Gruppmöte majoriteten: kl Gruppmöte Socialdemokraterna, Miljöpartiet och Vänsterpartiet: kl Gruppmöte Sverigedemokraterna: kl. 18.

Transkript

1 Kallelse till sammanträde med kommunfullmäktige Tid: Onsdagen den 22 april, kl Plats: Folkets hus - Trosa Gruppmöte majoriteten: kl Gruppmöte Socialdemokraterna, Miljöpartiet och Vänsterpartiet: kl Gruppmöte Sverigedemokraterna: kl Kaffe och smörgås serveras vid sammanträdet Ärenden: Diarienr 1. Upprop 2. Val av justerare 3. Kungörelse/föredragningslista 4. Avsägelser och val 5. Val av lekmannarevisorer till Trosa Fibernät AB KF 2015/7 för mandatperioden Val av lekmannarevisorer till Trosabygdens KF 2015/8 Bostäder AB för mandatperioden Val av lekmannarevisorer till Trosabygdens KF 2015/9 Holding AB för mandatperioden Val av ledamöter och suppleanter i styrelsen för KF 2015/11 Trosa Fibernät AB för mandatperioden Val av ledamöter och suppleanter i styrelsen för KF 2015/12 Trosabygdens Bostäder AB för mandatperioden

2 10. Val av ledamöter och suppleanter i styrelsen för KF 2015/13 Trosabygdens Holding AB för mandatperioden Val av ledamot och ersättare till Samkultur i KF 2015/10 Sörmland för mandatperioden Prövning av frågan om ansvarsfrihet för 2014 KF 2015/16 års verksamhet 13. Årsredovisning för Trosa kommun och koncern 2014 KS 2015/ Instruktion för ombud för Trosabygdens Bostäder AB s KS 2015/43 årsredovisning Antagande av detaljplan Tureholm 2:277 m fl., KS 2015/36 Smedstorp etapp Ny krislednings- och informationsplan för Trosa kommun KS 2015/ Reviderade regler för barnomsorg i Trosa kommun KS 2015/ Revidering av lokala ordningsföreskrifter för torghandeln i KS 2015/48 Trosa kommun 19. Antagande av utvidgat verksamhetsområde för vatten KS 2015/50 och spillvatten, Tureholm 2:347, 2:348, 2:371, 2: Reviderat reglemente för de kommunala råden i KS 2015/39 Trosa kommun 21. Redovisning av obesvarade motioner KS 2015/ Frågor 23. Svar på interpellation om att utöva ansvar KF 2015/14 (Från Ann-sofie Soleby-Eriksson (S), Sandra Karlsson (S), Robin Dall (MP) och Tommy Fogelberg (V) till kommunstyrelsens ordförande Daniel Portnoff (M)) 24. Svar på interpellation gällande märket karriär i offentlig KF 2015/15 sektor ) (Från Ann-sofie Soleby-Eriksson (S) till kommunstyrelsens ordförande Daniel Portnoff (M)) 25. Anmälan av inkomna motioner 26. Anmälan av icke verkställda gynnande bistånds- KF 2015/4 beslut enligt socialtjänstlagen och lag om stöd och service till vissa funktionshindrade (LSS) 2

3 27. Övriga anmälningsärenden KS 2015/5 Ann Larson ordförande Jakob Etaat sekreterare 3

4

5 Sammanträdesprotokoll Valberedningen/ Arvodeskommittén Trosa kommun Sammanträdesdatum Dnr KF 2015/7 Val av lekmannarevisorer till Trosa Fibernät AB för mandatperioden Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande lekmannarevisorer till Trosa Fibernät AB att tillträda efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Joakim Engqvist (S) Hugert Rolf (M) Ärendets beredning Tjänsteskrivelse från kanslichef Jakob Etaat Kopia till Akten Kommunfullmäktige Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 5

6 Tjänsteskrivelse Valberedningen/ Arvodeskommittén Dnr KF 2015/ Kommunkontoret Jakob Etaat Tel Val av lekmannarevisorer till Trosa Fibernät AB för mandatperioden Förslag till beslut Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande lekmannarevisorer till Trosa Fibernät AB att tillträda efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Joakim Engqvist (S) Hugert Rolf (M) Jakob Etaat Kanslichef 1

7

8 Sammanträdesprotokoll Valberedningen/ Arvodeskommittén Trosa kommun Sammanträdesdatum Dnr KF 2015/8 Val av lekmannarevisorer till Trosabygdens Bostäder AB för mandatperioden Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande lekmannarevisorer till Trosabygdens Bostäder AB att tillträda efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Joakim Engqvist (S) Hugert Rolf (M) Ärendets beredning Tjänsteskrivelse från kanslichef Jakob Etaat Kopia till Akten Kommunfullmäktige Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 6

9 Tjänsteskrivelse Valberedningen/ Arvodeskommittén Dnr KF 2015/ Kommunkontoret Jakob Etaat Tel Val av lekmannarevisorer till Trosabygdens Bostäder AB för mandatperioden Förslag till beslut Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande lekmannarevisorer till Trosabygdens Bostäder AB att tillträda efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Joakim Engqvist (S) Hugert Rolf (M) Jakob Etaat Kanslichef 1

10

11 Sammanträdesprotokoll Valberedningen/ Arvodeskommittén Trosa kommun Sammanträdesdatum Dnr KF 2015/9 Val av lekmannarevisorer till Trosabygdens Holding AB för mandatperioden Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande lekmannarevisorer till Trosabygdens Holding AB att tillträda efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Joakim Engqvist (S) Hugert Rolf (M) Ärendets beredning Tjänsteskrivelse från kanslichef Jakob Etaat Kopia till Akten Kommunfullmäktige Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 7

12 Tjänsteskrivelse Valberedningen/ Arvodeskommittén Dnr KF 2015/ Kommunkontoret Jakob Etaat Tel Val av lekmannarevisorer till Trosabygdens Holding AB för mandatperioden Förslag till beslut Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande lekmannarevisorer till Trosabygdens Holding AB att tillträda efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Joakim Engqvist (S) Hugert Rolf (M) Jakob Etaat Kanslichef 1

13

14 Sammanträdesprotokoll Valberedningen/ Arvodeskommittén Trosa kommun Sammanträdesdatum Dnr KF 2015/11 Val av ledamöter och suppleanter i styrelsen för Trosa Fibernät AB för mandatperioden Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande ledamöter och suppleanter att ingå i styrelsen för Trosa Fibernät AB efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Ordförande: Jonas Ivervall (-) Vice ordförande: Björn Wieslander (-) Ledamot: Tommy Biserud (-) Ledamot: Zeth Nyström (M) Ledamot: Daniel Peres (S) Suppleant: Kristina Gilbert (M) Suppleant: Rigmor Breidemalm (S) Ärendets beredning Tjänsteskrivelse från kanslichef Jakob Etaat Kopia till Akten Kommunfullmäktige Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 8

15 Tjänsteskrivelse Valberedningen/ Arvodeskommittén Dnr KF 2015/ Kommunkontoret Jakob Etaat Tel Val av ledamöter och suppleanter i styrelsen för Trosa Fibernät AB för mandatperioden Förslag till beslut Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande ledamöter och suppleanter att ingå i styrelsen för Trosa Fibernät AB efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Ordförande: Jonas Ivervall (-) Vice ordförande: Björn Wieslander (-) Ledamot: Tommy Biserud (-) Ledamot: Zeth Nyström (M) Ledamot: Daniel Peres (S) Suppleant: Kristina Gilbert (M) Suppleant: Rigmor Breidemalm (S) Jakob Etaat Kanslichef 1

16

17 Sammanträdesprotokoll Valberedningen/ Arvodeskommittén Trosa kommun Sammanträdesdatum Dnr KF 2015/12 Val av ledamöter och suppleanter i styrelsen för Trosabygdens Bostäder AB för mandatperioden Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande ledamöter och suppleanter att ingå i styrelsen för Trosabygdens Bostäder AB efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Ordförande: Sune G Jansson (M) Vice ordförande: Rigmor Breidemalm (S) Ledamot: Kristina Gilbert (M) Suppleant: Dan Örtqvist (M) Suppleant: Olov Gibeck (C) Suppleant: Greger Tidlund (S) Ärendets beredning Tjänsteskrivelse från kanslichef Jakob Etaat Kopia till Akten Kommunfullmäktige Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 9

18 Tjänsteskrivelse Valberedningen/ Arvodeskommittén Dnr KF 2015/ Kommunkontoret Jakob Etaat Tel Val av ledamöter och suppleanter i styrelsen för Trosabygdens Bostäder AB för mandatperioden Förslag till beslut Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande ledamöter och suppleanter att ingå i styrelsen för Trosabygdens Bostäder AB efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Ordförande: Sune G Jansson (M) Vice ordförande: Rigmor Breidemalm (S) Ledamot: Kristina Gilbert (M) Suppleant: Dan Örtqvist (M) Suppleant: Olov Gibeck (C) Suppleant: Greger Tidlund (S) Jakob Etaat Kanslichef 1

19

20 Sammanträdesprotokoll Valberedningen/ Arvodeskommittén Trosa kommun Sammanträdesdatum Dnr KF 2015/13 Val av ledamöter och suppleanter i styrelsen för Trosabygdens Holding AB för mandatperioden Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande ledamöter och suppleanter att ingå i styrelsen för Trosabygdens Holding AB efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Ordförande: Sune G Jansson (M) Vice ordförande: Rigmor Breidemalm (S) Ledamot: Kristina Gilbert (M) Suppleant: Dan Örtqvist (M) Suppleant: Olov Gibeck (C) Suppleant: Greger Tidlund (S) Ärendets beredning Tjänsteskrivelse från kanslichef Jakob Etaat Kopia till Akten Kommunfullmäktige Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 10

21 Tjänsteskrivelse Valberedningen/ Arvodeskommittén Dnr KF 2015/ Kommunkontoret Jakob Etaat Tel Val av ledamöter och suppleanter i styrelsen för Trosabygdens Holding AB för mandatperioden Förslag till beslut Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att utse följande ledamöter och suppleanter att ingå i styrelsen för Trosabygdens Holding AB efter ordinarie årsstämma den 29 april 2015 och intill slutet av den årsstämma som följer efter nästa val till kommunfullmäktige: Ordförande: Sune G Jansson (M) Vice ordförande: Rigmor Breidemalm (S) Ledamot: Kristina Gilbert (M) Suppleant: Dan Örtqvist (M) Suppleant: Olov Gibeck (C) Suppleant: Greger Tidlund (S) Jakob Etaat Kanslichef 1

22

23 Sammanträdesprotokoll Valberedningen/ Arvodeskommittén Trosa kommun Sammanträdesdatum Dnr KF 2015/10 Val av ledamot och ersättare till Samkultur i Sörmland för mandatperioden Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att välja följande ledamot och ersättare till Samkultur i Sörmland för mandatperioden : Ledamot: Lena Isoz (M) Ersättare: Tommy Setzman (S) Ärendets beredning Tjänsteskrivelse från kanslichef Jakob Etaat Kopia till Akten Kommunfullmäktige Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 11

24 Tjänsteskrivelse Valberedningen/ Arvodeskommittén Dnr KF 2015/ Kommunkontoret Jakob Etaat Tel Val av ledamot och ersättare till Samkultur i Sörmland för mandatperioden Förslag till beslut Valberedningen/ Arvodeskommittén föreslår Kommunfullmäktige besluta att välja följande ledamot och ersättare till Samkultur i Sörmland för mandatperioden Ledamot: Lena Isoz (M) Ersättare: Tommy Setzman (S) Jakob Etaat Kanslichef 1

25

26 Beslutsförslag Dnr KF 2015/16 Kommunfullmäktige Prövning av frågan om ansvarsfrihet för 2014 års verksamhet Förslag till beslut Kommunfullmäktige beslutar att bevilja styrelsen och nämnderna samt de enskilda förtroendevalda i dessa organ ansvarsfrihet för 2014 års verksamhet. Motivering Revisorerna anger i revisionsberättelse 2014 att kommunen lever upp till kommunallagens krav på en ekonomi i balans och att förvaltningsberättelsen innehåller en uppföljning av verksamhetsmål och finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fullmäktige har angivit i 2014 års budget. Vidare bedömer revisorerna den finansiella måluppfyllelsen och verksamhetsmålens uppfyllelse som god. Avsättningen till pensioner strider mot den kommunala redovisningslagen och god revisionssed. Likväl anser revisionen att avsättningen överensstämmer med god ekonomisk hushållning. Revisorerna bedömer sammantaget att styrelsen och nämnder i Trosa kommun i huvudsak har haft tillräcklig intern kontroll samt skött verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synsätt tillfredställande sätt. När det gäller de fördjupade granskningarna som har genomförts under året vill revisionen uppmärksamma följande: Revisorernas bedömning är att teknik- och servicenämnden inte säkerställt att det funnits tillräcklig styrning och uppföljning av Safiren. Nämnden har följt upp tidplan, men inte totalekonomiska konsekvenser på ett ändamålsenligtsätt. Till detta är revisionen kritisk. Vidare borde Kommunstyrelsen, med bakgrund av projektets ekonomiska omfattning och risknivå, ha säkerställt större krav på redovisning från teknik- och servicenämnden avseende slutkostnadsprognoser. Revisionen tillstyrker att fullmäktige beviljar ledamöterna i styrelsen och nämnderna ansvarsfrihet samt att kommunens årsredovisning godkänns. Ann Larson Kommunfullmäktiges ordförande

27

28

29 Revisorerna i Trosa kommun REVISORERNAS REDOGÖRELSE FÖR 2014 Revisionsarbetet har skett i enlighet med fastlagd revisionsplan och de av revisorerna fastställda granskningsuppdragen. Löpande granskning har gjorts av Kommunstyrelsens och övriga nämnders protokoll. Revisionsarbetet har även omfattat möten/kontakter med representanter för kommunens styrelse samt kommunens olika nämnder och förvaltningsledningar. Revisionen har föranlett synpunkter och förslag av olika karaktär. Dessa har delgivits berörda nämnder och förvaltningar. Revisionsskrivelser har avgivits till kommunstyrelsen och berörda nämnder samt lämnats till kommunfullmäktige för kännedom. Granskningen av bokslut och årsredovisning 2014 grundar sig på material som fastställts av kommunstyrelsen. Revisorernas redogörelse för 2014 års granskningar Revisorerna har under år 2014 genomfört följande granskningar: Förstudie kommunens arbete med EU-projekt Intern kontroll i redovisning och administrativa system: Leverantörsfakturor Granskning av simhallsprojektet Safiren Uppföljning av fritidshemsgranskning Vatten- och avloppsledningsnätets utbyggnad och underhåll Nämndernas ansvarsutövande Delårsgranskning Årsredovisningsgranskning I det följande redovisas en sammanfattning av syfte och resultat för respektive granskning.

30 Förstudie kommunens arbete med EU-projekt Syfte: Den senaste programperioden för EU:s regionalpolitik och strukturstöd har löpt mellan och en ny programperiod pågår Mot denna bakgrund gjorde revisorerna en förstudie av kommunens engagemang i EU-projekt/EU-frågor. Resultat: Sammantaget indikerar resultatet av förstudien att Trosa kommun bör utveckla styrningen och uppföljningen på området. Kommuner av jämförbar storlek har även erhållit mer medel från EU, även om Trosa har erhållit mer stöd än snittet i länet. I övrigt kunde bl a noteras att det de styrande dokument som finns på området har oklar status och någon samlad utvärdering av kommunens EU-engagemang under den föregående programperioden har inte gjorts. Intern kontroll i redovisning och administrativa system: Leverantörsfakturor Syfte: Granskningen har fokuserat på frågan om kommunstyrelsen och utvalda nämnder har en tillräcklig intern kontroll. Tillförlitligheten och säkerheten i ett antal rutiner ska bedömas. Utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv har för respektive delmoment i leverantörsfakturaprocessen valts ut ett antal kontrollmål/revisionsfrågor. Resultat: Granskningen visade att det finns dokumenterade riktlinjer/anvisningar kring hantering av leverantörsfakturor. Det finns riktlinjer för ett flertal av rutinerna, men det saknas dokumenterade beskrivningar för vissa rutiner. Vi anser att beskrivningar bör tas fram även för dessa beskrivningar, samt att komplettering görs med vem som ansvarar för dokumentationen där detta saknas och vilka kontroller som ska utföras och dokumentera så att det går att följa att kontrollerna har genomförts. Det sker en tillräcklig betalningsbevakning vad gäller leverantörsfakturorna. Det finns beloppsspärr på utländsk- och inrikes utbetalningar och man kontrollerar samtliga fakturor med belopp som överstiger 20 tkr mot underlag. Den samlade bedömningen var att kommunstyrelsen och utvalda nämnder delvis har tillräcklig intern kontroll över leverantörsfakturahanteringen men att det finns vissa brister som bör åtgärdas. Granskning av simhallsprojektet Safiren Syfte: Renoveringen av varmbadhuset Safiren i Vagnhärad har kantats av problem och slutkostnaden landade på cirka 116 mnkr att jämföra med budgeterade 75 mnkr vid byggstart. För närvarande pågår bland annat en tvist mellan kommunen och anlitad teknikkonsultföretag för projektering samt bygg- och projektledning. Revisorerna har granskat projektet och revisionsfrågan i uppdraget har varit: Säkerställer teknik- och servicenämnden att det finns en tillräcklig styrning och uppföljning av renoveringen av Safiren samt att tidplan och att totalekonomiska konsekvenser följs upp på ett ändamålsenligt sätt? Resultat: Den samlade bedömningen är att teknik- och servicenämnden inte säkerställt att det funnits tillräcklig styrning och uppföljning av renoveringen av Safiren. Nämnden har följt upp tidplan, men inte totalekonomiska konsekvenser på ett ändamålsenligt sätt. Sammantaget borde TSN ha agerat för att åstadkomma en tydligare styrning och uppföljning av Safirenprojektet. Uppföljningen av investeringsprojektet har brustit när det gäller bedömning av slutkostnader, vilket behöver ske kontinuerligt i alla investeringsprojekt. Det framgår inte tydligt av kommunens rutiner

31 för uppföljning av större investeringsprojekt om och när slutkostnadsprognos ska upprättas och återkopplas till ansvarig nämnd. Kultur-, fritids-, teknik- och servicekontoret, enligt nämndens protokoll, genomgående under hösten 2013 hävdat att arbetet bedöms rymmas inom befintlig budget. Detta trots att förvaltningen avbrutit samarbetet med Grontmij AB bland annat på grund av att företaget inte kunnat leverera en tillförlitlig slutkostnadsprognos. Vi anser att TSN förhållit sig alltför passiv trots signaler om att det inte stod rätt till i Safirenprojektet. Enligt vår bedömning borde nämnden under hösten 2013 ha informerat KS om de problem som man fått information om från förvaltningen. KS har haft uppsikt över TSN och Safirenprojektet genom nämndens redovisning av investeringar i delårs- och årsbokslut. För att fullgöra uppsikten till fullo borde KS, enligt vår bedömning, ha ställt större krav på redovisning från TSN exempelvis gällande slutkostnadsprognoser. Detta mot bakgrund av projektets ekonomiska omfattning och risknivå. Tillfredsställande är emellertid att KS efter att ha blivit informerad om budgetöverskridandet vidtagit åtgärder för att granska TSN:s hantering av projektet. Uppföljning av fritidshemsgranskning Syfte: Revisorerna har gjort en uppföljning av granskningen som genomfördes hösten Uppföljningen ska besvara följande revisionsfråga: Har humanistiska nämnden vidtagit tillräckliga åtgärder för att få en ändamålsenlig styrning och uppföljning av fritidshemsverksamheten? Resultat: Vår samlade revisionella bedömning är att humanistiska nämnden vidtagit tillräckliga åtgärder generellt sett för barnomsorg och utbildning för att få en ändamålsenlig styrning gällande kvalitet. Detta innefattar även fritidshemsverksamheten. Det är dock för tidigt att uttala sig om uppföljningen gällande kvalitetsarbetet då första återrapportering är under hösten Nämnden har med sitt resursfördelningssystem en fungerande ekonomistyrning. I granskningen från 2012 fanns vi att det fanns en uppenbar risk att personalkostnaderna för grundskola och fritidshem inte var korrekt bokförda på rätt verksamhet. Nämnden har minskat risken för felbokföringar genom att en ny rutin skapats. Enhetschef och ekonom går löpande igenom och analyserar ekonomin inkl personalbudget och jämför med analyslistor från lönesystemet. Vid avvikelser rättas fördelningar av tjänster mellan verksamheter t ex mellan skola och fritidshem. Vatten- och avloppsledningsnätets utbyggnad och underhåll Syfte: Revisorerna har under året granskat vatten- och avloppsledningsnätets utbyggnad och underhåll. Revisionsfrågan har varit: Säkerställer Teknik- och servicenämnden att det finns en ändmålsenlig styrning av VA-verksamheten utifrån perspektiven strategi för underhåll, driftsäkerhet och framtida utbyggnad? Resultat: Den samlade revisionella bedömningen är att teknik- och servicenämndens styrning av VA-verksamheten med avseende på strategi för underhåll, driftsäkerhet och framtida utbyggnad i sin helhet inte är ändamålsenlig. Vi bedömer att det inte finns en aktuell VA-plan innehållande VA-policy, VA-strategi, VA-översikt samt VA-planering. Nuvarande VA-policy innehåller inte någon tydlig prioritering mellan åtgärder

32 och utpekade geografiska områden. VA-policyn innehåller inte heller något resonemang eller ställningstagande kring finansiering av framtida åtgärder. Därutöver är det vår bedömning att investeringsplan och VA-policy inte riktigt hänger samman och det är oklart om VA-policyn används löpande som styrdokument av tekniska enheten och teknik- och servicenämnden. I VA-policyn uttrycks en tydlig ambition att minska miljöpåverkan inom berört område. Denna ambition åtföljs inte i investeringsplanen där analysen av planerad förnyelsetakt av ledningsnätet ger en genomsnittlig förnyelsecykel om 240 år för perioden Vi bedömer att det finns en tillfredsställande underhållsplan men att en framtida förnyelseplanering bör vara en del av en VA-plan där både investerings- och underhållsperspektiv förs in på ett tydligare sätt. På så vis tydliggörs även kapacitetsperspektivet. På sikt finns det goda förutsättningar att skapa ett driftsäkert reservvattensystem. För närvarande finns dock endast kapacitet att förse Vagnhärad med reservvatten via Sörtuna vattentäkt. Det saknas förutsättningar att göra omvänt, det vill säga att Vagnhärad förser Trosa tätort med reservvatten på grund av bristande kapacitet i överföringsledning och Källvretens vattentäkt. Det är vår bedömning att det finns fastställda riktlinjer för driftsäkerheten vid de båda vattentäkterna. Den nyligen genomförda utredningen av de båda täkterna påvisar dock brister som delvis åtgärdats eller planeras för att åtgärdas. Vi bedömer att det finns goda förutsättningar att säkerställa ett nytt vattenskyddsområde kring Sörtuna vattentäkt. Det är dock viktigt att tempot hålls uppe i processen så att den inte avstannar. Det är vår bedömning att det finns förutsättningar för en driftsäker vattenförsörjning men att rådande begränsningar i befintlig överföringsledning mellan Trosa och Vagnhärad samt vattentäkten i Vagnhärad i praktiken gör att Trosa tätort har en starkt begränsad försörjning av reservvatten. Kapacitetsmässigt finns utrymme genom befintlig vattendom och som helhet är Trosa väl försett genom två grundvattentäkter vilket är mycket ovanligt. När det gäller avloppsfrågan finns för närvarande inget politiskt beslut om nytt reningsverk. Därutöver är Trosa reningsverk hårt belastat under högsäsong. Den kommande överföringsledningen mellan Trosa och Vagnhärad kommer att lösa en del av de kapacitetsproblem som för närvarande föreligger. Nämndernas ansvarsutövande Syfte: Kommunens revisorer ska varje år uttala sig i fråga om ansvarsfrihet för nämnder och styrelser samt enskilda ledamöter i dessa. Det sker utifrån kommunnallagens bestämmelse om årlig granskning av all verksamhet. Detta underlag utgör ett komplement till de fördjupade revisionsgranskningar som revisorerna genomfört under året och revisorernas dialog med nämnderna. Revisorerna ska ta ställning till om nämndernas ansvarsutövande är tillfredsställande. Med ansvarsutövande avses aktiva åtgärder för att styra, följa upp och kontrollera verksamheten. Underlaget tar upp i vilken utsträckning som nämnderna har mål för sina verksamheter och i vilken mån de ligger i linje med fullmäktiges övergripande mål. Resultat: Genomgången visar att samtliga nämnder fastställt internkontrollplaner för år 2014 och följt upp genomförd intern kontroll år Samtliga nämnder har även haft en ekonomisk uppföljning under året med särskild rapportering vid första kvartalet, delår och vid årsbokslut. I samband med delåret prognostiserade Vård- och omsorgsnämnden och Humanistiska nämnden något större underskott för äldreomsorg och LSS samt barn och ungdom. Det preliminära resultatet för kommunens årsbokslut pekade vid tidpunkten för denna sammanställning på +8,5 mnkr.

33 Samtliga nämnder har fastställt mål för 2014 utifrån fullmäktiges övergripande mål. Antalet mål, målens konkretiseringsgrad och uppföljningsbarhet varierar mellan nämnderna. Inom flera nämnder finns en förbättringsmån i det avseendet. Samtliga nämnder har löpande hållit sig informerade om aktuella frågor och verksamheternas utveckling. Revisorerna har genomfört ett antal fördjupade granskningar under året, däribland förstudie om EUarbetet, VA-nätets utbyggnad och underhåll, leverensfakturor och ombyggnation av badhuset Safiren. Enligt vår bedömning bör revisorerna i fråga om nämndernas ansvarsutövande särskilt beakta Safirenrapportens samlade bedömning att Teknik- och servicenämnden inte säkerställt att det funnits tillräcklig styrning och uppföljning av renoveringen. Nämnden har följt upp tidplan, men inte totalekonomiska konsekvenser på ett ändamålsenligt sätt. Även bedömningen att Kommunstyrelsen utifrån sin uppsiktsplikt borde ha ställt större krav på redovisning från nämnden mot bakgrund av att det rörde sig om en riskfylld större investering bör beaktas. I övrig är vår bedömning att nämndernas ansvarsutövande varit tillfredsställande. Granskning av delårsrapport 2014 Syfte: Enligt kommunallagen skall revisorerna bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Granskningen syftade till att översiktligt bedöma om delårsrapporten ger svar på följande revisionsfrågor: Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda finansiella målen, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda målen för verksamheten, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Resultat: Resultatet för perioden är 10,4 mnkr, vilket är 10 mnkr lägre än motsvarande period föregående år. Prognosen för helåret pekar mot ett resultat om 5,1 mnkr. Bedömningen i delårsrapporten är att balanskravet kommer att uppfyllas. Bedömningen är att delårsrapporten är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt. Möjligheterna att nå de finansiella mål som kommunfullmäktige fastställt är goda med undantag för målet om 50 % egen finansiering av årets investeringar. Vår sammanfattande bedömning är att de verksamhetsmål för god ekonomisk hushållning som kommunfullmäktige fastställt till största delen kommer att uppnås Granskning av årsredovisning 2014 Syfte: granskningen syftade till att utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv besvara följande revisionsfrågor: Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen? Är årsredovisningens resultat förenligt med de mål fullmäktige beslutat avseende god ekonomisk hushållning? Har balanskravet uppfyllts och hanteras eventuella underskott i enlighet med balanskravets regler? Är räkenskaperna i allt väsentligt rättvisande? Med rättvisande avses följsamhet mot lag, rekommendationer och god redovisningssed.

34 Resultat: Vi bedömer att årsredovisningen huvudsakligen redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen. Kommunen lever upp till kommunallagens krav på en ekonomi i balans (KL 8:5 a-b). Förvaltningsberättelsen innehåller en uppföljning av verksamhets- och finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fullmäktige har angivit i 2014 års budget. Vi bedömer den finansiella måluppfyllelsen som god. Vi bedömer verksamhetsmålens uppfyllelse som god. Vi bedömer vidare att årsredovisningen inte uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och inte upprättad enligt god redovisningssed. Anledning till vår bedömning i detta är att Trosa kommunen inte följer Lag om kommunal redovisning, kap. 5 4, Pensionsutbetalningar. Kommunen redovisar 55,6 Mkr som avsättning i balansräkningen i stället för som upplysning utanför balansräkningen. Avsteget, som redovisas öppet av kommunen, får effekten att kommunens egna kapital och soliditet försämras jämfört med om lagstadgad blandmodell rörande pensioner hade tillämpats. Den ekonomiska ställningen skulle således förbättrats vid en tillämpning av blandmodellen. Då felen i balansräkningen är av betydande storlek bedömer vi att räkenskaperna inte ger en rättvisande bild och därför bör rättas innan de fastställs av fullmäktige. Förutom ovan beskrivna bedömer vi att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och är upprättade enligt god redovisningssed. Sedan föregående år har kommunen anpassat sig till följande normgivning: RKR 11.1Redovisning av materiella anläggningstillgångar. Nytttjandetiden anges numera. RKR 8:2 sammanställd redovisning. Kommentarer kring entreprenader har lämnats. RKR 18. Redovisning av intäkter. Kort beskrivning av grunderna för intäktsföring har lämnats. RKR 6:2 Redovisning av bidrag till infrastrukturella investeringar. Notapparaten har kompletterats enligt rekommendationen Anpassningarna är endast av upplysningskaraktär och ändringarna har inte påverkat redovisningen. Gemensam patientnämnd Granskningen har omfattat ändamålsenlighet, om verksamheten bedrivs på ett sätt som är ekonomiskt tillfredsställande, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna kontrollen är tillräcklig. Gemensam nämnd för vård, omsorg och hjälpmedel Granskningen har omfattat ändamålsenlighet, om verksamheten bedrivs på ett sätt som är ekonomiskt tillfredsställande, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna kontrollen är tillräcklig. Samordnad revision Trosa kommun har genomfört samordnad revision med personunion mellan kommunens revisorer och lekmannarevisorerna I kommunens bolag, Trobo. Enligt aktiebolagslagen (11 kap 6 ) ska lekmannarevisorn efter varje räkenskapsår lämna en granskningsrapport till bolagsstämman.

35 Gun-Britt Alnefelt Himn Dagemir Mars 2015 Granskning av årsredovisning 2014 Trosa kommun

36 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning Inledning Bakgrund Revisionsfråga och metod Revisionskriterier Granskningsresultat Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning Förvaltningsberättelse Översikt över utvecklingen av verksamheten Investeringsredovisning Driftredovisning Balanskrav God ekonomisk hushållning Finansiella mål Verksamhetsmål för god ekonomisk hushållning Kommunfullmäktiges övergripande mål Nämndernas redovisning av sitt uppdrag Rättvisande räkenskaper Resultaträkning Balansräkning Kassaflödesanalys Sammanställd redovisning Tilläggsupplysningar PwC

37 1. Sammanfattning Vi bedömer att årsredovisningen huvudsakligen redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen. Kommunen lever upp till kommunallagens krav på en ekonomi i balans (KL 8:5 a- b). Förvaltningsberättelsen innehåller en uppföljning av verksamhets- och finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fullmäktige har angivit i 2014 års budget. Vi bedömer den finansiella måluppfyllelsen som god. Vi bedömer verksamhetsmålens uppfyllelse som god. Vi bedömer vidare att årsredovisningen inte uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och inte upprättad enligt god redovisningssed. Anledning till vår bedömning i detta är att Trosa kommunen inte följer Lag om kommunal redovisning, kap. 5 4, Pensionsutbetalningar. Kommunen redovisar 55,6 Mkr som avsättning i balansräkningen i stället för som upplysning utanför balansräkningen. Avsteget, som redovisas öppet av kommunen, får effekten att kommunens egna kapital och soliditet försämras jämfört med om lagstadgad blandmodell rörande pensioner hade tillämpats. Den ekonomiska ställningen skulle således förbättrats vid en tillämpning av blandmodellen. Då felen i balansräkningen är av betydande storlek bedömer vi att räkenskaperna inte ger en rättvisande bild och därför bör rättas innan de fastställs av fullmäktige. Förutom ovan beskrivna bedömer vi att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och är upprättade enligt god redovisningssed. Sedan föregående år har kommunen anpassat sig till följande normgivning: RKR 11.1Redovisning av materiella anläggningstillgångar. Nytttjandetiden anges numera. RKR 8:2 sammanställd redovisning. Kommentarer kring entreprenader har lämnats. RKR 18. Redovisning av intäkter. Kort beskrivning av grunderna för intäktsföring har lämnats. RKR 6:2 Redovisning av bidrag till infrastrukturella investeringar. Notapparaten har kompletterats enligt rekommendationen Anpassningarna är endast av upplysningskaraktär och ändringarna har inte påverkat redovisningen. PwC 1 av 11

38 2. Inledning 2.1. Bakgrund I den kommunala redovisningslagen (KRL) regleras externredovisningen för kommuner och landsting. I lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden från Rådet för kommunal redovisning (RKR) och i tillämpliga delar av Redovisningsrådet och Bokföringsnämndens normering. Revisionsobjekt är Kommunstyrelsen som enligt kommunallagen är ansvarig för årsredovisningens upprättande. När det gäller nämndernas redovisning, skall den enligt kommunallagen utformas på det sätt som fullmäktige bestämmer Revisionsfråga och metod Revisorerna har bl. a. till uppgift att pröva om räkenskaperna är rättvisande. Inom ramen för denna uppgift bedöms om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning (kap 3 8). Vidare ska revisorerna enligt kommunallagen (9:9a) avge en skriftlig bedömning av om resultatet enligt årsredovisningen är förenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Bedömningen ska biläggas årsbokslutet. Detta sker inom ramen för upprättandet av revisionsberättelsen. Granskningen, som sker utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv, ska besvara följande revisionsfrågor: Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen? Med verksamhetens utfall avses utfallet i förhållande till fastställda mål och ekonomiska ramar. Har balanskravet uppfyllts och hanteras eventuella underskott i enlighet med balanskravets regler? Är årsredovisningens resultat förenligt med de mål fullmäktige beslutat avseende god ekonomisk hushållning? Är räkenskaperna i allt väsentligt rättvisande? Med rättvisande avses följsamhet mot lag, rekommendationer och god redovisningssed. Granskningen av årsredovisningen omfattar: förvaltningsberättelse (inkl. drift- och investeringsredovisning) resultaträkning kassaflödesanalys balansräkning sammanställd redovisning PwC 2 av 11

39 Bilagor och specifikationer till årsredovisningens olika delar har granskats. Vi har även bedömt kommunens ekonomiska ställning och utveckling, efterlevnaden av balanskravet och om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål för god ekonomisk hushållning som fullmäktige beslutat om. Granskning av resultatsammanställning för VA-verksamheten och renhållningsverksamheten omfattas inte av denna granskning. Granskningen har utförts enligt god revisionssed för kommuner och landsting. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Med rättvisande bild menas att årsredovisningen inte innehåller fel som påverkar resultat och ställning eller tilläggsupplysningar på ett sätt som kan leda till ett felaktigt beslutsfattande. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i årsredovisningen. Då vår granskning av den anledningen inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda brister kan förekomma. Vårt uppdrag omfattar inte en granskning och prövning om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig. Granskningen har introducerats genom kontakter och samplanering med kommunens ekonomikontor. Granskningen har utförts enligt god revisionssed med utgångspunkt i SKYREV:s utkast Vägledning för redovisningsrevision i kommuner och landsting. Vägledningen baseras på ISA (International Standards on Auditing). Som framgår av vägledningen kan implementeringen ske successivt varför tillämpliga ISA helt eller delvis har följts beroende på om vägledningen har beaktas i årets revisionsplan. Granskningen har skett genom intervjuer, dokumentgranskning och granskning av räkenskapsmaterial. Vår granskning och våra synpunkter baseras på det utkast till årsredovisning som presenterades Kommunstyrelsen fastställer årsredovisningen och fullmäktige behandlar årsredovisningen Rapportens innehåll har sakgranskats av ekonomichef och redovisningschef Revisionskriterier Kommunstyrelsen är ansvarig för upprättandet av årsredovisningen som enligt 8 kap 18 KL ska godkännas av kommunfullmäktige. Granskningen av årsredovisningen innebär en bedömning av om rapporten följer: Kommunallagen Kommunal redovisningslag Rekommendationer från rådet för kommunal redovisning Fullmäktiges beslut om god ekonomisk hushållning PwC 3 av 11

40 3. Granskningsresultat Trosa kommunen följer inte Lag om kommunal redovisning, kap. 5 4, Pensionsutbetalningar. Kommunen redovisar 55,6 Mkr som avsättning i balansräkningen i stället för som en upplysning utanför balansräkningen. Avsteget, som redovisas öppet av kommunen, får effekten att kommunens egna kapital och soliditet försämras jämfört med om lagstadgad blandmodell rörande pensioner hade tillämpats. Den ekonomiska ställningen skulle således förbättrats vid en tillämpning av blandmodellen. Eftersom fullmäktiges mål att avsättning skall ske med 2 % av ansvarsförbindelsen under mandatperioden uppnåddes redan under 2012 har ingen avsättning skett under Då felet i balansräkningen är av betydande storlek bedömer vi att räkenskaperna inte ger en rättvisande bild och därför bör rättas innan de fastställs av fullmäktige Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning Förvaltningsberättelse Översikt över utvecklingen av verksamheten Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att förvaltningsberättelsens översikt och upplysningar i all väsentlighet överensstämmer med kraven i KRL. Analys och rättvisande bedömning av ekonomi och ställning Analysen av årets resultat och den ekonomiska ställningen ger en rättvisande bild. Förvaltningsberättelsen beskriver också kort hur ekonomin utvecklas de närmaste åren. Förvaltningsberättelsen innehåller uppgifter om pensionsåtagande och pensionsmedelsförvaltning. Under avsnittet Kommunens ekonomiska utveckling beskrivs och redovisas finansiella nyckeltal som ger uttryck för god ekonomisk hushållning i det finansiella perspektivet. Förväntad utveckling Förvaltningsberättelsen innehåller ett avsnitt Ekonomiska förutsättningar för nästkommande år. I detta avsnitt redogörs för viktiga omvärldsfaktorer som kommer att påverka kommunens ekonomiska ställning under åren 2015 och framåt. Bland annat redogörs för effekter av den demografiska utvecklingen. Utvärdering av ekonomisk ställning Enligt kommunallagens 4 kap skall förvaltningsberättelsen innehålla en utvärdering av kommunens ekonomiska ställning. Förutom den analys som görs i ovan nämnda avsnitt kommenteras kommunens ekonomiska ställning i de analyser som ges kring intäkts- och kostnadsutveckling, soliditetsutvecklingen, investeringar och nämndernas budgetavvikelser som ingår i avsnittet Kommunens ekonomiska utveckling. PwC 4 av 11

41 Händelser av väsentlig betydelse I förvaltningsberättelsen redovisas på ett tydligt sätt väsentliga händelser som inträffat under och delvis efter räkenskapsåret. Här framgår per verksamhet vad som har hänt under året. I förvaltningsberättelsen redogörs för tvister med leverantörer kopplade till två större investeringsprojekt. Väsentliga personalförhållanden Den obligatoriska redovisningen av sjukfrånvaro redovisas enligt KRL 4:1 a, det vill säga frånvaron specificeras på lång- och korttidsfrånvaro, män och kvinnor samt åldersindelad. Sjukfrånvaron har nu ökat för tredje året i följd, en ökning från 2013 med 0,5 % till 5,8 %. I avsnittet redogörs även för en medarbetarenkät som visar att kommunen rankas högt av medarbetarna vad gäller motivation, ledarskap och styrning. Gemensam förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelsen omfattar en beskrivning av den samlade kommunala verksamhetens organisation och särskilda upplysningar om ekonomi och verksamhet i koncernföretagen i enlighet med RKR 8.2 Pensionsredovisning I förvaltningsberättelsen redovisas upplysningar om pensionsmedel och pensionsförpliktelser i enlighet med RKR 7.1 som en del av uppföljningen av fullmäktiges föreskrifter om förvaltningen av pensionsmedel. Upplysningar har även lämnats i årsredovisningen om särskild avtalspension och visstidspensioner i enlighet med RKR 2.1. Andra förhållanden som har betydelse för styrning och uppföljning av verksamheten Detta område avser information och analys rörande prestationer, kvalitet och mål. Nyckeltal rörande för kommunen prioriterade områden såsom tillgänglighet, trygghet och delaktighet redovisas. Likaså redovisas nyckeltal som visar vissa produktionsmått såsom elevernas resultat i skolan etc Investeringsredovisning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att investeringsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av årets investeringar Driftredovisning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att driftredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av hur utfallet förhåller sig till fullmäktiges budget. Nämndernas budgetavvikelse samt förändringen från avvikelsen i prognosen per sista augusti redovisas i tabellen nedan: PwC 5 av 11

42 Driftredovisning per nämnd, mnkr 2014 Budget Prognos Budgetavvikelse Prognosavvikelse Kommunstyrelse 49,6 51,9 50,8 2,3 1,2 Samhällsbyggnadsnämnd 10,6 10,6 11,2 0 0,6 Humanistisk nämnd 283,6 284,3 284,9 0,7 1,3 Vård- och omsorgsnämnd 143,1 143,4 143,4 0,3 0,3 Teknik och servicenämnd 38,7 36,8 37,2-1,9-1,5 Kultur- och fritidsnämnd 33, ,3 2,5 0,8 Miljönämnd 0,6 1 0,7 0,4 0,1 Revision 0,7 0,8 0,8 0,1 0,1 Kommungem. poster (finans) 7,4 11,4 9,8 4 2,4 Totalt exkl affärsdrivande nämnder 567,8 576,2 573,1 8,4 5,3 VA- och renhållning -0,9 0-0,7-0,9 0,2 Finansiering, exkl öronm -575,4-576,4-577,4 1-2 Totalt -8,5-0,2-5 8,5 3,5 I förvaltningsberättelsen och i avsnitten om respektive nämnd förklaras avvikelserna mot budget utförligt. Noteras kan att den buffert som avsätts varje år för förändringar i nämndernas förutsättningar p g a demografiska förändringar m m uppgick för 2014 till 9 mnkr. Av den har 8,4 mnkr tillförts vård- och omsorg för ökat antal äldre över 85 år samt ökade kostnader för LSS. Skolans ram däremot minskade med 0,4 mnkr pga färre förskolebarn. Resterande 1,2 mnkr förbättrar kommunens resultat Balanskrav Bedömning och iakttagelser Vi instämmer i kommunens bedömning av om balanskravet har uppfyllts. Avstämning av årets resultat enligt balanskravets bestämmelser har skett enligt 4 kapitlet i kommunal redovisningslag. Kommunen har inga tidigare underskott att återhämta God ekonomisk hushållning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer den finansiella måluppfyllelsen som god. Vi bedömer utifrån årsredovisningens återrapportering verksamhetsmålens uppfyllelse som god. I förvaltningsberättelsen lämnas en uppföljning av de mål som kommunfullmäktige beslutat om för att uppnå en god ekonomisk hushållning, både finansiella och verksamhetsmål. Vidare finns ett avsnitt som redovisar måluppfyllelsen för kommunfullmäktiges övergripande mål. Dessa mål är fastställdes av kommunfullmäktige för år 2013 och det är således andra gången de följs upp i sin helhet. Vi har även delat upp vår granskning av kommunens mål i dessa avsnitt. PwC 6 av 11

43 Finansiella mål I årsredovisningen görs en överskådlig avstämning mot kommunens finansiella mål som fastställts i budget 2014: Mål enligt KF Utfall 2014 Bedömning Det planerade underhållet av kommunens materiella tillgångar ska överstiga det akuta underhållet inklusive skadegörelse. Målet är att minst 60 % ska vara planerat underhåll. 79,2 % var planerat underhåll Målet är uppnått Årets ekonomiska resultat ska motsvara minst 1 % av skattenettot i kommunen Koncernens resultat är 2 % av skattenettot Målet är uppnått Kommunens skattefinansierade investeringar ska självfinansieras till minst 50 % i snitt per år, under en 5- årsperiod 34,9%för perioden Målet har inte uppnåtts Kommunen skall ha en årlig avsättning till framtida pensionsutbetalningar som motsvarar minst 2 % av ansvarsförbindelsen För mandatperioden har sammanlagt 8 % avsatts Målet har uppnåtts Vi bedömer att måluppfyllelsen av de finansiella målen för god ekonomisk hushållning är god då tre av fyra mål har uppfyllts. Den höga investeringstakten med därpå följande upplåning är på sikt bekymmersam och det krävs flera år av lägre investeringstakt för att målet om självfinansiering skall uppnås Verksamhetsmål för god ekonomisk hushållning Enligt årsredovisning 2014 har Trosa kommun nedanstående verksamhetsmål för att nå god ekonomisk hushållning. Kärnverksamheterna (förskola, gymnasium, äldreomsorg) skall vara kostnadseffektiva. Måluppfyllelsen baseras på resultatet från SKL:s sammanställning i Vad kostar verksamheten i din kommun. Enligt denna har kommunen ingen avvikelse från standarskostnaden vilket man tolkar som att verksamhetsmålet för god ekonomisk hushållning har uppnåtts för Vi bedömer verksamhetsmålen för god ekonomisk hushållning har uppfyllts för PwC 7 av 11

44 Kommunfullmäktiges övergripande mål Inför 2013 beslutade kommunfullmäktige om sina övergripande mål och uppföljningen sker för andra gången i årsredovisningen för Målen är indelade i olika perspektiv och en tydlig redovisning av måluppfyllelsen per mål lämnas i årsredovisningen. Nedan en sammanfattande beskrivning av måluppfyllelsen. Vissa mål har inte kunnat mätas under Fullmäktiges övergripande mål Antal mål Uppfyllda Delvis uppfyllda Ej uppfyllda Ej mätt Medborgarnas kommun 4 4 Tillväxt och arbete 3 3 Kärnverksamheter Hälsa och miljö Engagemang God ekonomisk hushållning* *se avsnitt Målen att Trosa kommun skall vara en av landets 20 bästa kommuner och att 40 % av gymnasieungdomarna ska påbörja högskoleutbildning inom 3 år efter gymnasiet har inte uppnåtts. Utvecklingen för målet om bästa skola visar på en positiv utveckling jämfört med förra året Nämndernas redovisning av sitt uppdrag Av KL 3:15 framgår att nämnderna ska redovisa till fullmäktige hur de fullgjort sina uppdrag och fullmäktige beslutar om omfattningen av redovisningen och formerna för den. Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att nämndernas redovisningar innehåller redovisning av utfallet av årets verksamhet i förhållande till fastställda mål och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Varje nämnd följder den mall som skall användas när det gäller återrapportering till fullmäktige av verksamheten under 2014 med en ekonomisk analys, årets viktigaste händelser, framtiden, personal, investeringar, hållbar utveckling samt nyckeltal Rättvisande räkenskaper Resultaträkning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att resultaträkningen uppfyller KRL:s krav och i övrigt är upprättad i enlighet med god redovisningssed. Vi bedömer att resultaträkningen ger en i allt väsentligt rättvisande bild av årets resultat. PwC 8 av 11

45 Nedan redovisas resultaträkningens utfall jämfört med föregående år och prognos. Resultaträkning Utfall 2014 Budget 2014 Utfall 2013 Prognos 2014 Förändring mot 2013 Verksamhetens intäkter 125,2 112,6 120,7 119,4 3,7% Verksamhetens kostnader -630,2-623,2-611,3-629,5 3,1% Avskrivningar -34,8-34,9-31,1-33,5 11,9% Verksamhetens nettokostnader -539,8-545,5-521,7-543,6 3,5% Skatteintäkter 534,9 543,8 527,9 537,5 1,3% Generella statsbidrag 18,8 13,1 16,7 18,6 12,6% Summa skatter och statsbidrag 553,7 556,9 544,6 556,1 1,7% Finansiella intäkter 2,7 2,3 1,9 1,6 44,5% Finansiella kostnader -8,1-10,4-8,1-9 0,4% Årets resultat 8,5 3,3 16,7 5,1-49,1% Den buffert som budgeteras inom kommunstyrelsen att användas för att kompensera verksamheterna fler invånare 85 år och äldre har till skillnad från 2013 ianspråktagits till största delen, I samband med ombyggnad av en förskola konstaterades att det inte var lämpligt med en ombyggnad utan lokalerna fick rivas, detta har resulterat i ökade kostnader för utrangering/rivning och projekteringskostnader på ca 2 mnkr. Under 2014 har förlikning träffats med part som resulterade i att kommunen betalade förlikningskostnader inklusive rättegångskostnader. Kostnaderna har belastat investeringen i sin helhet men rätteligen skulle rättegångskostnaderna ha resultatförts 2014 (ca 1,1 mnkr). Skatteintäkterna blev något lägre än budgeterat då skattekraften har försämrats något men detta har å andra sidan inneburit att kommunen fått ett ökat inkomstutjämningsbidrag, nettoskillnaden är -3,1 mnkr lägre än budgeterat. Även för 2015 räknar man med -3,2 mnkr lägre än budgeterat vilket än mer gör det viktigt att nämnderna klarar sina budgetramar. Antalet vårddygn för placeringar har ökat under 2014 jämfört med tidigare år och om utvecklingen fortsätter kommer budgeten för 2015 att överskridas Balansräkning Bedömning och iakttagelser: Trosa kommunen följer inte Lag om kommunal redovisning, kap. 5 4, Pensionsutbetalningar. Kommunen redovisar 55,6 mnkr som avsättning i balansräkningen i stället för som en upplysning utanför balansräkningen. Avsteget motiveras i årsredovisningen med att kommunen anser det förenligt med god ekonomisk hushållning att inte skjuta pensionskostnader på framtiden. Enligt upplysningar i årsredovisningen ska 2 % avsättas av ansvarsförbindelsen inkl. löneskatt om det finns ekonomiska förutsättningar. Målet uppnåddes redan år 2012 då man avsatte 7 %. PwC 9 av 11