej tillämpats. 19

21 Bilagor Ordlista och begrepp Anläggningstillgångar Tillgångar som är avsedda för stadigvarande bruk. Kan vara immateriella (goodwill mm) materiella (mark, byggnader, maskiner mm) eller finansiella (aktier, andelar mm). Avskrivning Årlig kostnad för värdeminskning av anläggningstillgångar beräknad utifrån förväntad ekonomisk livslängd. Avsättningar Avser ekonomiska förpliktelser som inte är helt bestämd till storlek eller förfallotidpunkt. Eget kapital Visar hur stor del av tillgångarna som ej finansierats med främmande kapital (skulder). Består av anläggningskapital och rörelsekapital. Internränta Kalkylmässig kostnad för det kapital (bundet i anläggnings- och omsättningstillgångar) som utnyttjas inom en viss verksamhet. Kapitalkostnader Benämningen på internränta och avskrivning. Det är denna ersättning förvaltningarna erlägger för gjorda investeringar. Kortfristiga skulder Skulder med en löptid understigande ett år. Likviditet Ett mått på den kortsiktiga betalningsberedskapen. Visar omsättningstillgångar i relation till kortfristiga skulder. Långfristiga skulder Skulder med en löptid överstigande ett år. Omsättningstillgångar Tillgångar som inte är anläggningstillgångar. Exempelvis förråd, fordringar, kortsiktiga placeringar, kassa och bank. Rörelsekapital Omsättningstillgångar minus kortfristiga skulder. Soliditet Ett mått på den långsiktiga betalningsförmågan. Visar andelen eget kapital av totala tillgångar. 20

22 21