inledning Kommunstyrelsens ordförande har ordet

Transkript

1 Tomelilla kommun

2 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

3 inledning Kommunstyrelsens ordförande har ordet Året resultat Vi konstaterar att årets resultat har ett underskott på 7,4 mnkr. Jag fick tidigt i våras signaler om att det var en alltför optimistisk budget som vi klubbade i kommunfullmäktige hösten Vi har levt över våra tillgångar. När det gäller verksamhetens nettokostnader finns det anledning till eftertanke, då dessa blev 11,8 mnkr dyrare än budgeterat. Sverige befinner sig i en lågkonjunktur som får effekter på vår slutavräkning. Tomelilla kommun betalade exempelvis tillbaka 4,2 mnkr i skatt, medan statsbidragen ökade med endast 2,7 miljoner. Något positivt under året var att våra räntekostnader minskade med 1,0 mnkr och att ränteintäkterna ökade med 0,9 mnkr. Äntligen har också trenden vänt för vår kapitalförvaltare Öhman, uppgången blev 1,7 mnkr. De närmaste åren Vi står inför stora utmaningar. LSS (Lagen om särskilt stöd) kostnaderna ökar, med hur mycket vet vi inte exakt idag. Uppskattningsvis ca 10 miljoner under denna mandatperiod. Budgetarbetet inför 2005 är redan igång och bl.a. har en omvärldsanalys gjorts. En fortsatt svag konjunktur i landet innebär att Sveriges kommuner de närmaste åren fortsätter att redovisa en svagare utveckling av skatteunderlaget. Samtidigt som kommunernas självstyre minskar. Vi är mitt uppe i en omorganisation som kommer att sjösättas den 1 januari För att få budgeten i balans de närmaste åren krävs att de finansiella nyckeltalen följs. Vi måste också jobba mer aktivt med personalvård för att bland annat få ner kostnaderna för sjukfrånvaron. Visioner och mål för Tomelilla kommun Kommunstyrelsen tillsammans med bl.a. förvaltningschefer inledde ett arbete under 2003 med att diskutera vision och strategi för kommunen. Arbetet är ett avstamp för att kunna möta morgondagens utmaningar och att vara en attraktiv kommun. De viktiga områdena som vi kom fram till var samverkan, tillväxt, delaktighet och omvärld. Nu står vi inför den stora utmaningen att förankra och att jobba vidare med dessa strategiska områden i hela organisationen. Det är viktigt att vi har en samsyn att bygga vidare på i vår kommun. Detta tror vi skapar en fortsatt ökad inflyttning av både invånare och företag. Det är minst lika viktigt, att de som redan bor och verkar i kommunen ska känna sig nöjda med den service och de aktiviteter, som vi erbjuder. För Tomelilla i framtiden Kristina Jönsson Kommunstyrelsens ordförande TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

4 innehåll Innehållsförteckning Kommunstyrelsens ordförande 1 Innehållsförteckning 2 Nyckeltal 3 Resultaträkning 4 Balansräkning 5 Finansieringsanalys 6 Driftredovisning 7 Investeringsredovisning 8 Noter 9 Koncernredovisning 14 Redovisningsprinciper 20 Förvaltningsberättelse 21 Personalekonomisk redovisning 27 Förtroendemannaorgan 29 Kommunledningskontor 31 Teknisk förvaltning 33 Förvaltning för utveckling och arbete 41 Kultur, fritid- och turismförvaltning 44 Barn- och utbildningsförvaltning 49 Miljö och byggnadskontoret 52 Vård och omsorgsförvaltning 54 Revisorernas berättelse 59 Ordlista 60 2 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

5 nyckeltal Nyckeltal för kommunen Nyckeltal för koncernen framgår under avsnittet Koncernen Tomelilla kommun Tillgångar per invånare (tkr) 29,0 29,9 30,1 29,3 27,8 Varav anläggningstillgångar per invånare 22,2 22,0 21,8 21,1 20,7 Skulder och avsättningar per invånare (tkr) (1) 13,5 13,8 13,7 13,5 12,9 Varav långfristiga skulder per invånare (tkr) 7,7 7,8 7,9 6,5 6,6 Eget kapital per invånare (tkr) 15,5 16,2 16,3 15,8 14,9 Soliditet (%) (1) 53,4 54,0 54,3 53,9 53,5 Kassalikviditet (%) (2) Justerat resultat efter skatteintäkt och finansnetto (mkr) -6,4 0,6 5,7 5,8 8,5 - jämfört med skatteintäkterna (%) -0,2 0,1 1,5 1,6 2,4 Nettokostnadernas (exklusive avskrivningarna) och finansnettots andel av totala skatteintäkterna (%) 97,9 96,0 94,2 94,4 93,3 Nettokostnadernas (inklusive avskrivningarna) och finansnettots andel av totala skatteintäkterna (%) 101,7 99,8 98,5 98,4 97,6 Finansnettots andel av totala skatteintäkterna (%) -0,1 0,7 0,6-0,5-0,7 Reell konsolideringsgrad (%) (3) -4,7 0,3 0,9 5,9 Totala borgensförbindelser per invånare (tkr) 26,7 26,0 26,3 26,8 23,9 Totala borgensförbindelser i relation till skatteintäkterna (%) 79,8 80,1 84,4 84,1 86,9 (1) Soliditeten avser att beskriva kommunens långsiktiga motståndskraft mot ekonomiska svårigheter. Nyckeltalet påverkas av blandade modellen för pensionsskuldsredovisning, vilket innebar att en stor del av pensionsskulden har lyfts ut ur balansräkningen och istället upptas som ansvarsförbindelse. (2) Omsättningstillgångar exklusive förråd i relation till kortfristiga skulder. Om kassalikviditeten är högre än 100 % kan kommunen betala alla korta skulder omedelbart med sina likviderbara medel. (3) Reell konsolideringsgrad mäter om kommunens eget kapital är inflationsskyddat. Nyckeltalet skall vara större än eller lika med 0% för att årets resultat har räckt till för att inflationsskydda det egna kapitalet. Nyckeltalet har betydelse för bedömningen av om kommunen går mot en förbättrad eller försämrad ekonomisk situation. TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

6 resultaträkning Resultaträkning - kommunen Miljoner kronor Bokslut Budget Avvikelse mot Bokslut budget 2002 Verksamhetens intäkter (not 1) 96,8 90,4 6,4 82,5 Verksamhetens kostnader (not 2) -484,6-464,9-19,7-446,5 Jämförelsestörande intäkter 1,7 0 1,7 0 Jämförelsestörande kostnader (not 3) -0,8-0,8 0-8,3 Årets pensionskostnader (not 4) -18,9-14,5-4,4-15,7 Ökning semesterlöneskuld (not 5) -0,7-1,0 0,3-1,5 Avskrivningar -16,3-18,3 2,0-15,8 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNAD -422,8-409,1-13,7-405,3 Skatteintäkt (not 6) 293,9 292,5 1,4 277,2 Generella statsbidrag och utjämning (not 6) 126,9 124,2 2,7 124,4 Slutavräkning (not 7) -2,5 1,7-4,2 4,8 Finansiell intäkt (not 8) 2,2 1,3 0,9 2,4 Finansiell kostnad (not 9) -4,9-5,9 1,0-5,0 Finansiell kostn, pensionsavsättning (not 4) -0,2-0,2 0-0,2 RESULTAT EFTER SKATTEINTÄKT OCH FINANSNETTO -7,4 4,5-11,9-1,7 Extraordinär intäkt ,0 Extraordinär kostnad ,0 Årets resultat (not 10) -7,4 4,5-11,9-1,7 4 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

7 balansräkning Balansräkning - kommunen Tillgångar (miljoner kronor) Skillnad A. Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar (not 1) 247,1 241,7 5,4 Maskiner och inventarier (not 2) 19,8 21,2-1,4 Finansiella anläggningstillgångar (not 3) 10,4 10,4 0 SUMMA anläggningstillgångar 277,3 273,3 4,0 B. Omsättningstillgångar Förråd m.m. (not 4) 0,5 0,5 0 Kortfristiga fordringar 1. Kundfordringar (not 5) 8,4 10,3-1,9 2. Förutbetalda kostnader/upplupna intäkter (not 6) 12,7 4,7 8,0 3. Kortfristiga placeringar (not 7) 9,8 8,1 1,7 4. Div kortfristiga fordringar (not 8) 8,3 14,0-5,7 Kassa och bank 46,0 61,8-15,8 SUMMA omsättningstillgångar 85,7 99,4-13,7 SUMMA TILLGÅNGAR 363,0 372,7-9,7 Eget kapital, avsättningar och skulder (miljoner kronor) A. Eget kapital (not 9) Ingående eget kapital 201,4 203,1 Justering 0 0 Årets resultat -7,4-1,7 SUMMA eget kapital 194,0 201,4-7,4 B. Avsättningar Avsättningar för pensioner (not 10) 3,4 3,0 0,4 Summa avsättningar 3,4 3,0 0,4 C. Skulder Långfristiga skulder Anläggningslån (not 11) 96,1 96,7-0,6 SUMMA långfristiga skulder 96,1 96,7-0,6 Kortfristig skulder 1. Leverantörsskulder 9,8 9,3 0,5 2. Upplupna kostnader/förutbetalda intäkter (not 12) 48,3 47,2 1,1 3. Personalens skatter etc 5,6 5,3 0,3 4. Genomgångs- och avräkningskonton (not 13) 5,2 5,5-0,3 5. Kortfristig skulder till kreditinstitut (not 14) 0,6 4,3-3,7 SUMMA kortfristiga skulder 69,5 71,6-2,1 S:A EGET KAPITAL, AVSÄTTNING, SKULDER 363,0 372,7-9,7 Ansvarsförbindelser Borgensåtagande (not 15) 333,8 323,8 10,0 Pensionsförpliktelse t o m 1997 (not 16) 180,5 172,7 7,8 Förvaltade donationsstiftelser (not 17) 1,2 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

8 finansieringsanalys Finansieringsanalys - kommunen Miljoner kronor Bokslut Budget Avvikelse Bokslut mot budget 2002 DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Verksamhetens intäkter (not 1) 96,5 90,5 6,0 82,5 Verksamhetens kostnader (not 2) -504,0-480,2-23,8-467,6 Verksamhetens nettokostnader -407,5-389,7-17,8-385,1 Skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning (not 3) 420,9 416,7 4,0 401,6 Finansnetto (not 4) -2,7-4,6 1,9-2,5 Extraordinära poster Justering av rörelsekapitalet exkl likvida medel hänförbar till löpande verksamhet Förändring av omsättningstillgångar ,8 Förändring av kortfristiga skulder (not 5) -6,9 0-6,9 0,2 Verksamhetsnetto 3,8 22,4-18,6 13,4 INVESTERINGAR Nettoinvesteringar (not 6) -21,0-29,0 8,0-18,7 Försäljning av anläggningstillgångar (not 7) 1,0 0,5 0,5 0,2 Justering av rörelsekapitalet exkl likvida medel hänförbar till investeringar Förändring av omsättningstillgångar (not 8) -2,9 0-2,9 2,8 Förändring av kortfristiga skulder (not 9) 4,0 0 4,0 2,4 Investeringsnetto -18,9-28,5 9,6-13,3 FINANSIERING Utlåning Utlåning/ökning långfristiga fordringar Återbetald utlåning (not 10) -0,1 0-0,1 0,3 Upplåning Långfristig upplåning (not 11) 0 3,0-3,0 0 Amortering (not 12) -0,6-2,0 1,4-1,1 Kortfristig upplåning Amortering Övrig finansiering Finansieringsnetto -0,7 1,0-1,7-0,8 FÖRÄNDRING AV LIKVIDA MEDEL -15,8-5,1-10,7-0,7 6 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

9 driftredovisning Driftredovisning 2003 (tkr) Ursprung Tilläggs- Totalt Utfall Budget- Förkommun- anslag kommun- avvikelse brukning Nämnd/styrelse bidrag bidrag i % Förtroendemannaorganisation Kommunstyrelsens ansvar varav oförutsett Gemensamt ansvar Kommunledningskontor Förvaltning för utveckling/arbete Räddningstjänst Teknisk förvaltning Skattefinansierat: Central enhet Fastighetsservice Lokalservice Kostenhet Gata-Park Avgiftsfinansierat: VA-enhet Summa teknisk förvaltning Miljö-/byggnadskontor Kultur, fritid-och turismförv Barn-/utbildningsförvaltning varav gymnasieskolan Vård- och omsorgsförvaltning SUMMA NÄMNDER/STYRELSER Justeringar enligt not 1 och 2, resultaträkningen - Kapitalkostnader Övriga justeringar Verksamhetsens nettokostnader TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

10 investeringsredovisning Investeringsredovisning 2003 (tkr) Nämnd/styrelse Nettoinvesteringar Försäljning anläggningstillgång Netto Redovisning Avvikelse Redovisning Avvikelse Avvikelse mot budget mot budget mot budget Kommunstyrelse KS-kommunledningskontor KS-tekniskt utskott Nämnd för utveckling och arbete Nämnd för kultur, fritid och turism Barn- och utbildningsnämnd Nämnd för vård och omsorg Miljö- och byggnadsnämnd SUMMA NÄMNDER Större investeringsprojekt under 2003 (tusental kronor): Budget Redovisning Avvikelse Kommunledningskontor IT-satsningar Förvaltning för utveckling och arbete Inventarier för ombyggnad Tekniska förvaltning Ventilation, skolor Arbetsmiljöåtgärder Tekniskt centrum, ombyggn Om- och tillbyggnad Simhallen Tillbyggnad Västervången Gatu-belysningskomplettering Beläggningsunderhåll Ortsmiljöåtgärder Reningsverksvägen IT-rör Etapp pumpstation Rosencrantzg-Tomegatan Tomelilla AR, kvävereduktion VA-kompletteringar Fleråriga investeringar Hittillsvarande investeringsutgift Utredning järmvägsområde Tomelilla avloppsreningsverk Överföringsledn Smedstorp-Lunnarp Kultur-, fritid o turismsförvaltn Turistbroscyr Barn- och utbildningsförvaltning Skolinventarier Vård- och omsorgsförvaltning Invent, äldre/handikappomsorg TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

11 noter Noter till Resultaträkning Verksamhetens intäkter Verksamhetens intäkter enligt driftredovisning 147,9 147,2 Interna poster enligt driftredovisning -53,5-66,0 Realisationsvinst 0,3 0 Dom i moms-mål 0,8 0 Rest slutavräkning ,1 0 Momsbidrag, äldreboende 1,2 1,3 Summa 96,8 82,5 2 Verksamhetens kostnader Verksamhetens kostnader enligt driftredovisning 581,4 554,3 Kapitalkostnader -32,4-31,6 Interna poster enligt driftredovisning -53,5-66,0 Realisationsförlust 0,1 0 Rest individuell del för ,8 0,1 Förvaltningsavgift 0,1 0 Utgående pensioner -6,6-6,8 Diff verkliga/kalkylerade PO-kostnader -5,3-3,5 Summa 484,6 446,5 3 Jämförelsestörande intäkter Återföring Öhman Kapitalförvaltning 1,7 Summa 1,7 Återföring av kommunens kapitalplacering hos Öhman Kapitalförvaltning har gjorts med hänvisning till RKR s rekommendation ang klassificering av finansiella tillgångar. Värderingen av placeringen är enligt Öhmans förvaltningsrapport per 31 december Jämförelsestörande kostnader Aktieägartillskott Österlenhem AB 0,8 Summa 0,8 Aktieägartillskott till Österlenhem AB avser resultatförstärkning. 5 Årets pensionskostnader Årets individuella del inkl löneskatt 9,7 8,6 Årets pensionsutgift 6,6 6,9 Försäkringspremie kompletteringspens. 2,3 0,9 Förändring avsättning till pensioner 0,3-0,7 Summa 18,9 15,7 Pensionsskuldens ökning har beräknats enligt den s.k. blandade modellen (KLR 5:6). Det innebär att skuldökningen enbart avser pensionsförmåner som intjänats fr.o.m Redovisningen av årets pensionskostnader sker i fyra olika poster. Individuell del: Den del av den årliga ökning av pensionsåtagandet som kommunen betalar ut till den utomstående pensionsförvaltare som den anställde själv har valt. Tomelilla har valt full individuell del enligt PFA 98. I resultaträkningen upptas 2003 års individuella del inkl löneskatt. Årets pensionsutgift: Avser samtliga under 2003 avtalsenliga utbetalningar för åldersoch garantipensioner samt särskild löneskatt. Försäkringspremie, kompletteringspension: Avser premie för den försäkring som kommunen tecknat fr.o.m hos KPA för pensioner till de som tjänar mer än 7,5 basbelopp per år. Förändring avsättning pensioner: Avser den del av den årliga ökningen av pensionsåtagandet som inte ingår i individuell del. Här ingår de som hör till det tidigare pensionavtalet PAKL, särskild ålderspension, garantipensioner, efterlevandepensioner samt lönedelar över 7,5 basbelopp. Finansiell kostnad, pensionsavsättning: Den årliga ränteuppräkningen av pensionsavsättningen upptas under finansiella kostnader. TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

12 noter 6 Ökning semesterlöneskuld Förändring av kommunens utestående semesterlöneskuld till de anställda under Även lärarnas obetalda ferielöner ingår bland semesterlönerna. 7 Skatteintäkter samt Generella statsbidrag och utjämning Skatteintäkter Kommunalskatt 292,8 276,0 200-kronan, prel utbetalning 1,1 1,2 Summa Skatteintäkter 293,9 277,2 Generella statsbidrag och utjämning Generellt statsbidrag 49,9 82,8 Inkomstutjämningsbidrag 79,2 72,2 Kostnadsutjämningsavgift/bidrag -3,3-5,0 Nivåjustering -2,5-2,5 Tillfälligt sysselsättningsstöd 3,6 2,8 Avgift till mervärdeskattekonto 0-30,7 Landstingsbidrag 0 4,3 Mellankommunal utjämning 0 0,5 Summa Generella statsbidrag etc 127,0 124,4 S:a Skatteintäkter samt generella statsbidrag och utjämning 420,0 401,6 Avgiften till kostnadsutjämningssystemet uppgick till 261 kronor per invånare under 2003 (f.å. 406 kr per inv). 8 Slutavräkning 2003 och 2002 Enligt RKR s rekommendation nr 4 skall kommunerna resultatföra prognos avseende årets slutavräkning för kommunalskatteintäkter. Prognosen baseras på de uppräkningsfaktorer som fastställs av regeringen under hösten. I Kommunförbundets cirkulär 2003:112 anges att slutavräkningen bör upptas till -289 kronor per invånare i november Detta är i överenskommelse med Ekonomistyrningsverkets prognos. Dessutom skall en rättning göras av 2002 års slutavräkning, vilket innebär en kostnad om 88 kronor per invånare i november Finansiella intäkter Intäktsräntor från placering av kommunens likviditetsreserv samt ränteintäkt 218 tkr enligt skuldebrev med Sydöstra Skånes Räddningstjänstförbund. Den genomsnittliga förräntningen på placeringar av likviditetsreserven har varit 3,43 % (f å 3,94%). 10 Finansiella kostnader Kostnadsräntor på kommunens långfristiga samt ränteuppräkningen av pensionsskulden med kronor inkl särskild löneskatt. 11 Årets resultat Årets resultat innebär att eget kapital minskar med 7,4 mnkr. Av det beloppet utgör kronor ett driftunderskott på kommunens vatten- och avloppsverksamhet. Beloppet reduceras den va-fond som redovisas som en del av kommunens eget kapital. Mnkr Årets resultat -7,4 Avgår realisationsvinster -0,3 Tillkommer ianspråktagande av sparande 1,3 Justerat belopp -6,4 10 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

13 noter Noter till Balansräkningen 2003 (mnkr) 1 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Mark-reserv Verks Fastigheter Publika Fastigheter Exploate- S:a fastigheter affärsverks. Fastigheter anns verks ringsmark Anskaffningsvärde 7,1 206,5 80,0 62,0 4,7 2,6 362,9 Årets investeringar 0,1 6,8 6,7 3,8 0,1 0,1 17,5 Årets försäljningar etc -0, ,1 0 0,1-1,0 Ackumulerade avskrivningar -2,2-87,7-19,0-11,4-1, ,3 Årets avskrivningar 0-6,4-2,9-2,1-0,1 0-11,4 Ack upp-/nedskrivningar 0, ,1 0,1 0,4 Årets nedskrivningar Utgående balans 4,5 119,2 64,9 52,1 3,9 2,6 247,1 2 Maskiner och inventarier 2003 Anskaffningsvärde 46,2 Årets investeringar 3,5 Årets försäljningar etc -0,1 Ackumulerade avskrivningar -24,9 Årets avskrivningar -4,9 Utgående balans 19,8 3 Finansiella anläggningstillgångar Ingående balans 10,4 Andel Kommuninvest 0,5 Amortering, SÖRF -0,4 Spintab återbetalning fond -0,1 Utgående balans 10,4 Österlenhem AB har under 2001 genom nyemission ökat sitt aktiekapital med 3 mnkr. Enligt lagen om kommunal redovisning 6 kap 6, kan finansiella tillgångar skrivas upp om de har ett tillförlitligt och bestående värde som väsentligt överstiger bokfört värde. Eftersom Österlenhem AB redovisar ett negativt resultat för 2001 och 2002 görs ingen uppskrivning. 4 Förråd m m Gata-Parks förråd samt förråd för Kommunhusets cafeteria enligt inventering per 31 december Kundfordringar Kundfordringar VA 2,3 3,0 Kundfordringar övrigt 6,1 7,3 Utgående balans 8,4 10,3 6 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter (inkl periodiseringar) Förutbetalda kostnader 12,7 4,5 Upplupna ränteintäkter 0 0,2 Utgående balans 12,7 4,7 7 Kortfristiga placeringar Anskaffningsvärde 13,0 Ackumulerad nedskrivning -4,9 Årets uppskrivning 1,7 Utgående balans 9,8 Avser marknadsvärdet per den 31 december 2003 av kommunens placering hos Öhman Kapitalförvaltning. Uppskrivning har skett i enlighet med RKR s rekommendation om klassificering av finansiella tillgångar. 8 Div kortfristiga fordringar Statsbidrag teknisk förvaltning 0,3 0,9 Statsbidrag FUA 1,2 0 Nyanställningsstöd 0,9 0,4 Slutavräkning ,6 2,5 Slutavräkning 0 7,7 Ingående moms 1,9 1,2 Moms-bidrag 0,4 0,6 Övrigt 0,1 0,7 Utgående balans 8,3 14,0 9 Eget kapital Ingående balans 201,4 Årets resultat -7,4 Utgående balans 194,0 varav VA-fond 3,0 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

14 noter VA-fonden utgör ackumulerat resultat för VA-enheten under åren Avsättningar för pensioner Avtalsenlig pension utbetalas av KPA. Enligt Lag om kommunal redovisning 5 kap 6 skall de förpliktelser som tjänats in efter 1998 tas upp som skuld i balansräkningen (den blandade modellen). Upplupen löneskatt på beloppet har bokats i enlighet med RKR s rekommendation nr 5. Den pensionsskuld som intjänats före 1998 skall tas upp som ansvarsförbindelse. Beräknad löneskatt har tillförts avsättningen. Ingående balans 3,0 Förändrad avsättning inkl löneskatt 0,2 Finansiell kostnad inkl löneskatt 0,2 Utgående balans 3,4 11 Anläggningslån Ingående balans 96,7 Nya lån 0 Amortering -0,6 Utgående balans 96,1 Fördelning på kreditinstitut den 31 dec 2003: Mnkr AB Spintab 4,6 5% Kommuninvest 20,0 21% Nordea 11,0 11% SEB 14,5 15% Sparbanken Syd 18,5 19% SBAB 0,9 1% Svenska Handelsbanken 26,6 28% Summa 96,1 100% Genomsnittlig ränta 4,41% (f.å. 5,02%) Genomsnittlig räntebindningstid 1,99 år (f.å. 1,11 år) Swap-avtal på 20 mnkr med 5 års löptid har ingåtts med Nordea. Amortering avseende 2004 har bokförts som kortfristig skuld. 12 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Upplupna semesterlöner 22,7 22,0 Upplupen särskild löneskatt 1,9 3,3 Upplupna räntekostnader 1,6 1,2 Förutbetalda intäkter 0,7 1,4 Upplupen individuell del 7,8 6,9 Slutavräkning för ,6 0 Övriga interimsskulder 10,0 12,5 Utgående balans 48,3 47,3 Lärarnas obetalda ferielöner ingår bland semesterlönerna. Upplupen särskild löneskatt och upplupen individuell del avser Individuell del utbetalas under mars 2004, medan löneskatten utbetalas som preliminär skatt under Genomgångs- och avräkningskonton Avgångsvederlag vård & omsorg 0,7 2,2 ITIS, BUN 0,2 0,3 Skolverkets språkutvecklingsprojekt 0,3 0,9 Projekt Forska och lära 0,1 0,1 Handledarutveckling BUN 0,2 0,2 Nybroå-kommittén 0,2 0,2 Gåvor (tidigare rubr som donationer) 0,3 0,3 Arbetslivsfonden 0,1 0,1 Statsbidrag, flyktingsmottagning 1,1 0,2 Infrastrukturbidrag Vuxnas lärande 0 0,4 Lärcentra 1,0 0 Stimulansbidrag ÄHO 0,1 0,2 Kultur Alla 0,2 0 Övrigt 0,7 0,4 Utgående balans 5,2 5,5 14 Kortfristiga skulder till kreditinsitut 2003 Kortfristig del av långfristig skuld 0,6 Utgående balans 0,6 15 Borgensförbindelser Gentemot kommunens företag (proprieborgen): AB Österlenhem 310,9 309,1 TIAB 17,1 8,8 Föreningar 3,1 3,1 För egnahem o småhus m bostadsrätt 0,8 0,5 För egnahem o småhus m äganderätt 1,9 2,2 Utgående balans 333,8 323,8 16 Pensionsskuld, ansvarsförbindelse Den del av pensionsskulden som inte bokats som avsättning skall enligt Lag om kommunal redovisning 5 kap 4 tas upp som ansvarsförbindelse, d.v.s. den skuld som intjänats före Redovisat belopp inkluderar upplupen löneskatt. 17 Förvaltade donationsstiftelser Under året har bland annat vissa utdelningar skett. 12 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

15 noter Noter till Finansieringsanalys 2003 (mnkr) 1 Verksamhetens intäkter Verksamhetens intäkter enl RR 96,8 Återföring av reavinst, fastigheter -0,3 Summa 96,5 2 Verksamhetens kostnader Verksamhetens kostnader enl RR 484, års individuella del inkl löneskatt 9,7 Årets pensionsutgift 6,6 Försäkringspremie 2,3 Utbet aktieägartillskott Österlenhem AB 0,8 Summa 504,0 3 Skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning Avser samtliga skatteintäkter och generella statsbidrag som utbetalats under året. 4 Finansnetto Avser samtliga finansiella intäkter och kostnader som utbetalts under året. 5 Förändring av omsättningstillgångar för löpande verksamhet Förändring enligt BR hänförlig till den löpande verksamheten -6,9 Summa -6,9 7 Försäljning av anläggningstillgångar Försäljning av anläggningstillgångar enligt investeringsredovisning. 8 Förändring av omsättningstillgångar för investeringar Förändring enligt BR hänförlig till investeringar. 9 Förändring av kortfristiga skulder för investeringar Förändring enligt BR hänförlig till investeringar. 10 Återbetald utlåning Avser amortering från Sydöstra Skånes Räddningstjänstförbund (SÖRF) enligt upprättat skuldebrev. 11 Långfristig upplåning Under 2003 genomfördes ingen nyupplåning. 12 Amortering Löpande amorteringar på befintliga lån. 6 Bruttoinvesteringar Bruttoinvesteringar enligt investeringsredovisning. TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

16 koncernredovisning Balansräkning - koncern Koncern Koncern Kommun Österlen- TIAB ÖKRAB Gym SÖRF hem förb TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark och byggnad (not 2) 592,6 581,7 247,1 320,6 20,0 9,6 0,5 0,3 Maskiner och inventarier (not 2) 33,1 34,8 19,8 0,6 0 15,7 16,9 11,1 Summa materiella anläggn tillgång 625,7 616,5 266,9 321,2 20,0 25,3 17,4 11,4 Finansiella anläggningstillgångar 15,6 14,7 10,4 0 3,3 19,7 0,1 0 Summa anläggningstillgångar 641,3 631,2 277,3 321,2 23,3 45,0 17,5 11,4 Omsättningstillgångar Förråd 1,8 1,6 0,5 0,6 0 0,6 2,6 0 Fordringar 42,6 38,5 29,4 1,2 1,3 3,7 52,8 1,6 Kortfristiga placeringar 9,8 8,1 9, Kassa och bank 58,0 68,3 46,0 7,6 3,3 0,4 0 5,1 Summa omsättningstillgångar 112,3 116,5 85,7 9,3 4,6 4,7 55,4 6,8 SUMMA TILLGÅNGAR 753,6 747,7 363,0 330,5 28,0 49,7 72,9 18,2 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Ingående eget kapital 217,1 214,0 201,4 8,6 8,1 2,1 15,3-0,4 Direktbokning eget kapital 0, , Kapitalandel av obeskattad reserv 0 3,2 0 0,3 0 4,6 1,6 0,1 Årets resultat -6,6-0,1-7,4 1,2 0,3-0,9 0 0 Summa eget kapital (not 3) 211,3 217,1 194,0 10,9 8,4 5,8 16,9-0,3 Avsättningar Pensioner o liknande förpliktelser 5,4 4,9 3,5 0 0,1 0,9 1,7 6,4 Uppskjuten skatt (latent skatt) 1,0 1,2 0 0,1 0 1,8 0 0 Övriga avsättningar 18,1 16, ,3 0 0 Summa avsättningar 24,5 22,7 3,5 0,1 0,1 39,0 1,7 6,4 Skulder Långfristiga skulder Långfristiga skulder (not 4) 420,0 413,2 96,1 306,4 16, ,9 Summa långfristiga skulder 420,0 413,2 96,1 306,4 16, ,9 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 13,6 15,1 9,8 2,1 0,8 2,2 0 1,4 Övriga kortfristiga skulder 84,2 79,6 59,7 11,0 2,0 2,7 54,3 3,8 Summa kortfristiga skulder 97,8 94,7 69,5 13,1 2,8 4,9 54,3 5,2 Summa skulder 517,8 507,9 165,6 319,5 19,4 4,9 54,3 12,1 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 753,6 747,7 363,0 330,5 28,0 49,7 72,9 18,2 Koncern Koncern Kommun Österlen- TIAB ÖKRAB Gym SÖRF hem förb Ställda panter Fastighetsinteckningar 12,6 20, , Företagsinteckningar 2,0 2, , Summa 14,6 22, , Ansvarsförbindelse Pensionsförpliktelse 184,7 172,7 180,6 0 0,1 0 22,8 0 Borgensåtaganden 5,8 5,9 333, Övriga förpliktelser 23,1 0,1 0 23, Summa 213,6 178,6 514,4 23,1 0,1 0 22, TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

17 koncernredovisning Resultaträkning koncern Koncern Koncern Kommun Österlen- TIAB ÖKRAB Gym SÖRF hem förb Verksamhetens intäkter 190,1 173,5 96,7 41,1 5,3 27,8 248,2 65,6 Verksamhetens kostnader -576,5-534,9-504,2-24,7-3,1-25,8-242,5-62,9 Jämförelsestörande poster (not 1) 0,9-6,4 0, Avskrivningar -23,1-21,7-16,3-2,2-1,5-3,7-4,8-2,0 Verksamhetens nettokostnader -408,7-389,5-422,9 14,2 0,6-1,7 0,8 0,7 Skatteintäkter 291,4 282,0 291, Generella statsbidrag 127,0 124,4 127, Finansiella intäkter 2,7 3,3 2,2 0,2 0,1 0,3 1,0 0,2 Finansiella kostnader -19,3-20,5-5,1-13,6 0,6 0-0,1-0,8 Resultat före extraordinära poster -6,9-0,3-7,4 0,7 0,2-1,5 1,6 0,1 Extraordinära intäkter Extraordinära kostnader Bokslutsdispositioner ,5 0,1 0,2 0 0 Skattekostnader 0,3 0, ,4 0 0 Årets resultat -6,6-0,1-7,4 1,2 0,3-0,9 1,6 0,1 Finansieringsanalys koncern Koncern Koncern Kommun Österlen- TIAB ÖKRAB Gym SÖRF hem förb DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Verksamhetens intäkter 189,8 173,5 96,5 41,1 5,3 27,8 248,2 65,6 Verksamhetens kostnader -576,2-536,8-504,0-24,7-3,1-25,7-242,5-62,9 Verksamhetens nettokostnader -386,4-363,3-407,5 16,4 2,2 2,1 5,7 2,7 Skatte- och bidragsintäkter 420,8 401,6 420, Finansnetto -16,5-17,0-2,7-13,5-0,5 0,2 0,8-0,7 Extraordinära poster Verksamhetsnetto 17,9 21,3 10,6 2,9 1,7 2,3 6,5 2,0 INVESTERINGAR Bruttoinvesteringar -33,1-26,2-21,0-0,4-6,9-6,5-5,0-4,0 Försäljning av anläggningstillgångar 1,0 0,4 1, Inköp av finansiella tillgångar 0-1, ,2 0 0 Investeringsnetto -32,1-27,0-20,0-0,4-6,9-6,3-5,0-4,0 FINANSIERING Utlåning/ökn långfristiga fordringar Återbetald utlåning -0,1 0,3-0, Långfristig upplåning 11,9 0,7 0 3,5 8, Amortering, långfristiga skulder -5,7-5,9-0,6-3,9-1, ,2 Amortering, kortfristiga skulder Övrig finansiering 1, , ,2 1,4 Finansieringsnetto 7,1-4,9-0,7 0,4 7,4 0-0,2 0,2 Justering för rörelsekapitalets förändring Ökning(+)/minskning(-) förråd -0,3-0,5 0-0,1 0-0,3-0,1 0 Ökning(+)/minskning(-) kortfr fordr -6,3 0-2,9 0 0,2 1,0 40,3 5,4 Ökning(-)/minskning(+) kortfr skuld 3,4 5,4-2,8 1,5 0,8-2,5 5,3 1,5 FÖRÄNDRING - LIKVIDA MEDEL -10,3-5,7-15,8 4,4 3,2-5,7 46,8 5,1 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

18 koncernredovisning Koncernen Tomelilla kommun Noter Not 1 Jämförelsestörande poster Tomelilla kommun Återinföring av kommunens kapitalplacering hos Öhman Kapitalförvaltning enligt RKR s rekommendation ang klassificering av finansiella tillgångar (1,7 mnkr) Aktieägartillskott till Österlenhem AB har dels skett med kronor som likviditetsförstärkning. Detta belopp har eliminerats. Erhållna aktieägartillskott redovisas hos mottagaren direkt mot fritt eget kapital. Hos kommunen redovisas lämnade aktieägartillskott som jämförelsestörande kostnad på resultaträkningen. Tomelilla Industri AB (TIAB) Marknadsvärdet på bolagets kapitalplacering i ränte- och aktiefonder understiger bokfört värde med 0,9 mnkr per den 31 december Detta värde har inte skrivits ner i bokslutet. Österlens Kommunala Renhållnings AB (ÖKRAB) Marknadsvärdet på bolagets kapitalplacering i ränte- och aktiefonder understiger bokfört värde med 1,3 mnkr (3,2) per den 31 december Detta värde har inte skrivits ner i bokslutet. Not 2 Materiella anläggningstillgångar Koncern Koncern Kommun Österlen- TIAB ÖKRAB Gym SÖRF hem förb Anskaffningsvärden Maskiner 76,8 95,3 49,6 1,9 0,1 38,6 59,5 34,7 Mark, byggnad, tekn anläggn tillg 778,3 736,7 379,5 338,9 43,7 11,3 0,8 0,6 Summa 855,1 832,0 429,1 340,8 43,8 49,9 60,3 35,3 Ackumulerade avskrivning Maskiner och inventarier 46,7 61,6 29,8 1,3 0,1 22,8 42,6 23,6 Mark, byggnad, tekn anläggn tillg 182,7 155,0 132,4 18,3 23,7 1,7 0,3 0,3 Summa 229,4 216,6 162,2 19,6 23,8 24,5 42,9 28,9 Not 3 Eget kapital Direktbokningar mot eget kapital har gjorts av Österlenhem AB med 0,8 milj kronor avseende aktieägartillskott från Tomelilla kommun. Beloppet har eliminerats i koncernsammanställningen. Obeskattade reserver Koncern Koncern Kommun Österlen- TIAB ÖKRAB Gym SÖRF hem förb Obeskattad reserv vid årets ingång 4,2 4,6 0 0,9 0,1 6,5 0 0 Obeskattad reserv vid årets utgång 3,5 4,2 0 0,4 0 6,4 0 0 Förändring av obeskattad reserv -0,7-0,4 0-0,5-0,1 0,1 0 0 Obeskattade reserver i koncernsammanställningen fördelats som uppskjuten skatt under Avsättningar och som kapitalandel under Eget kapital. 16 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

19 förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse för koncernen Not 4 Långfristiga skulder Kommunen ingår tillsammans med Österlenhems AB och TIAB i ett gemensamt koncernkontosystem. Låneramen för checkräkning är beviljad till 20 mnkr, varav Österlenhem AB har rätt att utnyttja 2,0 mnkr och TIAB 1,0 mnkr. Bakgrund Enligt den kommunala redovisningslagen ska kommunerna upprätta en sammanställd redovisning som omfattar all kommunal verksamhet oavsett vilken typ av juridisk person som bedriver den. Förutsättningen är att kommunen har ett betydande inflytande i den juridiska personen. Som huvudregel kan detta anses gälla när röstantalet uppgår till minst 20 procent. Kommunens Namn ägarandel Tomelilla Industri AB 100 Österlenhem AB 100 Österlens kommunala renhållnings AB 50 Sydskånska Gymnasieförbundet 17 Sydöstra Skånes Räddningstjänstförbund 17 Som framgår av tabellen så understiger ägarandelen för både Gymnasieförbundet och Räddningstjänstförbundet 20 procentnivån. Anledningen att de ändå ingår i koncernsammanställningen är att de bedriver väsentlig kommunal verksamhet. Av Kommunala redovisningslagen 8 kap 2 framgår dessutom att kommunens koncernredovisning skall omfatta alla juridiska personer där kommunen har ett betydande inflytande. Koncernbokslutet har gjorts enligt förvärvsmetoden och proportionell konsolideringsmetod. I koncernsammanställningen har samtliga ingående enheter rensats för interna poster, typ aktieägartillskott och konsumtionsavgifter. Österlenhem AB Österlenhem AB är ett helägt allmännyttigt bostadsföretag. Totalt förvaltas 664 bostadslägenheter. Av dessa var 7 outhyrda den 1 januari 2003, en minskning med 10 lägenheter sedan den 1 januari Det innebar en vakansgrad på 1,1% (f.å. 2,6%). Uthyrningsläget medför att företaget uppvisar ett positivt ekonomiskt resultat för 2003 med 0,7 mnkr efter finansiella poster. Under år 2002 uppgick resultatet till -0,5 mnkr. Aktieägartillskott har direktbokats mot eget kapital. Under 2003 tillförde kommunen 0,8 mnkr i aktieägartillskott för att stärka bolagets eget kapital och likviditet. I 2004 års budget för kommunen tas inte upp något aktieägartillskott. En koncerngemensam finanspolicy omfattas av Österlenhem. Bland annat sker ett finansiellt samarbete med kommunen. Ränteswapar utnyttjas i låneförvaltningen till värde av 85 mnkr den 31 december Den genomsnittliga räntebindningstiden uppgick till 2,08 år vid bokslutstillfället. Tomelilla Industri AB (TIAB) TIAB är ett industrihusbolag, som sysslar med förvaltning och uthyrning av näringsfastigheter. Vid utgången av 2003 var en stor del av lokalerna uthyrda. Delar av f.d. Pihls lokaler står dock tomma. En lokaldel på 450 kvm inom Industribyn är vakant fr.o.m. årsskiftet 2003/2004. Den s.k. Scan-villan på 250 kvm är även huvudsakligen outhyrd. En koncerngemensam finanspolicy omfattas av TIAB. Bland annat sker ett finansiellt samarbete med kommunen. Österlens kommunala renhållnings AB ÖKRAB är ett renhållningsbolag som ägs tillsammans med Simrishamns kommun. Insamling av avfall sköts av en entreprenör. Under året beslutades om ett samgående med SYSAV och ASSY. Det negativa resultatet för 2003 på -0,9 mnkr efter bokslutsdispositioner och skatt förklaras av bolaget med att planerad taxehöjning inte kunde genomföras förrän den 1 april Bola- TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

20 förvaltningsberättelse get har byggt upp en återställningsfond på f n 36,3 mnkr (f å 32,9) för tippen i Måsalycke. Sydskånska Gymnasieförbundet Sydskånska Gymnasieförbundet är ett kommunalförbund som åt medlemmarna, Sjöbo, Skurups, Tomelilla och Ystads kommuner, bedriver gymnasieutbildning inom 15 av de nationella programmen, Individuella programmet och särskolan. Kommunens medlemsavgift under 2003 uppgick till 33,4 mnkr. Då ingår inte skolskjutskostnader har för Sydskånska Gymnasieförbundets del präglats av diskussioner kring ombyggnaden av Österportskolan samt kring de ekonomiska konsekvenserna av etableringen av friskolor i regionen. Antalet elever som söker sig till utbildningar inom andra kommuner respektive friskolor uppgick under vårterminen 2003 till ca 352 och under höstterminen till ca 401. Ökningen avser elever som söker till friskolor. Detta innebär att ca 14,5% av eleverna inom upptagningsområdet inte går i förbundets gymnsieskolor. Av de händelser som utöver det ovanstående haft stor betydelse för hela organisationen, kan nämnas: Fortsatt ombyggnad av Österportskolan, där nu Surbrunnslängan färdigställts och ombyggnaden av läroverksdelen påbörjats. Hela ombyggnaden beräknas vara färdigställd sommaren Planering för att till intagningen 2004/05 starta specialutformade program inom media, musik och cirkus Projekt kring flexibelt lärande med medverkan från medlemskommunerna via en referensgrupp Samverkan med barn- och utbildningscheferna i medlemskommunerna Samverkan med grundskolorna kring elever i gränsområdet mellan grundskola och gymnasieskola Samarbete med kommunerna i Skåne i Kommunförbundets regi kring gymnasiesamverkan Årets resultat blev ett överskott på sammanlagt 1,6 mnkr. Åtgärder har vidtagits i den egna verksamheten bland annat tillföljd av ökade kostnader för friskolor, personalförstärkningar, pensioner och ombyggnaden av Österportskolan. Ökad medlemsavgift har erhållits med 2,8 mnkr. Viktiga framtidsfrågor är: Fortsätta det påbörjade skolutvecklingsarbetet i samarbete med lärarorganisationerna Fortsätta samarbetet med grundskolan i pedagogiska frågor Genomföra flexibelt lärarande i hela organisationen Förbereda övergången till en gymnasieskola organiserad i sektorer enligt kommitténs betänkande Öka möjligheterna till mätning av kvalitet i organisationen som en del i uppföljning och utvärdering av verksamheten Att stärka ekonomistyrningen via ett resursfördelningssystem som baseras på antalet elever per program, för att ytterligare förstärka möjligheterna till ett decentraliserat beslutsfattande. Sydöstra Skånes Räddningstjänstförbund Räddningstjänsten i kommunerna Simrishamn, Skurup, Tomelilla och Ystad är organiserad i ett kommunalförbund under namnet Sydöstra Skånes Räddningstjänstförbund (SÖRF). Årets resultat blev 0,1 mnkr. Resultatet drogs dock ner av att antalet insatser ökade betydligt. De brandrelaterade insatserna steg med ca 30 procent. Dessutom genomfördes två uppmärksammade insatser, dels p.g.a. ett stort oljeutsläpp utanför Österlenkusten, dels till följd av ett omfattande pyromandåd i Ystad. Jämfört med tidigare år blev dock resultatet klart bättre, bland annat genom ett besparingsprogram. Den dominerande intäktskällan är kommunbidrag från medlemskommunerna. Tomelilla kommun betalade 6,3 mnkr i bidrag (f.å. 6,1). Kommunal borgen Ett av de främsta skälen till att ägna sig åt koncernuppföljningen är den stora omfattningen av de kommunala borgensåtagandena. Exempelvis innebär kommunal borgen åt ett helägt aktiebolag att detta i 18 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

21 förvaltningsberättelse praktiken förvandlas till ett handelsbolag, d v s ägarens ansvar omfattar företagets samtliga förpliktelser. Tomelilla kommun har ingått i borgensåtaganden gentemot Österlenhem AB med 311 mnkr, vilket motsvarar i stort sett hela den långfristiga upplåningen hos bolaget. För TIAB utgör borgensåtagandet 17 mnkr en ökning med 8 mnkr jämfört med föregående år. Av kommunens totala borgensåtagande avser 98 procent de kommunala bolagen. Ekonomiska problem i något av dem tvingar därför kommunen att förr eller senare lämna ägartillskott. Under 2003 har kommunen tillfört Österlenhem AB 0,8 mnkr som aktieägartillskott (f å 1,8). Riskexponeringen i kommunens omfattande borgensåtagande kan belysas med att totala borgenssumman för Österlenhem AB utgör 80 procent av kommunens årliga skatte- och bidragsintäkter. En kraftigförsämring av Österlenhems eller TIAB s resultat kan därför ge allvarliga följder för kommunens ekonomi. Nyckeltal Soliditet Genomsnittlig låneränta Kassalikviditet (procent) (procent) (procent) Kommunen ,0 3, Österlenhem AB 3 3 4,3 4, TIAB ,7 4, ÖKRAB Sydskånska Gym förb ,2 0, SÖRF ,4 4, KONCERNEN ,6 3, Soliditeten visar hur mycket av tillgångarna som har finansierats med eget kapital inkl den skattefria delen av de obeskattade reserverna. En svag soliditet kan vara en signal om att bolaget lätt kan råka i ekonomiska svårigheter. Allmännyttiga bostadsföretag ska enligt bostadsfinansieringsförordningen ha ett eget kapital på minst en procent av förvaltat fastighetskapital. Utan kommunal borgen hade sannolikt soliditetskravet hamnat upp emot 30 procent. Den genomsnittliga skuldräntan innebär att de finansiella kostnaderna ställs i relation till de totala skulderna och avsättningar i kommunen eller företaget. Ju fler icke räntebärande skulder, t ex leverantörs- skulder, desto lägre blir den genomsnittliga låneräntan. Av tabellen framgår bland annat att kommunen kan hålla en ganska låg låneränta p.g.a. relativt stor andel icke räntebärande skulder. För TIAB och Österlenhem AB är situationen något annorlunda eftersom större delen av skuldbördan är räntebärande. Med kassalikviditeten mäts förhållandet mellan de likvida tillgångarna inkl kundfordringarna och de kortfristiga skulderna. Ju högre värde, desto bättre likviditet (=betalningsberedskap). Ett vanligt riktmärke för kassalikviditeten är att den bör överstiga 100 procent. Österlenhem AB har under året förbättrat sin tidigare svaga likviditet. TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

22 redovisningsprinciper Redovisningsprinciper Allmänt Redovisningen har skett enligt god kommunal redovisningssed, d v s i överensstämmelse med Lagen om Kommunal Redovisning samt rekommendationer från Rådet för Kommunal Redovisning. Dock har ankomstregistrering av fakturor ännu inte införts i hela organisationen. Löner, semesterersättningar och övriga löneförmåner har redovisats enligt kontantmetoden. Retroaktiva löneökningar som utbetalas efter årets utgång har periodiserats till räkenskapsåret Semesterlöneskuld och ferielöneskuld för samtliga anställda har bokats som en kortfristig skuld. Sociala avgifter har bokförts genom personalomkostnadspålägg med 42,17 % för kommunal personal i samband med löneredovisningen. Detta inkluderade då även ett påslag om 0,25 % för fackliga företrädare. För årets pensionskostnader inkl löneskatt ingår 6,21 % enligt rekommendation från Kommunförbundet. För förtroendevalda har använts 32,82 %. Leverantörsfakturor inkomna efter årsskiftet, men hänförliga till redovisningsåret, har i huvudsak skuldbokförts och belastat 2003 års redovisning. Smärre fakturor har däremot inte periodiserats. Kostnadsräntor som betalas efter årsskiftet, men är hänförliga till redovisningsåret, har skuldbokförts och belastat 2003 års redovisning. Utställda fakturor efter årsskiftet, men hänförliga till redovisningsåret, har i flertalet fall fordringsförts och tillgodogjorts 2003 års redovisning. Anläggningstillgångar upptas till anskaffningskostnaden minus ackumulerade avskrivningar samt eventuella investeringsbidrag. Anslutningsavgifter inom vatten och avlopp redovisas som verksamhetens intäkt på resultaträkningen. Kapitalkostnader: Avskrivningar beräknas anläggningstillgångarnas anskaffningsvärden genom rak nominell metod. Internränta beräknas på anläggningstillgångarnas bokförda värden. Årets räntesats var 5,8 %. Kapitalkostnadsberäkningarna påbörjas månaden efter investeringens färdigställande. Avsättning till pensionsåtagande för samtliga anställda har bokats som avsättning i enlighet med den blandade modellen. Löneskatt periodiseras för samtliga under året intjänade pensionsförmåner. Beräkningarna utförs på kommunens uppdrag av KPA. Skatteintäkter: Rådet för kommunal redovisning rekommenderar (4/99) att kollektiva prognoser upprättas för hela kommunsektorn över slutavräkningen för bokslutsåret. Det innebär att skatteintäkter i princip periodiseras till intjänandeåret. Således har slutavräkning för 2003 beräknats enligt Ekonomistyrningsverkets prognos (Kommunförbundets cirkulär 2003:112). Det innebär att -289 kronor per invånare den 1 november 2002 har bokats som slutavräkning för Som korrigering av slutavräkningen för 2002 har bokats 88 kronor per invånare den 1 november TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

23 förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse för kommunen Sammanfattning Årsredovisningen för 2003 pekar på några viktiga strategiska problem för Tomelilla kommun: Ett negativt ekonomiskt resultat beroende på budgetöverskridanden och sämre skatteintäkter än väntat. Kraftigt stigande pensionskostnader som kommer att successivt inkräkta på kommunens verksamhetsutrymme under de kommande åren. Ett fallande elevunderlag inom grundskolan. Betydande kostnadsökningar inom lagen om stöd och service till vissa funktionshindrade LSS. Genom ett nytt utjämningssystem fr.o.m kommer det här kostnadsproblemet att accentueras ytterligare under de kommande åren. Med en folkökning på 71 personer under 2003 blir det tredje året på rad som befolkningen växer. Förutsättningarna för att detta ska hålla i sig är goda under förutsättning att bostadsbyggandet kan ta fart. Kommunen har i dagsläget inte gjort några ekonomiska reserveringar i flerårsbudgeten för de exploateringar som kan behöva göras. Samma gäller för de kommunala insatser som eventuellt kan komma att behövas för att stärka infrastrukturen. Höga sjukskrivningstal inom kommunens kärnverksamheter skola, vård och omsorg. Österlenhem har klart förbättrat sin situation, men det saknas beslut om hur en mer varaktig förstärkning ska uppnås. Kommunens borgensåtagande i bolaget uppgår till 311 mnkr. Att komma till rätta med de strategiska problemen kräver ett flerårigt och målinriktat arbete. I det utvecklingsarbete som pågår inom kommunen har fyra strategiska områden pekats ut: Avgörande delaktighet Arbetsgivarrollen, relationen mellan förtroendevalda och anställda, förhållandet till medborgaren/kunden, dra nytta av kompetensen och kraften i samhället. Öppna sig mot omvärlden Vikten av omvärldskunskap, framtidsvision, anpassningsförmåga och flexibilitet Tillväxt/tillgänglighet Företagsvänlig kommun, infrastruktur (vägar, järnvägar, bredband), befolkningstillväxt, andlig tillväxt (kompetens, kulturella möjligheter etc) Samverkan/samarbete Både inom den kommunala organisationen och med andra kommuner och utförare Årets resultat Årets verksamhet uppvisar ett negativt resultat på 7,4 mnkr, vilket är 11,9 mnkr sämre än budgeterat. Tomelilla kommun har alltså inte uppfyllt balanskravet under förra året. Enligt kommunallagen (8 kap. 4 KL) gäller balanskravet, som innebär att årets resultat måste vara positivt. Av lagen framgår att det finns synnerliga skäl som skall beaktas när man stämmer av om kravet uppfylldes eller inte. Med hänvisning till synnerliga skäl blir resultatutredningen för 2003 i enlighet med Kommunallagens balanskrav (mnkr): Årets resultat -7,4 Avgår realisationsvinster -0,3 Tillkommer realisationsvinster enligt undantag 0 Tillkommer ianspråktagande av sparande 1,3 Tillkommer realisationsförluster enligt undantag 0 Justerat resultat 6,4 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING

24 förvaltningsberättelse Det innebär alltså att kommunen måste täcka underskottet på 6,4 mnkr i 2004 och 2005 års bokslut. Ianspråktagande av sparande avser det underskott inom va-verksamheten som framkom under 2004 och som enligt Kommunfullmäktiges beslut avräknas från den va-fond som har byggts upp under tidigare år. Resultatutvecklingen (mnkr) Årets resultat + 8,5 + 5,8 + 5,7 + 0,6-7,4 Nämndernas nettoavvikelser uppgår till -11,8 mnkr. Årets pensionskostnader översteg budgeten med 4,4 mnkr. De negativa avvikelserna uppvägdes i viss mån av att finansnettot blev 1,9 mnkr bättre än budget samt genom återställande med 1,7 mnkr av tidigare års nedskrivningar i kommunens kapitalförvaltning för pensionsändamål. Nettokostnadsutvecklingen Nettokostnadernas och finansnettots andel av skatteintäkterna visar hur stor del av årets skatteintäkter som gått till den löpande verksamheten. En rimlig nivå bör ligga på ca 98 procent, eftersom en stor del av investeringarna skall finansieras med skattemedel. Förra året gick 101,7 procent av skatteintäkterna åt till att täcka de löpande nettokostnaderna inklusive finansnettot. Då inga nya lån togs upp under förra året har kommunen istället försämrat sin likviditet för att kunna finansiera investeringarna. Under de senaste fem åren har nettokostnaderna hela tiden stigit mer än skatte- och bidragsintäkterna. Det avgörande skälet har varit ständiga budgetöverskridanden. Under de första åren handlade det främst om dåvarande socialförvaltningens överskridanden. Under det senaste året har barn- och utbildningsförvaltningen samt kommunens IFO-verksamhet haft betydande problem med att hålla budgeten. Även de kraftigt växande kostnaderna för kompletterande pensioner ( kåpen ) har kommit i otakt med budgetanslagen. Under inget av åren 1999 till 2003 har kostnadsutvecklingen legat i fas med skatteintäkternas tillväxt. I 2004 års budget har omsvängning inletts genom att kommunens nettokostnader för första gången är lägre än det föregående året. Om kommunen kommer att ha fortsatt stora budgetöverskridanden kommer omsvängningen naturligtvis inte att infrias. 10% 8% 6% Skatter och bidrag Nettokostnader Procent 4% 2% ,6 98,4 98,5 99,9 101,7 0% % 90 Diagram 2: Skatte- och bidragsintäkternas och nettokostnadernas ökning i procent jämfört med föregående år avser årsbudgeten Diagram 1: Nettokostnadernas och finansnettots andel av skatteintäkterna Avvikelser mot budget Totat visar bokslutet ett budgetunderskott på 15,2 mnkr för nettokostnaderna. Finansnettot gav ett budgetöverskott på 1,9 mkr. Tillkom som en positiv post gjorde även återföring av 1,7 mnkr i kommunens kapitalförvaltning. Den posten redovisas som en jämförelsestörande intäkt i resultaträkningen. 22 TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING 2003

25 förvaltningsberättelse Det stora budgetunderskottet för kommunens olika verksamheter fördelar sig mellan de olika nämnderna: Kommunstyrelsen +1,2 Ks-tekniskt utskott -1,6 Nämnd för utveckling och arbete -1,7 Miljö- och byggnadsnämnd +0,3 Nämnd för kultur, fritid och turism 0 Barn- och utbildningsförvaltning -8,2 Vård- och omsorgsförvaltning -1,8 Summa -11,8 I tabellen har de olika nämndsbudgeterna lagts samman med budgetutfallen inom förvaltningarna. I kommunstyrelsen ingår kommunledningskontor, gemensamt ansvar och räddningstjänsten. Bland större negativa avvikelser kan nämnas: Förtroendemannaorganisationen (-0,5 mnkr) Fasighetsservice (-1,1 mnkr) VA-verksamheten (-1,3 mkr) Missbruksvård och psykiatri (-2,2 mnkr) LSS, vård och omsorg (-1,2 mnkr) Resursenheten, barn och utbildning (-3,0 mnkr) Bland andra större avvikelser mot budget märks årets pensionskostnader. En jämförelse av de olika ingående delarna mot budget visar (mnkr): Årets individuella del inkl löneskatt 9,7 Årets pensionsutgift 6,6 Försäkringspremie kompletteringspension 2,3 Förändring avsättning till pensioner 0,3 Summa 18,9 Totalt har årets pensionskostnader överskridits med 4,4 mnkr jämför med budget. Den största avvikelsen finns i försäkringspremier till KPA för kompletteringspensioner. Kommunen tecknade denna försäkring 2001 och den avser att täcka framtida kostnader för kompletterande tjänstepensioner över taket i det allmänna pensionssystemet. För inkomster över 7,55 basbelopp har kommunanställda rätt till en förmånsbestämd pension. Antalet anställda som kommer över taket har ökat under de senaste åren vilket gör försäkringen väsentligt dyrare än vad den var vid tecknandet. Premieutvecklingen framgår av diagrammet: Mkr Diagram 3: Premieutveckling för försäkring hos KPA för kompletterande pensioner (mnkr) avser prognos från KPA. Från början ansågs premien så pass låg att den ansågs kunna rymmas inom den totala budgeten för pensionskostnader. Som framgår av diagrammet har premieutvecklingen blivit mycket stark. Fr.o.m gör KPA prognoser över de framtida premierna, vilket underlättar budgeteringen. Kommunen betalar ut full individuell del från och med 1998 och framåt enligt pensionsavtalet PFA-98. I redovisningen ingår kostnader för särskild löneskatt i enlighet med rekommendation från Rådet för Kommunal Redovisning. Årets pensionsutgift avser samtliga avtalsenliga utbetalningar för ålders- och garantipensioner under 2003, dvs kommunens pensionsutbetalningar till f.d. personal som redan gått i pension. Förändring avsättning pensioner avser den del av den årliga ökningen av pensionsåtagandet som inte ingår i individuell del. Här ingår de som hör till det tidigare pensionavtalet PAKL, särskild ålderspension, garantipensioner, efterlevandepensioner samt lönedelar över 7,5 basbelopp. Under 2003 var avbetalningen på pensionsåtagandet större än åtagandets tillväxt. Pensionsskuldens ökning har beräknats enligt den s.k. blandade modellen. (KLR 5:6). Det budgetöverskridande som anges för kapitalkostnader i driftredovisningen har främst uppstått genom att vissa större investeringar genomförts först under senare delen av året. Skatte- och bidragsintäkterna blev 4,1 mnkr större än budget. Anledningen var TOMELILLA KOMMUN ÅRSREDOVISNING