Kommunernas, samkommunernas och kommunkoncernernas bokslut år 2016, förhandsuppgift

Transkript

1 Kommunernas, samkommunernas och kommunkoncernernas bokslut år 2016, förhandsuppgift samt Kommunförbundets beräkningar

2 Centrala poster i kommunernas och samkommunernas bokslut (inkl. särredovisade affärsverk) Md euroa Förändring, % Verksamhetsbidrag -27,56-27,78 3,3 0,8 Skattefinansiering totalt 30,00 30,93 2,1 3,1 -Skatteinkomster 21,77 22,10 2,8 1,5 -Statsandelar 8,23 8,83 0,5 7,3 Årsbidrag 2,70 3,42-6,2 26,9 Avskrivningar och nedskrivningar -2,67-2,72 1,0 2,0 Räkenskapsperiodens resultat 0,37 1,08 Investeringar, brutto -4,42-4,35-42,0-1,6 Verksamhetens och invest. kassaflöde -0,83-0,11 Ökning av långfristiga lån 2,51 2,52-8,3 0,0 Förändring av lånestocken 0,86 0,70 Lånestock ,40 18,10 5,2 4,0 Likvida medel ,11 5,68-3,7 11,

3 Uppgifter om kommunernas ekonomi åren Inkl. särredovisade affärsverk * Årsbidrag: Md euro 2,48 2,07 1,35 2,07 2,22 1,91 2,72 euro/invånare % av avskrivningarna % av investeringarna 1) Räkenskapsperiodens resultat, md 2) 1,83 0,43-0,31 0,37 2,06 0,15 0,91 Verksamh. och inv. kassaflöde, md 2) 1,07-0,93-1,69-0,89-0,06-0,88-0,05 Lånestock: Md euro 10,52 11,00 12,27 13,84 14,74 15,56 16,14 Förändring per år, % 6,9 4,6 11,5 12,9 6,4 5,6 3,7 euro/invånare Antal kommuner (resp. års kommunindelning): Antal kommuner sammanlagt Årsbidraget negativt Resultatet negativt Verksamh. och inv. kassaflöde negativt Ackumulerat underskott ) I % av de egna anskaffningsutgifterna för investeringar som avskrivs = Investeringsutgifter Anskaffning av markoch vattenområden Anskaffning av aktier och andelar Finansieringsandelar för investeringar. 2) Innehåller år 2010 extraordinära inkomster på cirka 0,95 md till följd av att bildandet av HRM och år 2014 extraordinära inkomster på cirka 1,7 md till följd av bolagiseringar av affärsverk.

4 Faktorer att beakta i tolkningen av boksluten 2016 Verksamhetsutgifterna ökade måttligt, drygt en procent Löneuppgörelsernas verkningar väldigt måttliga, i genomsnitt 0,6 % Kommunerna fortsatte anpassa personalutgifterna, vilket saktade ner verksamhetsutgifternas ökning med ca. 357 mn euro enligt KT:s enkät Även semesterlöneskuldens minskning som berodde på nedskärningen av semesterpenningen i enlighet med konkurrenskraftsavtalet, saktade ner verksamhetsutgifternas ökning med ca. 150 mn euro Den låga inflationen (+0,4 %) dämpade köpens tillväxt Bl.a. trycket som åldersstrukturen för med sig, den ökade immigrationen samt långtidsarbetslösheten som varit på hög nivå ökade på verksamhetsutgifterna Verksamhetsinkomsterna på samma nivå som året innan Bl.a. social- och hälsovårdens förhöjda avgifter ökade på verksamhetsinkomsterna (effekten enligt FM:s uppskattningar 150 mn euro, Kommunförbundets uppskattning 90 mn euro) Statsunderstöd för ordnandet av kommunernas tjänster (försöket med lönesubventioner, minskandet av gruppstorlekarna, förbättrandet av kvaliteten av den grundläggande utbildningen) saktade bl.a. ner på verksamhetsinkomsternas ökning

5 Faktorer att beakta i tolkningen av boksluten 2016 De sammanlagda skatteinkomsterna ökade med 1,5 %, eller 300 mn euro Kommunalskatteinkomsterna ökade med 2,0 % eftersom förvärvsinkomsternas utveckling var svag Endast 45 kommuner höjde på sin inkomstskattesats för år 2016 Ändringarna i skattegrunden minskade på kommunalskatterna med ca. 260 mn euro. Kommunernas samfundsskatteinkomster sjönk med 5,7 % (ca. 100 mn euro) fastän hela landets insamlade samfundsskatter ökade med 5,8 %. Kommunernas samfundsskatteinkomster sjönk eftersom kommunernas tillfälligt höjda samfundsskatteandel på fem % -enheter avslutades ifjol (effekt -258 mn euro), Fastighetsskatterna ökade med 3,8 % Statsandelarna ökade med 7 % eller närmare 600 mn euro Statsandelarna ökade med 7 % eller närmare 600 mn euro Justeringen av kostnadsfördelningen ökade statsandelarna med 270 mn euro De ändrade skattegrunderna kompenserades genom ökade statsandelar på 260 mn Statsandelsnedskärningarna (40 mn euro) samt indexfrysningen (40 mn euro) minskade på statsandelarna med 80 mn euro Den sammanlagda ändrade skattefinansieringen räckte bra till täckandet av verksamhetsbidragets ändring årsbidraget förstärktes med över 700 mn euro

6 Kommunernas årsbidrag , /inv. Enligt kommunstorlek Under 5000 invånare invånare invånare Över invånare Fasta Finland *

7 3,5 3,0 2,5 Kommunernas + samkommunernas årsbidrag och räkenskapsperiodens resultat åren , md Årsbidrag Räkenskapsperiodens resultat Bildandet av HRM Bolagisering av affärsverk 3,5 3,0 2,5 2,0 2,0 1,5 1,5 1,0 1,0 0,5 0,5 0,0 0,0-0, * -0,5 År 2010 innehåller räkenskapsperiodens resultat extraordinära inkomster på cirka 0,95 miljarder euro till följd av bildandet av HRM och år 2014 extraordinära inkomster på 1,7 miljarder euro till följd av bolagiseringarna av affärsverk.

8 Kommunernas årsbidrag i procent av avskrivningar år 2016 Årsbidraget räcker inte till avskrivningarna i 103 kommuner (i Fasta Finland 102 kommuner och på Åland 1 kommun) Landets medeltal 128 % största: minsta: Sottunga 471 Kyyjärvi -154 Savukoski 435 Pyhäjärvi -153 Finström 390 Jämijärvi -120 Jomala 338 Kökar -106 Alajärvi 331 Luvia -73 Kristinestad 325 Pyhäranta -55 Etseri 304 Vehmaa -41 Kitee 298 Harjavalta -35 Puumala 292 Lappträsk -31 Saltvik 287 Siikalatva -28 Rautalampi 278 Kaskö -24 Sjundeå 275 Juankoski -19 Sund 274 Laihela -4 Vimpeli 271 Halsua -3 Bötom 271 Savitaipale -3 Negativt (15) 0-99 (88) (159) (51) Landskapscentrum Kuntarajat: MML

9 Antal invånare Kommunernas årsbidrag enligt kommunstorlek Årsbidraget i procent av avskrivningarna * Alla kommuner

10 Kommunernas årsbidrag enligt landskap Årsbidrag i procent av avskrivningar åren Åland Nyland Södra Savolax Södra Österbotten Lappland Satakunta HELA LANDET Norra Karelen Egentliga Finland Södra Karelen Mellersta Finland Österbotten Kajanaland Norra Österbotten Egentliga Tavastland Birkaland Päijänne-Tavastland Kymmenedalen Norra Savolax Mellersta Österbotten 2016*

11 Kommunernas och samkommunernas årsbidrags tillräcklighet för avskrivningar och investeringar , md 8,0 8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 Årsbidrag Avskrivningar Egen anskaffningsutgift för investeringar 1) Egen anskaffningsutgift för investeringar som avskrivs 2) * 1) Investeringsutgifter Finansieringsandelar för investeringar. 2) Investeringsutgifter exkl. mark- och vattenområden samt aktier och andelar År 2010 innehåller poster i anslutning till grundandet av samkommunen Helsingforsregionens miljötjänster (HRM) År 2014 ökade investeringarna med omkring 3,1 md euro som orsakades av anskaffningen av aktier och andelar till en följd av bolagiseringen av kommunala affärsverk. 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0

12 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0-0,5-1,0-1,5-2,0 Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde och ändringen av lånestocken samt lokalförvaltningens nettoutlåning , md Ökning av lånestocken Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde Lokalförvaltningens nettoutlåning (Nationalräkenskaperna) 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0-0,5-1,0-1,5-2,0-2, * 1) Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde = Internt tillförda medel + Investeringar, netto Internt tillförda medel = Årsbidrag + extraordinära poster, netto + korrektivposter till internt tillförda medel Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde är ett mellanresultat i finansieringsanalysen. Ett negativt belopp (underskott) beskriver att utgifter antingen måste täckas genom en minskning av de likvida medlen eller genom ökning av lånestocken. Ett positivt belopp (överskott) beskriver hur stor andel av kassaflödet som blir kvar till nettoutlåning, låneamorteringar och förstärkning av kassan. -2,5

13 Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde och ändringen av lånestocken samt lokalförvaltningens nettoutlåning, kumulativt från år 1997, md Ökning av lånestock Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde Lokalförvaltningens nettoutlåning (Nationalräkenskaperna) * 1) Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde = Internt tillförda medel + Investeringar, netto Internt tillförda medel = Årsbidrag + extraordinära poster, netto + korrektivposter till internt tillförda medel Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde är ett mellanresultat i finansieringsanalysen. Ett negativt belopp (underskott) beskriver att utgifter antingen måste täckas genom en minskning av de likvida medlen eller genom ökning av lånestocken. Ett positivt belopp (överskott) beskriver hur stor andel av kassaflödet som blir kvar till nettoutlåning, låneamorteringar och förstärkandet av kassan

14 Kommunernas lånestock och likvida medel , /invånare Lånestock Likvida medel *

15 Förändring i kommunernas lånestock , mn Lån för löpande utgifter 1) Övriga förändringar i lånestocken * 1) Lån för löpande utgifter är summan av kommunernas negativa årsbidrag. År uppgick lånen för löpande utgifter till cirka 600 miljoner euro, vilket är 5 % av förändringen i lånestocken

16 Kommunernas lånestock , /inv. Landets medeltal /inv. största: minsta: Reisjärvi Enonkoski 0 Kökar Grankulla 0 Rautavaara Jomala 0 Hangö Karvia 0 Kyyjärvi Hammarland 5 Konnevesi Koski Tl 41 Högfors Sysmä 101 Kaustby Övertorneå 162 Lahtis Hirvensalmi 249 Kannonkoski Polvijärvi 299 Brahestad Raumo 372 Kotka Sastmola 395 Keuruu Euraåminne 423 Juankoski Parikkala 472 Hartola Storkyro 515 Lånestock, /inv. Under (32) (109) (126) Över (46) Landskapscentrum Kuntarajat: MML

17 Kommunernas och kommunkoncernernas lånestock enligt kommunstorlek , /inv. Antal invånare Alla kommuner Kommunen Koncernen

18 Kommunernas och kommunkoncernernas lånestock enligt kommunstorlek , /inv. Åland Satakunta Norra Karelen Birkaland Södra Karelen Lappland Egentliga Finland Norra Savolax Kajanaland Nyland HELA LANDET Mellersta Finland Österbotten Egentliga Tavastland Södra Savolax Södra Österbotten Norra Österbotten Kymmenedalen Päijänne-Tavastland Mellersta Österbotten Kommunen Koncernen

19 Kommunernas och samkommunernas lånestock och likvida medel , md Lånestock Likvida medel *

20 Kommunkoncernernas lånestock åren , md ,8 0,2 8,7 12, ,1 0,3 9,1 13, ,5 0,3 9,5 14, ,2 0,4 9,9 15, ,2 0,5 10,1 16, ,1 0,6 10,3 18, ,7 0,7 10,5 18, ,2 0,8 10,8 19, ,7 0,9 11,2 20, ,8 1,0 11,9 22, ,5 1,2 12,9 24, ,0 1,3 13,3 25, ,3 1,5 13,5 27, ,8 1,7 14,7 30, ,7 1,8 15,0 31, ,5 1,9 15,4 32, ,1 2,0 15,7 33, Kommuner Samkommuner Dotterbolag

21 Kommunkoncernernas lånestock , /inv. Landets medeltal /inv. största: minsta: Esbo Hammarland 5 Hartola Jomala 376 Halsua Brändö 567 Kotka Euraåminne 609 Rautavaara Eckerö 682 Kyyjärvi Koski Tl 728 Brahestad Enonkoski 801 Kaustby Parikkala 805 Karleby Sastmola 815 Keuruu Geta 886 Reisjärvi Sysmä 911 Vanda Övertorneå Kittilä Lemland Nivala Föglö Kemijärvi Polvijärvi Koncernens lånestock, /inv. Under (51) (124) (98) Över (40) Landskapscentrum De gröna talen är primärkommunens överskott, eftersom kommunen inte har upprättat ett koncernbokslut. Kuntarajat: MML

22 Kommunernas ackumulerade över-/ underskott , /inv. Kommuner med underskott 37 st. (i Fasta Finland 36 kommuner och på Åland 1 kommun) Landets medeltal /inv. största: minsta: Euraåminne Juankoski Föglö Östermark Kannonkoski Luvia Helsingfors Jämijärvi -985 Brändö Honkajoki -901 Kaskö Kotka -886 Grankulla Kauhajoki -822 Hammarland Kökar -671 Kumlinge Etseri -670 Eckerö Kihniö -537 Mariehamn Hyrynsalmi -516 Tervola Aura -486 Uleåborg Akaa -479 Jakobstad Pielavesi -445 Enonkoski Raseborg -419 Underskott: Över 500 /inv. (11) Under 500 /inv. (26) Överskott: Under 500 /inv. (74) /inv. (138) Över /inv. (64) Landskapscentrum Kuntarajat: MML

23 Kommunkoncernernas ackumulerade över-/ underskott , /inv. Koncernen med underskott 45 st. Landets medeltal /inv. största: minsta: Euraåminne Juankoski Föglö Etseri Kannonkoski Östermark Brändö Jämijärvi Karlö Hyrynsalmi Helsingfors Luvia Kittilä Hangö -917 Ranua Honkajoki -867 Karvia Kotka -769 Tervola Säkylä -749 Jakobstad Raseborg -747 Hammarland Rantasalmi -711 Kumlinge Kökar -671 Kervo Ulvsby -617 Kaskö Sagu -572 Underskott: Över 500 /inv. (16) Under 500 /inv. (29) Överskott: Under 500 /inv. (52) /inv. (158) Över /inv. (58) Landskapscentrum De gröna talen är primärkommunens överskott, eftersom kommunen inte har upprättat ett koncernbokslut. Kuntarajat: MML

24 4000 Kommunernas ackumulerade över-/underskott enligt kommunstorlek , /inv Under 5000 invånare invånare invånare Över invånare Alla kommuner * 0

25 Utvärderingsförfarande för en kommun som befinner sig i en speciellt svår ekonomisk ställning Utvärderingsförfarandet kan påbörjas ifall - Kommunkoncernens underskott i det senaste bokslutet är minst 1000 /inv. och i det föregående minst 500 /inv. 6 kommuner fyllde underskottskriteriet åren 2015/16: - Juankoski (kommunsammanslagning 2017), Luvia (kommunsammanslagn. 2017) - Hyrynsalmi, Jämijärvi, Teuva, Ähtäri - eller då det i de två senaste boksluten: 1. Kommunkoncernens årsbidrag är negativt (utan behovsprövad höjning av statsandelen) och 2. Kommunens inkomstkattesats är minst 1 % -enhet högre än hela landet vägda genomsnittliga skattesats (gränsvärden åren 2015 ja ,83 % och 20,87 %) och 3. Kommunkoncernens lån/inv. överskrider hela landets genomsnitt med minst 50 % (gränsvärden åren 2015 ja /inv. ja /inv.) och 4. Kommunkoncernens relativa skuldsättningsgrad är minst 50 % Ingen kommun uppfyllde alla krav åren 2015/16 År 2017 är Hyrynsalmi, Jämijärvi, Teuva och Ähtäri nya kommuner inom utvärderingsförfarandet.

26 Kommunernas och samkommunernas resultaträkning , md På grund av statistikreformen och bolagiserandet av de kommunala affärsverken och yrkeshögskolorna är år 2015 inte jämförbart med tidigare år. År 2014 uppskattas bolagiseringen av affärsverk förbättra räkenskapsperiodens resultat med omkring 1,7 miljard euro * Verksamhetens intäkter 11,78 9,19 9,49 Verksamhetens kostnader -38,45-36,75-37,27 Verksamhetsbidrag -26,67-27,56-27,78 Skatteinkomster 21,18 21,77 22,10 Statsandelar 8,20 8,23 8,83 Finansiella poster, netto 0,17 0,26 0,27 Årsbidrag 2,88 2,70 3,42 Avskrivningar och nedskrivn. -2,64-2,66-2,72 Extraordinära poster, netto 1,92 0,33 0,38 Räkenskapsper. resultat 2,16 0,37 1,08 Förändring, %: Verksamhetens intäkter -1,0 3,3 Verksamhetens kostnader 0,3 1,4 Skatteinkomster 2,6 2,8 1,5 Statsandelar -1,1 0,5 7,2

27 Kommunernas och samkommunernas finansieringsanalys , md * Verksamhetens kassaflöde Årsbidrag 2,88 2,70 3,42 Extraordinära poster, netto 1,92 0,33 0,38 Rättelsepost. till internt tillförda medel -2,56-0,61-0,62 Investeringarnas kassaflöde Investeringsutgifter -7,62-4,42-4,35 Finansieringsandelar för investeringar 0,24 0,21 0,16 Inkomster från försäljning av tillgångar 5,05 0,95 0,90 Verksamh. och investering. kassaflöde -0,10-0,83-0,11 Finansieringens kassaflöde Förändringar i utlåningen -1,05-0,24-0,11 Ökning av lånfristiga lån 2,74 2,51 2,52 Minskning av långfristiga lån -1,93-1,97-2,08 Förändring av kortfristiga lån 0,15 0,31 0,26 Övriga förändringar 0,34 0,06 0,09 Förändring av likvida medel 0,15-0,16 0,57 Likvida medel ,30 5,11 5,68 Lånestock ,53 17,40 18,10 År 2014 innehåller posterna i finansieringsanalysen effekterna av bolagiseringen av kommunala affärsverk

28 Kommunkoncernernas resultaträkning och finansieringsanalys åren , md Inbördes poster mellan olika kommunkoncerner har inte eliminerats Post i resultaträkningen Förändr. md md % Post i finansieringsanalysen Förändr. md md % Verksamhetens intäkter 23,55 23,97 1,8 Verksamhetens kostnader -49,98-50,60 1,2 Andet av intressesammanslutningarnas vinst (förlust) 0,06 0,07 VERKSAMHETSBIDRAG -26,37-26,56 0,7 Skatteinkomster 21,69 22,06 1,7 Statsandelar 9,46 10,10 6,8 Finansiella poster, netto -0,30-0,27-10,7 ÅRSBIDRAG 4,47 5,33 19,2 Avskrivningar och nedskrivningar -3,83-3,95 3,3 Ekstraordinärä poster, netto 0,13 0,32 RÄKENSKAPSPERIODENS RESULTAT 0,77 1,70 Bokslutsdispositioner -0,07-0,14 Minioritetsandelar -0,03-0,03 RÄKENSKAPSPERIODENS ÖVERSKOTT (UNDER 0,68 1,53 Verksamhetens kassaflöde Årsbidrag 4,47 5,33 Ekstraordinärä poster, netto 0,13 0,32 Räkenskapsperiodens skatter -0,07 Rättelseposter till internt tillförda medel -0,48-0,66 Investeringarnas kassaflöde Investeringsutgifter -6,52-7,02 7,7 Finansieringsandelar för investeringar 0,23 0,18-24,7 Inkomster från försäljning av tillgångar 0,90 1,19 32,2 VERKSAMHETENS OCH INVEST. KASSAFLÖDE -1,27-0,74 Finansieringens kassaflöde Förändringar i utlåningen 0,01-0,03 Ökning av långfristiga lån 4,08 4,15 1,9 Minskning av långfristiga lån -2,77-3,15 Förändring av kortfristiga lån 0,02 0,05 Övriga förändringar 0,12-0,01 Finansieringens kassaflöde, netto 1,44 1,01 Förändring av likvida medel 0,17 0,27 LIKVIDA MEDEL ,61 6,88 4,1 LÅNESTOCK ,79 33,83 3,2