VÄLKOMNA! HUR KAN JAG ÖVERLÅTA MITT GRISFÖRETAG? - GENERATIONSSKIFTE? - ANNAN ÖVERLÅTELSE? Göran Silfverswärd, jurist LRF Konsult,

Transkript

1 VÄLKOMNA! HUR KAN JAG ÖVERLÅTA MITT GRISFÖRETAG? - GENERATIONSSKIFTE? - ANNAN ÖVERLÅTELSE? Göran Silfverswärd, jurist LRF Konsult,

2 ALTERNATIVA ÖVERLÅTELSER A. Överlåtelse genom generationsskifte i livstiden - Överlåtelse inom familjen - Överlåtelse utom familjen ( annan överlåtelse ) - Bäst möjligheter att planera övergången bl.a. ekonomiskt, familjerättsligt och skatterättsligt. - Planera = goda förutsättningar för ett lyckat generationsskifte B. Överlåtelse genom arv - Svårare att planera bra

3 ETT LYCKAT ÄGARSKIFTE

4 ÖVERLÅTAREN Vad vill ägarna med sitt företag? När ska företaget eller fastigheten överlåtas? Till vem eller vilka ska företaget lämnas över? Trygghetskapital? Boende? Vad händer om ingen vill ta över? FÖRSTA MÖTET

5 ÖVERTAGAREN HUR FÖRBEREDER ÖVERTAGAREN SIG PÅ BÄSTA SÄTT? 1. Vilket ekonomiskt krav ställs på företaget 2. Intressen och riskvillighet 3. Framtida driftsinriktning 4. Möjlighet till skuldsättning - avkastningsvärdet 5. Livspartners åsikter 6. Affärsidé, tidsplan, genomförande, risk, ekonomi, likviditet, finansiering och kompetens MÖTE MED FAMILJEN

6 ÖVERTAGARENS SYSKON Insyn Önskemål om fördelning av tillgångar Rimlig kompensation? Möjlig skuldsättning för övertagaren Kompensation vid samma tidpunkt som vid ägarskiftet? 28 november 2017 MÖTE MED FAMILJEN

7 KOMPENSATION SYSKON Företagets nettovärde och avkastningsvärde Föräldrarnas önskemål om behållen förmögenhet Familjens egen uppfattning om rättvis fördelning MÖTE MED FAMILJEN 28 november 2017 LRF KONSULT

8 KOMPENSATION - EXEMPEL Fastigheten Galtebo 1:1 har ett värde om tio miljoner, ett av tre barn ska ta över. Kompensationen räknas ut på följande sätt: Fastighetens värde Latent skatt Skulder på fastigheten Föräldrars kapitalbehov Återstår Värde att fördela mellan de tre barnen kr. MÖTE MED FAMILJEN 28 november 2017 LRF KONSULT

9 ARVSREGLER Skyddsregler för övriga syskon Förskott på arv Förstärkt laglottsskydd VÄRDERING OCH BERÄKNINGAR

10 VILLKOR & SAMÄGANDERÄTT Villkor är möjliga vid gåva Enskild egendom, hembud, bakarvsklausul, kompensationsklausul, överlåtelseförbud, inteckningsförbud Var restriktiv med villkor! Samägande: - Minskar kapitalbehovet för de som skall ta över - Viktigt att samtliga delägare kan samarbeta och har likartade syften med ägandet - Enighet - Skriftliga avtal MÖTE MED FAMILJEN

11 ÖVERLÅTELSE TILL UTOMSTÅENDE Anställda eller någon annan Kapitaltungt Driften, fastigheten Arrende, uppdrags- eller skötselavtal, sharefarming, gemensamt AB Kompensera egna barn? Arvsproblematik laglott Svårt att hitta bra långsiktig lösning

12 ÖVERLÅTELSENS FORM KÖP, BYTE (Fastighet, rörelse, AB) GÅVA, ARV, TESTAMENTE (Fastighet, rörelse, AB) 27 %, % 0 % SKATTE- MÄSSIGA ÖVER VÄGANDEN

13 FASTIGHETSÖVERLÅTELSE GENOM GÅVA 1. Civilrättsliga kriterier - frivillighet - förmögenhetsöverföring - gåvoavsikt 2. Skatterättsliga kriterier a) Inkomstskatt (kapitalvinstskatt) Vederlag < taxeringsvärdet (överlåtelseåret) b) Stämpelskatt (1,5 %) Vederlag < 85 % av taxeringsvärdet (året innan lagfart)

14 MARKNADSVÄRDE TAX.VÄRDE Köp Gåva SKATTE- MÄSSIGA ÖVER VÄGANDEN

15 JÄMFÖRELSE GÅVA KÖP GÅVA Skattefri överlåtelse (85 %) Överlåtarens värden övertas Kan överföra KÖP Överlåtelseskatt Nya ingångsvärden & skogsavdrag Kan inte överföra - sparad räntefördelning - räntefördelning - skogskonto - konton/fonder - periodiseringsfond - expansionsfond SKATTE- MÄSSIGA ÖVER VÄGANDEN

16 AVSLUTNING Ägarskifte är svårt men det gäller att våga börja. Göran Silfverswärd, jur kand, TACK FÖR VISAT INTRESSE!