Beräkning av förlust av allmän pension för personer födda

Transkript

1 Cirkulär Beräkning av förlust av allmän pension för personer födda Rådets beslut Vid möte den 8 december 2004 beslutade Trafikskadenämndens råd att anta Pensionsarbetsgruppens framlagda förslag till beräkningsmetod såsom det presenterats i rapporten Metoder för beräkning av förlust av allmän pension för personer födda Sammanfattning Denna framställning syftar till att presentera den metod som antagits av Trafikskadenämndens råd vid möte den 8 december 2004 såvitt avser beräkning av förlust av allmän pension för den s.k. mellangenerationen (födda 1938 t.o.m. 1953). Beräkningsmetoden i fråga är anpassad efter det faktum att mellangenerationens allmänna ålderspension beräknas utifrån inkomst- och premiepension respektive tilläggspension och i åldersberoende 20-delar. Vidare beaktas att mellangenerationen garanteras en viss lägsta nivå på ålderspensionen, motsvarande intjänad tilläggspension per utgången av år Framställningen kommer inte att närmare beröra de förutsättningar som ligger till grund för beräkningen av tilläggspensionen (f.d. folkpension samt ATP-pension). Vad gäller beräkningen av allmän pension enligt det nya systemet hänvisas i första hand till pensionsarbetsgruppens rapport Metoder för beräkning av allmän pension för personer födda 1954 och senare. Pensionsarbetsgruppens förslag till beräkningsmodell har legat till grund för utformningen av ett beräkningsprogram i Microsoft Excel. Beräkningsprogrammet kan nedladdas från Trafikskadenämndens hemsida Vid skönsmässigt bestämd inkomstförlust skall pensionsförlusten, enligt rådsbeslut den 2 december 2003, beräknas till 50 procent av inkomstlivräntan, med beaktande av avdraget om sju procent för den allmänna pensionsavgiften. Beräkning av pensionsförlust till följd av temporära inkomstförluster för personer tillhörande mellangenerationen skall i sin helhet göras såsom för personer tillhörande den yngre generationen. I denna del hänvisas till pensionsarbetsgruppens rapport införd i cirkulär Bakgrund Allmänt kan om det nya allmänna pensionssystemet sägas att det har trätt i kraft gradvis och gäller i alla delar från och med januari De lagar som i huvudsak reglerar pensionssystemet är lagen (1998:674) om inkomstgrundad ålderspension (LIP), lagen (1998:675) om införande av lagen (1998:674) om inkomstgrundad ålderspension (införandelagen) och lagen (1998:702) om garantipension. Pensionssystemet administreras av Försäkringskassan och Premiepensionsmyndigheten (PPM). 1

2 Beräkningen av förlust av allmän pension för mellangenerationen bygger i princip två beräkningar; en beräkning av tilläggspensionen och en beräkning av inkomstpensionen (bestående av inkomstpension samt premiepension). Beräkningsmodellen kvotdelsberäknar i tjugondelar från det gamla respektive det nya systemet. Den t o m 1994 garanterade ålderspensionen motsvarande intjänad tilläggspension beaktas också. Vid livsvarig inkomstförlust beräknar ett beräkningsprogram i Microsoft Excel, sedan erforderliga uppgifter förts in, automatiskt den totala ålderspensionen som oskadad respektive skadad och med beaktande av den inkomstgrundade ålderspensionen (tilläggspension samt inkomstpension) och eventuell garantipension. Skillnaden mellan den totala ålderspensionen som oskadad och skadad utgör förlusten av allmän pension och beräknas automatiskt av beräkningsprogrammet. Förhållanden som ligger till grund för beräkningen av pensionsförlust för mellangenerationen Beräkningen av pensionsförlusten görs genom en schabloniserad beräkning utifrån individuella parametrar. I tilläggpensionssystemet intjänas pensionsrätt i förhållande till antalet intjänandeår och pensionsgrundande inkomster under dessa år. I inkomstpensionssystemet beräknas pensionsrätt även för fiktiva pensionsgrundande belopp för exempelvis barnår, plikttjänstgöring och studier. För de som omfattas av tilläggspensionssystemet gäller dessutom att de är tillförsäkrade en viss lägsta nivå på ålderspensionen, motsvarande intjänad tilläggspension per utgången av år Beräkning av tilläggspension Tilläggspension tillgodoräknas endast personer födda 1953 eller tidigare. Den baseras på de pensionspoäng som har tillgodoräknats den försäkrade. Den årliga tilläggspensionen utgör summan av två belopp; dels 60 procent av produkten av prisbasbeloppet och medeltalet av de pensionspoäng som tjänats in eller, om pensionspoäng tjänats in för mer än 15 år, medeltalet av de 15 högsta poängtalen, dels 96 procent av prisbasbeloppet för den som är ogift respektive 78,5 procent av prisbasbeloppet för den som är gift. Tilläggspensionen skall avvecklas och sålunda registreras 2017 de sista pensionspoängen, d.v.s. det år samtliga individer vars pension helt eller delvis är baserad på tilläggspensionssystemet uppnått 64 års ålder. Garantitillägg Personer tillhörande mellangenerationen är garanterade att få en ålderspension motsvarande lägst den pensionsrätt som de, utifrån dels 15-delsberäkning, dels antalet intjänade år enligt 30-årsregeln, i tilläggspensionssystemet har tjänat in t.o.m Garantitillägget beräknas i det enskilda fallet således utifrån hur stor den intjänade pensionen skulle ha blivit enligt det gamla systemet om hel ålderspension skulle ha kunnat tas ut den 1 januari I händelse av att den sålunda beräknade pensionen skulle överstiga det belopp som erhålles vid kvotdelsberäkning av tilläggspension, inkomstpension och garantipension, utbetalas det högre beloppet beräknat enligt det äldre systemet. Detta belopp indexuppräknas utifrån förändringarna i prisbasbeloppet. 2

3 Beräkning av inkomstpension enligt det nya systemet Parallellt registreras i det nya systemet pensionsrätt för inkomstpension respektive premiepension. Pensionsrätt fastställs för varje år för varje försäkrad för vilken det under året fastställts pensionsgrundande inkomst (PGI) eller andra pensionsgrundande belopp, angivna i SEK. Den sålunda framräknade pensionsbehållningen uppräknas årligen med arvsvinster (d.v.s. avlidna personers pensionsbehållningar vilka fördelas på kvarlevande födda samma år) och inkomstindex, vidare dras en administrationskostnad av. Beträffande dessa beräkningar hänvisas till arbetsgruppens rapport intagen i cirkulär , liksom beträffande garantipensionens betydelse i detta sammanhang. Beräkningsmodell Tjugondelsberäkningen Personer födda 1938 t.o.m (mellangenerationen) får en kvotdel av den allmänna ålderspensionen enligt tilläggspensionssystemet och en kvotdel enligt inkomstpensionssystemet. Hur stor kvotdel en person får från respektive pensionssystem beror av födelseår. För personer födda 1938 kommer fyra tjugondelar av pensionen att vara beräknade enligt det nya systemet medan resterande 16 tjugondelar således är beräknade utifrån tilläggspensionssystemet. För varje årskull kommer ytterligare en tjugondel att beräknas utifrån det nya systemet och en person född 1953 kommer sålunda att till nitton tjugondelar få sin pension beräknad utifrån det nya systemet och till en tjugondel utifrån tilläggspensionssystemet. Personer födda 1954 eller senare (den yngre generationen) får pensionen i sin helhet beräknad enligt inkomstpensionssystemet. Detta förhållande kan illustreras med nedanstående tabell. Tabell Födda år Tilläggspension Inkomstpension /20 4/ /20 5/ /20 6/ /20 7/ /20 8/ /20 9/ /20 10/ /20 11/ /20 12/ /20 13/ /20 14/ /20 15/ /20 16/ /20 17/ /20 18/ /20 19/20 Tabellen visar fördelningen av 20-delar för mellangenerationen. Den som är född 1945 får alltså sin tilläggspension minskad till 9/20 av faktisk intjänad pension och pensionsrätterna för inkomstpension minskade till 11/20. 3

4 Således tillämpas två pensionssystem parallellt beträffande mellangenerationen. Pensionsrätten registreras i båda systemen och såvitt avser inkomstpensionssystemet finns hos försäkringskassan registreringar baserade på inkomster intjänade alltsedan Tilläggspensionen beräknas, såsom tidigare, till 65 års ålder som pensionsrätter i poängform. I händelse av att den s.k. 029-bilden framgent inte längre skulle kunna tillhandahållas av försäkringskassan, framgår pensionspoängen av databild benämnd pensionspoäng. Beräkningen av förlust av ålderspension för mellangenerationen Folkpensionen har nu avskaffats. För att kompensera för detta kompletteras den sedvanliga ATP-beräkningen med ett basbeloppstillägg. X = antal tjugondelar från tilläggspensionssystemet (TPS) Y = antal år med intjänad ATP-poäng 1. Beräkning av ålderspension enligt TPS som oskadad. X/20 ([ 60 x medelpoäng oskadad x prisbasbeloppet x Y ] + 96 % alt. 78,5 % av prisbasbelopp) Beräkning av ålderspension enligt TPS som skadad. X/20 ( [ 60 x medelpoäng skadad x prisbasbeloppet x Y ] +96 % alt. 78,5 % av prisbasbelopp) Punkterna 1 och 2 motsvarar dagens beräkningsmodell med justering för pensionsavgift, basbeloppstillägg (beroende på civilstånd) och kvotdelsberäkning. 3. Beräkning av ålderspension enligt inkomstpensionssystemet (IPS) som oskadad. Premiepensionen beaktas inte individuellt i beräkningsmodellen utan pensionsrätten har bestämts till sammanlagt 18,5 % av inkomstunderlaget såvitt avser inkomst- och premiepension. Beräkning överensstämmer i denna del med bestämmelserna om beräkning av garantipension. Ingående PBH det första året med inkomstförlust 20-X (18,5 % x (93 % x inkomstunderlaget fr.o.m. det första året med inkomstförlust t.o.m. månaden före 65 år)) Delningstalet 15,4 4. Beräkning av ålderspension enligt IPS som skadad. Ingående PBH det första året med inkomstförlust 20-X (18,5 % x (PGI + PGB fr.o.m. det första året med inkomstförlust t.o.m. månaden före 65 år)) Delningstalet 15,4 Delningstalet är för närvarande 15,4 vid pensionering vid 65 års ålder respektive 13,0 vid pensionering vid 70 års ålder. 5. Beräkning av ålderspension som oskadad: TPS enligt punkten 1 + IPS enligt punkten 3. 4

5 6. Beräkning av ålderspension som skadad: TPS enligt punkten 2 + IPS enligt punkten Pensionsförlust = ålderspension som oskadad - ålderspension som skadad Stockholm den 27 maj 2005 Jan Nordlund Lars Lund 5