Budgetförutsättningar 2018

Transkript

1 SLU-ID: SLU ua Planeringsavdelningen Joakim Ögger PROMEMORIA Budgetförutsättningar 2018 Inledning Planeringsprocessen är koncentrerad till hösten och styrelsen fattar ett beslut om anslagsfördelning i november. Ett mål med processen är att planering och budgetarbete på fakultetsoch institutionsnivån ska färdigställas innan nästa verksamhetsår börjar. Dessa budgetförutsättningar ska fungera som planeringsunderlag i syfte att starta budgetarbetet innan alla beslut är fattade. En konsekvens kan vara att organisationen behöver ha beredskap att kunna göra vissa förändringar sent i processen, efter att de olika besluten är fattade. Proaktivt budgetarbete är en förutsättning för god ekonomistyrning. Det tar lång tid att ställa om kostnaderna inom ett universitet, bland annat på grund av långa ledtider vid anställning och avveckling av personal. För att undvika alltför stora svängningar i ekonomin är alltså god framförhållning viktigt och därför behöver institutionernas budget fastställas i god tid innan nästa verksamhetsår börjar. När sedan budgeten är klar övergår ekonomistyrningen till att bli mer reaktiv, dvs. att jämföra plan med utfall. Vid behov kan planen ändras och verksamheten styras i annan riktning. Figuren nedan åskådliggör hur budget, prognos och bokslut förhåller sig till varandra. Det är prefektens ansvar att överlämna en samlad institutionsbudget till fakulteten. I budgetarbetet har beslutsstöd och övergripande ekonomer en viktig roll att fylla med att ge prefekten stöd i analyser och sammanställningar som underlag till både kortsiktiga och långsiktiga beslut. SLU, Box 7070, SE Uppsala, Sweden tel: +46 (0) Org.nr info@slu.se

2 Budgetförutsättningar 2018 Förutsättningar I detta avsnitt presenteras vissa förutsättningar inför budgetarbetet, så långt som de kommit i beredningen. I dagsläget bygger det mesta på bedömningar och inga beslut är ännu fattade. SLU har en stark ekonomi och i halvårsbokslutet redovisade SLU ett överskott på 20 mnkr. Personalvolymen har minskat de senaste åren, det ackumulerade kapitalet har ökat till 645 mnkr motsvarande 20 procent av omsättningen och det finns sålunda ett utrymme för expansion. I bilagan Resultat, kapital och helårsarbetskrafter per institution kv framgår den ekonomiska ställningen per institution inför budgetprocessen. Det finns förutom kapital och oförbrukade bidrag också ej inbetalda kontrakt som på sikt kommer leda till inbetalningar och intäkter. De flesta institutioner har nu utrymme att öka antalet anställda. Inflationen i Sverige är fortsatt låg. Regeringens bedömning är att inflationen kommer att vara 1,7 procent under 2018 (2019: 1,9%, 2020: 2,0%). Pris- och löneomräkningen för 2018 är för SLU 1,45 procent. För oss på SLU är det framför allt personalkostnaderna som är avgörande för kostnadsökningar. Dessa består av löneökning hos befintlig personal, volymökning samt löneglidning i samband med nyanställningar. Under hösten kommer en ny lönerörelse och avtal ska tecknas mellan de centrala parterna Arbetsgivarverket och Seko samt Arbetsgivarverket och OFR/S, P, O (ST). Arbetsgivarverket har ett tillsvidareavtal med Saco-S som är sifferlöst, men utfallet brukar ligga i nivå med övriga avtal i den statliga sektorn. Dagens avtal löper ut den 30 september De löner som sätts i år kommer troligen innebära en ökning om maximalt 2,3 procent. Nivån kommer variera mellan enskilda institutioner. Nästa revisionsperiod börjar 1 oktober 2018 och för den perioden finns i dagsläget ingen bedömning. Lönekostnadspålägget (LKP) år 2017 är på 51,5 procent inklusive semester. SLU budgeterar som alltid med innevarande års LKP. Bedömningen är att inga stora förändringar kommer ske för Beslut om 2018 års LKP fattas i december då underlag inkommit från Statens pensionsverk och Arbetsgivarverket. SLU har särskilda riktlinjer för fördelning av universitets- och fakultetsgemensamma kostnader. Modellen bygger på olika procentuella påslag för grundutbildningen respektive forskning/fortlöpande miljöanalys. Därutöver finns en fast avgift som tas ut baserat på antalet helårsstudenter. Preliminära procentsatser för 2018 finns i bilaga till detta dokument. För 2018 bedöms det procentuella påslaget för universitetsgemensamt stöd minska med 0,2 procentenheter för utbildning på grund- och avancerad nivå, men blir oförändrat för forskning/fortlöpande miljöanalys. Även påslaget för fakultetsgemensamma kostnader inom utbildning på grund- och avancerad nivå bedöms minska med 0,1 procentenheter. Det preliminära påslaget för bibliotekskostnader och det fasta beloppet per helårsstudent är oförändrade jämfört med Beslut om samtliga påslag fattas av rektor i mitten av november. I samband med styrelsens beslut om anslagsfördelning i november fastställs även budgetinstruktionen som innehåller anvisningar och eventuella restriktioner som ska beaktas i budgetarbetet. Under ett antal år har SLU arbetat med styrning av institutioners och fakulteters kapitalanvändning. Bedömningen är att styrelsens inriktning avseende kapitalstyrningen kommer kvarstå, vilket innebär att fakulteterna ska planera för ett kapital i intervallet 0 10 procent av omsättningen (mätt i intäkter) och institutionerna inom intervallet procent av omsättningen. 2(6)

3 Budgetförutsättningar 2018 Den nya komponenten i kapitalstyrningen, som är en slags omvänd ränta på det kapital som överstiger 10 procent av omsättningen, infördes från och med Om kapitalet på institutionsnivå efter årsbokslutet överstiger 10 procent av omsättningen kommer 10 procent av den överstigande delen dras in till universitetet centralt. Dessa medel kommer återföras till verksamheten i form av särskilda satsningar efter senare beslut av rektor. Lägesrapport om anslagsfördelning för 2018 Styrelsen fastställer anslagsfördelning och uppdrag för 2018 till fakultetsnämnder och gemensamma verksamheter på sammanträdet den 8 november. Därefter fastställer fakulteterna anslagsfördelning och uppdrag till institutionerna. Det beslutet ska fattas senast den 13 november. Institutionerna kommer dessförinnan få ett preliminärt anslag från fakulteterna den 19 oktober. Budgetpropositionen för 2018 presenterades av regeringen den 20 september. Nivån för pris- och löneomräkningen (PLO) för SLU uppgår till 1,45 procent. Tilldelat statsanslag till SLU enligt budgetpropositionen för 2018 blir mnkr (2017: mnkr). Om inga omfördelningar 1 sker mellan redovisningsområdena kommer fördelningen bli enligt följande: Utbildning på grund- och avancerad nivå 534 mnkr (2017: 520 mnkr) Forskning och forskarutbildning mnkr (2017: mnkr) Fortlöpande miljöanalys 196 mnkr (2017: 171 mnkr) Inom utbildning på grund- och avancerad nivå görs fördelningen från styrelse till fakultet uppdelat per programgrupp. SLU:s styrelse antog den 26 september 2017 nya riktlinjer för resursfördelning från styrelse till fakultet inom utbildning på grund och avancerad nivå. Den nya modellen bygger på att alla program delas in i kategorier baserat på ämnesinnehåll, schabloner används för uppdelning av program i utbildningsområden, ersättningar för de olika utbildningsområdena baserar sig på en uppräkning av ersättningsnivåer för lärosäten under utbildningsdepartementet, och resursfördelningsbeslutet fattas tillsvidare på programgruppsnivå. Utbildningsnämnden (UN) tar ställning till resursfördelningen för 2018 vid sitt sammanträde den 11 oktober. Då tar UN även ställning till ett förslag att återinföra avräkning av utfört uppdrag i efterhand. Avseende forskningsanslaget har SLU utöver pris- och löneomräkningen fått ett prestationsbaserat tillskott på nära 17 mnkr och en särskild satsning på 20 mnkr för att utveckla ett kompetenscentrum för växtförädling. Det prestationsbaserade anslaget är en del av forskningspropositionen från 2016, som för 2018 fördelar 500 mnkr till lärosätena. Formas, Vinnova och VR får inför 2018 också ökningar av sina anslag med 185, 55 1 SLU har begränsade möjligheter att styra över fördelningen mellan redovisningsområden. Regeringen beslutar årligen om ett minsta belopp till forskning och forskarutbildning, vilket gör utrymmet för eventuella omfördelningar mycket litet. 3(6)

4 Budgetförutsättningar 2018 respektive 175 mnkr, vilket bör ge goda möjligheter för SLU:s forskare att ansöka om bidragsmedel. Tidplan budgetarbetet inför september Budgetstuga 1 med budgetinformation 2 oktober Budgetförutsättningar distribueras från planeringsavdelningen 10,12,13 oktober Budgetstuga 2-4 med budgetinformation 11 oktober UN fastställer förslag till resursfördelning inom utbildning på grundoch avancerad nivå 19 oktober Fakultetskanslierna kompletterar förutsättningarna med preliminär anslagsfördelning till institutionerna 24 okt-12 dec Budgetdialoger inst./fakultet enligt fakulteternas resp. tidplan LTV: 27/11-12/12, NJ: 28/11-11/12, S: 24/10-1/12, VH: 28/11-6/12 8 november Styrelsen fattar beslut om anslagsfördelning, uppdrag och budgetinstruktion 13 november Fakulteter/FN fattar beslut om principer och anslagsramar till institutionerna 24 november Institutioner/motsv. lämnar budget och budgetkommentar till fakulteterna 15 december Fakulteter/motsv. lämnar budget och budgetkommentar december Budgetdialoger fakultet/planeringsavdelningen 30 januari 2018 Rektor fastställer SLU:s budget 19 februari Styrelsen informeras om SLU:s budget Några tips vid budgetering Den samlade kännedomen om den egna verksamheten på institutionsnivå är central för att kunna planera kostnader och intäkter i verksamheten. Kompetensen kring detaljerna i institutionens budget finns bland beslutsstöd och övergripande ekonomer. Från diskussioner och uppkomna frågor under tidigare års budgetprocesser har vi fångat upp några tips som kan beaktas innan budgetarbetet drar igång. Budgeten bör upprättas så att institutionens organisation och delegation återspeglas. Alla budgetar ska ha en ägare som är ekonomiskt ansvarig för den budgeterade verksamheten. Institutionen avgör dock själv hur många underbudgetar som ska upprättas för att bäst återspegla den egna ansvarsstrukturen. De fakultetsgemensamma institutionerna (FGI) ska göra en budget som ska godkännas av båda de berörda fakulteterna. Institutionens budget ska vara uppdelad internt och fakultetsvis identifierbar. I budgetdialogen, som ska genomföras med FGI och båda fakulteterna samtidigt, ska institutionerna representeras av prefekt och beslutsstöd. Fakulteterna ska representeras av fakultetsekonomer från båda de berörda fakulteterna och det är önskvärt att fakultetsledningarna också är representerade. Personalbudgeten är den största kostnadsposten och kräver normalt sett mest tid. Utifrån dagens bemanning bör man göra bedömningar avseende den naturliga personalomsättningen 4(6)

5 Budgetförutsättningar 2018 som exempelvis pensionsavgångar, nyanställningar, föräldraledigheter och eventuella beslutade avvecklingar. Ersättning av personal leder ofta till löneglidning, men kan vara svårbedömd. Gör slutligen en rimlighetsbedömning genom att jämföra antal budgeterade årsarbetare med nuvarande antal årsarbetare och se till att det går att förklara skillnader. Tänk på att varje budgeterad forskare inte enbart är en kostnad utan också kommer påverka bidragsintäkterna. Lokalkostnaderna kan förutses med ganska bra precision. Använd prognosvärdet över institutionens lokalkostnad för budgetåret som avdelningen för infrastruktur publicerar i en fil på medarbetarwebben. Justera värdet med tänkta eller kända förändringar som inte finns med i prognosen. Prognosen kommer att finnas tillgänglig från början av oktober. Lokalfilen omfattar även kostnader för lokalvård och gemensamma kostnader som fördelas baserat på kvadratmeter. Gör också en bedömning av kostnaden för undervisningslokaler. Ett riktmärke är att utgå ifrån samma nivå som innevarande år om utbildningsvolymen kommer vara oförändrad. För driftkostnader är rekommendationen att utgå från utfallet det senaste året och göra en bedömning av rimligt utfall för nästa år. Inflationen är för närvarande låg, varför även uppräkningen bör bli låg. Driftkostnader samvarierar vanligtvis med personalkostnader. Analysera relationen mellan personal- och driftskostnader över tid. Budgetsystemet är laddat med en prognos över avskrivningar från befintliga investeringar. Lägg till kända nyinvesteringar. Universitets- och fakultetsgemensamma kostnader. Preliminära procentsatser och belopp per helårsstudent finns i bilagan Preliminär universitets- och fakultetsgemensam OH. Fakultetskanslierna kommer lämna preliminära utbildningsuppdrag, dvs. antal helårsstudenter, per institution den 19 oktober. Den externa finansieringen av forskningen är en betydande del av budgeten. Vid budgetering av bidragsintäkter bör man utifrån dagens intäkter göra en rimlighetsbedömning och ta hänsyn till: pågående projekt + oförbrukade bidrag som kommer tas i anspråk, möjligt utfall för de bidragsansökningar som behandlas för närvarande, jämförelse mellan budgeterad personal inom forskning och budgeterade bidragsintäkter det bör finnas ett logiskt samband mellan dessa poster. Om man väljer att utgå från varje enskilt projekt finns en risk för ackumulativ över- eller underskattning i budgeten. Därför bör en samlad bedömning och jämförelse med omsättningen de senaste 3-5 åren göras för att säkerställa en rimlig totalbudget för externfinansieringen. Analysera också utvecklingen av uppdragsintäkter under de senaste 3-5 åren. Det är rimligt att för 2018 använda en relativt låg uppräkning avseende medel från statliga uppdragsgivare på grund av generellt låg PLO i sektorn. I övrigt hänvisas till Handbok för budgetering inom SLU som finns att tillgå på medarbetarwebben under Stöd & service / Ekonomi / Budget och finansiering. Där beskrivs 5(6)

6 Budgetförutsättningar 2018 hur man arbetar med Agresso Planering, som från och med hösten 2017 fungerar som SLU:s budgetverktyg. Kontakt Systemfrågor: Processfrågor: Lasse Thorell, chefscontroller, Joakim Ögger, controller, Frågor om universitets- och fakultetegemensamma kostnader: Linda Lundberg, verksamhetscontroller, Bilagor Resultat, kapital och helårsarbetskrafter per institution kv Preliminär universitets- och fakultetsgemensam OH Utbud och prissättning tilläggstjänster Uadm 2018 kommer publiceras senare i oktober på medarbetarwebben (Stöd & service / Ekonomi / Budget och finansiering / Universitetspåslag/lönekostnadspåslag (LKP)). 6(6)

7 Resultat, kapital (tkr) och helårsarbetskrafter (HÅA) per institution kv Bilaga samt förändring helårsarbetskrafter för senaste 12-månadersperioden 2017, jmf m 2016 UB 2017 Oförbrukade Antal HÅA Förändring HÅA Fak Institution Resultat Omsättning Kapital Kap % bidrag mån. antal % VH SCAW Nationellt centrum för djurvälfärd % % NJ EKONOMI % % LTV/VH BIOSYSTEM OCH TEKNOLOGI % % NJ/LTV STAD OCH LAND % % S SKOGENS BIOMATERIAL OCH TEKNOLOGI (SBT) % % NJ VÄXTPRODUKTIONSEKOLOGI % % NJ INSTITUTIONEN FÖR MOLEKYLÄRA VETENSKAPER % % LTV VÄXTSKYDDSBIOLOGI % % NJ/S MARK OCH MILJÖ % % S/NJ SKOGLIG MYKOLOGI OCH VÄXTPATOLOGI % % NJ VÄXTBIOLOGI % % VH HUSDJURENS UTFODRING OCH VÅRD % % VH HUSDJURENS MILJÖ OCH HÄLSA % % S SKOGLIG GENETIK O VÄXTFYSIOLOGI % % NJ ENERGI OCH TEKNIK % % LTV ODLINGSENHETEN % % S SKOGENS EKOLOGI OCH SKÖTSEL % % VH BIOMEDICIN OCH VETERINÄR FOLKHÄLSOVETENSKAP % % NJ AKVATISKA RESURSER % % VH ANATOMI, FYSIOLOGI OCH BIOKEMI % % S SYDSVENSK SKOGSVETENSKAP % % NJ/S EKOLOGI % % NJ VATTEN OCH MILJÖ % % S VILT, FISK OCH MILJÖ % % VH KLINISKA VETENSKAPER % % LTV VÄXTFÖRÄDLING % % S ENHETEN FÖR SKOGLIG FÄLTFORSKNING % % NJ CENTRUM FÖR BIOLOGISK MÅNGFALD % % NJ ARTDATABANKEN % % S/NJ SKOGLIG RESURSHUSHÅLLNING % % LTV LANDSKAPSARKITEKTUR, PLANERING OCH FÖRVALTNING % % S SKOGSMÄSTARSKOLAN % % LTV ARBETSVETENSKAP, EKONOMI OCH MILJÖPSYKOLOGI % % LTV ENHETEN FÖR SAMVERKAN OCH UTVECKLING % % VH/NJ NORRLÄNDSK JORDBRUKSVETENSKAP % % VH HUSDJURSGENETIK % % S SKOGSEKONOMI % % S SKOGENS PRODUKTER % % Summa institutionerna % % Fakulteterna centralt LTV LTV GEMENSAMT % % LTV LTV:s INSTITUTIONSADMINISTRATION % % NJ NJ GEMENSAMT % % NJ NJ:s INTENDENTURER % % S S GEMENSAMT % % VH VH GEMENSAMT % % VH VH:s INTENDENTURER % % Summa fakulteterna gemensamt % % Universitetsgemensamma funktioner UNIVERSITETSADMINISTRATIONEN % % BIBLIOTEKET % % DJURSJUKHUSET % % AMBULATORISKA KLINIKEN % % FASTIGHETSFÖRVALTNINGEN % % SKOGS- och JORDBRUKSDRIFTEN % % FISKERIFORSKNINGSFARTYG % GEMENSAMT (övriga enheter under rektor) % % Summa gemensamma funktioner % %

8 Planeringsavdelningen Preliminär universitets- och fakultetsgemensam OH Nedan återfinns preliminär information om universitets- och fakultetsgemensam OH inför Rektor beslutar faktiska värden i mitten av november. En kort kommentar återfinns sist i dokumentet. Påslagsprocent - Universitetsgemensamma kostnader o Utbildning på grund- och avancerad nivå: 14,3 % o Forskning/fortlöpande miljöanalys*: 15,9 % - Fakultetsgemensamma kostnader o Utbildning på grund- och avancerad nivå: 3,6 % o Forskning/fortlöpande miljöanalys*: 2,0 % - Bibliotekskostnader o Utbildning på grund- och avancerad nivå: 0 % o Forskning/fortlöpande miljöanalys*: 3,2 % *) Stödverksamheten betalar påslag enligt procentsatsen för forskning/fortlöpande miljöanalys.

9 Fast belopp studieadministrativa kostnader Belopp per helårsstudent: kr/hst Varav - Universitetsgemensamt: kr/hst o o kr/hst inom huvudfunktion Utbildning och forskning kr/hst inom huvudfunktion Infrastruktur - Bibliotek: kr/hst Kostnader för studerandeinfrastruktur är enligt beslut av rektor 23 mars 2015 (Dnr SLU ua ) exkluderad för hippologutbildningens helårsstudenter, vilket ger ett belopp per helårsstudent enligt nedan. Belopp per helårsstudent (hippologutbildningen): Cirka kr/hst Varav - Universitetsgemensamt: kr/hst o kr/hst inom huvudfunktion Utbildning och forskning - Bibliotek: kr/hst Obligatoriska avgifter Avgifterna finansierar skalskydd, delar av friställda lokaler samt avskrivningskostnader för datanätet. Det pågår en översyn av modellen för finansiering av obligatoriska avgifter. Preliminära uppgifter kommer inom kort. 2(3)

10 Kommentarer Universitetsgemensamma kostnader Budgetramen är oförändrad bortsett från en uppräkning med pris- och löneomräkning. Den preliminära procentsatsen för forskning/fortlöpande miljöanalys är oförändrad jämfört med Den preliminära procentsatsen för utbildning på grundnivå och avancerad nivå är något lägre jämfört med 2017, vilket beror på att prognosen för lönekostnader inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå pekar uppåt. Detta med anledning av att den neddragning på 30 mnkr som SLU fick under åren upphört. Det preliminära fasta beloppet per HST är oförändrat jämfört med 2017 förutom för hippologutbildningens helårsstudenter där beloppet ökat något med anledning av omfördelningar mellan infrastruktur och övrig studieadministration. I budgetpropositionen för 2018 föreslår regeringen dock en förstärkning av utbildningen på grundnivå och avancerad nivå och därmed en önskan om ett större uppdrag. Planeringen för hur detta ska hanteras är i dagsläget inte klar, vilket betyder att det preliminära beloppet per HST kan komma att förändras. Fakultetsgemensamma kostnader Den preliminära procentsatsen för forskning/fortlöpande miljöanalys är oförändrad jämfört med Den preliminära procentsatsen för utbildning på grundnivå och avancerad nivå är något lägre jämfört med 2017, vilket beror på att prognosen för lönekostnader inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå pekar uppåt (se ovan). Bibliotekskostnader Den preliminära procentsatsen är oförändrad. Likaså budgetramen bortsett från en uppräkning med pris- och löneomräkning. Det preliminära fasta beloppet per HST är oförändrat jämfört med (3)